[公告]长航凤凰：2010年半年度财务报告
长航凤凰股份有限公司 2010年半年度财务报告 股票简称：长航凤凰股票代码：000520 长航凤凰股份有限公司 2010年半年度财务报告 （未经审计） 2010年8月19日 1-1 长航凤凰股份有限公司 2010年半年度财务报告 资产负债表 编制单位：长航凤凰股份有限公司 2010年 6月 30日单位：（人民币）元 项目 期末数 期初数 合并 母公司 合并 母公司 流动资产： 货币资金 482,092,152.22 320,421,858.98 603,610,055.84 426,129,473.46 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 142,910,414.63 111,260,414.63 268,857,756.69 266,280,756.69 应收账款 185,278,341.44 181,957,772.52 161,404,372.07 158,228,168.51 预付款项 446,965,772.36 54,302,313.44 427,350,232.87 48,162,703.58 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 892,235.91 892,235.91 892,235.91 892,235.91 应收股利 其他应收款 241,498,350.30 404,807,361.92 158,971,693.01 500,318,728.75 买入返售金融资产 存货 120,283,154.26 71,167,676.39 81,287,214.48 57,387,604.75 一年内到期的非流动资 产 其他流动资产 159,351.85 流动资产合计 1,619,920,421.12 1,144,809,633.79 1,702,532,912.72 1,457,399,671.65 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 69,653,085.65 1,020,859,787.91 66,352,039.74 846,866,842.00 投资性房地产 固定资产 2,974,164,752.56 2,025,658,648.10 2,694,027,152.81 1,730,802,377.26 在建工程 2,213,821,015.53 1,922,786,246.67 1,851,760,944.22 1,607,044,767.42 工程物资 固定资产清理 95,586.54 73,286.54 生产性生物资产 油气资产 无形资产 1,124,176.73 1,107,943.53 572,455.35 539,822.17 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 324,472.62 277,306.01 其他非流动资产 16,467,470.21 16,467,470.21 16,807,005.65 16,807,005.65 非流动资产合计 5,275,650,559.84 4,986,953,382.96 4,629,796,903.78 4,202,060,814.50 资产总计 6,895,570,980.96 6,131,763,016.75 6,332,329,816.50 5,659,460,486.15 1-2 长航凤凰股份有限公司 2010年半年度财务报告 资产负债表（续表） 编制单位：长航凤凰股份有限公司 2010年 6月 30日单位：（人民币）元 项目 期末数 期初数 合并 母公司 合并 母公司 流动负债： 短期借款 1,540,000,000.00 1,390,000,000.00 1,121,800,000.00 940,000,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 102,800,000.00 102,800,000.00 87,277,762.38 174,490,000.00 应付账款 288,104,238.16 302,960,913.30 236,703,535.06 196,329,132.06 预收款项 30,448,513.99 20,149,759.59 37,433,716.20 32,522,969.98 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 51,619,707.47 40,609,586.31 65,990,107.62 57,004,014.84 应交税费 -5,490,505.40 -3,437,966.75 -11,485,076.28 -2,129,277.63 应付利息 应付股利 909,942.02 909,942.02 909,942.02 909,942.02 其他应付款 48,368,889.04 73,382,375.09 42,708,800.02 89,409,205.62 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 741,840,000.00 641,840,000.00 590,000,000.00 540,000,000.00 其他流动负债 流动负债合计 2,798,600,785.28 2,569,214,609.56 2,171,338,787.02 2,028,535,986.89 非流动负债： 长期借款 2,229,411,300.00 2,064,411,300.00 2,272,121,100.00 2,057,121,100.00 应付债券 长期应付款 742,297,342.26 650,583,760.26 755,315,483.98 663,601,901.98 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 1,980,804.00 1,980,804.00 2,039,008.00 2,039,008.00 非流动负债合计 2,973,689,446.26 2,716,975,864.26 3,029,475,591.98 2,722,762,009.98 负债合计 5,772,290,231.54 5,286,190,473.82 5,200,814,379.00 4,751,297,996.87 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 674,722,303.00 674,722,303.00 674,722,303.00 674,722,303.00 资本公积 300,255,360.62 299,622,960.76 300,255,360.62 299,622,960.76 减：库存股 专项储备 盈余公积 197,879,821.90 287,278,781.71 197,879,821.90 287,278,781.71 一般风险准备 未分配利润 -142,950,650.05 -416,051,502.54 -133,621,111.50 -353,461,556.19 外币报表折算差额 -8,682,591.61 -7,454,432.06 归属于母公司所有者权益合 计 1,021,224,243.86 845,572,542.93 1,031,781,941.96 908,162,489.28 少数股东权益 102,056,505.56 99,733,495.54 所有者权益合计 1,123,280,749.42 845,572,542.93 1,131,515,437.50 908,162,489.28 负债和所有者权益总计 6,895,570,980.96 6,131,763,016.75 6,332,329,816.50 5,659,460,486.15 公司负责人：刘锡汉主管会计机构负责人：刘志伟会计机构负责人：马祖新 1-3 长航凤凰股份有限公司 2010年半年度财务报告 利润表 编制单位：长航凤凰股份有限公司 2010年 1-6月单位：（人民币）元 项目 本期 上年同期 合并 母公司 合并 母公司 一、营业总收入 1,185,310,100.26 871,512,021.06 873,426,823.78 712,754,324.51 其中：营业收入 1,185,310,100.26 871,512,021.06 873,426,823.78 712,754,324.51 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 1,203,659,008.02 949,809,845.00 996,254,519.86 849,625,282.54 其中：营业成本 1,022,532,433.90 799,498,006.69 846,579,293.87 722,361,151.35 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 34,912,570.36 26,892,370.47 29,974,985.43 24,261,741.72 销售费用 20,232,563.04 20,232,563.04 18,470,923.52 18,470,923.52 管理费用 29,480,717.98 18,517,692.37 25,702,499.45 18,154,165.30 财务费用 98,694,701.51 87,045,072.42 78,140,478.32 68,934,035.50 资产减值损失 -2,193,978.77 -2,375,859.99 -2,613,660.73 -2,556,734.85 加：公允价值变动收益（损失以 “ -”号 填列） 45,404,708.29 投资收益（损失以“-”号填列） -1,248,954.09 -1,248,954.09 -17,505,947.76 146,647.82 其中：对联营企业和合营企业的投资 收益 -1,598,954.09 -1,598,954.09 -253,352.18 -253,352.18 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） -19,597,861.85 -79,546,778.03 -94,928,935.55 -136,724,310.21 加：营业外收入 21,333,747.13 16,958,550.26 11,237,501.65 10,537,501.65 减：营业外支出 5,718.58 1,718.58 58,486.76 58,486.76 其中：非流动资产处置损失 58,486.76 58,486.76 四、利润总额（亏损总额以 “-”号填列） 1,730,166.70 -62,589,946.35 -83,749,920.66 -126,245,295.32 减：所得税费用 8,736,695.23 10,976,636.50 12,216.32 五、净利润（净亏损以“-”号填列） -7,006,528.53 -62,589,946.35 -94,726,557.16 -126,257,511.64 归属于母公司所有者的净利润 -9,329,538.55 -62,589,946.35 -98,214,130.81 -126,257,511.64 少数股东损益 2,323,010.02 3,487,573.65 六、每股收益： （一）基本每股收益 -0.0138 -0.1456 （二）稀释每股收益 -0.0138 -0.1456 七、其他综合收益 -1,228,159.55 -6,722,493.96 八、综合收益总额 -8,234,688.08 -62,589,946.35 -101,449,051.12 -126,257,511.64 归属于母公司所有者的综合收益总额 -10,557,698.10 -62,589,946.35 -104,936,624.77 -126,257,511.64 归属于少数股东的综合收益总额 2,323,010.02 3,487,573.65 