[公告]神开股份：2010年半年度财务报告
神开股份上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度财务报告 上海神开石油化工装备股份有限公司 Shanghai SK Petroleum & Chemical Equipment Corporation Ltd 2010年半年度财务报告 股票简称：神开股份 股票代码：002278 神开股份上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度财务报告 2010年半年度财务报告（未经审计） 资产负债表 编制单位：上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年 06月 30日单位：元 项目 期末余额年初余额 合并母公司合并母公司 流动资产： 货币资金 560,703,128.47 395,953,038.65 659,611,602.33 470,152,118.56 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 1,980,000.00 7,000,000.00 应收账款 309,902,323.95 19,381,422.03 261,446,856.61 17,746,144.35 预付款项 63,212,892.09 35,698,026.80 16,237,213.46 9,020,035.60 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 113,587,663.09 102,554,055.86 其他应收款 3,317,830.77 69,016,750.50 3,286,901.79 42,962,769.66 买入返售金融资产 存货 183,003,689.71 881,883.45 208,833,016.13 660,272.16 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 1,122,119,864.99 634,518,784.52 1,156,415,590.32 643,095,396.19 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 302,473,741.06 272,485,015.66 投资性房地产 固定资产 73,816,745.35 41,541,629.81 61,416,725.24 32,209,343.28 在建工程 25,446,078.96 25,446,078.96 14,972,344.71 14,972,344.71 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 18,478,222.57 18,478,222.57 14,479,501.56 14,479,501.56 神开股份上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度财务报告 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 3,124,839.44 517,117.31 2,478,511.81 517,117.31 其他非流动资产 非流动资产合计 120,865,886.32 388,456,789.71 93,347,083.32 334,663,322.52 资产总计 1,242,985,751.31 1,022,975,574.23 1,249,762,673.64 977,758,718.71 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 应付账款 132,905,350.25 2,335,927.43 146,339,424.10 734,883.00 预收款项 16,837,233.17 6,751,939.38 15,425,649.39 7,096,771.11 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 588,271.36 588,194.50 5,932,326.42 1,146,580.22 应交税费 6,597,954.64 -1,417,625.47 11,137,311.94 1,278,968.07 应付利息 应付股利 其他应付款 7,515,492.45 5,999,316.03 2,557,994.59 4,196,290.65 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 2,028,779.03 2,028,779.03 流动负债合计 166,473,080.90 14,257,751.87 183,421,485.47 14,453,493.05 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 31,703.01 专项应付款 9,528,810.69 9,528,810.69 8,100,000.00 8,100,000.00 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 9,528,810.69 9,528,810.69 8,131,703.01 8,100,000.00 负债合计 176,001,891.59 23,786,562.56 191,553,188.48 22,553,493.05 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 217,936,070.00 217,936,070.00 181,613,392.00 181,613,392.00 资本公积 625,228,087.69 625,228,087.69 661,550,765.69 661,550,765.69 神开股份上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度财务报告 减：库存股 专项储备 盈余公积 35,557,296.23 18,315,675.02 35,557,296.23 18,315,675.02 一般风险准备 未分配利润 188,290,217.97 137,709,178.96 179,489,682.33 93,725,392.95 外币报表折算差额 -27,812.17 -1,651.09 归属于母公司所有者权益合 计 1,066,983,859.72 999,189,011.67 1,058,209,485.16 955,205,225.66 少数股东权益 所有者权益合计 1,066,983,859.72 999,189,011.67 1,058,209,485.16 955,205,225.66 负债和所有者权益总计 1,242,985,751.31 1,022,975,574.23 1,249,762,673.64 977,758,718.71 利润表 编制单位：上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年 1-6月单位：元 项目 本期金额上期金额 合并母公司合并母公司 一、营业总收入 188,228,398.85 20,670,548.33 260,441,863.13 50,615,451.36 其中：营业收入 188,228,398.85 20,670,548.33 260,441,863.13 50,615,451.36 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 154,621,584.98 23,014,199.65 210,112,280.71 47,612,197.09 其中：营业成本 109,522,515.24 14,209,221.12 157,559,561.46 39,108,474.32 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金 净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 2,004,150.53 119,772.08 2,029,722.89 90,512.80 销售费用 17,264,423.99 126,535.79 18,294,610.57 2,841,879.95 管理费用 27,440,297.13 11,475,831.18 27,205,083.80 4,536,717.06 财务费用 -2,011,380.26 -640,854.05 3,238,838.53 570,230.88 资产减值损失 401,578.35 -2,276,306.47 1,784,463.46 464,382.08 加：公允价值变动收益（损 失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-” 号填列） 66,219,216.09 神开股份上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度财务报告 其中：对联营企业和 合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以 “-”号 填列） 三、营业利润（亏损以 “ -”号 填列） 33,606,813.87 63,875,564.77 50,329,582.42 3,003,254.27 加：营业外收入 7,790,043.06 7,350,230.04 1,627,491.19 96,360.12 减：营业外支出 4,665.19 其中：非流动资产处置损 失 四、利润总额（亏损总额以 “-” 号填列） 41,396,856.93 71,225,794.81 51,952,408.42 3,099,614.39 减：所得税费用 5,354,312.49 7,618,006.10 534,599.47 五、净利润（净亏损以 “ -”号 填列） 36,042,544.44 71,225,794.81 44,334,402.32 2,565,014.92 归属于母公司所有者的 净利润 36,042,544.44 71,225,794.81 44,334,402.32 2,565,014.92 少数股东损益 六、每股收益： （一）基本每股收益 0.17 0.28（二）稀释每股收益 0.17 0.28 七、其他综合收益 -26,161.08 -1,651.09 八、综合收益总额 36,016,383.36 71,225,794.81 44,332,751.23 2,565,014.92 归属于母公司所有者的 综合收益总额 36,016,383.36 