[公告]川化股份：2010年半年度财务报告
2010年 半年度财务报告 川化股份有限公司董事会 二○一○年八月十一日 川化股份 2010年半年度报告 （一）会计报表 资 资资产 产产负 负负债 债债表 表表 编制单位:川化股份有限公司 金额单位:（人民币）元 期末数 期初数 项 目附注 合并数 母公司 合并数 母公司 流动资产： 货币资金 五、1 176,523,970.44 99,324,088.73 203,502,578.53 107,587,379.78 交易性金融资产 应收票据 五、2 27,345,065.33 18,608,434.00 41,896,226.28 35,604,800.00 应收账款 五、3 十一、1 39,280,406.85 14,119,577.76 36,059,850.68 26,002,695.87 预付款项 五、4 108,251,957.91 44,160,978.81 201,126,341.87 61,366,742.87 应收利息 应收股利 其他应收款 五、5 十一、2 11,909,132.22 3,629,553.80 9,435,478.69 3,968,208.15 存货 五、6 288,518,304.27 222,344,168.10 243,735,141.88 207,673,592.34 一年内到期的非流 其他流动资产 五、7 27,215,404.97 24,258,607.61 25,505,145.63 21,986,702.22 流动资产合计 679,044,241.99 426,445,408.81 761,260,763.56 464,190,121.23 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 五、9 十一、3 93,759,292.73 339,251,774.00 93,580,250.76 289,251,774.00 投资性房地产 固定资产 五、10 1,800,376,490.93 1,398,472,466.24 1,838,877,371.06 1,421,083,885.35 在建工程 五、11 554,920,314.65 122,355,999.90 406,646,675.59 113,901,386.07 工程物资 五、12 11,227,127.46 11,227,127.46 10,966,600.15 10,966,600.15 固定资产清理 五、13 10,438.55 10,438.55 生产性生物资产 油气资产 无形资产 五、14 74,924,488.14 38,253,498.93 78,422,861.37 39,569,372.24 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 五、15 24,662,928.79 17,481,599.37 26,865,778.85 19,930,812.29 其他非流动性资产 2 川化股份 2010年半年度报告 非流动资产合计 资产总计 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流 动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 母公司权益合计 少数股东权益 所有者权益合计 负债及所有者权益合计 五、17 五、18 五、19 五、20 五、21 五、22 五、23 五、24 五、25 五、26 五、27 五、28 五、29 五、30 五、31 2,559,881,081.25 3,238,925,323.24 428,482,000.00 97,682,242.76 85,797,016.40 14,017,174.11 -47,909,314.54 893,373.67 145,717,293.29 36,750,000.00 761,429,785.69 559,380,000.00 17,752,707.56 577,132,707.56 1,338,562,493.25 470,000,000.00 810,278,091.10 23,535,138.58 197,418,203.89 253,427,303.08 1,754,658,736.65 145,704,093.34 1,900,362,829.99 3,238,925,323.24 1,927,042,465.90 2,353,487,874.71 345,482,000.00 48,421,916.69 19,049,778.96 12,946,209.84 -3,500,535.39 893,373.67 71,974,026.69 10,000,000.00 505,266,770.46 80,180,000.00 17,752,707.56 97,932,707.56 603,199,478.02 470,000,000.00 810,119,952.12 .17,088,648.27 197,418,203.89 255,661,592.41 1,750,288,396.69 1,750,288,396.69 2,353,487,874.71 2,455,369,976.33 3,216,630,739.89 361,460,000.00 122,345,457.36 116,003,687.21 21,254,377.71 -38,897,636.95 504,184.53 103,430,231.02 96,750,000.00 782,850,300.88 479,380,000.00 14,093,890.06 493,473,890.06 1,276,324,190.94 470,000,000.00 810,278,091.10 22,902,074.50 197,418,203.89 287,790,681.86 1,788,389,051.35 151,917,497.60 1,940,306,548.95 3,216,630,739.89 1,894,703,830.102,358,893,951.33268,460,000.0059,836,379.9493,968,727.8220,056,148.53-3,500,388.52504,184.5381,801,164.2510,000,000.00531,126,216.5540,180,000.0014,093,890.0654,273,890.06585,400,106.61470,000,000.0810,119,952.1217,798,838.95197,418,203.89278,156,849.761,773,493,844.721,773,493,844.722,358,893,951.33 企业负责人：苏重光 企业主管会计工作负责人：李枫 企业会计机构负责人：王逢渡 3 川化股份 2010年半年度报告 利 利利润 润润表 表表 编制单位: 川化股份有限公司 金额单位:（人民币）元 项 目附注 本期数 上年同期数 合并数 母公司 合并数 母公司 一、营业收入 五、32 十一、4 935,046,601.85 773,655,243.45 1,139,287,802.70 879,468,094.92 减：营业成本 五、32 十一、4 812,243,123.18 664,434,059.44 924,881,540.58 702,507,159.12 营业税金及附加 五、33 4,143,987.99 3,416,393.54 4,425,864.71 3,977,345.39 销售费用 24,310,926.43 19,063,584.02 25,299,276.56 19,468,906.42 管理费用 113,146,787.37 100,796,457.41 127,374,168.52 114,097,845.56 财务费用 五、34 15,669,572.65 7,734,863.00 19,873,760.37 10,665,556.61 资产减值损失 五、35 -768,029.16 -1,925,673.19 -29,697,873.49 -27,262,948.41 加：公允价值变动收益 投资收益(损失以 “-”填列) 十一、5 179,041.97 7,521,472.05 15,000.00 15,000.00 其中：对联营企业和合 营企业的投资收益 十一、5 179,041.97 二、营业利润(亏损以 “-”填列) -33,520,724.64 -12,342,968.72 67,146,065.45 56,029,230.23 加：营业外收入 五、36 12,614,788.06 4,365,308.04 5,866,522.55 5,535,404.34 减：营业外支出 五、37 -9,138,043.75 -9,159,710.86 1,708,995.11 1,471,691.09 其中：非流动资产处置五、37 -9,714,159.79 -9,714,159.79 1,148,516.82 1,148,516.82 三、利润总额(亏损总额 以“-”填列) -11,767,892.83 1,182,050.18 71,303,592.89 60,092,943.48 减： 所得税费用 五、38 1,278,310.93 177,307.53 9,984,208.24 9,013,941.52 四、净利润(净亏损以 “-”填列) -13,046,203.76 1,004,742.65 61,319,384.65 51,079,001.96（一）归属于母公司所 有者的净利润 -10,863,378.78 1,004,742.65 72,949,726.48 51,079,001.96（二）少数股东损益 -2,182,824.98 -11,630,341.83 五、每股收益： （一）基本每股收益 -0.02 0.00 0.16 0.11（二）稀释每股收益 -0.02 0.00 0.16 0.11 六、其他综合收益 七、综合收益总计 -13,046,203.76 1,004,742.65 61,319,384.65 51,079,001.96（一）归属于母公司所 有者的综合收益总额 -10,863,378.78 1,004,742.65 72,949,726.48 51,079,001.96 4 川化股份 2010年半年度报告 （二）归属于少数股东 的综合收益总额 -2,182,824.98 -11,630,341.83 企业负责人：苏重光 企业主管会计工作负责人：李枫 企业会计机构负责人：王逢渡 利 利利润 润润表 表表附 附附表 表表 报告 期 利 润 净资产收益率（%） 每股收益（元） 全面摊薄 加权平均 全面摊薄 加权平均 主营业务利润 6.76 6.70 0.25 0.25 营业利润 -1.91 -1.89 -0.07 -0.07 净利润 -0.62 -0.61 -0.02 -0.02 扣除非经常性损益后的净利润 -1.55 -1.54 -0.06 -0.06 现 现现金 金金流 流流量 量量表 表表 编制单位: 川化股份有限公司 金额单位:（人民币）元 本期数 上年同期数 项目附注 合并数 母公司 合并数 母公司 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,000,669,560.99 808,792,012.36 1,259,814,321.35 1,023,962,701.85 