[公告]高乐股份：2010年半年度财务报告
广东高乐玩具股份有限公司 GOLDLOK TOYS HOLDINGS(GUANGDONG) CO.,LTD. 2010年半年度财务报告 （未经审计） 证券简称：高乐股份 证券代码：002348 披露日期：2010年 8月 13日 财务报告 一、本财务报告未经会计师事务所审计 二、会计报表 资产负债表 编制单位：广东高乐玩具股份有限公司 2010年 06月 30日单位：元 项目 期末余额年初余额 合并母公司合并母公司 流动资产： 货币资金 791,030,080.23 789,443,394.83 55,339,013.44 54,934,692.94 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 122,608,958.95 122,608,958.95 93,974,669.49 93,974,669.49 预付款项 15,532,823.61 15,474,296.35 12,799,341.84 12,580,600.92 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 6,284,093.00 6,284,093.00 应收股利 其他应收款 7,148,809.08 7,729,402.67 1,453,869.49 1,253,175.13 买入返售金融资产 存货 41,677,750.69 41,677,750.69 36,928,194.29 36,928,194.29 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 984,282,515.56 983,217,896.49 200,495,088.55 199,671,332.77 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 2,015,740.85 2,015,740.85 1 投资性房地产 固定资产 64,690,005.57 63,826,142.58 57,797,351.34 56,987,555.59 在建工程 32,118,463.95 32,118,463.95 18,427,555.65 18,427,555.65 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 33,440,905.08 33,440,905.08 33,794,319.00 33,794,319.00 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 271,175.47 271,175.47 202,437.51 202,437.51 其他非流动资产 非流动资产合计 130,520,550.07 131,672,427.93 110,221,663.50 111,427,608.60 资产总计 1,114,803,065.63 1,114,890,324.42 310,716,752.05 311,098,941.37 流动负债： 短期借款 26,000,000.00 26,000,000.00 60,900,000.00 60,900,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 应付账款 9,209,716.83 9,087,233.27 2,446,714.54 2,311,645.84 预收款项 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 2,394,696.67 2,394,696.67 1,171,822.74 1,171,822.74 应交税费 3,038,551.28 3,038,551.28 2,364,738.24 2,364,738.24 应付利息 应付股利 其他应付款 134,354.73 40,920.00 607,282.14 822,593.95 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 2 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 40,777,319.51 40,561,401.22 67,490,557.66 67,570,800.77 非流动负债： 长期借款 21,000,000.00 21,000,000.00 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 400,000.00 400,000.00 400,000.00 400,000.00 非流动负债合计 21,400,000.00 21,400,000.00 400,000.00 400,000.00 负债合计 62,177,319.51 61,961,401.22 67,890,557.66 67,970,800.77 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 148,000,000.00 148,000,000.00 110,000,000.00 110,000,000.00 资本公积 756,170,494.22 756,139,555.07 11,511,094.22 11,480,155.07 减：库存股 专项储备 盈余公积 18,432,500.71 18,432,500.71 18,432,500.71 18,432,500.71 一般风险准备 未分配利润 130,312,652.12 130,356,867.42 103,171,269.52 103,215,484.82 外币报表折算差额 -289,900.93 -288,670.06 归属于母公司所有者权益合 计 1,052,625,746.12 1,052,928,923.20 242,826,194.39 243,128,140.60 少数股东权益 所有者权益合计 1,052,625,746.12 1,052,928,923.20 242,826,194.39 243,128,140.60 负债和所有者权益总计 1,114,803,065.63 1,114,890,324.42 310,716,752.05 311,098,941.37 法定代表人：杨镇欣主管会计工作负责人：杨旭恩会计机构负责人：方雁葵 3 利润表 编制单位：广东高乐玩具股份有限公司 2010年 1-6月单位：元 项目 本期金额上期金额 合并母公司合并母公司 一、营业总收入 168,914,583.47 168,914,583.47 143,431,796.76 143,431,796.76 其中：营业收入 168,914,583.47 168,914,583.47 143,431,796.76 143,431,796.76 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 118,868,673.52 118,868,673.52 106,565,108.17 106,565,747.41 其中：营业成本 110,093,531.21 110,093,531.21 93,651,887.10 93,651,887.10 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备 金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 销售费用 3,433,750.43 3,433,750.43 2,965,312.12 2,965,312.12 管理费用 9,973,337.45 9,973,337.45 7,500,462.43 7,500,462.43 财务费用 -5,090,198.66 -5,090,198.66 2,273,513.81 2,273,513.81 资产减值损失 458,253.09 458,253.09 173,932.71 174,571.95 加：公允价值变动收益 （损失以“-”号填列） 投资收益（损失以 “-”号填列） 其中：对联营企业 和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以 “ -” 号填列） 三、营业利润（亏损以 “ -” 号填列） 50,045,909.95 50,045,909.95 36,866,688.59 36,866,049.35 加：营业外收入 583,440.26 583,440.26 830,000.00 830,000.00 减：营业外支出 1,193,615.03 1,193,615.03 1,000.00 1,000.00 其中：非流动资产处置 62,915.03 62,915.03 4 损失 四、利润总额（亏损总额以 “-”号填列） 49,435,735.18 49,435,735.18 37,695,688.59 37,695,049.35 减：所得税费用 7,494,352.58 7,494,352.58 5,678,797.18 5,678,797.18 五、净利润（净亏损以 “ -” 号填列） 41,941,382.60 41,941,382.60 32,016,891.41 32,016,252.17 归属于母公司所有者 的净利润 41,941,382.60 41,941,382.60 32,016,891.41 32,016,252.17 少数股东损益 六、每股收益： （一）基本每股收益 0.2961 0.2961 0.2911 0.2911（二）稀释每股收益 0.2961 0.2961 0.2911 0.2911 七、其他综合收益 -1,230.87 -680.85 八、综合收益总额 41,940,151.73 41,941,382.60 32,016,210.56 32,016,252.17 归属于母公司所有者 的综合收益总额 41,940,151.73 41,941,382.60 32,016,210.56 32,016,252.17 归属于少数股东的综 合收益总额 法定代表人：杨镇欣主管会计工作负责人：杨旭恩会计机构负责人：方雁葵 5 现金流量表 编制单位：广东高乐玩具股份有限公司 2010年 1-6月单位：元 项目 本期金额上期金额 合并母公司合并母公司 一、经营活动产生的现金流 量： 销售商品、提供劳务收到 的现金 140,122,294.70 