[公告]深圳机场(000089)2006年度 2007年度和2008年度审计报告
深圳市机场股份有限公司 2006年度、2007年度和2008年度审计报告 目录 页码 一、审计报告 1-2 二、已审财务报表 1、合并资产负债表 3-4 2、合并利润表 5 3、合并现金流量表 6 4、合并所有者权益变动表 7-9 5、资产负债表 10-11 6、利润表 12 7、现金流量表 13 8、所有者权益变动表 14-16 9、财务报表附注 17-88 三、附件 1、审计机构营业执照及执业许可证复印件 2、审计机构证券、期货相关业务许可证复印件*机密* 审计报告 深南财审报字（2009）第 CA745 号 深圳市机场股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的深圳市机场股份有限公司（以下简称“深圳机场”）财务报表，包括包括2006 年 12 月31 日、2007 年 12 月31 日和2008 年 12 月31 日公司及合并的资产负债表， 2006 年度、2007 年度和2008 年度公司及合并的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是深圳机场管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，深圳机场财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了深圳机场2006 年 12 月31 日、2007 年 12 月31 日和2008 年 12 月31 日公司及合并的财务状况，以及2006 年度、2007 年度和2008 年度公司及合并的经营成果和现金流量。 四、强调事项 我们提醒财务报表使用者关注，因会计差错更正，深圳机场对2006 年度、2007 年度和 2008 年度财务报表进行了重新表述，更正原因详见财务报表附注五.3 和附注十八所述。深圳机场更正前的 2006 年度、2007 年度和 2008 年度财务报表业经本所审计，并由本所分别于 2007 年3 月3 日、2008 年4 月21 日和2009 年4 月8 日出具了深南财审报字（2007）第 CA106 号、深南财审报字（2008）第CA398 号和深南财审报字（2009）第CA258 号审计报告审计。此段内容不影响已发表的审计意见。 深圳南方民和会计师事务所 中国注册会计师 有限责任公司 中国注册会计师 中国 深圳 2009 年 11 月 9 日 深圳市机场股份有限公司 财务报表附注 2006 年度、2007 年度和 2008 年度 金额单位：人民币元 附注一、 公司的基本情况 (一) 公司简介 本公司系经深圳市投资管理公司于 1997 年 5 月4 日以深投(1997)83 号文和深圳市证券管理办公室于 1997 年 5 月25 日以深证办复(1997) 40 号文批复，由深圳机场(集团)公司(其前身为深圳机场公司，现名为深圳市机场（集团）有限公司，以下简称“机场集团”)作为独家发起人，将国家授权其持有的与航空客、货运输地面服务主业以及与机场配套服务和设施相关联的子公司、联营公司和附属机构的有关资产(扣除相关负债后)折价入股 20,000 万股，以社会募集方式设立的股份有限公司。 本公司经中国证券监督管理委员会于 1998 年3 月1 日以证监发字(1998)21 号、22 号文和深圳证券交易所深证发字[1998]78 号文批准，1998 年 3 月 11 日向社会公开发行境内上市内资股(A 股)股票 10,000 万股（每股发行价 6.38 元，其中公司职工股425 万股），并于1998 年4 月20 日起在深圳证券交易所挂牌交易。1998 年 4 月 20 日，社会公众股9,575 万股在深圳证券交易所上市；425 万股公司职工股于 1998 年 10 月21 日在深圳证券交易所上市。 1998 年 4 月 10 日，本公司领取了企业法人营业执照，执照号为深司字N41408，注册号为 27954141-X，注册资本为人民币30,000 万元。其实收股本同为人民币 30,000 万元，业经深圳信德会计师事务所以信德验资报字(1998)第03 号验资报告验证。 1999 年 8 月12 日，经本公司临时股东大会决议，1999 年中期实施资本公积金转增股本方案，即以1999 年 6 月30 日公司总股本30,000 万股为基数，每 10 股转增 5 股，共增加股本 15,000 万股，其中社会公众股获转增股本 5,000 万股于 1999 年 9 月3 日上市流通。转增后的股本和实收股本均为45,000 万元，业经天健（信德）会计师事务所以信德验资报字(1999)第21 号验资报告验证。 1999 年 12 月5 日，本公司换领了注册号为4403011037340 的企业法人营业执照。 2000 年4 月12 日和2000 年 7 月31 日，经财政部以财管字[2000]121 号文和中国证券监督管理委员会以证监公司字[2000]109 号文批准，本公司向国有法人股股东和社会公众配售发行境内上市内资股(A 股)股票计4,989 万股（每股发行价 12.00 元，其中公司高管股29,710 股）。其中向社会公众配售的股票于2000 年9 月26 日起在深圳证券交易所挂牌交易。本公司增加股份4,989 万股，其中发起人股份增加1,989 万股（以实物资产净值23,870.74 万元入股），社会公众持有的已上市流通股份增加 3,000 万股。配股后的股本和实收股本均为 49,989 万元，业经天健（信德）会计师事务 所以信德验资报字(2000)第 19 号验资报告验证。2001 年 2 月 18 日，本公司换领了注册号为 4403011037340 的变更后企业法人营业执照。 深圳市机场股份有限公司 2006 年度、2007 年度和2008 年度财务报表附注 2002 年 9 月26 日，本公司2002 年度第一次临时股东大会决定，以截至 2002 年 6 月30 日止的总股本49,989 万股为基数，以资本公积按每 10 股转增 6 股，共增加股本 29,993.40 万股，其中社会公众股获转增股本 10,800 万股于 9 月3 日上市流通。转增后的股本和实收资本均为79,982.40 万元（其中，机场集团持有 51,182.40 万股国有法人股，占股份总额的63.99%；社会公众持有28,800 万股，占股份总额的36.01%），业经深圳天健信德会计师事务所以信德验资报字(2002)第23 号验资报告验证。2002 年 12 月20 日，本公司换领了注册号为4403011037340、执照号为深司字N41408 的变更后企业法人营业执照。 2005 年 11 月22 日和2005 年 12 月2 日，经深圳市人民政府国有资产监督管理委员会以深国资委[2005]706 号《关于深圳市机场股份有限公司股权分置改革有关问题的批复》和本公司 2005 年度第二次临时股东大会决定，机场集团向方案实施股份变更登记日（2005 年 12 月 15 日）登记 在册的流通股股东每 10 股流通股支付 2.6 股股份，合计支付 7,488 万股股份。2005 年 12 月 16 日，机场集团持有的非流通股股份性质变更为有限售条件的流通股，同日，对价股份开始上市流通。股改后的股本和实收资本不变，即均为 79,982.40 万元，其中，机场集团持有43,694.40 万股有限售条件的流通股，占股份总额的 54.63%；高管持有 255,951 股有限售条件的流通股，占股份总额的 0.03%；社会公众持有362,624,049 股，占股份总额的45.34%。 2006 年 5 月 23 日，本公司2005 年度股东大会决定，以截至 2005 年 12 月 31 日止的总股本 79,982.40 万股为基数，以资本公积按每 10 股转增 8 股，共增加股本 63,985.92 万股。转增后的股本和实收资本均为 143,968.32 万元（其中，机场集团持有 78,649.92 万股有限售条件的流通股，占股份总额的 54.63%；高管持有460,712 股有限售条件的流通股，占股份总额的0.03%；社会公众持有 652,723,288 股，占股份总额的45.34%。），业经深圳南方民和会计师事务所有限责任公司以深南验字(2006)第055 号验资报告验证。2006 年 8 月15 日，本公司换领了注册号为4403011037340、执照号为深司字N41408 的变更后企业法人营业执照。 2008 年 1 月25 日，本公司收到中国证券监督管理委员会《关于核准深圳市机场股份有限公司向深圳市机场（集团）有限公司发行新股购买资产的批复》（证监许可[2008]130 号）文件，同意本公司向特定对象非公开发行股票购买资产，方案规定公司以每股4.90 元，向机场集团发行普通股股票25,056 万股，收购机场集团飞行区资产、航站区配套资产、物流园公司30%的股权及相关土地使用权。2008 年 1 月29 日，本公司在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成了本次非公开发行股票的股权登记手续。