收到的税费返还 12,668,002.05 0 2,392,147.32 0 收到其他与经营活动有关的现金 五、40 4,449,219.55 4,024,125.54 8,464,871.25 4,955,402.00 经营活动现金流入小计 1,017,786,782.59 812,816,137.90 1,270,671,339.92 1,028,918,103.85 购买商品、接受劳务支付的现金 701,735,812.19 547,944,734.69 763,303,367.78 566,607,655.74 支付给职工以及为职工支付的现金 187,815,711.09 177,284,471.63 182,016,965.65 171,622,212.96 支付的各项税费 47,414,878.15 34,176,658.48 100,276,200.90 82,015,943.39 支付其他与经营活动有关的现金 38,024,237.94 30,413,697.85 50,575,852.28 39,796,404.74 经营活动现金流出小计 五、40 974,990,639.37 789,819,562.65 1,096,172,386.61 860,042,216.83 经营活动产生的现金流量净额 42,796,143.22 22,996,575.25 174,498,953.31 168,875,887.02 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益收到的现金 0 7,521,472.05 0 0 处置固定资产、无形资产和其他长 期资产收回的现金净额 6,699,135.52 6,699,135.52 0 0 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 6,699,135.52 14,220,607.57 0 0 购建固定资产、无形资产和其他长 期资产支付的现金 144,730,363.92 64,362,388.17 274,310,800.97 76,506,486.40 投资支付的现金 0 50,000,000.00 0 0 5 川化股份 2010年半年度报告 取得子公司及其他营业单位支付 的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的 现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物 的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 五、期末现金及现金等价物余额 五、 40 五、 40 0 144,730,363.92 -138,031,228.40 398,315,200.00 55,392,177.58 453,707,377.58 329,315,200.00 52,243,371.42 5,009,106.37 386,567,677.79 67,139,699.79 -28,095,385.39 203,502,578.53 175,407,193.14 0 114,362,388.17 -100,141,780.60 298,315,200.00 20,000,000.00 318,315,200.00 199,315,200.00 31,234,863.00 20,000,000.00 250,550,063.00 67,765,137.00 -9,380,068.35 107,587,379.78 98,207,311.43 463,743.00 274,774,543.97 -274,774,543.97 528,460,000.00 85,302,414.76 613,762,414.76 287,600,000.00 77,103,364.00 128,047,343.86 492,750,707.86 121,011,706.90 20,736,116.24 163,318,753.86 184,054,870.10 076,506,486.40-76,506,486.40218,460,000.00120,000,000.00338,460,000.00237,600,000.0067,065,556.61110,000,000.00414,665,556.61-76,205,556.6116,163,844.0147,817,174.0463,981,018.05 企业负责人：苏重光 企业主管会计工作负责人：李枫 企业会计机构负责人：王逢渡 6 所 所所 有 有有 者 者者 权 权权 益 益益 变 变变 动 动动 表 表表 （ （（ 合 合合 并 并并 一 一一 ） ）） 编制单位: 川化股份有限公司 金额单位:（人民币）元 本期金额 归属于母公司所有者权益项 目 股本 资本公积 减：库存股专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益所有者权益合计 一、上年年末余额 470,000,000.00 810,278,091.10 22,902,074.50 197,418,203.89 287,790,681.86 151,917,497.60 1,940,306,548.95 加：会计政策变更 0.00 前期差错更正 0.00 二、本年年初余额 470,000,000.00 810,278,091.10 0 22,902,074.50 197,418,203.89 287,790,681.86 151,917,497.60 1,940,306,548.95 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 0 0 0 633,064.08 0 -34,363,378.78 -6,213,404.26 -39,943,718.96（一）本年净利润 -10,863,378.78 -2,182,824.98 -13,046,203.76（二）其他综合收益 0.00 上述（一）和（二）小计 0 0 0 0 0 -10,863,378.78 -2,182,824.98 -13,046,203.76（三）所有者投入和减少资本 0 0 0 0 0 0 0 0.00 1.所有者投入资本 0.00 2．股份支付计入所有者权益的金额 0.00 3．其他 0.00 （四）利润分配 0 0 0 0 0 -23,500,000.00 -5,023,106.27 -28,523,106.271．提取盈余公积 0.00 2、提取一般风险准备 0.00 3．对所有者（或股东）的分配 -23,500,000.00 -5,023,106.27 -28,523,106.274．其他 0.00 （五）所有者权益内部结转 0 0 0 0 0 0 0 0.00 1．资本公积转增资本（或股本） 0.00 2．盈余公积转增资本（或股本） 0.00 3．盈余公积弥补亏损 0.00 （六）专项储备 0 0 0 633,064.08 0 0 992,526.99 1,625,591.07 1．本期提取 4,879,097.20 1,076,270.73 5,955,367.93 2．本期使用 4,246,033.12 83,743.74 4,329,776.86 四、本年年末余额 470,000,000.00 810,278,091.10 0 23,535,138.58 197,418,203.89 253,427,303.08 145,704,093.34 1,900,362,829.99 企业负责人：苏重光 企业主管会计工作负责人：李枫 企业会计机构负责人：王逢渡 川化股份2010年半年度报告 所 所所 有 有有 者 者者 权 权权 益 益益 变 变变 动 动动 表 表表 （ （（ 合 合合 并 并并 二 二二 ） ）） 编制单位: 川化股份有限公司 金额单位:（人民币）元 项 目 上年同期金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益所有者权益合计 股本资本公积减：库存股专项储备 盈余公积未分配利润 一、上年年末余额 470,000,000.00 810,278,091.10 13,905,700.87 190,879,476.72 267,835,124.59 162,687,990.28 1,915,586,383.56 加：会计政策变更 0.00 前期差错更正 0.00 二、本年年初余额 470,000,000.00 810,278,091.10 0.00 13,905,700.87 190,879,476.72 267,835,124.59 162,687,990.28 1,915,586,383.56 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 0.00 0.00 0.00 4,700,965.09 0.00 16,549,726.48 -10,680,728.18 10,569,963.39 （一）本年净利润 72,949,726.48 -11,630,341.83 61,319,384.65 （二）直接计入所有者权益的利得和损失 0.00 上述（一）和（二）小计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 72,949,726.48 -11,630,341.83 61,319,384.65 （三）所有者投入和减少资本 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1. 所有者投入资本 0.00 2．股份支付计入所有者权益的金额 0.00 3．其他 0.00 （四）利润分配 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -56,400,000.00 0.00 -56,400,000.00 1．提取盈余公积 0.00 2、提取一般风险准备 0.00 3．对所有者（或股东）的分配 -56,400,000.00 -56,400,000.00 4．其他 0.00 （五）所有者权益内部结转 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1．资本公积转增资本（或股本） 0.00 2．盈余公积转增资本（或股本） 0.00 3．盈余公积弥补亏损 0.00 （六）专项储备 0.00 0.00 0.00 4,700,965.09 0.00 0.00 949,613.65 5,650,578.74 1．本期提取 7,528,883.94 949,613.65 8,478,497.59 2．