[中报]*ST天一：2010年半年度报告
诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 2010年半年度报告 湖南天一科技股份有限公司 HUNAN TIANYI SCIENCE AND TECHNOLOGY CO.,LTD. 2010年8月 中国·湖南 第 1 页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 目 录 1 重要提示 ................................................................................................2 2 公司基本情况 ........................................................................................4 3 股本变动及股东情况............................................................................6 4 董事、监事、高级管理人员情况........................................................7 5 董事会报告 ............................................................................................8 6 重要事项 ..............................................................................................12 7 财务报告 ..............................................................................................16 8 备查文件 ..............................................................................................87 第 2 页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 1 重要提示 1.1 本公司董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证 本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并 对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。 1.2除下列董事外，其他董事亲自出席了审议本次半年报的董事 会会议 未亲自出席董事 姓名 未亲自出席董事 职务 未亲自出席会议 原因 被委托人姓名 周益群 独立董事 出差 蒋民生 1.3 公司半年度财务报告未经会计师事务所审计。 1.4 公司负责人荣十庆先生、主管会计工作负责人鲁杰先生及会 计机构负责人(会计主管人员)李辉林先生声明：保证半年度报告中财 务报告的真实、完整。 第 3 页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 2 公司基本情况 2.1 公司简介 1、公司法定中、英文名称及缩写 公司中文名称：湖南天一科技股份有限公司 英文名称：Hunan Tianyi Science and Technology Co., Ltd 2、法定代表人：荣十庆 先生 3、公司董事会秘书：唐治 先生 办公及联系地址：湖南省长沙市韶山北路 338号华盛花园 3 栋7层 邮政编码：410007 联系电话：0731-88913276 传真号码：0731-88913156 电子信箱：tzhi8282@163.com 4、公司注册地址：湖南省平江县城关镇南街 邮政编码：414500 公司国际互联网网址： http://www.hntane.com/ 公司电子信箱（E-MAIL）：tianyi000908@163.com 5、公司选定的信息披露报刊：《中国证券报》、《证券时报》、《上 海证券报》 登载年度报告的中国证监会指定网站的网址： http://www.cninfo.com.cn 公司年度报告备置地点：公司董事会秘书处 6、公司股票上市交易所：深圳证券交易所 股票简称：*ST天一 股票代码：000908 7、其他有关资料： 公司首次注册登记日期：1998年 12月 18日 公司首次注册登记地点：湖南省平江县城关镇南街 339号 企业法人营业执照注册号：430000000002121 第 4 页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 税务登记号码：430626712106268 公司聘请的会计师事务所名称：天职国际会计师事务所 办公地址：北京市海淀区车公庄西路乙 19号华通大厦 B座 2.2 主要财务数据和指标 2.2.1 主要会计数据和财务指标 单位：（人民币）元 本报告期末上年度期末 本报告期末比上年度 期末增减（％） 总资产 530,548,666.68 784,806,163.06 -32.40% 归属于上市公司股东的所 有者权益 42,374,075.37 53,661,428.20 -21.03% 股本 280,000,000.00 280,000,000.00 0.00% 归属于上市公司股东的每 股净资产（元/股） 0.15 0.19 -21.05% 报告期（1－6月）上年同期 本报告期比上年同期 增减（％） 营业总收入 100,865,404.57 97,274,794.63 3.69% 营业利润 -16,343,385.22 -26,071,042.73 37.31% 利润总额 -13,015,181.06 -25,987,025.58 49.92% 归属于上市公司股东的净 利润 -12,995,824.16 -25,097,360.30 48.22% 归属于上市公司股东的扣 除非经常性损益后的净利 润 -16,324,028.32 -25,181,377.45 35.17% 基本每股收益（元/股） -0.046 -0.090 48.89% 稀释每股收益（元/股） -0.046 -0.090 48.89% 净资产收益率（%） -27.55% -9.41% -18.14% 经营活动产生的现金流量 净额 -17,233,718.08 -31,281,584.42 44.91% 每股经营活动产生的现金 流量净额（元/股） -0.062 -0.112 44.64% 2.2.2 非经常性损益项目 单位：(人民币)元 非经常性损益项目金额附注（如适用） （3）计入当期损益的政府补助，但与公司正常 经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一 定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 399,103.00（20)除上述各项之外的其他营业外收入和支出 2,929,101.16 合计 3,328,204.16 - 第 5 页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 3 股本变动及股东情况 3.1 股本变动情况表 单位：股 本次变动前本次变动增减（+，-）本次变动后 数量比例（ %） 发行 新股 送 股 公积金 转股 其他小计数量 比例 （%） 一、有限售条件股 份 150,822,157 53.865 -5,315 -5,315 150,816,842 53.863 1、国家持股 2、国有法人持股 150,816,842 53.863 150,816,842 53.863 3、其他内资持股 5,315 0.002 -5,315 -5,315 0 0 其中：境内非国 有法人持股 境内自然人 持股 5,315 0.002 -5,315 -5,315 0 0 4、外资持股 其中：境外法人 持股 境外自然人 持股 5、高管股份 二、无限售条件股 份 129,177,843 46.135 5,315 5,315 129,183,158 46.137 1、人民币普通股 129,177,843 46.135 5,315 5,315 129,183,158 46.137 2、境内上市的外 资股 3、境外上市的外 资股 4、其他 三、股份总数 280,000,000 100 280,000,000 100 3.2 有限售条件的股份可上市流通时间 根据公司股权分置改革实施方案，自 2008年 6月 10日起，公司 非流通股份获得流通权，转为有限售条件的流通股份。 股东名称 持股数 占总股本 比例 可上市流通时 间 承诺的限售条件 中国长城资产管 理公司 150,816,842 53.86%G+36个月后 长城公司所持全部股 份，在支付股改对价后， 三年内不上市交易或转 让。 注： G为股权分置改革方案实施后的首个交易日。 3.3 前十名股东、前十名流通股股东持股表 单位：股 第 6 页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 报告期末股东总数 25,782 前 10名股东持股情况 股东名称股东性质持股比例持股总数 持有有限售条 件股份数量 质押或冻结 的股份数量 中国长城资产管理公司国有法人 53.86% 150,816,842 150,816,842 平江县国有资产管理局国家 4.38% 12,275,790 朱丽琳境内自然人 0.68% 1,906,673 陈炎标境内自然人 0.45% 1,255,600 刘姝境内自然人 0.44% 1,229,347 王春娣境内自然人 0.41% 1,139,733 黄俊成境内自然人 0.22% 611,230 长沙致大实业有限公司 境内非国有 法人 0.22% 604,000 李庆和境内自然人 0.20% 554,059 郭家兴境内自然人 0.20% 550,371 前 10名无限售条件股东持股情况 股东名称持有无限售条件股份数量股份种类 平江县国有资产管理局 12,275,790人民币普通股 朱丽琳 1,906,673人民币普通股 陈炎标 1,255,600人民币普通股 刘姝 1,229,347人民币普通股 王春娣 1,139,733人民币普通股 黄俊成 611,230人民币普通股 长沙致大实业有限公司 604,000人民币普通股 李庆和 554,059人民币普通股 郭家兴 550,371人民币普通股 樊建民 521,900人民币普通股 上述股东关联关系或一 致行动的说明 公司法人股东之间不存在关联关系,不属于《上市公司股东持股变动信息 披露管理办法》规定的一致行动人。公司未知其他股东之间是否存在关 联关系或属于一致行动人。 4 董事、监事、高级管理人员情况 4.1 董事、监事和高级管理人员持股情况 姓名职务 年初持股 数 本期增持 股份数量 本期减持 股份数量 期末持股 数 其中：持有 限制性股 票数量 期末持有 股票期权 数量 熊礼会监事 1134 0 0 1134 0 0 4.2 董事、监事和高级管理人员变动情况 2010年 3月 26日，公司召开第四届董事会第十八次会议，会议 接受滕小青先生请求辞去公司财务总监职务的辞呈，同时聘请鲁杰先 生为公司财务总监。 第 7 页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 5 董事会报告 5.1 报告期内总体经营情况分析 报告期内，全体董事认真贯彻落实2009 年度股东大会（年会） 及 2010年各次临时股东大会决议，切实履行董事的责任与义务，充 分发挥了董事会的领导决策和经营指导作用，迎难而上，勤勉尽职， 一是形成了新的战略：突出以泵业和电气为主业，逐步退出难以控制 的行业。以新战略为中心，上半年转让了湖南天一金岳矿业有限公司 41.6%的股权，成功拍卖了湖南天一泰和商城有限责任公司所拥有的 泰和商城，同时用回收的资金加大对泵业和电气的投入；二是经营呈 现新面貌：泵业和电气显著增长，员工士气得到提振，工作态度得到 改善；三是管理上了新台阶：完成了《公司章程》等 18项制度的修 改、制订，印发了内部管理的四十个制度，各项工作有章可循，上半 年经营效益明显好转：报告期内，公司实现营业收入 10,087万元， 与上年同期同比增加 359万元,上涨 3.69%，净利润为-1,302万元， 同比减亏50.65%。 