上述普通股股票发行后，本公司股本和实收资本变更为 169,024.32 万元（其中：机场集团持有 103,705.92 万股有限售条件的流通股，占股份总额的61.36%）， 本次定向增发股票的工商变更手续已于 2008 年 6 月 30 日办理完成，换领了注册号为 440301103462216、执照号为深司字N41408 的变更后企业法人营业执照。 本公司的经营范围为：投资兴办实业(具体项目另行申报) ；国内商业、物资供销业(不含专营、专控、专卖商品) ；航空客货地面运输及过港保障与服务；机场航空及辅助设备投资业务；进出口业务(凭批准证书经营) 。营业期限为五十年 （但公司章程约定本公司为永久存续的股份有限公司）。 深圳市机场股份有限公司 2006 年度、2007 年度和2008 年度财务报表附注 (二) 财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日 本财务报表由本公司董事会2009 年 11 月9 日批准报出。 附注二、 财务报表的编制基础 （一）本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照权责发生制编制财务报表。 （二）本公司原执行财政部于2000 年 12 月29 日颁布的《企业会计制度》以及相应的会计准则（以下合称原会计准则和制度），自2007 年 1 月 1 日起开始执行财政部于2006 年 2 月 15 日颁布《企业会计准则》。本公司2006 年原财务报表按照原会计准则和制度编制，2007 年及2008 年原财务报表按《企业会计准则》编制。本公司按照证监会《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知》（证监发（2006）136 号）和《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7 号――新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》（证监会计字[2007]10 号）的相关规定，确定 2007 年 1 月 1 日资产负债表期初数，以此为基础，分析《企业会计准则第38 号――首次执行企业会计准则》第五条至第十九条对可比期间利润表和可比期初资产负债表的影响，按照追溯调整的原则，将调整后的可比期间利润表和资产负债表，作为可比期间的财务报表列报。有关追溯调整详见附注五所述。 如附注七（二）3 所述，机场集团以资产认购本公司非公开发行的股票，该等资产包括飞行区资产、航站区配套资产、物流园公司 30%的股权及相关土地使用权，该等注入业务相关资产系由机场集团自身和分公司的单项固定资产和无形资产、对外投资等各项资产组成。该项交易属于业务合并且为同一控制下企业合并，根据新会计准则的规定，本公司在编制2006 年度、2007 年度和2008 年度合并财务报表时，本公司将注入业务相关资产纳入合并范围，并假设注入业务相关资 产所涉及的机场集团及其分支机构和对外投资现时的架构于2006 年 1 月1 日起业已存在且无变化，将本公司与注入业务相关资产之间的关联交易及关联往来进行了抵销。 本公司在编制母公司财务报表时，系将本公司在企业合并中取得的上述注入业务相关资产按 2008 年 1 月 31 日(会计上的企业合并日) 的账面价值纳入本公司的资产负债表中，注入业务相关资产在企业合并日后产生的经营成果及现金流量已适当地包括在母公司利润表和现金流量表中。 附注三、 遵循企业会计准则的声明 本公司重新编制的 2006 年度、2007 年度和 2008 年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 附注四、 公司主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法 （一） 会计期间 会计年度为公历 1 月1 日至12 月31 日。 深圳市机场股份有限公司 2006 年度、2007 年度和2008 年度财务报表附注 （二） 记账本位币 以人民币为记账本位币。 （三） 记账基础和计量属性 会计核算以权责发生制为记账基础。 会计计量属性主要包括：历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值，对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，在保证所确定的会计要素金额能够可靠计量时，根据各项企业会计准则具体规定，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。 （四） 外币业务核算方法 会计年度内涉及外币的经济业务，按业务发生时的即期汇率折合人民币记账。 资产负债表日，外币货币性项目采用即期汇率折算，折算差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，采用交易发生时的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 与购建或生产符合资本化条件的资产相关的汇兑差额，按借款费用的原则处理。 （五） 现金等价物的确定标准 所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 （六） 金融资产和金融负债的确认和计量 1. 分 类 本公司的金融资产和金融负债分类如下：交易性金融资产和金融负债、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产、其他金融负债。 2. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 （1）存在活跃市场的金融资产和金融负债，活跃市场中的报价用于确定其公允价值。 （2）金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。 （3）初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 （4）采用未来现金流量折现法确定金融工具公允价值的，使用合同条款和特征在实质上相同的其他金融工具的市场收益率作为折现率。没有标明利率的短期应收款项和应付款项的现值与实际交易价格相差很小的，按照实际交易价格计量。 深圳市机场股份有限公司 2006 年度、2007 年度和2008 年度财务报表附注 3. 交易性金融资产和金融负债 交易性金融资产和金融负债初始确认采用公允价值计量，相关交易费用计入当期损益。支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息，单独确认为应收项目。企业在持有交易性金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。 资产负债表日，采用公允价值计量交易性金融资产和金融负债，公允价值变动计入当期损益。 处置该金融资产或金融负债时，其公允价值与初始入账金额的差额确认为投资收益，并调整公允价值变动损益。 4. 持有至到期投资 持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，单独确认为应收项目。 持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率应在取得投资时确定，在持有该投资期间保持不变，实际利率与票面利率差别不大的，可以采用票面利率作为实际利率。 处置持有至到期投资，将取得价款与该投资账面余额之间的差额计入投资收益。 5. 应收款项 应收款项按与债务人之间的合同或协议价款作为初始确认金额。 资产负债表日，应收款项按摊余成本计量。处置或收回应收款项，将取得的价款与账面价值之间的差额计入当期损益。 6. 可供出售金融资产 可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。 可供出售金融资产持有期间的利息和现金股利，计入投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积。 7. 其他金融负债 其他金融负债按公允价值和交易费用之和作为初始确认金额，采用摊余成本进行后续计量。 8. 金融资产转移 发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足会计准则规定的金融资产终止确认条件时，采用实质重于形 深圳市机场股份有限公司 2006 年度、2007 年度和2008 年度财务报表附注式的原则。将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： 1 ）所转移金融资产的账面价值；2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：1）终止确认部分的账面价值；2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。 