[公告]沧州明珠：2010年半年度财务报告
沧州明珠塑料股份有限公司 2010年半年度财务报告 沧州明珠塑料股份有限公司 CANGZHOU MINGZHU PLASTIC CO.,LTD. 2010年半年度财务报告 股票代码：002108 股票简称：沧州明珠 披露日期：2010年8月 24日 沧州明珠塑料股份有限公司 2010年半年度财务报告 重要提示 公司负责人于新立先生、主管会计工作负责人孙梅女士、会计机构负责人付 洪艳女士声明：保证本半年度财务报告中财务数据真实、完整。 公司半年度财务报告未经会计师事务所审计。 2 沧州明珠塑料股份有限公司 2010年半年度财务报告 资产负债表 编制单位：沧州明珠塑料股份有限公司 货币单位：人民币元 资产 2010年 6月 30日2009年 12月 31日 合并数 母公司 合并数 母公司 流动资产： 货币资金 135,163,123.54 95,717,815.70 183,294,595.47 128,489,517.53 交易性金融资产 --应 收票据 33,572,765.11 14,836,311.18 57,083,173.33 45,850,997.63 应收账款 206,261,409.24 215,931,875.17 123,125,542.04 114,359,414.28 预付款项 46,747,986.63 38,185,889.01 52,403,966.02 39,257,691.61 应收利息 -- 应收股利 -- 其他应收款 13,248,286.62 67,197,158.18 11,727,735.89 67,598,692.95 存货 222,656,666.59 134,234,480.45 144,215,299.05 109,070,029.63 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 657,650,237.73 566,103,529.69 571,850,311.80 504,626,343.63 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 40,689,358.95 174,119,597.67 39,824,298.94 173,254,537.66 投资性房地产 -- 固定资产 373,045,997.13 159,063,201.25 293,809,579.62 92,767,648.02 在建工程 8,684,935.93 8,674,113.53 28,098,805.04 26,748,878.78 工程物资 2,785,304.03 2,785,304.03 1,438,545.27 1,438,545.27 固定资产清理 --生 产性生物资产 -- 油气资产 -- 无形资产 28,987,575.57 15,642,860.99 29,247,499.82 15,753,648.08 开发支出 -- 商誉 -- 长期待摊费用 3,768,301.20 3,768,301.20 3,989,965.92 3,989,965.92 递延所得税资产 4,237,546.52 5,128,686.14 4,260,205.98 4,800,447.95 其他非流动资产 非流动资产合计 462,199,019.33 369,182,064.81 400,668,900.59 318,753,671.68 资 产 总 计 1,119,849,257.06 935,285,594.50 972,519,212.39 823,380,015.31 法定代表人：于新立 单位主管会计工作的负责人：孙梅 会计机构负责人：付洪艳 3 沧州明珠塑料股份有限公司 2010年半年度财务报告 资产负债表（续） 编制单位：沧州明珠塑料股份有限公司 货币单位：人民币元 负债及股东权益 2010年 6月 30日2009年 12月 31日 合并数 母公司 合并数 母公司 流动负债： 短期借款 302,720,856.84 213,920,856.84 288,899,994.08 249,999,994.08 交易性金融负债 --应 付票据 --应 付账款 115,188,708.56 111,566,789.25 32,872,581.72 26,031,740.55 预收款项 9,150,636.48 5,529,646.45 15,477,598.92 13,059,853.52 应付职工薪酬 4,898,201.32 4,148,832.98 4,666,793.36 4,393,701.86 应交税费 2,445,073.14 10,278,838.57 18,234,990.21 17,010,963.36 应付利息 595,954.43 424,976.72 538,653.02 399,037.50 应付股利 --其 他应付款 20,893,794.08 20,041,041.01 18,508,499.28 17,904,110.46 一年内到期的非流动负债 10,000,000.00 其他流动负债 流动负债合计 465,893,224.85 365,910,981.82 379,199,110.59 328,799,401.33 非流动负债： 长期借款 90,000,000.00 80,000,000.00 70,000,000.00 30,000,000.00 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 90,000,000.00 80,000,000.00 70,000,000.00 30,000,000.00 负 债 合 计 555,893,224.85 445,910,981.82 449,199,110.59 358,799,401.33 股东权益： 股本 167,586,000.00 167,586,000.00 98,580,000.00 98,580,000.00 资本公积 176,336,997.27 179,499,614.11 225,626,997.27 228,789,614.11 减:库存股 -- 盈余公积 42,969,818.48 42,969,818.48 42,969,818.48 42,969,818.48 未分配利润 148,214,580.92 99,319,180.09 129,724,078.79 94,241,181.39 归属于母公司所有者权益合计 535,107,396.67 489,374,612.68 496,900,894.54 464,580,613.98 少数股东权益 28,848,635.54 26,419,207.26 股东权益合计 563,956,032.21 489,374,612.68 523,320,101.80 464,580,613.98 负债及股东权益合计 1,119,849,257.06 935,285,594.50 972,519,212.39 823,380,015.31 法定代表人：于新立 单位主管会计工作的负责人：孙梅 会计机构负责人：付洪艳 4 沧州明珠塑料股份有限公司 2010年半年度财务报告 利 润表 编制单位：沧州明珠塑料股份有限公司 货币单位：人民币元 项 目 2010年 1-6月 2009年 1-6月 合并数 母公司 合并数 母公司 一、营业收入 534,116,550.25 423,964,837.70 295,801,252.58 237,837,286.92 减：营业成本 423,174,031.82 346,304,919.88 213,353,496.55 173,888,704.63 营业税金及附加 2,248,509.13 2,056,790.25 1,149,263.93 1,140,263.97 销售费用 19,746,183.13 15,467,743.57 18,639,738.65 17,139,998.75 管理费用 17,700,142.56 13,013,076.36 8,326,011.85 7,024,622.96 财务费用 10,666,557.82 5,881,268.19 4,053,814.76 3,281,309.21 资产减值损失 1,494,964.45 2,363,179.12 185,976.80 605,363.56 加：公允价值变动收益 投资收益 4,825,060.01 4,825,060.01 2,731,967.21 2,731,967.21 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润 63,911,221.35 43,702,920.34 52,824,917.25 37,488,991.05 加：营业外收入 1,341,614.55 875,214.55 477,368.64 477,368.64 减：营业外支出 368,409.14 281,044.85 3,967,835.25 3,967,835.25 其中：非流动资产处置损失 45,134.72 3,975.77 3,956,946.05 3,956,946.05 三、利润总额 64,884,426.76 44,297,090.04 49,334,450.64 33,998,524.44 减：所得税费用 14,390,496.35 9,645,091.34 7,795,575.95 7,665,298.42 四、净利润 50,493,930.41 34,651,998.70 41,538,874.69 26,333,226.02 归属于母公司所有者的净利润 48,064,502.13 37,593,741.22 少数股东损益 2,429,428.28 3,945,133.47 其中：同一控制下企业合并被合并方在合 并前实现的净利润 五、每股收益： （一）基本每股收益 0.29 0.24 （二）稀释每股收益 0.29 0.24 法定代表人：于新立 单位主管会计工作的负责人：孙梅 会计机构负责人：付洪艳 5 沧州明珠塑料股份有限公司 2010年半年度财务报告 现 金 流 量 表 编制单位：沧州明珠塑料股份有限公司 货币单位：人民币元 报 表 项 目 2010年 1-6月 2009年 1-6月 合并数母公司 