1、营业收入、营业利润、净利润、现金及现金等价物净增加额 同比增减变化及变动原因分析如下： 单位：(人民币)元 指标名称 2010年 1-6月2009年 1-6月增长率（%） 营业总收入 100,865,404.57 97,274,794.63 3.69% 营业利润 -16,343,385.22 -26,071,042.73 37.31% 净利润 -13,015,181.06 -26,375,850.58 50.65% 现金及现金等价物净增加额 -296,625.91 -37,831,556.29 99.22% 上述指标变动原因说明如下： 营业利润、净利润同比减亏主要系：（1）本期公司通过不断加强 管理，强化内部控制，加强资源整合，管理费用比上年同期下降；（2） 中国长城资产管理公司 2009年借款给公司偿还部分银行贷款，使公 司银行贷款由逾期转为正常，财务费用比上年同期下降。 2、总资产、股东权益与期初相比的变化及变动原因分析 单位：（人民币）元 指标名称 期末数 期初数 增（+）减（-）% 第 8 页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 总资产 530,548,666.68 784,806,163.06 -32.40% 股东权益 43,029,705.31 100,670,126.08 -57.26% 上述指标变动原因说明如下： 总资产、股东权益减少主要系本期湖南天一金岳矿业有限公司未 纳入合并范围以及本期公司亏损所致。 5.2 主营业务范围及经营状况 今年上半年，泵业和电气都在市场开拓、控制成本、技术交流和 制度建设方面有了较大进步：市场开拓方面，已签销售合同 1.6638 亿元，同比增长 37%；成本控制方面，通过全面预算管理，上半年节 约管理费用约 585万元；技术交流方面，继续跟进质量认证，与国外 石油公司多次进行了技术交流和探讨；制度建设方面，董事会、经理 层和各子公司完善了制度，加强了执行力。 1、主营业务构成（按行业划分） 单位：（人民币）万元 分行业或分产品营业收入营业成本毛利率（%） 营业收入比 上年同期增 减（%） 营业成本比 上年同期增 减（%） 毛利率比上 年同期增减 （%） 水泵及各种泵类 3,783.64 3,018.49 20.22% 44.70% 56.58% -23.02% 电器类 3,022.30 2,332.61 22.82% 85.68% 74.03% 29.29% 服务业 475.94 424.43 10.82% 0.23% -3.43% 45.47% 租赁 142.48 72.12 49.38% 2.06% -50.62% 采掘业 0.00 0.00 -100.00% -100.00% -100.00% 贸易类 2,557.97 2,519.48 1.50% -28.70% -28.64% -5.97% 合计 9,982.32 8,367.14 16.18% 2.62% 4.35% -7.91% 其中：报告期内上市公司向控股股东及其子公司销售产品和提供 劳务的关联交易总金额为 0.00万元。 2、主营业务构成（按地区划分） 单位：（人民币）万元 地区 营业收入 营业收入较上年增减（%） 东北地区 101.99 -90.38% 华北地区 1,257.66 22.32% 中南地区 6,050.70 108.85% 东南地区 1,896.20 140.67% 西北地区 257.26 -81.16% 西南地区 418.51 -83.83% 合 计 9,982.32 2.62% 第 9 页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 3、主营业务及其结构发生重大变化的原因说明 报告期内，公司主营业务及其结构没有发生重大变化。 5.3 主要控股公司及参股公司的经营情况及业绩分析 公司名称 注册资本 （万元） 所占 比例 主要产品或服务 资产规模 (元) 净利润 (元) 湖南天一奥星 泵业有限公司 9,200 100% 输油泵、油气混输 泵、液化气泵、单 级双吸离心泵、管 道泵、化工流程 泵、中开泵、单级 悬臂泵、多级泵、 轴流泵、容积式 泵、真空泵以及电 机的制造和销售； 建筑材料、室内装 饰材料及民用电 工器材、仪器、仪 表的销售；本公司 机电产品的出口 业务。 176,744,925.13 -895,926.53 湖南天一赛马 工程机械有限 公司 3,000 96.67% 泵类、混凝土泵、 稠油热采设备、环 保垃圾处理设备、 沙桨泵、喷沙泵、 挖掘机、推土机、 装载机及金属构 件的制造、销售、 租赁；贸易。 19,364,446.97 -289,495.56 湖南天一电气 有限公司 5,000 100% 电气机械、器材 （含开关控制设 备、电器设备元 件，其它输配电及 控制设备）及电力 系统自动化设备 的制造、销售、安 装、调试。 72,252,034.10 644,991.85 湖南天一长江 实业投资有限 公司 6,300 100% 以自有资金从事 实业投资；泵类产 品、电器设备及器 材、机械电子产 品、政策允许的金 属材料、橡胶制 品、化工产品（不 含危险化学品）、 其他国内贸易（国 家有专项规定的 除外）的批发零 售。 52,513,992.07 -91,840.53 湖南天一泰和 商城有限责任 公司 1,000 99% 水力发电、电气安 装；铺面出租。 30,162,756.16 -497,011.99 第 10 页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 湖南天一启明 宾馆有限责任 公司 2,163.08 99% 住宿、餐饮服务、 停车。 25,717,707.29 -474,657.94 5.4 经营中的问题与困难 报告期内，公司正处在调整和发展的关键时刻，主业规模小，造 血功能差，盈利水平弱，主业盈利不容乐观；债务负担依然沉重，流 动资金严重不足；股票也被“*ST”处理，市场形象受到影响。为保 障公司可持续发展，公司将继续坚持“两手抓”的策略，一手抓主业， 力争挖潜增效，一手抓战略发展，全面提高综合竞争力，提升公司生 存和可持续发展能力，坚定“扭亏保壳谋发展”的信念，把握重心， 解决市场和产品核心竞争力问题，同时分解目标任务，层层落实。 5.5 报告期公司投资情况 1、募集资金的投资情况 经中国证监会证监发行字[1998]第 288、289、290号文件批准， 公司于 1998年 11月 18日上网发行社会公众股（A股）4500万股， 发行价 5.79元/股。扣除发行费用后，实际募集资金净额为 24,915 万元。本报告期内，公司没有新增募集资金，也没有以前期间募集资 金的使用延续到报告期内的情况。 2、非募集资金的投资情况 报告期内，公司无非募集资金投资情况。 5.6 完成预测或计划的进度情况 2010年上半年完成计划情况： 1、抓好各控股子公司的生产经营管理，开源节流，加大市场开 拓力度，通过全面预算管理，公司上半年节约成本约 585万元；至 2010年 6月 30日止，全司已签销售合同 1.6638亿元，同比增长 37%。 2、启动了与中国农业银行平江县支行协调处置公司逾期贷款工 作。 3、公司于 2010年 1月 30日召开2010年第一次临时股东大会， 审议通过了《关于转让湖南天一金岳矿业有限公司股权的议案》。依 据湖南湘资源资产评估有限公司出具的湘资源评字【2010】第 001号 资产评估报告和湖南华信求是地产矿产与资产评估有限公司出具的 第 11 页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 湘求是矿评咨字【2009】0132号采矿权评估咨询报告书所列示的评 估结果，将持有湖南天一金岳矿业有限公司 41.6%的股权以 50,086,400元的价格转让给共创实业集团有限公司。截止 2010年 6 月 30日，本公司累计已收到共创实业集团有限公司股权转让款3000 万元。根据股份转让协议约定，余款2008.64万元应在2010年 11月 30日前付清，若按约定付款时间延期超过三个月，公司有权收回相 应股权。 4、公司于 2010年 1月 30日召开 2010年第一次临时股东大会， 审议通过了《关于公开拍卖湖南天一泰和商城有限责任公司资产的议 案》。湖南湘资源资产评估有限公司接受本公司的委托，对湖南天一 泰和商城有限责任公司拥有的泰和商城（建筑面积合计17,303.43 平 方米）于评估基准日2009 年12 月31 日的市场价值进行了评估工 作,评估价值为 2,800.01万元。2010年 7月 8日，公司收到《拍卖 成交确认书》，湖南天一泰和商城有限责任公司所拥有的泰和商城拍 卖成交价格为 2884.10万元（其中成交价为 2800.10万元，佣金为 84万元）。 6 重要事项 6.1 上市公司治理情况说明 报告期内，公司严格按照《公司法》、《证券法》和《公司章程》 等有关法律法规和规范性文件的要求，不断规范公司法人治理结构， 完善内控机制，着力提高公司的运行质量和风险防控能力。根据中国 证监会湖南监管局在对公司 2009年年报进行现场检查后，提出公司 需根据中国证监会的相关规定建立《外部信息使用人管理制度》等公 司制度的要求，对公司现行制度进行修订，使公司的内部治理更加规 范。公司治理的实际情况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规 范性文件基本不存在差异。 6.2 报告期内，公司未进行利润分配、公积金转增股本和发行新 股。 第 12 页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 6.3 持续到报告期末的重大诉讼、仲裁事项 1．2001年 3月 15日，本公司通过控股子公司湖南贯融生投资 顾问有限公司（以下简称贯融生）与深圳中方利实业发展有限公司（以 下简称中方利）签订委托理财协议书，约定将 2,800万元委托中方利 进行投资理财，期限 8个月；同时湘财证券有限责任公司深圳深南大 道营业部（以下简称湘财证券）给贯融生出具了《承诺函》，承诺保 证贯融生委托理财资金 2,800万元的安全。同日贯融生将 2,800万元 电汇至湘财证券账上。合同到期后，中方利未能履行合同约定义务。 2003年 10月 9日，本公司通过贯融生向湖南省高级人民法院提起民 事诉讼，要求中方利和湘财证券承担违约赔偿责任。2003年 10月 31 日湖南省高级人民法院受理了此案，并于 2005年 12月 14日作出 （2003）湘高法民三初字第 10号民事判决书，判决由中方利赔偿贯 融生委托理财本金损失 2,797.97万元及利息损失；由湘财证券在 2,800万元款项的80％即 2,240万元范围内，对贯融生承担连带赔偿 责任。在一审判决生效前，三方向最高人民法院提起上诉，截止本报 告期末，此案终审（2006）民二终字第 193号最高人民法院民事判决 书判决维持一审判决。2008年 1月 31日，本公司已收到湘财证券有 限责任公司 2,200万元赔款。截止本报告期末，本公司尚未收到深圳 中方利实业发展有限公司应承担的赔款 557.97万元。根据协助诉讼 的律师对该诉讼赔款可能发生结果的意见及对可能发生的损失或收 益的可能性及金额的估计，公司已对该应收款项计提了 460万元的坏 账准备。 2．2007年 1月 19日，本公司与贵州独山孟孔冶炼有限责任公 司及其股东上海祥达实业发展有限公司、上海恒邦投资有限公司、庄 志研、贵州润丰矿产能源有限责任公司、谢辉、张嘉明签署《关于合 作开发贵州省独山县水岩乡维寨锑矿之协议》，投资人民币 2,000万 元合作开发贵州省独山县水岩乡维寨锑矿；与贵州独山郁家寨铅锌矿 有限责任公司及其股东上海沧达经济投资发展有限公司、上海亚太实 业有限公司、李文清、贵州润丰矿产能源有限责任公司、谢辉、张嘉 明签署《关于合作开发贵州省独山县郁家寨铅锌矿之协议》，投资人 第 13 页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 民币 1,000万元合作开发贵州省独山县郁家寨铅锌矿。