[公告]久联发展：2010年半年度财务报告
贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2010年半年度报告全部报送数据 贵州久联民爆器材发展股份有限公司 财务报告 财务会计报表： 资产负债表 编制单位：贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2010年 06月 30日单位：元 项目 期末余额年初余额 合并母公司合并母公司 流动资产： 货币资金 322,428,637.07 69,331,832.44 276,169,840.01 43,716,336.39 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 8,970,000.00 8,090,790.89 应收账款 127,919,462.11 10,318,485.62 107,471,057.38 4,209,258.10 预付款项 41,374,043.03 13,334,071.62 24,330,151.70 4,454,822.12 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 1,237,484.10 8,394,659.03 2,449,449.91 其他应收款 303,281,875.55 67,440,607.09 240,779,440.82 124,532,338.66 买入返售金融资产 存货 102,272,198.65 36,476,507.56 75,999,303.28 30,643,058.74 一年内到期的非流动资 产 其他流动资产 流动资产合计 907,483,700.51 205,296,163.36 735,290,033.99 207,555,814.01 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 7,465,318.84 233,739,979.93 7,465,318.84 178,739,979.93 投资性房地产 固定资产 348,573,851.18 184,506,437.41 356,451,184.52 189,255,443.09 在建工程 95,588,144.41 40,316,400.31 37,720,858.77 25,213,751.44 工程物资 固定资产清理 301,549.21 生产性生物资产 1 贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2010年半年度报告全部报送数据 油气资产 无形资产 152,971,571.71 102,443,481.44 145,377,832.42 100,729,944.94 开发支出 11,768,500.84 11,768,500.84 5,917,163.11 5,917,163.11 商誉 646,522.12 646,522.12 长期待摊费用 2,440,559.16 2,985,850.75 递延所得税资产 4,495,889.74 1,007,482.01 4,495,889.74 1,007,482.01 其他非流动资产 非流动资产合计 624,251,907.21 573,782,281.94 561,060,620.27 500,863,764.52 资产总计 1,531,735,607.72 779,078,445.30 1,296,350,654.26 708,419,578.53 流动负债： 短期借款 471,519,868.69 250,000,000.00 304,519,868.69 193,000,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 应付账款 124,857,043.60 19,856,535.17 154,023,929.45 16,915,199.09 预收款项 18,398,149.42 568,806.78 21,390,685.84 568,806.93 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 10,989,056.38 330,871.22 11,483,425.20 1,333,096.61 应交税费 30,570,777.74 3,868,100.84 28,741,111.83 1,632,330.78 应付利息 55,148.44 55,148.44 应付股利 22,153,661.30 8,740,015.76 其他应付款 150,920,146.84 6,848,660.68 86,279,911.47 33,155,790.16 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负 债 其他流动负债 流动负债合计 829,463,852.41 281,472,974.69 615,234,096.68 246,605,223.57 非流动负债： 长期借款 500,000.00 500,000.00 应付债券 长期应付款 专项应付款 7,372,824.69 7,463,653.49 预计负债 递延所得税负债 157,586.16 157,586.16 其他非流动负债 非流动负债合计 8,030,410.85 8,121,239.65 负债合计 837,494,263.26 281,472,974.69 623,355,336.33 246,605,223.57 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 173,030,000.00 173,030,000.00 133,100,000.00 133,100,000.00 资本公积 172,247,116.87 170,711,422.59 212,211,524.59 210,641,422.59 减：库存股 专项储备 23,634,274.95 6,217,426.13 21,579,997.08 4,251,459.72 盈余公积 43,596,214.25 43,596,214.25 43,596,214.25 43,596,214.25 2 贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2010年半年度报告全部报送数据 一般风险准备 未分配利润 165,910,849.55 104,050,407.64 134,224,793.86 70,225,258.40 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益 合计 578,418,455.62 497,605,470.61 544,712,529.78 461,814,354.96 少数股东权益 115,822,888.84 128,282,788.15 所有者权益合计 694,241,344.46 497,605,470.61 672,995,317.93 461,814,354.96 负债和所有者权益总计 1,531,735,607.72 779,078,445.30 1,296,350,654.26 708,419,578.53 利 润 表 编制单位：贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2010年 1-6月单位：元 项目 本期金额上期金额 合并母公司合并母公司 一、营业总收入 547,444,785.36 114,633,603.59 504,998,397.87 112,181,630.19 其中：营业收入 547,444,785.36 114,633,603.59 504,998,397.87 112,181,630.19 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 475,944,484.66 108,342,610.30 453,089,647.71 103,904,430.18 其中：营业成本 364,703,684.60 81,446,674.18 345,379,660.74 72,208,715.97 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备 金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 6,582,499.17 1,035,738.70 3,616,130.12 1,127,269.34 销售费用 24,740,630.06 2,603,066.43 18,696,513.94 2,449,716.84 管理费用 75,849,641.19 19,740,723.72 70,570,443.32 19,254,793.15 财务费用 4,068,029.64 3,516,407.27 6,300,896.93 3,491,512.14 资产减值损失 8,526,002.66 5,372,422.74 加：公允价值变动收益 （损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-” 号填列） 239,742.86 35,245,402.49 15,000.00 14,497,315.08 其中：对联营企业 和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“ -” 号填列） 三、营业利润（亏损以“-” 号填列） 71,740,043.56 41,536,395.78 51,923,750.16 22,774,515.09 加：营业外收入 352,666.09 30,828.58 3,563,581.18 3,000.00 减：营业外支出 2,163,290.58 163,296.28 6,045,406.83 2,364,060.21 其中：非流动资产处置 损失 四、利润总额（亏损总额以 69,929,419.07 41,403,928.08 49,441,924.51 20,413,454.88 3 贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2010年半年度报告全部报送数据 “-”号填列） 减：所得税费用 15,753,805.72 923,778.84 11,520,842.23 1,621,527.31 五、净利润（净亏损以“-” 号填列） 54,175,613.35 40,480,149.24 37,921,082.28 18,791,927.57 归属于母公司所有者 的净利润 38,341,055.69 40,480,149.24 23,216,311.50 18,791,927.57 少数股东损益 15,834,557.66 14,704,770.78 六、每股收益： （一）基本每股收益 0.22 0.23 0.13 0.11（二）稀释每股收益 0.22 0.23 0.13 0.11 七、其他综合收益 八、综合收益总额 54,175,613.35 40,480,149.24 37,921,082.28 18,791,927.57 归属于母公司所有者 的综合收益总额 38,341,055.69 40,480,149.24 23,216,311.50 18,791,927.57 归属于少数股东的综 合收益总额 15,834,557.66 14,704,770.78 现金流量表 编制单位：贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2010年 