138,539,492.55 133,325,416.17 132,672,604.39 客户存款和同业存放款 项净增加额 向中央银行借款净增加 额 向其他金融机构拆入资 金净增加额 收到原保险合同保费取 得的现金 收到再保险业务现金净 额 保户储金及投资款净增 加额 处置交易性金融资产净 增加额 收取利息、手续费及佣金 的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 4,800,000.00 4,800,000.00 10,697,587.94 10,697,587.94 收到其他与经营活动有 关的现金 1,758,793.11 1,758,753.07 915,874.99 915,856.75 经营活动现金流入小 计 146,681,087.81 145,098,245.62 144,938,879.10 144,286,049.08 购买商品、接受劳务支付 的现金 97,896,731.43 97,896,731.43 98,215,781.96 96,826,584.54 客户贷款及垫款净增加 额 存放中央银行和同业款 项净增加额 支付原保险合同赔付款 项的现金 6 支付利息、手续费及佣金 的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工 支付的现金 11,205,551.62 9,350,030.92 8,866,469.21 7,340,628.24 支付的各项税费 6,240,354.07 6,240,354.07 5,451,003.24 5,451,003.24 支付其他与经营活动有 关的现金 8,322,916.18 9,847,601.41 5,326,725.91 7,385,916.45 经营活动现金流出小 计 123,665,553.30 123,334,717.83 117,859,980.32 117,004,132.47 经营活动产生的现 金流量净额 23,015,534.51 21,763,527.79 27,078,898.78 27,281,916.61 二、投资活动产生的现金流 量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现 金 处置固定资产、无形资产 和其他长期资产收回的现金 净额 163,500.00 163,500.00 处置子公司及其他营业 单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有 关的现金 投资活动现金流入小 计 163,500.00 163,500.00 购建固定资产、无形资产 和其他长期资产支付的现金 41,640,266.75 41,573,614.37 14,076,448.67 13,600,469.27 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业 单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有 关的现金 647,676,513.50 647,676,513.50 投资活动现金流出小 计 689,316,780.25 689,250,127.87 14,076,448.67 13,600,469.27 投资活动产生的现 金流量净额 -689,153,280.25 -689,086,627.87 -14,076,448.67 -13,600,469.27 三、筹资活动产生的现金流 7 量： 吸收投资收到的现金 783,947,400.00 783,947,400.00 其中：子公司吸收少数股 东投资收到的现金 取得借款收到的现金 47,000,000.00 47,000,000.00 71,380,000.00 71,380,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有 关的现金 筹资活动现金流入小 计 830,947,400.00 830,947,400.00 71,380,000.00 71,380,000.00 偿还债务支付的现金 60,900,000.00 60,900,000.00 67,079,697.57 67,079,697.57 分配股利、利润或偿付利 息支付的现金 15,894,480.80 15,894,480.80 24,136,483.54 24,136,483.54 其中：子公司支付给少数 股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有 关的现金 筹资活动现金流出小 计 76,794,480.80 76,794,480.80 91,216,181.11 91,216,181.11 筹资活动产生的现 金流量净额 754,152,919.20 754,152,919.20 -19,836,181.11 -19,836,181.11 四、汇率变动对现金及现金等 价物的影响 -620.17 2,369.27 -388.37 -45.70 五、现金及现金等价物净增加 额 88,014,553.29 86,832,188.39 -6,834,119.37 -6,154,779.47 加：期初现金及现金等价 物余额 55,339,013.44 54,934,692.94 45,327,244.85 44,491,330.73 六、期末现金及现金等价物余 额 143,353,566.73 141,766,881.33 38,493,125.48 38,336,551.26 法定代表人：杨镇欣主管会计工作负责人：杨旭恩会计机构负责人：方雁葵 8 合并所有者权益变动表 编制单位：广东高乐玩具股份有限公司 2010 半年度单位：元 项目 本期金额上年金额 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有 者权 益合 计 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有 者权 益合 计 实收 资本 （或 股本） 资本 公积 减 ： 库 存 股 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分 配利 润 其他 实收 资本 （或 股 本） 资本 公积 减： 库存 股 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分 配利 润 其他 110,0 11,511 18,43 103,1 -288, 242,8 110,0 10,70 10,63 55,82 -282, 186,8 一、上年年末余 额 00,00 ,094.2 2,500 71,26 670.0 26,19 00,00 9,979 7,674 1,040 403.0 86,29 0.00 2 .71 9.52 6 4.39 0.00 .58 .53 .93 6 1.98 加：会计政策变更 前期差错更 正 801,1 14.64 557,9 91.59 4,220 ,809. 64 5,579 ,915. 87 其他 110,0 11,511 18,43 103,1 -288, 242,8 110,0 11,51 11,19 60,04 -282, 192,4 二、本年年初余 额 00,00 ,094.2 2,500 71,26 670.0 26,19 00,00 1,094 5,666 1,850 403.0 66,20 0.00 2 .71 9.52 6 4.39 0.00 .22 .12 .57 6 7.85 三、本年增减变动金额（减 少以“-”号填列 ） 38,00 0,000. 00 744,65 9,400. 00 27,14 1,382 .60 -1,23 0.87 809,7 99,55 1.73 7,236 ,834. 59 43,12 9,418 .95 -6,26 7.00 50,35 9,986 .54 9 41,94 41,94 72,36 72,36 （一）净利 润 1,382 1,382 6,253 6,253 .60 .60 .54 .54 （二）其他综合收益 -1,23 0.87 -1,23 0.87 -6,26 7.00 -6,26 7.00 上述（一）和（二）小 计 41,94 1,382 .60 -1,23 0.87 41,94 0,151 .73 72,36 6,253 .54 -6,26 7.00 72,35 9,986 .54 （三）所有者投入和减 少资 本 38,00 0,000. 00 744,65 9,400. 00 782,6 59,40 0.00 38,00 744,65 782,6 1．所有者投入资 本 0,000. 9,400. 59,40 00 00 0.00 2．股份支付计入所有 者权益的金额 3．其他 -14,8 -14,8 7,236 -29,2 -22,0 （四）利润分 配 00,00 00,00 ,834. 36,83 00,00 0.00 0.00 59 4.59 0.00 7,236 -7,23 1．提取盈余公 积 ,834. 6,834 59 .59 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东 ） -14,8 -14,8 -22,0 -22,0 10 的分配 00,00 00,00 00,00 00,00 0.00 0.00 0.00 0.00 4．其他 （五）所有者权益内部 结转 1．资本公积转增资本 （或股本） 2．盈余公积转增资本 （或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 四、本期期末余 额 148,0 00,00 0.00 756,17 0,494. 