本公司在上述 合作中的投入系一段时期的收益权，无法实际参与被投资企业管理。 此后，为取得上述项目股权进而实现对被投资企业的实际控制，本公 司签订了《关于独山县孟孔冶炼有限责任公司股权转让的协议》，该 协议约定由贵州润丰矿产能源有限责任公司将其所持独山县孟孔冶 炼有限责任公司中的 31%股权转让给公司，该股权转让款为人民币 4,960 万元。由于需核实储量，因此没有办理该股权的任何工商登记 手续。本协议签署后，本公司于 2008 年 2月向贵州润丰矿产能源有 限责任公司预付股权转让款1,700万元，并派员参与管理。至此，本 公司在上述两个项目累计投入 4,700万元。由于该项目一直没有任何 回报，本公司多次与对方交涉欲追回投资但未果。在连续追讨仍未有 实质性进展，同时多种迹象表明该项目很有可能是张嘉明、谢辉利用 公司迫切希望寻找到新的利润增长点，而编造相关资料欺骗公司的情 况下，为保障自身利益，2009 年 9月 27日，公司以张嘉明、谢辉等 借贵州润丰矿产能源有限责任公司的名义，虚构矿产储量事实、隐瞒 真相为由，向湖南省平江县公安局经济犯罪侦查大队报案。经湖南省 平江县公安局经济犯罪侦查大队立案侦查，目前已对张嘉明、谢辉等 犯罪嫌疑人采取了刑事拘留措施。本公司期末已计提减值准备 4,700 万元，截至本报告出具之日止，此案件仍在侦查审理中。 6.4 报告期内重大资产收购、出售或处置和企业并购事项 报告期内，公司无重大资产收购、出售或处置和企业并购事项。 6.5 报告期内无重大关联交易事项。 6.6 报告期内无重大合同及担保情况。 6.7 截止报告期末，公司或持股5%以上的股东承诺事项 中国长城资产管理公司承诺在支付股改对价后，所持全部股份三 年内不上市交易或转让。 6.8 公司独立董事蒋民生、周益群、李泉源对公司累计和当期发 第 14 页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 生的对外担保情况的专项说明及独立意见如下： 根据中国证监会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公 司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）的要求，作为公 司的独立董事，本着公平、公正、客观的原则，我们对公司的对外担 保情况进行了核查，现就有关情况说明如下： 报告期内，公司没有发生新增对外担保。2010年上半年，公司 代位偿还湖南天银信息产业有限公司在交通银行长沙分行全部积欠 贷款本息合计 610万元，同时公司为其提供的连带担保责任得以解 除。至此，公司没有对外提供担保。 6.9 报告期内，公司、公司董事会及其董事被中国证监会稽查、 中国证监会行政处罚、通报批评、证券交易所公开谴责的情况 公司于 2010年 3月收到中国证券监督管理委员会行政处罚决定 书( [2010] 4号)：因虚假披露贵州省独山县孟孔冶炼有限责任公司 股东构成情况和维寨锑矿采矿权、探矿权所有权人的行为，公司违反 了《证券法》第六十三条有关“发行人、上市公司依法披露的信息， 必须真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏” 的规定，构成了《证券法》第一百九十三条所述“发行人、上市公司 或者其他信息披露义务人未按照规定披露信息，或者所披露的信息有 虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的行为，中国证监会给予公司 警告处分，并处以30 万元罚款；对周达苏给予警告，并处以3万元 罚款；对朱错良、吴加政、邓植林、欧阳纯宝、李鹏、周益群、李有 智给予警告。 6.10 接待调研、沟通及采访等相关情况 报告期内，公司严格按照《深圳证券交易所上市公司公平信息披 露指引》的相关规定和要求认真做好投资者沟通工作，未发现有选择 性地、私下、提前向特定对象单独披露、透露或泄露公司非公开重大 信息的情形。报告期内接待机构投资者实地调研一次。 接待时间 接待地点 接待方式接待对象 谈论的主要内容 及提供的资料 2010年 1月 1日至 2010年6月3 0日 无现场接待 电话 公众投资者 公司经营情况等 第 15 页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司2010年半年报全文 2010年 5月 14日下午湖南省长沙市韶 山北路3 38号华 盛花园3栋7层会 议室 来访里昂证券有限 公司的客户： Thomas Coutts 中国中部企业的 发展以及我公司 的行业竞争情况 7 财务报告 7.1 财务会计报表 第 16 页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 资产负债表 会企 01表 编制单位：湖南天一科技股份有限公司 单位：人民币元 项目 2010年 6月 30日 2009年 12月 31日 母公司 合并 母公司 合并 流动资产： 货币资金 14,307,763.18 27,470,546.28 7,518,807.03 30,389,142.20 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 2,400,000.00 2,400,000.00 应收票据 100,000.00 2,733,872.00 应收账款 1,720,860.53 91,906,256.62 1,756,140.53 79,942,069.99 预付账款 37,823,336.00 48,303,180.85 36,675,336.00 49,278,244.17 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 其他应收款 196,958,734.96 42,060,927.67 205,616,799.25 36,604,278.08 买入返售金融资产 存货 131,500.00 33,926,634.20 30,975,029.56 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 250,942,194.67 243,767,545.62 253,967,082.81 232,322,636.00 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 376,304,718.70 83,454,196.00 313,300,645.40 48,740,889.43 投资性房地产 51,018,773.76 51,958,506.96 固定资产 7,385,591.41 105,500,763.07 6,624,873.49 119,604,222.01 在建工程 2,923,500.30 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 14,136,309.85 45,767,953.97 14,270,660.41 321,075,484.95 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 200,607.97 1,039,434.26 200,607.97 1,039,434.26 其他非流动资产 7,141,489.15 非流动资产合计 398,027,227.93 286,781,121.06 334,396,787.27 552,483,527.06 资产总计 648,969,422.60 530,548,666.68 588,363,870.08 784,806,163.06 企业负责人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 第 - 17 -页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 资产负债表(续) 会企 01表 编制单位：湖南天一科技股份有限公司 单位：人民币元 项 目 2010年 6月 30日 2009年 12月 31日 母公司 合并 母公司 合并 流动负债： 短期借款 222,019,103.22 222,019,103.22 187,360,000.00 226,019,103.22 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 6,447,332.00 7,598,011.00 应付账款 44,230,134.18 37,962,110.34 预收款项 30,700,000.00 37,788,607.74 16,084,586.75 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 175,798.82 5,129,813.30 1,182,085.91 7,140,543.64 应交税费 -24,942,048.53 -25,138,679.26 -24,741,496.09 -27,835,997.45 应付利息 24,940,304.80 30,496,589.09 19,110,176.80 23,211,461.09 其他应付款 37,238,537.83 11,787,496.42 32,037,787.62 41,710,830.58 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计： 290,131,696.14 332,760,396.69 214,948,554.24 331,890,649.17 非流动负债 长期借款 144,800,000.00 144,800,000.00 144,800,000.00 144,800,000.00 应付债券 长期应付款 192,072,000.00 专项应付款 预计负债 5,518,981.78 5,518,981.78 8,685,330.80 10,933,804.91 递延所得税负债 4,439,582.90 4,439,582.90 其他非流动负债 非流动负债合计： 150,318,981.78 154,758,564.68 153,485,330.80 352,245,387.81 负债合计： 440,450,677.92 487,518,961.37 368,433,885.04 684,136,036.98 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 280,000,000.00 280,000,000.00 280,000,000.00 280,000,000.00 资本公积 110,367,138.42 111,898,260.44 110,367,138.42 111,898,260.44 专项储备 240,102.03 盈余公积 22,480,328.89 22,480,328.89 22,480,328.89 22,480,328.89 一般风险准备 末分配利润 -204,328,722.63 -372,004,513.96 -192,917,482.27 -360,957,263.16 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 208,518,744.68 42,374,075.37 219,929,985.04 53,661,428.20 少数股东权益 655,629.94 47,008,697.88 所有者权益合计 208,518,744.68 43,029,705.31 219,929,985.04 100,670,126.08 负债和股东权益总计 648,969,422.60 530,548,666.68 588,363,870.08 784,806,163.06 企业负责人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 第 - 18 -页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 利润及利润分配表 会合 02表 编制单位：湖南天一科技股份有限公司 单位：人民币元 项 