1-6月单位：元 项目 本期金额上期金额 合并母公司合并母公司 一、经营活动产生的现金流 量： 销售商品、提供劳务收 到的现金 627,159,111.24 128,111,146.30 615,019,289.41 137,133,158.66 客户存款和同业存放 款项净增加额 向中央银行借款净增 加额 向其他金融机构拆入 资金净增加额 收到原保险合同保费 取得的现金 收到再保险业务现金 净额 保户储金及投资款净 增加额 处置交易性金融资产 净增加额 收取利息、手续费及佣 金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加 额 收到的税费返还 1,181,327.86 625,502.00 收到其他与经营活动 有关的现金 7,961,678.24 731,044.98 5,769,106.57 1,163,794.88 经营活动现金流入 636,302,117.34 128,842,191.28 621,413,897.98 138,296,953.54 4 贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2010年半年度报告全部报送数据 小计 购买商品、接受劳务支 付的现金 439,255,160.93 58,384,633.28 355,799,836.65 63,676,861.23 客户贷款及垫款净增 加额 存放中央银行和同业 款项净增加额 支付原保险合同赔付 款项的现金 支付利息、手续费及佣 金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职 工支付的现金 91,820,508.15 38,632,598.22 80,194,119.94 36,596,209.62 支付的各项税费 46,105,809.52 12,870,198.59 55,523,471.42 19,101,120.18 支付其他与经营活动 有关的现金 109,660,233.75 8,990,734.24 57,444,773.56 17,955,968.64 经营活动现金流出 小计 686,841,712.35 118,878,164.33 548,962,201.57 137,330,159.67 经营活动产生的 现金流量净额 -50,539,595.01 9,964,026.95 72,451,696.41 966,793.87 二、投资活动产生的现金流 量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的 现金 996,865.81 26,850,743.46 2,618,110.91 14,497,315.08 处置固定资产、无形资 产和其他长期资产收回的 现金净额 220,859.40 45,723.45 843,825.00 100,000.00 处置子公司及其他营 业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动 有关的现金 投资活动现金流入 小计 1,217,725.21 26,896,466.91 3,461,935.91 14,597,315.08 购建固定资产、无形资 产和其他长期资产支付的 现金 67,780,679.10 34,326,192.08 46,845,409.59 31,551,509.68 投资支付的现金 1,305,000.00 6,108,416.00 9,560,927.15 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营 业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动 有关的现金 投资活动现金流出 小计 69,085,679.10 34,326,192.08 52,953,825.59 41,112,436.83 投资活动产生的 现金流量净额 -67,867,953.89 -7,429,725.17 -49,491,889.68 -26,515,121.75 三、筹资活动产生的现金 流量： 5 贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2010年半年度报告全部报送数据 吸收投资收到的现金 1,250,000.00 5,626,490.80 其中：子公司吸收少数 股东投资收到的现金 1,250,000.00 5,626,490.80 取得借款收到的现金 210,000,000.00 80,000,000.00 141,700,000.00 105,200,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动 有关的现金 23,503,614.05 3,614.05 99,984.88 99,984.88 筹资活动现金流入 小计 234,753,614.05 80,003,614.05 147,426,475.68 105,299,984.88 偿还债务支付的现金 43,000,000.00 23,000,000.00 113,539,400.00 81,000,000.00 分配股利、利润或偿付 利息支付的现金 25,887,268.09 12,722,419.78 37,435,765.94 10,877,450.36 其中：子公司支付给少 数股东的股利、利润 10,871,482.79 17,147,656.92 支付其他与筹资活动 有关的现金 1,200,000.00 21,200,000.00 筹资活动现金流出 小计 70,087,268.09 56,922,419.78 150,975,165.94 91,877,450.36 筹资活动产生的 现金流量净额 164,666,345.96 23,081,194.27 -3,548,690.26 13,422,534.52 四、汇率变动对现金及现金 等价物的影响 五、现金及现金等价物净增 加额 46,258,797.06 25,615,496.05 19,411,116.47 -12,125,793.36 加：期初现金及现金等 价物余额 276,169,840.01 43,716,336.39 209,760,988.48 52,346,602.96 六、期末现金及现金等价物 余额 322,428,637.07 69,331,832.44 229,172,104.95 40,220,809.60 6 贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2009年半年度报告 所有者权益变动表 编制单位：贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2010半年度单位：元 项目 本期金额上年金额 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有 者权 益合 计 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有 者权 益合 计 实收 资本 （或 股本） 资本 公积 减：库 存股 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分 配利 润 其他 实收 资本 （或 股本） 资本 公积 减：库 存股 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分 配利 润 其他 133,1 212,2 21,57 43,59 134,2 128,2 672,9 121,0 223,7 14,12 36,70 77,44 102,2 575,2 一、上年年末余额 00,00 11,52 9,997. 6,214. 24,79 82,78 95,31 00,00 48,80 7,936. 9,368. 2,464. 31,82 60,39 0.00 4.59 08 25 3.86 8.15 7.93 0.00 1.97 23 64 45 8.23 9.52 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 133,1 212,2 21,57 43,59 134,2 128,2 672,9 121,0 223,7 14,12 36,70 77,44 102,2 575,2 二、本年年初余额 00,00 11,52 9,997. 6,214. 24,79 82,78 95,31 00,00 48,80 7,936. 9,368. 2,464. 31,82 60,39 0.00 4.59 08 25 3.86 8.15 7.93 0.00 1.97 23 64 45 8.23 9.52 三、本年增减变动金额 （减少以“-”号填列） 39,93 0,000. 00 -39,96 4,407. 72 2,054, 277.8 7 31,68 6,055. 69 -12,45 9,899. 31 21,24 6,026. 53 12,10 0,000. 00 -11,53 7,277. 38 7,452, 060.8 5 6,886, 845.6 1 56,78 2,329. 41 26,05 0,959. 92 97,73 4,918. 41 38,34 15,83 54,17 75,76 39,17 114,9 （一）净利润 1,055. 4,557. 5,613. 9,175. 0,023. 39,19 69 66 35 02 24 8.26（二）其他综合收益 上述（一）和（二）38,34 15,83 54,17 75,76 39,17 114,9 小计 1,055. 4,557. 5,613. 9,175. 0,023. 39,19 7 贵州久联民爆器材发展股份有限公 2009年半年度报 69 66 35 02 24 8.26（三）所有者投入和 减少资 本 -34,40 7.72 79,40 7.72 45,00 0.00 562,7 22.62 17,78 7,374. 91 18,35 0,097. 53 1．所有者投入资 本 79,40 7.72 79,40 7.72 43,68 1.80 17,74 3,069. 91 17,78 6,751. 71 2．股份支付计入所 有者权益的金 额 3．其 他 -34,40 7.72 -34,40 7.72 519,0 40.82 44,30 5.00 563,3 45.82 -6,655 -28,37 -35,02 6,886, -18,98 -30,90 -43,00 （四）利润分 配 ,000.0 3,864. 8,864. 845.6 6,845. 6,438. 6,438. 0 69 69 1 61 23 23 6,886, -6,886 1．提取盈余公 积 845.6 ,845.6 1 1 2．提取一般风险准 备 3．对所有者（或股 东）的分 配 -6,655 ,000.0 0 -28,37 3,864. 69 -35,02 8,864. 69 -12,10 0,000. 00 -30,90 6,438. 23 -43,00 6,438. 23 4．其他 （五）所有者权益内 部结 转 39,93 0,000. 00 -39,93 0,000. 00 12,10 0,000. 00 -12,10 0,000. 00 1．资本公积转增资39,93 -39,93 12,10 -12,10 本（或股本 ） 0,000. 0,000. 0,000. 0,000. 