[公告]陕天然气：2010年半年度财务报告
陕西省天然气股份有限公司 财务报告 2010年 1月 1日至 2010年 6月 30日止期间 1 资产负债表 编制单位：陕西省天然气股份有限公司 2010年 06月 30日单位：（人民币）元 项目 期末余额年初余额 合并母公司合并母公司 流动资产： 货币资金 430,548,097.37 354,735,432.61 443,280,458.18 359,769,289.70 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 2,850,000.00 2,850,000.00 应收账款 73,979,937.63 76,033,395.29 80,960,250.44 80,960,250.44 预付款项 106,084,937.54 99,795,914.41 52,447,966.27 52,447,966.27 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 12,577,531.00 15,104,230.49 6,813,125.11 6,775,602.11 买入返售金融资产 存货 26,308,131.86 25,732,226.97 34,826,430.95 34,826,430.95 一年内到期的非流动资 产 其他流动资产 流动资产合计 649,498,635.40 571,401,199.77 621,178,230.95 537,629,539.47 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 108,300,570.81 178,300,570.81 99,918,497.88 169,918,497.88 投资性房地产 固定资产 2,040,311,294.86 2,038,088,792.59 1,589,303,134.01 1,588,040,565.51 在建工程 454,121,532.61 450,306,148.51 655,106,704.60 654,917,964.58 工程物资 8,472,855.56 8,472,855.56 11,228,070.93 11,228,070.93 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 69,637,455.28 69,637,455.28 70,497,835.94 70,497,835.94 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 9,733,355.23 9,733,355.23 9,230,585.51 9,230,585.51 其他非流动资产 非流动资产合计 2,690,577,064.35 2,754,539,177.98 2,435,284,828.87 2,503,833,520.35 资产总计 3,340,075,699.75 3,325,940,377.75 3,056,463,059.82 3,041,463,059.82 流动负债： 短期借款 510,000,000.00 510,000,000.00 360,000,000.00 360,000,000.00 2 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 应付账款 210,601,391.00 205,025,189.03 94,552,873.66 94,552,873.66 预收款项 13,974,107.18 6,518,192.72 8,425,861.40 8,425,861.40 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 9,721,775.73 9,715,817.47 33,007,818.50 33,007,818.50 应交税费 21,010,331.23 20,999,827.85 28,846,277.26 28,846,277.26 应付利息 709,594.03 709,594.03 975,384.40 975,384.40 应付股利 其他应付款 52,929,591.01 66,033,725.09 37,116,037.96 37,116,037.96 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负 债 22,636,337.86 22,636,337.86 102,760,671.22 102,760,671.22 其他流动负债 流动负债合计 841,583,128.04 841,638,684.05 665,684,924.40 665,684,924.40 非流动负债： 长期借款 121,863,452.46 121,863,452.46 113,803,287.81 113,803,287.81 应付债券 长期应付款 专项应付款 4,440,000.00 4,440,000.00 4,440,000.00 4,440,000.00 预计负债 递延所得税负债 2,643,303.18 2,643,303.18 2,643,303.18 2,643,303.18 其他非流动负债 50,889,456.37 50,889,456.37 49,587,879.59 49,587,879.59 非流动负债合计 179,836,212.01 179,836,212.01 170,474,470.58 170,474,470.58 负债合计 1,021,419,340.05 1,021,474,896.06 836,159,394.98 836,159,394.98 所有者权益（或股东权 益）： 实收资本（或股本） 508,418,675.00 508,418,675.00 508,418,675.00 508,418,675.00 资本公积 914,035,893.08 914,035,893.08 914,035,893.08 914,035,893.08 减：库存股 专项储备 11,731,674.63 11,731,674.63 10,720,443.25 10,720,443.25 盈余公积 115,761,098.24 115,761,098.24 115,761,098.24 115,761,098.24 一般风险准备 未分配利润 753,709,018.75 754,518,140.74 656,367,555.27 656,367,555.27 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益 合计 2,303,656,359.70 2,304,465,481.69 2,205,303,664.84 2,205,303,664.84 少数股东权益 15,000,000.00 15,000,000.00 所有者权益合计 2,318,656,359.70 2,304,465,481.69 2,220,303,664.84 2,205,303,664.84 负债和所有者权益总计 3,340,075,699.75 3,325,940,377.75 3,056,463,059.82 3,041,463,059.82 3 利润表 编制单位：陕西省天然气股份有限公司 2010年 1-6月单位：（人民币）元 项目 本期金额上期金额 合并母公司合并母公司 一、营业总收入 1,201,550,544.83 1,193,997,996.70 977,911,797.57 977,911,797.57 其中：营业收入 1,201,550,544.83 1,193,997,996.70 977,911,797.57 977,911,797.57 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 915,651,224.58 907,289,254.46 742,211,935.64 742,211,935.64 其中：营业成本 869,082,023.30 862,350,578.62 702,960,593.33 702,960,593.33 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备 金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 5,890,003.61 5,687,718.00 4,551,674.66 4,551,674.66 销售费用 1,662,654.85 1,572,122.00 1,205,809.16 1,205,809.16 管理费用 28,882,775.75 27,493,934.91 23,420,811.02 23,420,811.02 财务费用 8,520,232.93 8,638,657.14 9,510,191.33 9,510,191.33 资产减值损失 1,613,534.14 1,546,243.79 562,856.14 562,856.14 加：公允价值变动收益 （损失以“-”号填列） 投资收益（损失以 “-”号填列） 8,382,072.93 8,382,072.93 6,280,908.52 6,280,908.52 其中：对联营企 业和合营企业的投资收益 8,382,072.93 8,382,072.93 6,280,908.52 6,280,908.52 汇兑收益（损失以“-” 号填列） 三、营业利润（亏损以 “-” 号填列） 294,281,393.18 295,090,815.17 241,980,770.45 241,980,770.45 加：营业外收入 9,398.00 9,098.00 600.00 600.00 减：营业外支出 507,461.40 507,461.40 其中：非流动资产处 置损失 四、利润总额（亏损总额 以“-”号填列） 294,290,791.18 295,099,913.17 241,473,909.05 241,473,909.05 减：所得税费用 44,423,725.20 44,423,725.20 35,554,600.40 35,554,600.40 五、净利润（净亏损以 “-” 号填列） 249,867,065.98 250,676,187.97 205,919,308.65 205,919,308.65 归属于母公司所有者 的净利润 249,867,065.98 250,676,187.97 205,919,308.65 205,919,308.65 少数股东损益 六、每股收益： （一）基本每股收益 0.4915 0.4931 0.4050 0.4050 4 （二）稀释每股收益 0.4915 0.4931 0.4050 0.4050 七、其他综合收益 八、综合收益总额 249,867,065.98 250,676,187.97 205,919,308.65 205,919,308.65 归属于母公司所有者 的综合收益总额 249,867,065.98 250,676,187.97 