目 2010年 1-6月 2009年 1-6月 母公司 合并 母公司 合并 一、营业总收入 100,865,404.57 1,337,658.46 97,274,794.63 其中：营业收入 100,865,404.57 1,337,658.46 97,274,794.63 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 14,143,951.22 117,208,789.79 19,245,334.61 123,345,837.36 其中：营业成本 84,498,770.82 1,251,417.19 80,184,136.49 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金 净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 698,088.39 1,347,475.75 营业费用 22,206.15 6,701,088.93 410,000.00 5,918,256.48 管理费用 4,640,784.66 13,050,777.95 7,538,217.02 18,899,450.15 财务费用 9,480,960.41 12,260,063.70 10,145,700.40 17,096,518.49 资产减值损失 -100,000.00 -100,000.00 加：公允价值变动收益 (损失 以“－”号填列) 投资收益(损失以“－”号填 列) 其中：对联营企业和 合营企业的投资收益 汇兑收益(损失以“－” 号填列) 二、营业利润(亏损以“－”号填列) -14,143,951.22 -16,343,385.22 -17,907,676.15 -26,071,042.73 营业外收入 2,100.09 640,297.71 282,080.00 314,334.06 减：营业外支出 -2,730,610.77 -2,687,906.45 222,500.00 230,316.91 其中：非流动资产处置净 损失 三、利润总额(亏损总额以“－”号 填列) -11,411,240.36 -13,015,181.06 -17,848,096.15 -25,987,025.58 减：所得税费用 388,825.00 四、净利润(净亏损以“－”号填列) -11,411,240.36 -13,015,181.06 -17,848,096.15 -26,375,850.58 归属母公司所有者的净利 润 -12,995,824.16 -25,097,360.30 少数股东损益 -19,356.90 -1,278,490.28 六、每股收益 基本每股收益 -0.046 -0.090 稀释每股收益 -0.046 -0.090 七、其他综合收益 八、综合收益总额 -11,411,240.36 -13,015,181.060 -17,848,096.150 -26,375,850.580 归属于母公司所有者的综合收益总 额 - 12,995,824.160 --25,097,360.300 归属于少数股东的综合收益总额 -19,356.900 -1,278,490.280 公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 第 - 19 -页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 现 金 流 量 表 2010年 1-6月 会合 03表 编制单位：湖南天一科技股份有限公司 单位：人民币元 项 目 2010年 1-6月2009年 1-6月 母公司 合 并 母公司 合 并 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 35,280.00 85,945,109.10 1,995,209.00 86,086,251.73 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 549,326.12 7,530,583.58 2,064,347.48 864,100.23 经营活动现金流入小计 584,606.12 93,475,692.68 4,059,556.48 86,950,351.96 购买商品、接受劳务支付的现金 69,183,438.75 69,563,595.70 支付给职工以及为职工支付的现金 2,367,434.63 12,938,136.56 2,358,893.26 14,123,605.50 支付的各项税费 188,510.63 4,091,625.21 12,483.75 5,042,870.64 支付的其他与经营活动有关的现金 7,962,759.08 24,496,210.24 21,654,335.01 29,501,864.54 经营活动现金流出小计 10,518,704.34 110,709,410.76 24,025,712.02 118,231,936.38 经营活动产生的现 金流量净额 -9,934,098.22 -17,233,718.08 -19,966,155.54 -31,281,584.42 二、投资活动产生的现金流量： -收 回投资所收到的现金 2,400,000.00 2,400,000.00 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产所收回的现金净额 820,000.00 820,000.00 -19,140.50 处置子公司及其他营业单位 所收到的现金 30,000,000.00 30,000,000.00 - 收到的其他与投资活动有关的现 金 500,000.00 500,000.00 投资活动现金流入小计 33,720,000.00 33,720,000.00 -19,140.50 购建固定资产、无形资产和其他 长期资产所支付的现金 532,470.00 1,318,432.20 133,108.80 2,406,849.89 投资所支付的现金 560,000.00 取得子公司及其他营业单位支付 的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 1,260,000.00 260,000.00 96,415.00 投资活动现金流出小计 1,792,470.00 1,578,432.20 133,108.80 3,063,264.89 投资活动产生的现金流量净额 31,927,530.00 32,141,567.80 -133,108.80 -3,044,124.39 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 - 其中：子公司吸收少数股东投 资收到的现金 借款所收到的现金 4,288,000.00 发行债券收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 59,305.25 59,305.25 筹资活动现金流入小计 59,305.25 4,347,305.25 偿还债务所支付的现金 4,000,000.00 4,000,000.00 200,000.00 625,000.00 分配股利、利润或偿付利息所支付 的现金 5,102,931.20 5,102,931.20 6,858,283.13 7,228,152.73 其中：子公司支付给少数股东 的股利、利润 支付的其他与筹资活动有关的现金 6,101,544.43 6,101,544.43 筹资活动现金流出小计 15,204,475.63 15,204,475.63 7,058,283.13 7,853,152.73 筹资活动产生的现金流量净额 -15,204,475.63 -15,204,475.63 -6,998,977.88 -3,505,847.48 四、汇率变动对现金的影响 - 五、现金及现金等价物净增加额 6,788,956.15 -296,625.91 -27,098,242.22 -37,831,556.29 加：期初现金及现金等价物余额 7,518,807.03 27,767,172.19 32,035,917.98 53,277,196.36 五、期末现金及现金等价物余额 14,307,763.18 27,470,546.28 4,937,675.76 15,445,640.07 企业负责人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 第 - 20 -页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 合并所有者权益变动表 会合 04表-1 编制单位：湖南天一科技股份有限公司（合并） 2010年半年度 金额单位:元 项 目 本期金额 归属于母公司股东权益 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 减：库 存股 专项储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 其 他 一、上年年末余额 280,000,000.00 111,898,260.44 240,102.03 22,480,328.89 -360,957,263.16 47,008,697.88 100,670,126.08 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 280,000,000.00 111,898,260.44 -240,102.03 22,480,328.89 -360,957,263.16 47,008,697.88 100,670,126.08 三、本年增减变动金额（减少以 “-”号填列） --240,102.03 - -11,047,250.80 -46,353,067.94 -57,640,420.77（一）净利润 -12,995,824.16 -19,356.90 -13,015,181.06（二）其他综合收益 - 上述（一）和（二）小计 - -12,995,824.16 -19,356.90 -13,015,181.06（三）股东投入和减少资本 -240,102.03 - 1,948,573.36 -46,333,711.04 -44,625,239.711.所有者投入资本 - 2.股份支付计入股东权益的金 额 3.其他 -240,102.03 - 1,948,573.36 -46,333,711.04 -44,625,239.71（四）利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 4.其他 （五）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （六）专项储备的提取和使用 -- 本期提取 - 2.本期使用 四、本年年末余额 280,000,000.00 111,898,260.44 22,480,328.89 -372,004,513.96 655,629.94 43,029,705.31 企业负责人： 主管会计工作的负责人： 第 - 21 -页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 合并所有者权益变动表(续) 会合 04表-2 编制单位：湖南天一科技股份有限公司（合并） 2010年半年度 金额单位:元 项 目 上年金额 归属于母公司股东权益 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 减： 库存 股 专项储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 其 他 一、上年年末余额 280,000,000.00 111,688,674.28 22,480,328.89 -122,509,101.62 46,980,149.62 338,640,051.17 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 280,000,000.00 111,688,674.28 22,480,328.89 -122,509,101.62 46,980,149.62 338,640,051.17 三、本年增减变动金额（减少 以“-”号填列） 209,586.16 240,102.03 -238,448,161.54 28,548.26 -237,969,925.09 （一）净利润 -238,448,161.54 -5,582,931.89 -244,031,093.43（二）其他综合收益 209,586.16 209,586.16 上述（一）和（二）小计 209,586.16 -238,448,161.54 -5,582,931.89 -243,821,507.27 （三）股东投入和减少资本 5,274,413.84 5,274,413.84 1.