71,225,794.81 44,332,751.23 2,565,014.92 归属于少数股东的综合 收益总额 现金流量表 编制单位：上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年 1-6月单位：元 项目 本期金额上期金额 合并母公司合并母公司 一、经营活动产生的现金流 量： 销售商品、提供劳务收到 的现金 127,915,460.31 17,018,324.92 210,288,009.33 27,137,856.18 客户存款和同业存放款 项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资 神开股份上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度财务报告 金净增加额 收到原保险合同保费取 得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净 增加额 收取利息、手续费及佣金 的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 1,605,957.28 1,605,957.28 13,461,210.14 2,205,461.65 收到其他与经营活动有 关的现金 24,451,996.10 44,109,262.14 27,152,298.69 14,018,161.02 经营活动现金流入小 计 153,973,413.69 62,733,544.34 250,901,518.16 43,361,478.85 购买商品、接受劳务支付 的现金 81,634,207.07 20,795,570.10 106,559,997.14 18,521,462.32 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款 项净增加额 支付原保险合同赔付款 项的现金 支付利息、手续费及佣金 的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工 支付的现金 26,995,032.47 4,852,131.45 25,983,518.02 4,678,141.26 支付的各项税费 31,025,345.17 4,910,729.44 43,216,878.89 8,201,669.46 支付其他与经营活动有 关的现金 36,185,416.84 29,510,310.28 59,245,556.17 6,044,044.15 经营活动现金流出小 计 175,840,001.55 60,068,741.27 235,005,950.22 37,445,317.19 经营活动产生的现 金流量净额 -21,866,587.86 2,664,803.07 15,895,567.94 5,916,161.66 二、投资活动产生的现金流 量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现 金 55,000,000.00 132,613.45 处置固定资产、无形资产 和其他长期资产收回的现金 净额 82,150.00 82,150.00 130,000.00 神开股份上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度财务报告 处置子公司及其他营业 单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有 关的现金 投资活动现金流入小 计 82,150.00 55,082,150.00 132,613.45 130,000.00 购建固定资产、无形资产 和其他长期资产支付的现金 52,543,221.10 45,635,741.75 6,104,454.81 4,607,766.20 投资支付的现金 30,000,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业 单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有 关的现金 31,762,899.26 投资活动现金流出小 计 52,543,221.10 107,398,641.01 6,104,454.81 4,607,766.20 投资活动产生的现 金流量净额 -52,461,071.10 -52,316,491.01 -5,971,841.36 -4,477,766.20 三、筹资活动产生的现金流 量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股 东投资收到的现金 取得借款收到的现金 10,000,000.00 5,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有 关的现金 1,004,712.02 筹资活动现金流入小 计 11,004,712.02 5,000,000.00 偿还债务支付的现金 28,000,000.00 分配股利、利润或偿付利 息支付的现金 24,520,096.86 24,520,096.86 18,887,789.83 16,835,391.83 其中：子公司支付给少数 股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有 关的现金 1,800,000.00 筹资活动现金流出小 计 24,520,096.86 24,520,096.86 48,687,789.83 16,835,391.83 筹资活动产生的现 金流量净额 -24,520,096.86 -24,520,096.86 -37,683,077.81 -11,835,391.83 四、汇率变动对现金及现金等 价物的影响 -60,718.04 -27,295.11 14,635.42 15,868.00 五、现金及现金等价物净增加 -98,908,473.86 -74,199,079.91 -27,744,715.81 -10,381,128.37 神开股份上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度财务报告 额 加：期初现金及现金等价 物余额 659,611,602.33 470,152,118.56 71,700,966.46 18,800,385.73 六、期末现金及现金等价物余 额 560,703,128.47 395,953,038.65 43,956,250.65 8,419,257.36 合并所有者权益变动表（ 1） 编制单位：上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度单位：元 本期金额 少数 所有者权益合 归属于母公司所有者权益股东 计 项目 权益 实收资本 （或股本） 资本公积 减 ： 库 存 股 专 项 储 备 盈余公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润其他 一、上年年末余额 181,613,392.00 661,550,765.69 35,557,296.23 179,489,682.33 -1,651.09 1,058,209,485.16 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 181,613,392.00 661,550,765.69 35,557,296.23 179,489,682.33 -1,651.09 1,058,209,485.16 三、本年增减变动金 额（减少以 “-”号填36,322,678.00 -36,322,678.00 11,572,360.01 -26,161.08 0.00 11,546,198.93 列） （一）净利润 38,814,368.81 38,814,368.81（二）直接计入所 有者权益的利得和-26,161.08 -26,161.08 损失 上述（一）和（二） 小计 38,814,368.81 -26,161.08 38,788,207.73（三）所有者投入 和减少资本 1．所有者投入资 本 2．股份支付计 入所有者权益的金 额 3．其他 （四）利润分配 -27,242,008.80 -27,242,008.80 神开股份上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度财务报告 1．提取盈余公 积 2．提取一般风险准 备 3．对所有者（或 股东）的分配 -27,242,008.80 -27,242,008.80 4．其他 （五）所有者权益 内部结转 36,322,678.00 -36,322,678.00 1．资本公积转 增资本（或股本） 36,322,678.00 -36,322,678.00 2．盈余公积转 增资本（或股本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．其他 四、本期期末余额 217,936,070.00 625,228,087.69 0. 00 0. 0 0 35,557,296.23 0.00 191,062,042.34 -27,812.17 0.00 1,069,755,684.09 合并所有者权益变动表（ 2） 编制单位：上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度单位：元 项目上年金额 少数 所有者权益合 归属于母公司所有者权益股东 计 权益 实收资本 （或股本） 资本公积 减 ： 库 存 股 专 项 储 备 盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润其他 一、上年年末余额 135,613,392.00 7,559,158.73 35,533,137.28 101,847,442.47 280,553,130.48 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 135,613,392.00 7,559,158.73 35,533,137.28 101,847,442.47 280,553,130.48 三、本年增减变动金 额（减少以 “-”号填46,000,000.00 653,991,606.96 24,158.95 77,642,239.86 -1,651.09 777,656,354.68 列） （一）净利润 77,666,398.81 77,666,398.81（二）直接计入所 -1,651.09 -1,651.09 神开股份上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度财务报告 有者权益的利得和 损失 上述（一）和（二） 小计 77,666,398.81 -1,651.09 77,664,747.72（三）所有者投入 和减少资本 46,000,000.00 653,991,606.96 699,991,606.96 1．