8 贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2009年半年度报告 00 00 00 00 2．盈余公积转增资 本（或股本） 3．盈余公积弥补亏 损 4．其他 2,054, 2,054, 7,452, 7,452, （六）专项储备 277.8 277.8 060.8 060.8 7 7 5 5 5,535, 5,535, 16,17 16,17 1．本期提取 012.3 012.3 3,492. 3,492. 7 7 08 08 3,480, 3,480, 8,721, 8,721, 2．本期使用 734.5 734.5 431.2 431.2 0 0 3 3 173,0 172,2 23,63 43,59 165,9 115,8 694,2 133,1 212,2 21,57 43,59 134,2 128,2 672,9 四、本期期末余额 30,00 47,11 4,274. 6,214. 10,84 22,88 41,34 00,00 11,52 9,997. 6,214. 24,79 82,78 95,31 0.00 6.87 95 25 9.55 8.84 4.46 0.00 4.59 08 25 3.86 8.15 7.93 母公司所有者权益变动表 编制单位：贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2010半年度单位：元 项目 本期金额上年金额 实收资 本（或 股本） 资本公 积 减：库 存股 专项储 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配 利润 所有者 权益合 计 实收资 本（或 股本） 资本公 积 减：库 存股 专项储 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配 利润 所有者 权益合 计 一、上年年末余额 133,100 210,641 4,251,4 43,596, 70,225, 461,814 121,000 222,741 2,371,3 36,709, 43,299, 426,121 9 贵州久联民爆器材发展股份有限公 2009年半年度报 ,000.00 ,422.59 59.72 214.25 258.40 ,354.96 ,000.00 ,422.59 41.86 368.64 799.96 ,933.05 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 133,100 ,000.00 210,641 ,422.59 4,251,4 59.72 43,596, 214.25 70,225, 258.40 461,814 ,354.96 121,000 ,000.00 222,741 ,422.59 2,371,3 41.86 36,709, 368.64 43,299, 799.96 426,121 ,933.05 三、本年增减变动金额39,930, -39,930, 1,965,9 33,825, 35,791, 12,100, -12,100, 1,880,1 6,886,8 26,925, 35,692, （减少以“-”号填列 ） 000.00 000.00 66.41 149.24 115.65 000.00 000.00 17.86 45.61 458.44 421.91（一）净利 润 40,480, 149.24 40,480, 149.24 45,912, 304.05 45,912, 304.05（二）其他综合收益 上述（一）和（二）40,480, 40,480, 45,912, 45,912, 小 计 149.24 149.24 304.05 304.05（三）所有者投入和 减少资 本 1．所有者投入资 本 2．股份支付计入所 有者权益的金 额 3．其他 （四）利润分 配 -6,655,0 00.00 -6,655,0 00.00 6,886,8 45.61 -18,986, 845.61 -12,100, 000.00 1．提取盈余公 积 6,886,8 45.61 -6,886,8 45.61 2．提取一般风险准 备 3．对所有者（或股-6,655,0 -6,655,0 -12,100, -12,100, 东）的分 配 00.00 00.00 000.00 000.00 4．其他 10 贵州久联民爆器材发展股份有限公 2009年半年度报 （五）所有者权益内39,930, -39,930, 12,100, -12,100, 部结转 000.00 000.00 000.00 000.00 1．资本公积转增资39,930, -39,930, 12,100, -12,100, 本（或股本） 000.00 000.00 000.00 000.00 2．盈余公积转增资 本（或股本 ） 3．盈余公积弥补亏 损 4．其他 （六）专项储 备 1,965,9 66.41 1,965,9 66.41 1,880,1 17.86 1,880,1 17.86 1．本期提 取 2,422,2 35.65 2,422,2 35.65 2,915,6 14.20 2,915,6 14.20 2．本期使 用 456,269 .24 456,269 .24 1,035,4 96.34 1,035,4 96.34 四、本期期末余 额 173,030 ,000.00 170,711 ,422.59 6,217,4 26.13 43,596, 214.25 104,050 ,407.64 497,605 ,470.61 133,100 ,000.00 210,641 ,422.59 4,251,4 59.72 43,596, 214.25 70,225, 258.40 461,814 ,354.96 11 贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2009年半年度报告 贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2010年半年报财务报表附注 一、公司基本情况简介 1、公司基本情况： 贵州久联民爆器材发展股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经贵州省人民 政府黔府函（2002）258号文《省人民政府关于设立贵州久联民爆器材发展股份有限公司的 批复》批准成立，由主发起人贵州久联企业集团有限责任公司（以下简称“久联集团公司”） 联合贵州思南五峰化工有限责任公司（以下简称“思南五峰公司”）、贵州兴泰实业有限责任 公司、贵州黔鹰五七 0八铝箔厂，南京理工大学 4家单位共同发起设立。公司于 2002年 7 月 18日在贵州省工商行政管理局领取营业执照，营业执照注册号为5200001204730。2004 年8月24日,公司在深圳证券交易所成功发行4000万股A股后注册资本由7000万元变更为 11,000.00万元。公司于 2008年 6月实施了 2007年的股利分配方案，以资本公积转增股本 1100万元，转增后公司注册资本变更为 12,100万元,并已于2008年 11月 12日在工商办理 了变更登记。公司于 2009年 5月实施了 2008年的股利分配方案，以资本公积转增股本 1210 万元，转增后公司注册资本变更为13,310万元,并于2010年5月10日办理完工商登记变更。 公司于 2010年 5月实施了 2009年的股利分配方案，以资本公积金转增股本 3993万股，转 增后公司注册资本变更为 17303万股，工商变更登记正在办理中。 公司法定代表人：周天爵。 经营范围：民用爆破器材的研发、生产、销售；爆破工程施工及技术服务；化工产品（不 含化学危险品）的批零兼营。 注册地址：贵阳市高新技术开发区新天园区 2、公司基本组织机构 公司严格按照《公司法》要求及公司实际情况设立组织机构，设有股东大会、董事会、 监事会和经理班子，公司下设经济运行部、经理部、财务投资部、人力资源部、证券部、审 计部、供销保障部、技术开发中心、信息中心、企业文化部 10个职能部门及 9844生产分公 司、9855生产分公司、思南生产分公司、营销分公司、炸药混装分公司五个分公司，投资 控股贵州新联爆破工程有限公司（以下简称“新联爆破公司”），贵阳久联化工有限责任公司 12 贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2009年半年度报告 (以下简称“贵阳久联化工公司”)、贵州联合民爆器材经营有限责任公司(以下简称“联合 经营公司”)、甘肃久联民爆器材有限责任公司（以下简称“甘肃久联民爆公司”）四个子 公司。 3、本公司实际控制人是贵州久联企业集团有限责任公司。 4、财务会计报告经公司第三届第二十次董事会批准于 2010年 8月 23日报出。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1. 会计报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006年 2月 15日颁布的《企业会计准则-基本准则》和 38项具体会计准则、其后颁布的企业会计 准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下 所述重要会计政策、会计估计进行编制。 2. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司的财 务状况、经营成果和现金流量等相关信息。 3. 会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年 1月 1日起至 12月 31日止。 4. 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被 合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行 股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业 合并发生的直接相关费用计入当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 13 贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2009年半年度报告 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分 步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项 直接相关费用计入企业合并成本。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复 核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损 益。 6. 合并会计报表的编制方法 本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。 本公司合并财务报表按照《企业会计准则第 33号－合并财务报表》及相关规定的要求 编制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公 司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本 公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净 资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司， 视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成 果和现金流量纳入合并财务报表。 