[公告]ST双马(000935)财务报表及审计报告
都江堰拉法基水泥有限公司财务报表及审计报告 2009 年 1 月 1 日起至11 月30 日止 期间、2008 年度及2007 年度都江堰拉法基水泥有限公司财务报表及审计报告 2009 年 1 月 1 日起至11 月30 日止期间、2008 年度及2007 年度 内容 页次 审计报告 1 资产负债表 2 - 3 利润表 4 现金流量表 5 所有者权益变动表 6 - 8 财务报表附注 9 - 57 审计报告 德师报(审)字(10)第S0001号四川双马水泥股份有限公司全体股东： 我们审计了后附都江堰拉法基水泥有限公司(以下简称“都江堰拉法基公司”)编制的财务报表，包括2009年11月30 日、2008年12月31 日及2007年12月31 日的资产负债表，2009年1月1日起至2009年11月30 日止期间、2008年度及2007年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是都江堰拉法基公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见 我们认为，都江堰拉法基公司的财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了都江堰拉法基公司2009年11月30 日、2008年12月31 日及2007年12月31 日的财务状况以及2009年1月1日起至2009年11月30 日止期间、2008年度及2007年度的经营成果和现金流量。 本审计报告仅供四川双马水泥股份有限公司向中国证券监督管理委员会申请收购拉法基中国海外控股有限公司所持有的都江堰拉法基公司50%股权事宜使用。未经本所书面许可，不得用作任何其他目的。 德勤华永会计师事务所有限公司 中国注册会计师 中国﹒上海 中国注册会计师 2010 年 1 月4 日 - 1 -都江堰拉法基水泥有限公司资产负债表 2009 年 11 月30 日、2008 年 12 月31 日及2007 年 12 月31 日 附注 2009.11.30 2008.12.31 2007.12.31 人民币元 人民币元 人民币元资产流动资产 货币资金 8 25,994,578.72 467,551,240.84 153,859,349.66 应收票据 9 9,000,000.00 1,300,000.00 92,792,667.38 应收账款 10 9,533,118.78 817,878.77 20,280,207.12 预付款项 11 22,518,910.49 13,405,849.07 21,259,502.37 应收利息 606,217.50 - - 其他应收款 12 10,915,784.86 40,876,357.60 3,782,787.46 存货 13 81,142,358.67 105,216,240.64 70,951,044.46 其他流动资产 14 177,500,000.00 - - _______________ _______________ _______________ 流动资产合计 337,210,969.02 629,167,566.92 362,925,558.45 _______________ _______________ _______________非流动资产 固定资产 15 1,019,958,394.01 964,588,771.90 935,228,822.89 在建工程 16 979,442,937.03 392,646,029.94 152,486,091.28 无形资产 17 198,525,422.13 141,429,253.37 146,839,842.60 递延所得税资产 18 3,565,462.47 29,075,709.39 5,404,393.91 其他非流动资产 19 72,590,000.00 77,000,000.00 45,000,000.00 _______________ _______________ _______________ 非流动资产合计 2,274,082,215.64 1,604,739,764.60 1,284,959,150.68 _______________ _______________ _______________ 资产总计 2,611,293,184.66 2,233,907,331.52 1,647,884,709.13 _______________ _______________ _______________ - 2 -都江堰拉法基水泥有限公司资产负债表 - 续 2009 年 11 月30 日、2008 年 12 月31 日及2007 年 12 月31 日 附注 2009.11.30 2008.12.31 2007.12.31 人民币元 人民币元 人民币元负债及所有者权益流动负债 短期借款 22 17,000,000.00 - 72,897,845.28 应付票据 29,972,455.83 - - 应付账款 23 47,405,821.53 68,887,291.09 45,242,484.06 预收款项 24 12,961,084.12 20,576,769.22 27,594,987.11 应付职工薪酬 25 17,232,916.67 7,942,569.42 4,739,024.50 应交税费 26 72,441,971.67 21,885,354.79 24,862,329.68 应付利息 217,755.00 1,138,508.45 2,296,847.87 应付股利 27 25,000,000.00 50,000,000.00 - 其他应付款 28 263,726,002.33 131,910,121.07 111,738,153.89 一年内到期的非流动负债 29 20,000,000.00 70,000,000.00 85,000,000.00 _______________ _______________ _______________ 流动负债合计 505,958,007.15 372,340,614.04 374,371,672.39 _______________ _______________ _______________非流动负债 长期借款 29 - 334,150,000.00 151,150,000.00 预计负债 278,766.00 278,766.00 108,622.00 递延所得税负债 30 - 2,271,991.80 - 其他非流动负债 31 1,295,500.00 1,295,500.00 1,675,500.00 _______________ _______________ _______________ 非流动负债合计 1,574,266.00 337,996,257.80 152,934,122.00 _______________ _______________ _______________ 负债合计 507,532,273.15 710,336,871.84 527,305,794.39 _______________ _______________ _______________所有者权益 实收资本 32 856,839,300.00 856,839,300.00 856,839,300.00 资本公积 33 147,817,839.00 1,340,144.00 710,144.00 盈余公积 34 