[公告]南 京 港：2010年半年度财务报告
南京港股份有限公司 2010年半年度度会计报表及报告说明 一、财务报表 二、会计报表附注及说 资产负债表 编制单位：南京港股份有限公司 2010年 06月 30日单位：（人民币）元 项目 期末数期初数 合并母公司合并母公司 流动资产： 货币资金 26,563,202.61 20,672,043.95 37,038,955.00 20,273,946.00 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 4,000,000.00 4,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 应收账款 16,765,201.89 13,861,049.44 12,478,187.00 11,561,625.00 预付款项 98,551.30 98,551.30 243,420.00 243,420.00 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 其他应收款 19,133,469.04 7,130,469.04 20,148,710.00 8,606,210.00 买入返售金融资产 存货 2,652,037.46 2,624,841.46 1,881,370.00 1,854,974.00 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 69,212,462.30 48,386,955.19 74,790,642.00 45,540,175.00 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 473,803,121.49 491,803,121.49 384,237,705.00 402,237,705.00 投资性房地产 固定资产 315,771,007.31 253,354,038.31 321,078,518.00 266,649,019.00 在建工程 20,352,367.28 19,162,267.28 3,143,905.00 2,172,405.00 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 3,491,104.51 3,491,104.51 3,528,509.00 3,528,509.00 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 813,417,600.59 767,810,531.59 711,988,637.00 674,587,638.00 资产总计 882,630,062.89 816,197,486.78 786,779,279.00 720,127,813.00 资产负债表（续） 编制单位：南京港股份有限公司 2010年 06月 30日单位：（人民币）元 短期借款 119,000,000.00 119,000,000.00 49,000,000.00 49,000,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 10,000,000.00 10,000,000.00 应付账款 17,014,667.37 3,993,150.00 21,804,639.00 6,040,014.00 预收款项 1,422,841.40 1,422,841.40 219,912.00 219,912.00 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 8,616,116.17 8,616,116.17 8,968,931.00 8,968,931.00 应交税费 4,488,947.78 2,348,105.24 5,802,821.00 2,334,993.00 应付利息 其他应付款 20,906,392.83 19,314,136.25 17,076,132.00 15,774,875.00 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 181,448,965.55 164,694,349.06 102,872,435.00 82,338,725.00 非流动负债： 长期借款 30,000,000.00 30,000,000.00 应付债券 长期应付款 专项应付款 113,019,392.00 113,019,392.00 113,019,392.00 113,019,392.00 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 143,019,392.00 113,019,392.00 143,019,392.00 113,019,392.00 负债合计 324,468,357.55 277,713,741.06 245,891,827.00 195,358,117.00 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 245,872,000.00 245,872,000.00 245,872,000.00 245,872,000.00 资本公积 185,686,869.56 185,686,869.56 182,746,847.00 182,746,847.00 减：库存股 盈余公积 42,073,012.15 41,661,236.66 40,583,834.00 40,583,834.00 一般风险准备 未分配利润 69,458,639.73 65,263,639.50 58,037,669.00 55,567,015.00 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合 计 543,090,521.44 538,483,745.72 527,240,350.00 524,769,696.00 少数股东权益 15,071,183.90 13,647,102.00 所有者权益合计 558,161,705.34 538,483,745.72 540,887,452.00 524,769,696.00 负债和所有者权益总计 882,630,062.89 816,197,486.78 786,779,279.00 720,127,813.00 利润表 编制单位：南京港股份有限公司 2010年 1-6月单位：（人民币）元 项目 本期上年同期 合并母公司合并母公司 一、营业总收入 73,215,889.46 66,758,506.57 67,755,162.49 67,755,162.49 其中：营业收入 73,215,889.46 66,758,506.57 67,755,162.49 67,755,162.49 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 65,375,103.03 62,479,924.88 61,221,642.46 61,221,642.46 其中：营业成本 40,036,534.58 38,547,849.10 41,160,926.00 41,160,926.00 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 2,640,448.02 2,425,417.15 2,433,577.66 2,433,577.66 销售费用 管理费用 19,995,892.01 19,660,803.69 16,467,041.07 16,467,041.07 财务费用 2,702,228.42 1,845,854.94 1,160,097.73 1,160,097.73 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以 “-” 号填列） 投资收益（损失以 “-”号填列） 7,420,416.43 7,420,416.43 2,268,996.70 2,268,996.70 其中：对联营企业和合营企 业的投资收益 7,420,416.43 7,420,416.43 2,268,996.70 2,268,996.70 汇兑收益（损失以 “-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 15,261,202.86 11,698,998.12 8,802,516.73 8,802,516.73 加：营业外收入 322,590.00 322,590.00 7,000.00 7,000.00 减：营业外支出 131,690.85 129,690.85 112,802.31 112,802.31 其中：非流动资产处置损失 四、利润总额（亏损总额以 “-”号填列） 15,452,102.01 11,891,897.27 8,696,714.42 8,696,714.42 减：所得税费用 1,117,870.21 1,117,870.21 1,606,929.43 1,606,929.43 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 14,334,231.80 10,774,027.06 7,089,784.99 7,089,784.99 归属于母公司所有者的净利润 12,910,149.90 10,774,027.06 7,089,784.99 7,089,784.99 少数股东损益 1,424,081.90 六、每股收益： （一）基本每股收益 0.05 0.04 0.03 0.03 （二）稀释每股收益 0.05 0.04 0.03 0.03 七、其他综合收益 2,940,022.15 2,940,022.15 八、综合收益总额 17,274,253.95 13,714,049.21 归属于母公司股东的综合收益总 额 15,850,172.05 13,714,049.21 归属于少数股东的综合收益总额 1,424,081.90 现金流量表 编制单位：南京港股份有限公司 2010年 1-6月单位：元 项目 本期金额上期金额 合并母公司合并母公司 一、经营活动产生的现金流 量： 销售商品、提供劳务收 到的现金 68,275,288.28 63,806,951.20 57,352,337.93 