本期使用 2,827,918.85 2,827,918.85 四、本年年末余额 470,000,000.00 810,278,091.10 0.00 18,606,665.96 190,879,476.72 284,384,851.07 152,007,262.10 1,926,156,346.95 企业负责人：苏重光 企业主管会计工作负责人：李枫 企业会计机构负责人：王逢渡 8 川化股份2010年半年度报告 所 所所 有 有有 者 者者 权 权权 益 益益 变 变变 动 动动 表 表表 （ （（ 母 母母 公 公公 司 司司 一 一一 ） ）） 编制单位: 川化股份有限公司 金额单位:（人民币）元 本期金额 项 目 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 470,000,000.00 810,119,952.12 17,798,838.95 197,418,203.89 278,156,849.76 1,773,493,844.72 加：会计政策变更 0.00 前期差错更正 0.00 二、本年年初余额 470,000,000.00 810,119,952.12 0.00 17,798,838.95 197,418,203.89 278,156,849.76 1,773,493,844.72 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 0.00 0.00 0.00 -710,190.68 0.00 -22,495,257.35 -23,205,448.03 （一）本年净利润 1,004,742.65 1,004,742.65 （二）直接计入所有者权益的利得和损失 0.00 上述（一）和（二）小计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,004,742.65 1,004,742.65 （三）所有者投入和减少资本 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0 0.00 1. 所有者投入资本 0.00 2．股份支付计入所有者权益的金额 0.00 3．其他 0.00 （四）利润分配 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -23,500,000.00 -23,500,000.00 1．提取盈余公积 0.00 2、提取一般风险准备 0.00 3．对所有者（或股东）的分配 -23,500,000.00 -23,500,000.00 4．其他 0.00 （五）所有者权益内部结转 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0 0.00 1．资本公积转增资本（或股本） 0.00 2．盈余公积转增资本（或股本） 0.00 3．盈余公积弥补亏损 0.00 （六）专项储备 0.00 0.00 0.00 -710,190.68 0.00 0 -710,190.68 1．本期提取 3,347,913.74 3,347,913.74 2．本期使用 4,058,104.42 4,058,104.42 四、本年年末余额 470,000,000.00 810,119,952.12 0.00 17,088,648.27 197,418,203.89 255,661,592.41 1,750,288,396.69 企业负责人：苏重光 企业主管会计工作负责人：李枫 企业会计机构负责人：王逢渡 9 川化股份2010年半年度报告 所 所所 有 有有 者 者者 权 权权 益 益益 变 变变 动 动动 表 表表 （ （（ 母 母母 公 公公 司 司司 二 二二 ） ）） 编制单位: 川化股份有限公司 金额单位:（人民币）元 上年同期金额 项 目 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 470,000,000.00 810,119,952.12 11,159,794.04 190,879,476.72 275,708,305.24 1,757,867,528.12 加：会计政策变更 0.00 前期差错更正 0.00 二、本年年初余额 470,000,000.00 810,119,952.12 0.00 11,159,794.04 190,879,476.72 275,708,305.24 1,757,867,528.12 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 0.00 0.00 0.00 3,269,421.63 0.00 -5,320,998.04 -2,051,576.41 （一）本年净利润 51,079,001.96 51,079,001.96 （二）直接计入所有者权益的利得和损失 0.00 上述（一）和（二）小计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 51,079,001.96 51,079,001.96 （三）所有者投入和减少资本 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1. 所有者投入资本 0.00 2．股份支付计入所有者权益的金额 0.00 3．其他 0.00 （四）利润分配 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -56,400,000.00 -56,400,000.00 1．提取盈余公积 0.00 2、提取一般风险准备 0.00 3．对所有者（或股东）的分配 -56,400,000.00 -56,400,000.00 4．其他 0.00 （五）所有者权益内部结转 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1．资本公积转增资本（或股本） 0.00 2．盈余公积转增资本（或股本） 0.00 3．盈余公积弥补亏损 0.00 （六）专项储备 0.00 0.00 0.00 3,269,421.63 0.00 0.00 3,269,421.63 1．本期提取 6,097,340.48 6,097,340.48 2．本期使用 2,827,918.85 2,827,918.85 四、本年年末余额 470,000,000.00 810,119,952.12 0.00 14,429,215.67 190,879,476.72 270,387,307.20 1,755,815,951.71 企业负责人：苏重光 企业主管会计工作负责人：李枫 企业会计机构负责人：王逢渡 10 （二）会计报表附注 一、 公司基本情况 （一）公司历史沿革 川化股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是于 1997年 9月经国家经济体制 改革委员会“体改生［1997］157号”文件批准，根据《中华人民共和国公司法》等有关法 规，由川化集团有限责任公司（以下简称“川化集团公司”）作为独家发起人，以川化集团 公司下属的第一化肥厂、第二化肥厂、三聚氰胺厂、硫酸厂、硝酸厂、催化剂厂、气体厂、 供应公司、销售公司及相关部门经评估确认的净资产折股，发起设立的股份有限公司；公司 于 1997年 10月 20日经四川省工商行政管理局核准登记注册成立。公司主要经营范围是化学 肥料、基本化学原料、有机化学产品的生产和销售；化学工业方面的技术开发与技术服务； 主要产品是合成氨、尿素、三聚氰胺、硝酸铵、硫酸、过氧化氢等。公司设立时的注册资本 为人民币 3.4亿元，按每股面值人民币 1元，折合 3.4亿股，全部由川化集团公司持有，股 权性质为：国有法人股。 根据“证监发行字（2000）124号”文件，经中国证券监督委员会批准，2000年9月8 日、9日，公司在深圳证券交易所向社会公众公开发行人民币普通股 13,000万股，发行价为 6.18元/股。本次公开募股后，公司总股本为 47,000万股。 2006年3月21日，本公司股权分置改革方案正式实施完毕，当日登记在册的流通股股 东每 10股获得 3.2 股股份，非流通股股东川化集团公司向流通股股东作出对价安排 41,600,000 股股份。 2008 年1 月31 日，国务院国有资产监督管理委员会出具《关于川化股份有限公司、四 川泸天化股份有限公司国有股东所持股份划转有关问题批复》，同意本公司国有股东川化集团 公司将所持有公司29,840 万股股份划转给四川化工控股（集团）有限责任公司（以下简称 “化工控股公司”）。本次划转后公司总股本仍为 47,000 万股，化工控股公司持有29,840 万 股，占总股本的63.49%。本次划转已于 2008年8月29日在中国证券登记结算有限责任公司 深圳分公司完成了股份过户手续。 （二）公司注册地址、组织形式、总部地址 公司注册地址即总部地址位于四川省成都市青白江区团结路 311号，组织形式为股份有 限公司。 （三）公司的业务性质、经营范围和营业收入构成 1、业务性质 川化股份 2010年半年度报告 本公司所处行业为化学肥料及化学制品制造业，主要生产、销售各类化肥、化工产品。 2、主要提供的产品和服务 本公司提供的产品主要包括合成氨、尿素、三聚氰胺、硝酸铵等化肥、化工产品。 3、经营范围 本公司业务范围主要包括：肥料、基础化学原料的生产、销售；生产食品添加剂；道路 运输（以上经营项目及期限以许可证为准）；化学试剂和助剂的生产销售；化学工业方面的科 技开发；进出口业务；商品批发与零售；仓储服务；工程机械租赁。 （四）第一大股东以及最终实质控制人名称 本公司的第一大股东及最终实质控制人是四川化工控股（集团）有限责任公司。 （五）财务报告的批准报出者 本公司财务报告的批准报出者是公司董事会，本次财务报告于 2010年8月6日经公司第 四届董事会第八次会议批准报出。 二、 会计政策、会计估计和前期差错 (一)财务报表的编制基础 本公司具有完全的持续经营条件。公司财务报告执行财政部 2006年2月15日颁布的《企 业会计准则》（以下统一称为《企业会计准则》）。 (二)遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表及附注符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了企业 的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 (三)会计期间 公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整会计年度的报告期间。会计 年度为公历年1月1日起至年 12月 31日止。 (四)记账本位币 本公司以人民币作为记账本位币。 (五)合并会计报表的编制方法 1、合并的会计方法 以母公司及纳入合并范围的子公司个别会计报表为基础，统一母子公司所采用的会计政 策，将对子公司采取成本法核算的长期股权投资按照权益法进行调整后，汇总各项目数额， 并抵销母子公司间和子公司间的投资、往来款项和重大的内部交易后，编制合并会计报表。 2、合并范围的确定原则 - 12 - 川化股份 2010年半年度报告 本公司将控制的所有子公司全部纳入合并财务报表的合并范围。 (六)现金等价物的确定标准 公司将期限短（一般是指从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额 现金且价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。 受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。 (七)外币业务和外币报表折算 在处理外币交易和对外币财务报表进行折算时，采用交易发生日的中国人民银行公布的 当日人民币外汇牌价的中间价将外币金额折算为人民币金额反映；公司发生的外币兑换业务 或涉及外币兑换的交易事项，按照交易实际采用的汇率（即银行买入价或卖出价）折算。 在资产负债表日，对外币业务分为外币货币性项目和外币非货币性项目进行会计处理。 1、外币货币性项目 货币性项目，是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付 的负债。