60,000.00 60,000.00 40,000.00 未分配利润 35 1,099,043,772.51 665,331,015.68 262,989,470.74 _______________ _______________ _______________ 所有者权益合计 2,103,760,911.51 1,523,570,459.68 1,120,578,914.74 _______________ _______________ _______________ 负债和所有者权益总计 2,611,293,184.66 2,233,907,331.52 1,647,884,709.13 _______________ _______________ _______________附注为财务报表的组成部分第2 页至第57 页的财务报表于2010 年 1 月4 日由下列负责人签署： _____________________ ______________________ ____________________ 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： - 3 -都江堰拉法基水泥有限公司利润表 2009 年 1 月 1 日起至11 月30 日止期间、2008 年度及2007 年度 附注 2009.1.1-11.30 2008 2007 人民币元 人民币元 人民币元 一、营业收入 36 1,134,074,222.47 662,799,758.09 947,655,016.47 减：营业成本 37 682,802,182.97 439,112,241.82 619,420,439.10 营业税金及附加 3,075.00 2,848.00 - 销售费用 5,964,514.61 5,692,980.14 7,401,226.08 管理费用 46,626,240.64 36,016,867.66 46,394,312.11 财务费用 38 (1,586,598.00) 3,200,582.34 8,650,346.65 资产减值损失 39 1,247,217.05 163,346,465.92 (562,392.01) _______________ ______________ _____________ 二、营业利润 399,017,590.20 15,427,772.21 266,351,084.54 加：营业外收入 40 143,158,763.64 440,753,894.15 19,292,572.23 减：营业外支出 41 2,173,488.75 25,209,445.10 38,096.20 其中：非流动资产处置损失 207,503.11 17,569.30 23,894.80 _______________ ______________ _____________ 三、利润总额 540,002,865.09 430,972,221.26 285,605,560.57 减：所得税费用 42 106,290,108.26 (21,399,323.68) 25,453,530.86 _______________ ______________ _____________ 四、净利润 433,712,756.83 452,371,544.94 260,152,029.71 加：其他综合收益 - - - _______________ ______________ _____________ 五、综合收益总额 433,712,756.83 452,371,544.94 260,152,029.71 _______________ ______________ _____________附注为财务报表的组成部分 - 4 -都江堰拉法基水泥有限公司现金流量表 2009 年 1 月 1 日起至11 月30 日止期间、2008 年度及2007 年度 附注 2009.1.1-11.30 2008 2007 人民币元 人民币元 人民币元一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 1,310,410,947.05 880,056,801.39 1,103,058,393.91 收到的税费返还 23,458,936.46 40,503,262.14 13,744,763.05 收到其他与经营活动有关的现金 47 652,455,804.28 286,580,181.73 4,776,282.56 _______________ _______________ _______________ 经营活动现金流入小计 1,986,325,687.79 1,207,140,245.26 1,121,579,439.52 _______________ _______________ _______________ 购买商品、接受劳务支付的现金 611,628,981.91 337,812,813.49 546,619,652.52 支付给职工以及为职工支付的现金 30,015,328.88 39,828,844.83 32,823,863.04 支付的各项税费 174,166,938.91 94,399,569.12 113,108,109.89 支付其他与经营活动有关的现金 47 527,324,992.30 100,415,539.02 30,769,825.31 _______________ _______________ _______________ 经营活动现金流出小计 1,343,136,242.00 572,456,766.46 723,321,450.76 _______________ _______________ _______________ 经营活动产生的现金流量净额 643,189,445.79 634,683,478.80 398,257,988.76 _______________ _______________ _______________二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 - 140,000,000.00 - 取得投资收益收到的现金 - 1,518,345.00 - 处置固定资产、无形资产和 其他长期资产收回的现金净额 103,971.96 144,004,000.00 178,700.00 收到其他与投资活动有关的现金 48 - 31,475,267.46 - _______________ _______________ _______________ 投资活动现金流入小计 103,971.96 316,997,612.46 178,700.00 _______________ _______________ _______________ 购建固定资产、无形资产和 其他长期资产支付的现金 669,972,785.17 569,401,416.49 111,474,622.29 支付的其他与投资活动有关的现金 48 177,500,000.00 140,000,000.00 - _______________ _______________ _______________ 投资活动现金流出小计 847,472,785.17 709,401,416.49 111,474,622.29 _______________ _______________ _______________ 投资活动产生的现金流量净额 (847,368,813.21) (392,403,804.03) (111,295,922.29) _______________ _______________ _______________三、筹资活动产生的现金流量 取得借款收到的现金 130,000,000.00 288,000,000.00 187,043,240.08 收到的其他与筹资活动有关的现金49 171,320,408.13 - - _______________ _______________ _______________ 筹资活动现金流入小计 301,320,408.13 288,000,000.00 187,043,240.08 _______________ _______________ _______________ 偿还债务支付的现金 504,150,000.00 192,897,845.28 125,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 34,425,702.83 20,288,450.21 224,096,943.57 _______________ _______________ _______________ 筹资活动现金流出小计 538,575,702.83 213,186,295.49 349,096,943.57 _______________ _______________ _______________ 筹资活动产生的现金流量净额 (237,255,294.70) 74,813,704.51 (162,053,703.49) _______________ _______________ _______________ 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - - _______________ _______________ _______________ 五、现金及现金等价物净增加额 46 (441,434,662.12) 317,093,379.28 124,908,362.98 加：期初现金及现金等价物余额 46 467,429,240.84 150,335,861.56 25,427,498.58 _______________ _______________ _______________ 六、期末现金及现金等价物余额 45 25,994,578.72 467,429,240.84 150,335,861.56 _______________ _______________ _______________ - 5 -都江堰拉法基水泥有限公司所有者权益变动表 2009 年 1 月 1 日起至11 月30 日止期间、2008 年度及2007 年度 未分配 所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 利润 合计 人民币元 人民币元 人民币元 人民币元 人民币元 一、2008 年 12 月31 日余额 856,839,300.00 1,340,144.00 60,000.00 665,331,015.68 1,523,570,459.68 1．会计政策变更 - - - - - 2．前期差错更正 - - - - - _____________ _____________ _________ ______________ _______________ 二、2009 年 1 月 1 日余额 856,839,300.00 1,340,144.00 60,000.00 665,331,015.68 1,523,570,459.68 _____________ _____________ _________ ______________ _______________三、本期增减变动金额 (一) 净利润 - - - 433,712,756.83 433,712,756.83 (二) 直接计入所有者权益的 利得和损失 - - - - - 1．可供出售金融资产公允 价值变动净额 - - - - - 2．权益法下被投资单位其他 所有者权益变动的影响 - - - - - 3．与计入所有者权益项目相关的 所得税影响 - - - - - 4．其他 - - - - - _____________ _____________ _________ ______________ _______________ (一)和(二)小计 - - - 433,712,756.83 433,712,756.83 _____________ _____________ _________ ______________ _______________ (三) 所有者投入和减少资本 - 146,477,695.00 - - 146,477,695.00 1．所有者投入资本 - - - - - 2．股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - 3．其他 - 146,477,695.00 - - 146,477,695.00 (四) 利润分配 - - - - - 1．提取盈余公积 - - - - - 2．对所有者的分配 - - - - - 3．其他 - - - - - (五) 所有者权益内部结转 - - - - - 1．资本公积转增资本 - - - - - 2．盈余公积转增资本 - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - 4．其他 - - - - - _____________ _____________ _________ ______________ _______________ 四、2009 年 11 月30 日余额 856,839,300.00 147,817,839.00 60,000.00 1,099,043,772.51 2,103,760,911.51 _____________ _____________ _________ ______________ _______________附注为财务报表的组成部分 ☆ - 6 -都江堰拉法基水泥有限公司所有者权益变动表 2009 年 1 月 1 日起至11 月30 日止期间、2008 年度及2007 年度 未分配 所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 利润 合计 人民币元 人民币元 人民币元 人民币元 人民币元 一、2007 年 12 月31 日余额 856,839,300.00 710,144.00 40,000.00 257,585,076.83 1,115,174,520.83 1．会计政策变更 - - - 5,404,393.91 5,404,393.91 2．前期差错更正 - - - - - _____________ _____________ _________ ______________ _______________ 二、2008 年 1 月 1 日余额 856,839,300.00 710,144.00 40,000.00 262,989,470.74 1,120,578,914.74 _____________ _____________ _________ ______________ _______________三、本年增减变动金额 (一) 净利润 - - - 452,371,544.94 452,371,544.94 (二) 直接计入所有者权益的 利得和损失 - - - - - 1．