[中报]中天城投：2010年半年度报告
公告编号：2010-03 2010年半年度报告 中天城投集团股份有限公司 二○一○年八月 现在是未来！中天城投集团股份有限公司 2010年半年度报告正文 重要提示 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不 存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整 性承担个别及连带责任。 公司半年度财务报告未经审计。 公司全体董事出席会议并行使表决权。 没有董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容的真实性、准确性和完 整性无法保证或存在异议。 公司董事长罗玉平、财务负责人李梅、会计部经理王正龙声明：保证半年度 报告中财务报告的真实、完整。 中天城投集团股份有限公司董事会 董事长（签字）：罗玉平 2010年8月5日 2 现在是未来！中天城投集团股份有限公司 2010年半年度报告正文 目录 一、公司基本情况---------------------------------------------------------------4 二、股本变动和主要股东持股情况------------------------------------------7 三、董事、监事、高级管理人员情况--------------------------------------11 四、董事会报告-----------------------------------------------------------------12 五、重要事项--------------------------------------------------------------------17 六、财务报告 ---------------------------------------------------------------------23 七、备查文件 ---------------------------------------------------------------------78 3 现在是未来！中天城投集团股份有限公司 2010年半年度报告正文 一、公司基本情况 一）公司法定中、英文名称 中文名称：中天城投集团股份有限公司 英文名称：Zhongtian Urban Development Group Company Limited 二）法定代表人：罗玉平 三）董事会秘书：李俊 证券事务代表：何要求 联系地址：贵阳市云岩区中华中路 1号峰会国际大厦 联系电话：0851—5865112、5860976 传 真：0851—5865112 电子信箱：ztqyd@public.gz.cn 四）公司注册地址/办公地址：贵阳市云岩区中华中路 1号峰会国际大厦 邮政编码：550001 公司国际互联网址：http://www.ztcn.cn 公司电子信箱：ztqyd@public.gz.cn 五）公司选定的信息披露报刊：《中国证券报》、《证券时报》 刊登公司半年度报告的网址：http://www.cninfo.com.cn 公司半年度报告备置地点：公司董事会办公室 六）公司股票上市交易所：深圳证券交易所 公司股票简称：中天城投 公司股票代码：000540 4 现在是未来！ 中天城投集团股份有限公司2010 年半年度报告正文 5 七）主要会计数据和财务指标 单位：（人民币）元 本报告期末 上年度期末 本报告期末比上年度 期末增减（％） 总资产 8,774,788,277.72 6,286,704,852.37 39.58% 归属于上市公司股东的所有者权益 1,351,741,134.11 1,206,105,627.42 12.07% 股本 913,437,352.00 570,898,345.00 60.00% 归属于上市公司股东的每股净资产（元/股） 1.48 2.11 -29.86% 报告期（1－6 月） 上年同期 本报告期比上年同期 增减（％） 营业总收入 943,784,541.31 728,694,925.55 29.52% 营业利润 255,685,292.18 168,808,320.50 51.46% 利润总额 252,219,540.28 168,048,343.27 50.09% 归属于上市公司股东的净利润 185,598,390.84 126,596,548.23 46.61% 归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的 净利润 188,197,704.76 127,166,538.37 47.99% 基本每股收益（元/股） 0.2032 0.1386 46.61% 稀释每股收益（元/股） 0.2032 0.1386 46.61% 净资产收益率（%） 14.51% 15.61% -1.10% 经营活动产生的现金流量净额 130,888,572.70 169,096,288.56 -22.60% 每股经营活动产生的现金流量净额（元/股） 0.1433 0.2962 -51.62% 非经常性损益项目 单位：（人民币）元 项目本期金额 说明 非流动资产处置损益 - 越权审批或无正式批准文件或偶发性的税收返还、减免 - 计入当期损益的政府补助 - 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 - 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取 得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的 收益 - 非货币性资产交换损益 - 委托他人投资或管理资产的损益 - 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值 准备 - 债务重组损益 - 企业重组费用 - 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益- 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净- 现在是未来！ 中天城投集团股份有限公司2010 年半年度报告正文 6 项目本期金额 说明 损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 - 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有 交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损 益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出 售金融资产取得的投资收益 - - 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 - - 对外委托贷款取得的损益 - 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值 变动产生的损益 - 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次 性调整对当期损益的影响 - 受托经营取得的托管费收入 - 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -3,465,751.90 其他符合非经常性损益定义的损益项目 - 小计-3,465,751.90 所得税影响额 -866,437.98 少数股东权益影响额（税后） - 合计-2,599,313.92 八）净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净资产收益率 （%） 每股收益 基本每股收益稀释每股收益 归属于母公司股东的净利润 14.51% 0.2032 0.2032 扣除非经常性损益后归属于母 公司股东的净利润 14.72% 0.2060 0.2060 现在是未来！中天城投集团股份有限公司 2010年半年度报告正文 二、股本变动和主要股东持股情况 一）报告期内因 2009年度利润分配送股和公司股权分置改革限售股份解除 限售而引起股份总数及结构变动变化。 报告期公司股份变动情况表如下： 单位：股 本次变动前 本次变动增减（+，-） 本次变动后 数量 比例 发 行 新 股 送股 公 积 金 转 股其他 小计 数量 比例 一、有限售条件股 份 269,974,093 47.29% 161,975,851 -431,499,050 -269,523,199 450,894 0.05% 1、国家持股 2、国有法人持股 38,849,386 6.80% 23,309,631 -62,159,017 -38,849,386 0 0.00% 3、其他内资持股 230,828,558 40.43% 138,497,135 -369,325,693 -230,828,558 0 0.00% 其中：境内非国 有法人持股 230,828,558 40.43% 138,497,135 -369,325,693 -230,828,558 0 0.00% 境内自然人 持股 4、外资持股 其中：境外法人 持股 境外自然人 持股 5、高管股份 296,149 0.06% 169,085 -14,340 154,745 450,894 0.05% 二、无限售条件股 份 300,924,252 52.71% 180,563,156 431,499,050 612,062,206 912,986,458 99.95% 1、人民币普通股 300,924,252 52.71% 180,563,156 431,499,050 612,062,206 912,986,458 99.95% 2、境内上市的外 资股 3、境外上市的外 资股 4、其他 三、股份总数 570,898,345 100.00% 342,539,007 0 342,539,007 913,437,352 100.00% 注：变化原因之一是公司 2009年度股东大会审议通过 2009年度利润分配实施每 10股送 6股，使股本发生变化；变化原因之二是公司股权分置改革限售股份金 世旗国际控股股份有限公司所持 369,325,693股和贵阳市国有资产投资管理公司 7 现在是未来！中天城投集团股份有限公司 2010年半年度报告正文 所持 62,159,017股到期解除限售。 二）前十名股东、前十名流通股股东持股情况表 截止2010年6月30日，公司前十名股东、前十名流通股股东持股情况表如下： 单位：股 股东总数 82,505 前 10名股东持股情况 股东名称股东性质 持股比例 (%) 持股总数 持有有限售条 件股份数量 质押或冻结的股 份数量 金世旗国际控股股份有 限公司 境内一般法 人( 02) 41.00 374,508,442 0 369,291,909 贵阳市国有资产投资管 理公司 国有法人 (01) 6.80 62,159,017 0 0 中国建设银行－华夏盛 世精选股票型证券投资 基金 基金、理财产 品等其他 (06) 1.22 11,117,716 0 0 中国再保险（集团）股份 有限公司－传统－普通 保险产品 基金、理财产 品等其他 (06) 0.88 8,000,000 0 0 中国平安保险（集团）股 份有限公司－集团本级 －自有资金 基金、理财产 品等其他 (06) 0.88 7,999,697 0 0 中国光大银行－国投瑞 银创新动力股票型证券 投资基金 基金、理财产 品等其他 (06) 0.78 7,146,228 0 0 中国建设银行－华夏优 势增长股票型证券投资 基金 基金、理财产 品等其他 (06) 0.66 5,999,830 0 0 交通银行－华夏蓝筹核 心混合型证券投资基金 (LOF) 基金、理财产 品等其他 (06) 0.65 5,899,912 0 0 中国工商银行－景顺长 城精选蓝筹股票型证券 投资基金 基金、理财产 品等其他 (06) 0.57 5,216,630 0 0 中国建设银行－广发内 需增长灵活配置混合型 证券投资基金 基金、理财产 品等其他 (06) 0.56 5,074,441 0 0 前 10名无限售条件股东持股情况 股东名称持有无限售条件股份数量股份种类 金世旗国际控股股份有限公司 374,508,442 人民币普通股 贵阳市国有资产投资管理公司 62,159,017 人民币普通股 中国建设银行－华夏盛世精选股票型证 11,117,716人民币普通股 8 现在是未来！