22 18,43 2,500 .71 130,3 12,65 2.12 -289, 900.9 3 1,052 ,625, 746.1 2 110,0 00,00 0.00 11,51 1,094 .22 18,43 2,500 .71 103,1 71,26 9.52 -288, 670.0 6 242,8 26,19 4.39 法定代表人：杨镇欣主管会计工作负责人：杨旭恩会计机构负责人：方雁葵 11 母公司所有者权益变动表 编制单位：广东高乐玩具股份有限公司 2010 半年度单位：元 项目 本期金额上年金额 实收资 本（或 股本） 资本公 积 减：库 存股 专项储 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配 利润 所有者 权益合 计 实收资 本（或 股本） 资本公 积 减：库 存股 专项储 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配 利润 所有者 权益合 计 一、上年年末余 额 110,00 0,000.0 0 11,480, 155.07 18,432, 500.71 103,21 5,484.8 2 243,12 8,140.6 0 110,00 0,000.0 0 10,679, 040.43 10,637, 674.53 55,863, 163.88 187,17 9,878.8 4 加：会计政策变更 前期差错更 正 801,11 4.64 557,99 1.59 4,220,8 09.64 5,579,9 15.87 其他 二、本年年初余 额 110,00 0,000.0 0 11,480, 155.07 18,432, 500.71 103,21 5,484.8 2 243,12 8,140.6 0 110,00 0,000.0 0 11,480, 155.07 11,195, 666.12 60,083, 973.52 192,75 9,794.7 1 三、本年增减变动金额（减 少以“-”号填列 ） 38,000, 000.00 744,65 9,400.0 0 27,141, 382.60 809,80 0,782.6 0 7,236,8 34.59 43,131, 511.30 50,368, 345.89 （一）净利 润 41,941, 382.60 41,941, 382.60 72,368, 345.89 72,368, 345.89 （二）其他综合收益 12 上述（一）和（二）小41,941, 41,941, 72,368, 72,368, 计 382.60 382.60 345.89 345.89 （三）所有者投入和减 少资 本 38,000, 000.00 744,65 9,400.0 0 782,65 9,400.0 0 1．所有者投入资 本 38,000, 000.00 744,65 9,400.0 0 782,65 9,400.0 0 2．股份支付计入所有 者权益的金额 3．其他 （四）利润分 配 -14,800 ,000.00 -14,800 ,000.00 7,236,8 34.59 -29,236 ,834.59 -22,000 ,000.00 1．提取盈余公 积 7,236,8 34.59 -7,236, 834.59 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）-14,800 -14,800 -22,000 -22,000 的分 配 ,000.00 ,000.00 ,000.00 ,000.00 4．其他 （五）所有者权益内部 结转 1．资本公积转增资本 （或股本） 2．盈余公积转增资本 13 （或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 四、本期期末余 额 148,00 0,000.0 0 756,13 9,555.0 7 18,432, 500.71 130,35 6,867.4 2 1,052,9 28,923. 20 110,00 0,000.0 0 11,480, 155.07 18,432, 500.71 103,21 5,484.8 2 243,12 8,140.6 0 法定代表人：杨镇欣主管会计工作负责人：杨旭恩会计机构负责人：方雁葵 14 广东高乐玩具股份有限公司 财务报表附注 2010年 1至 6月 一、公司基本情况 1、公司概况 公司名称：广东高乐玩具股份有限公司 注册地址：广东省普宁市占陇加工区振如大厦 办公地址：广东省普宁市占陇加工区振如大厦 注册资本：人民币 14,800万元 法人营业执照号码：广东省工商行政管理局 440000400014735号营业执照 法定代表人：杨镇欣 组织形式：股份有限公司 股权结构： 股东名称持股比例（％）持股金额（万元） 有限售条件股份： 香港兴昌塑胶五金厂有限公司 31.16 4,611 杨广城 21.47 3,178 普宁市新鸿辉实业投资有限公司 20.27 3,000 普宁市新南华实业投资有限公司 0.75 111 普宁市园林文化用品有限公司 0.68 100 无限售条件股份： 社会公众股 25.67 3,800 合计 100.00 14,800 2、历史沿革 广东高乐玩具股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由香港兴昌塑胶五金厂有限公司 (以下简称“香 港兴昌”)、自然人杨广城、杨其新、杨其安及法人单位普宁市宝乐塑胶玩具制品厂（以下简称“宝乐玩具”），以 15 普宁市振兴制造厂有限公司（以下简称“振兴公司”）截至 2001年 7月 31日从事玩具生产、制造及销售的整体经 营性净资产出资、以发起设立方式组建成立的股份有限公司。 2001年 10月 19日，经普宁市对外经济贸易局普外经批字 [2001]088号文批准，振兴公司由外商独资企业变更 为中外合资经营企业。2002年 1月 16日，经中华人民共和国对外贸易经济合作部外经贸二函[2001]1264号文核准， 振兴公司转制为外商投资股份有限公司；并明确转制后股份公司股本总额为 7,889万股，每股面值 1元人民币，注 册资本为人民币 7,889万元。确认公司股本总额中，香港兴昌持有 4,395万股，占总股本的 55.71%；杨广城持有 2,000万股，占总股本的 25.36%；杨其新持有 816万股，占总股本的 10.35%；杨其安持有 578万股，占总股本的 7.32%；宝乐玩具持有 100万股，占总股本的 1.26%。并于 2002年 2月 7日领取了广东省工商行政管理局颁发的 企股粤总字第 003266号营业执照。 经本公司 2005年 12月 2日召开的第五次股东会决议同意，并经中华人民共和国商务部 2005年 12月 29日以 商外批[2005]3269号文批准，杨其新将其所持有的本公司的股份分别转让给香港兴昌和杨广城、杨其安将其持有 本公司的股份全部转让给杨广城，宝乐塑胶将其持有的本公司的股份全部转让给普宁市园林文化用品有限公司； 并由普宁市新鸿辉实业投资有限公司和普宁市新南华实业投资有限公司以货币资金对本公司进行增资，增资后的 注册资本为人民币 11,000万元；本公司一并更名为“广东高乐玩具股份有限公司”。2006年 1月 19日，本公司已 换领了广东省工商行政管理局颁发的营业执照。 经中国证券监督管理委员会证监发行字[2010]37号文核准，本公司于 2010年 1月 20日向社会公开发行 A股 3,800万股，增加注册资本 3,800万元,并于 2010年 2月 3日在深圳证券交易所上市交易，发行上市后公司注册资 本为 14,800万元。本公司于 2010年 6月 25日领取了广东省工商行政管理局颁发的 440000400014735号企业法人 营业执照。 3、业务性质和主要经营活动 本公司的业务性质为制造业，所处行业为玩具制造业。 本公司主要经营范围为：开发、设计、生产经营各式玩具、儿童用品；经营本企业自产产品及相关技术进出 口业务；从事各式玩具、儿童用品的批发、零售（不设店铺经营；不涉及国营贸易管理商品，涉及配额、许可证 管理商品的，按国家有关规定办理申请）。 本公司的主要产品为：各式玩具、儿童用品。 4、控股股东及实际控制人 本公司控股股东为香港兴昌。 公司实际控制人为杨氏家族，杨氏家族成员为：杨镇欣先生、杨镇凯先生、杨镇裕先生、杨广城先生、杨旭 16 恩先生、杨楚丽女士、杨康华女士。 其中：杨镇欣先生、杨镇凯先生、杨镇裕先生为兄弟关系；杨镇凯先生与杨广城先生为父子关系；杨旭恩与 杨镇欣先生、杨镇凯先生、杨镇裕先生系叔侄关系；杨旭恩先生与杨楚丽女士和杨康华女士系兄妹关系。 杨氏家族控制的企业有香港兴昌、新鸿辉实业、新南华实业、普宁园林文化、香港广东高乐、普宁市华南学 校。 5、财务报告的批准 本财务报告经本公司 2010年 8月 11日第三届董事会第六次会议批准。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则――基本准则》和其他各项会 17 计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 2、遵循企业会计准则的声明 本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2010年 6月 30日的财务状况，以及 2010年 1至 6月的经营成果和现金流量等有关信息。 3、会计期间 采用公历年度，即从每年 1月 1日至 12月 31日为一个会计年度。 4、记账本位币 以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 A、同一控制下的企业合并：在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。取 得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足 冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评 估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。企业合并形成母子公司关系的，母公司编制合并日的合并资 产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，按其账面价值计量。 因被合并方采用的会计政策与本公司不一致，按照《企业会计准则》规定进行调整的，以调整后的账面价值计量。 合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。被合并方在合并前实现的净 利润，在合并利润表中单列项目反映。合并现金流量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。 B、非同一控制下的企业合并：在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发 行的权益性证券的公允价值加上各项直接相关费用为合并成本。