可供出售金融资产公允 价值变动净额 - - - - - 2．权益法下被投资单位其他 所有者权益变动的影响 - - - - - 3．与计入所有者权益项目相关的 所得税影响 - - - - - 4．其他 - 630,000.00 - - 630,000.00 _____________ _____________ _________ ______________ _______________ (一)和(二)小计 - 630,000.00 - 452,371,544.94 453,001,544.94 _____________ _____________ _________ ______________ _______________ (三) 所有者投入和减少资本 - - - - - 1．所有者投入资本 - - - - - 2．股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - 3．其他 - - - - - (四) 利润分配 - - 20,000.00 (50,030,000.00) (50,010,000.00) 1．提取盈余公积 - - 20,000.00 (20,000.00) - 2．对所有者的分配 - - - (50,000,000.00) (50,000,000.00) 3．其他 - - - (10,000.00) (10,000.00) (五) 所有者权益内部结转 - - - - - 1．资本公积转增资本 - - - - - 2．盈余公积转增资本 - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - 4．其他 - - - - - _____________ _____________ _________ ______________ _______________ 四、2008 年 12 月31 日余额 856,839,300.00 1,340,144.00 60,000.00 665,331,015.68 1,523,570,459.68 _____________ _____________ _________ ______________ _______________附注为财务报表的组成部分 - 7 -都江堰拉法基水泥有限公司所有者权益变动表 2009 年 1 月 1 日起至11 月30 日止期间、2008 年度及2007 年度 未分配 所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 利润 合计 人民币元 人民币元 人民币元 人民币元 人民币元 一、2006 年 12 月31 日余额 856,839,300.00 710,144.00 20,000.00 215,198,460.85 1,072,767,904.85 1．会计政策变更 - - - 2,837,441.03 2,837,441.03 2．前期差错更正 - - - - - _____________ __________ _________ ______________ _______________ 二、2007 年 1 月 1 日余额 856,839,300.00 710,144.00 20,000.00 218,035,901.88 1,075,605,345.88 _____________ __________ _________ ______________ _______________ 三、本年增减变动金额 - - - - - (一) 净利润 - - - 260,152,029.71 260,152,029.71 (二) 直接计入所有者权益的 利得和损失 - - - - - 1．可供出售金融资产公允 价值变动净额 - - - - - 2．权益法下被投资单位其他 所有者权益变动的影响 - - - - - 3．与计入所有者权益项目相关的 所得税影响 - - - - - 4．其他 - - - - - _____________ __________ _________ ______________ _______________ (一)和(二)小计 - - - 260,152,029.71 260,152,029.71 _____________ __________ _________ ______________ _______________ (三) 所有者投入和减少资本 - - - - - 1．所有者投入资本 - - - - - 2．股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - 3．其他 - - - - - (四) 利润分配 - - 20,000.00 (215,198,460.85) (215,178,460.85) 1．提取盈余公积 - - 20,000.00 (20,000.00) - 2．对所有者的分配 - - - (215,168,460.85) (215,168,460.85) 3．其他 - - - (10,000.00) (10,000.00) (五) 所有者权益内部结转 - - - - - 1．资本公积转增资本 - - - - - 2．盈余公积转增资本 - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - 4．其他 - - - - - _____________ __________ _________ ______________ _______________ 四、2007 年 12 月31 日余额 856,839,300.00 710,144.00 40,000.00 262,989,470.74 1,120,578,914.74 _____________ __________ _________ ______________ _______________附注为财务报表的组成部分 - 8 -都江堰拉法基水泥有限公司财务报表附注 2009 年 1 月 1 日起至11 月30 日止期间、2008 年度及2007 年度 1. 概况 都江堰拉法基水泥有限公司(以下简称“公司”)系由拉法基中国海外控股公司(以下简称“拉法 基中国公司”)与都江堰市建工建材总公司(以下简称“都建总公司”)在四川省都江堰市投资设 立的中外合资经营企业。公司成立于 1999 年2 月9 日，经营期限为50 年。公司主要从事 生产、出售、运输和经销高标号硅酸盐水泥、石灰石和其他相关产品。公司注册资本为人 民币856,839,300.00 元，其中都建总公司应缴出资额为人民币214,242,370.00 元( 占25%)， 拉法基中国公司应缴出资额为人民币642,596,930.00 元( 占75%)。投资方实际出资情况详 见于附注32。 2001 年 11 月 16 日，经公司董事会批准，都建总公司将其所持公司的全部股权转让给都江 堰市建工建材有限责任公司(以下简称“都建建材公司”)。该股权转让业经对外贸易经济合 作部于2002 年 1 月 18 日以外经贸资二函[2002]51 号文《关于都江堰拉法基水泥有限公司 股权转让的批复》批准。 拉法基中国公司是拉法基瑞安水泥有限公司(以下简称“拉法基瑞安公司”)的全资子公司， 拉法基瑞安公司由拉法基集团和香港瑞安建材有限公司合资设立。 2008 年9 月3 日，经公司董事会批准，拉法基中国公司拟将其所持有公司50%的股权转让 予四川双马水泥股份有限公司(以下简称“四川双马公司”)。