7. 现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付 的存款。 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8. 外币业务及外币财务报表折算 （1）外币业务折算 本公司对发生的外币交易，采用按发生当日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折 合为本位币记账。资产负债表日，外币账户余额均按期末市场汇价（中间价）折合本位币进 行调整。 外币汇兑损益，除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币借款产生的汇兑差 14 贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2009年半年度报告 额，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产成本外，其余均计 入当期损益。 （2）外币财务报表折算 本公司对控股子公司、合营企业、联营企业等，采用与本公司不同的记账本位币对外币 财务报表折算后，进行会计核算及合并财务报表的编报。 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项 目，按照系统合理方法确定的，与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。折算产生的外币财 务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 外币现金流量按照系统合理方法确定的，与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。 汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。 9. 金融工具 （1）金融工具的分类、确认和计量 金融工具划分为金融资产或金融负债。 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包 括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到 期投资、应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及 其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包 括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）以及其他金 融负债。 本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债。 本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量；后续计量按公允价值计量，除持 有到期投资以及应收款项按摊余成本计量或当公允价值无法取得并可靠计量仍采用历史成 本外。 本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值 有关外，按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负 债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息 或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认 15 贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2009年半年度报告 为投资收益，同时调整公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公 积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利， 于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原 直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 （2）金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司金融资产转移的确认依据：金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控 制的，应当终止确认该项金融资产。 本公司金融资产转移的计量：金融资产满足终止确认条件，应进行金融资产转移的计量， 即将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入资本公积的公允价值 变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的账 面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差 额部分，计入当期损益。 （3）金融负债终止确认条件 本公司金融负债终止确认条件：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止 确认该金融负债或其一部分。 （4）金融资产和金融负债的公允价值确认方法 本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法：如存在活跃市场的金融工具，以 活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公 允价值。 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照 实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，优先最 大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。 （5）金融资产减值 本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融 资产的账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进 行减值测试，以根据测试结果计提减值准备。 金融资产减值准备计提与测试方法：金融资产账面价值减至预计未来现金流量现值部分 16 贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2009年半年度报告 计提减值准备。 预计未来现金流量现值根据预计未来现金流量，确定折现率对其进行折现后的金额确 定。 预计未来现金流量根据金融资产不同类型合理估计，应当按照资产在持续持有过程中和 最终处置时所产生的预计未来现金流量确定；折现率是根据当前市场货币时间价值和金融资 产特定风险的税前利率合理确定。折现率为持有资产所要求的必要报酬率。 （6）金融资产重分类 尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产主要判断依据： 1）没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持，以使该金融资产投 资持有至到期； 2）管理层没有意图持有至到期； 3）受法律、行政法规的限制或其他原因，难以将该金融资产持有至到期； 4）其他表明本公司没有能力持有至到期。 重大的尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产需经董事会审批后决定。 10. 应收款项 （1）坏账损失的确认标准 ①因债务人死亡，既无遗产可供清偿又无义务承担人，确实无法收回； ②因债务人破产，以其破产财产按法定程序清偿后确实无法收回； ③债务人逾期未能履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回。 （2）坏帐损失核算方法：采用备抵法核算坏帐损失。 （3）坏账准备的计提方法及计提比例 本公司应收款项主要包括应收账款和其他应收款。在资产负债表日有客观证据表明其发 生了减值的，应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。 ①单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法： 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准 金额100 万元以上的款项 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备；经单独测试未发生减值的，以账龄为信用风险特征根据账龄分 析法计提坏账准备 ②单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的 确定依据、计提方法： 信用风险特征组合的确定依据 单项金额不重大且账龄3年以上的应收款项 17 贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2009年半年度报告 信用风险特征组合的确定依据 单项金额不重大且账龄3年以上的应收款项 根据信用风险特征组合确定的计提方法 同单项金额重大的应收款项 ③以账龄为信用风险特征的应收款项组合坏账准备的确认标准和计提方法 公司确定的组合方式为应收款项的账龄。账龄划分依据实际欠款期限确定，当对同一客 户存在多笔应收款项时，若其本期支付的还款金额小于其欠款总额，则该笔还款视同于偿还 最早发生的应收款项，以此计算对该客户剩余应收款项的账龄。 在进行组合测试时，如果有迹象表明某项应收款项的可收回性与该账龄段其他应收款项 存在明显差别，导致该项应收款如果按照既定比例计提坏账准备，无法真实反映其可收回金 额的，采用个别认定法计提坏账准备。 一般情况下，根据公司历年债务单位的财务状况、现金流量等情况，应收款项按账龄组 合估计的坏账准备计提比例如下： 账龄 应收账款（%） 其他应收款（%） 1年以内（含 1年） 5 5 1至2年 7 72至3年 10 103至4年 20 204至5年 40 405年以上 100 100 （4）公司内部的应收款项一般不计提坏账准备。 11. 存货 （1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产 品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 （2）发出存货的计价方法 产成品按实际成本计价，发出时按月加权平均计价；低值易耗品和包装物采用领用时一 次摊销法核算；其他存货采用计划成本法核算，月末分摊材料成本差异。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价 准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。 