在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生 或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。对合并成本大于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产 公允价值份额的时，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复 核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。企业 18 合并形成母子公司关系的，母公司编制购买日的合并资产负债表，因企业合并取得的被购买方各项可辨认资产、 负债及或有负债以公允价值列示。 6、合并财务报表的编制方法 （1） A、合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。合并财务报表以本公司和纳入合并财务报表范围的各子 公司的财务报表及其他有关资料为合并依据，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，将本公司和纳入合并财 务报表范围的各子公司之间的投资、交易及往来等全部抵销，并计算少数股东损益及少数股东权益后合并编制而 成。 B、合并时，如纳入合并范围的子公司与本公司会计政策不一致，按本公司执行的会计政策对其进行调整后合 并。 C、对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该子公司从设立起就被本公司控制。编制合并资产负债表时， 调整合并资产负债表所有相关项目的的对比数，相应地，合并资产负债表的留存收益项目反映本公司及该子公司 如果一直作为一个整体运行至合并日应实现的盈余公积和未分配利润的情况；编制合并利润表、合并现金流量表 时，调整合并利润表、合并现金流量表所有相关项目的的对比数，相应地，合并利润表、合并现金流量表的项目 反映本公司及该子公司如果一直作为一个整体运行于各对比期间的收入、费用、利润、现金流量情况。 D、同一控制下企业合并取得的子公司于合并日之前实现的净利润，因其仅是企业合并准则所规定的同一控制 下企业合并的编表原则所致，而并非本公司管理层通过生产经营活动实现的净利润，因此将其在本公司各对比期 间合并利润表中单列为“被合并方在合并前实现的净利润”，并作为本公司合并利润表各对比期间的非经常性损益。 E、对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，自购买日开始编制合并财务报表，不调整合并资产负债表的 期初数。同时该子公司自购买日之后发生的收入、费用、利润、现金流量才纳入本公司合并财务报表。在编制合 并报表时，对该子公司的个别财务报表通过编制调整分录，以使子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值 基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额。 F、在报告期内，如果本公司失去了决定被投资单位的财务和经营政策的能力，不再能够从其经营活动中获取 利益，表明本公司不再控制被投资单位，被投资单位从处置日开始不再是本公司的子公司，不再将其纳入合并财 务报表的合并范围。在编制合并财务报表时，合并资产负债表期末数不再合并该子公司，但也不调整合并资产负 债表的期初数；编制合并利润表、合并现金流量表时，将该子公司当期期初至处置日的收入、费用、利润、现金 流量纳入合并利润表和合并现金流量表。 （2）报告期内，本公司未对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出或卖出再买入的业务。尚未制定相关 会计政策。 19 7、现金及现金等价物的确定标准 现金是指本公司的库存现金以及随时用于支付的存款。 现金等价物为本公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现 金且价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 A、外币业务核算方法 本公司外币交易均按交易发生日的即期近似汇率折算为记账本位币。该即期近似汇率指交易 发生日当月月初的汇率。 在资产负债表日，应当按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理： a、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认 时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。 b、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账 本位币金额。 c、以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记 账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。 B、外币财务报表的折算方法 以外币为本位币的子公司，在编制折合人民币财务报表时，按下列方法折算： a、资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润” 项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 b、利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。 c、产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独作为 “外币报表折算差额”项目列示。 9、金融工具 A、金融资产的分类： 金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产等四类。 B、金融资产的计量： 20 a、初始确认金融资产按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易 费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。 b、本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。但 是，下列情况除外： 1/ 持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。 2/ 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 C、金融资产公允价值的确定： a、存在活跃市场的金融资产，将活跃市场中的报价确定为公允价值； b、金融资产不存在活跃市场的，采用估值技术确定公允价值。采用估值技术得出的结果，反映估值日在公平 交易中可能采用的交易价格。 D、金融资产转移： 本公司于将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方或已放弃对该金融资产的控制时，终止确 认该金融资产。 E、金融资产减值： 在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查， 有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项： a、发行方或债务人发生严重财务困难； b、债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； c、本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生困难的债务人作出让步； d、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； e、因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； f、债务人经营所处的技术、市场、经济和法律环境等发生重大不利变化，使本公司可能无法收回投资成本； g、无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发 现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量； h、权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； i、其他表明金融资产发生减值的客观证据。 21 F、金融资产减值损失的计量： a、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试； b、持有至到期投资的减值损失的计量：按预计未来现金流现值低于期末账面价值的差额计提减值准备； c、应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：单项金额重大的，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现 值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；单项金额不重大，经测试未减值的应收款项，采用账 龄分析法，按应收款项的账龄和规定的提取比例确认减值损失，计提坏账准备；单项金额不重大但按信用风险特 征组合法组合后风险较大的应收款项，单独进行测试，并计提个别坏账准备。经单独测试未减值的应收款项，采 用账龄分析法，按应收款项的账龄和规定的提取比例确认减值损失。 d、可供出售的金融资产减值的判断：若该项金融资产公允价值出现持续下降，且其下降属于非暂时性的，则 可认定该项金融资产发生了减值。 G、如果处置或重分类为其他类持有至到期投资的金额相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的 总额较大，则本公司在处置或重分类后应立即将剩余的持有至到期投资 (即全部持有至到期投资扣除已处置或重分 类的部分)重分类为可供出售金融资产。但是，遇到下列情况除外： a、出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近 (如到期前三个月内 )，且市场利率变化对该项投资的 公允价值没有显著影响。 b、根据合同约定的偿付方式，本公司已收回几乎所有初始本金。 