对于外币货币性项目，因结算或采用资产负债表日的即期汇率折算而产生的汇兑差 额，计入当期损益，同时调增或调减外币货币性项目的人民币金额。 2、外币非货币性项目 非货币性项目，是指货币性项目以外的项目，包括存货、长期股权投资、固定资产、无 形资产等。 （1）以历史成本计量的外币非货币性项目，由于已在交易发生日按当日即期汇率折算， 资产负债表日不应改变其原人民币金额，不产生汇兑差额。 （2）以公允价值计量的外币非货币性项目，如交易性金融资产（股票、基金等），采用 公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的人民币金额与原人民币金额的差额，作为公允价 值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。 3、外币投入资本 公司收到投资者以外币投入的资本，采用交易发生日即期汇率折算。 (八)金融工具的确认和计量 1、金融资产、金融负债的分类 （1）金融资产在初始确认时划分为以下四类： 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； 2）持有至到期投资； - 13 - 川化股份 2010年半年度报告 3）贷款和应收款项； 4）可供出售金融资产。 （2）金融负债在初始确认时划分为以下两类： 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债； 2）其他金融负债。 2、金融工具的确认依据和计量方法 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 （1）公司在初始确认金融资产时，均按公允价值计量，在进行后续计量时，四类资产的 计量方式有所不同。 1）公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按取得时的公允价值作为 初始确认金额，相关交易费用计入当期损益。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资 收益。资产负债表日以公允价值计量，因公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。该 金融资产处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值 变动损益； 2）公司可供出售金融资产，按取得时该金融资产公允价值和相关交易费用之和作为初 始确认金额。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日以公允价值 计量，因公允价值变动形成的利得或损失直接计入资本公积。该金融资产处置时其取得价款 与账面价值之间的差额确认为投资收益，同时原计入资本公积的公允价值变动额转入投资收 益； 3）公司对外销售商品或提供劳务形成的应收款项按双方合同或协议价款作为初始确认 金额。收回或处置应收款项时，取得的价款与账面价值之间的差额计入当期损益。 4）公司持有至到期投资，按取得时该金融资产公允价值和相关交易费用之和作为初始 确认金额，持有期间按实际利率及摊余成本计算确认利息收入计入投资收益。该金融资产处 置时其取得价款与账面价值之间的差额确认为投资收益。 （2）公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时以公允价值计量， 相关交易费用直接计入当期损益，持有期间按公允价值进行后续计量；其他金融负债，取得 时按公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按实际利率法，以摊余成本 计量。 3、金融资产和金融负债公允价值的确定 - 14 - 川化股份 2010年半年度报告 存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确认其公允价值；不存在 活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债， 以市场交易价格为基础确定其公允价值。 4、金融资产减值准备测试及提取方法 资产负债表日公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产 的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。对单项金额 重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试， 或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 对贷款及应收款项、持有至到期投资按预计未来现金流量现值与账面价值的差额计提减 值准备；计提后如有客观证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回计入当期损益。 可供出售的金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权 益的因公允价值下降形成的累计损失，应予以转出计入当期损益。其中，属于可供出售债务 工具的，在随后发生公允价值回升时，原减值准备可转回计入当期损益，属于可供出售权益 工具投资，其减值准备不得通过损益转回。 5、金融资产转移的确认和计量 公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认该金融资产； 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。公司既没有转 移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，如果放弃了对该金融资产控制的， 终止确认该金融资产；未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确 认有关金融资产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将因转移而收到的对价与原直接计入所有者权 益的公允价值变动累计额（涉及可供出售金融资产）之和，与所转移金融资产账面价值之间 的差额计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体账面 价值在终止确认和未终止确认部分之间，按照各自相对公允价值进行分摊，并将终止确认部 分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中终止确认部分的金额（涉及可供 出售金融资产）之和，与终止确认部分的账面价值之间的差额计入当期损益。 (九)应收款项 1、单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法： 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标 单项应收账款余额在300万元以上、单项其他应收款余额 在200万元以上，逾期的单项应收票据、预付账款、长期 准 应收款余额在200万元以上。 - 15 - 川化股份 2010年半年度报告 采用单项分析计提坏账准备；对无法取得债务人偿债能 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方 力信息（或取得成本过高）难以进行单项测试的，将这 些应收款项按类似信用风险特征划分为若干组合，再依 法 据该组合在资产负债表日余额按照一定比例计算确定减 值损失，计提坏账准备。 2、单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确 定依据、计提方法： 账龄在3年以上（含3年）且余额在单项金额重大额度以 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该下的应收账款和其他应收款；账龄在3年以内但预计部分 组合的风险较大的应收款项坏账准备的确认收回后损失高于风险组合计提的坏账准备；逾期且余额 标准 在单项金额重大额度以下的应收票据、预付账款、长期 应收款 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该账龄在3年以上（含3年）全额计提坏账准备；账龄在3年 组合的风险较大的应收款项坏账准备的计提以内但预计部分收回后损失高于风险组合计提的坏账准 方法 备采用单项分析计提坏账准备。 3、其他不重大应收款项坏账准备的确认标准、计提方法： 按类似信用风险组合分类计提与个别认定法相结合。根据历史经验确定的不同风险组合 的应收款项的坏账准备计提比例列示如下： 序号 风险分析 账龄 风险等级 计提比例 % 1 结算期内和合同约定时间内的应收款项。 无风险 0 2 同一控制下的企业间的正常往来欠款，能够控制其收款。无风险 0 3 除前述两项以外的账龄在3个月以内，预计将来收回金额 的现值占账面欠款的比例不低于99.5%。 3个月以内 极小风险 0.5 4 账龄在3-12个月以内，预计按账面欠款能够收回，将来收 回金额的现值占账面欠款的比例不低于95%。 3-12个月以内 低风险 5 5 账龄1-2年，收回有一定难度，预计将来能够收回金额的 现值占账面欠款的比例不低于70%。 1-2年 较低风险 30 6 账龄2-3年，收回难度较大，预计将来能够收回金额的现 值占账面欠款的比例不低于40%。 2-3年 较高风险 60 7 账龄在3年以上；债务人严重资不抵债，已无力归还欠款， 预计收回欠款的可能性很小。 3年以上 高风险 100 (十)存货核算方法 1、存货分类 存货分为材料采购、原材料、低值易耗品、库存商品、在产品、自制半成品、包装物等。 2、存货的计量 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。下列费用 在发生时确认为当期损益，不计入存货成本： 非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用； - 16 - 川化股份 2010年半年度报告 仓储费用（不包括在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的费用）； 不能归属于使存货达到目前场所和状态的其他支出。 计入存货成本的借款费用，按照本《主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方 法》“（十六）借款费用核算方法”处理。投资者投入存货的成本，按照投资合同或协议约 定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。公司提供劳务的，所发生的从事劳务 提供人员的直接人工和其他直接费用以及可归属的间接费用，计入存货成本。 3、存货计价方法和摊销方法 原材料中的电、天然气、水以及蒸汽采用实际成本核算，发出时按加权平均法（本年累 计）结转成本；其他原材料、包装物均采用计划成本核算，月末通过分摊材料成本差异，调 整为实际成本；产品成本采用实际成本核算，分步结转；在产品（自制半成品）保留本步骤 以及上一步骤的生产成本，发出时按加权平均法（本年累计）结转成本；低值易耗品于领用 时一次转销。 4、存货跌价准备的确认标准和计提方法 期末时，存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的差额计提 存货跌价准备，计入当期损益。 