合并数 母公司 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 517,627,408.50 383,202,427.97 317,355,990.54 258,283,614.09 收到的税费返还 160,088.74 -17,806.85 17,806.85 收到其他与经营活动有关的现金 2,751,916.50 3,694,440.67 333,356.35 245,619.00 现金流入小计 520,539,413.74 386,896,868.64 317,707,153.74 258,547,039.94 购买商品、接受劳务支付的现金 435,336,671.78 289,842,718.28 247,488,692.28 199,135,845.08 支付给职工以及为职工支付的现金 28,965,719.49 24,192,252.59 21,076,905.41 17,522,561.02 支付的各项税费 45,801,330.17 36,343,594.91 20,244,241.24 16,618,430.67 支付其他与经营活动有关的现金 19,032,708.36 8,947,875.83 10,350,111.38 24,283,435.37 现金流出小计 529,136,429.80 359,326,441.61 299,159,950.31 257,560,272.14 经营活动产生的现金流量净额 -8,597,016.06 27,570,427.03 18,547,203.43 986,767.80 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 3,960,000.00 3,960,000.00 2,731,967.21 2,731,967.21 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净 6,300.00 300.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 3,966,300.00 3,960,300.00 2,731,967.21 2,731,967.21 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 40,734,721.57 34,459,904.72 24,694,473.95 24,026,970.95 投资支付的现金 56,000,000.00 56,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 40,734,721.57 34,459,904.72 80,694,473.95 80,026,970.95 投资活动产生的现金流量净额 -36,768,421.57 -30,499,604.72 -77,962,506.74 -77,295,003.74 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 108,602,600.00 108,602,600.00 其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 250,900,000.00 171,000,000.00 176,000,000.00 166,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 250,900,000.00 171,000,000.00 284,602,600.00 274,602,600.00 偿还债务支付的现金 233,649,494.44 183,649,494.44 127,000,000.00 107,000,000.00 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 20,016,539.86 17,193,029.70 17,514,378.25 16,703,098.25 支付其他与筹资活动有关的现金 -1,143,400.00 -1,143,400.00 现金流出小计 253,666,034.30 200,842,524.14 143,370,978.25 122,559,698.25 筹资活动产生的现金流量净额 -2,766,034.30 -29,842,524.14 141,231,621.75 152,042,901.75 四、汇率变动对现金的影响额 五、现金及现金等价物净增加额 -48,131,471.93 -32,771,701.83 81,816,318.44 75,734,665.81 加：期初现金及现金等价物余额 183,294,595.47 128,489,517.53 58,412,333.33 43,876,152.07 六、期末现金及现金等价物余额 135,163,123.54 95,717,815.70 140,228,651.77 119,610,817.88 法定代表人：于新立 单位主管会计工作的负责人：孙梅 会计机构负责人：付洪艳 6 沧州明珠塑料股份有限公司 2010年半年度财务报告 合并所有者权益变动表 编制单位：沧州明珠塑料股份有限公司 2010年6月30日 货币单位：人民币元 项目 本期金额上年金额 归属于母公司所有者权益 少数股 东权益 所有者 权益合 计 归属于母公司所有者权益 少数股 东权益 所有者 权益合 计 实收资 本（或股 本） 资本公积 减：库 存股 专项 储备 盈余公 积 一般 风险 准备 未分配 利润 其他 实收资 本（或 股本） 资本公 积 减：库 存股 专项储 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配 利润 其他 一、上年年末余额 98,580,0 00.00 225,626,9 97.27 42,969,8 18.48 129,724, 078.79 26,419, 207.26 523,320, 101.80 68,750, 000.00 146,854, 397.27 35,115, 250.34 60,144,5 22.86 20,760, 772.99 331,624, 943.46 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 98,580,0 00.00 225,626,9 97.27 42,969,8 18.48 129,724, 078.79 26,419, 207.26 523,320, 101.80 68,750, 000.00 146,854, 397.27 35,115, 250.34 60,144,5 22.86 20,760, 772.99 331,624, 943.46 三、本年增减变动金额（减少 以“-”号填列） 69,006,0 00.00 -49,290,00 0.00 18,490,5 02.13 2,429,4 28.28 40,635,9 30.41 29,830, 000.00 78,772,6 00.00 7,854,5 68.14 69,579,5 55.93 5,658,4 34.27 191,695, 158.34 （一）净利润 48,064,5 02.13 2,429,4 28.28 50,493,9 30.41 102,079, 124.07 8,358,4 34.27 110,437, 558.34 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 48,064,5 02.13 2,429,4 28.28 50,493,9 30.41 102,079, 124.07 8,358,4 34.27 110,437, 558.34 （三）所有者投入和减少资13,400, 95,202,6 108,602, 本 000.00 00.00 600.00 1．所有者投入资本 13,400, 000.00 95,202,6 00.00 108,602, 600.00 2．股份支付计入所有者 权益的金额 3．其他 7 沧州明珠塑料股份有限公司 2010年半年度财务报告 （四）利润分配 19,716,0 00.00 -29,574, 000.00 -9,858,0 00.00 7,854,5 68.14 -32,499, 568.14 -2,700, 000.00 -27,345, 000.00 1．提取盈余公积 7,854,5 68.14 -7,854,5 68.14 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）19,716,0 -29,574, -9,858,0 -24,645, -2,700, -27,345, 的分配 00.00 000.00 00.00 000.00 000.00 000.00 4．其他 （五）所有者权益内部结转 49,290,0 00.00 -49,290,00 0.00 16,430, 000.00 -16,430, 000.00 1．