57,352,337.93 客户存款和同业存放 款项净增加额 向中央银行借款净增 加额 向其他金融机构拆入 资金净增加额 收到原保险合同保费 取得的现金 收到再保险业务现金 净额 保户储金及投资款净 增加额 处置交易性金融资产 净增加额 收取利息、手续费及佣 金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加 额 收到的税费返还 收到其他与经营活动 有关的现金 4,480,372.63 4,450,032.52 3,219,739.29 3,219,739.29 经营活动现金流入 小计 72,755,660.91 68,256,983.72 60,572,077.22 60,572,077.22 购买商品、接受劳务支 付的现金 4,163,938.18 4,016,394.79 4,956,132.00 4,956,132.00 客户贷款及垫款净增 加额 存放中央银行和同业 款项净增加额 支付原保险合同赔付 款项的现金 支付利息、手续费及佣 金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职 工支付的现金 30,934,996.80 30,561,952.80 28,874,223.01 28,874,223.01 支付的各项税费 7,597,649.85 6,049,873.61 11,989,920.48 11,989,920.48 支付其他与经营活动 有关的现金 15,844,680.54 15,315,124.96 19,452,054.14 19,452,054.14 经营活动现金流出 小计 58,541,265.37 55,943,346.16 65,272,329.63 65,272,329.63 经营活动产生的 现金流量净额 14,214,395.54 12,313,637.56 -4,700,252.41 -4,700,252.41 二、投资活动产生的现金流 量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的 现金 处置固定资产、无形资 产和其他长期资产收回的 现金净额 8,880,700.00 5,000.00 5,000.00 处置子公司及其他营 业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动 有关的现金 118,000,000.00 118,000,000.00 投资活动现金流入 小计 8,880,700.00 118,005,000.00 118,005,000.00 购建固定资产、无形资 产和其他长期资产支付的 现金 9,615,217.50 6,590,109.50 14,497,503.25 5,263,047.56 投资支付的现金 82,145,000.00 82,145,000.00 115,867,500.00 115,867,500.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营 业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动 有关的现金 4,660,000.00 4,660,000.00 投资活动现金流出 小计 91,760,217.50 88,735,109.50 135,025,003.25 125,790,547.56 投资活动产生的 现金流量净额 -91,760,217.50 -79,854,409.50 -17,020,003.25 -7,785,547.56 三、筹资活动产生的现金 流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数 股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 90,000,000.00 90,000,000.00 50,000,000.00 20,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动 有关的现金 筹资活动现金流入 小计 90,000,000.00 90,000,000.00 50,000,000.00 20,000,000.00 偿还债务支付的现金 20,000,000.00 20,000,000.00 分配股利、利润或偿付 利息支付的现金 2,929,930.50 2,061,130.50 8,783,763.70 8,783,763.70 其中：子公司支付给少 数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动 有关的现金 筹资活动现金流出 小计 22,929,930.50 22,061,130.50 8,783,763.70 8,783,763.70 筹资活动产生的 现金流量净额 67,070,069.50 67,938,869.50 41,216,236.30 11,216,236.30 四、汇率变动对现金及现金 等价物的影响 五、现金及现金等价物净增 加额 -10,475,752.46 398,097.56 19,495,980.64 -1,269,563.67 加：期初现金及现金等 价物余额 37,038,955.07 20,273,946.39 42,897,607.69 30,899,053.39 六、期末现金及现金等价物 余额 26,563,202.61 20,672,043.95 62,393,588.33 29,629,489.72 合并所有者权益变动表 编制单位：南京港股份有限公 司 2010半年度单位：元 项目 本期金额上年金额 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有 者权 益合 计 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有 者权 益合 计 实收 资本 （或 股本） 资本 公积 减：库 存股 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分 配利 润 其他 实收 资本 （或 股本） 资本 公积 减：库 存股 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分 配利 润 其他 245,8 182,7 40,58 58,03 13,64 540,8 245,8 182,7 40,10 58,59 12,00 539,3 一、上年年末余 额 72,00 46,84 3,834. 7,669. 7,102. 87,45 72,00 46,84 0,774. 5,666. 0,000. 15,28 0.00 7.00 00 00 00 2.00 0.00 7.41 38 83 00 8.62 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 245,8 182,7 40,58 58,03 13,64 540,8 245,8 182,7 40,10 58,59 12,00 539,3 二、本年年初余 额 72,00 46,84 3,834. 7,669. 7,102. 87,45 72,00 46,84 0,774. 5,666. 0,000. 15,28 0.00 7.00 00 00 00 2.00 0.00 7.41 38 83 00 8.62 三、本年增减变动金额 （减少以“-”号填列 ） 2,940, 022.1 5 1,489, 178.2 0 11,42 0,971. 70 1,424, 081.9 0 17,27 4,253. 95 708,9 78.50 -995,3 53.51 -286,3 75.01 12,91 1,424, 14,33 7,089, 7,089, （一）净利 润 0,149. 081.9 4,231. 784.9 784.9 90 0 80 9 9 2,940, 2,940, （二）其他综合收 益 022.1 022.1 5 5 上述（一）和（二） 小 计 2,940, 022.1 5 12,91 0,149. 90 1,424, 081.9 0 17,27 4,253. 95 7,089, 784.9 9 7,089, 784.9 9 （三）所有者投入和 减少资本 1．所有者投入资 本 2．股份支付计入所 有者权益的金 额 3．其他 （四）利润分 配 1,489, 178.2 0 -1,489 ,178.2 0 0.00 708,9 78.50 -8,085 ,138.5 0 -7,376 ,160.0 0 1．提取盈余公 积 1,489, 178.2 0 -1,489 ,178.2 0 0.00 708,9 78.50 -708,9 78.50 2．提取一般风险准 备 3．对所有者（或股 东）的分 配 -7,376 ,160.0 0 -7,376 ,160.0 0 4．其他 （五）所有者权益内 部结 转 1．资本公积转增资 本（或股本 ） 2．盈余公积转增资 本（或股本 ） 3．盈余公积弥补亏 损 4．其他 （六）专项储 备 1．本期提 取 2．本期使用 245,8 185,6 42,07 69,45 15,07 558,1 245,8 182,7 40,80 57,60 12,00 539,0 四、本期期末余 额 72,00 86,86 3,012. 8,640. 1,183. 61,70 72,00 46,84 9,752. 0,313. 0,000. 