存货可变现净值的确定依据：如由于存货毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成 18 贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2009年半年度报告 本等原因，使存货成本高于可变现净值的，按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额 提取。可变现净值的确定方法是参考现行市场价格，同时考虑存货的品质状况。 （4）存货的盘存制度 公司存货实行永续盘存制度，于每年年末对存货进行盘点。 12. 长期股权投资 （1）初始投资成本确定 ①企业合并取得的长期股权投资，初始投资成本：同一控制下的企业合并，应当按照取 得被合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按 购买日确定的合并成本确认为初始成本。 ②以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款； ③以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价 值； ④投资者投入的长期股权投资，初始投资成本为合同或协议约定的价值； ⑤非货币性资产交换取得或债务重组取得的，初始投资成本根据准则相关规定确定。 （2）后续计量及损益确认方法 长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法。采用权益法核算的长期股权投资，按 照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资收益并调整长期股权投资。 当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。 采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分 派的利润或现金股利计算应分得的部分，确认投资收益。 长期股权投资具有共同控制、重大影响的采用权益法核算，其他采用成本法核算。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 ①确定对被投资单位具有共同控制的依据：两个或多个合营方通过合同或协议约定，对 被投资单位的财务和经营政策必须由投资双方或若干方共同决定的情形。 ②确定对被投资单位具有重大影响的依据：当持有被投资单位20%以上至50%的表决权 资本时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响： ①. 在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表； ②. 参与被投资单位的政策制定过程 ③. 向被投资单位派出管理人员 ④. 依赖投资公司的技术或技术资料 19 贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2009年半年度报告 ⑤. 其他能足以证明对被投资单位具有重大影响的情形。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值 迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减 值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。 减值测试方法：对存在减值迹象的长期股权投资应当测试其可收回金额。 可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰 高确定。 长期股权投资出售的公允价值净额，如存在公平交易的协议价格，则按照协议价格减去 相关税费；或不存在公平交易协议但存在资产相似活跃市场，按照市场价格减去相关税费； 或无法可靠估计出售的公允价值净额，则以该长期股权投资持有期间和最终处置时预计未来 现金流量现值作为其可收回金额。 13. 投资性房地产 （1）投资性房地产的种类和计量模式 本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转 让的土地使用权。 本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。 （2）采用成本模式核算政策 本公司投资性房地产中出租的建筑物采用与公司固定资产、无形资产相同的折旧及摊销 政策。具体核算政策与固定资产、无形资产部分相同。 14. 固定资产 （1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资 产；同时与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司，该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）固定资产计价 购建的固定资产，按购建时实际成本计价； 非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别按照 《企业会计准则——非货币性资产交换》、《企业会计准则——债务重组》、《企业会计准 则——企业合并》和《企业会计准则——租赁》确定。 （3）固定资产折旧采用直线法 20 贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2009年半年度报告 固定资产折旧采用年限平均法计提。各类固定资产的估计使用年限、预计净残值及年折 旧率如下： 序号 资产类别 使用年限 年折旧率 月折旧率 残值率 1 房屋建筑物 20—40 2.5%—5% 0.208%—0.417% 0 2 机器设备 5—20 5%—20% 0.417%—1.667% 0 3 运输设备 8 12.50% 1.04% 0 对于已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按照该项固定资产的账面价值（即固定 资产原价减去累计折旧和已计提的减值准备），以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折 旧额。 本公司至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 必要时进行调整。 （4）固定资产后续支出 ①资本化后续支出：与固定资产有关的后续支出，仅在与其有关的经济利益很可能流 入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认，如延长了使用寿命、使产品质量实质性 提高、或使产品成本实质性降低，计入固定资产的账面价值。 ②费用化后续支出：未达到资本化条件的固定资产后续支出，发生时计入当期费用。 （5）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹 象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值 损失一经计提，在以后会计期间不再转回。 减值测试方法：对存在减值迹象的固定资产测试其可收回金额。 固定资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后净额与资产预计未来现金流量 的现值两者孰高确定。 固定资产的公允价值减去处置费用后净额，如存在公平交易中的销售协议价格，则按 照销售协议价格减去可直接归属该资产处置费用的金额确定；或不存在公平交易销售协议但 存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格减去处置费用后的金额确定； 或无法可靠估计固定资产的公允价值净额，则以该固定资产持有期间和最终处置时预计未来 现金流量现值作为其可收回金额。 15. 在建工程 （1）在建工程的类别 本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。 21 贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2009年半年度报告 （2）在建工程结转固定资产的标准和时点 本公司在建工程结转固定资产时点：工程完工达到预定可使用状态时，按工程项目的实 际成本结转固定资产；已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按暂估价值 转入固定资产，并计提折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值。预定 可使用状态的判断标准：符合下列情况之一： ①. 固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成； ②. 已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格 产品时，或者试运行结果表明能够正常运转或营业时； ③. 该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； ④. 所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。 （3）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象 时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损 失一经计提，在以后会计期间不再转回。 在建工程减值测试方法：对存在减值迹象的在建工程应当测试其可收回金额。 在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后净额与资产预计未来现金流量 的现值两者孰高确定。 16．商誉 商誉是指在非同一控制下的企业合并下，购买方的合并成本大于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的差额。初始确认后的商誉，应当以其成本扣除累计减值准备后 的金额计量。 公司在每年年度终了对企业合并所形成的商誉进行减值测试。在对包含商誉的相关资产 组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象 的，则先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关 账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测 试，比较这些相关的资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分） 与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，则确认商 誉的减值损失，资产减值损失一经确认，在以后会计期间均不再转回。 17．借款费用 借款费用，是指公司因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、折价或者溢 22 贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2009年半年度报告 价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 （1）借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期 损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 （2）资本化金额计算方法 ①资本化期间： 开始资本化：资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所 必要的购建或生产活动已经开始。 