公司负责人：刘锡汉主管会计机构负责人：刘志伟会计机构负责人：马祖新 1-4 长航凤凰股份有限公司 2010年半年度财务报告 现金流量表 编制单位：长航凤凰股份有限公司 2010年 1-6月单位：（人民 币）元 项目 本期 上年同期 合并 母公司 合并 母公司 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 874,267,536.88 702,218,472.37 636,312,331.13 547,590,963.15 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 64,678,416.88 60,701,134.16 51,934,807.32 48,761,051.04 经营活动现金流入小计 938,945,953.76 762,919,606.53 688,247,138.45 596,352,014.19 购买商品、接受劳务支付的现金 496,750,819.86 392,987,010.04 239,730,915.23 224,997,407.81 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 254,697,488.03 213,715,652.27 252,162,738.76 215,940,562.38 支付的各项税费 38,723,928.44 28,855,787.57 72,045,034.63 36,049,722.02 支付其他与经营活动有关的现金 164,224,907.73 229,027,627.80 121,763,884.67 96,676,688.51 经营活动现金流出小计 954,397,144.06 864,586,077.68 685,702,573.29 573,664,380.72 经营活动产生的现金流量净额 -15,451,190.30 -101,666,471.15 2,544,565.16 22,687,633.47 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 150,000.00 105,123,017.15 取得投资收益收到的现金 350,000.00 350,000.00 457,558.00 400,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 15,887,087.57 10,453,640.00 245,159,648.00 199,999,648.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 收到其他与投资活动有关的现金 13,899.89 投资活动现金流入小计 16,387,087.57 10,803,640.00 350,754,123.04 200,399,648.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 777,633,198.86 652,431,039.07 234,540,977.55 147,521,847.00 投资支付的现金 4,900,000.00 66,442,600.00 74,869,530.33 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 782,533,198.86 718,873,639.07 309,410,507.88 147,521,847.00 投资活动产生的现金流量净额 -766,146,111.29 -708,069,999.07 41,343,615.16 52,877,801.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 1,469,330,200.00 1,331,130,200.00 1,447,016,600.00 1,197,016,600.00 1-5 长航凤凰股份有限公司 2010年半年度财务报告 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 1,469,330,200.00 1,331,130,200.00 1,447,016,600.00 1,197,016,600.00 偿还债务支付的现金 657,721,339.32 487,721,339.32 1,100,000,000.00 840,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 121,114,275.28 109,064,117.51 138,942,191.36 128,319,486.36 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 30,315,887.43 30,315,887.43 筹资活动现金流出小计 809,151,502.03 627,101,344.26 1,238,942,191.36 968,319,486.36 筹资活动产生的现金流量净额 660,178,697.97 704,028,855.74 208,074,408.64 228,697,113.64 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -99,300.00 -2,083.23 五、现金及现金等价物净增加额 -121,517,903.62 -105,707,614.48 251,960,505.73 304,262,548.11 加：期初现金及现金等价物余额 603,610,055.84 426,129,473.46 640,177,886.00 427,938,800.18 六、期末现金及现金等价物余额 482,092,152.22 320,421,858.98 892,138,391.73 732,201,348.29 公司负责人：刘锡汉主管会计机构负责人：刘志伟会计机构负责人：马祖新 1-6 长航凤凰股份有限公司2010年半年度财务报告 合并所有者权益变动表 编制单位：长航凤凰股份有限公司 2010 年 6月 30日单位：（人民币）元 项目 本期金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合 计实收资本（或 股本） 资本公积 减：库存 股 专项储 备 盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润 其他 一、上年年末余额 674,722,303.00 300,255,360.62 197,879,821.90 -133,621,111.50 -7,454,432.06 99,733,495.54 1,131,515,437.50 加：会计政策变更 0.00 前期差错更正 0.00 其他 0.00 二、本年年初余额 674,722,303.00 300,255,360.62 197,879,821.90 -133,621,111.50 -7,454,432.06 99,733,495.54 1,131,515,437.50 三、本年增减变动金额（减少 以“-”号填列） -9,329,538.55 -1,228,159.55 2,323,010.02 -8,234,688.08（一）净利润 -9,329,538.55 2,323,010.02 -7,006,528.53（二）其他综合收益 -1,228,159.55 -1,228,159.55 上述（一）和（二）小计 -9,329,538.55 -1,228,159.55 2,323,010.02 -8,234,688.08（三）所有者投入和减少资 本 0.00 1.所有者投入资本 0.00 2．股份支付计入所有者 权益的金额 0.00 3．其他 0.00 （四）利润分配 0.00 1．提取盈余公积 0.00 2.提取一般风险准备 0.00 3．对所有者（或股东） 的分配 0.00 4．其他 0.00 （五）所有者权益内部结转 0.00 1．资本公积转增资本（或 0.00 1- 7 长航凤凰股份有限公司2010年半年度财务报告 股本） 2．盈余公积转增资本（或 股本） 0.00 3．盈余公积弥补亏损 0.00 4．其他 0.00 （六）专项储备 0.00 1.本期提取 0.00 2.本期使用 0.00 四、本期期末余额 674,722,303.00 300,255,360.62 197,879,821.90 -142,950,650.05 -8,682,591.61 102,056,505.56 1,123,280,749.42 公司负责人：刘锡汉主管会计机构负责人：刘志伟会计机构负责人：马祖新 1- 8 长航凤凰股份有限公司2010年半年度财务报告 合并所有者权益变动表（续表） 编制单位：长航凤凰股份有限公司 2010 年 6月 30日单位：（人民币）元 项目 上年金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合 计 实收资本（或 股本） 资本公积 减：库存 股 专项储 备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 其他 一、上年年末余额 674,722,303.00 300,255,360.62 197,879,821.90 295,041,045.15 -7,392,543.66 96,845,348.46 1,557,351,335.47 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 674,722,303.00 300,255,360.62 197,879,821.90 295,041,045.15 -7,392,543.66 96,845,348.46 1,557,351,335.47 三、本年增减变动金额（减少以 “-”号填列） -428,662,156.65 -61,888.40 2,888,147.08 -425,835,897.97 （一）净利润 -409,769,995.80 2,888,147.08 -406,881,848.72 （二）其他综合收益 -61,888.40 -61,888.40 上述（一）和（二）小计 -409,769,995.80 -61,888.40 2,888,147.08 -406,943,737.12 （三）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权 益的金额 3．其他 （四）利润分配 -18,892,160.85 -18,892,160.85 1．提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 -18,892,160.85 -18,892,160.85 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1- 9 长航凤凰股份有限公司2010年半年度财务报告 1．资本公积转增资本（或 股本） 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 四、本期期末余额 674,722,303.00 300,255,360.62 197,879,821.90 -133,621,111.50 -7,454,432.06 99,733,495.54 1,131,515,437.50 公司负责人：刘锡汉主管会计机构负责人：刘志伟会计机构负责人：马祖新 1-10 长航凤凰股份有限公司2010年半年度财务报告 母公司所有者权益变动表 编制单位：长航凤凰股份有限公司 2010 年 06月 30日单位：（人民币）元 项目 本期金额 归属于母公司所有者权益 所有者权益合计实收资本（或股 本） 资本公积 减：库存股专项储备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 一、上年年末余额 674,722,303.00 299,622,960.76 287,278,781.71 -353,461,556.19 908,162,489.28 加：会计政策变更 0.00 前期差错更正 0.00 其他 0.00 二、本年年初余额 674,722,303.00 299,622,960.76 287,278,781.71 -353,461,556.19 908,162,489.28 三、本年增减变动金额（减少以 “ -”号 填列） -62,589,946.35 -62,589,946.35 （一）净利润 -62,589,946.35 -62,589,946.35 （二）其他综合收益 0.00 上述（一）和（二）小计 -62,589,946.35 -62,589,946.35 （三）所有者投入和减少资本 0.00 1.