所有者投入 资本 46,000,000.00 653,991,606.96 699,991,606.96 2．股份支付计 入所有者权益的金 额 3．其他 （四）利润分配 24,158.95 -24,158.95 1．提取盈余公 积 24,158.95 -24,158.95 2．提取一般风 险准备 3．对所有者（或 股东）的分配 4．其他 （五）所有者权益 内部结转 1．资本公积转 增资本（或股本） 2．盈余公积转 增资本（或股本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．其他 四、本期期末余额 181,613,392.00 661,550,765.69 35,557,296.23 179,489,682.33 -1,651.09 1,058,209,485.16 母公司所有者权益变动表（ 1） 编制单位：上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度单位：元 项目本期金额 实收资本（或股 本） 资本公积 减：库 存股 专项 储备 盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润所有者权益合计 一、上年年末余额 181,613,392.00 661,550,765.69 18,315,675.02 93,725,392.95 955,205,225.66 加：会计政策变更 神开股份上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度财务报告 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 181,613,392.00 661,550,765.69 18,315,675.02 93,725,392.95 955,205,225.66 三、本年增减变动金额（减 少以“-”号填列） 36,322,678.00 -36,322,678.00 0.00 0.00 0.00 0.00 43,983,786.01 43,983,786.01（一）净利润 71,225,794.81 71,225,794.81（二）其他综合收益 0.00 上述（一）和（二）小计 71,225,794.81 71,225,794.81（三）所有者投入和减少 资本 0.00 1．所有者投入资本 0.00 2．股份支付计入所有者 权益的金额 0.00 3．其他 0.00（四）利润分配 -27,242,008.80 -27,242,008.80 1．提取盈余公积 0.00 2．提取一般风险准备 0.00 3．对所有者（或股东） 的分配 -27,242,008.80 -27,242,008.80 4．其他 0.00（五）所有者权益内部结 转 36,322,678.00 -36,322,678.00 0.00 1．资本公积转增资本 （或股本） 36,322,678.00 -36,322,678.00 0.00 2．盈余公积转增资本 （或股本） 0.00 3．盈余公积弥补亏损 0.00 4．其他 0.00（六）专项储备 0.00 1．本期提取 0.00 2．本期使用 0.00 四、本期期末余额 217,936,070.00 625,228,087.69 0.00 0.00 18,315,675.02 0.00 137,709,178.96 999,189,011.67 母公司所有者权益变动表（ 2） 编制单位：上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度单位：元 项目上年金额 实收资本（或股 本） 资本公积 减： 库存 股 专项 储备 盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润 所有者权益合 计 神开股份上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度财务报告 一、上年年末余额 135,613,392.00 7,559,158.73 18,291,516.07 93,507,962.36 254,972,029.16 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 135,613,392.00 7,559,158.73 18,291,516.07 93,507,962.36 254,972,029.16 三、本年增减变动金额（减 少以“-”号填列） 46,000,000.00 653,991,606.96 24,158.95 217,430.59 700,233,196.50（一）净利润 241,589.54 241,589.54（二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 241,589.54 241,589.54（三）所有者投入和减少 资本 46,000,000.00 653,991,606.96 699,991,606.96 1．所有者投入资本 46,000,000.00 653,991,606.96 699,991,606.96 2．股份支付计入所有者 权益的金额 3．其他 （四）利润分配 24,158.95 -24,158.95 1．提取盈余公积 24,158.95 -24,158.95 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东） 的分配 4．其他 （五）所有者权益内部结 转 1．资本公积转增资本 （或股本） 2．盈余公积转增资本 （或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 四、本期期末余额 181,613,392.00 661,550,765.69 18,315,675.02 93,725,392.95 955,205,225.66 神开股份上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度财务报告 财务报表附注 一、公司基本情况 上海神开石油化工装备股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）的前身上海神开科技 实业公司成立于 1993年7月 15日，注册登记为集体所有制企业。1993年12月 29日，经上海市 闵行区工商行政管理局核准更名为上海神开科技工程公司。1996年1月12日，经上海市闵行区 陈行镇人民政府以闵陈府[1996]3号《关于同意上海神开科技工程公司改制为股份合作制企业的 批复》批准，公司进行了集体所有制企业改制，并登记为有限责任公司，企业名称变更为“上海 神开科技工程有限公司”。1997年至 2003年，经过历次增资，公司的注册资本由人民币 86万元 增至人民币 3,100万元。 2006年 6月，公司名称变更为上海神开石油化工装备集团有限公司，工商管理机关由上海市 工商行政管理局闵行分局转至上海市工商行政管理局，注册资本由人民币 3,100万元增至人民币 5,000万元。 2007年 8月，上海神开石油化工装备集团有限公司以整体改制方式变更设立了上海神开石油 化工装备股份有限公司，股本为人民币 127,000,000.00元。2007年9月，公司 2007年第一次临 时股东大会决议增资，变更后的股本为人民币 135,613,392.00元。 经中国证券监督管理委员会证监许可[2009]647号文核准，本公司2009年7月向社会公开发 行人民币普通股（A股）46,000,000股，股本变更为 181,613,392.00元。2009年8月 11日，公 司在深圳交易所上市，股票代码 002278，所属行业为石油专用设备制造业。 2010年 5月 27日，根据公司 2009年度股东大会批准的《2009年权益分派预案》，以公司 2009 年12 月31日总股本181,613,392股为基数，以资本公积转增股本方式，向全体股东每10 股转 增 2股，共转增股份 36,322,678股，公司总股本变更为 217,936,070股。 公司经营范围：石油、天然气钻采专用设备、地质勘探专用仪器、石油化工分析检测仪器的 生产和销售及上述领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务，录井技术服务，进出口 贸易（涉及行政许可的凭许可证经营）。 公司注册地为上海市闵行区浦星公路 1769号。法定代表人顾正。 二、主要会计政策、会计估计和前期差错 (一) 财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和 其他各项会计准则及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 (二) 遵循企业会计准则的声明 神开股份上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度财务报告 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状 况、经营成果、现金流量等有关信息。 (三) 会计期间 自公历 1月 1日至 12月 31日止为一个会计年度。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 注册在香港的子公司以美元为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、 同一控制下企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。在合并中 取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公 积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、 评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调 整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。 2、非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公 允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司在购买日对合并成本进行分配。