205,919,308.65 205,919,308.65 归属于少数股东的综 合收益总额 现金流量表 编制单位：陕西省天然气股份有限公司 2010年 1-6月单位：（人民币）元 项目 本期金额上期金额 合并母公司合并母公司 一、经营活动产生的现金 流量： 销售商品、提供劳务 收到的现金 1,271,525,674.52 1,260,544,673.36 1,095,808,864.71 1,095,808,864.71 客户存款和同业存放 款项净增加额 向中央银行借款净增 加额 向其他金融机构拆入 资金净增加额 收到原保险合同保费 取得的现金 收到再保险业务现金 净额 保户储金及投资款净 增加额 处置交易性金融资产 净增加额 收取利息、手续费及 佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加 额 收到的税费返还 收到其他与经营活动 有关的现金 10,956,319.73 21,037,180.20 9,609,727.78 9,609,727.78 经营活动现金流入 小计 1,282,481,994.25 1,281,581,853.56 1,105,418,592.49 1,105,418,592.49 购买商品、接受劳务 支付的现金 732,571,926.20 732,187,563.70 627,996,588.37 627,996,588.37 客户贷款及垫款净增 加额 存放中央银行和同业 款项净增加额 5 支付原保险合同赔付 款项的现金 支付利息、手续费及 佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职 工支付的现金 68,166,852.23 68,166,852.23 36,496,259.33 36,496,259.33 支付的各项税费 111,197,367.82 110,589,568.78 95,298,066.20 95,298,066.20 支付其他与经营活动 有关的现金 36,172,351.35 40,082,805.38 31,533,934.33 31,533,934.33 经营活动现金流出 小计 948,108,497.60 951,026,790.09 791,324,848.23 791,324,848.23 经营活动产生的 现金流量净额 334,373,496.65 330,555,063.47 314,093,744.26 314,093,744.26 二、投资活动产生的现金 流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的 现金 处置固定资产、无形 资产和其他长期资产收回 的现金净额 处置子公司及其他营 业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动 有关的现金 231,852.49 投资活动现金流入 小计 231,852.49 购建固定资产、无形 资产和其他长期资产支付 的现金 265,252,283.28 253,503,493.89 280,195,207.47 280,195,207.47 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营 业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动 有关的现金 投资活动现金流出 小计 265,252,283.28 253,503,493.89 280,195,207.47 280,195,207.47 投资活动产生的 现金流量净额 -265,020,430.79 -253,503,493.89 -280,195,207.47 -280,195,207.47 三、筹资活动产生的现 金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少 数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 210,000,000.00 210,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动 有关的现金 2,927,933.85 2,927,933.85 3,879,860.12 3,879,860.12 6 筹资活动现金流入 小计 212,927,933.85 212,927,933.85 23,879,860.12 23,879,860.12 偿还债务支付的现金 131,377,168.94 131,377,168.94 201,393,168.95 201,393,168.95 分配股利、利润或偿 付利息支付的现金 162,713,573.80 162,713,573.80 216,475,139.31 216,475,139.31 其中：子公司支付给 少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动 有关的现金 922,617.78 922,617.78 5,111,865.16 5,111,865.16 筹资活动现金流出 小计 295,013,360.52 295,013,360.52 422,980,173.42 422,980,173.42 筹资活动产生的 现金流量净额 -82,085,426.67 -82,085,426.67 -399,100,313.30 -399,100,313.30 四、汇率变动对现金及现 金等价物的影响 五、现金及现金等价物净 增加额 -12,732,360.81 -5,033,857.09 -365,201,776.51 -365,201,776.51 加：期初现金及现金 等价物余额 443,280,458.18 359,769,289.70 789,278,906.95 789,278,906.95 六、期末现金及现金等价 物余额 430,548,097.37 354,735,432.61 424,077,130.44 424,077,130.44 7 合并所有者权益变动表 编制单位：陕西省天然气股份有限公司 2010半年度单位：（人民币）元 项目 本期金额上年金额 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所 有 者 权 益 合 计 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所 有 者 权 益 合 计 实 收 资 本 （ 或 股 本） 资 本 公 积 减： 库 存 股 专 项 储 备 盈 余 公 积 一 般 风 险 准 备 未 分 配 利 润 其 他 实 收 资 本 （ 或 股 本） 资 本 公 积 减： 库 存 股 专 项 储 备 盈 余 公 积 一 般 风 险 准 备 未 分 配 利 润 其 他 508, 914, 10,7 115, 656, 15,0 2,22 508, 914, 10,7 80,1 539, 2,05 一、上年年末余 额 418, 675. 035, 893. 20,4 43.2 761, 098. 367, 555. 00,0 00.0 0,30 3,66 418, 675. 035, 893. 30,9 44.2 89,2 48.3 588, 376. 2,96 3,13 00 08 5 24 27 0 4.84 00 08 5 9 67 7.39 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 508, 914, 10,7 115, 656, 15,0 2,22 508, 914, 10,7 80,1 539, 2,05 二、本年年初余 额 418, 675. 035, 893. 20,4 43.2 761, 098. 367, 555. 00,0 00.0 0,30 3,66 418, 675. 035, 893. 30,9 44.2 89,2 48.3 588, 376. 2,96 3,13 00 08 5 24 27 0 4.84 00 08 5 9 67 7.39 三、本年增减变动金1,01 97,3 98,3 980, 2,55 3,53 额（减少以“-”号 填 1,23 41,4 52,6 645. 1,83 2,48 8 列） 1.38 63.4 8 94.8 6 83 8.65 4.48249, 249, 205, 205, （一）净利润 867, 065. 867, 065. 919, 308. 919, 308. 98 98 65 65 （二）其他综合收 益 249, 249, 205, 205, 上述（一）和（二）867, 867, 919, 919, 小 计 065. 065. 308. 308. 98 98 65 65 （三）所有者投入 和减少资 本 1．所有者投入资 本 2．股份支付计入 所有者权益的金 额 3．其他 -152 -152 -203 -203 （四）利润分 配 ,525 ,602 ,525 ,602 ,367 ,470 ,367 ,470 .50 .50 .00 .00 1．提取盈余公 积 2．提取一般风险 准 备 3．对所有者（或-152 -152 -203 -203 股东）的分 配 ,525 ,525 ,367 ,367 9 ,602 ,602 ,470 ,470 .50 .50 .00 .00 4．其他 （五）所有者权益 内部结 转 1．资本公积转增 资本（或股本 ） 2．盈余公积转增 资本（或股本 ） 3．盈余公积弥补 亏 损 4．其他 1,01 1,01 980, 980, （六）专项储 备 1,23 1,23 645. 645. 1.38 1.38 83 83 9,77 9,77 9,01 9,01 1．本期提 取 9,11 9,11 3,32 3,32 7.98 7.98 6.59 6.59 8,76 8,76 8,03 8,03 2．本期使 用 7,88 7,88 2,68 2,68 6.60 6.60 0.76 0.76508, 914, 11,7 115, 753, 15,0 2,31 508, 914, 11,7 80,1 542, 2,05 四、本期期末余 额 418, 675. 035, 893. 31,6 74.6 761, 098. 709, 018. 00,0 00.0 8,65 6,35 418, 675. 035, 893. 11,5 90.0 89,2 48.3 140, 215. 6,49 5,62 00 08 3 24 75 0 9.70 00 08 8 9 32 1.87 10 母公司所有者权益变动表 编制单位：陕西省天然气股份有限公 司 2010半年度单位：（人民币）元 项目 本期金额上年金额 实收 资本 （或 股本） 资本 公积 减：库 存股 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分 配利 润 所有 者权 益合 计 实收 资本 （或 股本） 资本 公积 减：库 存股 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分 配利 润 所有 者权 益合 计 508,4 914,0 10,72 115,7 656,3 2,205, 508,4 914,0 10,73 80,18 539,5 2,052, 一、上年年末余 额 18,67 35,89 0,443. 