c、出售或重分类是由于本公司无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。此种情况主 要包括： 1/因被投资单位信用状况严重恶化，将持有至到期投资予以出售； 2/因相关税收法规取消了持有至到期投资的利息税前可抵扣政策或显著减少了税前可抵扣金额，将持有至到期 投资予以出售； 3/因发生重大企业合并或重大处置，为保持现行利率风险头寸或维持现行信用风险政策，将持有至到期投资予 以出售； 4/因法律、行政法规对允许投资的范围或特定投资品种的投资限额作出重大调整，将持有至到期投资予以出售； 5/因监管部门要求大幅度提高资产流动性或大幅度提高持有至到期投资在计算资本充足率时的风险权重，将持 有至到期投资予以出售。 10、应收款项 （1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法： 单项金额重大的应 单项金额重大的应收账款确认标准为达到人民币 50万元及以上的、单项金额重大的其他应 收款项坏账准备的 收款确认标准为结欠金额达到人民币 20万元及以上的。 22 确认标准 单项金额重大的应 收款项坏账准备的 计提方法 对单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试，并按摊余成本法进行计量。应收款项发生 减值时，将该应收款项的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损 失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。预计应收款项的未来现金流量 现值时，可以采用合同规定的现行实际利率作为折现率。本公司目前采用的是商业银行一年 期贷款利率作为折现率。以摊余成本计量的应收款项确认减值损失后，如有客观证据表明该 项应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级提 高等），原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不应 超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 （2）单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法： 信用风险特征组合 的确定依据 根据信用风险特征 组合确定的计提方 法 账龄超过 1年的应收款项，根据款项的性质、以往回收情况等确定为不同信用风险特征组合。 分别不同的信用风险特征组合，对应收款项进行减值测试，并按摊余成本法进行计量。应收 款项发生减值时，将该应收款项的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未 来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。预计应收款项的未来 现金流量现值时，可以采用合同规定的现行实际利率作为折现率。本公司目前采用的是商业 银行一年期贷款利率作为折现率。 （3）其他单项金额不重大的应收款项坏账准备的计提方法 本公司的应收款项中，除归类为单项金额重大的应收款项、单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的 风险较大的应收款项以外的款项，均作为其他单项金额不重大的应收款项。 本公司对其他单项金额不重大的应收款项，全部按 3个月回款期计算，按摊余成本法对其他单项金额不重大的 应收款项汇总计提坏账准备，并计入当期损益。 11、存货 （1）存货的分类 本公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程中 或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括库存商品、库存材料、低值易耗品、包装物、在产品等。 23 （2）发出存货的计价方法 各类存货的购入与入库按实际成本计价，发出采用加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值系根据本公司在正常经营过程中，以估计售价减去估计完工成本及销售所必须的估计费用后 的价值。 存货跌价准备的计提方法：本公司于每年中期期末及年度终了在对存货进行全面盘点的基础上，对遭受损失， 全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货，根据存货成本与可变现净值孰低计量，按单个存货项目对同类 存货项目的可变现净值低于存货成本的差额计提存货跌价准备，并计入当期损益。确定可变现净值时，除考虑持 有目的和资产负债表日该存货的价格与成本波动外，还需要考虑未来事项的影响。 （4）存货的盘存制度 存货的盘存制度采用永续盘存法。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品 低值易耗品于其领用时采用五五摊销法摊销。 包装物 包装物于其领用时采用一次性摊销法摊销。 12、长期股权投资 （1）初始投资成本确定 A、企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： a、同一控制下的企业合并，本公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对 价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差 24 额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 本公司以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初 始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存 收益。 b、非同一控制下的企业合并，按照下列规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成 本： 1/ 一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而 付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。 2/ 通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。 3/ 本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用也计入企业合并成本。 4/ 在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事 项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公司将其计入合并成本。 B、除企业合并形成的长期股权投资以外，其它方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定 其初始投资成本： a、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资 成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其它必要支出。 b、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成 本。 c、投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议 约定价值不公允的除外。 d、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如非货币性资产交换具有商业实质，换入的 长期股权投资按照公允价值和应支付的相关税费作为初始投资成本；如非货币资产交易不具有商 业实质，换入的长期股权投资以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为初始投资成本。 e、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值和应付的相关税费确定。 （2）后续计量及损益确认方法 A、本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资或本公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并 25 且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资时调整长期股权投资的成本。被投 资单位宣告分派的现金股利或利润，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 B、本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权 投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的， 其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整 长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投 资的账面价值。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单 位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本公 司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础， 对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司 的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。 C、处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 A、共同控制是指，按照合同约定对某项经济活动共有的控制。