通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货可以按照存 货类别计提存货跌价准备；与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列 相关，且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货可以合并计提存货跌价 准备。 为生产而持有的材料等，用其生产的库存商品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按 照成本计量；用其生产的产成品可变现净值低于成本，该材料按照可变现净值计量。 5、存货的盘存制度 存货实行永续盘存制。 (十一)长期股权投资核算方法 持有时间准备超过1年（不含1年）的各种股权性质的投资，包括购入的股票和其他股权 投资（不包括在活跃市场中有报价、公允价值能可靠计量的权益性投资）等，确认为长期股 权投资。 1、初始计量 （1）合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： 被投资企业属同一控制下的，以合并日按照取得被投资企业所有者权益账面价值（统一 - 17 - 川化股份 2010年半年度报告 会计政策后）的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付 的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值以及发行股份(以发行权益性证券作为合并 对价的情况下)面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 被投资企业不属于同一控制下的，初始投资成本包括在购买日为取得对被投资企业的控 制权而付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值以及为进行企业合并 发生的各项直接相关费用。在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的， 购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也将其计 入初始投资成本。 （2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规 定确定其初始投资成本： 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投 资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本。 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合 同或协议约定价值不公允的除外。 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按所取得的长期股权投资 公允价值加上所支付的补价（或减去收到的补价）和应支付的相关税费，作为初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照所取得的长期股权投资公允价 值确认。 （3）企业无论以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应 享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润作为应收项目单独核算，不构成取得 长期股权投资的初始投资成本。 2、后续计量及收益确认方法 公司能够对被投资单位实施控制的被投资单位，以及对被投资单位不具有共同控制或重 大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核 算；投资收益于被投资单位宣派现金股利或利润时确认，而该等现金股利或利润超出投资日 以后累积净利润的分配额，冲减投资成本。 公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算，投资收益 以取得股权后被投资单位实现的净损益份额计算确定。在确认应享有被投资单位净损益的份 - 18 - 川化股份 2010年半年度报告 额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利 润进行调整后确认。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投 资的账面价值并计入所有者权益。本公司在确认被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投 资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但合同约 定负有承担额外损失义务的除外。如果被投资单位以后各年实现净利润，本公司在计算的收 益分享额弥补未确认的亏损分担额以后，恢复确认收益分享额。 公司能够对被投资单位实施控制的，被投资单位为其子公司，将其子公司纳入合并财务 报表的范围。 3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制的判断依据：指合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动 相关的重要财务和生产经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他 方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。 重大影响的判断依据：指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权利，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响 的，被投资单位为联营企业。通常母公司持有被投资单位20%以上但低于50%的表决权时，一 般认为具有重大影响，除非有确凿证据表明不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重 大影响。 4、长期投资减值准备的确认标准和计提方法 期末时，若长期投资由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回 金额低于长期投资的账面价值，则按单项长期投资可收回金额低于账面价值的差额计提长期 投资减值准备。 (十二)固定资产核算方法 1、固定资产标准 固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产： （1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的； （2）使用寿命超过一个会计年度。 2、固定资产计价 （1）外购的固定资产，按实际支付的买价、不能抵扣的增值税进项税额、进口关税等相 关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态所发生的可直接归属于该资产的其他支出， 如场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等作为入账价值； - 19 - 川化股份 2010年半年度报告 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产成 本以购买价款的现值为基础确定。实际支付价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本 化的以外，在信用期间内计入当期损益。 （2）自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作 为入账价值。 （3）接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，以其公允价值计价；以非 货币性交易换入的固定资产，如果该交换具有商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可 靠计量的，以其公允价值计价，如果该交换不具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价 值不能可靠计量的，以换出资产的账面价值计价。 （4）融资租赁的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现 值两者中较低者作为入账价值。 （5）盘盈的固定资产按如下规定确定其入账价值： 同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额， 加上应支付的相关税费作为入账价值； 同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该盘盈的固定资产的预计未来现金流量现值 作为入账价值。 （6）接受捐赠的固定资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付 的相关税费，作为入账价值。捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其入账价值： 同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额， 加上应支付的相关税费作为入账价值； 同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量 现值作为入账价值。 （7）接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入的固定 资产，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值。 3、固定资产分类和折旧方法 采用年限平均法分类计提折旧。固定资产分类、估计经济使用年限、年折旧率及预计净 残值率如下： 固定资产类别估计经济使用年限（年）年折旧率 % 预计净残值率 % 一.房屋建筑物 1.生产性房屋 30 3.17 5 2.受腐蚀生产用房屋 20 4.75 5 - 20 - 川化股份 2010年半年度报告 3.非生产性房屋 40 2.38 5 4.生产性建筑物 30 3.17 5 5.受腐蚀生产用建筑物 20 4.75 5 6.非生产性建筑物 40 2.38 5 二.机器设备 1.通用设备 14 6.79 5 2.专用设备 14 6.79 5 3.运输设备 8 11.88 54.电子设备 5 19.00 55.家具 5 19.00 5 三.固定资产装修 5 19.00 5 4、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 期末固定资产按账面价值与可收回金额孰低计价，对由于市价持续下跌，或技术陈旧、 损坏、长期闲置等原因导致固定资产可收回金额低于账面价值的，按单项固定资产可收回金 额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备，单项资产的可收回金额难以进行估计的，以 该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。