2008 年 12 月23 日，四川双马 公司经第四届董事会第七次会议决议批准，拟以每股人民币7.61 元向拉法基中国公司非公 开发行368,090,000 股普通股股票(每股面值人民币 1.00 元)，以作为其收购公司50%股权的 对价。2009 年 1 月23 日，四川双马公司2009 年第一次临时股东大会审议通过了四川双马 公司向拉法基中国公司发行股份购买资产暨关联交易的议案。 2010 年 1 月4 日，四川双马公司第四届董事会第十九次会议审议通过了《关于调整重大资 产重组方案的议案》，将上述非公开发行普通股股票的股数调整为 308,890,000 股。本议 案尚待四川双马公司股东大会审议通过。 该等收购方案完成后，公司将成为四川双马公司的控股子公司。惟此交易尚待中国证券监 督管理委员会和中国发展和改革委员会的批准。 2. 财务报表的编制基础 首次执行2006 年2 月 15 日发布的企业会计准则(以下简称“新会计准则”) 公司自2008 年 1 月 1 日起执行财政部于2006 年2 月 15 日颁布的新会计准则，并已按照 《企业会计准则第38 号－首次执行企业会计准则》(以下简称“38 号准则”)第五条至第十九 条及其他相关规定，对2007 年度的财务报表予以追溯调整，首次执行新会计准则对2007 年度财务报表的影响详见附注6。除38 号准则第五条至第十九条及其他相关规定要求追溯 调整的项目外，公司2007 年度的财务报表仍按根据原企业会计准则和《企业会计制度》 厘定的会计政策编制，该等会计政策与公司编制2008 年度、2009 年 1 月 1 日起至11 月30 日止期间财务报表时采用的会计政策存在一些差异，这些会计政策差异已于附注6 中披 露。 - 9 -都江堰拉法基水泥有限公司财务报表附注 2009 年 1 月 1 日起至11 月30 日止期间、2008 年度及2007 年度 2. 财务报表的编制基础 - 续 对于财务报表项目分类、名称等列报方式的变化，2007 年度财务报表已按照新会计准则的 要求进行了重述。 为四川双马公司向中国证券监督管理委员会申请收购拉法基中国公司所拥有的公司50%股 权事宜之目的，本财务报表还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财 务报告的一般规定(2007 年修订)》列报和披露有关财务信息。 持续经营 截至 2009 年 11 月 30 日止，公司流动负债合计金额超过流动资产合计金额人民币 168,747,038.13 元。公司尚未使用的银行借款信用额度计人民币 548,525,000.00 元，公司在 可预见的将来可借助银行借款等措施改善公司的现金流量，以维持公司的继续经营，因此 本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 3. 遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合新会计准则的要求，真实、完整地反映了公司于2009 年 11 月30 日、2008 年 12 月31 日及2007 年 12 月31 日的财务状况以及2009 年 1 月 1 日起至11 月 30 日止期间、2008 年度及2007 年度的经营成果和现金流量。 4. 重要会计政策和会计估计 下列重要会计政策和会计估计系根据新会计准则厘定。 会计年度 公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至12 月31 日止。 记账本位币 人民币为公司经营所处的主要经济环境中的货币，公司以人民币为记账本位币。 记账基础和计价原则 公司会计核算以权责发生制为记账基础，除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表 以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 现金等价物 现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险 很小的投资。 - 10 -都江堰拉法基水泥有限公司财务报表附注 2009 年 1 月 1 日起至11 月30 日止期间、2008 年度及2007 年度 4. 重要会计政策和会计估计 - 续 外币业务折算 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。 于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币，因该日的即期汇率 与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额 计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折 算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处 理，计入当期损益或所有者权益。 金融工具的公允价值确定方法 公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。 金融工具存在活跃市场的，公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报 价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在 公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，公司采用估值技术 确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使 用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价 模型等。 金融资产的分类及计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。金融资产在初始确认时划 分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款 项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金 融资产，相关交易费用计入初始确认金额。公司的金融资产均为贷款和应收款项。 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。公司划分为贷款 和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊 销时产生的利得或损失，计入当期损益。 - 11 -都江堰拉法基水泥有限公司财务报表附注 2009 年 1 月 1 日起至11 月30 日止期间、2008 年度及2007 年度 4. 