本公司确定对被投资单位构成共同控制，须同 时满足下列条件： a、本公司与其他合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动。 b、涉及合营企业基本经营活动的决策需要本公司与其他各合营方一致同意。 c、合营企业的管理者在对合营企业行使的管理权，必须在各合营方一致同意的财务和经营政策范围内实施。 B、重大影响是指，对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同 控制这些政策的制定。本公司确定对被投资单位构成重大影响，一般符合下述任一条件： a、在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表，并享有相应的实质性的参与决策权。 d、参与被投资单位的政策制定过程，包括股利分配政策等的制定。 c、与被投资单位之间发生重要交易。 d、向被投资单位派出管理人员，同时派出的管理人员有权力负责被投资单位的财务和经营活动。 26 e、向被投资单位提供关键技术资料。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日对长期股权投资逐项进行检查，判断长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果存在被投 资单位经营状况恶化等减值迹象的，则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明，长期股权投资的可收回金 额低于其账面价值的，将长期股权投资的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期 损益，同时计提相应的长期投资减值准备。长期投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 13、投资性房地产 本公司的投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括： （1）已出租的土地使用权。 （2）持有并准备增值后转让的土地使用权。 （3）已出租的建筑物。 本公司的投资性房产采用成本模式计量。 本公司对投资性房产成本减累计减值及净残值后按直线法，按估计可使用年限计提折旧，并计入当期损益。 本公司在资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两者的差额计 提减值准备。 14、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定 资产以实际成本进行初始计量。当与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，且该固定资产资产的成本能够可 靠地计量时，确认固定资产。 （2）各类固定资产的折旧方法 类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%） 房屋及建筑物 30 10 3 机器设备 10 10 9 运输设备 10 10 9 模具及其他设备 5 10 18 27 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。如果存在资产市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、 长期闲置等减值迹象的，则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明，固定资产的可收回金额低于其账面 价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提 相应的固定资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 如果与某项租入固定资产有关的全部风险和报酬实质上已经转移，本公司认定为融资租赁。融资租入固定资 产需按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中的较低者，加上可直接归属于租赁项目的初 始直接费用，作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资 费用。未确认融资费用采用实际利率法在租赁期内分摊。 对于可合理确定租赁届满时将会取得其所有权的租赁资产，在其尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租 赁期满时能够取得所有权的租赁资产，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 （5）其他说明 固定资产的后续支出，如果不可能使流入企业的经济利益超过原先的估计，则在发生时确认为费用。 如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，则计入固定资产账面价值，其增计后金额不应超过该固定资 产的可收回金额。 15、在建工程 A、在建工程的核算方法 在建工程包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程和大修理工程等。在建工程 按照实际发生的支出分项目核算，并在工程达到预定可使用状态时结转为固定资产。与在建工程有关的借款费用 （包括借款利息、溢折价摊销、汇兑损益等），在相关工程达到预定可使用状态前的计入工程成本，在相关工程达 到预定可使用状态后的计入当期财务费用。 B、在建工程减值准备 资产负债表日对在建工程进行全面检查，判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。如果存在：（1）在建 工程长期停建并且预计在未来 3年内不会重新开工，（2）所建项目在性能上、技术上已经落后并且所带来的经济 28 效益具有很大的不确定性等减值迹象的，则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明，在建工程的可收回 金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期 损益，同时计提相应的在建工程减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 16、借款费用 A、企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本 化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款 费用同时满足下列条件的，开始资本化： a、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转 移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； b、借款费用已经发生； c、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 B、购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资 本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时 根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 17、生物资产 报告期内，本公司无生物资产，尚未制定相关会计政策。 18、油气资产 报告期内，本公司无油气资产，尚未制定相关会计政策。 19、无形资产 A、无形资产指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专有技术、土地使用权等。 B、无形资产在取得时按照实际成本计价。 C、对使用寿命确定的无形资产，自无形资产可供使用时起，在使用寿命内采用直线法摊销，计入当期损益；对 使用寿命不确定的无形资产不摊销；公司于年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，使用寿命及摊销 方法与以前估计不同的，则改变摊销期限和摊销方法。 D、无形资产减值准备 期末检查各项无形资产预计给本公司带来未来经济利益的能力，当存在以下情形之一时：（1）某项无形资产已 29 被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；（2）某项无形资产的市价在当期大幅 下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；（3）某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值等减值 迹象的，则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明，无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资 产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值 准备；（4）其他足以证明某项无形资产实质上已发生了减值准备情形的情况，按预计可收回金额低于账面价值的差 额计提无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 20、长期待摊费用 A、长期待摊费用指应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。 B、长期待摊费用在取得时按照实际成本计价，开办费在发生时计入当期损益；经营性租赁固定资产的装修费用 在自生产经营之日起 5年内平均摊销，其他长期待摊费用按项目的受益期平均摊销。对于在以后会计期间已无法带 来预期经济利益的长期待摊费用，本公司对其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。 21、附回购条件的资产转让 报告期内，本公司未发生附回购条件的资产转让，尚未制定相关会计政策。 22、预计负债 A、与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：该义务是本公司承担的现时义务； 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠的计量； B、本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时，才能 作为资产单独确认，同时对该项单独核算的资产确认的补偿金额不超过对应的预计负债的账面金额。 