61,09 67,55 303,6 18,67 35,89 0,944. 9,248. 88,37 963,1 5.00 3.08 25 8.24 5.27 64.84 5.00 3.08 25 39 6.67 37.39 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 508,4 914,0 10,72 115,7 656,3 2,205, 508,4 914,0 10,73 80,18 539,5 2,052, 二、本年年初余 额 18,67 35,89 0,443. 61,09 67,55 303,6 18,67 35,89 0,944. 9,248. 88,37 963,1 5.00 3.08 25 8.24 5.27 64.84 5.00 3.08 25 39 6.67 37.39 三、本年增减变动金 额（减少以“-”号填 列 ） 1,011, 231.3 8 98,15 0,585. 47 99,16 1,816. 85 980,6 45.83 2,551, 838.6 5 3,532, 484.4 8 250,6 250,6 205,9 205,9 （一）净利 润 76,18 76,18 19,30 19,30 7.97 7.97 8.65 8.65（二）其他综合收 益 上述（一）和（二）250,6 250,6 205,9 205,9 小 计 76,18 76,18 19,30 19,30 11 7.97 7.97 8.65 8.65（三）所有者投入 和减少资本 1．所有者投入资 本 2．股份支付计入 所有者权益的金 额 3．其他 -152,5 -152,5 -203,3 -203,3 （四）利润分 配 25,60 25,60 67,47 67,47 2.50 2.50 0.00 0.00 1．提取盈余公 积 2．提取一般风险 准 备 3．对所有者（或 股东）的分 配 -152,5 25,60 2.50 -152,5 25,60 2.50 -203,3 67,47 0.00 -203,3 67,47 0.00 4．其他 （五）所有者权益 内部结 转 1．资本公积转增 资本（或股本 ） 2．盈余公积转增 资本（或股本 ） 3．盈余公积弥补 亏 损 4．其他 12 （六）专项储 备 1,011, 231.3 8 1,011, 231.3 8 980,6 45.83 980,6 45.83 9,779, 9,779, 9,013, 9,013, 1．本期提取 117.9 117.9 326.5 326.5 8 8 9 9 8,767, 8,767, 8,032, 8,032, 2．本期使 用 886.6 886.6 680.7 680.7 0 0 6 6 508,4 914,0 11,73 115,7 754,5 2,304, 508,4 914,0 11,711 80,18 542,1 2,056, 四、本期期末余 额 18,67 35,89 1,674. 61,09 18,14 465,4 18,67 35,89 ,590.0 9,248. 40,21 495,6 5.00 3.08 63 8.24 0.74 81.69 5.00 3.08 8 39 5.32 21.87 13 陕西省天然气股份有限公司 财务报表附注 （金额单位：人民币元） 2010年1—6月 一、公司基本情况 （一）基本情况 陕西省天然气股份有限公司（下称“本公司”或“公司”）是一家在 2005年 8月 17日经陕西 省人民政府国有资产监督管理委员会《关于陕西省天然气股份有限公司国有股权管理的批复》（陕 国资产权发[2005]230号）和在 2005年 10月 11日经国务院国有资产监督管理委员会以《关于陕西 省天然气股份有限公司国有股权管理有关问题的批复》（国资产权 [2005]1306号）批准公司国有股 权管理方案，2005年 9月 16日经商务部《商务部关于同意陕西省天然气有限责任公司改制的批复》 （商资批[2005]2066号）批准，并于 2005年 10月 8日经《陕西省人民政府关于设立陕西省天然 气股份有限公司的批复》（陕政函[2005]137号）批准，由陕西省天然气有限责任公司整体变更方 式设立并合法存续的、外资比例低于 25%的外商投资股份有限公司。经中国证券监督管理委员会 《关于核准陕西省天然气股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可［ 2008］924号）核 准，通过深圳证券交易所公开发行人民币普通股 A股 10,000万股，发行后公司的注册资本和实缴 注册资本为人民币 508,418,675.00元，股份总额为 508,418,675股。2008年 8月 13日，公司股票 在深圳证券交易所上市，证券代码 002267。 公司法定代表人为袁小宁。公司住所陕西省西安市经济技术开发区 A1区。经营范围为天然气 输送，天然气相关产品开发，天然气综合利用，天然气发电（上述经营范围中国家法律、法规有 专项规定的除外）。 （二）组织架构 根据《中华人民共和国公司法》和本公司章程的规定，股东大会为本公司最高权力机构，各 股东按照出资比例行使表决权；董事会对股东大会负责，董事会由 12名董事组成，其中独立董事 4人，设董事长 1人，副董事长 1人；监事会由 4名监事组成，其中股东代表担任的监事 2人， 职工代表担任的监事 2人。公司设总经理 1人，财务总监 1人，副总经理 4人，下设董事会办公 14 室、总经理办公室、发展计划部、财务部、审计部、人力资源部、生产运行部、市场营销部、工 程管理部、技术质量部、安全与环境监察部、企业文化部、物资及物业管理等职能部门，并在西 安、延安、杨凌、延长、延川、志丹和宜川等地分别设立了生产单位， 2008年 4月 15日，公司在 扶风县新区东二路设立了陕西省天然气股份有限公司扶风分公司。 截止 2010年 6月 30日，公司共有两家子公司和两家参股公司，子公司分别陕西城市燃气产 业发展有限公司和汉中市天然气投资发展有限公司（持股比例 70%），参股公司为咸阳新科能源有 限公司和咸阳市天然气有限公司，持股比例均为 40%。 自 2010年 1月 1日起，公司已将在延长、延川、志丹和宜川四个生产单位以及扶风分公司所 占用的资产委托全资子公司陕西城市燃气产业发展有限公司管理和经营。 二、本公司采用的主要会计政策、会计估计 1．财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》 及其应用指南的规定确认、计量和编制财务报表。 2．遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经 营成果和现金流量等有关信息。 3．会计期间 自公历 1月 1日起至 12月 31日止为一个会计年度。 4．记账本位币 本公司以人民币作为记账本位币。 5．记账基础和计量属性 本公司采用权责发生制为记账基础。 对会计要素进行计量时，一般采用历史成本计量。在保证所确定的会计要素金额能够取得并 可靠计量的情况下，采用重置成本法、可变现净值、现值或公允价值计量。 6．现金等价物的确定标准 公司将持有的期限短（自购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价 值变动风险很小的投资，确认为现金等价物。 7．外币业务核算方法 15 公司发生的非记账本位币经济业务采用交易发生日中国人民银行公布的基准汇率折合为本位 币入账，外币货币性项目资产负债表日按中国人民银行公布的即期基准汇率进行调整，汇兑差额 计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，资产负债表日不改变其原记账本位币金额， 不产生汇兑差额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算， 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理， 计入当期损益。 8．金融资产和金融负债 （1）金融工具的确认依据 金融资产和金融负债的确认依据为公司已经成为金融工具合同的一方。 （2）金融资产和金融负债的分类方法 金融资产在初始确认时划分为四类，分别为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为两类，分别为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债和其他金融负债。 （3）金融资产和金融负债的初始计量 公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金 融负债，相关交易费用计入初始确认成本。 （4）金融资产和金融负债的后续计量 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计 量，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。 ②持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。 ③可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值 损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入股东权益，在该金融资产终止确认时转 出，计入当期损益。可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑损益，计入当期损益。采用实际利 率法计算的可供出售金融资产的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被 投资单位宣告发放股利时计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩 16 须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 ④其他金融负债按摊余成本进行后续计量。 与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生金融负债，按照成本计量。 （5）金融资产减值测试方法和减值准备计提方法 公司在资产负债表日对公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账 面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的 预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产减值的客观证据 包括《企业会计准则 22号—金融工具确认和计量》第四十一条所述事项。 