资本公积转增资本（或 股本） 49,290,0 00.00 -49,290,00 0.00 16,430, 000.00 -16,430, 000.00 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 四、本期期末余额 167,586, 000.00 176,336,9 97.27 42,969,8 18.48 148,214, 580.92 28,848, 635.54 563,956, 032.21 98,580, 000.00 225,626, 997.27 42,969, 818.48 129,724, 078.79 26,419, 207.26 523,320, 101.80 法定代表人：于新立 单位主管会计工作的负责人：孙梅 会计机构负责人：付洪艳 8 沧州明珠塑料股份有限公司 2010年半年度财务报告 母公司所有者权益变动表 编制单位：沧州明珠塑料股份有限公司 2010年6月30日 货币单位：人民币元 项目 本期金额上年金额 实收资本 （或股 本） 资本公积 减：库存 股 专项储备盈余公积 一般风险 准备 未分配利 润 所有者权 益合计 实收资本 （或股 本） 资本公积 减：库存 股 专项储备盈余公积 一般风险 准备 未分配利 润 所有者权 益合计 一、上年年末余额 98,580,00 0.00 228,789,6 14.11 42,969,81 8.48 94,241,18 1.39 464,580,6 13.98 68,750,00 0.00 150,017,0 14.11 35,115,25 0.34 48,195,06 8.11 302,077,3 32.56 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 98,580,00 0.00 228,789,6 14.11 42,969,81 8.48 94,241,18 1.39 464,580,6 13.98 68,750,00 0.00 150,017,0 14.11 35,115,25 0.34 48,195,06 8.11 302,077,3 32.56 三、本年增减变动金额（减少以 “-”号填列） 69,006,00 0.00 -49,290,0 00.00 5,077,998 .70 24,793,99 8.70 29,830,00 0.00 78,772,60 0.00 7,854,568 .14 46,046,11 3.28 162,503,2 81.42 （一）净利润 34,651,99 8.70 34,651,99 8.70 78,545,68 1.42 78,545,68 1.42 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 34,651,99 8.70 34,651,99 8.70 78,545,68 1.42 78,545,68 1.42 （三）所有者投入和减少资本 13,400,00 0.00 95,202,60 0.00 108,602,6 00.00 1．所有者投入资本 13,400,00 0.00 95,202,60 0.00 108,602,6 00.00 2．股份支付计入所有者权 益的金额 3．其他 （四）利润分配 19,716,00 -29,574,0 -9,858,00 7,854,568 -32,499,5 -24,645,0 9 沧州明珠塑料股份有限公司 2010年半年度财务报告 0.00 00.00 0.00 .14 68.14 00.00 1．提取盈余公积 7,854,568 .14 -7,854,56 8.14 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的19,716,00 -29,574,0 -9,858,00 -24,645,0 -24,645,0 分配 0.00 00.00 0.00 00.00 00.00 4．其他 （五）所有者权益内部结转 49,290,00 0.00 -49,290,0 00.00 16,430,00 0.00 -16,430,0 00.00 1．资本公积转增资本（或 股本） 49,290,00 0.00 -49,290,0 00.00 16,430,00 0.00 -16,430,0 00.00 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 四、本期期末余额 167,586,0 00.00 179,499,6 14.11 42,969,81 8.48 99,319,18 0.09 489,374,6 12.68 98,580,00 0.00 228,789,6 14.11 42,969,81 8.48 94,241,18 1.39 464,580,6 13.98 法定代表人：于新立 单位主管会计工作的负责人：孙梅 会计机构负责人：付洪艳 10 沧州明珠塑料股份有限公司 2010年半年度财务报告 沧州明珠塑料股份有限公司 财务报表附注 2010年半年度 （除特别注明者外，本附注货币单位均为人民币元） 一、公司基本情况 沧州明珠塑料股份有限公司是以沧州明珠塑料制品有限公司为主体，于 2001年 7月 8日依法 整体变更而来的股份有限公司。 沧州明珠塑料制品有限公司系 1995年 1月经沧州市对外贸易经济合作局以外经贸冀沧市字 （1994）073号文批准设立的中外合资经营企业。公司注册资本 38.60万美元（折人民币 319.222 万元），其中：原沧州市东风塑料厂（ 1998年 3月改制为沧州市东风塑料集团有限责任公司， 2000 年 5月变更为河北沧州东塑股份有限公司， 2002年 6月 4日更名为河北沧州东塑集团股份有限公 司，以下简称东塑集团）出资 27.10万美元，占 70%；燕化（香港）有限公司（ 2003年 4月 4日 更名为钜鸿（香港）有限公司，以下涉及该公司均称钜鸿（香港）有限公司）出资 11.50万美元， 占 30%。上述出资，沧狮会计师事务所以（ 95）沧狮外验字第 15号验资报告予以验证。 2001年 2月 21日，经沧州市对外贸易经济合作局以沧市外经贸外资字 [2001]第 9号文批准， 沧州明珠塑料制品有限公司吸收合并沧州华宇硅胶制品有限公司（沧州华宇硅胶制品有限公司是 由东塑集团和钜鸿（香港）有限公司合资设立的中外合资企业，成立于 1999年 4月，注册资本 650万元人民币，其中：东塑集团出资 480万元，钜鸿（香港）有限公司出资 170万元。上述出 资，沧州会计师事务所以沧会外验字（1999）第 14号验资报告予以验证），合并后的沧州明珠塑 料制品有限公司注册资本变更为 969.222万元人民币，其中：东塑集团出资 704.122万元人民币， 占注册资本的 72.65%；钜鸿（香港）有限公司出资 265.10万元人民币，占注册资本的 27.35%。 2001年 2月 27日，经沧州市对外贸易经济合作局以沧市外经贸外资字 [2001]第 13号文批准，东 塑集团将其在沧州明珠塑料制品有限公司的 0.93%的股份计 9万元人民币分别转让给沧州市中兴 商贸有限公司、沧州少林喜宝食品有限责任公司和沧州市正达电气股份有限公司。上述出资，中 喜会计师事务所以中喜验字[2001]第 002号验资报告予以验证。 2001年 6月 5日，经中华人民共和国原对外贸易经济合作部以外经贸资二函 [2001]510号文 批准，沧州明珠塑料制品有限公司整体变更为沧州明珠塑料股份有限公司。变更后公司股本总额 3,500万股（每股面值人民币 1元），其中：东塑集团持有法人股 2510.20万股，占股本总额的 71.72%； 钜鸿（香港）有限公司持有外资法人股 957.25万股，占股本总额的 27.35%；沧州市正达电气股 份有限公司持有法人股 10.85万股，占股本总额的 0.31%；沧州少林喜宝食品有限责任公司持有 法人股 10.85万股，占股本总额的 0.31%；沧州市中兴商贸有限公司持有法人股 10.85万股，占股 本总额的 0.31%。上述各方出资，中喜会计师事务所以中喜验字[2001]第 060号验资报告予以验证。 2001年 7月 8日，公司取得企股冀沧总字第 130900100204号《企业法人营业执照》。 2002年 5月 21日，经中华人民共和国原对外贸易经济合作部以外经贸资二函 [2002]490号文 批准，沧州明珠塑料股份有限公司以未分配利润转增股本，股本总额由 3,500万股增至 5,075万股， 股权结构不变。上述增资，中喜会计师事务所以中喜验字[2002]10017号验资报告予以验证。 11 沧州明珠塑料股份有限公司 2010年半年度财务报告 经中国证监会证监发行字(2006)168号文核准，公司于 2007年 1月 10日在深圳证券交易所首 次采用网下向询价对象配售与网上向社会公众投资者定价发行相结合的方式向社会公开发行人民 币普通股（ A股）1,800万股，发行价格 10.16元。上述募集资金到位情况业经中喜会计师事务所 以中喜验字[2007]第 01003号验资报告予以验证。公司股票于 2007年 1月 24日在深圳证券交易 所上市。本次增资后，公司注册资本变更为 6,875万元，并于 2007年 4月 18日办妥工商变更登 记（注册号：130900400001128号）。 经中国证券监督管理委员会证监许可[2009]77号文核准，公司于 2009年 2月 20日非公开发 行人民币普通股（A股）1,340万股，每股面值人民币 1 元，每股发行价人民币 9.00元。上述募 集资金到位情况业经中喜会计师事务所以中喜验字[2009]第 01004号验资报告予以验证。本次增 资后，公司注册资本变更为 8,215万元。 公司于 2009年 6月 23日实施了 2008年度股东大会审议通过的资本公积转增股本方案，以 2008年非公开发行股票后的总股本 8,215万股为基数，以资本公积每 10股转增 2股，共计转增 1,643万股。转增后总股本为 9,858万股，本次转增业经中喜会计师事务所以中喜验字 [2009]第 01026号验资报告予以验证。公司于 2009年 7月 7日办妥工商变更登记。截至 2009年 12月 31 日，公司注册资本为人民币 9,858万元。 公司于 2010年 5月 14日实施了 2009年度股东大会审议通过的分红派息和资本公积转增股本 方案，公司以 2009年 12 月 31日总股数 98,580,000股为基数，向全体股东每 10股送红股 2股、 派 1.00元人民币现金（含税，扣税后，个人股东、投资基金、合格境外机构投资者实际每 10股 派 0.70元），共派发股票股利 19,716,000.00元，现金股利 9,858,000.00元；同时，以资本公积 金向全体股东每 10股转增 5股，共计转增 4,929万股。送、转增股本后公司总股本增加至 167,586,000股。本次送、转增股本业经中喜会计师事务所以中喜验字[2010]第 01026号验资报告 予以验证。公司于 2010年 6月 7日办妥工商变更登记。 公司类型：股份有限公司 公司注册资本：167,586,000万元 公司注册地址：河北省沧州市沧石路张庄子工业园区 公司法定代表人：于新立 公司经营范围：聚乙烯燃气给水管材管件、排水排污双壁波纹管管材管件、硅胶管管材管件， 土工格栅，及其他各类塑料管材管件的生产与销售，并提供聚乙烯塑料管道的安装与技术服务， 以及生产与销售聚酰胺薄膜、聚酰亚胺保鲜膜，聚酰胺切片及其它塑胶制品。 