[公告]锌业股份：2010年半年度财务报告
葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注 葫芦岛锌业股份有限公司 2010年半年度财务报告 13 葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注 1、审计意见 公司2010年半年度财务报告未经审计。 2、会计报表 资产负债表 编制单位：葫芦岛锌业股份有限公司 2010年 6月 30日 会企 01表 单位：元 项目 期末余额年初余额 合并母公司合并母公司 流动资产： 货币资金 1,707,359,313.60 1,448,535,544.01 575,863,075.79 426,584,202.11 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 35,505,003.10 35,505,003.10 22,267,971.92 22,267,971.92 应收账款 60,763,776.28 777,432,127.31 102,521,781.44 102,521,781.44 预付款项 898,459,366.00 417,350,258.51 426,451,767.01 223,039,038.07 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 84,127,180.10 84,117,676.10 50,740,181.10 50,730,677.10 买入返售金融资产 存货 2,719,924,467.39 2,583,051,358.02 2,428,967,089.52 2,143,373,475.91 一年内到期的非流动资 产 其他流动资产 流动资产合计 5,506,139,106.47 5,345,991,967.05 3,606,811,866.78 2,968,517,146.55 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 8,940,710.00 8,940,710.00 10,522,190.00 10,522,190.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 40,500,000.00 102,500,000.00 40,500,000.00 102,500,000.00 投资性房地产 固定资产 2,455,786,289.66 2,453,896,032.41 2,608,640,162.67 2,606,631,742.80 在建工程 208,339,559.57 206,057,912.17 33,309,048.53 32,855,073.32 工程物资 3,593,262.46 3,593,262.46 2,893,789.37 2,893,789.37 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 1,399,011,870.37 1,399,011,870.37 1,414,127,953.93 1,414,127,953.93 开发支出 商誉 379,579.36 379,579.36 14 葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注 长期待摊费用 递延所得税资产 419,886,809.64 419,886,809.64 429,067,100.36 429,067,100.36 其他非流动资产 非流动资产合计 4,536,438,081.06 4,593,886,597.05 4,539,439,824.22 4,598,597,849.78 资产总计 10,042,577,187.53 9,939,878,564.10 8,146,251,691.00 7,567,114,996.33 流动负债： 短期借款 3,817,645,152.72 3,644,030,838.11 2,570,898,795.83 2,570,898,795.83 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 2,349,823,746.00 2,349,823,746.00 391,000,000.00 391,000,000.00 应付账款 718,875,821.33 718,875,820.43 748,421,182.47 709,707,447.58 预收款项 169,435,635.60 169,435,635.60 135,329,705.24 233,787,454.76 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 79,628,988.81 79,628,988.81 88,790,035.53 88,790,035.53 应交税费 -131,353,025.15 -37,222,674.48 -29,861,718.18 -15,469,008.85 应付利息 应付股利 其他应付款 692,967,311.61 697,971,936.91 1,378,437,967.37 753,157,760.63 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负 债 462,260,184.00 462,260,184.00 833,410,000.00 833,410,000.00 其他流动负债 流动负债合计 8,159,283,814.92 8,084,804,475.38 6,116,425,968.26 5,565,282,485.48 非流动负债： 长期借款 161,000,000.00 161,000,000.00 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 2,166,119.25 2,166,119.25 2,561,489.25 2,561,489.25 其他非流动负债 44,306,218.20 44,306,218.20 44,884,925.72 44,884,925.72 非流动负债合计 46,472,337.45 46,472,337.45 208,446,414.97 208,446,414.97 负债合计 8,205,756,152.37 8,131,276,812.83 6,324,872,383.23 5,773,728,900.45 所有者权益（或股东权 益）： 实收资本（或股本） 1,110,133,291.00 1,110,133,291.00 1,110,133,291.00 1,110,133,291.00 资本公积 585,796,371.87 585,796,371.87 586,982,481.87 586,982,481.87 减：库存股 专项储备 盈余公积 371,807,964.38 371,807,964.38 371,807,964.38 371,807,964.38 一般风险准备 未分配利润 -258,985,139.05 -259,135,875.98 -275,577,392.58 -275,537,641.37 外币报表折算差额 15 葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注 归属于母公司所有者权益 合计 1,808,752,488.20 1,808,601,751.27 1,793,346,344.67 1,793,386,095.88 少数股东权益 28,068,546.96 28,032,963.10 所有者权益合计 1,836,821,035.16 1,808,601,751.27 1,821,379,307.77 1,793,386,095.88 负债和所有者权益总计 10,042,577,187.53 9,939,878,564.10 8,146,251,691.00 7,567,114,996.33 企业负责人：许健主管会计工作负责人：张俊廷会计机构负责人：杜光辉 利润表 编制单位：葫芦岛锌业股份有限公司 会企 02表 2010年 6月 30日 单位：元 项目 本期金额上期金额 合并母公司合并母公司 一、营业总收入 3,164,997,103.44 3,164,997,103.44 1,961,025,829.68 1,961,025,829.68 其中：营业收入 3,164,997,103.44 3,164,997,103.44 1,961,025,829.68 1,961,025,829.68 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 3,181,602,597.65 3,181,600,046.63 2,066,049,341.65 2,055,166,480.03 其中：营业成本 2,917,094,430.11 2,951,968,379.82 1,773,413,298.68 1,773,413,298.68 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备 金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 163,546.40 163,546.40 420,589.55 404,444.77 销售费用 19,321,227.63 19,321,227.63 14,820,392.04 15,111,289.04 管理费用 73,984,565.78 73,286,751.46 107,064,356.59 106,994,750.18 财务费用 174,659,604.41 140,480,918.00 164,878,415.04 153,790,407.61 资产减值损失 -3,620,776.68 -3,620,776.68 5,452,289.75 5,452,289.75 加：公允价值变动收益 （损失以“-”号填列） 80,000.00 80,000.00 投资收益（损失以 “-”号填列） 3,104,870.37 3,104,870.37 其中：对联营企 业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-” 号填列） 三、营业利润（亏损以 “-” 号填列） -16,605,494.21 -16,602,943.19 -101,838,641.60 -90,955,779.98 加：营业外收入 43,008,578.22 42,765,336.91 38,814,707.73 38,814,707.73 减：营业外支出 580,337.61 580,337.61 1,761,912.04 1,761,912.04 其中：非流动资产处 置损失 16 葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注 四、利润总额（亏损总额 以“-”号填列） 25,822,746.40 25,582,056.11 -64,785,845.91 -53,902,984.29 减：所得税费用 9,194,909.01 9,180,290.72 -10,949,464.95 -10,897,595.07 五、净利润（净亏损以 “-” 号填列） 16,627,837.39 16,401,765.39 -53,836,380.96 -43,005,389.22 归属于母公司所有者 的净利润 16,592,253.53 16,401,765.39 -50,045,830.17 -43,005,389.22 少数股东损益 35,583.86 -3,790,550.79 六、每股收益： （一）基本每股收益 0.015 -0.045 （二）稀释每股收益 0.015 -0.045 七、其他综合收益 -1,186,110.00 -1,186,110.00 3,276,127.50 3,276,127.50 八、综合收益总额 