各类金融资产减值准备计提方法如下： ①应收款项坏账准备 A、对于单项金额重大的应收账款、其他应收款，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生 了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。以 后如有客观证据表明价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失 予以转回，计入当期损益。 短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对其预 计未来现金流量进行折现。 B、对于单项金额非重大的应收账款、其他应收款以及单独进行减值测试未发生减值的应收账 款、其他应收款，按账龄特征评估其信用风险，划分为六个资产组合，再按这些应收款项组合在 资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。坏账准备的计提比例为： 账龄计提比例 一年以内 5% 一至二年 10% 二至三年 20% 三至四年 50% 四至五年 70% 五年以上 100% C、坏账的确认标准为： 17 a、因债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项； b、因债务单位破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短 时间无法收回的应收款项； c、因债务人逾期未履行偿债义务且有充分证据表明不能收回的应收款项。 ②持有至到期投资 期末单独对其进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低 于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备，计入当期损益。 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确 认的减值准备予以转回，计入当期损益。但是，该转回的账面价值不应当超过假定不计提减值准 备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ③可供出售金融资产 可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入股东权益的因公 允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资 产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原计入损益的减值损失后的余 额。 金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率 作为利率计算确认。 9．存货核算方法 （1）本公司存货包括天然气、库存材料（备品备件）、低值易耗品。 （2）取得存货入账价值的确定方法 ①天然气、库存材料、低值易耗品入账时均按实际成本计价； ②由于公司生产经营的特殊性（无在产品），故成本核算采用完全成本法。 （3）发出存货的计价方法：天然气发出时采用入账时的实际单位成本结转，库存材料发出时 按全月一次加权平均法结转成本。 （4）低值易耗品的摊销方法：一次转销法。 （5）存货的盘存制度：采用永续盘存制。 （6）存货跌价准备的计提方法： 期末，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准 18 备，计入当期损益。提取时按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额确定。 已计提跌价准备的存货价值以后又得以恢复，应在原已确认的存货跌价准备金额内转回。对 领用、出售已计提跌价准备的存货，应同时调整已计提的跌价准备，冲减当期主营业务成本或其 他业务支出。 （7）存货可变现净值的确定依据： 期末，以取得的确凿证据为基础，并考虑持有存货的目的、期后事项的影响确定存货可变现 净值。 ①对于天然气和用于出售的库存材料等直接用于出售的存货，以该存货的估计售价减去估计 的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。 ②对于需要经过加工的材料存货，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生 的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。 ③对于同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变 现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 10．投资性房地产的核算方法 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的 建筑物。当本公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本 能够可靠计量时，本公司按购置或建造的实际支出对其进行确认。 本公司对投资性房地产的后续支出采用成本模式进行后续计量。对投资性房地产按照本公司固 定资产或无形资产的会计政策，计提折旧或进行摊销。 当本公司改变投资性房地产用途，如用于自用时，将相关投资性房地产转入相应资产。 11．固定资产及其折旧核算方法 （1）固定资产的标准 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个 会计年度，与该资产有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量的有形资产。 （2）固定资产分类 本公司固定资产分为房屋建筑物、输气管线、输气专用设备、机器设备、交通运输设备、电 子设备及其他等类别。 （3）固定资产折旧方法 19 本公司固定资产折旧按原值扣除其预计净残值 0~3％和减值准备后，按预计使用寿命采用年 限平均法分类计提。 各类固定资产预计使用寿命、预计净残值率、年折旧率如下： 资产类别预计使用寿命预计净残值率年折旧率 房屋建筑物 14年 3％ 6.93％ 输气管线（注） 20年 0% 5.00% 输气专用设备 14年 3％ 6.93% 机器设备 5~20年 3％ 4.85~19.40％ 交通运输设备 6~8年 3％ 12.13~16.17％ 电子设备及其他 5~14年 3％ 6.93~19.40％ 注：2003年 9月 1日，陕西省地方税务局直属征收分局陕地税直发 [2003]114号“关于陕西省 天然气有限责任公司固定资产折旧问题的通知”：“同意公司按照分类折旧率对长输管线设备在不 考虑净残值的情况下采用平均年限法依 20年的期限计提折旧，对于其他类固定资产则应按中国石 油天然气股份有限公司行业财务制度所规定的折旧年限在扣除 3~5%的净残值后计提折旧”。 （4）公司租赁资产符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁： ①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人； ②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产 的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确认承租人将会行使这种选择权； ③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的 75%及其以上； ④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 （90%及其以上）； ⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 在租赁期开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融 资费用。未确认融资费用在租赁期内各个期间进行分摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费 用。 公司采用与自用固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时 取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得 租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 20 12．在建工程核算方法 在建工程主要包括西安基地调度指挥中心大楼工程、宝鸡至汉中输气管道工程、泾阳永乐分 输站工程、四阀室改分输站工程、延安市五县一镇城市气化工程、咸阳至宝鸡输气管道复线工程、 延安基地扩建工程等项目，按工程支出类别进行明细核算，并按工程项目对工程支出进行归集， 具体核算内容包括：建筑安装投资、设备投资、其他投资、待摊投资。 在建工程按实际发生的支出入账，其中包括直接建筑及安装成本、设备价值、其他费用以及 符合资本化条件的借款费用（详见附注二 17之“借款费用”）。在建工程达到预定可使用状态时， 暂估结转为固定资产，停止利息资本化，并开始确定固定资产折旧方法计提折旧，待工程决算后， 按竣工决算的金额调整原暂估金额，但不调整原已计提的折旧额。 13．无形资产核算方法 （1）无形资产的确认 本公司将企业拥有或者控制的没有实物形态，并且与该资产相关的预计未来经济利益很可能 流入企业、该资产的成本能够可靠计量的可辨认非货币性资产确认为无形资产。本公司的无形资 产主要为土地使用权。 （2）初始计量 本公司的无形资产分别按以下方式进行初始计量： ①外购无形资产的成本，包括购买价款、进口关税和其他税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出。 ②投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议预定价 值不公允的除外。 （3）研究开发支出 公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件，才能确认为无形资产： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形 资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性； 21 ④有足够的技术、财务资源或其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出 售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 公司取得的已作为无形资产确认的正在进行中的研究开发项目，在取得后发生的支出按照上 述规定处理。 （4）无形资产的摊销 土地使用权按土地使用权证所列的使用年限平均摊销；外购的专业软件在估计的其能够带来 经济利益的期限内平均摊销；本公司不存在使用寿命不确定的无形资产。 本公司每年年度终了，将对使用寿命有限的无形资产及未来经济利益消耗方式进行复核。无 形资产的预计使用寿命及未来经济利益的预期消耗方式与以前估计不同的，将改变其摊销期限和 摊销方法。 14．长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产及其他资产减值 本公司于会计期末检查长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产及其他资产减值是否 存在《企业会计准则第 8号—资产减值》第五条规定的各种可能发生减值的迹象，如果发现上述 资产存在减值迹象，则估计可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额 与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。如果资产的可收回金额低于其账面价值， 则将资产的账面价值减至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计 提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 本公司对有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额。如果 难以对单项资产的可收回金额进行估计，则按照该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回 金额。 15．资产组的确认 本公司将能够独立于其他部门或者单位等形成收入、产生现金流入、或者其形成的收入和现 金流入绝大部分独立于其他部门或者单位且属于可认定的最小资产组合的管线、分公司等认为一 个资产组。 几项资产的组合生产的产品（或者其他产品）存在活跃市场的，无论这些产品（或者其他产 品）是用于对外出售还是仅供公司内部使用，均确认为这几项资产的组合能够独立产生现金流入。 资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失，减值损失金额 22 先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外 的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产（包括商誉）的减值损失处理，计入当期损益。 抵减后的各资产的账面价值不得低于以下三者之中最高者：该资产的公允价值减去处置费用后的 净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）和零。因此而导致的未能分 摊的减值损失金额，应当按照相关资产组或资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比重进行 分摊。 16．长期股权投资 （1）初始计量 ①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： A、同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对 价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差 额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对 价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差 额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 B、非同一控制下的企业合并中，购买方在购买日以取得股权支付对价的公允价值和为进行企 业合并发生的各项直接相关费用确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。如果购买方 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，则此差额应确认为商誉，初 始确认后的商誉，以其成本扣除累计减值准备后的金额计量，商誉的减值应当按照《企业会计准 则第 8号——资产减值》的有关规定处理。如果购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可 辨认净资产公允价值份额，则应对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值 以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的，其差额计入当期损益。 ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定 其初始投资成本： A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资 23 成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包含 的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算。 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成 本。 C、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同 或协议约定价值不公允的除外。 D、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7号 ——非货币性资产交换》确定。 E、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12号——债 务重组》确定。 （2）后续计量 ①成本法核算的长期股权投资 对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。 对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠 计量的长期股权投资，采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资 的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。确认投资收益，仅限于 被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部 分作为初始投资成本的收回。 ②对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。长期股权投资 的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投 资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公 允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损 益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部 分，相应减少长期股权投资的账面价值。 确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单 位净投资的长期权益减记至零为限，投资企业负有承担额外损失的情况除外。被投资单位以后实 24 现净利润的，在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公 允价值为基础，对被投资单位的净利润进行适当调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计 期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据 以确认投资损益。 对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入 资本公积。 17．借款费用的核算方法 （1）借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件资产的购建或者生产的，予以资本化， 计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到可使用或者 可销售状态的资产，包括固定资产和需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到可使用或 可销售状态的存货、投资性房产等。 （2）资本化期间是指从借款费用开始资本化的时点到停止资本化的时点的期间。借款费用暂 停资本化的期间不包括在内。 借款费用只有同时满足以下三个条件时，才开始资本化： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （3）停止资本化 当购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费 用的资本化。以后发生的借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。判断依据 为： ①符合资本化条件的资产的实体建造 (包括安装)或者生产工作已经全部完成或者实质上已经 完成。 ②所购建或者生产的符合资本化条件的资产与设计要求、合同规定或者生产要求基本相符， 即使有极个别与设计、合同或者生产要求不相符的地方，也不影响其正常使用或销售。 25 ③继续发生在所购建或生产的符合资本化条件的资产上支出的金额很少或者几乎不再发生。 （4）暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3个 月的，则暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至 资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预 定可使用或者可销售状态必要的程序，则借款费用的资本化继续进行。 （5）借款费用资本化金额的计算方法 ①专门借款费用的资本化金额 公司为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收 益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额，并在资本化期间内，将其计入符合资本化 条件的资产成本。 专门借款是指有明确的专门用途，即为购建或者生产某种符合资本化条件的资产而专门借入 的款项，有标有专门用途的借款合同。 ②一般借款利息费用的资本化金额 公司在借款费用资本化期间内，为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款应 予以资本化的利息金额按照下列公式计算： 一般借款利息费用资本化金额＝累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数 ×所 占用一般借款的资本化率。 所占用一般借款的资本化率＝所占用一般借款加权平均利率＝所占用一般借款当期实际发生 的利息之和÷所占用一般借款本金加权平均数 所占用一般借款本金加权平均数＝Σ（所占用每笔一般借款本金×每笔一般借款在当期所占用 的天数/当期天数） ③借款辅助费用的资本化 专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者 可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产成本； 在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生 时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 26 一般借款发生的辅助费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 18．长期待摊费用核算方法 本公司长期待摊费用自受益日起按受益期平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计 期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部计入当期损益。 19．预计负债的确认条件及后续计量方法 （1）预计负债的确认标准 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则本公司将其确认为预计负债： ①该义务是 企业承担的现时义务； ②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业； ③该义务的金额能够可靠 地计量。 （2）预计负债的计量方法 预计负债的入账金额为履行相关现时义务所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个连 续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均 数确定；其他情况下，最佳估计数应按如下方法确定： ①或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定； ②或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本 确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不应超过所确认的预计负债的账面价值。 公司待执行合同变成亏损合同的，该亏损合同产生的义务满足预计负债确认条件的，将其确 认为预计负债。 公司承担的重组义务符合预计负债确认条件的，将其确认为预计负债。 期末，公司对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前 最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 20．政府补助的会计核算方法 （1）政府补助的确认条件 ①公司能够满足政府补助所附条件； ②公司能够收到政府补助。 （2）政府补助的计量 ①政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量，政府补助为非货币性资产的，按 27 照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 ②与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态起，在该资产 使用寿命内平均分配，分次计入以后当期损益。但以名义金额计量的政府补助，直接计入当然损 益。 ③与收益相关的政府补助，分别下列情况处理： A、用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间， 计入当期损益。 B、用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。 ④已确认的政府补助需要返还的，作为会计估计变更，分别下列情况处理： A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益； B、不存在相关递延收益的，计入当期损益。 21．收入确认方法 （1）销售商品：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司既没有保留通常与所 有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，与交易相关的经济利益很可能 流入本公司，并且相关的收入金额和已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收 入的实现。 公司销售商品满足收入确认条件时，按照已收或应收合同或协议价款的公允价值确定商品销 售收入。已收或应收合同或协议价款不公允的，按照公允的交易价格确定收入金额，已收或应收 的合同或协议价款与公允的交易价格之间的差额，不作为收入予以确认。 公司天然气销售收入的具体确认方法是： 公司给每个客户均单独铺设有单独的输气支线，输气总线与每个输气支线之间均有二条以上 的管线，且均安装每年经陕西省质量技术监督局流量测试所鉴定的流量计，以保证输气正常不中 断。每天早上 8时公司分输站值班人员根据安装在输往各客户的输气支线上的二个以上的分输站 计量装置（流量计）所显示的天然气输送数量，填写一式五联的天然气气量交验单（固定格式）， 经客户核对无误后双方签字确认输送气量，每月根据陕西省物价局规定的天然气销售单价和管输 单价，确认销售收入并结转相应的销售成本。 （2）提供劳务：在同一年度内开始并完成的，在完成劳务时确认收入。如果劳务的开始和完 成分属不同的会计年度内，在提供劳务交易的结果能可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工 28 百分比法确认相关的劳务收入。公司按已提供劳务占应提供劳务总量的比例或已发生成本占估计 总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，在 资产负债表日对以下情况分别进行处理： ①如果已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，则按已经发生的劳务成本金额确认劳务收 入，并按相同金额结转成本。 ②如果已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，则将已经发生的成本计入当期损益，不 确认劳务收入。 公司按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收 的合同或协议价款不公允的除外。 （3）让渡资产使用权：利息收入按他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用 费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。上述收入的确定并应同时满足： ①与 交易相关的经济利益能够流入本公司；②收入的金额能够可靠地计量。 22．递延所得税资产 公司对由于可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，以很可能取得用来抵扣暂时性差异的 应纳税所得额为限予以确认。 公司于期末对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应 纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得 足够的应纳税所得额时，则将减记的金额转回。其暂时性差异在可预见的未来能否转回，根据公 司未来期间正常生产经营活动实现的应纳税所得额，以及在可抵扣暂时性差异转回期间因应纳税 暂时性差异的转回而增加的应纳税所得额来做出判断。 23．职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出，包 括职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；养老保险、失业保险、工伤保险、医疗保险、生 育保险等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的 劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关支出。 （1）辞退福利 本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提 出给予补偿的建议，当本公司已经制定正式的解除劳动关系计划（或提出自愿裁减建议）并即将 29 实施，且本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工的劳动关系 给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益。 （2）其他方式的职工薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除辞退福利外，根据职 工提供服务的受益对象计入相应的产品成本、劳务成本及资产成本。 24．所得税的会计处理方法 本公司采用资产负债表债务法。当本公司的暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很 可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。 在资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），按照税法规定计算 的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量；对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法 规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。除企业合并、直接在所有者 权益中确认的交易或者事项产生的所得税外，本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或 收益计入当期损益。 25．利润分配 根据《中华人民共和国公司法》和本公司《章程》规定，税后利润按下列顺序进行分配： （1）弥补以前年度亏损； （2）提取法定盈余公积金 10％； （3）经股东大会决议，还可从税后利润中提取任意盈余公积； （4）分配利润。 26．