9. 金融资产的减值 期末，对交易性金融资产以外的金融资产，有客观证据表明其发生了减值的，根据其预计未来现金流量现值低于账面价值之间的差额计提减值准备。 （1）应收款项 坏账准备采用备抵法。期末如果有客观证据表明应收款项发生了减值的，则将其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失。 期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如果有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。本公司对应收款项单项金额重大的标准确定为 100 万元以上。 对于单项金额非重大的应收款项的坏账准备按这些应收款项组合（包括应收账款和其他应收款）与经单独测试后未减值的应收款项一起按照期末余额与账龄分析法所确定的计提比率的乘积计提坏账准备。该比例反映各项实际发生的减值损失，即各项组合的账面价值超过其未来现金流量现值的金额。 公司根据以前年度与之相同或类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合（即账龄组合）的实际损失率为基础，结合现实情况确定以下应收款项组合计提坏账准备的比例： 账龄 计提比率% 1 年以内 5 1-2 年 10 2-3 年 20 3 年以上 40 深圳市机场股份有限公司 2006 年度、2007 年度和2008 年度财务报表附注 坏账准备确认标准：A 、债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产依法清偿后，仍然不能收回的款项。B、债务人逾期未履行偿债义务，并且具有明显特征表明确实不能收回的款项。 对应收票据、预付账款和长期应收款，本公司单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计提坏账准备。 （2）持有至到期投资 有客观证据表明持有至到期投资发生了减值的，应计算该投资的未来现金流量现值，该现值低于账面价值的差额确认为减值损失，计提减值准备。 （3）可供出售金融资产 如果可供出售金融资产公允价值发生较大幅度下降，且预期这种下降属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，在确认减值损失时，应当将原计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后期间公允价值已上升且客观上与原减值损失确认后发生的事项有关的，原减值损失应当予以转回，计入当期损益。但可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 处置可供出售金融资产，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时将原直接计入所有者权益的公允价值变动累积额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 （七） 存货的核算方法 1. 存货的分类： 存货分为原材料和低值易耗品等。 2. 存货的核算： （1）各类存货的购入与入库按实际成本计价；发出按加权平均法计价,低值易耗品在领用时采用一次摊销法摊销。 （2）存货盘存制度采用永续盘存制，盘盈、盘亏的存货经批准后于年末结账前处理完毕。 （3）年末，存货按成本与可变现净值孰低法计价。在对存货进行全面盘点的基础上，对存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备，提取时按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额确定。 深圳市机场股份有限公司 2006 年度、2007 年度和2008 年度财务报表附注 （八） 长期股权投资核算方法 1. 长期股权投资分类 长期股权投资分为：对子公司长期股权投资、对合营企业长期股权投资、对联营企业长期股权投资、对被投资单位不具有共同控制、重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。 2. 对子公司长期股权投资 （1）对同一控制下企业合并形成的对子公司股权投资，以合并日子公司所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。各项相关费用直接计入损益。长期股权初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 本公司 1997 年 5 月31 日的长期股权投资系以业经深圳市资产评估事务所评估,并经国家国有资产管理局以国资评(1997)868 号文确认的重估价值于 1998 年4 月1 日调整入账并折为股本。 （2）自子公司的少数股东处购买股权，因购买少数股权增加的长期股权投资成本，与按照新取得的股权比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）的余额不足冲减的，调整留存收益。 （3）对非同一控制下企业合并形成的对子公司长期股权投资，以支付合并对价的公允价值和各项直接相关费用之和作为初始投资成本，初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额，计入当期损益。初始投资成本大于取得的子公司的可辨认净资产公允价值的差额，在本公司单个报表中仍列入长期股权投资，在本公司合并报表中列入商誉。初始投资成本小于取得的子公司的可辨认净资产公允价值份额，经过复核后，其差额在本公司合并报表中计入当期损益。 （4）商誉不进行摊销，但至少于每年年终进行减值测试。进行减值测试应当结合与其相关的资产组或者资产组合。商誉减值准备一旦计提，不予转回。 （5）本公司单个报表，对子公司长期股权投资采用成本法核算。本公司编制合并报表时，将子公司的报表纳入合并范围。 （6）资产负债表日，若对子公司长期股权投资存在减值迹象，应当估计其可收回金额，可收回金额低于账面价值的，确认减值损失，计提减值准备。在以后期间，该等减值准备不予转回。 （7）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得的价款之间的差额，应当计入投资收益。 深圳市机场股份有限公司 2006 年度、2007 年度和2008 年度财务报表附注 3. 对联营企业长期股权投资和对合营企业长期股权投资 对联营企业长期股权投资以取得投资而支付对价的公允价值和相关费用之和，作为初始投资成本。 以非货币资产交换方式取得的对联营企业长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产和换出资产的公允价值均能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。 以债务重组方式取得的对联营企业长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。 公司对于企业会计准则首次执行日之前已经持有的对联营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限进行直线法摊销，确认投资损益。2005 年 12 月资产置换换入的成都双流国际机场股份有限公司21%的股权形成的原股权投资借方差额123,087,218.42 元按照 10 年期限进行直线法摊销，计入当期投资损益。 对联营企业长期股权投资采用权益法进行后续计量。在确定联营企业净损益时，应以本公司取得该项投资时联营企业各项可辨认净资产的公允价值为基础。联营企业与本公司的会计政策和会计期间不一致的，按本公司的会计政策和会计期间调整，在扣除公司或子公司与联营公司之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于公司的部分，确认投资收益。 联营企业发生亏损，以对联营企业长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对联营企业净投资的长期权益减记至零为限，但本公司负有承担额外损失义务除外。 资产负债表日，若对联营企业长期股权投资存在减值迹象，应当估计其可收回金额，可收回金额低于账面价值的，确认减值损失，计提减值准备。在以后期间，该等减值准备不予转回。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得的价款之间的差额，计入投资收益。因联营企业净损益以外的其他所有者权益变动而计入所有者权益的，处置时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。 对合营企业长期股权投资按对联营企业长期股权投资一致的原则处理。 4. 