所有者投入资本 5,274,413.84 5,274,413.84 2.股份支付计入股东权益的金 额 3.其他 （四）利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 4.其他 （五）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （六）专项储备的提取和使用 240,102.03 337,066.31 577,168.34 1.本期提取 240,102.03 337,066.31 577,168.34 2.本期使用 四、本年年末余额 280,000,000.00 111,898,260.44 240,102.03 22,480,328.89 -360,957,263.16 47,008,697.88 100,670,126.08 法定代表人： 主管会计工作负责人： 第 - 22 -页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 所有者权益变动表 编制单位：湖南天一科技股份有限公司 2010年半年度 金额单位:元 项 目 本期金额 股本 资本公积 减：库 存股 专项储 备 盈余公积 一般 风险准 备 未分配利润 其 他 股东权益合计 一、上年年末余额 280,000,000.00 110,367,138.42 22,480,328.89 -192,917,482.27 219,929,985.04 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 280,000,000.00 110,367,138.42 22,480,328.89 -192,917,482.27 219,929,985.04 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） -11,411,240.36 -11,411,240.36（一）净利润 -11,411,240.36 -11,411,240.36（二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 -11,411,240.36 -11,411,240.36（三）股东投入和减少资本 1.股东投入资本 2.股份支付计入股东权益的金额 3.其他 （四）利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 4.其他 （五）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （六）专项储备的提取和使用 1.本期提取 2.本期使用 四、本年年末余额 280,000,000.00 110,367,138.42 22,480,328.89 -204,328,722.63 208,518,744.68 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 第 - 23 -页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 所有者权益变动表(续) 编制单位：湖南天一科技股份有限公司 2010年半年度 金额单位:元 项 目 上年金额 减：库 专项 一般风 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他 股东权益合计 存股 储备 险准备 一、上年年末余额 280,000,000.00 110,367,138.42 22,480,328.89 -103,409,589.82 309,437,877.49 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 280,000,000.00 110,367,138.42 22,480,328.89 -103,409,589.82 309,437,877.49 三、本年增减变动金额（减少以“-” 号填列） - -89,507,892.45 -89,507,892.45 （一）净利润 -89,507,892.45 -89,507,892.45（二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 -89,507,892.45 -89,507,892.45 （三）股东投入和减少资本 -- 1.股东投入资本 2.股份支付计入股东权益的金额 3.其他 - （四）利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 4.其他 （五）股东权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （六）专项储备的提取和使用 1.本期提取 2.本期使用 四、本年年末余额 280,000,000.00 110,367,138.42 22,480,328.89 -192,917,482.27 219,929,985.04 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 第 - 24 -页共 87 页 7.2 会计报表附注 湖南天一科技股份有限公司 2010年半年度财务报表附注 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） 一、公司的基本情况 湖南天一科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”） 原名湖南天一泵业股份有限公司，是经湖南省人民政府湘政函（1998） 73号文批准，采取募集方式设立的股份有限公司。经中国证券监督 管理委员会证监发字（1998）288号和（1998）289号文批准，于 1998 年 11月 18日向社会公开发行人民币普通股（A股）4500万股，并于 1998年 12月 18日经湖南省工商行政管理局核准登记，企业法人营 业执照注册号：4300001000898，注册地址为湖南省平江县城关镇南 街，总部地址：湖南省平江县城关镇南街，注册资本：人民币 14,000 万元。本公司股票于 1999年2 月3 日在深圳证券交易所上市。 2000年 4月，以 1999年末股本总额 14,000万股为基数，向全 体股东每 10股送红股 2股，以资本公积金每 10股转增 8股，股本增 至 28,000万股。并于 2000年 6月 8日经湖南省工商行政管理局核准 变更工商登记，注册资本增加至人民币 28,000万元。 本公司经营范围为：生产、销售系列工、农业用泵，与泵站工程 相配套的自动控制设备、电器机械及器材、保龄球捡瓶机设备及其他 机械设备；销售建筑装饰材料（不含硅酮胶）；经营本企业生产的机 电产品、成套设备及相关技术的出口业务，本企业生产所需的原辅材 料、机械设备、仪器仪表、零配件（国家实行核定公司经营的 14种 商品除外）的进口业务；开展“三来一补”业务；住宿、餐饮服务； 自有房屋租赁；黄金（原矿、精矿、非标金、标准金、成品金）铂、 锑、银、钨、铌采选、冶炼、加工、销售、维修、收购（交归口部门 收购）；珠宝（不含文物）、钻石销售等。 最终母公司的名称：中国长城资产管理公司 本公司财务报告报出必须经本公司董事会批准。 2010年半年度财务报告批准报出日：2010年 8月 6日。 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 二、遵循企业会计准则的声明 本公司基于下述编制基础编制的财务报表符合财政部2006年2月 15日颁布的《企业会计准则》的要求，真实完整地反映了公司的财务 状况、经营成果和现金流量等有关信息。 三、财务报表的编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事 项，按照财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》及其应用指 南的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 四、重要会计政策、会计估计 1.会计年度 以公历每年的1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 2.记账本位币 采用人民币为记账本位币。 3.计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属 性 本公司本期无计量属性在本期发生变化的报表项目。 4.外币业务的核算方法 对于发生的外币交易在初始确认时采用交易发生当日中国人民 银行公布的市场汇价（中间价）折算为人民币记账，在资产负债表日 对各种外币账户分别外币货币性项目与外币非货币性项目进行处理： （1）对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，并 将折算差额计入当期损益； （2）对于以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发 生当日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 5.现金等价物的确定标准 本公司将持有时间短（一般3个月内）、流动性强，易于转换为已 知金额现金，价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。 6.金融工具的确认和计量 第 26 页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 （1）金融资产和金融负债的分类： 金融资产在初始确认时划分为四类： A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易 性金融资产、直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产； B.持有至到期投资； C.贷款和应收款项； D.可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为两类： A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易 性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债； B.其他金融负债。 （2）金融资产和金融负债的计量 A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负 债：按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发 生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利 或债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利， 确认为投资收益。资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益。 B.持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作 为初始确认金额。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的债券利息， 单独确认为应收项目。