23、股份支付及权益工具 报告期内，本公司未发生涉及股份支付及权益工具的业务，尚未制定相关会计政策。 24、回购本公司股份 报告期内，本公司未发生回购股份，尚未制定相关会计政策。 30 25、收入 A、销售商品收入 已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也 没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入；相关的已发生或将 发生的成本能够可靠地计量。 B、提供劳务收入 对在同一会计年度内开始并完成的劳务，于完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度， 则在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于期末按完工百分比法确认相关的劳务收入。 C、让渡资产使用权收入 让渡资产使用权收入包括利息收入和使用费收入等；利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和 实际利率计算确定；使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 26、政府补助 包括财政拨款、财政贴息、税收返还和无偿划拨非货币性资产。本公司收到的与资产相关的政府补助，确认 为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均计入各期损益。相关资产在使用寿 命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。收到的与收益相 关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益； 用于补偿已经发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。 27、递延所得税资产 /递延所得税负债 A、递延所得税资产的确认 a、本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递 延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认： 1/ 该项交易不是企业合并； 2/ 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 b、本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应 31 的递延所得税资产： 1/ 暂时性差异在可预见的未来很可能转回； 2/ 未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 c、本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的 未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 B、递延所得税负债的确认 除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债： a、商誉的初始确认； b、同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： 1/ 该项交易不是企业合并； 2/ 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 c、本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条件的： 1/ 投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间； 2/ 暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 28、租赁 （1）租赁的分类 作为承租人或出租人，本公司于租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。满足下列标准之一的，即认定为融 资租赁；除融资租赁以外的租赁为经营租赁。 A、在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。 B、承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而 在租赁开始日就可合理地确定承租人将会行使这种选择权。 C、即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（一般为使用寿命的 75%及以上）。 D、承租人租赁开始日的最低租赁付款额的现值，几乎相当于（一般为 90%以上，下同）租赁开始日租赁资产公 允价值；出租人在租赁开始日最低租赁收款额的现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。 E、租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 （2）承租业务的会计处理 A、融资租赁： a、在租赁期开始日，本公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产 的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。本公司在计算最低租赁 付款额的现值时，如果知悉出租人的租赁内含利率，采用出租人的租赁内含利率作为折现率；否则，采用租赁合同 32 规定的利率作为折现率。如果出租人的租赁内含利率和租赁合同规定的利率均无法知悉，本公司一般采用同期商业 银行一年期贷款利率作为折现率。 b、租赁期内，本公司采用实际利率法分摊未确认的融资费用并计入财务费用，各期向出租人支付的租金及利息 在扣减当期分摊的未确认融资费用后，冲减租赁负债。 c、对于融资租入资产，计提租赁资产折旧时，本公司采用与自有资产相一致的平均年限法计提折旧。如果能够 合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权，则以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧年限；如果无法合理 确定租赁期届满后是否能够取得租赁资产的所有权，则以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧年限。 d、租赁期内为租赁资产支付的各种使用费用计入当期损益。 e、在租赁期届满时，未确认融资费用全部摊销完毕，租赁负债减少至担保余值（如有第三方对租赁资产提供担 保）或优惠购买金额（如有优惠购买选择权）。租赁资产的处置，按退租、续租、留购等分别参照同类业务进行处理。 B、经营租赁：本公司采用直线法对经营租赁费用进行分摊。 （3）出租业务的会计处理 A、融资租赁： a、在租赁期开始日，本公司将应收融资租赁款、未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将 来收到租金的各期内确认为租赁收入。 b、租赁期内，本公司采用实际利率法分摊未确认的融资收益并计入财务费用，各期向承租人计收的租金及利息 在扣减当期分摊的未确认融资收益后，冲减租赁债权。 c、决算日，对出租的租赁资产未担保余值的预计可收回金额低于其账面价值的差额，计提未担保余值减值准备， 并计入当期损益；如果原已确认损失的未担保余值得以恢复的，在原已确认的损失金额内转回未担保余值减值准备， 并计入当期损益。 d、租赁期满时，向承租人续租、出售、收回租赁资产分别参照同类业务进行处理。其中对租赁资产的余值全部 或部分取得担保的，如果收回租赁资产的价值低于担保余值，则向承租人收取价值损失补偿金计入当期损益。 B、经营租赁：本公司采用直线法对收到的租金在租赁期限内进行分摊，租出的资产作为自有资产，各期采用直 线法计提的折旧计入当期损益，并与获取的租金收入相配比。 29、持有待售资产 报告期内，本公司未发生涉及持有待售资产业务，尚未制定相关会计政策。 30、资产证券化业务 报告期内，本公司未发生涉及资产证券化的业务，尚未制定相关会计政策。 33 31、套期会计 报告期内，本公司未发生涉及套期的业务，尚未制定相关会计政策。 32、主要会计政策、会计估计的变更 （1）本年度，本公司未变更主要会计政策。 （2）本年度，本公司未变更主要会计估计。 33、前期会计差错更正 报告期内，本公司未发现前期会计差错。 34、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法 除前述主要会计会计政策外，本公司无其他需说明的主要会计政策。 三、税项 1、主要税种及税率 税种计税依据税率（%） 增值税商品销售收入 17 营业税应税收入 5 企业所得税* 应纳税所得额 15、16.5 房产税房产原值的 70% 1.2 *本公司之全资子公司香港广东高乐玩具股份有限公司依照香港立法局颁布的《税务条例》，依据课税年度的 应纳税所得额按 16.5%的税率缴纳利得税。 34 2、税收优惠及批文 根据广东省科学技术厅办公室于 2009年 3月 2日印发的由广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税 务局及广东省地方税务局联合发布的粤科高字[2009]28号“关于公布广东省 2008年第一批高新技术企业名单的通 知”，本公司被认定为广东省 2008年第一批高新技术企业之一并取得了编号为 GR200844000190的高新技术企业证 书，企业所得税优惠期为 2008年 1月 1日至 2010年 12月 31日。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十 八条“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税”，本公司 2009年度、2010年度执行 15%的所得税优惠税率。 3、其他说明 2009年度、2010年 1-6月份，本公司主要税种的税率及税收优惠没有发生变化。 