固定资产减值损失一经确认，在以后 会计期间不得转回。 已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按照该项固定资产的账面价值（即固定资产 原价减去累计折旧和已计提的减值准备），以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。 每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。固定资产使 用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理。 (十三)在建工程核算方法 在建工程包括基本建设工程、技术改造工程、技术开发工程、环保治理工程等。 在建工程按工程项目分类核算，采用实际成本计价，在各项工程达到预定可使用状态之 前发生的借款费用计入该工程成本。在工程完工验收合格交付使用的当月结转固定资产。对 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预 算、造价或工程实际成本等，按估计的价值确定转入固定资产的成本，并计提折旧；待办理 竣工决算后，按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整已计提的折旧额。 资产负债表日，在建工程按照账面价值与可收回金额孰低计价。 (十四)无形资产核算方法 1、无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性长期资产，取得时 以实际成本计价。公司内部研究开发无形资产项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益； 开发阶段的支出满足资本化条件并达到预定用途形成无形资产的转入无形资产。 - 21 - 川化股份 2010年半年度报告 2、无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入当期损益；使用寿命不 确定的无形资产不摊销。无形资产摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额，已计提减值准 备的无形资产，摊销时还应扣除已经提取的减值准备金额。无形资产类别及摊销期限如下： 项 目 预计使用年限摊销年限 专利权 10年 10年 非专利技术 10年 10年 商标权 10年 10年 著作权 10年 10年 土地使用权 按合同约定的使用年限 按合同约定的使用年限 计算机软件 2年2年 特许权 按合同约定的使用年限 按合同约定的使用年限 3、本公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产产的使用寿命进行复核。于每年 年终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 4、资产负债表日，无形资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。 (十五)资产减值的确认方法 资产减值，是指资产的可收回金额低于其账面价值。这里的资产特指除存货、采用公允 价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产外的其他资产。 1、资产减值的判定 公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年 都进行减值测试。 存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的 下跌。 （2）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近 期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。 （3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未 来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。 （4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。 （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 （6）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造 的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。 - 22 - 川化股份 2010年半年度报告 （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 资产存在减值迹象的，根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金 流量的现值两者之间较高者确定可收回金额，这两者中只要有一项超过了资产的账面价值， 就表明资产没有发生减值，不需要再估计另一项金额。 2、资产减值损失的确认 资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产账面价值减记至可收回金额，减记的金额 确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确 认，在以后会计期间不得转回。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组组 合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金 额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组 合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账 面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值 的，确认商誉的减值损失。 3、资产组的划分 单项资产的可收回金额难以进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可 收回金额。根据资产组能否独立产生现金流入的认定标准，相关的总部资产及辅助车间资产 根据各资产组的产值比例分别分摊至相应的资产组。 (十六)借款费用核算方法 借款费用，是指公司因借款而发生的利息及其他相关成本。包括借款利息、折价或溢价 的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，计入相 关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本 化条件的资产，是指需要经过一年以上(含一年)购建或者生产活动才能达到预定可使用或者 可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 1、借款费用资本化的确认条件 借款费用资本化期间，在以下三个条件同时具备时开始： （1）资产支出已经发生； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。 - 23 - 川化股份 2010年半年度报告 2、资本化金额的确定 （1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发 生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取 得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用资本化金额，并在资本化期间内，计入相 关资产成本。专门借款发生的辅助费用，在相关资产达到预定可使用或可销售状态之前发生 的，在发生时根据其发生额予以资本化，在相关资产达到预定可使用或可销售状态之后发生 的，确认为费用，计入当期损益。 （2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，企业根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般 借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 （3）借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金 额，调整每期利息金额。 3、暂停资本化 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月 的，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用。 4、停止资本化 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或可销售状态时，借款费用停 止资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用，计入当期损益。 (十七)应付职工薪酬核算方法 1、应付职工薪酬系公司因获得职工提供服务而给予职工的各种形式的报酬以及其他相关 支出。包括职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；养老保险、失业保险、工伤保险等 社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动 关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关支出。 2、应付职工薪酬除因解除与职工的劳动关系且符合规定确认条件的给予的补偿计入当期 管理费用外，根据职工提供服务的受益对象，分别按下列情况处理：由生产产品、提供劳务 负担的职工薪酬计入产品成本或劳务成本；由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建 造固定资产或无形资产成本；除上述情况外的其他职工薪酬，计入当期损益。 3、辞退福利：本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工 自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，当本公司已经制定正式的解除劳动关系计划（或提出 自愿裁减建议）并即将实施，且本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确 - 24 - 川化股份 2010年半年度报告 认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益。 4、其他方式的职工薪酬：本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为 负债，除辞退福利外，根据职工提供服务的受益对象计入相应的产品成本、劳务成本、资产 成本及期间费用。 (十八)预计负债核算方法 如发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，确认为预计负债，待执行合同变 成亏损合同的，该亏损合同产生的义务满足以下条件的也确认为预计负债： （1）该义务是公司承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。在资产负债表日， 有确凿证据表明该账面价值确实未反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面的 价值进行调整。 (十九)政府补助 政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认： （1）企业能够满足政府补助所附条件； （2）企业能够收到政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当 期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与收益相关的政府补助，分别下列情况处理： （1）用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用 的期间，计入当期损益。 （2）用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 (二十)收入确认原则 1、销售商品的收入 在下列条件均能满足时确认收入实现：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货 方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；与交 易相关的经济利益能够流入本公司；相关的收入的金额能够可靠地计量；相关的已发生或将 - 25 - 川化股份 2010年半年度报告 发生的成本能够可靠地计量。 2、提供劳务的收入 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，按完工百分比法确认相关 的劳务收入。能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠的计量；相关的 经济利益很可能流入本公司；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成 本能够可靠的计量。 在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，分别按下列情况处理：已经发生的劳务 预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转 劳务成本；已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的将已经发生的劳务成本计入当期损益， 不确认劳务收入。 3、让渡资产使用权的收入 在下列条件同时满足时确认收入实现：与交易相关的经济利益能够流入本公司；收入金 额能够可靠的计量。 (二十一)安全费用 本公司根据财政部、安全生产监管总局关于印发《高危行业企业安全生产费用财务管理 暂行办法》的通知（“财企[2006]478号”文）的相关规定计提安全费用，具体计提比例如下： 序号 计提依据计提比例 1 主营业务收入（1,000万元及以下的部分） 4% 2 主营业务收入（1,000万元至10,000万元（含）的部分） 2% 3 主营业务收入（10,000万元至100,000万元（含）的部分） 0.5% 4 主营业务收入（100,000万元以上的部分） 0.2% 5 普通货运业务收入 1% 提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使 用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形 成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用 状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的 累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。 (二十二)所得税的会计处理方法 本公司的所得税采用资产负债表债务法核算。 本公司在下列条件同时满足时确认递延所得税资产： （1）暂时性差异在可预计的未来很可能转回； （2）未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，并以很可能取得的应 - 26 - 川化股份 2010年半年度报告 纳税所得额为限。 在资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），按照税法规定 计算的预期应交（或返还）的所得税金额计量；对于递延所得税资产和递延所得税负债，根 据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 资产负债日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债的账面价值进行复核。除企业 合并、直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的所得税外，本公司当期所得税和递延 所得税作为所得税费用或收益 (二十三)主要会计政策、会计估计的变更 1、会计政策变更 报告期内，公司未发生会计政策变更。 2、会计估计变更 报告期内，公司未发生会计估计变更。 三、 税项 1、主要税种及税率 税费项目 计税依据 税费率 增值税 销售收入 17%、 13% 营业税 其他收入 5%、 3% 城建税 应纳流转税额 7% 教育费附加 应纳流转税额 3% 地方教育费附加 应纳流转税额 1％ 价格调节基金 营业收入 0.05% 房产税 房产原值×70% 1.2% 土地使用税 土地面积 4、8、10、 18元/平方米 所得税 应纳税所得额 15%、25% 2、税收优惠及批文 1)根据财税[2005]87号文《财政部、国家税务总局关于暂免征收尿素产品增值税的 通知》自 2005年7月1日起，对国内企业生产销售的尿素产品增值税由先征后返50%调整 为暂免征收增值税； 2)根据财税[2001]113号文《关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》对农 用氨水免征增值税； 3)根据财税[1995]70号文《关于复混肥免征增值税的通知》自1995年10月1日起， 对复混肥免征增值税； 4)根据《财政部国家税务总局关于钾肥增值税有关问题的通知》“财税【2004】 - 27 - 川化股份 2010年半年度报告 197号”， 自 2004年 12月 1日起，对化肥生产企业生产销售的钾肥，由免征增值税改为 实行先征后返。 5)公司本部二氧化碳产品于2009年4月27日取得资源综合利用认定证书，根据《财 政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》“财税【2008】156 号文”，从取得证书当月起享受增值税即征即退；同时根据《国家税务总局关于资源综合利 用企业所得税优惠管理问题的通知》“国税函【2009】185号文”，该产品取得的收入，减按 90%计入企业当年收入总额计算所得税。 6)公司本部从 2002年起享受国家西部大开发优惠政策，所得税减按15%缴纳。公司 符合当期国家重点鼓励发展产品目录的主营业务收入已超过总收入的 70％，根据国税发 (2002)47号文精神，经税务机关审核批准，所得税税率执行15%。 7)控股子公司四川锦华化工有限责任公司根据川国税函（2008）240号《四川省国 家 税务局关于同意西南化工设计院等 9户企业享受西部大开发企业所得税优惠税率的批复》， 从 2007年-2010年执行15%的企业所得税税率。 - 28 - 川化股份2010年半年度报告 四、 企业合并及合并会计报表 子公司情况：公司所属子公司均系通过设立等方式取得的子公司，其具体情况如下表所述 子公司全称 子公司 类型 注册 地 业务 性质 注册资 本 经营范围 期末实际出资额 实质上构 成对子公 司净投资 的其他项 目余额 持股 比例 (%) 表决权比 例 (%) 是否 合并 报表 少数股东权益 少数股东 权益中用 于冲减少 数股东损 益的金额 从母公司所有者权益冲 减子公司少数股东分担 的本期亏损超过少数股 东在该子公司期初所有 者权益中所享有份额后 的余额 四川川化青上化 工有限公司 控股 子公 司 成都 市 化工 业 726.24 万美元 从事硫酸钾、盐酸及相关化肥、化工产 品的生产和销售 41,733,774.00 70 70 是 22,098,696.54 四川省川化新天 府化工有限责任 公司 控股 子公 司 成都 市 商业 5,000 万元 销售；化学肥料、化工产品及化工原料 （不含危险品）、普通机械、电器机械、 金属材料、建筑材料、塑料制品 25,500,000.00 51 51 是 39,828,890.80 四川锦华化工有 限责任公司 控股 子公 司 泸州 市 化工 业 13,500 万元 生产、销售：三聚氰胺；销售：化工机 械设备（除特种设备）、仪器仪表；化工 技术咨询；研究开发化工新技术 68,850,000.00 51 51 是 50,509,995.27 四川川化永昱化 工工程有限责任 公司 控股 子公 司 成都 市 服务 业 300 万元 化工、石化、轻工、建筑、环保工程设 计、工程承包及技术咨询等 2,850,000.00 95 95 是 266,510.73 肥料、基础化学原料制造项目的筹建； 四川禾浦化工有 限责任公司 控股 子公 司 成都 市 化工 业 16,000 万元 化学工业方面的科技开发与服务经营本 企业自产产品及技术的出口业务；经营 本企业生产所需的原辅材料、仪器、仪 127,000,000.00 79.38 79.38是 33,000,000.00 表、机械设备、零配件及技术进出口 合 计 265,933,774.00 145,704,093.34 - 29 - 川化股份2010年半年度报告 五、 合并会计报表主要项目注释 1、货币资金 单位：元 币种：人民币 期末数 期初数 项 目 原币金额 折算汇率折合人民币原币金额 折算汇率 折合人民币 现金 其中：人民币 银行存款 其中：人民币 美元 欧元 其他货币资金 合计 514,764.24 514,670.41 93.83 514,764.24 6.7909 8.271 0.00 184,418.23 184,418.23 175,222,774.91 171,726,923.55 3,495,075.29 776.07 1,116,777.30176,523,970.44 493,141.83 493,048.02 93.81 493,141.83 6.8282 9.7971 168,038.66168,038.66203,334,539.87199,966,990.323,366,630.48919.07203,502,578.53 注：其他货币资金为信用证保证金。 2、应收票据 （1） 应收票据分类 单位：元 币种：人民币 项 目 期末数 期初数 银行承兑汇票 27,345,065.33 41,896,226.28 商业承兑汇票 合 计 27,345,065.33 41,896,226.28 （2） 期末无已质押的、出票人无力履约而将票据转为应收账款的的应收票据。 （3） 期末已经背书给他方但尚未到期的应收票据情况。 