中天城投集团股份有限公司 2010年半年度报告正文 券投资基金 中国再保险（集团）股份有限公司－传 统－普通保险产品 8,000,000 人民币普通股 中国平安保险（集团）股份有限公司集 团本级－自有资金 7,999,697 人民币普通股 中国光大银行－国投瑞银创新动力股票 型证券投资基金 7,146,228 人民币普通股 中国建设银行－华夏优势增长股票型证 券投资基金 5,999,830 人民币普通股 交通银行－华夏蓝筹核心混合型证券投 资基金(LOF) 5,899,912 人民币普通股 中国工商银行－景顺长城精选蓝筹股票 型证券投资基金 5,216,630 人民币普通股 中国建设银行－广发内需增长灵活配置 混合型证券投资基金 5,074,441 人民币普通股 上述股东关联关系或 一致行动的说明 金世旗国际控股股份有限公司函告公司，该公司与前十名股东中其余九名股 东之间不存在关联关系，也不属于《上市公司持股变动信息披露管理办法》 中规定的一致行动人；其余股东之间，公司未知其关联关系或是否属于《上 市公司持股变动信息披露管理办法》中规定的一致行动人。 三）公司有限售条件股东持股数量及限售条件。 截止 2009年6月30日，公司股份除部份高管持股法定限售外，其余股份均 为无限售流通股股份。 四）持有本公司 5%以上（含 5%）股份的股东发生变动情况。 1、公司控股股东金世旗控股公司报告期内因 2009年利润分配送股增加股份 数 140,440,666股。 2、持股 6.80%的公司第二大股东贵阳市国有资产投资管理公司报告期内因 2009年利润分配送股增加股份数 23,309,631股。 3、公司股权分置改革限售股份解除限售，金世旗国际控股股份有限公司解 除限售股份 369,325,693股，贵阳市国有资产投资管理公司解除限售股份 62,159,017股。 4、公司第二大股东贵阳市国有资产投资管理公司以其所持有的中天城投股 份评估作价，认购贵阳城市发展投资股份有限公司增发股份中的 571,792,327 股，占增发完成后贵阳城市发展投资股份有限公司总股本的19.43%（最终以工 商登记机关核准的股份比例为准）。本次权益变动因涉及国有资产变更，正在向 9 现在是未来！中天城投集团股份有限公司 2010年半年度报告正文 国有资产监管机构等有权机关报批过程中。 五）报告期内，公司控股股东未发生变化。 10 现在是未来！中天城投集团股份有限公司 2010年半年度报告正文 三、董事、监事、高级管理人员情况 一）董事、监事、高级管理人员报告期内持股变化情况。 董事、监事、高级管理人员报告期内持股发生变化，具体持股情况如下： 单位：股 序号 姓名 职务 报告期初持股数 报告期末持股数 1 董平 副董事长 44,000 70,400 2 周力 董事兼总裁 57,360 91,776 3 张智 董事兼副总裁 42,720 68,352 4 李凯 董事兼副总裁 36,320 58,112 5 陈畅 董事兼副总裁 37,280 59,648 6 余莲萍 副总裁 89,440 143,104 7 张青 副总裁 48,000 76,800 8 李筑惠 监事会主席 20,626 33,001 小计 375,746 601,193 报告期内公司董事、监事、高级管理人员报持股发生变化的原因是公司实施 2009年权益分派送股所致。 二）报告期内公司聘任董事、监事、高级管理人员情况。 1、公司原董事兼副总裁段开辉先生因其身体不适，辞去其担任的公司第六 届董事会董事兼副总裁职务。 2、经2010年5月19日公司 2010年第一次临时股东大会审议通过，补选陈 畅先生为公司第六届董事会董事。 11 现在是未来！中天城投集团股份有限公司 2010年半年度报告正文 四、董事会报告 一）管理层讨论与分析 2009下半年以来,房地产交易量的迅速增加、价格的快速上涨多次引起中央 政府及全社会的高度关注，国务院及有关部门出台了一系列旨在规范房地产市场 发展、抑制投机、遏制房价过快上涨的调控政策。由于此次国家宏观调控政策主 要针对房价过快上涨、投机投资等不合理需求占比较大的一线城市，三线城市贵 阳作为经济欠发达、欠开发的贵州省省会城市、区域内唯一的中心城市，房地产 市场还处于发展起步阶段，城市化水平不高，因此公司主要房地产项目所在地未 出台地方调控配套政策，政府部门、金融机构等主要以执行国家政策为主。 2010年4月17日，“新国十条”楼市调控措施出台，其中 90 m2以上首套房 贷首付不低于30%、二套房贷首付不低于50%、贷款利率不得低于基准利率的 1.1 倍、部分价格上涨过快地区可停止发放第三套房贷等限制需求的措施，给全国楼 市注入了一股寒流，而不合理的投机、投资性需求则受到了极大遏制。贵阳市场 房价收入比处于合理区间、需求仍以自住型、改善型为主的特点，“新国十条” 出台后贵阳市场并未出现大起大落的情形，总体呈现缩量微调的态势。 2010年初，面对日益增长的区域市场需求和不断增强的调控预期，公司以 积极履行社会责任为出发点，以平抑房价，实现政、企、消费者多赢为原则，制 定了具有前瞻性的以量补价、快速发展的年度计划。报告期内，公司按照年初制 定的经营方针，努力落实年度生产经营计划和目标任务。上半年，中天花园三期、 世纪新城三期、中天会展城、会展中心写字楼、SOHO公寓、遵义万里湘江等主 推项目销售均达到预期，房地产开发投入与经营成果再创历史最好水平，实现商 品房预售面积约 75万㎡，合同销售金额逾 27亿元。 随着公司规模的迅速壮大、经营手段的不断创新、业务领域的不断拓展，对 公司内部治理和风险控制提出了更高的要求，为适应上述变化，公司将“法律事 务部”升级为“法务管理中心”，进一步优化了管控体系。 2010年下半年，随着贵阳市棚户区、工矿区、城中村改造的不断深入，加 之政府对高速铁路网、城市道路网等基础设施的进一步投入，将对安置房、保障 性住房、普通商品房产生增量需求，而各级地方政府积极正在贵阳打造宜居、宜 业的政治经济文化生活和产业发展环境，这与优越的自然生态环境一道，不断吸 12 现在是未来！中天城投集团股份有限公司 2010年半年度报告正文 引着省内外产业资本和优秀人才的流入，贵阳房地产市场仍将维持较高的活跃 度。有关部门预计，下半年贵阳市新增商品住宅供应面积约为 220万 m2，主要供 应区域在南明、云岩两个老城区和金阳新区，供需基本平衡。 位于金阳新区的贵阳国际会议展览中心、五星级酒店、大型商业综合体、风 情商业街等大部分工程完成主体封顶，规划设计部门提出云岩渔安、安井片区以 南明河“十里花川”为主题的温泉旅游新城片区规划方案已获政府肯定，为下一 步多层次开展旅游会展经营奠定了较高起点。公司正将工作重点转移到贵阳市域 范围内城市综合体多点布局、旅游会展设施沿交通干线布点上，与之相对应，以 旅游促地产开发、以服务促会展发展、以文化推动品牌建设的格局正在稳步成形。 渔安新城（渔安安井片区回迁安置区）正在抓紧建设，部份组团年内具备安 置条件。贵阳云岩渔安、安井片区控制性详细规划、修建性详细规划、土地招拍 挂计划的编制工作已基本完成，片区配套基础设施后续建设等优化方案正在报审 过程中。 报告期内，公司积极推进煤矿、锰矿等矿产的勘探。由于受到年初干旱、二 季度洪涝灾害影响，矿区勘探工作略有滞后。同时，公司密切关注贵州省内其他 优势矿产资源，陆续开展了钒矿等其他矿产资源的开发评估等前期工作。 公司将抓住西部大开发新十年规划的重大历史机遇和贵州省资源优势，按照 公司“三驾马车”发展战略，深耕细作，不断挖掘新的发展机遇。同时，努力抓 住调控期间本地小型房企品牌号召力弱、全国性大型房企扩张速度放缓的有利契 机，积极扩大竞争优势，不断践行 “标准中天、效益中天”企业核心价值观， 顺应政策和市场的各种变化，规范中求快速发展。 二）报告期内经营情况 1、总体经营情况 单位：万元 项目 2010年1-6月 2009年1-6月 增减（±%） 营业收入 94,378.45 72,869.49 29.52 营业利润 25,568.53 16,880.83 51.46 归属上市公司股 18,559.84 12,659.65 46.61 13 现在是未来！ 中天城投集团股份有限公司2010 年半年度报告正文 14 东的净利润 2、公司主营业务情况 公司目前以房地产开发为主业，主要产品为商品房与经济适用房。目前主要 在贵阳市、遵义市从事房地产开发。本报告期结转销售面积为17.60 万㎡。 主营业务分行业和产品情况如下： 单位：万元 主营业务分行业情况 分行业或分 产品 营业收入 营业成本 毛利率 （%） 营业收入比 上年同期增 减（%） 营业成本比 上年同期增 减（%） 毛利率比 上年同期 增减（%） 房地产开发 与经营 90,461.82 48,447.97 46.44% 30.00% 17.23% 5.84% 主营业务分产品情况 住宅等 90,461.82 48,447.97 46.44% 30.00% 17.23% 5.84% 主营业务分地区情况如下： 单位：万元 地区 营业收入 营业收入比上年增减（%） 贵州地区 90,461.82 30.00% 3、合并会计报表主要项目变动幅度达30%以上的变动情况和原因说明 1）资产、负债、权益项目 项目 2010 年6 月30 日 金额 2009 年12 月31 日金额 增减变动 幅度% 变动情况及原因 货币资金 2,110,174,731.36 1,299,687,485.45 62.36 银行贷款及会展等项目预售 房款增加 应收账款 133,185,848.61 193,015,436.33 -31.00 收回客户按揭房款增加 预付账款 1,440,547,346.78 401,910,559.23 258.42 预付会展项目工程款和支付 征地预存款增加 递延所得税资产 101,638,433.94 42,215,268.83 140.76 递延收益增加 应付账款 120,274,659.96 201,577,114.76 -40.33 支付工程结算款增加等 预收账款 2,057,017,478.50 573,979,663.19 258.38 会展、遵义万里湘江等项目 部分组团预售房款增加 应交税费 98,718,710.75 230,911,239.75 -57.25 缴纳税款增加 应付股利 6,109,287.82 3,389,830.80 80.22 应付未付2009 年分红派息 款增加 其它应付款 407,271,514.93 871,485,543.80 -53.27 偿还控股股东借款及支付股 现在是未来！ 