持有期间采用实际利率法按摊余成本计量，确 认利息收入，并计入投资收益。 C.应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金 额，采用实际利率法，按摊余成本计量。 D.可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关交易 费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含了已宣告但尚未发放 的债券利息或现金股利的，确认为应收项目。持有期间取得的利息或 现金股利，计入投资收益。期末，可供出售金融资产以公允价值计量， 且公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。 E.其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入 账金额，按摊余成本进行后续计量。当金融负债的现时义务全部或部 分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 第 27 页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 （3）金融资产、金融负债的公允价值的确定 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其 公允价值，活跃市场的报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协 会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的 市场交易额的价格；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估 值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各 方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资 产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （4）金融资产转移 金融资产转移，是指本公司将金融资产让与或交付给该金融资产 发行方以外的另一方（转入方）。 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转 入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止 确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制 的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相 应确认有关负债。 （5）金融资产减值的处理 公司在每个资产负债表日对交易性金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查，以判断是否有证据表明金融资产已由一项或多项 事件的发生而出现减值。减值事项是指在该资产初始确认后实际发生 的、对该金融资产的预期未来现金流量有影响的，且公司能对该影响 进行可靠计量的事项。 A.对于单项金额重大的持有至到期投资和应收款项，单独进行减 值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值 低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。 B.对于单项金额非重大的持有至到期投资和应收款项以及经单 独测试后未减值的单项金额重大的持有至到期投资和应收款项，按类 似信用风险特征划分为若干组合，再按这些组合在资产负债表日余额 的一定比例计算确定减值损失，计提减值准备。 C.期末，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降， 或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的， 则按其公允价值低于其账价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。 第 28 页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 7.应收款项坏账损失的确认和核算方法 本公司坏账损失的确认标准：债务人破产或者死亡，以其破产财 产或遗产清偿后仍不能收回的应收款项；逾期五年以上、债务单位资 不抵债、现金流量严重不足、确有证据表明不能收回的应收款项。 本公司坏账损失的核算方法：采用备抵法核算。 本公司采用备抵法核算坏账损失。 单项金额重大的应收款项，按逐个债务单位分析其偿债能力，有 证据表明单项金额重大的应收款项发生减值的，根据预计未来能收回 的现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准 备。对单项金额不重大的应收款项，以及经过单独测试未减值的单项 金额重大的应收款项，根据以前年度与之相同或相类似的、以应收款 项按账龄段划分的类似信用风险特征组合为基础，结合当前实际情 况，确定如下坏账准备计提比例，对有确凿证据表明可收回性存在明 显差异的应收款项，采用个别认定法计提坏账准备。 （1）账龄在1 年以内（含1 年）应收款项坏账计提比例为3%； （2）账龄在1－2 年以内（含2 年）的应收款项坏账计提比例为 10%； （3）账龄在2－3 年以内（含3 年）的应收款项坏账计提比例为 30%； （4）账龄在3－4 年以内（含4 年）的应收款项坏账计提比例为 50%； （5）账龄在4－5 年以内（含5 年）的应收款项坏账计提比例为 80%； （6）账龄在5 年以上的应收款项坏账计提比例为100%。 8.存货的核算 存货包括了在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生 产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料 等。存货分类为：原材料、在产品、库存商品、发出商品及低值易耗 品、在途物资等大类。 存货以取得时的实际成本计价： （1）购入时，按买价加应计入成本的税金及费用的金额确定； （2）自制的，按制造过程中的各项实际支出确定； 第 29 页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 （3）委托加工的，按实际耗用的原材料或半成品成本、发生的 委托加工费及相关税费的金额确定； （4）投资者投入的，按投资各方确认的价值确定； （5）接受捐赠的，按捐赠方提供凭据上标明的金额或类似存货 市场估计价格，加应支付的相关税费的金额确定； （6）以应收债权换入的，按公允价值确定，公允价值与账面债 权余额的差额计入当期损益，如已对债权计提了减值准备的，先将该 差额冲减减值准备，不足冲减的部分计入当期损益； （7）以非货币性交易换入的，以公允价值和应支付的税费入账， 公允价值与换出资产的账面价值的差额计入当期损益。 存货发出采用实际成本核算，存货日常核算以计划成本计价的, 期末结转材料成本差异,将计划成本调整为实际成本。 低值易耗品领用时，采用一次摊销法。 存货采用永续盘存制。 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。期末，在 对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧 过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于可变现净值的部分，提 取存货跌价准备。存货跌价准备按单个（或类别）存货项目的成本高 于其可变现净值的差额提取。可变现净值按正常生产经营过程中，以 存货的估计售价减去估计至完工将要发生的成本、销售费用及相关税 金后的金额确定。 9.投资性房地产的核算 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的 能够单独计量和出售房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备 增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。 投资性房地产按照成本进行初始计量。外购投资性房地产的成 本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自 行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前 所发生的必要支出构成；以其他方式取得的投资性房地产的成本，按 照相关会计准则的规定确定。 对投资性房地产后续计量采用成本模式计量，按可使用年限采用 年限平均法计提折旧或摊销，计提折旧或摊销参照固定资产及无形资 产的会计政策及会计估计。 第 30 页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该 投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为 赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资 产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换 后的入账价值。 资产负债表日，若投资性房地产的可收回金额低于账面价值时， 将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损 失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。投资性房地产减 值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 10.长期股权投资核算 本公司长期股权投资分为企业合并形成的长期股权投资和非企 业合并形成的长期股权投资。 （1）合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资 成本： A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金，转让非现金资产 或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者 权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发 行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权 益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 B.非同一控制下的企业合并，以购买方在购买日按照《企业会计 准则第20号—企业合并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投 资成本。一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日 为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发 行的权益性证券的公允价值；通过多次交换交易分步实现的企业合 并，合并成本为每一单项交易成本之和；为进行企业合并发生的各项 直接相关费用计入企业合并成本；在合并合同或协议中对可能影响合 并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生 并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。 （2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长 期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作 为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的 费用、税金及其他必要支出。 B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券 的公允价值作为初始投资成本。 第 31 页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 C.投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值 作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。 D.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本 按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。 E.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企 业会计准则第12号——债务重组》确定。 （3）长期股权投资的核算： A.本公司采用成本法核算的长期股权投资包括：能够对被投资单 位实施控制的长期股权投资以及对被投资单位不具有共同控制或重 大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期 股权投资。采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价， 追加或收回投资时调整长期股权投资成本。被投资单位宣告分派的现 金股利或利润，确认为当期投资收益。确认投资收益，仅限于被投资 单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股 利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。 B.本公司采用权益法核算的长期股权投资包括：对被投资单位具 有共同控制或重大影响的长期股权投资。采用权益法核算时，长期股 权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投 资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成 本。取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的 净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值，按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少 长期股权投资的账面价值。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股 权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期 权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投 资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账 面价值并计入资本公积。 （4）长期股权投资减值准备的确认标准及计提方法： A.长期股权投资减值准备的确认标准：公司期末对由于市价持续 下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面 价值，并且这种降低的价值在可预见的未来期间内不能恢复，应将可 收回金额低于长期股权投资账面价值的差额确认为长期股权投资减 值准备。长期股权投资减值准备一经计提，不予转回。 B.长期股权投资减值准备的计提方法：期末按单个投资项目可收 第 32 页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 回金额低于其账面价值的差额，计提长期投资减值准备。 （5）对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据 有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营 活动中获取利益，则视为投资企业能够对被投资单位实施控制； 按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活 动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时 存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制； 对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控 制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够 对被投资单位施加重大影响。 11.固定资产的核算 固定资产是指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流 入企业和该固定资产的成本能够可靠地计量条件的，为生产商品、提 供劳务、出租或经营管理而持有的使用期限超过一个会计年度的有形 资产。 （1）固定资产的计价：对购入的固定资产，按实际支付的买价、 相关的费用、税金、安装成本入账；自行建造的固定资产，由建造该 项固定资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投 入的固定资产按投资合同或协议约定的价值确定；融资租入的固定资 产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者入账；在原固定资产上改造、扩建的，按固定资产的价值 加上改建、扩建而发生的支出，减改建、扩建过程中发生的变价收入 记账；盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格减去该项 固定资产价值损耗后的余额入账；接受捐赠的固定资产按同类资产的 市场价值加相关实际费用入账；以债务重组取得的固定资产，按应收 债权的账面价值加应支付的税费入账；以非货币性交易取得的固定资 产，按换出资产的账面价值加应支付的税费入账。 （2）固定资产折旧：本公司固定资产折旧采用年限平均法，并 按固定资产的类别、估计经济使用年限和预计净残值确定折旧率如 下： 固定资产类别折旧年限（年）净残值率(%)年折旧率(%) 房屋建筑物 40 4.00 2.40 机器设备 14 4.00 6.86 运输设备 10 4.00 9.60 第 33 页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 固定资产类别折旧年限（年）净残值率(%)年折旧率(%) 电子设备及其他 8-10 4.00 9.60-12.00 （3）期末固定资产按账面价值与可收回金额孰低计价。对固定 资产可收回金额低于账面价值的，按单项固定资产或资产组可收回金 额低于账面价值的差额确认固定资产减值损失，计入当期损益，同时 计提相应的固定资产减值准备。固定资产减值准备一经计提，不得转 回。 12.在建工程的核算方法 在建工程包括施工前准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、 技术改造工程、大修理工程等。 在建工程按实际成本核算，实际成本由建造该项资产达到预定可 使用状态前所发生的必要支出构成。 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的按照估计价值转 入固定资产，并计提折旧。待办理竣工决算手续后，再按实际成本调 整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 资产负债表日，本公司对在建工程按照账面价值与可收回金额孰 低计量，按单项在建工程可收回金额低于其账面价值的差额，计提在 建工程减值准备，计入当期损益。在建工程减值损失一经计提，不得 转回。 13.无形资产的核算 （1）无形资产按实际成本计量，即已取得无形资产并使之达到 预定用途而发生的全部支出作为无形资产的成本。 （2）摊销方法 无形资产的使用寿命为有限的，按估计该使用寿命的年限或者构 成使用寿命的产量等类似计量单位数量，在使用寿命内按直线法摊 销。其使用寿命按下列标准进行估计： 来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命为合 同性权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期 时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，续 约期计入使用寿命。 合同或法律没有规定使用寿命的，本公司通过与同行业的情况进 行比较、参考历史经验、或聘请相关专家进行论证等方法，综合各方 面因素确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。 第 34 页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 按照上述方法仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期 限的，该项无形资产视为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确 定的无形资产不摊销，在每个会计期间对其使用寿命进行复核，如果 期末重新复核后仍为不确定的,应当在每个会计期间进行减值测试， 估计其可收回金额，按其可收回金额低于账面价值的差额计提减值准 备。 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命 及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不 同的，改变摊销期限和摊销方法。 资产负债表日，对无形资产逐项进行检查，对预计可收回金额低 于其账面价值的无形资产，按低于部分计提减值准备；减值准备一经 计提，不得转回。 （3）研究阶段支出和开发阶段支出的划分 研究阶段支出指为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查 研究而发生的支出。 开发阶段支出指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他 知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材 料、装置、产品等发生的支出。 开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： A. 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行 性。 B. 具有完成该无形资产并使用或出售的意图。 C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资 产生产的产品。 D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资 产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。 E. 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。 14.商誉 商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或 被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。 与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和 合营企业有关的商誉，包含在长期股权投资的账面价值中。 