公司所属行业及主要产品：轻工行业；主要产品有：聚乙烯燃气、给水管材和管件，排水排 污双壁波纹管，硅胶管管材管件等。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则 -基本准则》和 其他各项具体准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 2、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经 营成果和现金流量等有关信息。 12 沧州明珠塑料股份有限公司 2010年半年度财务报告 3、会计期间 自公历一月一日至十二月三十一日。 4、记账本位币 以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对 价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成 本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间 的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 公司以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的 份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始 投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收 益。 （2）非同一控制下企业合并，以购买日为取得对购买方控制权而付出的资产、发生或承担 的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为初始投资成本。如果购买成本的公允价值大于合并 中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的份额，其差额作为商誉；如果购买成本的公允价值小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的份额，其差额计入当期损益。 6、合并财务报表的编制方法 公司按《企业会计准则第 33号－合并财务报表》及相关会计准则编制合并会计报表。合并财 务报表的合并范围以控制为基础确定，以母公司和子公司财务报表为基础，按照权益法调整对子 公司的长期股权投资后编。合并时抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并 财务报表的影响，并计算少数股东权益后，由母公司合并编制。 7、现金及现金等价物的确定标准 公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确认 为现金等价物。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。 （2）资产负债表日，分别外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：对外币货币性项目， 采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日 即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用 交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目， 采用公允价值确定当日的即期汇率折算，折算后的记账本位币与原记账本位币金额的差额，作为 公允价值变动损益（含汇率变动），计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的 汇兑差额，计入资本公积；在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化， 计入相关资产的成本。 （3）外币财务报表的核算 公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除 “未分配利润 ”项目外，其他项目采用发生 13 沧州明珠塑料股份有限公司 2010年半年度财务报告 时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用即期汇率的近似汇率（当月平均汇率）折 算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 比较财务报表的折算按照上述规定处理。 9、金融工具 （1）金融工具的分类、确认依据和计量方法 ①金融工具的确认依据和计量 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 ②金融资产、金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为四类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产， 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；②持有至到期 投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债， 包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；②其他金融负 债。 ③金融资产和金融负债的计量 公司在初始确认金融资产时，均按公允价值计量，在进行后续计量时，四类资产的计量方式有 所不同。 a.公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按取得时的公允价值作为初始确 认金额，相关交易费用计入当期损益。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产 负债表日以公允价值计量，因公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。该金融资产处置时 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益； b.公司可供出售金融资产，按取得时该金融资产公允价值和相关交易费用之和作为初始确认 金额。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日以公允价值计量，因公 允价值变动形成的利得或损失直接计入资本公积。该金融资产处置时其取得价款与账面价值之间 的差额确认为投资收益，同时原计入资本公积的公允价值变动额转入投资收益； c.公司对外销售商品或提供劳务形成的应收款项按双方合同或协议价款作为初始确认金额。 收回或处置应收款项时，取得的价款与账面价值之间的差额计入当期损益。 d.公司持有至到期投资，按取得时该金融资产公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金 额，持有期间按实际利率及摊余成本计算确认利息收入计入投资收益。该金融资产处置时其取得 价款与账面价值之间的差额确认为投资收益。 公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时以公允价值计量，相关交易 费用直接计入当期损益，持有期间按公允价值进行后续计量；其他金融负债，取得时按公允价值 和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按实际利率法，以摊余成本进行后续计量。 （2）金融资产转移的确认依据和计量 ①公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认该金融资产。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的 公允价值变动累计额（涉及可供出售金融资产）之和，与所转移金融资产账面价值之间的差额计 入当期损益。 14 沧州明珠塑料股份有限公司 2010年半年度财务报告 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体账面价值在终止确认和未终 止确认部分之间，按照各自相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的对价与原直接计入所有 者权益的公允价值变动累计额中终止确认部分的金额（涉及可供出售金融资产）之和，与终止确 认部分的账面价值之间的差额计入当期损益。 ②金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价 确认为一项金融负债。 对于继续涉入条件下的金融资产转移，公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金 融资产和金融负债，以充分反映企业所保留的权利和承担的义务。 （3）金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。 （4）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确认其公允价值；不存在活跃 市场的，采用估值技术确定其公允价值。 （5）金融资产减值准备测试及提取方法 资产负债表日公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账 面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。对单项金额重大的金 融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 对贷款及应收款项、持有至到期投资按预计未来现金流量现值与账面价值的差额计提减值准 备；计提后如有客观证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回计入当期损益。 