中天城投集团股份有限公司2010 年半年度报告正文 15 权转让款增加 1 年内到期的流动 负债 717,000,000.00 439,000,000.00 63.33 部份长期借款将在一年内到 期 长期借款 3,666,780,958.50 2,637,135,592.09 39.04 会展等项目贷款增加 其他非流动负债 236,000,000.00 - 政府补助等递延收益增加 股本 913,437,352.00 570,898,345.00 60.00 实施2009 年度10 送6 分配 方案增加股本 未分配利润 271,499,664.76 468,403,165.06 -42.04 实施2009 年度10 送6 派0.7 分配方案影响 2）损益项目 项目 2010年1-6 月 2009 年1-6 月增减变动幅度% 变动情况及原因 营业税金及附加 71,878,739.43 52,363,845.07 37.27 商品房销售收入增加的影响 管理费用 50,152,850.06 23,718,800.15 111.45 主要是职工薪酬、办公费、租赁费、 品牌广告等的增加 财务费用 6,288,962.38 787,795.71 698.30 并购借款利息支出增加 资产减值损失 894,098.26 5,268,878.45 -83.03 期末应收账款减少，计提应收账款 减值准备相应减少 所得税费用 68,189,123.78 41,758,016.63 63.30 本年利润增加 4、报告期内公司利润构成、主营业务或其结构、主营业务盈利能力情况 报告期内，主营业务及其结构未发生重大变化。 报告期内，利润构成与上年度相比发生重大变化，理由是上年度利润构成中 有政府补助及非同一控制下的企业合并形成的收益20,656万元。 报告期内，主营业务盈利能力与上年相比未发生重大变化。 5、报告期内单个参股公司的投资收益对本公司净利润的影响均未达到10%。 三）、公司投资情况 1、公司募集资金的使用情况 报告期内，公司无募集资金，也无报告期以前募集资金的使用延续到报告期 内的情况。 2、非募集资金项目情况 报告期内，本公司主要开发项目情况如下： 单位：万元 现在是未来！中天城投集团股份有限公司 2010年半年度报告正文 项目名称 2010年上半年完成投资额 会展中心 53,670.68 会展城 43,782.02 中天花园三期 23,065.26 世纪新城三期 18,870.97 景怡西苑 11,564.75 中天托期卡纳（南湖项目） 12,648.56 遵义万里湘江（遵义万里路项目） 9,055.69 渔安新城（渔安回迁安置区） 18,423.73 渔安安井片区土地整理 23,793.60 3、报告期内对外投资情况 根椐公司第六届董事会第 9次会议决议，同意中天城投集团欣泰房地产开发 有限公司注册资本拟由 35,000万元人民币增加至 150,000万元人民币（一次或 分次到位），增资完成后仍为公司全资子公司。报告期内完成对全资子公司中天 城投集团欣泰房地产开发有限公司部分增资手续，注册资本由原 35,000万元人 民币增加至 65,000万元人民币，并在贵州省工商行政管理局领取了变更后的营 业执照。 根椐公司第六届董事会第7次会议决议和2009年第6次临时股东大会决议， 同意公司及其全资子公司对全资子公司中天城投集团贵阳国际会议展览中心有 限公司进行增资 100,000万元，注册资本由 60,000万元增至 160,000万元，增 资完成后仍为公司全资子公司。本次增资资金来源主要是公司本次募集资金或自 筹资金，增资计划在公司 2009年第 6次临时股东大会审议通过之日起 12个月内 完成。报告期内完成对全资子公司中天城投集团贵阳国际会议展览中心有限公司 部分增资手续，注册资本由原 60,000万元人民币增加至 118,000万元人民币， 并在贵州省工商行政管理局领取了变更后的营业执照。 四）、下半年经营计划修改计划 下半年经营计划和年度经营计划没有修改。 16 现在是未来！中天城投集团股份有限公司 2010年半年度报告正文 五、重要事项 一）公司治理 报告期内，公司严格按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》、《深 圳证券交易所股票上市规则》等法律法规的要求，不断完善公司的法人治理结构 和内控制度，规范公司三会运作。为适应公司发展需要，将内部组织架构“法律 事务部”升级为“法务管理中心”。2010年3月9日公司第六届董事会第 8次 会议审议通过了《中天城投集团股份有限公司内幕信息知情人登记制度》和《中 天城投集团股份有限公司年报信息披露重大差错责任追究制度》。 二）报告期内公司的利润分配、公积金转增股本或发行新股方案的实施情况。 2010年 3月31 日召开的2009 年年度股东大会审议通过了2009 年度分红 派息方案：以公司现有总股本 570,898,345股为基数，向全体股东每 10股 送红 股 6股，派 0.7元人民币现金（含税，扣税后，个人、证券投资基金、合格境外 机构投资者实际每 10股派 0.03元）。分红前本公司总股本为 570,898,345股， 分红后总股本增至 913,437,352股。实施上述权益分派方案的股权登记日 2010 年4月8日，除权除息日 2010年 04月 09日，新增无限售条件流通股份上市日 2010年4月9日。 三）报告期内公司诉讼、仲裁事项： 报告期内未有在报告期内发生及以前期间发生但持续到报告期的重大诉讼、 仲裁事项。 四）报告期内未发生收购、出售资产情况。 五）其他投资事项 1、报告期内未发生公司证券投资情况。 2、报告期末公司未持有其他上市公司股权情形。 3、持有非上市金融企业、拟上市公司股权情况 报告期内公司拥有贵阳市商业银行 29,250,000股，公司对该行的初始投资为 17 现在是未来！中天城投集团股份有限公司 2010年半年度报告正文 33,500,000元。 六）报告期内，公司未发生重大关联交易事项。 七）重大合同及其履行情况： 1、托管、承包、租赁事项 报告期内，公司未发生也无以前期间发生但延续到本报告期的托管、承包、 租赁其他公司资产或其他公司托管、承包本公司资产的重大事项。 2、报告期内，公司未发生按照《上市公司信息披露工作指引第 6号——重 大合同》应披露的报告期重大合同情况。 3、对外担保事项 经公司第六届董事会第 4次会议和 2009年第 5次临时股东大会审议通过， 同意为中天城投集团城市建设有限公司提供贷款担保总额 110,000万元。 经公司第六届董事会第10次会议和公司2010年第2次临时股东大会审议通 过，同意向下述四家全资子公司计划提供总额为 240,000万元的担保和控股 61% 的中天城投集团遵义有限公司计划提供总额为 30,000万元的担保。其中，中天 城投集团欣泰房地产开发有限公司 10,000万元，中天城投集团贵阳房地产开发 有限公司 30,000万元，中天城投集团城市建设有限公司 100,000万元，中天城 投集团贵阳国际会议展览中心有限公司 100,000万元，担保额度可在上述四家全 资子公司之间调剂使用，并授权公司董事长具体办理实施等相关事宜。 2010年4月27日，公司为全资子公司中天城投集团城市建设有限公司向贵 阳市商业银行南明支行贷款 27,000万元提供担保。 截止目前，公司已分别为全资子公司中天城投集团欣泰房地产开发有限公司 提供贷款12,000万元担保和中天城投集团城市建设有限公司提供总额为77,000 万元的贷款担保，共为全资子公司履行担保 89,000万元。计划对外担保总额为 392,000万元，全部是计划为控股子公司提供担保。 报告期内公司对外担保有关情况汇总如下： 18 现在是未来！中天城投集团股份有限公司 2010年半年度报告正文 单位：万元 公司对外担保情况（不包括对子公司的担保） 担保对象名 称 担保额度 相关公告 披露日和 编号 担保额度 实际发生日 期（协议签 署日） 实际担保 金额 担保类型担保期 是否履行 完毕 是否为关联 方担保（是 或否） 报告期内审批的对外担保 额度合计（A1） 0.00 报告期内对外担保实际发 生额合计（A2） 0.00 报告期末已审批的对外担 保额度合计（A3） 0.00 报告期末实际对外担保余 额合计（A4） 0.00 公司对子公司的担保情况 担保对象名 称 担保额度 相关公告 披露日和 编号 担保额度 实际发生日 期（协议签 署日） 实际担保 金额 担保类型担保期 是否履行 完毕 是否为关联 方担保（是 或否） 中天城投集 团城市建设 有限公司 2010年 4 月27日 110,000.00 2010年 04 月27日 27,000.00连带保证5年否否 报告期内审批对子公司担 保额度合计（B1） 270,000.00 报告期内对子公司担保实 际发生额合计（B2） 27,000.00 报告期末已审批的对子公 司担保额度合计（B3） 392,000.00 报告期末对子公司实际担 保余额合计（B4） 89,000.00 公司担保总额（即前两大项的合计） 报告期内审批担保额度合 计（A1+B1） 270,000.00 报告期内担保实际发生额 合计（A2+B2） 27,000.00 报告期末已审批的担保额 度合计（A3+B3） 392,000.00 报告期末实际担保余额合 计（A4+B4） 89,000.00 实际担保总额（即A4+B4）占公司净资产的比例 65.84% 其中： 为股东、实际控制人及其关联方提供担保的金额（C） 0.00 直接或间接为资产负债率超过70%的被担保对象提供的 债务担保金额（D） 0.00 担保总额超过净资产 50%部分的金额（E） 27,000.00 上述三项担保金额合计（C+D+E） 27,000.00 未到期担保可能承担连带清偿责任说明 无 4、提供资金 经本公司第五届董事会第 28次会议和 2008年第 5次临时股东大会审议通 过，同意金世旗控股公司根据其资金周转和本公司资金需求情况，在额度 5,000 万元至 20,000万元范围内向本公司提供无息财务资助借款。截止 2009年 12月 31日，金世旗控股公司向本公司实际提供无息财务资助借款余额 19 现在是未来！ 中天城投集团股份有限公司2010 年半年度报告正文 20 168,025,006.00 元（其中提供给全资子公司中天城建公司54,653,506.00 元）， 此借款公司已在本报告期全部归还。 5、公司资产所有权受到限制的原因及金额如下 所有权受到限制的资产类别 期末余额 受限原因 一、用于担保的资产 1、其他货币资金 9,320,194.96 按揭保证金存款 2、中天花园三期土地 175,939,505.81 抵押贷款 3、世纪新城三期 178,948,760.35 抵押贷款 4、中天广场一组团第4 层办公房 8,736,497.80 抵押贷款 5、中天广场一组团负1 层车库 7,923,331.15 抵押贷款 6、中天广场一组团1-3 层商场 44,342,727.56 抵押贷款 7、贵阳市商业银行股权 33,500,000.00 抵押贷款 8、遵义万里路土地 49,753,168.50 抵押贷款 9、景怡西苑 119,928,383.01 抵押贷款 10、会展城土地 663,311,777.89 抵押贷款 二、其他原因造成所有权受到限制的资产 6、公司在报告期内未发生也无以前期间发生但延续到报告期的重大委托他 人进行现金资产管理的事项。 八）承诺事项 持有公司股份5％以上（含5％）的股东在报告期内未发生的对公司经营成 果、财务状况可能产生重要影响的承诺事项。 九）接待投资者情况 接待时间 接待地点 接待方式接待对象 涉及的主要内容和提供的资料 2010-1-20 贵阳 实地调研 兴业银行 公司发展及行业介绍、实地考查项目 2010-2-25 贵阳 实地调研 国金证券 公司发展及行业介绍、实地考查项目 2010-3-2 贵阳 实地调研 国泰君安证券、广发 基金、华夏基金、天 弘基金、兴业证券、 山西太钢投资、上海 中智资产、国泰基金 公司发展及行业介绍、实地考查项目 2010-3-2 贵阳 实地调研 交银施罗德基金、北 京龙鼎投资、上海康 邦投资管理、诺德基 金管理 公司发展及行业介绍、实地考查项目 现在是未来！