合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。 本公司直接或间接持有被投资单位 50%以上的表决权，或虽未持有 50%以上的表决权但满足 以下条件之一的，将被投资单位纳入合并财务报表范围，包括母公司控制的特殊目的的主体。但 是，有证据表明不能控制被投资单位的除外。 ①通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位 50%以上的表决权。 ②根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策。 30 ③有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员。 ④在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。 （2）合并程序 公司合并财务报表以母公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，对子公司的 长期股权投资按照权益法调整后编制。编制时根据《企业会计准则第 33号—合并财务报表》的要 求，将母公司与各子公司及各子公司之间的重要投资、往来、存货购销等内部交易及其未实现利 润抵消后逐项合并，并计算少数股东权益和少数股东收益。如果子公司所采用的会计政策及会计 期间与母公司不一致的，合并前先按母公司的会计政策及会计期间对子公司财务报表进行必要的 调整。 27．企业年金 公司从2001年1月1日起至2005年12月31日止，执行补充养老保险金制度，按月提取补充养老 保险金。补充养老保险金以员工工龄为提取标准按月计提，由企业和员工共同负担，每一年工龄 为12元，其中企业承担 9元/年工龄，从公司费用中计提；职工个人承担 3元/年工龄，从工资中扣收。 按月计提的补充养老保险金专户存储。 2006年3月22日，公司第一届董事会第三次会议审议通过了《关于终止执行现行企业补充和个 储性养老保险制度建立企业年金制度的议案》，公司根据董事会决议精神制定了企业年金实施方 案，从 2006年开始依上年工资总额为基数，按 10%的比例计提。补充养老保险制度停止执行，对原 提取的补充养老保险金在清算后一次性转入员工个人账户。 三、会计政策、会计估计变更和前期差错更正及其影响 （一）会计政策、会计估计变更 本公司报告期内无需披露的会计政策、会计估计变更。 （二）前期差错更正 本公司报告期内无需披露的前期差错更正事项。 四、本公司主要税种及税率 主要税种计税依据税率 增值税 天然气销售收入 13%和3% 管道运输收入（注1） 31 管道运输收入（注1） 3% 营业税 天然气安装劳务收入 兴化专线运行管理费 3% 5% 租赁及其他劳务收入 5% 城市建设维护税 公司本部应交流转税 下属分公司和生产单位应交流转税 7% 5% 教育费附加应交流转税 3% 防洪保安重点水利建设基金营业收入 0.08% 企业所得税应纳税所得额（注2） 15% 注 1：公司天然气销售收入按 13%的税率计缴增值税。 根据 1998年 4月 10日西安市地税局市地税字 [1998]10号“关于对陕西靖西天然气输气有限 责任公司征税问题的批复”的规定，从 1998年 8月起公司对天然气管道输送收入按 3%的税率计 缴营业税。 根据西安市经济技术开发区国家税务局的要求，公司从 2007年 9月开始将天然气管道输送收 入（不含仅提供管道输送劳务所取得的天然气管道输送收入）并入天然气销售收入，一并按 13% 的税率缴纳增值税，对仅提供管道输送劳务所取得的天然气管道输送收入仍计缴营业税。 公司 2010年度在延长、延川、志丹和宜川四地设立的生产单位的天然气直销收入按 3%的税 率计缴增值税。 注 2：因税务局对西部大开发企业所得税执行税率的确认例行在次年进行，故公司 2010年度 享受 15%的优惠税率尚未取得西安市地方税务局审核批准的确认书。考虑公司该期间享受优惠税 率的条件未发生重大变化，仍按照 15%的优惠税率计缴。 五、企业合并及合并财务报表 （一）子公司情况 1．通过设立或投资等方式取得的子公司 实质上构成 子公司 业务 注册 经营 期末实际 对子公司净持 股 表决权是否合少数股 子公司全称注册地资本 出资额 类型性质 （万元） 范围 （万元） 投资的其他比例( %)比例( %)并报表东权益 项目余额 陕西城市燃气产业天然气 发展有限公司 全资西安 经营 3,500注 1 3,500 / 100.00 100.00 是 / 32 汉中市天然气投资天然气 发展有限公司 控股汉中 经营 5,000注 2 3,500 / 70.00 70.00 是 1,500 注 1：陕西城市燃气产业发展有限公司的经营范围：天然气城市气化工程及相关辅助设施的设 计、投资、安装、施工、运营管理，燃气设施的研发生产、技术服务、质量检测、物资贸易，天 然气供应、汽车加气站的建设和运营（限分公司凭有限期内的资质证和许可证从事经营活动）。 注 2：汉中市天然气投资发展有限公司的经营范围：城市天然气、工业天然气燃料、天然气发 电和天然气化工等气化工程相关辅助设施的投资、建设、运营、管理和其他天然气利用相关业务； 汉中市所属各县天然气项目经营权。 注 3：陕西城市燃气产业发展有限公司和汉中市天然气投资发展有限公司无少数股东权益中用 于冲减少数股东损益的金额，也无从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过 少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额。 2．本公司报告期内无同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并取得的子公司。 （二）特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体 本公司报告期内无特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体。 （三）合并范围发生变更的说明 本公司报告期内无合并范围发生变更的说明。 （四）本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体 1、本期无新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权 的经营实体 2、本公司报告期内无不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方 式形成控制权的经营实体。 六、报表项目注释 （以下附注期初数是指2010年1月1日余额，期末数指 2010年6月30日余额，本期是指2010 年 1—6月，上期是指 2009年 1—6月。） （一）货币资金 项目期末数期初 数 现金 165,046.77 614,607.71 33 银行存款 430,383,050.60 442,665,850.47 合计 430,548,097.37 443,280,458.18 注 1：货币资金无抵押、冻结、境外存放和有潜在回收风险的情形。 注 2：本公司无外币现金和外币存款。 （二）应收票据 票据种类期末数期初数 银行承兑汇票 / 2,850,000.00 商业承兑汇票 // 合计 / 2,850,000.00 注：公司期末无已质押的应收票据，也无因出票人无力履约而将票据转为应收账款以及已经 背书给他方但尚未到期的票据。 （三）应收账款 1．按类别分类 期末数期初数 种类账面余额坏账准备账面余额坏账准备 金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例 单项金额重大 66,265,733.92 71.91% 16,888,812.54 25.49% 75,431,407.82 77.04% 15,822,551.57 20.98% 其他不重大 25,890,326.06 28.09% 1,287,309.81 4.97% 22,475,151.78 22.96% 1,123,757.59 5.00% 合计 92,156,059.98 100.00% 18,176,122.35 19.72% 97,906,559.60 100.00% 16,946,309.16 17.31% 注 1：本公司无单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款。 注 2：本公司单项金额重大的应收账款为 300万元以上的应收账款。 2．按账龄结构分类 期末数期 初 数 账龄占总额占总额 金额坏账准备金额坏账准备 比例 比例 一年以内 81,218,307.36 88.13% 7,238,369.73 87,623,691.94 89.50% 6,663,441.50 一至二年 10,937,752.62 11.87% 10,937,752.62 10,282,867.66 10.50% 10,282,867.66 二至三年 / / / / / / 34 三至四年 / / / / / / 四至五年 / / / / / / 五年以上 / / / / / / 合计 92,156,059.98 100.00% 18,176,122.35 97,906,559.60 100.00% 16,946,309.16 3．期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提 客户名称账面余额坏账金额计提比例理由 西安秦华天然气有限公司 30,026,396.77 1,501,319.84 5% 咸阳新科能源有限公司 10,481,614.78 524,080.74 5% 经单独测试后未减值；根据其相同账龄 组合的预计损失率为基础，结合现时情况 渭南市天然气公司 6,323,639.73 316,181.99 5% 确定计提坏账准备的比例。 咸阳通驰实业有限公司 5,144,055.44 257,202.77 5% 陕西省燃机热电有限公司 14,290,027.20 14,290,027.20 100% 因该客户发电业务已关停，且本期未收到 任何回款，故对其计提全额坏账准备。 合计 66,265,733.92 16,888,812.54 4．本公司报告期前无已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全额收 回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款。 5．本公司报告期无通过重组等其他方式收回的应收账款，也无实际核销的应收账款。 6．报告期末，无应收持本公司 5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。 7．应收账款金额前五名单位情况 单位名称与本公司关系账面余额年限占总额的比例欠款内容 西安秦华天然气有限公司非关联方 30,026,396.77一年以内 32.58%气费 陕西省燃机热电有限公司同一母公司 14,290,027.20二年以内 15.51%气费 咸阳新科能源有限公司联营企业 10,481,614.78一年以内 11.37%气费 渭南市天然气公司同一母公司 6,323,639.73一年以内 6.86% 气费 咸阳通驰实业有限公司非关联方 5,144,055.44一年以内 5.58% 气费 合计 66,265,733.92 71.91% 8．