重要会计政策和会计估计 - 续 金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司在每个资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项： (1) 发行方或债务人发生严重财务困难； (2) 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； (3) 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； (4) 债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； (5) 因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； (6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少 且可计量，包括： – 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； – 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； (7) 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投 资人可能无法收回投资成本； (8) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； (9) 其他表明金融资产发生减值的客观证据。 公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独 进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试 未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，应包括在具有类似信用 风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不应包括 在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额 确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融 资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转 回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在 转回日的摊余成本。 公司对重大应收款项按个别认定法计提特殊坏账准备，其他剩余应收款项按账龄分析法计 提一般坏账准备。 - 12 -都江堰拉法基水泥有限公司财务报表附注 2009 年 1 月 1 日起至11 月30 日止期间、2008 年度及2007 年度 4. 重要会计政策和会计估计 - 续 金融资产的终止确认 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终 止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； (3)该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 存货 公司的存货主要包括原材料、备品备件、在产品及产成品等。存货按成本进行初始计量， 存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。 存货发出时，采用加权平均法确定发出存货的实际成本。 存货盘存制度为永续盘存制。 存货跌价准备 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取 存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同 一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目 分开计量的存货，合并计提存货跌价准备；其他存货按单个存货项目的成本高于其可变现 净值的差额提取存货跌价准备。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净 值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期 损益。 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基 础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 固定资产及折旧 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。 - 13 -都江堰拉法基水泥有限公司财务报表附注 2009 年 1 月 1 日起至11 月30 日止期间、2008 年度及2007 年度 4. 重要会计政策和会计估计 - 续 固定资产及折旧 - 续 固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使 用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预 计净残值和年折旧率如下： 类别 预计净残值率 使用寿命 年折旧率 房屋建筑物 10% 20 年 4.5% 机器设备 10% 10 年 9% 运输设备及其他 10% 5 年 18% 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，公司 目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可 靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值，除此以外的其他后 续支出，在发生时计入当期损益。 公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改 变则作为会计估计变更处理。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当 期损益。 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可 使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后 结转为固定资产。 无形资产 无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入 公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他无形项目的支出，在 发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用 权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑 物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定 资产处理。 ☆ - 14 -都江堰拉法基水泥有限公司财务报表附注 2009 年 1 月 1 日起至11 月30 日止期间、2008 年度及2007 年度 4. 