中天城投集团股份有限公司 2010年半年度报告正文 2010-3-5 贵阳 实地调研 博时基金、中信证券公司发展及行业介绍、实地考查项目 2010-3-10 贵阳 实地调研 招商基金 公司发展及行业介绍、实地考查项目 2010-3-25 贵阳、遵义 实地调研 中银国际、华泰联 合、齐鲁证券、东方 证券 公司发展及行业介绍、实地考查项目 2010-4-19 贵阳 实地调研 兴业证券 公司发展及行业介绍、实地考查项目 2010-4-29 贵阳 实地调研 东方证券、太平养老 保险公司 公司发展及行业介绍、实地考查项目 2010-6-30 贵阳 实地调研 兴业证券 公司发展及行业介绍、实地考查项目 十）公司2009 年度非公开发行股票事宜。 经2009年5月26日公司第五届董事会第34 次会议和2009年6月11日公 司 2009年度第 2次临时股东大会审议通过了《2009 年度非公开发行股票预案》， 公司拟实施向不超过 10名投资者发行不超过 18,800.00万股股份（具体发行数 量由股东大会授权本公司董事会与保荐机构（主承销商）协商确定），发行价格 不低于本公司第五届董事会第34 次会议决议公告日（2009 年5 月26 日）前 二十个交易日本公司股票交易均价的百分之九十，即 8.33 元/股。本次非公开 发行预计募集资金 160,000.00万元，扣除发行费用后将全部投入中天会展城项 目。 公司 2009年年度股东大会审议通过，因实施公司 2009年度权益分派后，公 司 2009年度非公开发行股票的发行价格和发行股数应进行相应调整，发行价格 不低于 5.17元/股 ，发行股数不超过 30,900万股（含 30900万股）。 2010年 6月 29日公司 2010年第二次临时股东大会审议通过延长公司 2009 年度非公开发行股票方案决议有效期自本次股东大会通过后一年。 截止目前，上述非公开发行事项在报中国证监会核准过程中。 十一）报告期内未发生公司持股5%以上股东追加股份限售承诺的情况。 十二）报告期内，未发生对公司实施股权分置改革、重大资产重组等承诺的 收益作出补偿的情况。 十三）本半年度财务报告未经会计师事务所审计，报告期内本公司未更换会 21 现在是未来！中天城投集团股份有限公司 2010年半年度报告正文 计师事务所。 十四）报告期内本公司未发生公司及其董事、监事、高级管理人员、公司股 东、实际控制人、收购人受有权机关调查、司法纪检部门采取强制措施、被移送 司法机关或追究刑事责任、中国证监会稽查、中国证监会行政处罚、证券市场禁 入、通报批评、证券市场禁入、认定为不适当人选、被其它行政管理部门处罚及 证券交易所公开谴责的情况。 十五）公司独立董事就公司对外担保情况及关联方占用资金的情况发表专项 说明及独立意见如下： 根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的 通知》（证监发〔2003〕56号）和《关于规范上市公司对外担保行为的通知》（证 监发〔2005〕120 号）精神，我们本着对公司全体股东负责的态度，按照实事求 是的原则，对公司对外担保情况和公司控股股东及其他关联方占用资金的情况进 行了认真负责的核查和落实。 1、经审慎查验，公司严格遵守《公司章程》的有关规定，认真贯彻落实证 监发〔2003〕56号和〔2005〕120 号文的规定，审慎对待和严格控制对外担保 产生的债务风险，严格对外担保的审批程序，认真履行对外担保情况的信息披露 义务，保护了全体投资者的合法权益。截止2010 年6 月30 日，公司对外担保 事项如下： 2010年4月27日，公司为全资子公司中天城投集团城市建设有限公司向贵 阳市商业银行南明支行贷款 27,000万元提供担保。 截止目前，公司已分别为全资子公司中天城投集团欣泰房地产开发有限公司 提供贷款12,000万元担保和中天城投集团城市建设有限公司提供总额为77,000 万元的贷款担保，共为全资子公司履行担保 89,000万元。计划对外担保总额为 392,000万元，全部是计划为控股子公司提供担保。 2、公司财务制度健全，报告期内与关联方的资金往来均属正常经营性资金 往来，不存在关联方违规占用上市公司资金的情况。 独立董事：胡北忠、陈世贵、唐朝礼、宋蓉 22 现在是未来！中天城投集团股份有限公司 2010年半年度报告正文 六、财务报告（未经审计） 1、会计报表（附后） 2、会计报表附注 中天城投集团股份有限公司财务报表附注 2010年 1月1日至2010年 6月 30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 一、公司的基本情况 1.企业概况 中天城投集团股份有限公司（以下简称本公司、公司）前身为贵阳市城镇建设用地 综合开发公司，成立于 1980年，1984年更名为中国房地产建设开发公司贵阳公司， 1993 年 3月再次更名为中国房地产开发（集团）贵阳总公司，同年进行股份制改组，以原公 司净资产折为 3,021.8053万股国家股，以其他发起人之投资折为 400万股发起人法人股， 经原贵州省体改委【黔体改股字（ 1993）66号】批准设立为股份有限公司，并于 1993 年 12月 6日至 1993年 12月 22日，向社会公开发行 3,000万股普通股票（包括法人股 1,000万股、公众股 1,860万股、职工股 140万股）。1994年 1月 8日“贵阳中天（集团） 股份有限公司 ”成立。 1994年 2月，“黔中天 A”在深圳证券交易所上市交易。 1998年更 名为中天企业股份有限公司，股票名称亦改为 “中天企业”。2000年 11月，由于世纪兴 业投资有限公司（以下简称世纪兴业）取得本公司的控制权而更名为世纪中天投资股份 有限公司，股票简称改为 “世纪中天 ”。2006年 9月 4日，金世旗国际控股股份有限公司 （以下简称金世旗控股公司）与世纪兴业签署了《股份转让协议》，由金世旗控股公司 受让世纪兴业所持公司法人股股份。金世旗控股公司受让世纪兴业所持公司股份后成为 公司控股股东。 2008年 1月 31日，本公司名称由世纪中天投资股份有限公司变更为中天城投集团 股份有限公司的变更登记手续在贵州省工商行政管理局办理完毕，同时办理了 “中天城 投集团”的企业集团登记。从 2008年 2月 5日起，本公司股票简称改为“中天城投”。 经本公司 2007年第二次临时股东大会和第五届董事会第十二次会议审议通过并经 中国证监会 [证监许可〔 2008〕493 号]核准，公司实施非公开发行方案实际发行人民币 普通股（A股）3,000.00万股，于 2008年 10月 6日在中国证券登记结算有限责任公司 深圳分公司办理了股份登记。公司实施上述非公开发行 A股后，注册资本变更为人民币 356,811,466.00元。并于 2008年 12月 1日完成工商变更登记手续。 2009年 3月 11日，公司 2008年度股东大会审议通过了《关于 2008年度利润分配 或资本公积转增股本预案的临时提案》，公司向全体股东每 10股派发现金红利 1元（含 税），同时用资本公积金每 10股转增 6股股份。本次利润分配方案实施后，本公司股本 由 356,811,466 股增加至 570,898,345股，于 2009年 6月 24日完成工商变更登记手续。 23 现在是未来！中天城投集团股份有限公司 2010年半年度报告正文 2010年 3月 31日，公司 2009年度股东大会审议通过了《关于 2009年度利润分配 或资本公积转增股本预案的议案》，公司向全体股东每 10股派送红股 6股并派发现金红 利 0.7元（含税）。本次利润分配方案实施后，本公司股本由 570,898,345 股增加至 913,437,352股，于 2010年 6月 17日完成工商变更登记手续。 目前，公司注册资本及实收资本（股本）均为 913,437,352.00元，经贵州省工商行 政管理局核准的公司经营范围：壹级房地产开发、城市基础设施及配套项目开发、拆迁 安置及服务、室内装饰装潢、承包境外工程、国内外实业投资、按国家规定在海外举办 各类企业；商业、物资供销（专营、专控、专卖及专项审批的商品除外）；高新产品开 发、高科技投资；农业、工业、基础设施、能源、交通的投资及管理，投资咨询服务； 教育产业投资；文化传媒投资与管理；酒店投资及管理；旅游业投资及管理；城市基础 设施及配套项目开发（含壹级土地开发，法律限制的除外）；矿产资源的综合开发利用 及投资管理；会议展览中心相关基础设施及配套项目开发及经营管理。 2、企业的业务性质和主要经营活动： 业务性质主要经营活动 房地产开发与经营房地产开发与销售 3、母公司以及集团最终母公司的名称： 本公司母公司为金世旗控股公司，最终实际控制人为自然人罗玉平。 4、本公司的基本组织架构 股东大会是本公司的权力机构，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等 重大事项决议权。董事会对股东大会负责，依法行使公司的经营决策权。监事会是公司 的内部监督机构。建立董事会领导下总裁负责制，总裁主持公司的生产经营管理工作， 组织实施董事会决议，并向董事会报告工作，总裁分管下的经营层内部组织构架为七个 中心，即营销管理中心、产品中心、财务管理中心、投融资中心、行政管理中心、人力 资源管理中心和法务中心。 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布 的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注四“重要会计政策、会计估计和合并财 务报表的编制方法”所述会计政策和估计编制。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本 集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 四、重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 1.会计制度 本公司及各控股子公司的会计核算执行企业会计准则及其应用指南以及财政部发 布的相关补充规定。 2.会计年度 本公司的会计期间为公历 1月 1日至 12月 31日。 3.记账基础和计价原则 24 现在是未来！中天城投集团股份有限公司 2010年半年度报告正文 本公司会计核算以权责发生制为记账基础，除根据《企业会计准则 —基本准则》第 四十三条和相关具体准则的规定，以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产、可 供出售金融资产、非同一控制下的企业合并取得的资产及负债、债务重组、具有商业实 质的非货币资产交换中换入和换出的资产等按公允价值计量外，对其他资产、负债均以 历史成本为计价原则。 4.记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5.外币业务和外币报表折算 （1）外币交易 本公司外币交易发生时，以交易发生当日汇率（外汇牌价中间价）折合人民币记账。 资产负债表日，外币货币性项目和以公允价值计量的外币非货币性项目，以资产负债表 日即期汇率折算。与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差 额，其中，属筹建期间发生的汇兑损益列入长期待摊费用（在开始经营的当月计入当期 损益）；属于符合资本化条件的资产（固定资产、投资性房地产及长期存货）资本化期 间有关的汇兑损益，计入符合资本化条件的资产成本；属于公允价值计量的非货币性项 目发生的汇兑损益作为公允价值变动计入当期损益；其他汇兑损益，计入当期财务费用。 以历史成本计量的外币非货币性项目，以交易发生日的即期汇率折算，不改变原记账本 位币金额。 （2）外币财务报表的折算 合并以外币表示的子公司财务报表，所有资产和负债项目，均按照合并报表日的即 期汇率折算，所有者权益项目除 “未分配利润 ”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率 折算。“未分配利润 ”项目以折算后的利润分配表中该项目的数额作为其数额列示，折算 后资产类、负债类和所有者权益项目合计数的差额，作为外币报表折算差额在 “未分配 利润”项目后单独反映。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即 期汇率的近似汇率折算。利润表发生额的项目均按照发生时合并财务报表日的即期汇率 折算为人民币。现金流量表中有关反映发生额的项目均按照合并财务报表日的即期汇率 折算为人民币，汇率变动对现金的影响在现金流量表中单独列示。 6.现金及现金等价物 本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之 现金等价物指持有期限不超过 3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动 风险很小的投资。包括但不限于满足前项条件的从购买日起三个月内到期的债券投资、 可以以通知方式提前支取的银行定期存款、可转让存单等。 7.交易性金融资产 交易性金融资产包括划分为该类金融资产的股票、债券、基金，以及不作为有效套 期工具的衍生工具。按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生 时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未 领取的债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资 收益。处置时，公允价值与账面金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变 25 现在是未来！中天城投集团股份有限公司 2010年半年度报告正文 动损益。资产负债表日，公允价值变动损益计入当期损益。 8.应收款项坏账准备 本公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：①因债务人破产或死亡，以其 破产财产或遗产清偿后仍无法收回的应收款项；②因债务人逾期未履行其清偿义务，且 具有明显特征表明无法收回的应收款项。 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末按账龄分析法与个别认定法相结合计 提坏账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单 位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，根据本公司管理权限，经股东大会 或董事会批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。 本公司合并范围内的企业，相互之间的应收款项不计提坏账准备，其它的应收款项按 金额重大与非重大的原则计提坏账准备。其中：（1）对于单项金额重大的应收款项，当 存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时，根据其未来现 金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备；（ 2）对于单 项金额非重大的应收款项，本公司将其与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风 险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的 应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本年度各项组合计提坏账准备的 比例，据此计算本年度应计提的坏账准备。 应收账款、其他应收款等应收款项按账龄划分组合的坏账准备计提比例如下： 账龄计提比例（%） 1年以内 5% 1-2年 10% 2-3年 15% 3年以上 20% 9.存货 9.1存货按房地产开发产品和非开发产品分类。房地产开发产品包括已完工开发产 品、在建开发产品和土地开发。非开发产品包括库存商品、低值易耗品等。存货的盘存 制度为永续盘存制。 已完工开发产品是指已建成、待出售的物业。在建开发产品是指尚未建成、以出售 或经营为开发目的的物业。土地开发是指购入的、已决定将之发展为出售或出租物业的 土地。项目整体开发时，全部转入在建开发产品；项目分期开发时，将分期开发用地部 分转入在建开发产品，后期未开发土地仍保留在本项目。公共配套设施按实际成本计入 开发成本，完工时，摊销转入住宅等可售物业的成本。但如具有经营价值且拥有收益权 的配套设施在已出租的情况下计入 “投资性房地产 ”。 9.2存货按实际成本计价；低值易耗品于领用时一次性摊销；库存商品按实际成本 结转产品销售成本。 9.3资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低法计价。存货跌价准备按单个存 货项目成本高于其可变现净值的差额提取，计提的存货跌价损失计入当期损益。确定不 同类别存货可变现净值的依据如下： 26 现在是未来！中天城投集团股份有限公司 2010年半年度报告正文 9.3.1产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营 过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净 值。 9.3.2需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计 售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定其 可变现净值。 9.3.3资产负债表日，同一项存货中部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格 的，分别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的 计提或转回的金额。 10.持有至到期投资核算方法 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且有明确意图和能力持有至到期的非衍 生金融资产。按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款 中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间按照摊 余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置时，将所取得价款与该投资 账面价值之间的差额计入投资收益。 资产负债表日，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金 流量现值之间的差额计算确认减值损失。 11.可供出售金融资产核算方法 是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及应收款项、持有至到 期投资、交易性金融资产以外的金融资产，具体包括可供出售的股票投资、债券投资等 金融资产。 按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的 已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项 目。持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。资产负债表日，可供出售金融资 产以公允价值计量，公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。处置时，将取得的 价款与该金融资产账面价值和原直接计入所有者权益公允价值变动累计额对应处置部 分金额的差额计入投资损益。 资产负债表日，分析判断可供出售金融资产是否发生减值，在确认减值损失时，将 原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。 12.长期股权投资 12.1长期股权投资的初始计量 12.1.1企业合并形成的长期股权投资。 同一控制下的控股合并，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作 为长期股权投资的投资成本。初始投资成本与其支付合并对价账面价值的差额调整资本 公积；资本公积不足冲减时，调整留存收益。 非同一控制下的控股合并，以付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证 券的公允价值加上为企业合并发生的各项直接相关费用之和作为长期股权投资的投资 成本。其中作为合并对价付出净资产的公允价值与其账面价值的差额，作为资产处置损 27 现在是未来！中天城投集团股份有限公司 2010年半年度报告正文 益计入合并当期损益。 12.1.2其他方式形成的长期股权投资。 以支付现金取得的长期股权投资，按实际支付的购买价款作为初始投资成本，包括 与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；以发行权益性证券取得的 长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；投入的长期股权投资， 按投资合同或协议约定的、公允的价值作为初始投资成本；通过非货币资产交换取得的 长期股权投资，按非货币资产的公允价值和应支付的税费确认为投资成本；通过债务重 组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 12号—债务重组》 确定。 取得长期股权投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未领取的现金股 利或利润，不构成取得长期股权投资的成本。 12.2长期股权投资的后续计量 12.2.1对子公司（实施控制）的长期投资和不具有共同控制或重大影响，并且在活 跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法计量。对子公 司的成本法核算在编制合并财务报表时按照权益法进行调整。 12.2.2对合营企业、联营企业及其他具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用 权益法进行核算。应享有被投资单位的投资收益，以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础，对被投资单位净利润进行调整后加以确定；被投资单位采用 的会计政策及会计期间与投资企业不一致的，按照本公司会计政策及会计期间对被投资 单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益；确认被投资单位发生的净亏损，除负 有承担额外损失义务的外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单 位净投资的长期权益减记至零为限，被投资单位以后实现净利润的，在收益分享额弥补 未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 12.2.3确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 12.2.3.1共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动共有的控制。