15,441,727.39 15,215,655.39 -50,560,253.46 -39,729,261.72 归属于母公司所有者 的综合收益总额 15,406,143.53 15,215,655.39 -46,769,702.67 -39,729,261.72 归属于少数股东的综 合收益总额 35,583.86 -3,790,550.79 企业负责人：许健主管会计工作负责人：张俊廷会计机构负责人：杜光辉 现金流量表 编制单位：葫芦岛锌业股份有限公司 会企 03表 2010年 6月 30日 单位：元 项目 本期金额上期金额 合并母公司合并母公司 一、经营活动产生的现金 流量： 销售商品、提供劳务 收到的现金 4,862,731,952.43 3,430,388,678.14 2,910,288,922.33 2,157,672,991.28 客户存款和同业存放 款项净增加额 向中央银行借款净增 加额 向其他金融机构拆入 资金净增加额 收到原保险合同保费 取得的现金 收到再保险业务现金 净额 保户储金及投资款净 增加额 处置交易性金融资产 净增加额 收取利息、手续费及 佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加 17 葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注 额 收到的税费返还 2,906,408.77 2,906,408.77 收到其他与经营活动 有关的现金 552,168,339.98 64,057,584.51 1,430,521,480.54 1,430,395,566.47 经营活动现金流入 小计 5,417,806,701.18 3,497,352,671.42 4,340,810,402.87 3,588,068,557.75 购买商品、接受劳务 支付的现金 4,990,784,964.52 3,454,629,989.06 3,890,686,292.25 3,400,068,849.05 客户贷款及垫款净增 加额 存放中央银行和同业 款项净增加额 支付原保险合同赔付 款项的现金 支付利息、手续费及 佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职 工支付的现金 215,033,417.84 215,033,417.84 174,453,397.11 174,453,397.11 支付的各项税费 48,638,662.25 48,527,152.06 21,225,923.21 21,209,966.63 支付其他与经营活动 有关的现金 444,352,393.32 47,705,794.75 301,714,638.59 226,261,522.82 经营活动现金流出 小计 5,698,809,437.93 3,765,896,353.71 4,388,080,251.16 3,821,993,735.61 经营活动产生的 现金流量净额 -281,002,736.75 -268,543,682.29 -47,269,848.29 -233,925,177.86 二、投资活动产生的现金 流量： 收回投资收到的现金 7,000,000.00 7,000,000.00 取得投资收益收到的 现金 3,104,870.37 3,104,870.37 处置固定资产、无形 资产和其他长期资产收回 的现金净额 处置子公司及其他营 业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动 有关的现金 投资活动现金流入 小计 10,104,870.37 10,104,870.37 购建固定资产、无形 资产和其他长期资产支付 的现金 126,596,334.29 126,004,979.19 24,487,697.69 24,487,697.69 投资支付的现金 1,000,000.00 1,000,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营 业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动 有关的现金 18 葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注 投资活动现金流出 小计 126,596,334.29 126,004,979.19 25,487,697.69 25,487,697.69 投资活动产生的 现金流量净额 -126,596,334.29 -126,004,979.19 -15,382,827.32 -15,382,827.32 三、筹资活动产生的现 金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少 数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 3,988,781,772.38 3,815,167,457.77 2,579,201,907.34 2,579,201,907.34 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动 有关的现金 114,100,000.00 114,100,000.00 筹资活动现金流入 小计 4,102,881,772.38 3,929,267,457.77 2,579,201,907.34 2,579,201,907.34 偿还债务支付的现金 3,274,185,231.49 3,274,185,231.49 2,167,953,430.33 2,167,953,430.33 分配股利、利润或偿 付利息支付的现金 135,767,088.69 135,767,088.69 149,601,508.11 149,601,508.11 其中：子公司支付给 少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动 有关的现金 111,354,155.78 80,000,000.00 14,172,976.42 3,005,923.09 筹资活动现金流出 小计 3,521,306,475.96 3,489,952,320.18 2,331,727,914.86 2,320,560,861.53 筹资活动产生的 现金流量净额 581,575,296.42 439,315,137.59 247,473,992.48 258,641,045.81 四、汇率变动对现金及现 金等价物的影响 -9.99 五、现金及现金等价物净 增加额 173,976,225.38 44,766,476.11 184,821,306.88 9,333,040.63 加：期初现金及现金 等价物余额 146,063,088.22 16,449,067.90 59,457,525.24 26,523,713.24 六、期末现金及现金等价 物余额 320,039,313.60 61,215,544.01 244,278,832.12 35,856,753.87 企业负责人：许健主管会计工作负责人：张俊廷会计机构负责人：杜光辉 合并股东权益变动表 编制单位：葫芦岛锌业股份有限公司 会企 04 表 2010年 6月 30日 单位：元 项目 本期金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益合 计实收资本（或股本） 资本公积 减： 库存 股 专 项 储 备 盈余公积 一 般 风 险 准 未分配利润 其 他 19 葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注 备 一、上年年末余 额 1,110,133,291.00 586,982,481.87 371,807,964.38 -275,577,392.58 28,032,963.10 1,821,379,307.77 加：会计政策 变更 前期差错更 正 其他 二、本年年初余 额 1,110,133,291.00 586,982,481.87 371,807,964.38 -275,577,392.58 28,032,963.10 1,821,379,307.77 三、本年增减变 动金额（减少以 “-”号填列） -1,186,110.00 16,592,253.53 35,583.86 15,441,727.39（一）净利润 16,592,253.53 35,583.86 16,627,837.39（二）其他综 合收益 -1,186,110.00 -1,186,110.00 上述（一）和 （二）小计 -1,186,110.00 16,592,253.53 35,583.86 15,441,727.39（三）所有者 投入和减少资 本 1．所有者 投入资本 2．股份支 付计入所有者 权益的金额 3．其他 （四）利润分 配 1．提取盈 余公积 2．提取一 般风险准备 3．对所有 者（或股东）的 分配 4．其他 （五）所有者 权益内部结转 1．资本公 积转增资本（或 股本） 2．盈余公 积转增资本（或 股本） 20 葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注 3．盈余公 积弥补亏损 4．其他 （六）专项储 备 1．本期提 取 2．本期使 用 四、本期期末余 额 1,110,133,291.00 585,796,371.87 371,807,964.38 -258,985,139.05 28,068,546.96 1,836,821,035.16 项目 上年金额 归属于母公司所有者权益 一 实收资本（或股本） 资本公积 减： 库存 股 专 项 储 备 盈余公积 般 风 险 准 未分配利润 其 他 少数股东权 益 所有者权益合 计 备 一、上年年末 余额 1,110,133,291.00 582,899,856.87 0 0 371,807,964.38 0 -338,793,159.08 0 32,022,539.18 1,758,070,492.35 加：会计政 策变更 前期差错更 正 其他 二、本年年初 余额 1,110,133,291.00 582,899,856.87 0 0 371,807,964.38 0 -338,793,159.08 0 32,022,539.18 1,758,070,492.35 三、本年增减 变动金额（减 少以 “ -”号填4,082,625.00 63,215,766.50 -3,989,576.08 63,308,815.42 列） （一）净利 润 63,215,766.50 10,423.92 63,226,190.42（二）其他 综合收益 4,082,625.00 4,082,625.00 上述（一） 和（二）小计 4,082,625.00 63,215,766.50 10,423.92 67,308,815.42（三）所有 者投入和减少 -4,000,000.00 -4,000,000.00 资本 1．所有者 投入资本 2．股份支 付计入所有者 权益的金额 21 葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注 3．其他 -4,000,000.00 -4,000,000.00（四）利润 分配 1．提取盈 余公积 2．提取一 般风险准备 3．对所有 者（或股东） 的分配 4．其他 （五）所有 者权益内部结 转 1．资本公 积转增资本 （或股本） 2．盈余公 积转增资本 （或股本） 3．盈余公 积弥补亏损 4．其他 （六）专项 储备 1．本期提 取 2．