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资 产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值 计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购 买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值 能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠 计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。 (六) 合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子 公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政 策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对 神开股份上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度财务报告 子公司的长期股权投资后，由本公司编制。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债 表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将 子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至 报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数； 将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期 末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利 润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时 具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四 个条件的投资，确定为现金等价物。 (八) 外币业务和外币报表折算 1、 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符 合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均 计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改 变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折 算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。 2、外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未 分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交 易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权 益项目下单独列示。 处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务 报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算 处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 (九) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、金融工具的分类 神开股份上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度财务报告 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售 金融资产；其他金融负债等。 2、金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损 益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始 确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确 定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市 场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款等，以向购货 方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动 计入资本公积（其他资本公积）。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接 计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方， 则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该 神开股份上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度财务报告 金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公 司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的， 将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金 融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部 分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当 期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融 负债。 4、金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若 与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的 合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部 分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值， 将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转 出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。 6、金融资产（不含应收款项）减值准备计提 （1）可供出售金融资产的减值准备 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值 下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 （2）持有至到期投资的减值准备： 神开股份上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度财务报告 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (十) 应收款项坏账准备的计提方法 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金 额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金流量（不包括尚未发 生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实 际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现 值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。 期末对于单项金额重大的金额虽不重大但存在明显减值迹象的应收款项单独进行减值测试。 如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值 损失，计提坏账准备。如减值测试后，预计未来现金流量不低于账面价值的，则按账龄分析法计 提坏账准备。 单项金额重大是指：应收款项余额前五名或占应收款项余额 10％以上的款项之和。 对于期末单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄划 分为若干类似信用风险特征的组合，采用账龄分析法计算估计减值损失，计提坏账准备。 在对不同账龄组合确定其坏账准备计提标准时，公司将账龄两年以上的组合认定为风险较大 的组合。 根据以前年度与之相同或相类似的、具有应收款项按账龄段划分的类似信用风险特征组合的 实际损失率为基础，结合现时情况确定以下坏账准备计提的比例： 应收账款计提比例(%) 1年以内（含 1年） 5 5 1－2年 10 10 2－3年 20 20 3－4年 30 30 4－5年 50 50 5年以上 100 100 账 龄 其他应收款计提比例(%) (十一) 存货 1、 存货的分类 存货分类为：原材料、低值易耗品、委托加工物资、在产品、库存商品、发出商品等。 2、 发出存货的计价方法 存货发出时分产品类别按加权平均法和个别认定法计价。 3、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 神开股份上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度财务报告 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加 工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发 生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务 合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购 数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类 别计提存货跌价准备，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目 的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价 准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4、存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、低值易耗品的摊销方法 低值易耗品采用一次转销法。 (十二) 长期股权投资 1、 初始投资成本确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益 性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投 资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资 本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审 计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。 非同一控制下的企业合并：合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资 产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，以及为企业合并而发生的各项直接相 关费用。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。在合并合 同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合 并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现 金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 神开股份上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度财务报告 下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换 出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2、后续计量及损益确认 （1）后续计量 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。 对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠 计量的长期股权投资，采用成本法核算。 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大 于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资 成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期 损益。 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者 权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整 长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。 （2）损益确认 成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利 润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。 权益法下，在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲 减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成 对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价 值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务 确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序 处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及 长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。 3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决 策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制；对一 个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政 策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。 4、减值测试方法及减值准备计提方法 重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值 神开股份上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度财务报告 损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的 差额进行确定。 除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的计量 结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。 因企业合并形成的商誉，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。 (十三) 固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年 度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率 确定折旧率。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租 赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租 赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下： 折旧年限（年） 残值率（%） 房屋及建筑物 10-50 5 9.5%-1.9% 专用设备 10 5 9.5 通用设备 5 5 19 运输设备 5 5 19 类 别 年折旧率（%） 3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。 固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处 置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减 记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在 剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。 固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 神开股份上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度财务报告 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。 企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产 组的可收回金额。 4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产： （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。 公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产 的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。 (十四) 在建工程 1、 在建工程的类别 在建工程以立项项目分类核算。 2、 在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入 账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预 定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产， 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来 的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 3、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。 在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处 置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减 记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。 在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。 企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产 组的可收回金额。 (十五) 借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化， 计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 神开股份上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度财务报告 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用 或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现 金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； (2)借款费用已经发生； (3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化 的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资 本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借 款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的， 在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3个月 的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使 用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为 当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投 资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或 者可销售状态前，予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额， 调整每期利息金额。 (十六) 无形资产 1、 无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所 发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无 神开股份上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度财务报告 形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值， 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确 凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的 账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值； 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、 在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无 形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无 形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。 2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项 目 预计使用寿命 依 据 土地使用权 50 许可土地使用年限 软件 5 预计使用年限 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本期无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、无形资产减值准备的计提 对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。 对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处 置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减 记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。 无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使 该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。 无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。 神开股份上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度财务报告 公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产 组的可收回金额。 4、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的 阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以 生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 5、研究开发项目支出的核算 内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无 形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或 出售该无形资产； (5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 (十七) 长期待摊费用 摊销方法：长期待摊费用在受益期内平均摊销。 (十八) 预计负债 本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资 产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。 1、预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务； 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； 该义务的金额能够可靠地计量。 2、预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等 因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估 计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 神开股份上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度财务报告 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生 的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或 有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收 到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 (十九) 收入 1、 销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的 继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利 益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。 需要安装验收的产品的销售收入的确认原则：根据销售合同条款的约定，如果合同中明确产 品需要安装验收，且安装验收工作是销售合同的重要组成部分的，在现场安装调试验收合格后才 视为公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给了购买方，确认产品销售收入实现。 2、确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定 让渡资产使用权收入金额： （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 3、提供劳务收入确认的依据 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。 提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款 不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认 提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度 扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： （1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务 收入，并按相同金额结转劳务成本。 （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不 确认提供劳务收入。 (二十) 政府补助 1、 类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府 补助和与收益相关的政府补助。 神开股份上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度财务报告 2、会计处理方法 与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购 买的资产使用年限分期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收 益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取 得时直接计入当期营业外收入。 (二十一) 递延所得税资产和递延所得税负债 1、 确认递延所得税资产的依据 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差 异产生的递延所得税资产。 2、确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括商誉、 非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂时性 差异。 (二十二) 经营租赁会计处理 1、公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计 入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣 除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 2、公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确 认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则 予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣 除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 (二十三) 主要会计政策、会计估计的变更 1、 会计政策变更 上半年度主要会计政策未变更。 2、 会计估计变更 上半年度主要会计估计未变更。 (二十四) 前期会计差错更正 未发现前期会计差错。 三、税项 (一) 公司主要税种和税率 神开股份上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度财务报告 税 种 计税依据 税率 增值税 产品销售收入 17% 营业税 服务租赁收入、工程作业收入5%、3% 企业所得税 应纳税所得额 15%、25%、 16.5% 本公司、子公司上海神开石油设备有限公司（原名上海神开钻探设备有限公司，本年更名）、 上海神开石油科技有限公司、上海神开石油仪器有限公司被认定为高新技术企业，企业所得税税 率为 15%。 子公司神开石油工程技术服务有限公司注册于中国香港，依注册地政策，征收 16.5%的利得 税，税基为源于香港的应税收入。 四、企业合并及合并财务报表 (一) 子公司情况 1、通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司全称 经营范围 提供综合录井等与公司产品有关的 上海神开石油科技有限公司 石油钻采工程技术服务，石油钻采 设备及配件的销售。 石油产品规格分析仪器及配件的研 上海神开石油仪器有限公司 究、开发、设计、制造、销售、安 装，从事货物及技术的进出口业务。 神开石油工程技术服务有限技术境外石油钻采设备的销售及相关工 公司 香港 服务 HKD200 程技术服务。 子公司 类型 注册地 业务性 质 注册资本 （万元） 全资 子公 司 上海 工业 制造 6,100 全资 子公上海 工业 司 制造 3,993 全资 子公 司 2、通过非同一控制下企业合并取得的子公司 子公司类型 注册地 业务 性质 注册资本 （万元） 子公司全称 经营范围 石油钻探井场测控设备、钻井井控设备、 采油井口设备及配件的研究、开发、设 上海神开石油设备 有限公司 全资子公司 上海 工业 制造 17,439 计、制造、销售、安装，并提供上述领 域内的技术开发、技术咨询、技术服务、 技术转让，从事货物及技术的进出口业 务。 28 神开股份上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度财务报告 (二) 上半年度合并报表范围及其变更情况 上半年度合并报表范围包括母公司上海神开石油化工装备股份有限公司，子公司上海神开石 油设备有限公司、上海神开石油仪器有限公司、上海神开石油科技有限公司、神开石油工程技术 服务有限公司等共 5家。 与上年相比合并范围减少了上海神开采油设备有限公司，该子公司已于2010年4月，通过吸 收合并的方式，并入上海神开石油设备有限公司。 (三) 境外经营实体主要报表项目的折算汇率 注册于香港的子公司神开石油工程技术服务有限公司以美元为记账本位币，财务报表项目的 折算汇率为中国外汇交易中心公布的 2010年6月30日的美元对人民币汇率的中间价 6.7817元。 五、合并财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币：元） (一) 货币资金 项 目 期末余额 期初余额 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 现金 人民币 2,625,601.10 359,366.98 银行存款 人民币 551,258,890.63 652,458,309.80 美元 1,003,586.47 6.7909 6,818,636.74 962,648.04 6.8282 6,573,153.35 小计 1,003,586.47 558,077,527.37 962,648.04 659,031,463.15 其他货币资金 人民币 220,772.20 合 计 1,003,586.47 560,703,128.47 962,648.04 659,611,602.33 其中受限制的货币资金明细如下： 项 目期末余额 期初余额 履约保证金 . 1,982,576.86 (二) 应收票据 1、应收票据的分类 种 类 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 1,980,000.00 7,000,000.00 2、期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据情况 公司已经背书给他方但尚未到期的票据合计 26,390,732.00 元，其中金额最大的前五名： 神开股份上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度财务报告 出票单位 出票日期 到期日 金额 中石化中原油田分公司 2010.03.29 2010.09.29 3,780,000.00 中石化中原油田分公司 2010.02.05 2010.08.05 2,210,000.00 中石化河南油田分公司 2010.03.05 2010.09.05 2,000,000.00 中石油塔里木第六勘探公司 2010.02.31 2010.08.31 2,000,000.00 中石化中原石油勘探局 2010.05.26 2010.11.26 1,500,000.00 （三）应收款项 1、应收账款按种类披露： 单位：元 种类 期末数期初数 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 金额比例(%)金额 计提比例 (%) 金额比例(%) 金额 计提比 例(%) 单项金额重大的应收账款 94,448,545.70 28.89% 4,722,427.29 5.00% 90,583,333.19 32.91% 4,529,166.66 5.00% 单项金额不重大但按信用 风险特征组合后该组合的 风险较大的应收账款 51,069.12 0.02% 10,213.82 20.00% 5,842,637.21 2.12% 1,177,124.62 20.15% 其他不重大应收账款 232,389,269.60 71.09% 12,253,919.36 5.27% 178,834,043.96 64.97% 8,106,866.47 4.53% 合计 326,888,884.42 100.00% 16,986,560.47 5.20% 275,260,014.36 100.00% 13,813,157.75 5.02% 应收账款种类的说明：销售产品应收到的货款。 2、应收账款的账龄结构： 账龄 期末数期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额比例(%) 金额比例(%) 一年以内 255,735,758.19 78.23% 9,866,141.65 220,326,530.51 80.04% 8,558,357.57 一至二年 71,102,057.11 21.75% 7,110,205.00 49,090,846.64 17.83% 4,077,675.56 二至三年 51,069.12 0.02% 10,213.82 5,756,665.41 2.09% 1,151,333.08 三年以上 85,971.80 0.03% 25,791.54 其中：三至四年 85,971.80 0.03% 25,791.54 四至五年 五年以上 其中：应收持股 5%以 上股份股东的金额 合计 326,888,884.42 100.00% 16,986,560.47 275,260,014.36 100.00% 13,813,157.75 3、期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收款项计提： 单位：元 应收账款内容账面余额坏账金额计提比例理由 销售产品应收的货款 94,499,614.82 4,732,641.11 5.01%根据公司坏账准备计提 30 神开股份上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度财务报告 合计 94,499,614.82 4,732,641.11 -- 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款的说明：为账龄超过 两年以上的应收款项。 4、应收账款前五名欠款情况 单位：元 单位名称与本公司关系欠款金额欠款年限占应收账款总额的比例(%) 中国石化集团中原油田客户 24,074,700.75 1年以内 7.36% 中国石油集团川庆钻探公司客户 22,648,894.25 1年以内 6.93% 中国石油集团川庆钻探长庆公司客户 17,028,609.40 1年以内 5.21% 中国石化集团西南公司客户 15,609,197.00 1年以内 4.78% 宝鸡石油机械有限责任公司客户 15,087,144.30 1年以内 4.62% 合计 94,448,545.70 -28.89% （四）其他应收账款 1、其他应收账款按种类披露： 单位：元 种类 期末数期初数 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 金额比例(%)金额 计提比例 (%) 金额比例(%) 金额 计提比例 (%) 单项金额重大的其他应收款 2,028,868.42 61.15% 0.00 0.00% 4,259,284.49 70.30% 2,356,050.71 55.32% 单项金额不重大但按信用风 险特征组合后该组合的风险 较大的其他应收款 其他不重大其他应收款 1,288,962.35 38.85% 0.00 0.00% 1,799,441.67 29.70% 415,773.66 23.11% 合计 3,317,830.77 100.00% 0.00 0.00% 6,058,726.16 100.00% 2,771,824.37 45.75% 其他应收账款种类的说明：主要为应收子公司各驻外地办事处的备用金，其次为应收的出口 退税款。 