28,91 0.00 9.15 20 70 90 5.95 0.00 7.41 88 32 00 3.61 母公司所有者权益变动表 编制单位：南京港股份有限公司 2010半年度单位：元 项目 本期金额上年金额 实收资 本（或 股本） 资本公 积 减：库 存股 专项储 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配 利润 所有者 权益合 计 实收资 本（或 股本） 资本公 积 减：库 存股 专项储 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配 利润 所有者 权益合 计 一、上年年末余 额 245,872 ,000.00 182,746 ,847.00 40,583, 834.00 55,567, 015.00 524,769 ,696.00 245,872 ,000.00 182,746 ,847.41 40,100, 774.38 58,595, 666.83 527,315 ,288.62 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余 额 245,872 ,000.00 182,746 ,847.00 40,583, 834.00 55,567, 015.00 524,769 ,696.00 245,872 ,000.00 182,746 ,847.41 40,100, 774.38 58,595, 666.83 527,315 ,288.62 三、本年增减变动金额 （减少以“-”号填列 ） 2,940,0 22.15 1,077,4 02.71 9,696,6 24.35 13,714, 049.21 708,978 .50 -995,35 3.51 -286,37 5.01（一）净利 润 10,774, 027.06 10,774, 027.06 7,089,7 84.99 7,089,7 84.99 （二）其他综合收 益 2,940,0 22.15 2,940,0 22.15 上述（一）和（二） 小 计 2,940,0 22.15 10,774, 027.06 13,714, 049.21 7,089,7 84.99 7,089,7 84.99 （三）所有者投入和 减少资 本 1．所有者投入资 本 2．股份支付计入所 有者权益的金 额 3．其他 （四）利润分 配 1,077,4 02.71 -1,077,4 02.71 0.00 708,978 .50 -8,085,1 38.50 -7,376,1 60.00 1．提取盈余公 积 1,077,4 -1,077,4 0.00 708,978 -708,97 0.00 02.71 02.71 .50 8.50 2．提取一般风险准 备 3．对所有者（或股 东）的分 配 -7,376,1 60.00 -7,376,1 60.00 4．其他 （五）所有者权益内 部结 转 1．资本公积转增资 本（或股本 ） 2．盈余公积转增资 本（或股本 ） 3．盈余公积弥补亏 损 4．其他 （六）专项储 备 1．本期提 取 2．本期使用 四、本期期末余 额 245,872 ,000.00 185,686 ,869.15 41,661, 236.71 65,263, 639.35 538,483 ,745.21 245,872 ,000.00 182,746 ,847.41 40,809, 752.88 57,600, 313.32 527,028 ,913.61 0 1 资产减值准备明细表 编制单位：南京港股份有限公司单位：元 项目期初账面余额本期增加 本期减少 期末账面余额 转回转销 一、坏账准备 600,928.00 0.00 0.00 0.00 600,928.00 二、存货跌价准备 三、可供出售金融资产减值准备 四、持有至到期投资减值准备 五、长期股权投资减值准备 六、投资性房地产减值准备 七、固定资产减值准备 八、工程物资减值准备 九、在建工程减值准备 十、生产性生物资产减值准备 其中：成熟生产性生物资产减 值准备 十一、油气资产减值准备 十二、无形资产减值准备 十三、商誉减值准备 十四、其他 合计 600,928.00 0.00 0.00 0.00 600,928.00 (一)公司基本情况 南京港股份有限公司(“本公司”)是经原中华人民共和国国家经济贸易委员会以国 经贸企改[2001]898号文批准，由南京港务管理局作为主发起人，与南京长江油运 公司、中国外运江苏公司、中国石化集团九江石油化工总厂、中国石化集团武汉 石油化工厂、中国南京外轮代理公司共同发起设立的股份有限公司，于 2001年 9 月 21日正式成立，领取注册号为 3200001105329号的企业法人营业执照，公司注 册资本为 115,170,000元。 本公司上述六家发起人投入的经营性净资产为 143,961,545元，经财政部以财企 [2001]497号文《财政部关于南京港股份有限公司(筹)国有股权管理有关问题的函》 批复，本公司发起人投入资本按约 80%折股比例折为每股面值为 1元的国有法人 股计 115,170,000股，其余 28,791,545元列入本公司资本公积。其中南京港务管理 局以其下属第五港务公司(主营海进江油品装卸中转，以下简称“原五公司”)及第六 港务公司(主营管道油装卸中转，以下简称 “原六公司”)的经营性净资产投入，投入 金额以 2000年 12月 31日(评估基准日)经财政部以财办企[2001]462号文核准的净 资产评估值 135,324,045元确定；其余五家发起人均以现金出资投入金额计 8,637,500元。 于 2005年 3月，经本公司股东大会批准，本公司申请首次发行 38,500,000股人民 币普通股[A股]股票，并在深圳证券交易所上市交易。根据中国证券监督管理委 员会出具的证监发行字[2005] 6号文《关于核准南京港股份有限公司公开发行股 票的通知》，本公司于 2005年 3月 18日完成了首次发行 38,500,000股人民币普通 股[A股]股票的工作，连同原经中国注册会计师验证的股本人民币 115,170,000元， 本公司增资后总股本为人民币 153,670,000元，代表每股面值人民币 1元的普通股 153,670,000股，其中包括境内非流通国有法人股 115,170,000股及境内流通上市 的人民币普通股[A股] 38,500,000股。上述首次发行 A股的工作完成后，各股东 的实际出资额情况及折合股本情况列示如下： 股东出资方式出资额折合股本股本比例 南京港务管理局经营性净资135,324,045 108,260,000 70.45% 产 南京长江油运公司现金 2,162,500 1,730,000 1.13% 中国外运江苏公司现金 2,162,500 1,730,000 1.13% 中国石化集团九江石油化工总厂现金 1,437,500 1,150,000 0.75% 中国石化集团武汉石油化工厂现金 1,437,500 1,150,000 0.75% 中国南京外轮代理公司现金 1,437,500 1,150,000 0.75% 非流通境内国有法人股股东小计 143,961,545 115,170,000 74.95% 境内流通上市的人民币普通股持有现金 270,511,958 38,500,000 25.05% 者 合计 414,473,503 153,670,000 100% 2 1 (一)公司基本情况(续) 于 2005年 10月 24日，经江苏省人民政府国有资产监督管理委员会苏国资复 [2005]134号《关于南京港股份有限公司股权分置改革国有股权管理有关问题的批 复》批准，并经于 2005年 10月 27日召开的股权分置改革相关股东会议审议通 过了《南京港股份有限公司股权分置改革方案》：本公司非流通股股东通过向符 合资格的流通股股东支付对价股份，使其持有的非流通股股份获得上市流通的权 利。非流通股股东向流通股股东支付对价股份总计 1,155万股，即每 10股流通股 获得 3股对价股份。于 2005年 11月 9日，该股改方案正式完成。各股东在股改 方案实施前后的股本变动情况列示如下： 股东股改方案实施前持股变动股改方案实施后 股本股本比例股本股本比例股本股本比例 南京港务管理局 108,260,000 70.45% (10,857,020) (7.07%) 97,402,980 63.38% 南京长江油运公司 1,730, 1.13% (173,495) (0.12%) 1,556,50 1.01% 中国外运江苏公司 1,730, 1.13% (173,495) (0.12%) 1,556,50 1.01% 中国石化集团九江石油化 工总厂 1,150, 0.75% (115,330) (0.08%) 1,034,67 0.67% 中国石化集团武汉石油化 工厂 1,150, 0.75% (115,330) (0.08%) 1,034,67 0.67% 中国南京外轮代理公司 1,150, 0.75% (115,330) (0.08%) 1,034,67 0.67% 有限售条件的流通股持有者 (原非流通境内国有法人 股股东)小计 115,170, 74.95% (11,550,000) (7.54%) 103,620,000 67.41% 无限售条件的流通股持有 者(原境内流通上市的人 民币普通股持有者) 38,500, 25.05% 11,550,000 7.54% 50,050,00 32.59% 合计 153,670, 100% --153,670,00 100% 3 1 (一)公司基本情况(续) 根据本公司 2005年度股东大会决议和修改后章程的规定，本公司以 2005年 12月 31日总股本 153,670,000股为基数，按每 10股转增 6股的比例，每股面值 1元， 实施资本公积转增股本，共计转增股本 92,202,000股。截止 2006年 12月 6日，该 等资本公积转增股本已正式完成并业经中国注册会计师验证。各股东在资本公积转 增股本前后的股本变动情况列示如下： 股东资本公积转增股本前持股变动资本公积转增股本后 股本股本比例股本股本比例股本股本比例 南京港务管理局 89,719,480 58.38% 53,831,688 58.38% 143,551,168 58.38% 有限售条件的流通股 持有者小计 89,719,480 58.38% 53,831,688 58.38% 143,551,168 58.38% 南京港务管理局 7,683,50 5.00% 4,610,100 5.00% 12,293,600 5.00% 其他股东 56,267,02 36.62% 33,760,212 36.62% 90,027,232 36.62% 无限售条件的流通股持 有者小计 63,950,52 41.62% 38,370,312 41.62% 102,320,832 41.62% 合计 153,670,00 100% 92,202,000 100% 245,872,000 100% 本公司的主要经营业务为提供原油、成品油、液体化工产品的装卸、储存服务。 于 2006年度，本公司与第三方共同投资设立了唯一的一家控股子公司南京惠洋码 头有限公司(“惠洋码头”)。该子公司于 2009年 9月结束开办期开始正式运营，主要 提供成品油、燃料油、液体化工装卸服务，详见附注 (四) 。