可供出售的金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的 因公允价值下降形成的累计损失，应予以转出计入当期损益。其中，属于可供出售债务工具的， 在随后发生公允价值回升时，原减值准备可转回计入当期损益，属于可供出售权益工具投资，其 减值准备不得通过损益转回。 10、应收款项 （1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法： 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准指单笔金额为 100万元以上的客户应收账款 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法经减值测试后不存在减值的，按账龄计提坏账准 备，存在减值的个别计提坏账准备 （2）单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定 依据、计提方法： 信用风险特征组合的确 定依据 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款 项，是指余额 100万元以下未全额得到客户确认的应收款项 根据信用风险特征组合确定的计提方法 应收账款余额百分比法 计提的比例(%) 100% 其他应收款余额百分 比法计提的比例(%) 100% 15 沧州明珠塑料股份有限公司 2010年半年度财务报告 （3）账龄分析法 账龄应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含 1年） 5% 5% 1－2年 10% 10% 2－3年 20% 20% 3年以上 50% 50% 计提坏账准备的说明公司对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。有客观证据表明其发 生了减值的，按未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，计 提坏账准备。对于单项金额非重大的应收款项与经单独测试后未减值的应收 款项一起按不同账龄余额的一定比例确定减值损失，计提坏账准备。 11、存货 （1）存货的分类 公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。具体划分为原材料、在产品、库存商品、发 出商品及周转材料等。 （2）发出存货的计价方法 原材料领用及库存商品发出计价采用加权平均法。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日按照存货成本与可变现净值孰低计量。 不同存货分别按以下方法确定其可变现净值： 产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以该存货的估计售价减去估计 的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值； 需要经过加工的材料存货，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。 存货跌价准备的计提方法：公司通常按单个存货项目计提存货跌价准备，对数量繁多、单价 较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。 （4）存货的盘存制度 公司存货盘存采用永续盘存制度。 （5）低值易耗品和周转材料的摊销方法 低值易耗品和周转材料领用采用一次转销法摊销。 12、长期股权投资 （1）初始投资成本确定 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： A、同一控制下的企业合并，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对 价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成 本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间 的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 公司以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的 16 沧州明珠塑料股份有限公司 2010年半年度财务报告 份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始 投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收 益。 B、非同一控制下企业合并，以购买日为取得对购买方控制权而付出的资产、发生或承担的 负债以及发行的权益性证券的公允价值作为初始投资成本。如果购买成本的公允价值大于合并中 取得的被购买方可辨认净资产公允价值的份额，其差额作为商誉；如果购买成本的公允价值小于 合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的份额，其差额计入当期损益。 非企业合并形成的长期股权投资，以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为初始投 资成本；发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；投资者投 入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，合同或协议约定价值不 公允的除外；具有商业实质且其公允价值能够可靠计量的非货币资产交换取得的长期股权投资， 以其公允价值和支付的相关税费作为该项投资的初始投资成本，换出资产账面价值与公允价值的 差额计入当期损益；以债务重组方式取得的长期股权投资，以其公允价值作为初始投资成本，公 允价值与重组债务账面价值之间的差额计入当期损益。 （2）后续计量及损益确认方法 本公司对被投资单位控制或不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场没有报价，公允价 值不能可靠计量的采用成本法核算。本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的采用权益法 核算。公司确认投资收益时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对 被投资单位的净利润进行调整后确定。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指，按照合同约定对某项经济活动共有的控制。公司对外投资符合下列情况时， 确定对被投资单位具有共同控制：①任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动； ②涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意；③各合营方可能通过合同或协议的 形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理，但其必须在各合营方已经一致同意 的财务和经营政策范围内行使管理权。 公司对外投资符合下列情况时，确定对被投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会 或类似权力机构中派有代表；②参与被投资单位的政策制定过程 ,包括股利分配政策等的制定；③ 与被投资单位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术 资料。公司直接或通过子公司间接拥有企业 20%以上但低于 50%表决权股份时，一般认为对被投 资单位具有重大影响。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 期末公司按成本法核算的、在活跃市场没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资， 按照其账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差 额，确认减值损失；其他长期股权投资存在减值迹象的，期末可收回金额低于其账面价值的，按 被投资单位可收回金额低于长期投资账面价值的差额，计提长期投资减值准备。 13、投资性房地产 （1）确认依据：投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。 主要包括：已出租的土地使用权；持有并准备增值后转让的土地使用权；已出租的建筑物。 投资性房地产同时满足下列条件的予以确认： 17 沧州明珠塑料股份有限公司 2010年半年度财务报告 A、该投资性房地产包含的经济利益很可能流入公司； B、该投资性房地产的成本能够可靠计量。 （2）计量方法：取得的投资性房地产，按照取得时的成本进行初始计量。 （3）后续计量：在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，采用成本模式 计量的建筑物的后续计量，适用《企业会计准则第 4号—固定资产》；采用成本模式计量的土地使 用权的后续计量，适用《企业会计准则第 6号—无形资产》。 采用成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行 摊销。 公司期末对采用成本模式计量的投资性房地产按其成本与可收回金额孰低计价，可收回金额 低于成本的，按两者的差额计提减值准备。减值准备一经计提，不予转回。 14、固定资产 （1）固定资产确认条件 公司的固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。 