2、其他应收账款的账龄结构 单位：元 账龄 期末数期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额比例(%) 金额比例(%) 一年以内 3,317,830.77 100.00% 0.00 6,058,726.16 100.00% 2,771,824.37 一至二年 二至三年 三年以上 其中：三至四年 四至五年 五年以上 31 神开股份上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度财务报告 其中：应收持股 5%以上股 份股东的金额 合计 3,317,830.77 100.00% 0.00 6,058,726.16 100.00% 2,771,824.37 3、期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款项计提： 其他应收款内容账面余额坏账金额计提比例理由 备用周转金 1,266,065.89 0.00 0.00%根据公司备用金管理制度核定支取的驻外地办事处备用金 应收出口退税款 762,802.53 0.00 0.00%计提的 7月应收出口退税款 合计 2,028,868.42 0.00 -- 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收账款的说明： 无。 4、其他应收账前五名欠款情况 单位名称与本公司关系欠款金额欠款年限占其他应收款总额的比例(%) 子公司下属的驻外地办事处子公司 1,266,065.89 1年以内 38.16% 合计 1,266,065.89 -38.16% （五）预付账款 （1）预付款项按账龄列示 单位：元 账龄 期末数期初数 金额比例(%) 金额比例(%) 1年以内 63,203,669.09 99.99% 16,142,910.46 99.42% 1至 2年 9,223.00 0.01% 94,303.00 0.58% 2至 3年 3年以上 合计 63,212,892.09 100.00% 16,237,213.46 100.00% 预付账款账龄的说明：公司预付账款主要为与公司募集资金建设项目有关的设备采购预付款， 因此账龄主要在一年之内。 （2）预付款项金额前五名单位情况 单位：元 单位名称与本公司关系欠款金额欠款时间欠款原因 上海哈镘数控设备有限公司供应商 13,864,000.00 1年以内货款 上海西荣贸易有限公司供应商 11,565,400.00 1年以内货款 上海固存机电科技有限公司供应商 3,375,000.00 1年以内货款 长沙利基科技发展有限公司供应商 894,040.00 1年以内货款 河南卫华重型机械股份有限公司供应商 879,471.20 1年以内货款 合计 30,577,911.20 -- 预付款项主要单位的说明：募集资金建设工程项目的物资供应商。 （3）预付款项的说明： 32 神开股份上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度财务报告 根据募集资金建设工程项目预定计划支付的设备采购款。 （六）存货 1、存货分类 单位：元 项目 期末数 期初数 账面余额 跌价准备账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 64,389,154.95 64,389,154.95 33,983,770.32 33,983,770.32 在产品 100,536,577.43 100,536,577.43 88,185,326.37 88,185,326.37 库存商品 18,077,957.33 18,077,957.33 86,663,919.44 86,663,919.44 周转材料 消耗性生物资 产 合计 183,003,689.71 0.00 183,003,689.71 208,833,016.13 0.00 208,833,016.13 (七) 固定资产原价及累计折旧 固定资产情况： 项 目期初余额本期增加本期减少期末余额 一、账面原值合计： 97,786,811.76 20,968,303.03 225,013.00 118,530,101.79 其中：房屋及建筑物 38,255,760.04 38,255,760.04 专用设备 35,095,129.38 18,368,434.54 53,463,563.92 通用设备 17,659,618.97 1,981,103.21 19,640,722.18 运输设备 6,776,303.37 618,765.28 225,013.00 7,170,055.65 二、累计折旧合计： 36,370,086.52 8,557,032.27 213,762.35 44,713,356.44 其中：房屋及建筑物 8,172,881.57 746,637.96 8,919,519.53 专用设备 14,350,437.94 5,349,731.35 19,700,169.29 通用设备 9,052,063.82 1,528,685.42 10,580,749.24 运输设备 4,794,703.19 931,977.54 213,762.35 5,512,918.38 三、固定资产账面价值合计 61,416,725.24 20,743,290.03 8,343,269.92 73,816,745.35 其中：房屋及建筑物 30,082,878.47 746,637.96 29,336,240.51 33 神开股份上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度财务报告 专用设备 20,744,691.44 18,368,434.54 5,349,731.35 33,763,394.63 通用设备 8,607,555.15 1,981,103.21 1,528,685.42 9,059,972.94 运输设备 1,981,600.18 393,752.28 718,215.19 1,657,137.27 本期折旧额 8,557,032.27元，累计折旧其他减少 213,762.35元。 (八) 在建工程 期末余额期初余额 项 目 账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 二期厂房 22,557,018.25 22,557,018.25 13,211,139.00 13,211,139.00 研发大楼 175,369.00 175,369.00 171,119.00 171,119.00 测试中心 237,728.00 237,728.00 227,478.00 227,478.00 分公司驻成都办 事处办公用房 1,113,355.00 1,113,355.00 露天仓库 1,106,355.72 1,106,355.72 1,106,355.72 1,106,355.72 附楼加层 256,252.99 256,252.99 256,252.99 256,252.99 合 计 25,446,078.96 25,446,078.96 14,972,344.71 14,972,344.71 重大在建工程项目变动情况 工程项目名 称 预算数 （万元） 年初余额 本期增加 本 年 减 少 工程 投入 占预 算比 例(%) 工程 进度 利息资 本化累 计金额 资 金 来 源 年末余额 二期厂房 3,250.00 13,211,139.00 9,345,879.25 69.41% 95% 募集 资金 22,557,018.25 (九）无形资产 （1）无形资产情况 单位：元 项目期初账面余额本期增加本期减少期末账面余额 一、账面原值合计 16,784,914.98 4,412,022.65 0.00 21,196,937.63 土地使用权 14,328,829.98 4,362,450.00 0.00 18,691,279.98 软件 2,456,085.00 49,572.65 0.00 2,505,657.65 二、累计摊销合计 2,305,413.42 413,301.64 0.00 2,718,715.06 土地使用权 1,359,061.72 165,100.53 0.00 1,524,162.25 软件 946,351.70 248,201.11 0.00 1,194,552.81 三、无形资产账面净值合计 14,479,501.56 4,197,349.47 198,628.46 18,478,222.57 34 神开股份上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度财务报告 土地使用权 12,969,768.26 4,197,349.47 0.00 17,167,117.73 软件 1,509,733.30 0.00 198,628.46 1,311,104.84 四、减值准备合计 0.00 0.00 0.00 0.00 无形资产账面价值合计 14,479,501.56 4,197,349.47 198,628.46 18,478,222.57 本期摊销额 413,301.64元 无形资产的说明：本公司无形资产主要包括两项:土地使用权、计算机软件。 （2）公司研发项目支出 单位：元 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 计入当期损益 确认为无形资产 研发项目 0.00 4,809,183.45 4,809,183.45 0.00 0.00 合计 0.00 4,809,183.45 4,809,183.45 0.00 0.00 本期研发支出占本期研究开发项目支出总额的比例100.00%。 通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产期末账面价值的比例 0.00%。 (十) 递延所得税资产 1、已确认的递延所得税资产 项 目 期末余额 期初余额 资产减值准备 3,124,839.44 2,478,511.81 2、引起暂时性差异的资产或负债项目对应的暂时性差异 项 目暂时性差异金额 资产减值准备 16,986,560.47 （十一）资产减值准备 1、资产减值准备明细表 单位：元 项 目期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额 转回 转销 坏账准备 16,584,982.12 3,173,402.72 2,771,824.37 16,986,560.47 合 计 16,584,982.12 3,173,402.72 2,771,824.37 16,986,560.47 2、资产减值损失 单位：元 项 目本期发生额 上期发生额 坏账损失 401,578.35 1,784,463.46 合 计 401,578.35 1,784,463.46 神开股份上海神开石油化工装备股份有限公司 2010年半年度财务报告 (十二) 应付账款 1、应付账款 项 目期末余额 期初余额 购货款 132,905,350.25 146,339,424.10 2、期末余额中无欠持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项。 3、期末余额中欠关联方情况： 期末余额 无 336,315.00 单位名称 期初余额 3、期末无账龄超过一年的大额应付账款。（未完）  |