所有者投入资本 0.00 2．股份支付计入所有者权益的金额 0.00 3．其他 0.00 （四）利润分配 0.00 1．提取盈余公积 0.00 2.提取一般风险准备 0.00 3．对所有者（或股东）的分配 0.00 4．其他 0.00 （五）所有者权益内部结转 0.00 1．资本公积转增资本（或股本） 0.00 2．盈余公积转增资本（或股本） 0.00 3．盈余公积弥补亏损 0.00 1-11 长航凤凰股份有限公司2010年半年度财务报告 4．其他 0.00 （六）专项储备 0.00 1．本期提取 0.00 2．本期使用 0.00 四、本期期末余额 674,722,303.00 299,622,960.76 287,278,781.71 -416,051,502.54 845,572,542.93 公司负责人：刘锡汉主管会计机构负责人：刘志伟会计机构负责人：马祖新 1-12 长航凤凰股份有限公司2010年半年度财务报告 母公司所有者权益变动表（续表） 编制单位：长航凤凰股份有限公司 2010 年 06月 30日单位：（人民币）元 项目 上年金额 归属于母公司所有者权益 所有者权益合计实收资本（或股 本） 资本公积 减：库存股专项储备 盈余公积 一般风险准 备 未分配利润 一、上年年末余额 674,722,303.00 299,622,960.76 287,278,781.71 88,676,364.58 1,350,300,410.05 加：会计政策变更 0.00 前期差错更正 0.00 其他 0.00 二、本年年初余额 674,722,303.00 299,622,960.76 287,278,781.71 88,676,364.58 1,350,300,410.05 三、本年增减变动金额（减少以 “-” 号填列） -442,137,920.77 -442,137,920.77（一）净利润 -423,245,759.92 -423,245,759.92（二）其他综合收益 0.00 上述（一）和（二）小计 -423,245,759.92 -423,245,759.92（三）所有者投入和减少资本 0.00 1.所有者投入资本 0.00 2．股份支付计入所有者权益 的金额 0.00 3．其他 0.00（四）利润分配 -18,892,160.85 -18,892,160.85 1．提取盈余公积 0.00 2.提取一般风险准备 0.00 3．对所有者（或股东）的分 配 -18,892,160.85 -18,892,160.85 4．其他 0.00（五）所有者权益内部结转 0.00 1．资本公积转增资本（或股 本） 0.00 1-13 长航凤凰股份有限公司2010年半年度财务报告 2．盈余公积转增资本（或股 本） 0.00 3．盈余公积弥补亏损 0.00 4．其他 0.00 （六）专项储备 0.001．本期提取 0.002．本期使用 0.00 四、本期期末余额 674,722,303.00 299,622,960.76 287,278,781.71 -353,461,556.19 908,162,489.28 公司负责人：刘锡汉主管会计机构负责人：刘志伟会计机构负责人：马祖新 1-14 长航凤凰股份有限公司 2010年半年度财务报告 长航凤凰股份有限公司 财 务 报 表 附 注 2010年中期报告 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 长航凤凰股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为武汉凤凰股份有 限公司，系于1992年5月8日经武汉市体制改革委员会批准，由中国石化武汉石油化工厂 （以下简称“武汉石化”）与中国人民保险公司武汉市分公司青山区支公司、武汉石化实 业公司等单位共同发起组建的股份有限公司。于1992年6月15日在武汉市工商行政管理 局注册登记，领取企业法人营业执照。于1993年10月25日在深圳证券交易所挂牌交易。 根据中国石油化工集团公司的整体改组方案，经中华人民共和国财政部财管字 [2000]34号文批准，武汉石化于2000年将其持有的本公司21,142万股国有法人股转让予 中国石油化工股份有限公司（以下简称“中国石化”）持有，公司名称由原武汉凤凰股 份有限公司更名为中国石化武汉凤凰股份有限公司。 2006年公司以拥有的石化资产和相关负债与中国长江航运（集团）总公司（以下简 称“长航集团”）拥有的干散货运输资产和相关负债进行置换（以下简称“本次置换”）。 双方分别于2005年10月18日、2006年1月6日签订了《资产置换协议》以及补充协议。本 次置换，经国务院国有资产监督管理委员会于2006年1月24日审核批准、中国证券监督 管理委员会上市公司重组审核委员会于2006年4月29日审核通过、公司2006年第一次临 时股东大会于2006年6月14日批准，置换交割日为2006年6月30日。2005 年 10月 18 日，本公司第一大股东中国石化与长航集团签订了《股份转让协议》，中国石化将其所 持有的本公司 211,423,651股国有法人股转让给长航集团，2006年7月完成股权过户手 续。2006年6月公司更名为长航凤凰股份有限公司。 置换后，公司经营范围变更为：国际船舶普通货物运输；国内沿海、内河普通货船 及集装箱班轮内支线运输；船舶租赁、销售、维修及技术开发；引航；国际国内船舶代 理、货运代理业务；劳务服务及水路运输相关的业务（不含国家有关规定限制经营的事 项）；公路运输、综合物流（不含国家有关规定限制经营的事项）；对交通环保产业、交 通科技产业的投资；高新科技产品研制、开发及应用。 本公司财务报表于 2010年8月19日已经公司董事会批准报出。 二、财务报表的编制基础 15 长航凤凰股份有限公司 2010年半年度财务报告 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006年 2月颁布的《企业会计准则 —基本准则》和 38项具体会计准则、其后颁布的应 用指南、解释以及其他相关规定（以下统称“企业会计准则”）编制。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司 2010年6月编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映 了本公司 2010年 6月 31日的财务状况、2010年上半年的经营成果和现金流量等有关 信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面同时符合中国证券监督管理委员会 2010 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号－财务报告的一般规定》有 关财务报表及其附注的披露要求。 四、公司采用的主要会计政策、会计估计和前期差错 1、会计期间 会计年度为公历1月1日起至 12月31日止。 2、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 3、企业合并的会计处理方法 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 合并方在企业合并中取得的资产和负债，按合并日在被合并方的账面价值计量。合 并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差 额，调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的则调整留存收益。合并方为进行企业合并 发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制 权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，以及为企业合 并而发生的各项直接相关费用。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每 一单项交易成本之和。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买 日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合 并成本。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收 购日以公允价值计量。 合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的 被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核， 复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计 入当期损益。 16 长航凤凰股份有限公司 2010年半年度财务报告 4、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资 单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。本公司 对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额50％以上（不含50%）,或虽不足 50% 但有实质控制权的,全部纳入合并范围。 （2）合并财务报表编制的方法 合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础,根据其他有关 资料,按照权益法调整对子公司的长期股权投资,在抵销母公司权益性资本投资与子公 司所有者权益中母公司所持有的份额和公司内部之间重大交易及内部往来后编制而成。 本公司在编制合并财务报表时，如果子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司不一 致的，需要按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者 要求子公司按照母公司的会计政策和会计期间另行编报财务报表。 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时， 应当调整合并资产负债表的期初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并 资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。母公司在报告期内处置子公司，编制 合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当期期初 至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公 司,将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。母公司在报告 期内处置子公司,将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当期期初 至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司, 将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。母公司在报告期内处置 子公司,将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 5、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有 的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小的投资。 