对被投资单位不具有共同控制、重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资 对被投资单位不具有共同控制、重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资（以下简称“其他股权投资”）按对联营企业长期股权投资一致的方法确认初始投资。 深圳市机场股份有限公司 2006 年度、2007 年度和2008 年度财务报表附注 其他长期股权投资按成本法进行后续计量。 其他股权投资发生减值时，按类似的金融资产的市场收益率对未来现金流量确定的现值与投资的账面价值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益。该等减值在以后期间不予转回。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得的价款之间的差额，计入投资收益。 （九） 投资性房地产的核算方法 1. 投资性房地产的确认 同时满足下列条件的，确认为投资性房地产：（1）、持有目的是赚取租金或资本增值，或者两者兼有之；（2）、能够单独计量和出售；（3）、与该投资性房地产相关的经济利益很可能流入企业； （4）、该投资性房地产的成本能够可靠地计量。 2. 投资性房地产的初始计量 本公司投资性房地产按成本进行初始计量。 以非货币资产交换方式取得的投资性房地产，如果该项交换具有商业实质且换入资产和换出资产的公允价值均能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。 以债务重组方式取得的投资性房地产，按取得的投资性房地产的公允价值作为初始投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。 3. 投资性房地产的后续计量 在资产负债表日，本公司采用成本模式按固定资产相同的方法对投资性房地产进行后续计量。 4. 投资性房地产的转换与处置 有确凿证据表明房地产用途发生改变，应将投资性房地产与其他资产进行转换，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 投资性房地产被处置时，以处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 （十） 固定资产的确认条件、分类及其折旧方法 1. 固定资产的标准 固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产。 深圳市机场股份有限公司 2006 年度、2007 年度和2008 年度财务报表附注 2. 固定资产的确认条件 ☆ （1）该固定资产包含的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠计量。 3. 固定资产的分类 本公司的固定资产分为：房屋及建筑物、固定资产装修、运营设备、运输设备、电子及其他 设备。 4. 固定资产的计价 固定资产在取得时，按取得时的成本入账。取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险 等相关费用以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。购买价款超过正常信用条件 延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定，现值与实际 支付价款之间的差额，除按借款费用原则应予以资本化以外，在信用期内计入当期损益。 本公司 1997 年 5 月 31 日的固定资产及其累计折旧系以业经深圳市资产评估事务所评估，并 经国家国有资产管理局以国资评(1997)868 号文确认的重估价值于 1998 年4 月1 日调整入账；本公 司之控股股东——机场集团以固定资产认购配售发行的股票，该固定资产及其累计折旧系以业经 中华财务会计咨询公司评估，并经财政部以财评字[2000]228 号文确认的重估价值于 2000 年 9 月 11 日调整入账；本公司控股股东——机场集团以固定资产认购定向发行的股票，该等固定资产以 机场集团的账面价值于2008 年 1 月25 日调整入账。 5. 折旧方法 固定资产折旧采用直线法平均计算，并按各类固定资产的原值和估计的使用年限扣除残值（原 值的 0%、4%）确定其折旧率，年分类折旧率如下： 类别 使用年限 年折旧率(%) 房屋及建筑物 20-35 2.74-4.80 其中：跑道及停机坪 35 2.74 码头及航道 25 3.84 固定资产装修 3-5 20.0-33.3 运营设备 10-20 4.80-9.60 其中：货物处理系统 20 4.80 客货电梯 20 4.80 登机桥 20 4.80 行李系统 20 4.80 安检设备 20 4.80 深圳市机场股份有限公司 2006 年度、2007 年度和2008 年度财务报表附注 类别 使用年限 年折旧率(%) 干式变频器 20 4.80 普佳变频器 10 9.60 中央空调 10 9.60 值机柜台 10 9.60 高压环网柜 10 9.60 低压开关柜 10 9.60 运输工具 8-10 9.60-12.00 其中：特种车辆 10 9.60 电子及其他设备 6 16.00 6. 固定资产后续支出 固定资产后续支出在同时符合：（1）、与该支出有关的经济利益很可能流入企业；（2 ）、该后 续支出的成本能可靠地计量，计入固定资产成本，如有替换部分，应扣除其账面价值，不符合上 述条件的固定资产后续支出，在发生时计入当期损益。 以经营租赁方式租入固定资产发生的改良支出，予以资本化，作为长期待摊费用，在合理的 期间内摊销。 7. 固定资产减值准备 资产负债表日，固定资产存在减值迹象，应当估计其可收回金额。可收回金额按资产的公允 价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量的现值之间的高者确定。估计可收回金额，应以 单项资产为基础，若难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应以该项资产所属的资产组为基 础确定资产组的可收回金额。减值准备一旦计提，在以后会计期间不予转回。 （十一） 在建工程 在建工程包括兴建、改扩建中的房屋、建筑物、设备及其他固定资产等，并按实际发生的支 出确定工程成本。在建工程在达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。 资产负债表日，对长期停建并计划在 3 年内不会重新开工等预计发生减值的在建工程，对可 收回金额低于账面价值的部分计提在建工程减值准备。减值准备一旦计提，在以后会计期间不予 转回。 （十二） 无形资产计价和摊销方法 无形资产包括使用寿命有限的无形资产和使用寿命不确定的无形资产。 深圳市机场股份有限公司 2006 年度、2007 年度和2008 年度财务报表附注 1. 无形资产计价 无形资产按实际成本进行初始计量，即以取得无形资产并使之达到预定用途而发生的全部支出作为无形资产的成本。其中： 本公司 1997 年 5 月 31 日获得的无形资产包括位于深圳市宝安区西乡镇广深公路西侧的两宗 (宗地号分别为A201-0016 和A116-0013)、深圳市宝安区福永镇深圳机场的一宗(宗地号为A201-0015)土地使用权系以业经深圳市物业估价所、深圳市中土地房地产评估咨询有限公司评估，并经国家国有资产管理局以国资评 (1997)868 号文确认的重估价值于 1998 年4 月1 日调整入账。 本公司2000 年 9 月11 日获得的无形资产包括深圳市宝安区福永镇黄田机场的一宗(宗地号为A201-0011)土地使用权系业经深圳市物业估价所评估,并经财政部以财评字[2000]228 号文审核的重估价值于 2000 年 9 月 11 日调整入账。2004 年2 月9 日，本公司在深圳市宝安区福永镇黄田机场一宗(宗地号为 A201-0011)土地使用权基础之上，增加土地使用权面积 8,968.53 平方米，按实际支付的价款计价。 本公司控股股东——机场集团以土地使用权认购定向发行的股票，该等无形资产以机场集团的账面价值于2008 年 1 月25 日调整入账。 2. 无形资产摊销 （1）使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用与该无形资产有关经济利益的预期实现方式一致的方法摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。其中：位于深圳市宝安区西乡镇广深公路西侧的两宗(宗地号分别为A201-0016 和 A116-0013)、深圳市宝安区福永镇深圳机场的一宗(宗地号为A201-0015)的土地使用权自1997 年 6 月 1 日起按50 年摊销；深圳市宝安区福永镇深圳机场的一宗(宗地号为A201-0011)土地使用权自 2000 年 10 月 1 日起按剩余使用年 限40 年摊销；深圳市宝安区福永镇深圳机场的一宗(宗地号为A201-0001) 货站停机坪用地、一宗(宗地号为A201-0010)B 号航站楼停机坪的土地使用权自2007 年 6 月21 日起按50 年摊销，国内货运村一期用地(宗地号为A201-0039)的土地使用权自2004 年 2 月9 日起按50 年摊销。