固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本，同时将被替换部 分的账面价值扣除；不符合固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。 （2）各类固定资产的折旧方法 公司的固定资产折旧方法为年限平均法。各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如 下： 类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%） 房屋及建筑物 10-20年 10%、5% 4.50%-9.5% 机器设备及其他生产设备 10年、15年 10%、5% 9%-6.33% 运输设备 5年 10%、5% 18%-19% 电子设备及其他 5年 10%、5% 18%-19% 公司在每个会计年度终了，对固定资产使用寿命和预计净残值和折旧方法进行复核。如有确 凿证据表明：固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；固定资 产预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期 实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的 改变应作为会计估计变更。 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 当发生下列情况时，如果固定资产的可收回金额低于其账面价值，公司按照固定资产的可收 回金额与其账面价值之间的差额计提减值准备： 固定资产市价大幅度下跌，其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而预计的下跌，并且预计 在近期内不可能恢复；公司所处经营环境，如技术、市场、经济或法律环境，或者产品营销市场 在当期发生或在近期发生重大变化，并对公司产生负面影响；同期市场利率等大幅度提高，进而 很可能影响公司计算固定资产可收回金额的折现率，并导致固定资产可收回金额大幅度降低；固 18 沧州明珠塑料股份有限公司 2010年半年度财务报告 定资产陈旧过时或发生实体损坏等；固定资产预计使用方式发生重大不利变化，如公司计划终止 或重组该资产所属的经营业务、提前处置资产等情形，从而对企业产生负面影响；其他有可能表 明资产已发生减值的情况。 固定资产的可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量 的现值两者之中的较高者。 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租 赁为融资租赁。 公司融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现 值两者中较低者确定，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费 用。 公司融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期 届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满 时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限内计提折旧。 15、在建工程 （1）在建工程指正在兴建中的资本性资产，包括建筑工程、安装工程、在安装设备、待摊支 出以及单项工程等。按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费 用和汇兑损益。 （2）在建工程结转固定资产的时限：在建工程在达到预定可使用状态之日起结转固定资产， 次月开始计提折旧，若尚未办理竣工决算手续，则先预估价值结转固定资产并计提折旧，办理竣 工决算手续后按实际成本调整原估计价值，但不再调整原已计提折旧额。 （3）在建工程减值准备：公司在建工程预计发生减值时，如长期停建并且预计在 3年内不会 重新开工的在建工程，按该资产可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备，对实质上已经不 能再给公司带来经济利益的在建工程，全额计提减值准备。 16、借款费用 （1）借款费用的内容及资本化原则 公司借款费用包括借款利息、折价或溢价摊销、辅助费用及外币借款汇兑差额。公司发生的 借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产 成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到可使用或者 可销售状态的资产，包括固定资产和需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到可使用或 可销售状态的存货、投资性房产等。 （2）资本化期间 借款费用只有同时满足以下三个条件时开始资本化：①资产支出已经发生；②借款费用已经 发生；③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （3）暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3个 月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资 产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 19 沧州明珠塑料股份有限公司 2010年半年度财务报告 可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用应当停止 资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 （4）借款费用资本化金额的计算方法 公司为购建或者生产符合资本化条件的资产借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利 息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后 的金额确定。 公司为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门 借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 17、无形资产 （1）核算内容：公司的无形资产指公司拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。 （2）计量：公司无形资产按照成本进行初始计量。对于使用寿命有限的无形资产公司在取得 时判定其使用寿命，按照经济利益的预期实现方式，在其使用寿命内系统合理摊销，摊销金额按 受益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不确定的无形资产在持有期间内不进行摊销，如果 期末重新复核后仍为不确定的,在每个会计期间进行减值测试。 源自合同性权利或其他法定权利取得的无形资产，其使用寿命不超过合同性权利或其他法定 权利的期限。没有明确的合同或法律规定的，公司综合各方面情况，如聘请相关专家进行论证、 或与同行业的情况进行比较以及企业的历史经验等，来确定无形资产为企业带来未来经济利益的 期限。 如果经过这些努力，确实无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限，将其作为使用寿 命不确定的无形资产。 （3）无形资产使用寿命的复核：公司于每年年度终了，对无形资产的使用寿命进行复核，如 果有证据表明无形资产的使用寿命不同于以前的估计，则对于使用寿命有限的无形资产，应改变 其摊销年限；对于使用寿命不确定的无形资产，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则按照使 用寿命有限无形资产的处理原则处理。 （4）无形资产的减值：无形资产在期末时按账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额 低于账面价值的差额，计提无形资产减值准备。 （5）企业内部研究开发项目研究阶段的支出费用化，于发生时计入当期损益。开发阶段的支 出符合资本化条件的，确认为无形资产。资本化条件具体为：①从技术上来讲，完成该无形资产 以使其能够使用或出售具有可行性；②有意完成该无形资产并使用或销售它。③该无形资产可以 产生可能未来经济利益。④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产。⑤对归属于该无形资产开发阶段的支出，可以可靠地计量。 （6）土地使用权的核算：公司购入的土地使用权，或以支付土地出让金方式取得的土地使用 权，按成本进行初始计量。公司购入的土地使用权用于开发商品房时，将土地使用权的账面价值 全部转入开发成本；土地使用权用于建造自用某项目时，土地使用权的账面价值不与地上建筑物 合并计算成本，而仍作为无形资产核算，单独进行摊销。 20 沧州明珠塑料股份有限公司 2010年半年度财务报告 18、长期待摊费用 长期待摊费用指公司已经发生应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1年以上的各项费用， 如经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。公司在筹建期间内发生的开办费用，在开始生产经 营的当月一次计入损益；其他长期待摊费用按受益期限平均摊销。 19、预计负债 公司与或有事项相关义务同时满足以下条件的确认为预计负债：①该义务是企业承担的现时 义务；②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；③该义务的金额能够可靠地计量。 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，于资产负债表日对预计负 债进行复核，按照当前最佳估计数对账面价值进行调整。 