应收关联方账款情况 单位名称与本公司关系金额占应收账款总额的比例 陕西省燃机热电有限公司同一母公司 14,290,027.20 15.51% 咸阳新科能源有限公司联营企业 10,481,614.78 11.37% 35 渭南市天然气公司同一母公司 6,323,639.73 6.86% 本公司监事担任 陕西兴化化学股份有限公司 其董事之公司 1,064,761.91 1.16% 合计 32,160,043.62 34.90% （四）预付款项 1．按账龄结构分类 账龄 金 期末 额 数 比例 期 金 初 额 数 比例 一年以内 97,471,445.69 91.88% 34,097,951.32 65.01% 一至二年 5,969,575.95 5.63% 14,706,099.05 28.04% 二至三年 31,915.90 0.03% 1,031,915.90 1.97% 三至四年 330,000.00 0.31% 330,000.00 0.63% 四至五年 1,282,000.00 1.21% 1,282,000.00 2.44% 五年以上 1,000,000.00 0.94% 1,000,000.00 1.91% 合计 106,084,937.54 100.00% 52,447,966.27 100.00% 2．预付款项期末数较期初数增加了 53,636,971.27元，增幅 102.27%，主要是由于本期预付天 然气购气款增加及预付备料款增加所致。 3．期末账龄超过一年的大额预付款项情况 单位名称预付金额账龄款项内容未结算的原因 安蓉建设总公司 3,328,456.00一至二年工程款尚未办理结算手续 渭南市天然气公司 2,000,000.00四年以上合作项目款工程结算分割工作滞后 长沙远大空调有限公司 1,443,260.00一至二年备料款尚未办理结算手续 陕西长远建安防腐公司 580,000.00三至五年工程款工程结算工作滞后 合计 7,351,716.00 4．预付款项金额前五名单位情况 单位名称与本公司关系金额账龄未结算的原因 江苏通宇钢管集团有限公司非关联方 32,495,793.59一年以内尚未供货 中国石油天然气股份有限公 司长庆油田油气销售分公司 非关联方 13,730,013.44一年以内尚未供货 华油钢管有限公司非关联方 9,312,068.70一年以内尚未供货 36 陕西化建工程有限责任公司非关联方 9,115,144.30一年以内尚未施工 浙江金洲管道工业有限公司非关联方 8,039,544.00一年以内尚未供货 合计 72,692,564.03 5．报告期末，无预付持公司 5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的款项。 6．报告期末，预付关联方渭南市天然气公司 2,000,000.00元，占预付款项总额的 1.89%。 （五）其他应收款 1．按类别分类 期末数期初数 种 类账面余额坏账准备账面余额坏账准备 金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例 单项金额重大 6,271,164.70 39.13% 1,583,717.90 25.25% 5,021,370.25 50.84% 1,536,344.56 30.60% 单项金额不重大但按 信用风险特征组合后1,354,483.36 8.45% 1,334,335.98 98.51% 1,374,197.18 13.91% 1,274,916.89 92.78% 该组合风险较大 其他不重大 8,399,379.02 52.41% 529,442.20 6.30% 3,481,332.81 35.25% 252,513.68 7.25% 合计 16,025,027.08 100.00% 3,447,496.08 21.51% 9,876,900.24 100.00% 3,063,775.13 31.02% 注：本公司单项金额重大的其他应收款为 100万元以上的其他应收款。 2．按账龄结构分类 期末数期 初 数 账龄 金额 占总额 坏账准备金额 占总额 坏账准备 比例 比例 一年以内 11,211,600.77 69.96% 551,757.92 4,725,831.15 47.85% 234,450.41 一至二年 1,689,341.07 10.54% 167,481.81 2,409,665.44 24.40% 240,966.54 二至三年 469,601.88 2.93% 93,920.37 67,206.47 0.68% 13,441.29 三至四年 20,346.00 0.13% 10,173.00 65,203.94 0.66% 32,601.97 四至五年 33,247.94 0.21% 23,273.56 222,261.08 2.25% 155,582.76 五年以上 2,600,889.42 16.23% 2,600,889.42 2,386,732.16 24.16% 2,386,732.16 合计 16,025,027.08 100.00% 3,447,496.08 9,876,900.24 100.00% 3,063,775.13 注1：汉中市天然气投资发展有限公司处于基建期，未计提坏账准备。 37 3．期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款坏账准备计提 客户名称账面余额坏账金额计提比例理由 西安经济技术开发区管理委员会 1,300,000.00 1,300,000.00 100% 宝鸡市公路管理处 1,000,000.00 50,000.00 5% 经单独测试后未减值；根据其相同 陕西兴化化学股份有限公司 1,883,971.27 94,198.56 5% 账龄组合的预计损失率为基础，结 合现时情况确定计提坏账准备的 陕西兴化化学股份有限公司 703,193.43 70,319.34 10% 比例。 孙俊平 1,384,000.00 69,200.00 5% 合计 6,271,164.70 1,583,717.90 4．本公司报告期前无已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全额收 回或转回，或在本期收回或转回比例较大的其他应收款。 5．本公司报告期无通过重组等其他方式收回的其他应收款，也无实际核销的其他应收款。 6．报告期末，无应收持本公司 5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。 7．其他应收款金额前五名单位情况 单位名称与本公司关系账面余年限占总额的比例欠款内容 陕西兴化化学股份有限公司 本公司监事担任 2,587,164.70二年以内 16.14% 运行管理费 其董事之公司 孙俊平非关联方 1,384,000.0一年以内 8.64% 备用金 西安经济技术开发区管理委员会非关联方 1,300,000.00五年以上 8.11% 建楼押金等 宝鸡市公路管理处非关联方 1,000,000.00一年以内 6.24% 公路占用押金 垫付个人所得税非关联方 892,867.13一年以内 5.57% 垫付个人所 得税 合计 7,164,031.8 44.71% 8．报告期末，本公司无应收关联方款项的情况。 （六）存货 期末数期初数 项目 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 管存天然气 5,748,800.54 7,171,512.35 / 7,171,512.35 备品备件 20,294,549.53 27,652,209.60 / 27,652,209.60 低值易耗品 / 2,709.00 / 2,709.00 委托加工材料 264,781.79 / / / 38 合计 26,308,131.86 34,826,430.95 / 34,826,430.95 注1：期末结余的存货主要为管存天然气、钢管和钢材等，不存在减值情况，故不需计提跌价 准备。 （七）长期股权投资 1．联营企业的基本情况和主要财务信息 （1）联营企业的基本情况 本公司本公司 被投资单位名称企业类型注册地法定代表人业务性质注册资本 持股比例表决权比例 咸阳新科能源有限公司有限公司咸阳市文林路丁世元交通运输 200万元 40% 40% 咸阳市天然气有限公司有限公司咸阳市玉泉路石德恒交通运输 10,000万元 40% 40% （2）联营企业的主要财务信息 被投资单位名称期末资产总额期末负债总额期末净资产总额本期营业收入总额本期净利润 咸阳新科能源有限公司 44,467,276.30 18,660,710.81 25,806,565.49 69,449,666.00 6,004,884.72 咸阳市天然气有限公司 462,470,103.82 288,248,278.01 174,221,825.81 183,614,878.29 14,950,297.61 2．按权益法核算的长期股权投资 投资成本权益变动 被投资单位名称 初始期初本期本期权本期累计 账面余额 投资成本投资成本增减益增减现金分红增减 咸阳新科能源有限公司 5,963,500.00 6,708,571.73 / 2,401,953.89 / 6,076,254.41 12,784,826.14 咸阳市天然气有限公司 82,096,000.00 82,096,000.00 / 5,980,119.04 / 13,419,744.67 95,515,744.67 合计 88,059,500.00 88,804,571.73 / 8,382,072.93 / 19,495,999.08 108,300,570.81 注 1：咸阳新科能源有限公司和咸阳市天然气有限公司均执行《企业会计制度》及其补充规定， 公司在对其进行权益法核算时，已按本公司会计政策对其损益进行了调整。 注 2：投资变现及投资收益汇回无重大限制。 注 3：报告期末，本公司按照《企业会计准则第 8号—资产减值》第五条的规定对长期股权投 资是否存在减值进行了测试，期末长期股权投资不存在减值，故不计提长期股权投资减值准备。 （八）固定资产及累计折旧 项目期初数本期增加本期减少期末数 一、固定资产原值 39 房屋建筑物 225,574,888.00 / / 225,574,888.00 输气管线 1,873,338,007.76 528,684,310.00 / 2,402,022,317.76 输气专用设备 91,995,920.15 / / 91,995,920.15 机器设备 350,543,119.96 169,472.77 / 350,712,592.73 交通运输设备 52,328,667.45 856,493.00 / 53,185,160.45 电子设备及其他 33,418,457.36 459,092.76 / 33,877,550.12 合计 2,627,199,060.68 530,169,368.53 / 3,157,368,429.21（未完）  |