本期使 用 四、本期期末 余额 1,110,133,291.00 586,982,481.87 0 0 371,807,964.38 0 -275,577,392.58 0 28,032,963.10 1,821,379,307.77 企业负责人：许健主管会计工作负责人：张俊廷会计机构负责人：杜光辉 母公司所有者权益变动表 编制单位：葫芦岛锌业股份有限公司 会企 04 表 2010年 6月 30日 单位：元 项目 本期金额 实收资本（或股 本） 资本公积 减： 库存 股 专 项 储 备 盈余公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 所有者权益合计 一、上 1,110,133,291.00 586,982,481.87 0 0 371,807,964.38 0 -275,537,641.37 1,793,386,095.88 22 葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注 年年末 余额 加： 会计政 策变更 前期 差错更 正 其他 0 0 0 0 二、本 年年初 余额 1,110,133,291.00 586,982,481.87 0 0 371,807,964.38 0 -275,537,641.37 1,793,386,095.88 三、本 年增减 变动金 额（减 少以 “-”号 填列） 0 -1,186,110.00 0 0 0 0 16,401,765.39 15,215,655.39（一） 净利润 16,401,765.39 16,401,765.39（二） 其他综 合收益 0 -1,186,110.00 0 0 0 0 0 -1,186,110.00 上述 （一） 和（二） 小计 -1,186,110.00 16,401,765.39 15,215,655.39（三） 所有者 投入和 减少资 本 0 1．所有 者投入 资本 2．股份 支付计 入所有 者权益 的金额 0 0 0 0 0 0 0 0 3．其他 0 0 0 0 0 0 0（四） 0 0 0 0 0 0 0 0 23 葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注 利润分 配 1．提取 盈余公 积 0 0 2．提取 一般风 险准备 0 0 3．对所 有者 （或股 东）的 分配 0 0 0 0 0 0 0 0 4．其他 0 0 0 0 0 0 0 0（五） 所有者 权益内 部结转 0 1．资本 公积转 增资本 （或股 本） 0 2．盈余 公积转 增资本 （或股 本） 0 0 0 0 0 0 0 0 3．盈余 公积弥 补亏损 0 0 0 0 0 0 0 0 4．其他 0 0 （六） 专项储 备 0 0 1．本期 提取 0 0 2．本期 使用 0 0 24 葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注 四、本 期期末 余额 1,110,133,291.00 585,796,371.87 0 0 371,807,964.38 0 -259,135,875.98 1,808,601,751.27 项目 上年金额 实收资本（或股 本） 资本公积 减： 库存 股 专 项 储 备 盈余公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 所有者权益合计 一、上 年年末1,110,133,291.00 582,899,856.87 0 0 371,807,964.38 0 -338,834,897.05 1,726,006,215.20 余额 加： 会计政 0 0 0 0 0 策变更 前期 差错更 0 0 0 0 0 正 其他 0 0 0 二、本 年年初1,110,133,291.00 582,899,856.87 0 0 371,807,964.38 0 -338,834,897.05 1,726,006,215.20 余额 三、本 年增减 变动金 额（减4,082,625.00 0 0 0 63,297,255.68 67,379,880.68 少以 “-”号 填列） （一） 净利润 0 63,297,255.68 63,297,255.68（二） 其他综 合收益 4,082,625.00 0 0 0 0 0 4,082,625.00 上述 （一） 和（二）4,082,625.00 0 63,297,255.68 67,379,880.68 小计 （三） 所有者 投入和0 0 0 0 减少资 本 25 葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注 1．所有 者投入 资本 0 2．股份 支付计 入所有 者权益 的金额 0 0 0 0 0 0 0 0 3．其他 0 0 0 0 0（四） 利润分 配 0 0 0 0 0 0 0 0 1．提取 盈余公 积 0 0 0 0 0 2．提取 一般风 险准备 0 0 0 0 0 3．对所 有者 （或股 东）的 分配 0 0 0 0 0 0 0 0 4．其他 0 0 0 0 0 0 0 0（五） 所有者 权益内 部结转 0 0 0 0 1．资本 公积转 增资本 （或股 本） 0 0 0 0 2．盈余 公积转 增资本 （或股 本） 0 0 0 0 0 0 0 0 3．盈余 0 0 0 0 0 0 0 0 26 葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注 公积弥 补亏损 4．其他 0 0 0（六） 专项储 备 0 0 0 1．本期 提取 0 0 0 2．本期 使用 0 0 0 四、本 期期末 余额 1,110,133,291.00 586,982,481.87 0 371,807,964.38 -275,537,641.37 1,793,386,095.88 企业负责人：许健主管会计工作负责人：张俊廷会计机构负责人：杜光辉 葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注 2010年 1-6月份 (除特别说明外，金额以人民币元表述) 一、基本情况 葫芦岛锌业股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)成立于 1992年 9月 11日。经中国证 监会证监发字(1997)298、299号文批准，本公司于 1997年 6月发行社会公众股 9,000万股，发行后 总股本为 41，000万股。 1998年 5月 19日，经辽宁省证券监督管理委员会辽证监函 [1998] 8号文批准，本公司实行送红 股（每 10股送 3股）和资本公积金转股（每 10股转增 2股），送股和转股后，总股本增至为 61,500 万股。 1998年 8月 18日经年度临时股东大会审议通过 ,并经中国证券监督管理委员会证监公司字 [2000]30号文复审核准，公司以 1999年 12月 31日总股本 61,500万股为基数，按每 10股配售 2股 的比例向全体股东配售 62,768,286股。配股后总股本增至 677,768,286股。 2000年 9月 18日公司经 2000年度第一次临时股东大会审议并通过，公司以总股本 677,768,286 股为基数,按每 10股转增 3股的比例实施资本公积金转股,共转增 203,330,485股,转增后总股本增至 27 葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注 881,098,771股。 2006年 2月 15日经公司第四届十三次董事会《关于用资本公积向流通股股东转增股本进行股权 分置改革议案》决议和 2006年 3月 22日第一次临时股东大会和修改后章程的规定，公司以资本公积 金向全体流通股股东按每 10股转增 6.6股，转增股份 229,034,520股，转增后总股本增至 1,110,133,291 股。 本公司企业法人营业执照注册号为 211400000023318号；法定代表人为许健；注册地：葫芦岛市 龙港区锌厂路 24号；总部位于：葫芦岛市龙港区锌厂路 24号。 本公司母公司是：中冶葫芦岛有色金属集团有限公司。 最终控制方是：中国冶金科工集团公司。 所处行业：铅锌冶炼。 经营范围：锌、铜冶炼及深加工产品、硫酸、镉、铟综合利用产品加工，有色金属及制品加工； 非贵重矿产品购销等。 公司主要产品是锌、硫酸。公司生产的“葫锌”牌锌锭在伦敦金属交易所(LME)注册，为出口免 检产品，硫酸经国家质量奖审定委员会认定为国家金质奖产品。 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006年 2 月 15日颁布的企业会计准则，并基于本附注第四部分所述的主要会计政策、会计估计而编制。 三、 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的本年财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经 营成果和现金流量等有关信息。 四、公司的主要会计政策、会计估计及合并财务报表编制方法 1、会计期间 会计年度自公历 1月1日起至 12月 31日止。 2、记账本位币 以人民币为记账本位币。 3、记账基础和计量属性 本公司以权责发生制为记账基础进行会计确认、计量和报告。 本公司对会计要素进行计量时，一般采用历史成本；当所确定的会计要素金额符合企业会计准则 要求且能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。 报告期内，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产、 28 葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注 衍生金融工具等以公允价值计量。 报告期内计量属性未发生变化。 4、现金等价物的确定标准 本公司之现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换 为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 5、外币折算 本公司发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价 的中间价，下同）折合算成人民币记账。 在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇 率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。以历史成本 计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价 值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记 账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。 6、金融资产及金融负债的核算方法 （1）金融工具的确认依据 当本公司成为金融工具合同一方时，确认与之相关的金融资产或金融负债。 （2）金融资产和金融负债的分类 本公司按照投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项和可供出售金融资产四大类。 按照经济实质将金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融 负债两大类。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债:包括交易性金融资产或金融 负债和指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： a、取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购； b、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获 利方式对该组合进行管理； c、属于衍生工具。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生工具除外。 