由此，本公司于 2006 年度开始编制合并财务报表。以下本公司与该子公司合称为“本集团”。 本财务报表由本公司董事会于 2010年 8月 11日批准报出。 4 1 (二) 主要会计政策和会计估计 (1) 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于 2006年 2月 15日颁布的《企业会计准则——基本准则》 和 38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及 其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发 行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2010年修订) 的披露规定编制。 (2) 遵循企业会计准则的声明 本集团和本公司 2010年上半年度合并及公司财务报表符合企业会计准则的要求， 真实、完整地反映了本集团和本公司 2010年 6月 30日的合并及公司财务状况以 及 2010年上半年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息。 (3) 会计年度 会计年度为公历 1月 1日起至 12月 31日止。 (4) 记账本位币 本集团的记账本位币为人民币。 (5) 企业合并 (a) 同一控制下的企业合并 合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)；资本公 积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收益。 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。 5 1 (二) 主要会计政策和会计估计(续) (5) 企业合并(续) (b) 非同一控制下的企业合并 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计 量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的 差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的差额，计入当期损益。 为进行企业合并发生的直接相关费用计入企业合并成本。 (6) 合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。 从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际 控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其 与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实 现的净利润在合并利润表中单列项目反映。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的， 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同 一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财 务报表进行调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东 权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。 (7) 现金及现金等价物 现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、 流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。 (8) 外币折算 (a) 外币交易 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 6 1 (二) 主要会计政策和会计估计(续) (8) 外币折算(续) (a) 外币交易(续) 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币。 为购建符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期 间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货 币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的 影响额在现金流量表中单独列示。 (b) 外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算， 股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经 营的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产 生的外币报表折算差额，在股东权益中以单独项目列示。境外经营的现金流量项 目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流 量表中单独列示。 (9) 金融工具 (a) 金融资产 (i) 金融资产分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本 集团对金融资产的持有意图和持有能力。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的 金融资产，该资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 7 1 (二)主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (i) 金融资产分类(续) 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被 划分为其他类的金融资产。自资产负债表日起 12个月内将出售的可供出售金融资 产在资产负债表中列示为其他流动资产。 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图 和能力持有至到期的非衍生金融资产。取得时期限超过 12个月但自资产负债表日 起 12个月(含 12个月)内到期的持有至到期投资，列示为一年内到期的非流动资 产；取得时期限在 12个月之内(含 12个月)的持有至到期投资，列示为其他流动 资产。 (ii) 确认和计量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用 计入当期损益；其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允 价值进行后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益 工具投资，按照成本计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊 余成本计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允价值 变动损益计入当期损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及处置时产 生的处置损益计入当期损益。 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价 值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价 值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计 算的利息，以及被投资单位已宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股 利，作为投资收益计入当期损益。 8 1 二主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (iii) 金融资产减值(续) 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日 对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的， 计提减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量 (不包括尚未发生的 未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该 金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值 损失予以转回，计入当期损益。 当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入股东 权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值 损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失 后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减 值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损 失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并直接计入股东权益。 (iv) 金融资产的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1) 收取该金融资产现金流量的 合同权利终止；(2) 该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬转移给转入方；(3) 该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也 没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控 制。 