在确定是否构 成共同控制时，考虑以下情况作为确定基础：（1）任何一个合营方均不能单独控制合营 企业的生产经营活动；（2）涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意； （3）各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活 动进行管理，但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。 12.2.3.2重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不 能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。实务中，较为常见的重大影响体 现为在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表，通过在被投资单位生产经营决 策制定过程中的发言权实施重大影响。投资企业直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20％以上但低于 50％的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明 确的证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。投资 企业拥有被投资单位有表决权股份的比例低于 20％的，一般认为对被投资单位不具有重 大影响。企业通常可以通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影 响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。这种情况下，由于在被投 28 现在是未来！中天城投集团股份有限公司 2010年半年度报告正文 资单位的董事会或类似权力机构中派有代表，并享有相应的实质性的参与决策权，投资 企业可以通过该代表参与被投资单位经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影 响。（2）参与被投资单位的政策制定过程，包括股利分配政策等的制定。这种情况下， 因可以参与被投资单位的政策制定过程，在制定政策过程中可以为其自身利益提出建议 和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。（3）与被投资单位之间发生重要交易。 有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性，进而一定程度上可以影响到被投资 单位的生产经营决策。（4）向被投资单位派出管理人员。这种情况下，通过投资企业对 被投资单位派出管理人员，管理人员有权力负责被投资单位的财务和经营活动，从而能 够对被投资单位施加重大影响。（5）向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的 生产经营需要依赖投资企业的技术或技术资料，表明投资企业对被投资单位具有重大影 响。 12.3长期股权投资减值准备 按照成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投 资，资产负债表日按个别投资项目的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未 来现金流量折现确定的现值之间的差额确认长期股权投资减值；其他长期股权投资，资 产负债表日以可收回金额低于其账面价值的差额确认减值，其中可收回金额以公允价值 减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 13.投资性房地产 本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用 权和已出租的房屋建筑物。 13.1投资性房地产的初始计量 本公司投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价 款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建 造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；以其他方式取得的投资性房 地产的成本，按照相关汇集准则的规定确定。 13.2投资性房地产的后续计量 本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率 采用平均年限法计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧 (摊 销)率如下： 类别折旧年限（年）预计残值率（%）年折旧率（%） 房屋建筑物8年、35年5% 11.875%、2.71% 当投资性房地产的用途改变为自用时，则自改变之日起，将该投资性房地产转换为 固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，则自改变之日 起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作 为转换后的入账价值。 29 现在是未来！中天城投集团股份有限公司 2010年半年度报告正文 当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益 时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣 除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 13.2投资性房地产的减值准备 资产负债表日，公司对投资性房地产进行逐项检查，对可收回金额低于账面价值投 资性房地产按 8号准则的规定计提减值准备。 14.固定资产计价和折旧方法 固定资产以实际成本计价。固定资产标准是单位价值在 2,000元以上，使用年限 1 年以上。固定资产折旧采用直线法分类计算： 14.1未计提减值准备的固定资产折旧采用直线法分类计算，并按固定资产类别的原 价、估计使用年限和预计残值率 5%确定折旧率如下： 资产类别使用年限（年）预计残值（ %）年折旧率（ %） 房屋及建筑物 8年、35年 5% 11.875%、2.71% 运输工具 6年 5% 15.83% 管理设备 6年 5% 15.83% 其他设备 6年 5% 15.83% 14.2对已计提减值准备的固定资产，按固定资产的账面价值（即固定资产原价减去 累计折旧和已计提的减值准备）、估计尚可使用年限（即估计使用年限减去已使用年限） 和按账面原价 5%预计净残值来确定折旧率和折旧额。 14.3融资租入的固定资产，以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价 值，其差额作为未确认融资费用。 认定融资租赁的依据：（1）在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人；（2）承 租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购价预计远低于行使选择权时租赁资产的公允 价值，因而在租赁开始日就可合理地确定承租人将会行使这种选择权；（3）租赁期占租 赁资产使用寿命的大部分，通常租赁期占租赁开始日租赁资产使用寿命的 75％以上 (含 75％)；（4）就承租人而言，租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相当于租赁开始日 租赁资产公允价值；就出租人而言，租赁开始日最低租赁收款额的现值几乎相当于租赁 开始日租赁资产公允价值；（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大修整，只有承租人才 能使用。 融资租入的固定资产的折旧方法同公司的其他固定资产。 14.4资产负债表日对固定资产的折旧方法、年限、预计净残值进行复核。 14.5资产负债表日对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、 损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，将可收回金额低于账面价值 的差额作为资产减值损失，计入当期损益，同时计提固定资产减值准备。固定资产减值 准备不转回。对存在下列情况之一的固定资产，全额计提减值准备： 14.5.1 长期闲置不用，在可预见的将来不会再使用，且已无转让价值的固定资产。 30 现在是未来！中天城投集团股份有限公司 2010年半年度报告正文 14.5.2 由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产。 14.5.3 虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格产品的固定资产。 14.5.4 已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产。 14.5.5 其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。 15.在建工程 在建工程是指为购建固定资产或对固定资产进行技术改造在固定资产达到预定可 使用状态前发生的支出，包括工程用设备、材料等专用物资、预付的工程价款、未完的 工程支出及借款费用资本化支出等。在建工程中的借款费用资本化金额按《企业会计准 则第17号—借款费用》的规定计算计入工程成本。 在建工程在达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的工程，自达到预定可使用状 态日起按工程预算、造价或工程成本等资料，估价转入固定资产。竣工决算办理完毕后， 按决算数调整原固定资产的估价。 资产负债表日，对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程因长期停建并 且预计在未来 3年内不会重新开工、或者在技术及性能上已经落后并且给企业带来的经 济利益具有很大的不确定性等情况已经发生了减值，计提在建工程减值准备。 16.借款费用 16.1借款费用资本化的确认原则、资本化期间以及借款费用资本化金额的计算方法 : 借款费用包括因借款而发生的利息支出、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借 款而发生的汇兑差额。其中专门借款的资本化费用扣除了相关的利息收入或收益。借款 的折价和溢价按照实际利率法确定每一会计期间应摊销金额，调整利息金额。 实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来 现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 实际利率＝ (1+r/m)^m-1（r为名义利率； m为年复利次数） 借款费用按所筹集资金的用途分别核算。属筹建期间发生的列入长期待摊费用（在 开始经营的当月计入当期损益）；属与符合资本化条件的资产（固定资产、投资性房地 产及长期存货等）资本化期间有关的，在资产达到预定可使用或可销售状态前予以资本 化；其余借款费用在发生时记入当期财务费用。