指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金 融资产或金融： a、该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或 损失在确认或计量方面不一致的情况； 29 葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注 b、企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该 金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 ② 持有至到期投资:是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至 到期的非衍生金融资产。主要包括本公司管理层有明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动 利率公司债券等。 ③ 应收款项:是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司应 收款项主要是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收账款以及其他应收款。 ④ 可供出售金融资产:是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。 ⑤ 其他金融负债：指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 （3）金融资产和金融负债的计量 本公司金融资产或金融负债在初始确认时，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金 融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 本公司对金融资产和金融负债的后续计量方法如下： ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计量， 公允价值变动及终止确认产生的利得或损失计入当期损益。 ② 持有至到期投资，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或 摊销产生的利得或损失计入当期收益。 ③ 应收款项，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产 生的利得或损失计入当期收益。 ④ 可供出售金融资产，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失计入资本 公积。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资损益；同时， 将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。该类金融 资产减值损失及外币货币性金融资产汇兑差额计入当期损益。可供出售金融资产持有期间取得的利息 及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。 ⑤ 其他金融负债，与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以及没有指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下 列两项金额之中的较高者进行后续计量：a、《企业会计准则第 13号——或有事项》确定的金额；b、 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号——收入》的原则确定的累计摊销额的余额。 其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销时产生的损益计入当 期损益。 30 葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注 ⑥ 公允价值：是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。 在公平交易中，交易双方应当是持续经营企业，不打算或不需要进行清算、重大缩减经营规模，或在 不利条件下仍进行交易。存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场中的报价应当用于确定其公 允价值。不存在活跃市场的，企业应当采用估值技术确定其公允价值。 ⑦ 摊余成本：金融资产或金融负债的摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认金额扣 除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形 成的累计摊销额，并扣除金融资产已发生的减值损失后的余额。 ⑧ 实际利率法，是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算 其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预期存续期 间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在确定实际利率时，应当在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（包括提前还款权、看涨期权、类 似期权等）的基础上预计未来现金流量，但不应当考虑未来信用损失。 （4）金融资产的转移及终止确认 ① 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认： a、将收取金融资产现金流量的合同权利终止； b、该金融资产已经转移，且该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； C、该金融资产已经转移，但是企业既没有转移也没有保留该金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬，且放弃了对该金融资产的控制。 ② 本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： a、所转移金融资产的账面价值； b、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。 ③ 本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计 入当期损益： a、终止确认部分的账面价值； b、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分 的金额之和。 ④ 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认为一项金 融负债。对于采用继续涉入方式的金融资产转移，企业应当按照继续涉入所转移金融资产的程度确认 一项金融资产，同时确认一项金融负债。 （5）金融资产减值 本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查，以判断金融资产是否存在减值迹象。当发生减值迹象时，对金融资产计提减值准 备。 31 葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注 ①应收款项 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确 认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金流量（不包括尚未发生的信用 损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初 始确认该应收款项时计算确定的实际利率。若应收款项属于浮动利率金融资产的，在计算可收回金额 时可采用合同规定的当期实际利率作为折现率。 对于期末单项金额重大、单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项 或有确凿证据表明某项应收款项的可收回性与其他各项应收款项存在明显差别时应单独进行减值测 试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值 损失，计提坏账准备。 对于关联方不计提坏账准备。 对于其他未单独计提坏账准备的非关联方单位应收款项进行账龄分析并按以下标准计提： 账龄比例% 1年以内（含 1年） 5% 1-2年（含 2年） 10% 2-3年（含 3年） 30% 3-4年（含 4年） 50% 4-5年（含 5年） 80% 5年以上 100% ② 持有至到期投资 资产负债表日，本公司对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与 预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失。持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减 值损失的计量规定办理。 ③ 可供出售金融资产 资产负债表日，本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析判断，分析判断该项金融资产公 允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合 考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值， 确认减值损失，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所 有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入当期损益。 确认减值损失后，在随后的会计期间有客观证据表明公允价值已上升，且客观上与原减值损失确 认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资发生的减值损失转回计 入所有者权益，可供出售债务工具投资发生的减值损失转回计入当期损益。但是，在活跃市场中没有 报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 32 葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注 的衍生金融资产以及不具有控制、共同控制或重大影响，没有活跃市场且公允价值不能可靠计量的长 期股权投资发生的减值损失，不得转回。 7、存货的确认和计量 （1）本公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产 品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括在途物资、原材料、在产品、库存商品、 发出商品、委托加工物资、周转材料等大类。 （2）存货的盘存制度 采用永续盘存制。 （3）取得和发出的计价方法 原材料取得时按实际成本计价，发出时采用加权平均法计价；产品成本计算采用分步法（精锌） 和品种法（硫酸、电锌、电铜、硫酸铜等）计价，产成品发出时采用加权平均法计价。 （4）周转材料核算方法 周转材料采用领用时一次摊销法。 （5）存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存 货跌价准备。本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。 计提存货减值准备以后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复， 并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 存货可变现净值的确定：产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以该存货 的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。