金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入所有者权益的公 允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。 (b) 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负债。本集团的金融负债主要为其他金融负债，包括应付款项、借款 等。 应付款项包括应付账款、其他应付款等，以公允价值进行初始计量，并采用实际 利率法按摊余成本进行后续计量。付款期限在一年以下(含一年)的应付款项列示 为流动负债，其余的列示为非流动负债。 9 1 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (b) 金融负债 借款按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊 余成本进行后续计量。借款期限在一年以下(含一年)的借款列示为短期借款；借 款期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的借款列示为一年内 到期的非流动负债，其余借款列示为长期借款。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解 除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 (c) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市 场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自 愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资 产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，尽可能最大程度使用 可观察到的市场参数，减少使用与本集团特定相关的参数。 (10) 应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。本集团对外销售商品或提供劳务形成的 应收账款，按从购货方或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始 确认金额。 (a) 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 －单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准 对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本集团 将无法按应收款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备。 －单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。 (b) 单项金额虽不重大但单独进行减值测试的应收款项坏账准备的确认标准和计提方 法与单项金额重大的应收款项相同。 0 2 二 主要会计政策和会计估计(续) (10) 应收款项(续) (c) 单项金额不重大，但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准 备的确认标准、计提方法 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用 风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风 险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准 备。 (d) 本集团向金融机构转让附有追索权的应收账款及应收票据，由于与所转让的应收 账款及应收票据有关的风险和报酬并未转移，视同以应收账款及应收票据为保证 或质押取得的短期借款。 本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收账款的，按交易款项扣除已转销应 收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 (11) 存货 (a) 分类 存货包括备品备件、燃料及在途物资等，按成本与可变现净值孰低列示。 (b) 发出存货的计价方法 存货于取得时按实际成本入账。存货发出时的成本按加权平均法核算，并一次性 记入当期成本。 (c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货跌价准备一般按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提。可变现 净值按正常经营过程中，以存货的估计售价减去估计在销售时必须发生的费用及 税金后的金额确定。 (d) 本公司的存货盘存制度为永续盘存制。 1 2 二主要会计政策和会计估计(续) (12) 长期股权投资 长期股权投资包括本集团对子公司的长期股权投资；本集团对合营企业和联营企 业的长期股权投资；以及本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响， 并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。 子公司是指本公司能够对其实施控制的被投资单位。合营企业是指本集团与其他 方对其实施共同控制的被投资单位；联营企业是指本集团对其财务和经营决策具 有重大影响的被投资单位。 对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财 务报表时按权益法调整后进行合并。对合营企业和联营企业投资在编制合并及公 司财务报表时均采用权益法核算。对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影 响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用 成本法核算。 (a) 初始投资成本确定 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计量。采用权益法核算的长期 股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有 被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长 期股权投资成本。 以支付现金取得的长期股权投资，其初始投资成本为实际支付的购买价款，以及 与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 (b) 后续计量及损益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认 为投资收益计入当期损益。 2 2 二主要会计政策和会计估计(续) (12) 长期股权投资(续) (b) 后续计量及损益确认方法(续) 采用权益法核算时，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当 期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其 他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担 额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件的，继续确认投资 损失并作为预计负债核算。被投资单位除净损益以外股东权益的其他变动，在本 集团持股比例不变的情况下，按照持股比例计算应享有或承担的部分直接计入资 本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部 分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位之间发生的内部交 易损益按照持股比例计算归属本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资损 益。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分， 相应的未实现损失不予抵销。 (c) 确定对被投资单位具有控制的依据 控制是指有权决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以从其经营活动中获取 利益。在确定能否对被投资单位实施控制时，被投资单位当期可转换公司债券、 当期可执行认股权证等潜在表决权因素也同时予以考虑。 共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所享有的控制，仅在与该项经济活动 相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控 制或者与其他方共同控制这些政策的制定。 (d) 长期股权投资减值 对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价 值时，账面价值减记至可收回金额 (附注二(17))。在活跃市场中没有报价且其公允 价值不能可靠计量的其他长期股权投资发生减值时，按其账面价值超过按类似金 融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认减值损 失。减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 3 2 二 主要会计政策和会计估计(续) (13) 固定资产 (a) 固定资产确认及初始计量 固定资产包括房屋及建筑物、港务及库场设施、机器设备、运输工具、电子及其 他设备等。