计算软件按照 5 年的期限平均摊销 （2）使用寿命不确定的无形资产不摊销。 3. 无形资产减值准备 对使用寿命不确定的无形资产，于资产负债表日进行减值测试。 对使用寿命有限的无形资产，于资产负债表日，存在减值迹象，估计其可收回金额。可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。 深圳市机场股份有限公司 2006 年度、2007 年度和2008 年度财务报表附注 无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 （十三） 其他资产核算方法 长期待摊费用能确定受益期限的，按受益期限分期平均摊销，不能确定受益期限的按不超过十年的期限平均摊销。开办费在实际发生时直接计入管理费用。 （十四） 借款费用的会计处理方法 借款费用包括借款账面发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 1. 资本化的条件 在同时具备下列三个条件时，借款费用予以资本化： （1）资产支出已经发生； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用状态或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始。 2. 资本化金额的确定 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得收益后的金额确定。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款予以资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 3. 暂停资本化 若符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断，且时间连续超过 3 个月，则暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。如果中断是该资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，借款费用不暂停资本化。 4. 停止资本化 当所购建或生产的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化，以后发生的借款费用于发生当期确认费用。 深圳市机场股份有限公司 2006 年度、2007 年度和2008 年度财务报表附注 （十五） 职工薪酬 本公司职工薪酬，是指为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。包括：（1）职工工资、奖金、津贴和补贴；（2）职工福利费；（3）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；（4）住房公积金；（5）工会经费和职工教育经费；（6）非货币性福利；（7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿；（8）其他与获得职工提供的服务相关的支出。 在职工为本公司提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，根据职工提供服务的受益对象，分别计入产品成本、劳务成本、建造固定资产成本、无形资产成本或当期损益。 （十六） 股份支付 公司授予公司职工以权益结算或以现金结算的股权激励。用于股权激励的权益工具按照授权日的公允价值计量。 对于权益结算的涉及职工的股份支付，按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和资本公积（其他资本公积），不确认其后续公允价值变动；对于现金结算的涉及职工的股份支付，按照每个资产负债表日权益工具的公允价值重新计量，确定成本费用和应付职工薪酬。 对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的期权等权益工具不存在活跃市场的，采用相关期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型至少考虑以下因素：①期权的行权价格；②期权的有效期；③标的股份的现行价格；④股价预计波动率；⑤股份的预计股利；⑥期权有效期内的无风险利率。 等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。 根据上述权益工具的公允价值和预计可行权的权益工具数量，计算截至当期累计应确认的成本费用金额，再减去前期累计已确认金额，作为当期应确认的成本费用金额。 （十七） 预计负债的确认原则 若与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债： （1）该义务是企业承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 深圳市机场股份有限公司 2006 年度、2007 年度和2008 年度财务报表附注 企业的亏损合同和承担的重组义务符合上述条件的，确认为预计负债。 预计负债的金额按清偿该负债所需支出的最佳估计数计量。 （十八） 收入确认原则 收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。 公司按以下规定确认营业收入实现，并按已实现的收入计入当期损益。 1. 劳务收入：在劳务已经提供，且劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与交易有关的经济利益能够流入企业时，确认营业收入的实现。 本公司主要从事航空客、货运输地面服务、港口客货运输、郊区公路客货运输、航空客货代理业务等劳务。其中： （1）2007 年 12 月28 日，中国民用航空总局、中华人民共和国国家发展和改革委员会发布民航发[2007]159 号文《民用机场收费改革实施方案》（以下简称“实施方案”），文件将机场收费项目划分为航空性业务收费、非航空性业务重要收费和非航空性业务其他收费；并重新确定了各收费项目的收费标准基准价；该实施方案自2008 年3 月1 日起实施。 根据2008 年 1 月31 日本公司与机场集团签订的《发行股份购买资产协议》，于协议生效的次月（2008 年 2 月）起，按照如下比例分配航空主业收入： (1)旅客过港服务费由本公司占 95%、机场集团占5%调整为本公司占 100%； (2)起降费（含第一、第二跑道）按如下方式划分： ①第二条跑道投入使用后第二个年度(含第二年度) 以前每年起降费本公司占 90%、机场集团占10%。 ②第二条跑道投入使用后第三个年度开始,本公司的起降费分成在 90%的基础上每年下降5%,直至降至 60%为止。 （2）根据本公司之子公司深圳市机场港务有限公司与香港明仁船务有限公司（现名为“香港侨福轮渡服务有限公司”）签订的《经营深圳至香港水上客运业务合作合同》和《港口客运服务协议》，本公司同意对方开通深圳至香港水上客运航线而使用机场码头，并允许对方就涉及该项服务的船舶、票证、船班时刻表以及广告宣传等方面使用深圳机场的名称或标志；同时，为该项服务提供机场范围内的有关设施、设备和旅客服务人员等。本公司按每年港务航线收入的下列比例向 深圳市机场股份有限公司 2006 年度、2007 年度和2008 年度财务报表附注对方收取港口使用管理费和特许经营权费： 期间 港口使用管理费收入% 特许经营权费收入% 2008 年 12 5 2007 年 12 5 2006 年 12 5 根据本公司之子公司深圳市机场港务有限公司与信德中旅轮船有限公司签订的《深圳机场至澳门水上客运业务合作合同》,本公司同意对方开通深圳机场至澳门水上客运航线而使用机场码头,并允许对方就涉及该项服务的船舶、票证、船班时刻表以及广告宣传等方面使用深圳机场的名称或标志；同时,为该项服务提供机场范围内的有关设施、设备和旅客服务人员等。本公司按每年港务航线收入的下列比例向对方收取港口使用管理费和特许经营权费： 期间 港口使用管理费收入% 特许经营权费收入% 2008 年 12 5 2007 年 12 5 2006 年 10 5 (2) 租赁收入：按合同、协议约定的向承租方在付租日期应收的租金确认为营业收入的实现。 (3) 广告发布收入：在劳务已经提供，且劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与交易有关的经济利益能够流入企业时，以广告发布日作为开始确认收入的起始点并按广告发布期限逐期确认营业收入。 (4) 建造合同收入：在同一年度开始并完成的建造合同，在建造合同完成时确认营业收入的实现；如建造合同的开始和完成分属不同的会计年度，在合同总收入和总成本能够可靠计量、与交易相关的价款能够流入本公司、建造合同的完成程度能够可靠地确定时，按完工百分比法，确认劳务收入的实现。 完工百分比以累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。 如果提供劳务的结果不能可靠地估计，应区别以下情况处理：合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期确认为费用；合同成本不可能收回的，应在发生时立即确认为费用，不确认收入。 如果合同预计总成本将超过合同预计总收入，应将预计损失立即确认为当期费用。 （十九） 政府补助 政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。本公司政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 深圳市机场股份有限公司 2006 年度、2007 年度和2008 年度财务报表附注 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益，用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 （二十） 所得税的会计处理方法 本公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算。递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与账面价值的差额（暂时性差异）计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 递延所得税资产的确认以本公司未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 对子公司及联营企业投资相关的暂时性差异确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。但能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。 （二十一） 企业合并 企业合并，是指将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并包括同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并两种类型。 1、同一控制下的企业合并：是指参与合并的企业合并前后均受同一方或相同多方最终控制且该控制并非暂时性的。本公司对同一控制下的企业合并采用权益结合法处理。 2、非同一控制下企业合并：是指参与合并的企业前后不受同一方或相同的多方最终控制，即同一控制下企业合并之外的其他企业合并。本公司对非同一控制下企业合并采用购买法处理。 （二十二） 合并财务报表的编制方法 1. 合并财务报表原则 对本公司所有子公司均纳入合并财务报表的合并范围。 2. 合并财务报表编制方法 以母公司及纳入合并范围的各子公司的财务报表为合并依据，合并时将母公司与各子公司相互间的重要投资、往来、存货购销等内部交易及其未实现利润抵销后逐项合并，并计算少数股东权益和少数股东损益。 深圳市机场股份有限公司 2006 年度、2007 年度和2008 年度财务报表附注 3. 少数股东权益和损益的列报 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。 子公司所有者权益中属于少数股东权益的份额，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 4. 超额亏损的处理 子公司少数股东当期亏损超过少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额时，如果子公司章程或协议规定少数股东有义务承担，并且少数股东有能力予以弥补的，该超额亏损应当冲减该少数股东权益。否则该超额亏损均应冲减母公司所有者权益，子公司在以后期间实现的利润，在弥补了由母公司所有者权益所承担的属于少数股东损失之前，应全部归属于母公司所有者权益。 5. 当期增加减少子公司的合并报表处理 因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，并调整期初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。 在报告期内，处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。 附注五、 重要会计政策和会计估计变更以及会计差错更正的说明 1、会计政策变更 （1）本公司2006 年度无会计政策变更事项。 （2）本公司2007 年度执行新企业会计准则，以2007 年 1 月1 日为执行企业会计准则体系的首次执行日，并以此为基础，分析《企业会计准则第38 号―首次执行企业会计准则》第五条至第十九条对可比期间利润表和可比期初资产负债表的影响，按照追溯调整的原则，将调整后的可比期间利润表和资产负债表，作为可比期间的财务报表列报。 ①长期股权投资 执行新会计准则之前，长期股权投资采用权益法核算时，初始成本超过享有被投资企业所有者权益份额之差额，按 10 年的期限平均摊销，投资初始成本低于享有被投资企业所有者权益份额之差额，记入资本公积-股权投资准备；母公司报表中以权益法核算对子公司的长期股权投资。 执行新会计准则之后，有关长期股权投资的会计政策详见附注四（八）“长期股权投资核算方法”。 深圳市机场股份有限公司 2006 年度、2007 年度和2008 年度财务报表附注 对于首次执行日同一控制下企业合并和自子公司的少数股东处购买少数股权产生的长期股权投资尚未摊销完毕的股权投资差额全额冲销，其他采用权益法核算的长期股权投资的股权投资贷方差额，也全额冲销，并以冲销股权投资差额后的长期股权投资账面余额作为首次执行日的认定成本；其他采用权益法核算的长期股权投资，存在股权投资借方差额的，将长期股权投资的账面余额作为首次执行日的认定成本；于首次执行日，对母公司报表中的对子公司长期股权投资予以追溯调整，视同该子公司自最初即采用成本法核算；对于公司设立时长期股权投资的账面价值已折成股份或折成资本的不再追溯调整。对于首次执行日之前已经持有的对联营或合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限进行直线法摊销，确认投资损益。 ②所得税 执行新会计准则之前，所得税的会计处理方法采用应付税款法。 执行新会计准则之后，本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，有关所得税的会计政策详见附注四（二十）“所得税的会计处理方法”。 ③合并财务报表 执行新会计准则之前，少数股东权益于合并财务报表中在负债和股东权益之间单独列报，少数股东损益在净利润之前作为扣减项目反映。 执行新会计准则之后，合并范围的确定，少数股东权益、少数股东损益的列报详见附注四（二十二）“合并财务报表的编制方法”。 执行新的会计准则之后，本公司由于对子公司原来采用权益法改为成本法并进行追溯调整，同时对上述损益调整相应调整了的盈余公积金，在编制合并报表时原来对子公司的盈余公积金进行了反提，2007 年度不进行补提。 由于上述会计政策变更对本公司2006 年 1 月1 日合并所有者权益的影响如下： 项目 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 合计 所得税影响 -- 33,084,425.98 237,556.09 33,321,982.07 上述盈余公积影响 (72,106,710.52) 72,106,710.52 -- -- 合计 (72,106,710.52) 105,191,136.50 237,556.09 33,321,982.07 由于上述会计政策变更对本公司2006 年 12 月31 日合并所有者权益的影响如下： 项目 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 合计 所得税影响 -- 33,979,931.48 198,252.30 34,178,183.78 上述盈余公积影响 (87,456,358.19) 87,456,358.19 -- -- 合计 (87,456,358.19) 121,436,289.67 198,252.30 34,178,183.78 深圳市机场股份有限公司 2006 年度、2007 年度和2008 年度财务报表附注 由于上述会计政策变更对本公司2006 年合并净利润影响如下： 项目 归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益 净利润 所得税影响 895,505.50 （39,303.79） 856,201.71 合计 895,505.50 （39,303.79） 856,201.71 （3）本公司2008 年度无会计政策变更事项。 