需要经过加工的材料存货， 以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金 额，确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基 础计算。若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值应当以一般销售 价格为基础计算。 8、长期股权投资的确认和计量 长期股权投资包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投 资，或者本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允 价值不能可靠计量的长期股权投资。 （1)初始计量 本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量： ① 合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： a、同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务 方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初 始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值 33 葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注 之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。公司以发行权益性证券作为合并 对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额， 调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为企业合并发生的各项直接相关费用，包括为 进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。 b、非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控 制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。企业合并成本大于合并中 取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为合并资产负债表中的商誉。企业合并成本 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益（营业外收入）。为进 行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本（债券及权益工具的发行费用除外）。 ② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其 初始投资成本： a、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成 本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包含的已宣 告但尚未领取的现金股利，应作为应收项目单独核算。 b、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 c、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或 协议约定价值不公允的除外。 d、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出 资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公 允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出 资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。 e、以债务重组方式取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投 资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。 (2)后续计量 对子公司的长期股权投资采用成本法核算,编制合并财务报表时按照权益法进行调整。 对被投资单位不具有共同控制或重大影响且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长 期股权投资，采用的成本法核算。 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 a、采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。当期投资收益仅限于所获得 的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的被投资单位宣告分派的利润或现金 股利超过上述数额的部分，作为初始投资成本的收回，冲减投资的账面价值。 b、采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益 并调整长期股权投资的账面价值。 34 葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注 当期投资损益为按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额。在确 认应享有或应分担被投资单位的净利润或净亏损时，在被投资单位账面净利润的基础上，对被投资单 位采用的与本公司不一致的会计政策、以本公司取得投资时被投资单位固定资产及无形资产的公允价 值为基础计提的折旧额或摊销额，以及以本公司取得投资时有关资产的公允价值为基础计算确定的资 产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响进行调整，并且将本公司与联营企业及合营企业之间发 生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的内部交易损失， 按照《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。 在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资及其他实质上构成对被投资单位净 投资的长期权益减记至零为限（投资企业负有承担额外损失义务的除外）；如果被投资单位以后各期 实现盈利的，在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后，按超过未确认的亏损分担额的金额，依次 恢复长期权益、长期股权投资的账面价值。 对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的 股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。 9、固定资产的确认和计量 （1）固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：①为生产商品、提供劳务、出租或经营管理 持有的；②使用寿命超过一个会计年度。 （2）固定资产同时满足下列条件的予以确认：①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定 资产成本；不符合上述确认条件的,发生时计入当期损益。 （3）固定资产按照成本进行初始计量。融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价 值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。 （4）固定资产折旧采用年限平均法。各类固定资产的折旧年限、残值率和年折旧率如下： 固定资产类别预计使用寿命年折旧率(%)预计残值率(%) 房屋、建筑物 18—40 5.28—2.38 5 机器设备 9—20 10.56—4.75 5 运输工具 5—10 19.00—9.50 5 其他设备 5—10 19.00—9.50 5 （5）因开工不足、自然灾害等导致连续 6个月停用的固定资产确认为闲置固定资产（季节性停 用除外）。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。 （6）资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按本附注四、13所述方法计提固定资产 减值准备。 10、在建工程的确认和计量 （1）在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。在建工程按建造 该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 35 葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注 （2）在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态 但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价 值，但不再调整原已计提的折旧。 （3）资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按本附注四、13所述方法计提在建工程 减值准备。 11、无形资产的确认和计量 （1）无形资产按成本进行初始计量。 （2）根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综 合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法 合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 （3）对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资产生产的 产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未 来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；④现在或潜在的竞争者预期 采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力； ⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产 使用寿命的关联性等。 （4）使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现 方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产 不摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。 （5）资产负债表日，检查无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，按本附注四、13所述 方法计提无形资产减值准备。 （6）内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段 的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上 具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能 够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可 证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使 用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 12、长期待摊费用摊销方法 本公司长期待摊费用是指已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在 1年以上的各项费 用。长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。 13、资产减值 （1）在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。固定资 产、在建工程、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负债表日存在 减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提 36 葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注 减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金 流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的 可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现 金流入的最小资产组合。 （2）是否存在减值迹象的判断 ① 资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。 ② 企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重 大变化，从而对企业产生不利影响。 ③ 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流 量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。 ④ 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。 ⑤ 资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 ⑥ 企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金 流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。 （3）资产组的认定 以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，在认定 资产组时，考虑企业管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者 区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。资产组一经确定，各个会计期间保持一致。 几项资产的组合生产的产品（或者其他产出）存在活跃市场的，即使部分或者所有这些产品（或 者其他产出）均供内部使用，也在符合前款规定的情况下，将这几项资产的组合认定为一个资产组。 如果该资产组的现金流入受内部转移价格的影响，按照企业管理层在公平交易中对未来价格的最佳估 计数来确定资产组的未来现金流量。 在合并财务报表中反映的商誉，不包括子公司归属于少数股东权益的商誉。但对相关的资产组（或 者资产组组合，下同）进行减值测试时，将归属于少数股东权益的商誉包括在内，调整资产组的账面 价值，然后根据调整后的资产组账面价值与其可收回金额进行比较，以确定资产组（包括商誉）是否 发生了减值。上述资产组发生减值的，将该损失按比例扣除少数股东权益份额后，来确认归属于母公 司的商誉减值损失。 （4）上述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。 14、职工薪酬的确认和计量 （1）职工薪酬 主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费和职工教 育经费等其他与获得职工提供的服务相关的支出。 本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益 对象计入相关资产成本和费用。因解除与职工的劳动关系而给予的补偿，计入当期损益。 37 葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注 （2）辞退福利 辞退福利是指因解除与职工的劳动关系而给予的补偿，包括本公司决定在职工劳动合同到期前不 论职工愿意与否，解除与职工的劳动关系给予的补偿；本公司在职工劳动合同到期前鼓励职工自愿接 受裁减而给予的补偿；本公司实施的内部退休计划。 ① 辞退福利的确认原则： a、企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。 b、企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。 ② 辞退福利的计量方法： a、对于职工没有选择权的辞退计划，根据计划条款规定拟解除劳动关系的职工数量、每一职工 的辞退补偿等计提应付职工薪酬。 b、对于自愿接受裁减的建议，首先预计将会接受裁减建议的职工数量，再根据预计的职工数量 和每一职工的辞退补偿等计提应付职工薪酬。 ③ 辞退福利的确认标准： a、对于分期或分阶段实施的解除劳动关系计划或自愿裁减建议，在每期或每阶段计划符合预计 负债确认条件时，将该期或该阶段计划中由提供辞职福利产生的预计负债予以确认，计入该部分计划 满足预计负债确认条件的当期管理费用。 b、对于符合规定的内退计划，按照内退计划规定，将自职工停止提供服务日至正常退休日之间 期间、企业拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，确认为预计负债，计入当期管理费用。 15、股份支付的确认和计量 本公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。 （1）以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允 价值计量。 授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成 本或费用，相应增加负债。 存在等待期的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估 计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。 （2）以权益工具结算的股份支付 以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公允价值计量。 授予后立即可行权的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费 用，相应增加资本公积。 存在等待期的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数 量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。 16、预计负债 38 葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注 （1）预计负债的确认原则 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃 置义务等或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债： ① 该义务是公司承担的现时义务； ② 该义务的履行很可能导致经济利益流出公司； ③ 该义务的金额能够可靠地计量。 公司的亏损合同和承担的重组义务符合上述条件的，确认为预计负债。 （2）预计负债的计量 预计负债按照履行相关现时义务可能导致经济利益流出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑 与或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未 来现金流出进行折现后确定最佳估计数。于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面 价值进行调整以反映当前最佳估计数。因时间推移导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息 费用。 （3）最佳估计数的确定方法 如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所 需支出不存在一个金额范围，则按如下方法确定： ① 或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生的金额确定； ②或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。清偿确认 的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资 产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。 17、收入确认原则 （1）商品销售收入 本公司商品销售收入同时满足下列条件时才能予以确认： ① 本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； ② 本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； ③ 收入的金额能够可靠地计量； ④ 相关的经济利益很可能流入企业； ⑤ 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 （2）提供劳务 ① 本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳 务收入。完工百分比法，是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用的方法。 提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件： a、收入的金额能够可靠地计量； b、相关的经济利益很可能流入企业； 39 葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注 c、交易的完工进度能够可靠地确定； d、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 ② 提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，分别下列情况处理： a、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并 按相同金额结转劳务成本； b、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认劳务 收入。 （3）让渡资产使用权 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等，在同时满足以下条件时予以确认： ① 与交易相关的经济利益能够流入企业公司； ② 收入的金额能够可靠地计量。 