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予 以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。对本公司在成立 时主发起人作为出资投入本公司的经评估的固定资产，按其经财政部以财办企 [2001]462号文核准的评估值作为入账价值。 与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够 可靠的计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值； 所有其他后续支出于发生时计入当期损益。 (b) 固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命 内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面 价值及依据尚可使用年限确定折旧额。 固定资产的预计使用年限、净残值率及年折旧率列示如下： 预计使用年限预计净残值率年折旧率 房屋及建筑物 16至 26年 5% 3.65%至 5.94% 港务及库场设施 10至 26年 5% 3.65%至 9.50% 机器设备 5至 16年 5% 3.65%至 5.94% 运输工具 8年 5% 11.88% 电子及其他设备 5至 10年 5% 9.50%至 19% 于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核 并作适当调整。 (c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额 (附注二 (17))。 (d) 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该 固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关 税费后的金额计入当期损益。 4 2 二主要会计政策和会计估计(续) (14) 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本 化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支 出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额 (附注二 (17))。 (15) 借款费用 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之 固定资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预 定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。 当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期 损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3个月，暂停 借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。 对于为购建符合资本化条件的固定资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际 发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性 投资取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金额。 对于为购建符合资本化条件的固定资产而占用的一般借款，按照累计资产支出超 过专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率 计算确定一般借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预期存续期间或 适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额所使用的利率。 (16) 无形资产 无形资产为土地使用权，以成本计量。 (a) 土地使用权 土地使用权按使用年限 50年平均摊销。 (b) 定期复核使用寿命和摊销方法 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核 并作适当调整。 (c) 无形资产减值 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额 5 2 二 主要会计政策和会计估计(续) (17) 长期资产减值 固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地 产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等，于资产负债表日存在减 值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值 的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去 处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值 准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计 的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现 金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。 减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组 或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金 额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产 组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的 其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 (18) 职工薪酬 职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公 积金、工会经费和职工教育经费等其他与获得职工提供的服务的相关支出。 本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接 受裁减而提出给予补偿的建议，当本集团已经制定正式的解除劳动关系计划或提 出自愿裁减建议并即将实施、且本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减 建议时，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当 期费用。 除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，于职工提供服务的期间确认应付的职 工薪酬，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。 (19) 股利分配 现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。 6 2 二 主要会计政策和会计估计(续) (20) 预计负债 因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，当履行该义务很可能导致经济利 益的流出，且其金额能够可靠计量时，确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考 虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响 重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移 所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的 最佳估计数。 (21) 收入确认 收入的金额按照本集团在日常经营活动中提供劳务时，已收或应收合同或协议价 款的公允价值确定。收入按扣除商业折扣、销售折让及销售退回的净额列示。 与交易相关的经济利益能够流入本集团，相关的收入能够可靠计量且满足下列各 项经营活动的特定收入确认标准时，确认相关的收入。 (a) 提供劳务 主营业务收入为本集团提供原油、成品油及液体化工产品的装卸、储存服务予客 户所赚取的收入，于有关服务已经完成并且收入的金额能够可靠地计量时即予以 确认。 (b) 让渡资产使用权 利息收入按照时间比例为基础采用实际利率计算确定。 (22) 政府补助 政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费返还、 财政补贴等。 政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助 为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按 照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配， 计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 7 2 二 主要会计政策和会计估计(续) (22) 政府补助(续) 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收 益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损 失的，直接计入当期损益。 根据财政部于 2009年 6月 11日颁布的《企业会计准则解释第 3号》中关于政府 拆迁补偿款的会计处理，自 2009年 1月 1日起，因城镇整体规划、库区建设、棚 户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬 迁补偿款，作为专项应付款处理。