2、会计估计变更 本公司2006 年度、2007 年度和2008 年度无会计估计变更事项。 3、会计差错更正 本公司成立时受机场行业收入结算和确认特殊性的限制，对各航空公司的航空主业收入滞后一个月确认。此后，源于对该部分收入确认的一贯性原则，本公司一直采用上述方式进行会计处理，由此导致本公司业已报出的2008 年及以前年度财务报表存在会计差错。本公司在编制本财务报表时，已按规定对该会计差错事项进行了追溯重述。 由于上述会计差错更正对本公司2006 年 1 月1 日、2006 年 12 月31 日、2007 年 12 月31 日、 2008 年 12 月31 日合并留存收益的影响如下： 项目 2008-12-31 2007-12-31 2006-12-31 2006-1-1 对盈余公积的影响 6,373,980.31 5,909,032.89 5,804,720.85 5,573,176.97 对未分配利润的影响 38,788,568.47 34,604,041.60 33,665,231.05 31,581,336.16 合计 45,162,548.78 40,513,074.49 39,469,951.90 37,154,513.13 由于上述会计差错更正，导致原同一控制下的企业合并的被收购资产业务的模拟财务报表存在错报，相应调增本公司2007 年 12 月31 日合并资本公积12,292,576.04 元。 由于上述会计差错更正对本公司2006 年度、2007 年度、2008 年度合并净利润影响如下： 项目 2008 年度 2007 年度 2006 年度 归属于母公司的净利润 4,786,719.08 1,376,951.05 2,315,438.77 少数股东损益 -- -- -- 对合并净利润的影响 4,786,719.08 1,376,951.05 2,315,438.77 深圳市机场股份有限公司 2006 年度、2007 年度和2008 年度财务报表附注 附注六、 税 项 纳入合并报表各单位的主要税种、计税根据及税率列示如下： 项目 计税根据 税率 营业税 航空地面服务收入 3% 货物过站处理费收入 5% 港口使用管理费、特许服务收入 3% 公路运输收入 3% 广告制作发布收入 5% 贵宾厅服务费收入 5% 客货代理服务收入 5% ☆ 租赁、仓储收入 5% 城市维护建设税 应纳营业税、增值税额 1% 教育费附加 应纳营业税、增值税额 3% 文化事业建设费 户外广告经营收入 3% 堤围防护费 销售（营业）额 * 0.1-0.5‰ 企业所得税 应纳税所得额 ** 18%,25% 房产税 房产原值的70% 1.2% *2008 年4 月30 日，根据深圳市人民政府下发深府〔2007 〕254 号《关于印发深圳市堤围防护费征收管理办法的通知》、深府〔2008 〕77 号《关于减征堤围防护费的通知》，自2008 年 1 月1 日起，深圳市堤围防护费减按规定费率 0.1-0.5‰的20%计征。 **2006 及2007 年度，本公司和本公司的子公司按 15%的所得税税率计缴企业所得税。 根据《中华人民共和国企业所得税法》和《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》 （院国发[2007]39 号）及其他有关规定，本公司和本公司的子公司均注册于深圳市，适用的企业 所得税率在2008 年至2012 年的5 年期间内逐步过渡到25%，本公司2008 年度适用的税率为18%，惟深圳市飞悦贵宾服务有限公司适用25 ％的企业所得税率除外。 附注七、 企业合并及合并财务报表 （一） 纳入合并范围子公司 2008 年度纳入本公司合并范围的子公司的有关情况如下： (1)通过控股合并取得的子公司 深圳市机场股份有限公司 2006 年度、2007 年度和2008 年度财务报表附注 A、通过同一控制下的企业合并取得子公司 实质上构成对 2008 年 12 月31 日 注册资 实际投资 子公司的净投 子公司名称 注册地 业务性质 持股比例(%) 表决权比例(%) 本(万元) 额(万元) 资的余额 （万元） 直接 间接 直接 间接 深圳市机场港务 装卸搬运、货物仓储 有限公司 深圳市 3,693 万元 联运服务,外轮供应等 9,803 9,803 95 95 深圳市机场运输 城镇郊线客运、公路 有限公司 深圳市 4,200 万元 货运、公路货运代理 3,780 3,780 90 90 深圳市机场广告 广告业务；打字、复 有限公司 深圳市 1,000 万元 印、晒图服务 2,791 2,791 95 95 航空货物运输、仓储 货物包装、货物联运 经营包机业务；航空深圳市机场航空 货运有限公司 深圳市 2,500 万元 快递；进出口货物的 1,537 1,537 95 95 国际航空货物运输代 理；国际快递；道路 普通货运 经营国际国内航线 深圳市机场国际 航空客运代理业务； 航空销售有限公 深圳市 2,000 万元 国内航线货运销售 2,640 2,640 90 10 90 10 司 代理业务；办理租机 业务等 深圳机场机电设 国产汽车(不含小轿 备公司* 深圳市 1,000 万元 车),设备维修等 1,075 1,075 100 100 *2005 年 10 月27 日，经本公司深机股决[2006]5 号《关于深圳机场机电设备公司歇业的决定》，本公司全资子公司深圳机场机电设备公司由于业务萎缩、经营困难，已于 2005 年 11 月 1 日起停止各项经营活动。 B、通过非同一控制下企业合并取得子公司 本公司无通过非同一控制下企业合并取得的子公司 (2)通过新设方式取得的子公司 实质上构成 2008 年 12 月31 日 业务性质 注册资 实际投资 对子公司的 子公司名称 注册地 及 持股比例% 表决权比例% 本(万元) 额(万元) 净投资的余 经营范围 额（万元） 直接 间接 直接 间接 物流园区物业管理、 租赁；进出口业务；深圳机场物流园 发展有限公司* 深圳市 12,000 万元 物流电子信息管理； 30,033.94 30,033.94 100 100 道路普通货物运输、 陪送、装卸、仓储 深圳市鹏信达报 代理海关报关业务、 关行有限公司** 深圳市 150 万元 报关业务咨询 52.5 52.5 35 100 深圳市机场飞悦 与航空运输有关的 贵宾服务有限公 深圳市 800 万元 地面服务、票务及商 720 720 90 90 司 务代理等 深圳市机场股份有限公司 2006 年度、2007 年度和2008 年度财务报表附注 *本公司原持有深圳机场物流园发展有限公司的股权比例为70%，机场集团持有其30%的股权，如附注二所述被本公司合并，由此，本公司持有该公司的股权比例变更为 100%。 **1995 年 11 月16 日，本公司控股子公司深圳市机场航空货运有限公司与本公司控股股东机场集团共同出资设立深圳市鹏信达报关行有限公司，注册资本计 1,500,000.00 人民币元，其中机场集 团出资计人民币 975,000.00 元，出资比例为 65%，深圳市机场航空货运有限公司出资计人民币 525,000.00 元，出资比例为35%。惟公司成立后未实际经营业务。 2005 年 6 月20 日，深圳市机场航空货运有限公司已缴足其认缴的出资额计人民币520,000.00 元，并正式开展经营报关业务； 2007 年 12 月7 日，该公司收到机场集团认缴的出资额计人民币 975,000.00 元，占股本的 65%，至此，该公司股东已缴足认缴的投资款。2005 年 6 月20 日至2008 年 12 月 31 日期间，机场集团并未参与该公司的经营，且机场集团目前正在办理将其所持该公司 的全部股权按其实际出资额转让给深圳市机场航空货运有限公司；在此期间，深圳市机场航空货运有限公司实际控制该公司的经营和财务，故深圳市机场航空货运有限公司实际享有该公司除机场集团投资款 975,000.00 元外的全部权益，并按此合并其财务报表。 未纳入合并范围的被投资单位 无。 （二） 报告期内合并范围变更 1、本公司2006 年度与2005 年度相比，合并范围未发生变化。 2、本公司2007 年度合并范围的变化 （1）新纳入合并范围公司 本公司于2007 年 12 月27 日出资设立深圳市机场飞悦贵宾服务有限公司，本公司持有其90% 的股权，自该公司成立之日起，纳入本公司合并财务报表范围。 （2）不再纳入合并财务报表范围的公司 2007 年 12 月31 日 公司名称 注册地 业务性质 持股比例(% 表决权比例(%) 直接 间接 直接 间接 深圳市机场国际快件海关监管中心有限公司 深圳市 提供海关监管的设备服务等 50 50 深圳市机场股份有限公司 2006 年度、2007 年度和2008 年度财务报表附注 按照《企业会计准则第33 号-合并财务报表》的规定，本公司2007 年度采用权益法核算对合营企业的长期股权投资，不再按比例法合并合营企业的财务报表，本公司2007 年度未将该公司纳入本公司合并财务报表范围，并对2006 年度的比较财务报表进行了相应调整。 