在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减 第 35 页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 值测试时，商誉的账面价值根据企业合并的协同效应分摊至受益的资 产组或资产组组合。 15.长期待摊费用的核算 长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年） 的各项费用。有明显受益期限的，按受益期限平均摊销。 16.借款费用的核算 （1）借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以因外 币借款而发生的汇兑差额等。企业发生借款费用，可直接归属于符合 资本化条件的资产购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本； 其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生 产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地 产和存货等资产。 （2）借款费用资本化条件 A.资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化 条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发 生的支出； B.借款费用已经发生； C.为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者 生产活动已经开始。 （3）借款费用资本化期间 为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上 述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生 的，计入该资产的成本，在达到预定可使用或者可销售状态后所发生 的，于发生当期直接计入财务费用。 （4）借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销） 资本化金额，按照下列方法确定： A.为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以 专门借款当期实际发生利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银 行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。 第 36 页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 B.为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的， 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所 占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金 额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 （5）借款费用暂停资本化的时间 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断 且中断时间连续超过 3个月的，应当暂停借款费用的资本化。 17.资产组的核算方法： （1）资产组的认定：以资产组产生的主要现金流入是否独立于 其他资产或者资产组的现金流入为依据，考虑企业管理层管理生产经 营活动的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等） 和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。 （2）资产组的减值：可收回金额应当按照该资产组的公允价值 减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高 者确定。资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确 认相应的减值损失。 18.应付职工薪酬的核算 （1）职工薪酬指企业为获得职工提供的服务而给予的各种形式 的报酬以及其他相关支出。具体包括： A.职工工资、奖金、津贴和补贴： B.职工福利费； C.医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保 险费等社会保险费； D.住房公积金； E.工会经费和职工教育经费； F.非货币性福利； G.因解除与职工的劳动关系给予的补偿； H.其他与获得职工提供的服务相关的支出。 （2）确认与计量 企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确 认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工 第 37 页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 提供服务的受益对象，分别以下情况处理： A.应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳 务成本。 B.应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产 或无形资产成本。 C.上述之外的其他职工薪酬，计入当期损益。 企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、工伤保险、生育保 险等社会保险费和住房公积金，在职工为其提供服务的会计期间，根 据工资总额的一定比例计算，并按上述规定处理。企业在职工劳动合 同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而 提出给予补偿的建议，同时满足条件的应确认因解职除劳动关系给予 补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益。 19.预计负债的核算 （1）若与或有事项相关的义务同时符合以下条件，应确认为负 债： A．该义务是企业承担的现时义务； B．该义务的履行很可能导致经济利益流出企业； C．该义务的金额能够可靠地计量。 （2）金额是清偿该负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出 存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数 确定；如果所需支出不存在一个金额范围，则最佳估计数按以下方法 确定： A.或有事项涉及单个项目时,最佳估计数按最可能发生金额确 定； B.或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其 发生概率计算确定。 （3）确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补 偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的 补偿金额不超过所确认负债的账面价值。 20.专项储备 公司从事的高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，应当 计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。企业 第 38 页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。 企业使用提取的安全生产费形成固定资产的，应当通过“在建工程” 科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认 为固定资产。同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认 相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。 21.收入的核算 （1）销售商品在下列条件均能满足时予以确认收入 A.已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； B.既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售 出的商品实施控制； C.收入的金额能够可靠地计量； D.与交易相关的经济利益很可能流入企业； E.相关的已发生或将发生的成本能够可靠的计量。 销售商品收入按公司与购货方签订的合同或协议金额或双方接 受的金额确定。现金折扣于发生时确认为当期费用；销售折让实际发 生时冲减当期收入。 （2）提供劳务如在同一会计年度内开始并完成的，于完成劳务 时确认收入；劳务的开始和完工分属于不同的会计年度，如提供劳务 交易的结果能够可靠地估计，于资产负债表日按完工百分比法，确认 相关的劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足 下列条件： A.收入的金额能够可靠地计量； B.相关的经济利益很可能流入企业； C.交易的完工进度能够可靠地确定； D.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 确定提供劳务交易的完工进度的方法：已经发生的成本占估计总 成本的比例。 如提供劳务交易的结果不能可靠地估计的，分别下列情况处理： A.已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳 务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。 B.已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生 的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 第 39 页共 87 页 诚信创新责任效率湖南天一科技股份有限公司 2010年半年报全文 （3）让渡资产使用权收入在与让渡资产使用权相关的经济利益 能够流入和收入的金额能够可靠地计量时予以确认。使用费收入按有 关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。 22.政府补助 政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产， 但不包括政府作为资本性投入或具有特定用途的款项。 政府补助包括财政拨款、财政贴息、税收返还和无偿划拨非货币 性资产。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补 助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的， 按照名义金额（人民币 1元）计量。 本公司政府补助同时满足下列条件时予以确认： （1）企业能够满足政府补助所附条件； （2）企业能够收到政府补助。 本公司政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政 府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产达到 预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均计入各期损益。相关 资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分 配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益（营业外收入）。 （未完）  |