6、外币业务 （1）发生外币交易时的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行 公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，发生的外币兑换业务或 涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法 17 长航凤凰股份有限公司 2010年半年度财务报告 在资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负 债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额， 除了按照《企业会计准则第 17号-借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的 资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变 其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算 后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理， 计入当期损益或资本公积。 （3）外币财务报表的折算方法 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益 类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算。 按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目 下单独列示。 以外币表示的现金流量表采用当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调 节项目，在现金流量表中单独列报。 7、金融工具 （1）金融工具的确认依据 金融工具的确认依据为：当成为金融工具合同的一方时，公司确认与之相关的金融 资产或金融负债。 （2）金融工具的分类 按照投资目的和经济实质本公司将拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金 融资产。 按照经济实质将金融负债划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债；②其他金融负债。 （3）金融工具的计量 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的 债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息 或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价 18 长航凤凰股份有限公司 2010年半年度财务报告 值变动损益。 ②持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和 作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利 率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或 适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入 投资收益。 ③应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包 括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款、长 期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的， 按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的 差额计入当期损益。 ④可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的 债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股 利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公 积）。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时， 将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损 益。 ⑤其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计 量。 （4）金融工具转移的确认依据和计量方法 本公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移 给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的 原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 19 长航凤凰股份有限公司 2010年半年度财务报告 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认 金融资产的一部分）之间， 按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的 差额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。金融资产 转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。 （5）金融工具公允价值的确定方法 ①存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定公允价值。报价 按照以下原则确定： A．在活跃市场上，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市场中 的现行出价；拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价，为市场中的现行要价。 B．金融资产和金融负债没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整 的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。 ②金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。 （6）金融资产减值 在资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生 减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后 实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且公司能够对该影响进行可靠 计量的事项。 ①持有至到期投资 以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时,将其账面价值减记至预计未来现金 流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率）,减记的金 额确认为资产减值损失,计入当期损益。计提减值准备时,对单项金额重大的持有至到期 投资单独进行减值测试；单独测试未发生减值的持有至到期投资，需要包括在具有类似 信用风险特征的组合中再进行测试；已单项确认减值损失的持有至到期投资，不再包括 在具有类似信用风险特征的组合中进行减值测试 ②应收款项 应收款项坏账准备的计提方法见“附注四、8应收款项”。 ③可供出售金融资产 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的,则按其公允价值低于其账面价值的差额,确认减值 损失,计提减值准备。在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形 成的累计损失一并转出，计入减值损失。 20 长航凤凰股份有限公司 2010年半年度财务报告 ④其他 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或 衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确 定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公 允价值不能可靠计量的权益工具投资计提减值准备后，不再转回。 8、应收款项 （1）坏账的确认标准 因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项； 因债务人逾期未履行其偿债义务，而且具有明显特征表明无法收回的应收款项。 （2）坏账损失的核算方法 本公司采用备抵法核算。本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对 存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务 困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可 能倒闭或进行其他财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据 。 （3）坏账准备的计提方法 单项金额重大的应收账款为 500万元以上的，单项金额重大的其他应收款为 100 万元以上的。 ① 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 A．单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准：单独进行减值测试,有客观证据 表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失, 计提坏账准备。 B．单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：账龄分析法并结合个别认定。 ② 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准 备的确定依据、计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据：账龄在 3年以上的应收款项，且金额不属于单 项金额重大的应收款项 B．根据信用风险特征组合确定的计提方法：账龄分析法并结合个别认定。 ③其他不重大的应收款项：除已包括在范围“①、②”以外的应收款项，按账龄分 析法计提坏账。 ④账龄分析法 账龄 0-6月 7月-1年以内(含1年,下同) 计提比例 0％ 10％ 21 长航凤凰股份有限公司 2010年半年度财务报告 1-2年 40％ 2-3年 70％ 3年以上 100％ 计提坏账准备的说明：公司对单项金额重大的应收款项和单项金额不重大但按信用 风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项的应收款项，单独进行减值测试,有客观 证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值 损失,计提坏账准备。对单项金额不重大的应收款项及经单独测试后未发生减值的应收 款项,按账龄划分为若干组合,根据应收款项组合余额的一定比计算确定减值损失,计提 坏账准备。 