3、本公司2008 年度合并范围的变化 2008 年 1 月22 日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2008]130 号文核准，本公司于2008 年 1 月25 日向机场集团非公开发行人民币普通股25,056 万股，用以购买机场集团飞行区资产、航站区配套资产、物流园公司 30%的股权及相关土地使用权资产和相关飞机起降保障服务、航站楼前机动车辆停放等业务。该项交易，本公司按同一控制下的企业合并（业务合并）处理。 （1）属于同一控制下企业合并的判断依据 本公司与被合并主体实际控制人均为机场集团，且该控制并非暂时性的。 （2）合并日 截至2008 年 1 月31 日，本项合并业务业经中国证券监督管理委员会证监许可[2008] 130 号 文核准，相关资产的实际控制权已转移至本公司，因此公司以2008 年 1 月31 日作为合并基准日。 （3）被合并主体2006 年度、2007 年度及2008 年期初至合并日的收入、净利润、现金流量等情况 项目 2008.1.1－2008.1.31 2007 年度 2006 年度 营业务收入 15,115,529.74 171,484,075.51 158,106,537.16 净利润 7,741,811.50 99,023,599.40 89,331,820.00 经营活动现金净流量 11,998,477.84 140,091,271.98 123,245,972.92 （4）被合并主体在2006 年 12 月31 日、2007 年 12 月31 日、合并日的账面价值及评估价值 被合并主体的资产在 2006 年 12 月 31 日的账面价值为 868,210,968.76 元，其中：固定资产 823,719,534.31 元、无形资产 7,168,648.29 元、长期股权投资37,322,786.16 元，由于业务衍生的应收款项等其他资产23,254,180.40 元；在2007 年 12 月31 日的账面价值为1,006,638,170.21 元，其中：固定资产783,878,193.29 元、无形资产 182,552,777.92 元、长期股权投资40,207,199.00 元，由于业务衍生的应收款项等其他资产23,810,398.09 元。 被购买固定资产在合并日的账面原值为 1,220,636,325.62 元，累计折旧为440,579,157.77 元，账面净值为 780,057,167.85 元，评估净值为 868,062,524.80 元；被购买无形资产在合并日的账面原值 为 184,555,161.06 元，累计摊销为 2,309,975.07 元，账面净值为 182,245,185.99 元，评估净值为 321,642,000.00 元；被购买长期股权投资在合并日的账面价值为 40,433,427.67 元，评估价值为 44,816,962.89 元。被合并主体的业务衍生资产在合并日的账面价值23,227,427.97 元。 （5）对于上述业务合并所涉及的资产本公司按其在合并日（2008 年 1 月31 日）的原账面价值入账。 深圳市机场股份有限公司 2006 年度、2007 年度和2008 年度财务报表附注 （6）企业合并中无涉及或有负债的情况；合并后，本公司没有处置、也无计划处置上述资产或业务。 （三） 少数股东权益 截至2008 年 12 月31 日止 公司名称 少数股 可用于冲减少数 母公司承担的 东权益 股东损益的金额 少数股东超额亏损 深圳市机场港务有限公司 6,201,031.98 6,201,031.98 -- 深圳市机场运输有限公司 9,877,964.45 9,877,964.45 -- 深圳市机场广告有限公司 11,368,506.56 11,368,506.56 -- 深圳市机场航空货运有限公司 5,256,877.64 5,256,877.64 -- 深圳市鹏信达报关行有限公司 975,000.00 975,000.00 -- 深圳市机场飞悦贵宾服务有限公司 2,161,595.64 2,161,595.64 -- 合计 35,840,976.27 35,840,976.27 -- （四） 合营公司及联营公司 2008 年 12 月31 日 注册资 表决权 子公司名称 注册地 业务性质 持股比例% 主要财务信息（万元） 本(万元) 比例% 资产 负债 收入 净利润深圳市机场国际快 件海关监管中心 深圳市 6,000 海关快件 50 50 9,642 1,064 2,628 104 深圳市广泰空港设 机场特种 备维修有限公司 深圳市 250 设备维修 50 50 554 50 130 5 深圳机场国际货站 国际航空货物 有限公司 深圳市 3,200 过站处理 50 50 6,063 812 5,087 633 成都双流国际机场 航空地面 股份有限公司 成都市 125,116 保障服务 21 21 284,966 28,953 58,042 11,757 附注八、 合并财务报表主要项目注释 1. 货币资金 2008-12-31 2007-12-31 种类 原币金额 汇率 折人民币 原币金额 汇率 折人民币现金 人民币 24,687.33 1.00000 24,687.33 1,258,289.79 1.00000 1,258,289.79 港币 15,117.14 0.88189 13,331.66 20,357.10 0.93638 19,061.99 现金小计 38,018.99 1,277,351.78 银行存款 人民币 1,221,300,616.15 1.00000 1,221,300,616.15 1,272,734,586.99 1.00000 1,272,734,586.99 港币 8,080,367.42 0.88189 7,125,995.22 2,210,602.18 0.93638 2,069,963.68 美元 223,400.07 6.83460 1,526,850.12 407,024.34 7.3046 2,973,149.98 银行存款小计 1,229,953,461.49 1,277,777,700.65 合计 1,229,991,480.48 1,279,055,052.43 深圳市机场股份有限公司 2006 年度、2007 年度和2008 年度财务报表附注 本公司不作为本公司现金及现金等价物的2008 年 12 月31 日定期存款（上年度同期可比数为 1,141,044,000.00 元）列示如下： 存款银行 币种 存款金额 存款期限 利 率% 备注 中行机场支行 RMB 80,000,000.00 12 个月 4.14 无质押 中行福田支行 RMB 30,189,000.00 6 个月 3.78 无质押 中行福田支行 RMB 40,000,000.00 12 个月 4.14 无质押 农行上步支行 RMB 60,000,000.00 6 个月 3.78 无质押 光大银行深圳分行 RMB 15,000,000.00 6 个月 3.78 无质押 光大银行深圳分行 RMB 20,000,000.00 12 个月 4.14 无质押 光大银行宝安支行 RMB 5,000,000.00 12 个月 4.14 无质押 建行机场支行 RMB 70,000,000.00 12 个月 4.14 无质押 深圳平安银行蛇口支行 RMB 20,000,000.00 6 个月 3.51 无质押 深圳平安银行蛇口支行 RMB 20,000,000.00 12 个月 4.14 无质押 广东发展银行深圳分行 RMB 70,000,000.00 6 个月 3.78 无质押 中信银行滨河支行 RMB 100,000,000.00 6 个月 3.78 无质押 华夏银行深圳分行 RMB 70,000,000.00 6 个月 3.78 无质押 华夏银行深圳分行 RMB 165,000,000.00 12 个月 4.14 无质押 广东发展银行前进支行 RMB 100,000,000.00 6 个月 3.78 无质押 兴业银行深圳天安支行 RMB 105,000,000.00 6 个月 3.78 无质押 兴业银行深圳天安支行 RMB 25,000,000.00 6 个月 3.24 无质押 合计 995,189,000.00 2. 应收票据 类别 2008-12-31 2007-12-31 商业承兑汇票 55,905,393.32 48,726,737.04 （1）各期末商业承兑汇票均系应收海南航空股份有限公司航空服务费；2006 年期末商业承 兑汇票余额为22,632,172.92 元， 2007 年较 2006 年增长 115.30%，主要系2007 年海航业务量增长 及2007 年本公司贴现截止期末未到期商业承兑汇票48,726,737.04 元。 （2）上述票据的贴现情况详见附注八.16 所示。 深圳市机场股份有限公司 2006 年度、2007 年度和2008 年度财务报表附注 3. 应收账款 （1）按账龄分类 （未完）  |