暂停资本化：符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时 间连续超过 3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计 入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资 本化条件 的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。 停止资本化：购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时， 借款费用停止资本化。之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当 期损益。 ②资本化金额计算： 借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后金额确定； 占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用 一般借款的资本化率计算确定。资本化率为一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或溢价，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调 整每期利息金额。 实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利 率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。 18．无形资产 （1）无形资产的计价方法 本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支 出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但 23 贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2009年半年度报告 合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为 达到预定用途前所发生的支出总额。 本公司无形资产后续计量，分别为①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度 终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应 的调整。②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有 确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。 （2）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象 时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损 失一经计提，在以后会计期间不再转回。 无形资产减值测试方法：对存在减值迹象的无形资产应当测试其可收回金额。 无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后净额与资产预计未来现金流量 的现值两者孰高确定。 19．长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用， 主要包括长期预付租金、长期预付租赁费、以经营租赁方式租入固定资产的改良支出等。长 期待摊费用在受益期限内采用直线法平均摊销。长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受 益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 20．职工薪酬 职工薪酬指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。公司 职工薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费、失 业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费； 非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关的支 出。 公司在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工 的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理： ①应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。 ②应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。 ③除上述①和②之外的其他职工薪酬，计入当期损益。 24 贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2009年半年度报告 21．预计负债 （1）预计负债的确认标准 该义务是公司承担的现实义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，该义务的金额 能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。 （2）预计负债的计量方法 按照履行相关现实义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续 范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数为该范围内中间值确定；如涉及 多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。 资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实 反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 22．收入 （1）销售商品 本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的 金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保 留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额 能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够 可靠地计量。 合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议 价款的公允价值确定销售商品收入金额。 （2）提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务 收入。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发生 的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相 同金额结转劳务成本。②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成 本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 （3）让渡资产使用权 本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时 确认让渡资产使用权收入。 23．安全生产费 25 贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2009年半年度报告 本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专 项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固 定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态 时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计 折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。 24．政府补助 （1）政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认： ①企业能够满足政府补助所附条件； ②企业能够收到政府补助。 政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产 的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 （2）公司政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 ①与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助。与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配， 计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 ②与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与收益相关 的政府补助，应当分别下列情况处理： 用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期 间，计入当期损益。 用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 25．租赁 如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租 赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。 （1）本公司作为出租人 融资租赁中，在租赁开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资 租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值 之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用 实际利率法计算确认当期的融资收入。 经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始 直接费用，计入当期损益。 （2）本公司作为承租人 26 贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2009年半年度报告 融资租赁中，在租赁开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较 低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为 未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采 用实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提 租赁资产折旧。 经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损 益；发生的初始直接费用，计入当期损益。 26．递延所得税资产和递延所得税负债 本公司递延所得税资产和递延所得税负债确认： （1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的 项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资 产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 （2）递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可 抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。 （3）对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除 非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可 能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资 产。 27．利润分配方法 公司缴纳所得税后的利润，按下列顺序分配： (1)弥补以前年度的亏损； (2)提取法定公积金10%； (3)提取任意公积金5%； (4)支付股东股利。 28．重要会计政策变更、会计估计的变更 1、会计政策变更 报告期内无会计政策变更 27 贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2009年半年度报告 2、会计估计变更 报告期内无会计估计变更。 29．前期差错更正 报告期内无前期差错更正。 三、税项 1、主要税种及主要税率 税种 计税依据 税率 所得税 应纳税所得额 25%、15% 增值税 产品销售收入 17% 城市维护建设税 应纳流转税额 7%、5%、 1% 教育费附加 应纳流转税额 3% 营业税 营业收入 5%或 3% 2、税收优惠及批文 股份公司的母公司于 2008年取得《高新技术企业证书》（证书编号 GR200952000014）， 据此享受15%的企业所得税优惠。 3、其他说明 ①、企业所得税： （1）母公司执行15%的企业所得税优惠。 （2）贵阳久联化工公司、新联爆破公司、联合经营公司、甘肃久联民爆器材有限责任 公司执行25%的企业所得税税率。 ②、营业税： 子公司新联爆破公司的工程业务收入执行的是3%的营业税税率；爆破咨询收入等执行 的是5%的营业税税率。 ③、城市维护建设税： （1）公司本部按应纳流转税额的5%计缴。 （2）公司所属思南生产分公司按应纳流转税额的5%计缴。 （3）子公司贵阳久联化工公司按应纳流转税额的1%计缴。 （4）子公司联合经营公司、甘肃久联民爆器材有限责任公司按应纳流转税额的7%计缴。 （5）子公司新联爆破公司因工程业务收入适用在工程所在地申报缴纳营业税及附加的 政策，因不同地方税务局对城市建设维护税的收取比例不同，故按应纳流转税额的7%、5%、 1%计缴均存在。 28 贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2009年半年度报告 四、企业合并及合并财务报表 1、子公司情况 （1）通过设立或投资方式取得的子公司 实际投持股比 名称 注册地 注册资本 经营范围 少数股东权益 资额 例 贵州新联爆 贵阳市花溪房屋建筑施工、爆破与拆12000 破工程有限12000万元 100%47.07万元 区孟关 除工程 万元 公司 贵阳久联化贵阳高新技 民用爆破器材生产、销售、3723万 工有限责任术开发区新7300万元 51%4773.98万元 研究与开发 元 公司 天园区 批零兼营：民用爆破器材 （持许可证经营），化工 贵州联合民产品及原料（化学危险品 爆器材经营 有限责任公 贵阳市宝山 北路 213号 1200万元 及专项管理的除外），二、 三类机电产品，建筑材料，755万 元 51%3177.39万元 司 新旧车（除小轿车）；废 旧金属回收（在郊区的分 支机构经营） 甘肃久联民兰州市西固 6853.40 爆器材有限区西固中路8000万元民用爆炸物品的生产销售 90%3583.85万元 万元 责任公司 36号 （2）同一控制下企业合并取得的子公司 无 （3）非同一控制下企业合并取得的子公司 无 2．本期合并范围变动情况 无 五、合并会计报表主要项目注释（以下金额单位除特别说明外均指人民币元） （一）资产负债表项目注释 注 1、货币资金：期末余额 322,428,637.07元 项目 期末数 期初数 外币金 额 折算率 人民币金额 外币金 额 折算率 人民币金额 现金： 29 贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2009年半年度报告 人民币 1,162,502.50 1,256,488.38 银行存款： 人民币 314,277,534.57 274,913,351.63 其他货币资金： 人民币 6,988,600.00 合计 322,428,637.07 276,169,840.01 货币资金中不存在为本公司或其他单位借款提供抵押、担保的情况，也不存在存放在 境外的资金。 其他货币资金系公司进口保利卡设备办理信用证的保证金。 注 2、应收票据：期末余额 8,970,000.00元。 种类 期末数 期初数 银行承兑汇票 8,970,000.00 8,090,790.89 合计 8,970,000.00 8,090,790.89 期末余额中无已背书或贴现的应收票据。 注 3、应收账款：期末余额 127,919,462.11元。 （1） 应收账款按种类披露 种类 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 计提比 例(%) 金额 比例(%) 金额 计提比 例(%) 单项金额重大 的应收账款 96,923,065.34 66.82% 4,082,484.08 4.21% 82,129,160.01 65.73% 4,082,484.07 4.97% 单项金额不重 大但按信用风 险特征组合后 该组合的风险 较大的应收账 款 18,188,423.32 12.54% 12,273,306.48 67.48% 12,858,122.21 10.29% 12,026,369.32 93.53% 其他不重大应 收账款 29,930,583.92 20.64% 766,819.91 2.56% 29,959,374.57 23.98% 1,366,746.02 4.56% 合计 145,042,072.58 100.00% 17,122,610.47 11.81% 124,946,656.79 100.00% 17,475,599.41 13.99% （2）、期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提： 应收账款内容账面余额 坏账金额 计提比例 理由 贵州电力建设第一工程公司桐梓项目 15,903,024.24 986,637.35 6.20% 正常工程尾款 遵义新区开发投资有限责任公司 15,427,660.12 0.00% 政府工程，信用较好 30 贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2009年半年度报告 北盘江水电开发有限公司-董箐电站 11,078,120.70 603,367.04 5.45% 正常工程尾款 遵义市金旭房地产开发有限公司 9,449,494.93 450,000.00 4.76% 合作单位工程，信用 较好 遵义和平投资建设有限责任公司 9,100,000.00 0.00% 合作单位工程，信用 较好 贵州建工集团 6,760,944.38 1,046,915.64 15.48% 2年以上工程尾款 遵义市红花岗区南部新城开发建设指挥部 6,711,981.65 406,684.28 6.06% 政府工程，信用较好 贵州电力建设第二工程公司-清镇电厂基础 工程 5,447,303.50 422,365.18 7.75% 正常工程尾款 陇南久联联合民爆公司 5,087,844.08 0.00% 周转较快货款 中国石油集团东方公司 3,397,429.20 0.00% 周转较快货款 安顺市鑫联民爆公司 3,006,198.01 0.00% 周转较快货款 贵州黔南化轻民爆公司 2,322,772.86 0.00% 周转较快货款 贵州省水利水电基本建设工程处 1,802,409.54 95,120.48 5.28% 正常工程尾款 中国第十八冶金建设公司 1,427,882.13 71,394.11 5.00% 正常工程尾款 合 计 96,923,065.34 4,082,484.08 4.21% 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款： 账龄 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%)金额 比例(%) 一年以内 一 至二年 二 至三年 三 年以上 18,188,423.32 100.00% 12,273,306.48 12,858,122.21 100.00% 12,026,369.32 其中：三至四年 4,750,865.00 26.12% 475,086.50 326,254.00 2.54% 65,250.80 四至五年 496,711.31 2.73% 65,250.80 837,611.27 6.51% 266,861.58 五年以上 12,940,847.01 71.15% 11,732,969.18 11,694,256.94 90.95% 11,694,256.94 其中：应收持股5%以上股份股东的金 额 合 计 18,188,423.32 100.00% 12,273,306.48 12,858,122.21 100.00% 12,026,369.32 （3）、应收账款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 欠款金额 欠款年限 占应收账款总额 的比例(%) 贵州电建一公司-桐梓煤化工项目 客户 15,903,024.24 1年以内 10.96% 遵义新区开发投资有限责任公司 客户 15,427,660.12 1年以内 10.64% 北盘江水电开发有限公司-董青项目部 客户 11,078,120.70 1年以内 7.64% 31 贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2009年半年度报告 遵义市金旭房地产开发有限公司 客户 9,449,494.93 1年以内 6.52% 遵义和平投资建设有限责任公司 客户 9,100,000.00 1年以内 6.27% 合计 60,958,299.99 42.03% 应收账款中，无持有本公司5%及以上表决权股份的股东单位欠款。 