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 18、政府补助的确认和计量 （1）政府补助同时满足下列条件时，予以确认： ① 企业能够满足政府补助所附条件； ② 企业能够收到政府补助。 （2）政府补助的计量： ①政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照 公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 ② 与资产相关的政府补助，公司取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时， 在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、 报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益， 在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当 期损益。 ③ 已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理： a、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。 b、不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 19、借款费用的确认和计量 （1）借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计 入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条 件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定 40 葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注 资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： ①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转 移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 ①当同时满足下列条件时，开始资本化：资产支出已经发生；借款费用已经发生；为使资产达 到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 ②暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时 间连续超过 3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的 购建或者生产活动重新开始。 ③停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时， 借款费用停止资本化。 （3）借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用 （包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合 资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占 用一般借款的资本化率（加权平均利率），计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间 内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及 利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资 本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可 销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。 20、企业所得税的确认和计量 （1）公司采用资产负债表债务法对企业所得税进行核算。 （2）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额，按照预期收回该资产或清偿该负债 期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 （3）递延所得税资产的确认依据 ①本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性 差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延 所得税资产不予确认： a、该项交易不是企业合并； b、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。 ②本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件 41 葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注 的，确认相应的递延所得税资产： a、暂时性差异在可预见的未来很可能转回； b、未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 ③本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损 和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 （4）递延所得税负债的确认 除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负 债： ① 商誉的初始确认； ② 同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： a、该项交易不是企业合并； b、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。 ③本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列 条件的： a、投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间； b、该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 （5）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获 得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 21、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的确定 合并财务报表按照 2006年 2月颁布的《企业会计准则第 33号——合并财务报表》执行。以控制 为基础确定合并财务报表的合并范围，合并了本公司及本公司直接或间接控制的子公司、特殊目的主 体的财务报表。控制是指本公司有权决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活 动中获取利益。 有证据表明母公司不能控制被投资单位的，不纳入合并报表范围。 （2）购买或出售子公司股权的处理 本公司将与购买或出售子公司股权所有权相关的风险和报酬实质上发生转移的时间确认为购买 日和出售日。对于非同一控制下企业合并取得或出售的子公司，在购买日后及出售日前的经营成果及 现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；对于同一控制下企业合并取得的子公司， 自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量也已包括在合并利润表和合并现金流量表中并单独 列示，合并财务报表的比较数也已作出了相应的调整。 （3）当子公司的会计政策、会计期间与母公司不一致时，对子公司的财务报表进行调整。 如果子公司执行的会计政策与本公司不一致，编制合并财务报表时已按照本公司的会计政策对子 42 葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注 公司财务报表进行了相应的调整；对非同一控制下企业合并取得的子公司，已按照购买日该子公司可 辨认的资产、负债及或有负债的公允价值对子公司财务报表进行了相应的调整。 （4）合并方法 在编制合并财务报表时，本公司与子公司及子公司相互之间的所有重大账户及交易将予以抵销。 被合并子公司净资产属于少数股东权益的部分在合并财务报表的股东权益中单独列报。少数股东 分担的亏损如果超过其在子公司的权益份额，如该少数股东有义务且有能力弥补，则冲减少数股东权 益；否则有关超额亏损将由本公司承担。 五、会计政策、会计估计变更及前期差错更正 1、会计政策变更 本公司本年度无会计政策变更。 2、会计估计变更 本公司本年度无会计估计变更。 3、前期差错更正 本公司本年度无前期差错更正。 六、税项 本公司适用的主要税种及税率如下： 税种计税依据税率 增值税产品、原材料销售收入 17%、13% 营业税应税营业收入 5%、3% 城市维护建设税应缴纳流转税额 7% 教育费附加应缴纳流转税额 3% 地方教育费附加应缴纳流转税额 1% 企业所得税应纳税所得额 25% 注 1：增值税：本公司产品销售收入执行 17%税率；水、气销售收入执行 13%税率。 注 2：营业税：本公司槽车租金收入执行 5%税率，筑炉劳务费执行 3%税率。 七、企业合并及合并财务报表 合并范围子公司基本情况 序号子公司名称注册地业务性质经营范围 有色金属销售及代理进出 1 葫芦岛有色金属(集团)进出口有限公司葫芦岛市龙港区锦葫芦路 45号贸易 口业务 43 葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注 葫芦岛经济技术开发区综合工业 2 葫芦岛同心技术开发有限公司贸易有色金属深加工及销售 园区 合并范围子公司基本情况（续） 序号子公司名称注册资本投资金额持股比例%表决权比例% 1 葫芦岛有色金属(集团)进出口有限公司 80,000,000.00 52,000,000.00 65.00 65.00 2 葫芦岛同心技术开发有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00 100.00 100.00 八、合并财务报表主要项目 1、货币资金 期末数期初数 项目 原币汇率本位币原币汇率本位币 库存现金 -- --- 其中：人民币 85,323.94 85,323.94 23,181.66 23,181.66 美元 0.00 0.00 小计 85,323.94 85,323.94 23,181.66 --23,181.66 银行存款 ---- 其中：人民币 190,373,989.66 190,373,989.66 139,269,900.92 139,269,900.92 美元 991,477.35 6.8282 6,770,005.64 小计 190,373,989.66 190,373,989.66 --- 146,039,906.56 其他货币资金 ---- 其中：人民币 1,516,900,000.00 1,516,900,000.00 429,799,987.57 429,799,987.57 美元 0.00 0.00 小计 1,516,900,000.00 1,516,900,000.00 --- 429,799,987.57 合计 1,707,359,313.60 1,707,359,313.60 --- 575,863,075.79 本期受限的货币资金为 1,516,900,000.元,主要原因是银行存款期末余额中包含银行承兑汇票保证金 , 信用证保证金。 