四、企业合并及合并财务报表 1、子公司情况 （1）本公司无通过设立或投资等方式取得的子公司。 单位：币种： 子 公 司 全 称 子 公 司 类 型 注 册 地 业 务 性 质 注 册 资 本 经 营 范 围 期 末 实 际 出 资 额 实质上构 成对子公 司净投资 的其他项 目余额 持 股 比 例 (%) 表 决 权 比 例 (%) 是 否 合 并 报 表 少 数 股 东 权 益 少数股东权 益中用于冲 减少数股东 损益的金额 从母公司所有者权益 冲减子公司少数股东 分担的本期亏损超过 少数股东在该子公司 期初所有者权益中所 享有份额后的余额 无无无无无无无无无无无无无无 （2）同一控制下企业合并取得的子公司 单位：万元币种：港币 子公司 全称 子 公 司 类 型 注 册 地 业务 性质 注 册 资 本 经营范围 期 末 实 际 出 资 额 实质上 构成对 子公司 净投资 的其他 项目余 额 持 股 比 例 (%) 表 决 权 比 例 (%) 是 否 合 并 报 表 少 数 股 东 权 益 少数股 东权益 中用于 冲减少 数股东 损益的 金额 从母公司所 有者权益冲 减子公司少 数股东分担 的本期亏损 超过少数股 东在该子公 35 司期初所有 者权益中所 享有份额后 的余额 香港广 东高乐 玩具股 份有限 公司 境 外 企 业 香 港 研发机 构、咨询 （信息 搜集） 200 开展商品 (玩 具等)的销售, 为企业进口原 料及引进先进 技术设备 200 -100 100是 --- （3）本公司无通过非同一控制下企业合并取得的子公司。 单位：币种： 子 公 司 全 称 子 公 司 类 型 注册 地 业务 性质 注 册 资 本 经 营 范 围 期 末 实 际 出 资 额 实质 上构 成对 子公 司净 投资 的其 他项 目余 额 持 股 比 例 (%) 表 决 权 比 例 (%) 是 否 合 并 报 表 少数股 东权益 少数股东权 益中用于冲 减少数股东 损益的金额 从母公司所有者 权益冲减子公司 少数股东分担的 本期亏损超过少 数股东在该子公 司期初所有者权 益中所享有份额 后的余额 无无无无无无无无无无无无无无 2、特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体 □适用□√不适用 名称与公司主要业务往来在合并报表内确认的主要资产、负债期末余额 无无无 3、合并范围发生变更的说明 □适用□√不适用 报告期内，本公司财务报表合并范围未发生变更。 4、报告期内，本公司未形成新纳入合并范围的主体和不再纳入合并范围的主体。 （1）本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体。 名称年末净资产本年净利润 36 无无无 （2）本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体。 名称处置日净资产期初至处置日净利润 无无无 5、报告期内，本公司未发生的同一控制下企业合并。 被合并方 属于同一控制下企业 合并的判断依据 同一控制的实际 控制人 合并本期期初至 合并日的收入 合并本期至合 并日的净利润 合并本期至合 并日的经营活 动现金流 无无无无无无 6、报告期内，本公司未发生的非同一控制下企业合并。 被合并方商誉金额商誉计算方法 无无无 7、报告期内，本公司不存在出售丧失控制权的股权而减少子公司。 子公司出售日损益确认方法 无无无 8、报告期内，本公司未发生反向购买的企业合并事项。 借壳方 判断构成反向购买的 依据 合并成本的确定方法 合并中确认的商誉或计入当期的 损益的计算方法 无无无无 9、报告期内，本公司未发生的吸收合并。 吸收合并的类型并入的主要资产并入的主要负债 同一控制下吸收合并项目金额项目金额 无无无无无 37 吸收合并的类型并入的主要资产并入的主要负债 非同一控制下吸收合并项目金额项目金额 无无无无无 10、境外经营实体主要报表项目的折算汇率 本公司在合并全资子公司香港广东高乐玩具股份有限公司财务报表时，对其主要报表项目的折算汇率为：资产 负债表、利润表于本期采用的折算汇率分别是港币 1元折人民币 0.8724元，港币 1元折人民币 0.8764元，去年同期 对比采用的折算汇率分别是港币 1元折人民币 0.8805元、港币 1元折人民币 0.8817元。 五、合并财务报表项目注释 1、货币资金 单位：元 项目 期末数年初数 外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额 现金： 人民币 81,053.64 1 81,053.64 441,070.53 1 441,070.53 美元 23.00 6.7909 156.19 23.00 6.8282 157.05 港币 35,761.62 0.87239 31,198.08 35,747.32 0.8805 31,475.52 现金小计 112,407.91 472,703.10 银行存款： 人民币 786,838,917.5 2 1 786,838,917.52 54,492,367.97 1 54,492,367.97 美元 588,946.95 6.7909 3,999,479.84 53,954.82 6.8282 368,414.31 38 欧元 -9.7971 - 港币 90,871.01 0.87239 79,274.96 6,278.33 0.8805 5,528.06 银行存款小计 790,917,672.32 54,866,310.34 其他货币资金： 人民币 --1 - 合计 791,030,080.23 55,339,013.44 2、应收利息 （1）应收利息 单位：元币种：人民币 项目期初数本期增加本期减少期末数 定期存款利息 -6,284,093.00 - 6,284,093.00 合计 -6,284,093.00 - 6,284,093.00 （2）应收利息的说明： 根据本公司与相关银行的协议，该等定期存款于到期时由相关银行一次性还本付息，账面余额系该等定期存款于期末应收而 尚未到账的存款利息。 3、应收账款 （1）应收账款按种类披露： 单位：元币种：人民币 种类 期末数期初数 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 金额比例(%)金额比例 (%) 金额比例 (%) 金额比例 (%) 单项金额重大的应收账款 109,495,397.21 88.16 1,379,214.18 1.26 75,895,933.01 79.69 998,667.28 1.32 单项金额不重大但按信用 风险特征组合后该组合的 风险较大的应收账款 ---- ---- 其他不重大应收账款 14,710,003.71 11.84 217,227.79 1.48 19,340,503.99 20.31 263,100.23 1.36 39 合计124,205,400.92 100.00 1,596,441.97 1.29 95,236,437.00 100.00 1,261,767.51 1.32 应收账款种类的说明： 本公司根据公司经营规模、业务性质及客户结算状况等确定单项金额重大的应收账款标准为 50万元；单项金额不重 大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款标准为账龄 1年以上的应收账款。 （2）期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提： 单位：元币种：人民币 应收账款内容账面余额坏账金额计提比例理由 出口销售货款 109,495,397.21 1,379,214.18 1.26% 未来（ 3个月）回收的款项的折现值，低于其账 面余额。 合计 109,495,397.21 1,379,214.18 本公司应收账款平均回款期一般为 3个月，本公司 2010年 6月 30日应收账款均为账龄在 0至 6个月，故本公司无 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款。 （3）报告期内，本公司不存在全额收回或转回报告期以前全额计提的坏账准备或计提坏账准备比例较大的应收账款； 报告期末，本公司不存在需全额计提坏准备或计提坏账准备比例较大的应收账款。 （4）报告期内，本公司无通过重组等其他方式收回的应收账款。 （5）报告期内，本公司无实际核销的应收账款。 （6）报告期末应收账款余额中，无持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东欠款。 （7）报告期末应收账款余额中，前五名欠款单位情况列示如下： 单位：元币种：人民币 单位名称 与本公司关 系 金额年限 占应收账款总 额的比例(%) TOYS "R" US 非关联关系 8,291,128.66 0-6个月 6.68% TESCO INTERNATIONAL SOURCING LTD非关联关系 4,834,039.15 0-6个月 3.89% 40 WAL-MART非关联关系 4,571,989.49 0-6个月 3.68% WORLD DISTRIBUTION ASIA TRADING LIMITED非关联关系 4,165,115.67 0-6个月 3.35% WOOLWORTH TRADING S.A.DE C.V.非关联关系 4,030,244.05 0-6个月 3.24% 合计 25,892,517.02 20.84% （8）报告期末，无应收其他关联方账款情况。 （9）报告期内，本公司无终止确认的应收账款。 （10）报告期内，本公司未发生以应收账款为标的进行证券化业务。 4、其他应收款 （1）其他应收款按种类披露： 单位：元币种：人民币 种类 期末数期初数 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 金额比例(%)金额比例 (%) 金额比例(%) 金额比例 (%) 单项金额重大的其他应收款 6,960,425.36 96.10 82,883.30 1.19 1,250,000.00 83.09 39,044.54 3.12 单项金额不重大但按信用 风险特征组合后该组合的 风险较大的其他应收款 -------- 其他不重大其他应收款 282,187.12 3.90 10,920.10 3.87 254,397.08 16.91 11,483.05 4.51 合计 7,242,612.48 100.00 93,803.40 1.30 1,504,397.08 100.00 50,527.59 3.36（未完）  |