但属筹建及购建或生产符合资本化条件 资产占用的一般借款，其借款的利息费用，根据累计筹建及资产支出超过专门借款部分 的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予长期待 摊即资本化的利息金额。 资本化期间发生非正常中断，并且连续时间超过 3个月，暂停利息资本化，将其确 认为当期费用，直至开发活动重新开始。 16.2借款费用资本化金额的计算步骤和方法 16.2.1专门借款利息费用的资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发 生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资 取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额，并在资本化期间内， 将其计入符合资本化条件的资产成本。 31 现在是未来！中天城投集团股份有限公司 2010年半年度报告正文 16.2.2一般借款利息费用的资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般 借款应予资本化的利息金额。 一般借款应予资本化的利息金额按照下列公式计算： 一般借款利息费用资本化金额＝累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权 平均数×所占用一般借款的资本化率。 所占用一般借款的资本化率＝所占用一般借款加权平均利率 ＝所占用一般借款当期实际发生的利息之和 ÷所占用一般借款本金加权平均数 所占用一般借款本金加权平均数＝ Σ（所占用每笔一般借款本金 ×每笔一般借款在当 期所占用的天数 /当期天数） 16.2.3借款存在折价或者溢价的，应当按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的 折价或者溢价金额，调整每期利息金额。 16.2.4在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不应当超过当期相关借 款实际发生的利息金额。 16.3辅助费用： 16.3.1专门借款发生辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预 定可使用或者可销售状态之前发生的，应当在发生时根据其发生额予以资本化，计入符 合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使 用或者可销售状态之后发生的，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。 16.3.2一般借款发生的辅助费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当 期损益。 17.无形资产核算方法 17.1无形资产按取得时的实际成本计价。其中自行开发的无形资产的成本，按《企 业会计准则第 6号—无形资产》的规定计价。 17.2使用寿命不确定的无形资产不进行摊销，年终对其使用寿命进行复核，如果有 证据表明其使用寿命有限的，估计其寿命，并转入使用寿命有限的无形资产处理。 使用寿命有限的无形资产按直线法摊销，其中土地使用权自接受投资或征用日起按 使用权证规定的期限平均摊销，转入的土地使用权按剩余使用年限摊销，其他无形资产 按受益期、受益量或法律保护期摊销。资产负债表日，对使用寿命有限的无形资产的使 用寿命及摊销方法进行复核，使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和 摊销方法。 17.3资产负债表日，对所有无形资产进行减值测试，并按账面价值与可收回金额孰 低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，计提无形资产减值准备。减值准备不转回。 18.长期待摊费用摊销方法、摊销年限 长期待摊费用以实际发生的支出记账，长期待摊费用按受益期限平均摊销。以经营 租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，计入长期待摊费用，在受益期限内平均摊销。 32 现在是未来！中天城投集团股份有限公司 2010年半年度报告正文 19.递延所得税资产和递延所得税负债 19.1按 18号准则第二章的规定确定资产、负债的计税基础，按适用税率和应纳税 暂时性差异确认递延所得税负债，对由于可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，以 很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限和适用的税率予以确认。税 率发生变化的，按新的适用税率对递延所得税负债和递延所得税资产重新调整，调整的 差额记入当期所得税费用。 19.2于报告期末对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账 面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，则将减记的金额转回。其暂时性差异在 可预见的未来能否转回，根据本公司未来期间正常生产经营活动实现的应纳税所得额， 以及在可抵扣暂时性差异转回期间因应纳税暂时性差异的转回而增加的应纳税所得额 来作出判断。 20.预计负债的确认条件及后续计量方法 本公司将满足 13号准则第四条和 13号准则应用指南第二项第一至二款的规定的与 或有事项相关的义务确认为预计负债，同时按该准则第五至七条和该准则应用指南第二 项第三款的规定对确认的预计负债进行计量，以后则按该准则第十二条的规定，在每个 资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实 反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对预计负债的账面价值进行调整。 按 13号准则第八条和第十条的规定确认和计量与亏损合同和重组有关的预计负债。 根据 2号准则第十一条和 2号准则应用指南三（一） 3的规定，被投资单位发生的 亏损在冲减长期股权投资账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益 （长期应收款或其他应收款）至零后，按照合同和协议约定仍承担额外义务的，将预计 承担的部分确认为预计负债。 21.资产减值 21.1本公司在每个资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。如果有客 观证据表明资产已经发生减值，本公司将以可能发生减值的单项资产或该项资产所属的 资产组为基础确定其可收回金额。如果可能发生减值的单项资产或该项资产所属的资产 组的可收回金额低于其账面价值，则将该单项资产或资产组的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 可能发生减值的单项资产或该项资产所属的资产组的可收回金额根据该单项资产 或资产组的公允价值减去处置费用后的净额与该单项资产或资产组的预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定。 21.2资产减值损失确认后，本公司将对减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作 相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计 净残值）。 21.3除非本公司对减值资产进行处置，资产减值损失一经确认，则在以后会计期间 不予转回。 22.职工薪酬 33 现在是未来！中天城投集团股份有限公司 2010年半年度报告正文 职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关 支出，具体包括：（1）职工工资、奖金、津贴和补贴；（2）职工福利费；（3）医疗保险 费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；（4）住房公积 金；（5）工会经费和职工教育经费；（6）非货币性福利；（7）因解除与职工的劳动关系 给予的补偿；（8）其他与获得职工提供的服务相关的支出。 在职工为本公司提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与 职工的劳动关系给予的补偿外，根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：由 生产产品、提供劳务负担的，计入产品成本或劳务成本；由在建工程、无形资产负担的， 计入建造固定资产或无形资产成本；其他的职工薪酬，确认为当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而 提出给予补偿的建议，同时满足公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减 建议，并即将实施及公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议条件的，确认因 解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益。 23.收入确认原则 23.1房地产商品收入：在房产完工并验收合格，签定了销售合同，取得了买方按销 售合同约定交付房产的付款证明时（通常收到销售合同金额 30%以上房款并对余下房款 有确切的付款安排）确认销售收入的实现。 23.2其他商品收入：在商品所有权的主要风险和报酬转移给买方，不再对该商品实 施继续管理权和实际控制权，相关收入已取得或取得收款的证据，并且与销售商品有关 的成本能够可靠地计量时确认收入。 23.3物业出租：物业出租按与承租方签定的合同或协议规定的租赁期内按直线法确 认房屋出租收入的实现。 23.4提供劳务：劳务已经提供，价款已经收到或取得了收款的证据时，确认劳务收 入的实现。 物业管理在物业管理服务已提供，与物业管理服务相关的经济利益能够流入企业， 与物业管理服务有关的成本能够可靠地计量时，确认物业管理收入的实现。 23.5让渡资产使用权：与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可 靠地计量时，确认利息收入和使用费收入。 24.债务重组 24.1作为债务人，以现金清偿债务的，将重组债务的账面价值与实际支付现金之间 的差额，确认为债务重组利得，计入当期损益；以非现金资产清偿债务的，将重组债务 的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，确认为债务重组利得，计入当期 损益，转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，确认为资产转让损益，计 入当期损益；将债务转为资本的，将债权人放弃债权而享有股份的面值总额确认为股本 （或实收资本），股份的公允价值总额与股本（或者实收资本）之间的差额确认为资本 公积，重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额，确认为债务重组利得， 计入当期损益；修改其他债务条件的，将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组 后债务的入账价值，重组债务的账面价值与将来应付金额的现值之间的差额，确认为债 34 现在是未来！