重要会计政策和会计估计 - 续 无形资产 - 续 使用寿命有限的无形资产除取得的矿山开采权外，自可供使用时起，在其预计使用寿命内 采用直线法分期平均摊销；取得的矿山开采权采用工作量法在合同规定的使用年限内摊 销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会 计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证 据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用 寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 非金融资产减值 公司在每一个资产负债表日检查固定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产及其他资 产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估 计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的， 则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产的可收回金额低于其 账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之中的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存 在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市 场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关 的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 金融负债 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金 融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计 入初始确认金额。公司金融负债主要系其他金融负债。 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余 成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 - 15 -都江堰拉法基水泥有限公司财务报表附注 2009 年 1 月 1 日起至11 月30 日止期间、2008 年度及2007 年度 4. 重要会计政策和会计估计 - 续 职工薪酬 公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。 公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住 房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予 补偿的建议，如果公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实 施，同时公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关 系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。 职工内部退休计划采用上述福利相同的原则处理。公司将自职工停止提供服务日至正常退 休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时， 计入当期损益(辞退福利)。 预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：(1)该义务是公司承担的现 时义务；(2)履行该义务很可能导致经济利益流出；(3)该义务的金额能够可靠地计量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履 行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收 到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 金融资产与金融负债的抵销 当公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权力，且目前可执行该种法定权利，同 时公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债 以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表 内分别列示，不予相互抵销。 权益工具 权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。权益工具， 在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益。回购自身权益工具支付的对价和交 易费用减少所有者权益。发行、回购、出售或注销权益工具时，不确认利得或损失。 - 16 -都江堰拉法基水泥有限公司财务报表附注 2009 年 1 月 1 日起至11 月30 日止期间、2008 年度及2007 年度 4. 重要会计政策和会计估计 - 续 收入确认 商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继 续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠的计量，相关的经济利 益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入 的实现。 - 提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提 供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：(1)收入的金额能够可靠地计量；(2)相关 的经济利益很可能流入企业；(3)交易的完工程度能够可靠地确定；(4)交易中已发生和将发 生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本 金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如 预计不能得到补偿的，则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供 劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品 部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销 售商品处理。 利息收入 按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 - 17 -都江堰拉法基水泥有限公司财务报表附注 2009 年 1 月 1 日起至11 月30 日止期间、2008 年度及2007 年度 4. 重要会计政策和会计估计 - 续 政府补助 政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投 入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按 照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的 （未完）  |