2、应收票据 项目期末数期初数 银行承兑汇票 35,505,003.10 22,267,971.92 商业承兑汇票 0.00 合计 35,505,003.10 22,267,971.92 3、应收账款 （1） 应收账款按种类披露 44 葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注 期末数 种类账面余额坏账准备 金额比例(%)金额比例(%) 单项金额重大的应收账款 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合 的风险较大的应收账款 其他不重大应收账款 182,295,668.05 100.00 121,531,891.77 100.00 合计 182,295,668.05 100.00 121,531,891.77 100.00 应收账款按种类披露（续表） 期初数 种类账面余额坏账准备 金额比例(%)金额比例(%) 单项金额重大的应收账款 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合 的风险较大的应收账款 其他不重大应收账款 226,901,107.21 100.00 124,379,325.77 100.00 合计 226,901,107.21 100.00 124,379,325.77 100.00 注：根据公司收入确认原则、客户的财务状况和以往应收账款的收回情况，公司将上述各报告期 末的应收账款全部确认为其他不重大的款项，上述应收账款计提坏账准备的方法及比例详见附注四、 6、（5）。 （2） 账龄分析 期末数 账龄 账面余额比例%坏账准备账面价值 1年以内 46,039,374.57 25.26 1,694,061.68 44,345,312.89 1-2年 9,716,476.87 5.33 971,647.69 8,744,829.18 2-3年 6,172,406.60 3.39 1,851,721.98 4,320,684.62 3-4年 336,219.40 0.18 168,109.70 168,109.70 4-5年 15,924,199.44 8.74 12,739,359.55 3,184,839.89 5年以上 104,106,991.17 57.11 104,106,991.17 0.00 合计 182,295,668.05 100.00 121,531,891.77 60,763,776.28 帐龄分析（续表） 期初数 账龄 账面余额比例%坏账准备账面价值 1年以内 76,731,303.45 33.82 3,112,245.78 73,619,057.67 1-2年 20,675,582.45 9.11 2,067,558.25 18,608,024.20 2-3年 580,876.03 0.26 174,262.81 406,613.22 3-4年 17,548,016.28 7.73 8,774,008.14 8,774,008.14 45 葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注 4-5年 5,570,391.06 2.45 4,456,312.85 1,114,078.21 5年以上 105,794,937.94 46.63 105,794,937.94 0.00 合计 226,901,107.21 100.00 124,379,325.77 102,521,781.44 （3） 应收帐款账面余额期末较期初下降 19.66 %，主要原因是应收帐款周转速度加快所致。 （4） 截至 2010年 6月 30日止，无持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位欠款。 （5） 应收账款金额前五名单位情况 单位名称金额年限占应收账款总额的比例 (%) 本钢板材股份有限公司 14,342,187.99 1年以内 7.87 丹东化学纤维股份有限公司 7,447,359.26 4-5年 4.09 吉林市达兴化工经销有限公司 4,913,342.29 1年以内 2.70 青岛高科技工业园金岛实业公司 4,722,080.62 5年以上 2.59 鞍钢股份有限公司 4,494,510.35 1年以内 2.47 合计 35,919,480.51 19.70 4、其他应收款 （1） 其他应收款按种类披露： 期末数 种类账面余额坏账准备 金额比例(%)金额比例(%) 单项金额重大的其他应收款 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的 风险较大的其他应收款 其他不重大其他应收款 111,728,346.12 100.00 27,601,166.02 100.00 合计 111,728,346.12 100.00 27,601,166.02 100.00 其他应收款按种类披露（续表） 期初数 种类账面余额坏账准备 金额比例(%)金额比例(%) 单项金额重大的其他应收款 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的 风险较大的其他应收款 其他不重大其他应收款 79,114,689.80 100.00 28,374,508.70 100.00 合计 79,114,689.80 100.00 28,374,508.70 100.00 注：根据公司收入确认原则、客户的财务状况和以往其他应收款的收回情况，公司将上述各报告 期末的其他应收款全部确认为其他不重大的款项。上述其他应收款计提坏账准备的方法及比例详见附 注四、6、（5）。 46 葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注 （2） 账龄分析 期末数 账龄 账面余额比例%坏账准备账面价值 1年以内 46,038,767.37 41.21 2,301,938.36 43,736,829.01 1-2年 28,789,315.73 25.77 2,877,981.17 25,911,334.56 2-3年 1,147,460.84 1.03 344,238.25 803,222.59 3-4年 27,067,239.39 24.23 13,868,967.00 13,198,272.39 4-5年 2,387,607.77 2.14 1,910,086.22 477,521.55 5年以上 6,297,955.02 5.64 6,297,955.02 - 合计 111,728,346.12 100.00 27,601,166.02 84,127,180.10 帐龄分析（续表） 期初数 账龄 账面余额比例%坏账准备账面价值 1年以内 41,880,486.54 52.94 10,745,818.90 31,134,667.64 1-2年 18,940,593.16 23.94 1,893,108.92 17,047,484.24 2-3年 9,548,730.56 12.07 8,271,487.85 1,277,242.71 3-4年 2,387,607.77 3.02 1,193,803.89 1,193,803.88 4-5年 434,913.15 0.55 347,930.52 86,982.63 5年以上 5,922,358.62 7.48 5,922,358.62 0.00 合计 79,114,689.80 100.00 28,374,508.70 50,740,181.10 （3） 其他应收款账面余额期末较期初增加 41.22 %，主要是由于押金，保证金增加。 （4） 截至 2010年 6月 30日止，无持本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位欠款。 （5） 其他应收账款前五名金额合计为 73,625,806.73 元，占其他应收款总额的 65.90 %。 5、预付账款 （1） 账龄分析 账龄期末账面余额比例%期初账面余额比例% 1年以内 786,541,845.78 87.54 329,038,511.33 77.16 1-2年 31,899,353.07 3.55 59,367,336.09 13.92 2-3年 41,394,651.48 4.61 21,918,152.01 5.14 3年以上 38,623,515.67 4.30 16,127,767.58 3.78 合计 898,459,366.00 100.00 426,451,767.01 100.00 （2） 预付账款期末比期初增加 110.68%，主要原因是本期预付锌精矿货款增加较多。 （3） 截至 2010年 6月 30日止，无预付持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位的款项。 47 葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注 （4） 预付账款金额前五名单位情况 单位名称金额年限占预付账款总额的比例 (%) 嘉能可公司 124,377,860.97 1年以内 13.84 瑞士矿业 52,162,068.95 1年以内 5.81 欧洲矿产 51,039,911.31 1年以内 5.68 必和必拓 34,120,961.56 1年以内 3.80 英国五矿 33,638,012.80 1年以内 3.74 合计 295,338,815.59 32.87 6、存货 （1） 存货分类 项目 账面余额 期末数 跌价准备账面价值账面余额 期初数 跌价准备账面价值 原材料 1,264,801,887.67 1,264,801,887.67 1,259,543,578.69 0.00 1,259,543,578.69 生产成本 1,330,636,812.13 1,330,636,812.13 1,010,644,218.23 0.00 1,010,644,218.23 库存商品 121,870,702.35 2,056,516.61 119,814,185.74 156,180,000.66 2,056,516.61 154,123,484.05 委托加工物资 4,671,581.85 4,671,581.85 4,655,808.55 0.00 4,655,808.55 合计 2,721,980,984.00 2,056,516.61 2,719,924,467.39 2,431,023,606.13 2,056,516.61 2,428,967,089.52 （2） 本公司存货净值期末较期初增加 11.88 %，主要原因是在产品比年初增加较多。 . （3） 存货跌价准备 本期减少 存货种类期初账面余额本期计提额期末账面余额 转回 转销 原材料 0.00 0.00 0.00 在产品 0.00 0.00 0.00 库存商品 2,056,516.61 .00 0.00 2,056,516.61 委托加工物资 0.00 0.00 0.00 0.00 合 计 2,056,516.61 0.00 2,056,516.61 计提存货跌价准备的依据是存货的可变现净值，可变现净值是按存货的估计售价减去至完工估计 将要发生的成本、估计的销售费用和估计的相关税金后的金额确定。 （4）存货期末余额中无利息资本化金额。 7、可供出售金融资产 项目期末公允价值期初公允价值 可供出售债券 0.00 48 葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注 可供出售权益工具 8,940,710.00 10,522,190.00 其他 0.00 合计 8,940,710.00 10,522,190.00 可供出售金融资产均为公司持有的中国平安保险股份有限公司的股票，期末比期初下降 15.03%，主要原因是平安保险股份股价下跌，公允价值下降。 8、长期股权投资 （1） 长期股权投资及减值准备 项 目 账面余额 期末账面余额 减值准备账面价值账面余额 期初账面余额 减值准备账面价值 长期股权投资 其中：对子公司投资 40,500,000.00 0.00 40,500,000.00 40,500,000.00 0.00 40,500,000.00（未完）  |