9、存货 （1）存货分类 本公司存货主要包括燃料、润料、材料、备品备件、低值易耗品等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，领用和发出时按加权平均法计价。 （3）存货跌价准备的确认标准及计提方法 资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。对于存货因已霉烂变 质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时，产品更 新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为实地盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。 10、长期股权投资 长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大 影响的权益性投资，或者对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中 没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。 （1）长期股权投资的初始计量 本公司合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： 本公司通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以支付现金、转让非现金 资产或承担债务方式作为合并对价的，以合并日取得被合并方所有者权益账面价值的份 额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让 的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减 的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为 22 长航凤凰股份有限公司 2010年半年度财务报告 股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于 发生时计入当期损益，为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等， 计入所发行债券及其他债务的初始计量金额，合并中发行权益性证券发生的手续费、佣 金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 本公司通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以购买日确定的合并成 本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本为购买日本公司为取得对被购买方的控 制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，以及为企业 合并而发生的各项直接相关费用。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为 每一单项交易成本之和。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购 买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入 合并成本。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行 债券及其他债务的初始计量金额，企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费 用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 除合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定 确定其初始投资成本： ①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出； ②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初 始投资成本； ③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成 本，但合同或协议约定价值不公允的除外； ④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准 则第 7号-非货币性资产交换》确定。 ⑤通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号-债务重组》确定。 （2）长期股权投资的后续计量及投资收益确认方法 ①本公司采用成本法核算的长期股权投资包括：能够对被投资单位实施控制的长期 股权投资；对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公 允价值不能可靠计量的长期股权投资。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期 股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 ②本公司采用权益法核算的长期股权投资包括对被投资单位具有共同控制或重大 影响的长期股权投资。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始 23 长航凤凰股份有限公司 2010年半年度财务报告 投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期 损益，同时调整长期股权投资的成本。 本公司取得长期股权投资后，在按持股比例等计算确认应享有或应分担被投资单 位的净损益时，考虑以下因素：投资企业与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损 益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，予以抵销，在此基础上确认投资损益并调 整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应 分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。 本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质 上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的 除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额 后，恢复确认收益分享额。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项 可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。若符合下列 条件，本公司以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资收益： A.本公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。 B.投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额 不具有重要性的。 C.其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照规定对被投资单位的 净损益进行调整的。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政 策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。本公司对于被 投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所 有者权益，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。 （3）共同控制、重大影响的确定依据 ①共同控制是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。共同控制的确定依据主 要包括：任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；涉及合营企业基本 经营活动的决策需要各合营方一致同意等。 ②重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能控制或 与其他方一起共同控制这些政策的制定。重大影响的确定依据主要包括：当本公司直接 或通过子公司间接拥有被投资单位20％（含）以上但低于50％的表决权股份时，除非 有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响外， 均确定对被投资单位具有重大影响；本公司拥有被投资单位 20％（不含）以下的表决 权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响。但符合下列情况的，也确定为对被投 资单位具有重大影响： A.在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表； 24 长航凤凰股份有限公司 2010年半年度财务报告 B.参与被投资单位的政策制定过程； C.与被投资单位之间发生重要交易； D.向被投资单位派出管理人员； E.向被投资单位提供关键技术资料。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在资产负债表日根据下述信息判断长期股权投资是否存在可能发生减值的 迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。 ①长期股权投资的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使 用而预计的下跌； ②本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及长期股权投资所处的市场在当 期或者将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响； ③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算长期股 权投资预计未来现金流量现值的折现率，导致长期股权投资可收回金额大幅度降低； ④长期股权投资已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； ⑤本公司内部报告的证据表明长期股权投资的经济绩效已经低于或者将低于预期， 如长期股权投资所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者 高于）预计金额等； ⑥其他表明长期股权投资可能已经发生减值的迹象。 可收回金额根据长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资 预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项长期股权投资为基础估计 其可收回金额。 当单项长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，本公司将其账面价值减记至 可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的长期股权投资减值准备。长期 股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 11、固定资产 （1）固定资产的确认条件 本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）固定资产的分类 本公司固定资产分为房屋及建筑物、运输设备、办公设备、其他设备。 （3）固定资产折旧 ①采用年限平均法计提折旧。各类固定资产的预计使用年限和预计净残值率如下： 25 长航凤凰股份有限公司 2010年半年度财务报告 固定资产类别预计使用年限（年） 预计净残值% 房屋及建筑物 10-40 5% 船 舶 海洋船 25 年末按废钢市场价 确定 内河驳船 15 内河拖轮、自航船、直达船、辅助船等 18 二手船 尚可使用年限和强制年检 年限孰短 车辆 6 5% 生产设备 5-15 动力设备 8 家俱 5 电器及电子设备 5 取得的非全新固定资产按其净值扣除预计净残值后在尚可使用年限（驳船不超过 15年、其他船舶不超过 18年）内平均计提折旧。 已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及 减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。达到预定可使用状态但尚未办理竣工决 算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际 成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。 ②固定资产的预计使用年限、预计净残值和折旧方法进行复核：每年年度终了时， 对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发现固定资产使用寿命 预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产预计使用年限；预计净残值与原先估计数 有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的， 改变固定资产折旧方法。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在资产负债表日根据下述信息判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象， 存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。 ①固定资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而 预计的下跌； ②本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及固定资产所处的市场在当期或 者将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响； ③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算固定资 产预计未来现金流量现值的折现率，导致固定资产可收回金额大幅度降低； ④有证据表明固定资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； ⑤固定资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； ⑥本公司内部报告的证据表明固定资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如固 定资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预 26 长航凤凰股份有限公司 2010年半年度财务报告 计金额等； ⑦其他表明固定资产可能已经发生减值的迹象。 可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来 现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项固定资产为基础估计其可收回金 额。难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该项固定资产所属的资产组为基 础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于 其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当单项固定资产或者固定资产所属的资产组的可收回金额低于其账面价值的，本公 司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的固定资 产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 （5）融资租入固定资产 ①融资租入固定资产认定依据和计价方法见附注四、20租赁。 ②融资租入固定资产的折旧方法 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租 赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租 赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期 间内计提折旧。 12、在建工程 （1）本公司在建工程主要包括在建船舶等，按实际成本计价。 （2）在建工程结转为固定资产的时点：在建工程达到预定可使用状态时，按工程 实际成本转入固定资产。 （3）在建工程减值，本公司在资产负债表日根据下述信息判断在建工程是否存在 可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。 ①在建工程的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而 预计的下跌； ②本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及在建工程所处的市场在当期或 者将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响； ③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算在建工 程预计未来现金流量现值的折现率，导致在建工程可收回金额大幅度降低； ④有证据表明在建工程已经陈旧过时或者其实体已经损坏； ⑤在建工程已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； ⑥本公司内部报告的证据表明在建工程的经济绩效已经低于或者将低于预期，如在 建工程所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预 计金额等； 27 长航凤凰股份有限公司 2010年半年度财务报告 ⑦其他表明在建工程可能已经发生减值的迹象。 可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来 现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项在建工程为基础估计其可收回金 额。当单项在建工程的可收回金额低于其账面价值的，本公司将其账面价值减记至可收 回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。在建工程减值 损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 13、借款费用 借款费用，是指本公司因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、折价 或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。本公司发生的借款费 用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资 产的成本。其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 （1）借款费用资本化的确认原则 借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： ①资产支出已经发生。 ②借款费用已经发生。 ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用 暂停资本化的期间不包括在内。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超 过 3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当 期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资 本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进 行。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用 停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借 款费用，在发生时计入当期损益。 （3）借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按 照下列规定确定： ①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际 发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投 资取得的投资收益后的金额确定。 ②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出 28 长航凤凰股份有限公司 2010年半年度财务报告 超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一 般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢 价金额，调整每期利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超 过当期相关借款实际发生的利息金额。 专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可 使用或者可销售状态之前发生的，在发生时予以资本化，计入符合资本化条件的资产成 本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发 生的，在发生时确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时确认 为费用，计入当期损益。 14、无形资产 （1）无形资产的初始计量 无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定： ①外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到 预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上 具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购 买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第 17号-借款费用》可予以资本化的 以外，在信用期间内计入当期损益。 ②投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协 议约定价值不公允的除外。 ③自行开发的无形资产 本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研究开 发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出， 同时满足下列条件的，确认为无形资产： A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性； D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产； E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所 发生的支出总额。 ④非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，分 29 长航凤凰股份有限公司 2010年半年度财务报告 别按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号-债务重组》、 《企业会计准则第16号-政府补助》、《企业会计准则第20号-企业合并》的有关规定确 定。 （2）无形资产的后续计量 本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估 计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产 为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。本公司采 用直线法摊销。 无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形 资产，扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。无形资产的摊销金额计入当期损益。 使用寿命不确定的无形资产不摊销，期末进行减值测试。 （3）减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在资产负债表日根据下述信息判断使用寿命有限的无形资产是否存在可能 发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对使 用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 ①无形资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而 预计的下跌； ②本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及无形资产所处的市场在当期或 者将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响； ③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算无形资 产预计未来现金流量现值的折现率，导致无形资产可收回金额大幅度降低； ④有证据表明无形资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； ⑤无形资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； ⑥本公司内部报告的证据表明无形资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如无 形资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预 计金额等； ⑦其他表明无形资产可能已经发生减值的迹象。 可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来 现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项无形资产为基础估计其可收回金 额。当单项无形资产的可收回金额低于其账面价值的，本公司将其账面价值减记至可收 回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。无形资产减值 损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 15、长期待摊费用核算方法 30 长航凤凰股份有限公司 2010年半年度财务报告 长期待摊费用指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上 (不含一年)的各项费用，按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。 16、预计负债 （1）预计负债的确认原则 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、裁员计划、亏损合同、重组义务等或有事项相关 的业务同时符合以下条件时，确认为负债： ①该义务是本公司承担的现时义务; ②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业; ③该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与 或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计 负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的， 按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 17、收入 （1）提供劳务：本公司在资产负债表日以劳务总收入和总成本能够可靠地计量，与 交易相关的经济利益能够流入本公司，确认劳务收入的实现。本公司运输收入在船舶航 次运行结束，并将货物卸载取得确认后确认。 （2）销售商品收入的确认方法 销售商品收入同时满足下列条件时，予以确认： ①本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； ②本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实 施有效控制； ③收入的金额能够可靠计量； ④相关经济利益很可能流入本公司； ⑤相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。 （3）让渡资产使用权收入的确认方法 ①让渡资产使用权收入的确认原则 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等，在同时满足以下条件时，予以 确认： A.与交易相关的经济利益能够流入公司； B.收入的金额能够可靠地计量。 31 长航凤凰股份有限公司 2010年半年度财务报告 ②具体确认方法 A.利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 B.使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 18、政府补助 （1）政府补助的确认条件 政府补助在同时满足下列条件的，予以确认： ①公司能够满足政府补助所附条件； ②公司能够收到政府补助。 （2）政府补助的计量 ①政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资 产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1元）计量。 ②与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配， 计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关 的政府补助，分别情况处理：用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递 延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿本公司已发生的相关费用 或损失的，直接计入当期损益。 ③已确认的政府补助需要返还的，分别情况处理：存在相关递延收益的，冲减相关 递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。不存在相关递延收益的，直接计入当期损 益。 19、递延所得税资产/递延所得税负债 本公司根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异， 以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与 计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。 （1）递延所得税资产的确认依据 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很 可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为 限，确认由此产生的递延所得税资产，除非： ①可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且交易发生 时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 ② 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足 下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且 32 长航凤凰股份有限公司 2010年半年度财务报告 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 （2）递延所得税负债的确认依据 对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非： ①应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的： A.商誉的初始确认; B.同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并， 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 ②对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差 异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 20、租赁 （1）租赁的分类 本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。 （2）融资租赁和经营租赁的认定标准 符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁： ①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。 ②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时 租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。 ③即使资产的所有权不转让，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（一般指 75% 或75%以上）。 ④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于（一般指90%或90%以 上，下同）租赁开始日租赁资产公允价值。 ⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司（或承租人）才能使用。 经营租赁指除融资租赁以外的其他租赁。 （3）融资租赁的主要会计处理 ①承租人的会计处理 在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较 低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额 作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的 手续费等初始直接费用（下同），计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内按照 实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金在实际发生时计入当期损益。 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租 赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租 赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期 33 长航凤凰股份有限公司 2010年半年度财务报告 间内计提折旧。 ②出租人的会计处理 在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应 收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及 未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期 内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金在实际发生时计入当期损益。 （4）经营租赁的主要会计处理 对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。发生的初 始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 21、主要会计政策、会计估计的变更 根据公司 2010年3月22日第五届董事会第 10次会议决议，公司从 2010年1月1 日开始变更对应收款项的坏账估计和固定资产折旧的估计，固定资产折旧的估计变更对 公司财务报表的影响较大。固定资产折旧的估计变更主要体现在两个方面，一是固定资 产折旧年限的变化，其中： 1）2006年7月1日已有固定资产的折旧年限：按置换时尚可使用年限作为折旧年 限保持不变； 2）2006年7月1日以后增加固定资产的折旧年限：海洋船舶折旧年限由 18年变 更为 25年；内河驳船和内河其他船舶（含江海直达轮）的折旧年限不变，分别为 15 年、18年；房屋由 20-45年变更为 25-40年；建筑物由 15-25年变更为 10-40年；车 辆由 10年变更为 6年；家具及办公设备 5年保持不变；其他设备由 8年变更为 5-15 年。 购买增加的二手船舶，按尚可使用年限作为折旧年限，但尚可使用年限与已使用年 限之和不得超过新的折旧年限标准。 二是净残值的变化，其中： 1）船舶类资产净残值：船舶类资产净残值由按原值5%计算确定变更为按船舶轻吨 和废钢价计算确定。但估计变更执行时点之前已有的拖轮、驳船、辅助船、囤船按原值 5%计算确定保持不变。 2）其他类资产净残值率保持不变，统一按5%。 关于废钢价格由中外运长航集团根据 12月 31日市场废钢平均价格确定。 本次固定资产预计使用年限及残值的变更和应收款项坏账计提账龄区间、计提比例 的变更均属于会计估计变更，采用未来适用法处理，经计算，上述估计变更对公司 2010 年 1-6月的影响分别为： 1、固定资产预计使用年限及净残值的变更：公司目前没有房屋和建筑物，生产和 动力设备极少，该部分会计估计变更对经营成果不产生影响。船舶、车辆和办公设备会 34 长航凤凰股份有限公司 2010年半年度财务报告 计估计变更将使公司 2010年 1-6月净利润增加 2,541.48万元。 2、应收款项坏账账龄区间、计提比例的变更：由于公司服务客户主要是长期合作 的大客户，且公司原有会计估计已对 6个月以内应收款项按0.5%计提坏账准备，尽管 变更后计提比例有所提高，但对公司 2010年 1-6月净利润影响较小，1-6月约减少净 利润 181.52万元。 22、前期会计差错更正 本报告期无前期会计差错更正事项。 五、税项 1、主要税种及税率 税 种 计税依据税率 营业税 运输收入及其他 3% 城市维护建设税应交流转税 7% 教育费附加 应交流转税 3% 企业所得税 应纳税所得额 25% 2、其他税项，按国家有关的具体规定计缴。 六、企业合并及合并财务报表 1、合并财务报表子公司情况 （1）通过设立或投资等方式取得的子公司 实质上构成对 子公司全称 子公司 类型 注册地 业务性 质 注册资本经营范围 期末实际 出资额 子公司净投资 的其他项目余 额 国际海洋运输、船舶租 赁、代理、船舶买卖、 长航凤凰（香 3945 货物代理、转运、报关、3945万美 港）投资发展全资 香港 运输 万美元承办与航运相关贸易、元 有限公司 融资及咨询、船员劳务 中介等 南京长航凤凰3,702.16长江中下游干线及支流3,702.16 货运有限公司 全资 南京 运输 万元省级普通货船运输 万元 武汉航泰科技 船舶辅 100 光机电一体化、节能环 全资 武汉 机销售保、电子等产品的研究、103万元 有限责任公司 等 万元 开发及销售 （续） 子公司全称 持股比例 (%) 表决权比 例( %) 是否合 并报表 少数股 东权益 少数股东权 益中用于冲 减少数股东 损益的金额 从母公司所有者权益冲减子公司 少数股东分担的本期亏损超过少 数股东在该子公司期初所有者权 益中所享有份额后的余额 长航凤凰（香港） 100 100 是 35 长航凤凰股份有限公司 2010年半年度财务报告 投资发展有限公司 南京长航凤凰货运 100 100 是 有限公司 武汉航泰科技有限 100 100 是 责任公司 （2）同一控制下企业合并取得的子公司 金额单位:人民币万元 实质上构成对子公 子公司全称 子公司 注册地 业务 注册资本 经营范围 期末实际出 司净投资的其他项 类型 性质资额 目余额 国内沿海、长 长江交通科技股份有 控股 武汉 运输 24,650.33 江干线及其直 66,851.93 限公司 流省际普通货 船运输 （续） 是否 少数股东权从母公司所有者权益冲减子公司 持股比表决权比少数股益中用于冲少数股东分担的本期亏损超过少 子公司全称 例(%) 例(%) 合并 东权益减少数股东数股东在该子公司期初所有者权 报表 损益的金额益中所享有份额后的余额 长江交通科技股份有限 89.03 89.03 是 9,973 公司 （3）非同一控制下企业合并取得的子公司 公司期末无非同一控制下企业合并取得的子公司。 2、合并范围发生变更的说明 本期合并范围未发生变更。 3、本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体 本期无新纳入合并范围的子公司，无不再纳入合并范围的主体。 七、合并财务报表项目注释 以下注释项目除非特别指出，期初系指 2010年1月1日，期末系指 2010年6月 30日。上期数如非有特殊说明系指 2009年 1-6月，本期系指 2010年 1-6月。 1、货币资金 期末数 期初数 项目 外币金额 折算 率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 现金-人民币 银行存款-人民币 -美元 银行存款小计 其他货币资金-人民币 4,718,848.68 6.7909 658,908.68 392,449,158.34 32,045,229.50 424,494,387.84 56,938,855.70 4,210,808.49 6.8282 796,195.02496,691,130.85 28,752,242.53525,443,373.3877,370,487.44 36 长航凤凰股份有限公司 2010年半年度财务报告 合 计 482,092,152.22 603,610,055.84 注：期末其他货币资金系银行承兑汇票保证金、保函保证金。 2、应收票据 （1）应收票据分类 种 类 银行承兑汇票 商业承兑汇票 合 计 期末数 140,910,414.63 2,000,000.00 142,910,414.63 期初数 225,857,756.69 43,000,000.00 268,857,756.69 （2）期末公司已抵押的应收票据情况 出票单位 出票日 到期日 金额 杭州热联进出口股份有限公司 2010-01-08 2010-07-08 10,000,000.00 合肥兴儒物资有限公司 2010-03-19 2010-09-19 5,000,000.00 武汉铁路中力集团有限公司 2010-05-17 2010-10-17 5,000,000.00 苏州市长业物贸有限公司 2010-01-19 2010-07-19 10,000,000.00 合 计 30,000,000.00 注：票据抵押用于办理银行承兑汇票。 （3）期末公司无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的情况。 3、应收账款 （1）应收账款按种类列示 期末数 种 类 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大的应收账款 133,554,427.52 68.41 7,846,930.80 78.91 单项金额不重大但按信用风险 特征组合后该组合的风险较大1,216,643.61 0.62 1,216,643.61 的应收账款 12.24 其他不重大应收账款 60,451,030.00 30.97 880,185.28 8.85 合 计 195,222,101.13 100 9,943,759.69 100.00（续） 期初数 种 类 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大的应收账款 122,276,614.24 72.16 6,285,453.82 78.23 单项金额不重大但按信用风险特 征组合后该组合的风险较大的应1,370,370.36 0.81 1,363,110.66 16.97 收账款 其他不重大应收账款 45,792,026.27 27.03 386,074.32 4.80 合 计 169,439,010.87 100.00 8,034,638.80 100.00 （2）期末坏账准备的计提情况 37 长航凤凰股份有限公司 2010年半年度财务报告 ① 期末单项金额重大的应收账款坏账准备计提情况 应收账款内容账面金额 坏账准备 计提比例 理由 上海长集建材有限公司 18,466,837.90 7,846,930.80 10%100% 江苏沙钢国际贸易有限公司 44,076,528.04 马钢国际经济贸易总公司 25,617,340.51 按账龄分 析法计提 武钢集团国际经济贸易总公司 33,048,234.47 重庆钢铁股份有限公司 12,345,486.60 合计 133,554,427.52 7,846,930.80 ② 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款 期 末 数期 初 数 账 龄金 额比例 坏账准备金 额比例 坏账准备 3至4年 4至5年 5年以上 合 计 1,216,643.611,216,643.61 100.00 100.00 1,216,643.61 1,216,643.61 36,298.50 1,334,071.86 1,370,370.36 2.65 97.35 100.00 29,038.801,334,071.861,363,110.66 （3）本报告期前已核销应收款 5,943,961.77元，本期通过抹账转回。 （4）本报告期无核销的应收账款情况。 （5）本报告期无应收账款中持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的款 项。 （6）应收账款金额前五名单位情况 与本公司关占应收账款总额的比 单位名称 系 金额 年限 例（%） 江苏沙钢国际贸易有限公司 非关联方 44,076,528.046个月以内滚22.57 动结算 6个月以内滚 武钢集团国际经济贸易总公司 非关联方 33,048,234.47动结算 16.93 马钢国际经济贸易总公司 非关联方 25,617,340.516个月以内 13.12 滚动结算 （未完）  |