不存在以前年度已全额计提或计提坏账准备比例较大的应收账款在本期全额或部份收 回的情况。 注 4、预付账款：期末余额 41,374,043.03元。 （1）预付款项按账龄列示 账龄结构 期末数 期初数 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1年以内（含 1年） 26,547,258.74 64.16% 22,065,889.12 90.69% 1年至 2年（含 2年） 12,738,596.69 30.79% 1,657,096.60 6.81% 2年至 3年（含 3年） 1,554,073.08 3.76% 214,686.61 0.88% 3年以上 534,114.52 1.29% 392,479.37 1.61% 合 计 41,374,043.03 100.00% 24,330,151.70 100.00% （2）预付款项金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系金额 时间 未结算原因 新蒲项目部二施工队 施工队 5,955,493.13 1年以内 工程预付款 美国迪博泰公司 付设备款 3,810,216.36 1年以内 发票与付款时间差异 新蒲项目部一施工队 施工队 2,542,982.00 1年以内 工程预付款 新蒲项目部七施工队 施工队 1,900,000.00 1年以内 工程预付款 四川金象化工股份有限公司供应商 1,487,000.00 1年以内 发票与付款时间差异 合 计 15,695,691.49 预付账款增加的主要原因是公司的子公司贵州新联爆破公司工程预付款增加。 预付账款中无持有本公司5%及以上表决权股份的股东单位欠款。 注 5、应收股利：期末余额 1,237,484.10元。 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 未收回 的原因 相关款项 是否发生 减值 账龄一年以内的应收股利 609,980.79 1,036,965.81 -426,985.02 均未发生 减值 其中：遵义县物资供应有限公司 437,772.45 437,772.45 -对 2009 年的利 润进行 分配， 遵义市联合民爆器材经营有限公司 23,843.64 23,843.64 - 贵阳鑫筑民爆经营有限公司 420,468.69 -420,468.69 普定县联合物资经营有限责任公司 58,124.11 58,124.11 32 贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2009年半年度报告 平坝县民爆器材有限责任公司 53,279.05 84,781.03 -31,501.98 将于 2010 年收回 凤冈众恒联合爆破工程公司 18,300.88 20,000.00 -1,699.12 正安县宏达爆破服务公司 -17,339.34 -17,339.34 福泉市恒信爆破服务公司 50,100.00 -50,100.00 独山县祥和爆破服务有限公司 36,000.00 36,000.00 账龄一年以上的应收股利 1,664,469.12 1,664,469.12 其中：开阳县物资贸易公司 296,038.11 296,038.11 孙公司 改制前 利润, 准备 2010 年收回 水城县机电公司 1,130,133.78 1,130,133.78 六盘水钟山物资公司 175,144.33 175,144.33 都匀市恒丰爆破有限责任公司 28,152.90 28,152.90 赤水黔航爆破工程有限公司 35,000.00 35,000.00 合计 2,274,449.91 1,036,965.81 1,237,484.10 注 6、其他应收款：期末余额 303,281,875.55 元。 （1） 其他应收款按种类披露： 种类 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 计提比 例(%) 金额 比例 (%) 金额 计提比 例(%) 单项金额重大的 其他应收款 258,526,895.56 84.49% 150,000.00 0.06% 204,460,118.75 83.98% 150,000.00 0.07% 单项金额不重大 但按信用风险特 征组合后该组合 的风险较大的其 他应收款 3,364,691.01 1.10% 2,189,681.99 65.08% 2,962,998.25 1.22% 2,133,683.50 72.01% 其他不重大其他 应收款 44,081,047.82 14.41% 351,076.85 0.80% 36,047,082.66 14.81% 407,075.34 1.13% 合计 305,972,634.39 100% 2,690,758.84 0.88% 243,470,199.66 100% 2,690,758.84 1.11% 期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款坏账准备计提： 其他应收款内容 账面余额 坏账金额 计提比例 理由 遵义市新区开发投资有限责任公司 172,097,740.00履约保证金可退还 遵义湘江投资建设有限责任公司 30,000,000.00履约保证金可退还 遵义市金旭房地产开发有限公司 29,549,462.50履约保证金可退还 遵义帝豪房地产开发有限公司 15,667,068.75履约保证金可退还 周 凌 4,712,787.67正常往来，信用度高。 遵义侨安房地产开发有限公司 3,000,000.00 150,000.00 5.00% 正常往来，信用度高。 33 贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2009年半年度报告 贵州水利水电基本建设工程处金沙胜天水库 1,250,000.00正常往来，信用度高。 游定滨 1,249,836.64正常往来，信用度高。 遵义县金杯投资有限公司 1,000,000.00履约保证金可退还 合 计 258,526,895.56 150,000.00 0.06% 其他应收款中贵州新联爆破公司预付的项目诚信保证金和履约保证金，因为不存在坏 账风险，所以未计提坏账准备。 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款 账龄 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 一年以内 - 一至二年 - 二至三年 - 三年以上 3,364,691.01 100.00% 2,316,581.99 2,962,998.25 100.00% 2,133,683.50 其中：三至四年 357,905.55 10.64% 182,898.49 220,761.00 7.45% 185,893.34 四至五年 912,226.79 27.11% 57,006.35 886,260.10 29.91% 91,813.01 五年以上 2,094,558.67 62.25% 1,949,777.15 1,855,977.15 62.64% 1,855,977.15 其中：应收持股5%以上股份股东的金 额 合计 3,364,691.01 100.00% 2,189,681.99 2,962,998.25 100.00% 2,133,683.50 （3）其他应收款金额前五名单位情况： 单位名称 与本公司关 系 欠款金额 欠款年限 占其他应收款总 额的比例 (%) 遵义市新区开发投资有限责任公司 客户 172,097,740.001年以内 56.25% 遵义湘江投资建设有限责任公司 客户 30,000,000.001年以内 9.80% 遵义市金旭房地产开发有限公司 客户 29,549,462.501年以内 9.66% 遵义帝豪房地产开发有限公司 客户 15,667,068.751年以内 5.12% 周 凌客户 4,712,787.671年以内 1.54% 合 计 252,027,058.92 82.37% (4）不存在以前年度已全额计提或计提坏账准备比例较大的其他应收款在本期全额或 部份收回的情况。 （5）无持有本公司5%(含)以上表决权的股东单位欠款。 （6）报告期内其他应收款较年初增加了 6250.24万元,主要原因是公司的子公司新联 34 贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2009年半年度报告 爆破公司因承接工程预付的工程履约保证金增加，其中湘江投资建设有限公司的 3000万元 已于 8月初收回。 注 7、存货：期末余额 102,272,198.65元。 （1）存货分类 项目 期末数 期初数 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 30,691,304.11 30,691,304.11 34,182,223.71 34,182,223.71 材料成本差异 1,193,514.76 1,193,514.76 1,480,490.66 1,480,490.66 包装物 149,329.46 149,329.46 131,127.60 131,127.60 自制半成品 1,363,492.61 1,363,492.61 1,269,056.19 1,269,056.19 低值易耗品 1,606,073.27 1,606,073.27 2,075,532.47 2,075,532.47 在产品 1,622,234.87 695,376.83 926,858.04 1,747,365.00 695,376.83 1,051,988.17 库存商品 65,709,391.32 368,984.17 65,340,407.15 35,621,558.83 368,984.17 35,252,574.66 材料采购 14,565.30 14,565.30 - 委托加工物资 986,653.95 986,653.95 556,309.82 556,309.82 合计 103,336,559.65 1,064,361.00 102,272,198.65 77,063,664.28 1,064,361.00 75,999,303.28 产品库存增加的原因是公司现有的生产线是新生产线，生产出的是新产品，而新产品市 场完全接受需一个过程，公司将加大新产品市场推广力度，同时随着下半年市场需求的日渐 旺盛，公司库存商品量在下半年将呈下降趋势。 （2）存货跌价准备 项目 期初帐面余额本期计提额 本期减少 期末帐面余额 转回 转销 原材料 材料成本差异 包装物 自制半成品 低值易耗品 在产品 695,376.83 695,376.83 库存商品 368,984.17 368,984.17 材料采购 委托加工物资 其它 合计 1,064,361.00 1,064,361.00 （3）存货跌价准备情况 本期转回存货跌价准备本期转回金额占该项 项目 计提存货跌价准备的依据 的原因 存货期末余额的比例 原材料 库存商品 非电导爆管过期待报废 35 贵州久联民爆器材发展股份有限公司 2009年半年度报告 该批产品质量不稳定，待技 在产品 术部门检测后处理 周转材料 注 8、长期股权投资：期末余额 7,465,318.84元。 被投资单位 核 算 方 法 初始投资成本 期初余额 增减变动 期末余额 在被投 资单位 持股比 例(%) 在被投 资单位 表决权 比例(%) 本 期 现 金 红 利 泸州安翔民爆物资有限公司 成 本 法 150,000.00 150,000.00 150,000.00 2.50% 2.50% 贵阳鑫筑民爆经营有限公司 成 本（未完）  |