其中，属于对在搬迁和重建过程中发生的固定 资产和无形资产损失、有关费用性支出、停工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿 的，自专项应付款转入递延收益，并按照《企业会计准则第 16号——政府补助》 进行会计处理。取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余的，作为 资本公积处理。 (23) 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差 额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额 的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性 差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所 得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的 暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日， 递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适 用税率计量。 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和 税款抵减的应纳税所得额为限。 对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税负债， 除非本集团能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可 能不会转回的情况外，确认为负债。对子公司、联营企业及合营企业投资相关的 暂时性差异产生的递延所得税资产，当暂时性差异在可预见的未来很可能转回且 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认为资产。 同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示： (a) 递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税 主体征收的所得税相关； (b)本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法 定权利。 8 2 二主要会计政策和会计估计(续) (24) 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租 赁为经营租赁。经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或 当期损益。 (25) 持有待售及终止经营 同时满足下列条件的非流动资产(不包括金融资产及递延所得税资产)或组成部分 划为持有待售：(a)、本集团已经就处置该组成部分作出决议； (b)、本集团已经与 受让方签订了不可撤销的转让协议；(c)、该转让将在一年内完成。 符合持有待售条件的非流动资产，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金 额列示为其他流动资产。公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为 资产减值损失。 终止经营为已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报表时能够在 本集团内单独区分的组成部分。 (26)分部信息 本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营 分部为基础确定报告分部并披露分部信息。 经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1) 该组成部分能够在日 常活动中产生收入、发生费用； (2)本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营 成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本集团能够取得该组成部分的财务 状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经 济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。 9 2 二主要会计政策和会计估计(续) (27) 重要会计估计和判断 本集团根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会 计估计和关键假设进行持续的评价。 (a) 重要会计估计及其关键假设 下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出 现重大调整的重要风险： (i) 固定资产的可使用年限和净残值 本集团的管理层就固定资产的预计可使用年限和预计净残值进行估计。该等估计乃 基于性质和功能类似的固定资产的过往实际可使用年限和净残值计算。该等估计可 能因技术创新及竞争对手因严峻行业周期所采取的行动而出现重大变动；固定资产 使用过程中所处经济环境、技术环境以及其他环境的变化也可能致使与固定资产有 关的经济利益的预期实现方式发生重大改变。 (ii) 应收款项减值 根据附注二(10)中所述的会计政策，本集团每年测试应收款项是否出现减值并据此 对估计的坏账准备进行检查及作修订(如需要)。不同的估计可能会影响应收款项减 值准备的金额及当期损益。 (iii) 在建工程完工进度及建造成本 本集团码头工程建造项目的建造期间较长，因此本集团会根据工程的完工情况分批 交付资产转入固定资产进行使用；同时由于工程建造所涉及的项目众多，对于完工 工程的竣工结算通常亦需较长时间才能完成，因而本集团的部分完工工程在尚未完 成竣工结算的情况下就交付使用或出售。因此，本集团需在适当时点对工程的完工 进度、结转固定资产的时点及结转的工程成本作出判断和估计。而这些判断和估计 有可能会与竣工结算的最终实际发生额存在差异，这些差异将会影响最初估计的固 定资产的成本、相应的折旧以及出售资产的收益等。 0 3 二 (28) 主要会计政策和会计估计(续) 重要会计政策变更 会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称 影响金 (a) 分部信息 于 2009 年 1 月 1日以前，本集团区分业务分部和地区分部披露分部信息， 以业务分部为主要报告形式，以地区分部为次要报告形式。 根据财政部 于 2009 年 6 月 11日颁布的《企业会计准则解释 第 3号》中有 关企业改进报告分部信息的规定， 自 2009年 1 月 1日起，本集团不再区 分业务分部和地区分部作为主要报告形式、次要报告形式披露分部信息， 而是改按以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部， 以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。 由于本集 团 2010年上半年度 及 2009年度均为整体经营，因此无分部信息 需要披露。 此项变更为《企业会无 - 计准则解释 第 3号》 所要求的会计政策 变更，故无需本集团 内部审批机构批准。 -31 二主要会计政策和会计估计(续) (28) 重要会计政策变更(续) 会计政策变更的内容和原因审批程序受影响的报表项目名称影响金额 (b) 成本法下投资收益的确认 于 2009 年 1 月 1日以前，被投资单位宣告分派的现金股利或利润， 确认为投资收益计入当期损益。确认的投资收益，仅限于被投资单 位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的分配利润或现 金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。 根据财政部 于 2009 年 6 月 11日颁布的《企业会计准则解释 第 3号》 中有关成本法的规定， 自 2009 年 1 月 1日起，除取得投资时实际 支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润 外，按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收 益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。 按照《企业会计准则解释 第 3号》的相关要求，此项会计政策变更 采用未来适用法。 此项变更为《企 业会计准则解 释 第 3号》所要 求的会计政策 变更，故无需本 集团内部审批 机构批准。 增 加 2010年上半年度本公司投- 资收 益 增 加 2010年上半年度本集团投- 资收 益 增 加 2010 年 6 30日本公司长- 期投资余 额 增 加 2010 年 6 30日本集团长- 期投资余 额 -32 (三)税项 本集团本年度适用的主要税种及其税率列示如下： 税种税率计税基础 企业所得税(1) 25% 应纳税所得额 营业税(2) 3%或 5% 应纳税营业额 城建税 7% 应纳营业税额 教育费附加 4% 应纳营业税额 (1) 企业所得税 全国人民代表大会于 2007年 3月 16日通过了《中华人民共和国企业所得税法》 (“新 所得税法”)，新所得税法自 2008年 1月 1日起施行。本集团适用的企业所得税率自 2008年 1月 1日从 33%调整为 25%。 (2) 营业税 本集团的装卸及运输收入按收入的 3%交纳营业税；其他劳务收入按照收入的 5%交 纳营业税。本集团转让土地使用权以全部收入扣除购置或受让土地原价后的余额按 5%交纳营业税。 (四)企业合并及合并财务报表 (1) 子公司情况 (a) 通过设立方式取得的子公司 子公司子公司类型注册地业务注册资本经营范围企业类型法人组织机构代码 性质代表 港口成品油、燃料油、液有限责 惠洋码头非全资子公司南京 业务 30,000,000 体化工装卸服务任公司 章俊 79710520-4 子公司年末实际出资额实质上构 成对子公 司净投资 的其他项 目余额 持股 比例 (%) 表决权 比例 (%) 是否 合并 报表 少数股东权益少数股东权益 中用于冲减少 数股东损益的 金额 从母公司所有者权 益冲减子公司少数 股东分担的本年亏 损超过少数股东在 该子公司年初所有 者权益中所享有份 额后的余额 惠洋码头 18,000,000 -60% 60%是 15,071,183.90 - 33 - (四) 企业合并及合并财务报表 (1) 子公司情况 (a) 通过设立方式取得的子公司(续) 于 2006年 12月 29日经本公司董事会审议通过，本公司与江苏金翔石油化工有限 公司共同投资设立南京惠洋码头有限公司(“惠洋码头”)。 惠洋码头的注册资本为 30,000,000元，已于 2006年 12月 31日取得《中华人民共 和国企业法人营业执照》正式成立。本公司认缴注册资本 18,000,000元，出资比例 为 60%，为惠洋码头的控股公司。截至 2010年 6月 30日，本公司已经支付了全部 认缴的投资 18,000,000元。惠洋码头目前的股权结构为 : 本公司占 60%，江苏金翔 石油化工有限公司占 30%股权，滁州汇高商贸有限公司占 10%股权。惠洋码头于 2009年 9月结束开办期开始正式运营，主要提供成品油、燃料油、液体化工装卸服 务。 (五)合并财务报表项目附注 1 货币资金 2010年 6月 30日 2009年 12月 31日 现金 银行存款 56,524.61 26,506,678.00 26,563,202.61 22,38937,016,566 37,038,955 上述年末货币资金均为人民币。于 2010年 6月 30日本集团银行存款未用作抵押或 质押。 2 应收票据 2010年 6月 30日 2009年 12月 31日 银行承兑汇票 4,000,000 3,000,000 于 2010年 6月 30日本集团应收票据未用作抵押或质押。 - 34 - (五) 合并财务报表项目附注 2 应收票据(续) 已背书但未到期的银行承兑汇票最大的前五项分析如下: 2010年 6月 30日： 出票日期到期日金额 仪征化纤股份有限公司 2010年 1月 11日至 20102010年 7月 11日至 2010 年 5月 18日年 11月 18日 3,100,000 2009年 12月 31日： 出票日期到期日金额 仪征化纤股份有限公司 2009年 7月 21日至 20092010年 1月 9日至 2010 年 10月 14日年 04月 10日 800,000 3 应收账款 2010年 6月 30日 2009年 12月 31日 应收账款 17,259,730.09 12,972,715 减：坏账准备 (494,528.20) (494,528) 16,765,201.89 12,478,187 (a)应收账款账龄分析如下： 2010年 6月 30日 2009年 12月 31日 金额比例(%)坏账准备金额比例(%) 坏账准备 账龄 一年以内 16,765,201.89 97% -12,478,187 96% 一 到二年 -0% --0% 二 到三年 -0% --0% 三 到四年 -0% --0% 四 到五年 -0% --0% 五 年以上 494,528.20 3% 494,528.20 494,528 4% 494,528 17,259,730.09 100% 494,528.20 12,972,715 100% 494,528 - 35 - (五) 合并财务报表项目附注(续) 应收账款(续) (b) 应收账款按类别分析如下： 2010年 6月 30日 2009年 12月 31日 金额占总额坏账准备计提比金额占总额坏账准备计提比 比例例比例例 单项金额重大 17,085,215 98.99% 494,528 2.95% 12,888,553 99.4% 494,528 3.81% 单项金额不 重大但组 合风险较 大 ------ 其他 174,515 1.01% --84,162 0.6% - 17,259,730 100% 494,528 2.95% 12,972,715 100% 494,528 3.81% (c) 于 2010年 6月 30日，单项金额重大、或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准 备计提如下： 2010年 6月 30日 账面余额坏账准备计提比例理由 湖北昌丰化纤股份有限公司 494,528.20 494,528.20 100%债务人破产 (d) 于 2010年 6月 30日，余额前五名的应收账款分析如下： 与本集团关系金额年限 占应收账款 2010年 6月 30日 总额比例 南京江港货运代理有限公司第三方 3,911,394.70 一年以内 22.66% 持有本公司之 子公司惠洋码 江苏金翔石油化工有限公司 头 30%股权的 2,900,457.45 一年以内 16.80% 投资方 福建南安市海洋船舶物资有限公司第三方 2,336,863.28 一年以内 13.54% 中海沥青(泰洲)有限责任公司第三方 1,479,467.93 一年以内 8.57% 仪征化纤股份有限公司第三方 1,444,699.97 一年以内 8.37% 12,072,883.33 69.95% - 36 - (五) 3 (e) (f) 合并财务报表项目附注(续) 应收账款(续) 应收关联方的应收账款分析如下： 2010年 6月 30日 名称与本集团关系金额占应收账款总额 的比例 (%) 坏账准备 江苏金翔石油化工有 限公司 持有本公司之子公司惠洋 码头 30%股权的投资方 2,900,457.45 16.80% - 南京长江油运公司发起人之一，截至 2009年 12月 31日持有占本公司 总股本 1.01%的股份 114,543 0.66% - 2009年 12月 31日 名称与本集团关系金额占应收账款总额 的比例 (%) 坏账准备 江苏金翔石油化工有 限公司 持有本公司之子公司惠洋 码头 30%股权的投资方 916,562 7% - 南京长江油运公司发起人之一，截至 2009年 12月 31日持有占本公司 总股本 1.01%的股份 114,543 1% - 截止 2010年 6月 30日及 2009年 12月 31日，应收账款中无持有本公司 5%(含 5%) 以上表决权股份的股东的欠款。 (g) 4 于 2010年 6月 30日及 2009年 12月 31日，应收账款均为人民币余额。 其他应收款 2010年 6月 30日 2009年 12月 31日 其他应收款 减：坏账准备 19,239,869.04 (106,400) 19,133,469.04 20,255,110 (106,400) 20,148,710 (a) 其他应收款账龄及相应的坏账准备分析如下： 账龄 2010年 6月 30日 金额比例(%)坏账准备 2009年 12月 31日 金额比例(%) 坏账准备 一年以内 一到二年 二到三年 18,714,367.58 141,432.93 192,477.53 97.27% 0.74% 1.00% 19,903,251 160,268 41,379 98.3% 0.8% 0.2% - - - 三年以上 191,591.00 19,239,869.04 0.99% 100% (106,400) (106,400) 150,212 20,255,110 0.7% 100% (106,400) (106,400) - 37 - (五)合并财务报表项目附注(续) 其他应收款(续) (b) 其他应收款按类别分析如下： 2010年 6月 30日 2009年 12月 31日 金额占总额比坏账准备计提比金额计提比例坏账准备计提 例例比例 单项金额重 大 18,086,289.10 94% 19,617,059 96.8% -单 项金额不 重大但组合 风险较大 150,212 0.78% (106,400) 70.83% 150,212 0.7% 106,400 70.8% 其他 1,003,367.94 5.22% 487,839 2.4% - 19,239,869.04 100% (106,400) 0.55% 20,255,110 100.0% 106,400 0.5% (c) 于 2010年 6月 30日，单项金额重大、或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款坏账 准备计提如下： 2009年 12月 31日 账面余额坏账准备计提比例理由 安徽来安酒厂 50,000 50,000 100% 款项已过信用期 中国石油化工股份有限公司安庆分公司 50,000 50,000 100% 款项已过信用期 栖霞纯净水空桶押金 6,400 6,400 100% 款项已过信用期 106,400 106,400 100% (d) 于 2010年 6月 30日，余额前五名的其他应收款分析如下： 占应收款项 2010年 6月 30日与本集团关系金额年限总额比例 江苏金翔石油化工有限公司持有本公司之子公 司惠洋码头 30%股62.37% 权的投资方 12,000,000 一年以内 安徽省淮南市汽车运输总公司第三方 3,474,964.20 一年以内 18.06% 华夏人寿保险股份有限公司江苏分公司第三方 2,610,056.54 一年以内 13.57% 南京市工伤保险中心第三方 204,404.41 一年以内 1.06% 南京惠洋码头有限公司子公司 100,000 一年以内 0.52% 18,389,425.15 95.58% - 38 - (五) 合并财务报表项目附注(续) (e) 应收关联方的应收款项分析如下： 2010年 6月 30日 名称与本集团关系金额占应收款项总坏账准备 额的比例 (%) 江苏金翔石油化工有持有本公司之子公司惠洋码头 30%股权的 限公司投资方 12,000,000 62.37% 长江航运集团南京油 本公司董事丁文锦为该公司副总经理 运股份有限公司93,155 0.48% 12,093,155 62.85% 2009年 12月 31日 名称与本集团关系金额占应收款项总坏账准备 额的比例 (%) 长江航运集团南京油 本公司董事丁文锦为该公司副总经理 运股份有限公司93,155 0.4% 江 苏金翔石油化工有子公司南京惠洋码头有限公司少数股东 , 限公司截至 2010年 （未完）  |