中天城投集团股份有限公司 2010年半年度报告正文 务重组利得，计入当期损益，涉及或有支出的，将或有支出包括在将来应付金额予以折 现，确定债务重组收益；以混合方式重组债务的，处理顺序依次以资产清偿债务、债务 转为资本、修改债务条件的方式进行处理。 24.2作为债权人，重组债权的账面余额与收到现金、受让非现金资产的公允价值、 享有股权公允价值、将来应收金额现值的差额（已计提减值准备的，先冲减减值准备）， 确认为债务重组损失计入当期损益。收到存货、固定资产、无形资产、长期股权投资等 抵债资产的，以其公允价值入账。涉及或有收益的，不包括在将来应收金额中确认重组 损失，或有收益实际发生时计入当期损益。 25.股份支付 25.1不存在等待期授予后立即可行权的换取职工服务或其他方类似服务的以权益 结算的股份支付，在授予日按权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本 公积。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以承担负债的公允价值计 入相关成本或费用，相应增加负债。 25.2存在等待期的股份支付，等待期内每个资产负债表日，将取得的职工或其他方 提供的服务计入成本费用，其中，以权益结算涉及职工的，以可行权权益工具数量的最 佳估计为基础，按授予日权益工具的公允价值计量，相应增加资本公积；以现金结算的， 在资产负债表日按承担负债的公允价值重新计量，确认相应增加负债；以权益结算涉及 换取其他方服务的按其他方服务在取得日的公允价值（不能可靠计量时，按权益工具在 服务取得日的公允价值）计量，相应增加资本公积。 25.3对于权益结算的股份支付，在行权日根据行权情况，确认股本和资本溢价，同 时结转等待期内确认的其他资本公积。未被行权而失效或作废的全部或部分权益工具， 在行权有效期截止日将其从其他资本公积转入未分配利润，不冲减成本费用。 25.4对于现金结算的股份支付，在可行权日之后不再确认成本费用，负债公允价值 的变动计入当期损益（公允价值变动损益）。 26.金融资产的转移 26.1本公司的金融资产转移包括金融资产整体转移和部分转移两种类型。 26.2如果本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，将 终止确认该金融资产；如果本公司保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的， 则不终止确认该金融资产。 如果本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放 弃了对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产；如果未放弃对该金融资产控制的， 则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 26.3金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉 及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的，本公司在转移日按照公 允价值确认该金融资产或金融负债，并将该金融资产扣除金融负债后的净额作为上述对 35 现在是未来！中天城投集团股份有限公司 2010年半年度报告正文 价的组成部分。 本公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的（包括收取该金融资产的现 金流量，并将所收取的现金流量交付给指定的资金保管机构等），本公司将就该服务合 同确认一项服务资产或服务负债。服务负债应当按照公允价值进行初始计量，并作为上 述对价的组成部分。 26.4金融资产部分转移满足终止确认条件的，本公司将所转移金融资产整体的账面 价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的资产应当视同未终 止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金 额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对 应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，应当按 照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确 定。 26.5如果本公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，则继续 确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，本公司将继 续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。 27.政府补助 本公司按 16号准则对政府补助分为：与资产相关的政府补助和与收益相关的政府 补助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计 入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与收益相关的政府补助，按下列情况处理：用于补偿企业以后期间的相关费用或损 失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发 生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还的，按下列情况处理：存在相关递延收益的，冲减相关 递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损 益。 28.租赁 本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。 融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本公司作 为承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现 值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付 款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。 经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为承租方的租金在租赁期内的 各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本公司作为出租方的租金在租赁期内 36 现在是未来！中天城投集团股份有限公司 2010年半年度报告正文 的各个期间按直线法确认为收入。 29.所得税的会计核算 所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当年所得税和递延所得 税。除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权 益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当期所得税和递延 所得税费用或收益计入当期损益。 当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应纳给 税务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递 延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。 30.分部信息 本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分 部为基础确定报告分部。经营分部，是指集团内同时满足下列条件的组成部分：该组成 部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；公司管理层能够定期评价该组成部分的经 营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；公司能够取得该组成部分的财务状况、经 营成果和现金流量等有关会计信息。 31.终止经营 终止经营是指本公司已被处置或被划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能 够单独区分的组成部分，该组成部分按照本公司计划将整体或部分进行处置。 同时满足下列条件的本公司组成部分被划归为持有待售：本公司已经就处置该组成 部分作出决议、本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议以及该项转让将在一年 内完成。 32.企业合并 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。 本公司在合并日或购买日确认因企业合并取得的资产、负债，合并日或购买日为实际取 得被合并方或被购买方控制权的日期。 对于同一控制下的企业合并，作为合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合 并日在被合并方的账面价值计量，取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的 差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 对于非同一控制下企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制 权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核确认后，计入当期 损益。 33.合并财务报表的编制方法 （1） 合并范围的确定原则 本公司根据33号准则第六条和第七条的规定和 33号准则应用指南第一项的规定将 直接或间接持有被投资单位半数以上的表决权并且在被投资单位的决策机构中享有半 数以上的投票权或直接拥有决定权的被投资单位纳入合并财务报表的合并范围。虽未持 37 现在是未来！ 中天城投集团股份有限公司2010 年半年度报告正文 38 有半数以上表决权但满足33 号准则第八条规定的四项条件之一的，也将被投资单位纳 入合并财务报表范围，包括母公司控制的特殊目的的主体。但有证据表明不能控制被投 资单位的除外。 （2） 合并财务报表所采用的会计方法 本公司合并财务报表是按照《企业会计准则第33 号－合并财务报表》及相关规定 的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权 益中不属于母公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单 独列示。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按 照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨 认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的 子公司，视同该企业于合并当期的年初已经存在，从合并当期的年初起将其资产、负债、 经营成果和现金流量，按原账面价值纳入合并财务报表。 五、会计政策、会计估计变更和前期差错更正 1. 会计政策变更及影响：无。 2. 会计估计变更及影响：无。（未完）  |