出票单位 出票日期 到期日 金额 备注 东风汽车有限公司 海宁市万盛丝绸喷织有限公司 嘉施利（应城）化肥有限公司 嘉施利（应城）化肥有限公司 重庆建峰化工股份有限公司 浙江猎马家私有限公司 嘉施利（应城）化肥有限公司 东营市海龙木业有限公司 四川省畜科饲料有限公司 四川省乐山市福华通达农药科技有限公司 山东永盛橡胶集团有限公司 合计 2010-3-16 2010-3-17 2010-2-5 2010-2-5 2010-2-1 2010-2-5 2010-2-5 2010-1-28 2010-1-27 2010-1-21 2010-1-8 -- 2010-9-16 2010-9-17 2010-8-5 2010-8-5 2010-8-1 2010-8-5 2010-8-5 2010-7-27 2010-7-27 2010-7-21 2010-7-8 -- 200,000.00200,000.00400,000.00400,000.00900,000.00200,000.00400,000.002,000,000.00 1,000,000.00 100,000.00120,000.005,920,000.00 -- 3、应收账款 A、应收账款按种类披露： - 30 - 川化股份2010年半年度报告 单位：元 币种：人民币 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备种类 金额 比例% 金额 比例%金额 比例% 金额 比例% A类 12,735,580.71 15.74 18,081.83 0.04 12,470,812.50 15.66 B类 40,658,940.23 50.26 40,658,940.23 97.71 41,955,789.46 52.69 41,955,789.46 96.31C类 27,500,020.34 33.99 937,112.37 2.25 25,196,035.53 31.64 1,606,997.35 3.69 合计 80,894,541.28 100.00 41,614,134.43 100.00 79,622,637.49 100.00 43,562,786.81 100.00 注：A类是指单项金额重大的应收款项、B类是指单项金额不重大但按信用风险特征组合 后该组合的风险较大的应收款项、C类是指其他不重大的应收款项。 B、应收账款按信用风险组合列示如下： 单位：元 币种：人民币 期末数 期初数 项目 金 额 比例% 坏帐准备 净 额 金 额 比例% 坏帐准备 净 额 无风险 极小风险 低风险 较低风险 较高风险 高风险 合计 27,010,965.04 6,257,420.00 5,433,831.80 892,716.74 640,667.47 40,658,940.23 80,894,541.28 33.39 7.74 6.72 1.10 0.79 50.26 100.00 31,287.10 271,691.59 267,815.03 384,400.48 40,658,940.23 41,614,134.43 27,010,965.04 6,226,132.90 5,162,140.21 624,901.71 256,266.99 0.00 39,280,406.85 20,616,983.26 10,453,230.57 2,217,712.70 3,945,024.50 433,897.00 41,955,789.46 79,622,637.49 25.89 13.13 2.79 4.96 0.54 52.69 100.00 52,266.16 110,885.64 1,183,507.35 260,338.20 41,955,789.4643,562,786.81 20,616,983.2610,400,964.412,106,827.062,761,517.15173,558.8036,059,850.68C、外币应收账款原币金额以及折算汇率 单位：元 币种：人民币、美元 期末数 期初数 项目 原币金额 折算汇率 折合人民币原币金额 折算汇率 折合人民币 美元 1,503,444.89 6.7909 10,209,743.88 811,705.18 6.8282 5,542,485.32 D、期末应收账款中，应收什邡静安集团公司、省农司成都站、美国优尼凯特公司等公 司欠款共 40,122,696.14元因欠款单位停业、破产以及长期催收无果等原因预计无法收回， 故公司对此全额计提了坏账准备。 E、本报告期应收账款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项。 F、应收账款金额前五名单位情况 单位：元 币种：人民币 单位名称 与本公司关系金额 年限 占应收账款总额 的比例 成都灵狮商贸有限公司 客户 5,600,000.00一年以内 6.92% LIGNADECOR URETIM VE PAZARLAMA A.S. 客户 3,616,366.71一年以内 4.47% - 31 - 川化股份2010年半年度报告 新都化工 客户 3,519,214.00一年以内 4.35% 德阳天元 客户 2,600,000.00一年以内 3.21% 什邡静安集团公司 客户 2,929,000.00三年以上 3.62% 合计 -18,264,580.71 -22.57% G、应收关联方账款情况 单位：元 币种：人民币 单位名称 与本公司关系金额 占应收账款总额的比例 四川省川化润嘉置业有限责任公司 四川泸天化股份有限公司 四川美胺化工有限责任公司 四川天华股份有限公司 四川天华富邦化工有限责任公司 四川川化永鑫建设工程有限责任公司 合计 同一实际控制人 同一实际控制人 合营企业 同一实际控制人 同一实际控制人 同一实际控制人 8,775.45 574,910.00 1,040,232.50 22,457.00 11,700.00 40,715.31 1,698,790.26 0.01% 0.71% 1.29% 0.03% 0.01% 0.05% 2.10% 4、预付款项 （1） 预付款项按账龄列示 单位：元 币种：人民币 期末数 期初数 账 龄 金额 比例(%)金额 比例(%) 一年以内 85,141,183.64 78.65 184,314,784.40 91.64 一至二年 15,497,770.00 14.32 9,498,553.20 4.72 二至三年 329,104.27 0.30 7,313,004.27 3.64 三年以上 7,283,900.00 6.73 ---合 计 108,251,957.91 100.00 201,126,341.87 100.00 （2） 本报告期预付账款期末较期初减少 92,874,383.96元，减幅46.18%，主要系本期 公司子公司禾浦化工有限责任公司预付工程款减少 70,576,013.05元。 （3） 本报告期末一年以上的预付款项中，主要系预付中国石油西南油气田分公司输气 管理处供气保证金7,200,000.00元及公司子公司禾浦化工有限责任公司工程未结算预付工程 款 15,472,770.00元。 （4） 预付款项金额前五名单位情况 单位：元 币种：人民币 单位名称 与本公司关系金额 预付时间 未结算原因 四川川化永鑫建设工程有限责任公司同一实际控制人 52,300,887.00 2010年度 工程未结算 中国石油西南油气田分公司输气管理处原料供应商 25,203,741.88注 1注 1 重庆旺龙环保工程有限公司 工程承建商 11,060,000.00 2010年度工程未结算 华川石油输气公司 原料供应商 10,678,798.84 2010年度注2 四川艾普环保工程有限公司 工程承建商 3,130,000.00 2010年度工程未结算 - 32 - 川化股份2010年半年度报告 合计 --102,373,427.72 ---- 注1：预付中国石油西南油气田分公司输气管理处款项 25,203,741.85元中，7,200,000.00元是 2007年支付的供气保证金，其余款项均是本期支付的天然气预付款。 注2：预付华川石油输气公司款项 10,678,798.84元系公司支付的天然气预付款。 （5） 本报告期预付款项中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项。 5、其他应收款 A、其他应收款按种类披露： 单位：元 币种：人民币 期末数期初数 账面余额坏账准备账面余额坏账准备种类 金额比例% 金额比例%金额比例% 金额比例% A类 13,293,131.61 80.84 4,462,647.16 98.41 9,198,164.52 65.95 4,432,100.00 98.24 B类 11,000.00 0.07 11,000.00 0.24 11,000.00 0.08 11,000.00 0.24 C类 3,139,728.00 19.09 61,080.23 1.35 4,738,062.37 33.97 68,648.20 1.52 合计 16,443,859.61 100.00 4,534,727.39 100.00 13,947,226.89 100.00 4,511,748.20 100.00 注：A类是指单项金额重大的应收款项、B类是指单项金额不重大但按信用风险特征组合 后该组合的风险较大的应收款项、C类是指其他不重大的应收款项。 B、其他应收款按信用风险组合列示如下： 单位：元 币种：人民币 期末数期初数 项目 金额比例% 坏帐准备净额金额比例% 坏帐准备净额 无风险 5,321,529.26 32.36 5,321,529.26 3,059,356.71 21.94 -3,059,356.71 极小风险 3,593,830.00 21.86 17,969.15 3,575,860.85 2,932,931.22 21.03 14,664.65 2,918,266.57 低风险 105,927.44 0.64 5,296.37 100,631.07 708,352.56 5.08 35,417.63 672,934.93 较低风险 227,872.91 1.39 68,361.87 159,511.04 41,886.40 0.30 12,565.92 29,320.48 较高风险 6,879,000.00 41.83 4,127,400.00 2,751,600.00 6,889,000.00 49.39 4,133,400.00 2,755,600.00 高风险 315,700.00 1.92 315,700.00 0.00 315,700.00 2.26 315,700.00 - 合计 16,443,859.61 100.00 4,534,727.39 11,909,132.22 13,947,226.89 100.00 4,511,748.20 9,435,478.69 C、本报告期其他应收款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项。 D、其他应收款金额前五名单位情况 单位：元 币种：人民币 单位名称 与本公司关系金额 年限 占其他应收款总 额的比例 成都市青白江区财政局 7,183,700.00 注 43.69% 应收出口退税款 4,511,905.411年以内 27.44% 成都铁路局大弯镇车站 承运商 1,597,526.201年以内 9.72% 四川华星天然气有限责任公司 供应商 920,000.001年以内 5.59% - 33 - 川化股份2010年半年度报告 中国石油天然气股份公司乌鲁 木奇石化分公司 （未完）  |