20、股份支付及权益工具 （1）股份支付的种类 公司股份支付分为以权益结算和以现金结算两类。 以权益结算的股份支付，是指企业为获取服务而以股份或其他权益工具作为对价进行结算的 交易。 以现金结算的股份支付，是指企业为获取服务而承担的以股份或其他权益工具为基础计算的 交付现金或其他资产的义务的交易。 （2）权益工具公允价值的确定方法 对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按活跃市场中的报价确定其公允价值；活跃市 场没有报价的，参照具有类似交易条款的期权的市场价格确定其公允价值；不存在类似交易条件 市场价格的，采用估值技术确定其公允价值。 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数等后续信息作出最佳估计， 修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具数量与实际可行权数量 一致。 （4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以所授予职工权益工具的公允价值计量。授予 后立即可行权的，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完 成等待期内的服务或达到规定业绩才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，以对可行权数量 的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资 本公积。 以现金结算的股份支付按照企业承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允 价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以企业承担的负债公允价值计入相关成本或费用，相 应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩才可行权的，在等待期内每个资产负债表日， 以对可行权数量的最佳估计为基础，按企业承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成 本或费用和相应的负债。 21、收入 （1）销售商品收入确认原则：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司 不再对该商品实施继续管理权和实际控制权；收入的金额能够可靠地计量；相关经济利益很可能 流入企业；相关的已发生或将要发生的成本能够可靠地计量时，确认收入的实现。 21 沧州明珠塑料股份有限公司 2010年半年度财务报告 （2）提供劳务收入确认原则：公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采 用完工百分比法确认提供劳务收入。 公司采用以下方法确定提供劳务交易的完工进度：①已完工作的测量；②己经提供的劳务占 应提供的劳务总量的比例；③已发生的成本占估计总成本的比例。 （3）让渡资产使用权收入确认：利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际 利率计算确定；使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 22、政府补助 公司能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时，确认政府补助。货币性资产按照收 到或应收到的金额计量，非货币性政府补助按公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，以名义 金额 1元计量。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益， 但以名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期 间的相关费用或损失的确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企 业已发生的相关费用或损失的，计入当期损益。 23、递延所得税资产 /递延所得税负债 （1）递延所得税资产 ①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得用 来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税 率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。如果无法产生足够的应纳税所得额用 以利用可抵扣暂时性差异的影响，使得与可抵扣暂时性差异相关的经济利益无法实现的，则不应 确认递延所得税资产。 ②资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无 法取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的经济利益，减记递延所得税资产的 账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 （2）递延所得税负债 资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清偿 该负债期间的适用税率，计算确认应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 24、经营租赁、融资租赁 公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。 （1）满足下列标准之一的，即认定为融资租赁： ①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移 给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租 赁资产的公允价值③租赁期占租赁开始日租赁资产使用寿命的 75％以上（含 75％）；④最低租赁 付款额的现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大 改造，只有承租人才能使用。 在租赁期开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融 资费用。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。 （2）除融资租赁以外的租赁为经营租赁。 22 沧州明珠塑料股份有限公司 2010年半年度财务报告 经营租赁的租金在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。经营租赁的 租金收入在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。 25、主要会计政策、会计估计的变更 公司本年度未发生主要会计政策、会计估计变更。 26、前期会计差错更正 公司本年度未发生前期会计差错更正。 三、税项 1、主要税种及税率 税种计税依据税率 增值税应纳税销售收入 17% 营业税应纳税营业额 3% 企业所得税应纳税所得额 25% 城市维护建设税应缴纳流转税税额 7%、5% 教育费附加、地方教育附加应缴纳流转税税额 3%、2% 2、税收优惠及批文 （1）增值税税收优惠政策 出口执行“免抵退 ”政策，聚乙烯管材退税率 5%。根据《关于进一步提高部分商品出口退税率 的通知》（财税 [2009]88号），子公司沧州东鸿包装材料有限公司进料加工商品的出口退税率自 2009 年 6月 1日起按 13%执行。 （2）所得税税收优惠政策 公司技术改造项目购买国产设备符合《技术改造购买国产设备投资抵免企业所得税暂行办法》 （财税字【1999】290号）的有关规定， 2008年度抵免企业所得税 4,774,913.81元，2009年度抵 免企业所得税 8,462,438.59元。 子公司沧州东鸿包装材料有限公司是环渤海经济开放区内的生产性外商投资企业，继续执行 原“两免三减半 ”的所得税优惠政策，自 2008年，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五 年减半征收企业所得税。 （3）其他 根据国家税务总局《关于外商投资企业和外国企业暂不征收城市维护建设税和教育费附加的 通知》（国税发[1994]038号），子公司沧州东鸿包装材料有限公司不缴纳城建税和教育费附加 23 沧州明珠塑料股份有限公司 2010年半年度财务报告 四、企业合并及合并财务报 表 子公司情 况 （1）同一控制下企业合并取得的子公司 子公司全称 子公司 类型 注册地注册资本经营范 围 2009 年 12 月 31日 实际投资额 持股 比例 是否合并报表少数股东权益 沧州东鸿包装材料 有限公司 合资 河北省沧州市新 华西 路 13 号 6,000万 生产聚酰胺薄膜、聚酰亚胺保鲜膜、聚酰胺切片 和其他塑胶制品，销售本公司产 品 54,772,800.00 73% 26,419,207.26 2008 年 3 月 20日河北沧州东塑集团股份有限公司与本公司签订《沧州东鸿包装材料有限公司股权转让协议》，河北沧州东塑集团股份有限公司将其 持有的沧州东鸿包装材料有限公 司 73%股权转让给本公司。转让价款为人民 币 5,477.28万元。2008 年 4 月 28日股权变更手续完成，转让价款支付完毕。 沧州东鸿包装材料有限公司原控股股东与本公司控股股东同为河北沧州东塑集团股份有限公司，因此对沧州东鸿包装材料有限公司的合并判定为同一 控制下企业合并。 （2）通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司全称 子公司 类型 注册地注册资本经营范 围 2009 年 12 月 31日 实际投资额 持股 比例 是否合并报表少数股东权益 沧州明珠管道安 装有限公司 有限公司 河北省沧州市沧石路张庄 子工业园 区 48万 聚乙烯塑料管道的安装与技术服 务 480,000.00 100%是 德州东鸿制膜科 技有限公司 有限公司山东平原经济开发区东 区 5,600万 生产聚酰胺薄膜、聚酰亚胺保鲜膜、聚酰胺 切片，销售本公司产 品 56,000,000.00 100%是 芜湖明珠塑料有 限责任公司 有限公司芜湖机械工业园 3,000万 聚乙烯燃气给水管材管件、排水排污双壁波 纹管管材管件、硅胶管管材管件及其他各类 管材管件的制造、销售；提供聚乙烯塑料管 道的安装与技术服务 30,000,000.00 100%是 24 沧州明珠塑料股份有限公司 2010年半年度财务报告 经本公司第三届董事会第一次会议决议批准，本公司在河北省沧州市设立全资子公司沧州明珠 管道安装有限公司，注册资本 48万元，该公司于 2007年 8月 7日经沧州市工商行政管理局登记注 册。本公司自该公司成立起将其纳入合并财务报表范围。 经本公司 2009年第二次临时股东大会决议批准，本公司在山东省平原县设立全资子公司德州东 鸿制膜科技有限公司，注册资本 5,600万元，该公司于 2009年 6月 29日经山东省平原县工商行政 管理局登记注册。本公司自该公司成立起将其纳入合并财务报表范围。 经本公司第三届董事会第二十次临时会议决议批准，本公司在安徽省芜湖县设立全资子公司芜 湖明珠塑料有限责任公司，注册资本 3,000万元，该公司于 2009年 8月 5日经芜湖市工商行政管理 局登记注册。本公司自该公司成立起将其纳入合并财务报表范围。 2、合并范围发生变更的说明 公司本期新增子公司德州东鸿制膜科技有限公司、芜湖明珠塑料有限责任公司。 3、本期新纳入合并范围的子公司 名称期末净资产本期净利润 德州东鸿制膜科技有限公司 70,199,746.46 7,888,072.24 芜湖明珠塑料有限责任公司 30,859,512.38 1,161,593.14 五、合并财务报表项目注释 1、货币资金 项目 2010年 6月 30日 2009年 12月 31日 外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额 现金 人民币 142,048.45 207,788.45 小计 142,048.45 207,788.45 银行存款 人民币 122,860,116.42 168,135,996.39 美元 799,245.08 6.7909 5,427,595.43 171,198.18 6.8282 1,168,975.74 欧元 2,542.12 8.2710 21,025.87 小计 45.14 128,308,737.72 171,198.18 169,304,972.13 其他货币资金 人民币 6,711,051.24 13,780,636.55 美元 188.21 6.8335 1,286.13 175.32 6.8282 1,198.34 小计 188.21 6,712,337.37 175.32 13,781,834.89 合计 135,163,123.54 171,373.50 183,294,595.47 期末余额中其他货币资金 6,712,337.37元主要是信用证和履约保函保证金。 2、应收票据 （1）应收票据分类 种类 2010年 6月 30日 2009年 12月 31日 银行承兑汇票 33,572,765.11 57,083,173.33 合计 33,572,765.11 57,083,173.33 （2）期末余额中无持有本公司 5%（含 5%）以上股份的股东单位的欠款。 25 沧州明珠塑料股份有限公司 2010年半年度财务报告 （3）期末余额中无用于抵押、质押的银行承兑汇票。 （4）期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据金额前五名情况如下 出票单位出票日期到期日金额 苍南县龙港长青工艺礼品厂 2010-5-12 2010-11-12 1,500,000.00 惠州宝柏包装有限公司 2010-6-10 2010-9-10 1,131,601.65 海宁联利达实业有限责任公司 2010-04-29 2010-11-07 1,000,000.00 金石包装（嘉兴）有限公司 2010-05-19 2010-11-19 1,000,000.00 惠州宝柏包装有限公司 2010-04-09 2010-10-23 966,451.00 小计 5,598,052.65 3、应收账款 （1）应收账款按种类披露 种类 2010年 6月 30日 2009年 12月 31日 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 金额比例(%) 金额比例(%)金额比例(%) 金额比例(%) 单项金额重大的应 收账款 161,574,462.93 73.99 8,155,626.67 67.27 79,274,410.20 59.62 6,463,096.93 65.68 单项金额不重大但 按信用风险特征组 合后该组合的风险 较大的应收账款 其他不重大应收账 款 56,811,276.53 26.01 3,968,703.55 32.73 53,691,487.58 40.38 3,377,258.81 34.32 合计 218,385,739.46 100.00 121,243,30.22 100.00 132,965,897.78 100.00 9,840,355.74 100.00 应收账款种类的说明：对单项金额 100万元及以上的应收账款确定为单项金额重大的应收账款。 （2）期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提 单位名称账面余额坏账金额计提比例理由 河南众力（集团）有限公司 630,684.55 630,684.55 100%账龄在三年以上且催收难度较大 山西省定襄县惠通天然气开 发有限公司 378,320.89 378,320.89 100%账龄在三年以上且催收难度较大 合计 1,009,005.44 1,009,005.44 （3）账龄分析 项目 2010.6.30 2009.12.31 金额比例％坏帐准备金额比例％坏帐准备 一年以内 213,262,769.29 97.65 10,663,138.47 124,358,465.65 93.53 6,217,923.29 一至两年 3,733,709.76 1.71 373,370.98 5,092,130.78 3.83 509,213.08 两至三年 371,040.46 0.17 74,208.09 496,843.40 0.37 99,368.68 三年以上 1,018,219.95 0.47 1,013,612.68 3,018,457.95 2.27 3,013,850.69 合计 218,385,739.46 100.00 12,124,330.22 132,965,897.78 100.00 9,840,355.74 26 沧州明珠塑料股份有限公司 2010年半年度财务报告 （4）应收账款金额前五名单位情况 单位名称与本公司关系金额年限 占应收账款总 额的比例(%) 港华投资有限公司非关联方 25,752,460.53一年以内 11.79 中燃投资有限公司非关联方 22,652,195.69 1年以内 21,181,126.02元， 1-2年 1,471,069.67 10.37 北京新奥华鼎贸易有限公司非关联方 12,083,971.11一年以内 5.53 中油管道物资装备总公司（西二 线项目） 非关联方 6,605,710.00一年以内 3.02 成都伟腾包装材料有限公司非关联方 6,425,182.90一年以内 2.94 合计 73,519,520.23 33.66 （5）应收账款期末余额中无持有本公司 5%(含 5%)以上股份的股东单位欠款。 4、预付款项 （1）预付款项按账龄列示 账龄 2010年 6月 30日 2009年 12月 31日 金额比例(%) 金额比例(%) 1年以内 46,416,350.99 99.29 52,112,330.38 99.44 1至 2年 259,436.62 0.55 229,056.23 0.44 2至 3年 18,946.75 0.04 4,920.73 0.01 3年以上 53,252.27 0.11 57,658.68 0.11 合计 46,747,986.63 100.00 52,403,966.02 100.00 （2）预付款项金额前五名单位情况 单位名称与本公司关系金额时间未结算原因 中国石油化工股份有限公司巴陵分公司非关联方 12,920,096.99一年以内预付材料款 中国石油化工股份有限公司化工销售华 北分公司天津经营部 非关联方 4,791,600.00一年以内预付材料款 中国石油天然气股份有限公司华北化工 销售分公司 非关联方 4,757,766.75 一年以内预付材料款 桂林电器科学研究所非关联方 2,871,000.00一年以内预付设备款 天津开发区中泰益合货运代理有限公司非关联方 1,569,486.08一年以内预付货物运输款 合计 26,909,949.82 （3）预付款项期末余额中无持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位。 5、其他应收款 （1）其他应收款按种类披露 种类 2010年 6月 30日 2009年 12月 31日 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 金额比例(%)金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 单项金额重大的其他应收款 11,000,000.00 73.89 1,100,000.00 25.10 11,000,000.00 82.98 1,100,000.00 71.94 单项金额不重大但按信用风 险特征组合后该组合的风险 较大的其他应收款 其他不重大其他应收款 3,886,927.79 26.11 538,641.17 74.90 2,256,771.20 17.02 429,035.31 28.06 合计 14,886,927.79 100.00 1,638,641.17 100 13,256,771.20 100.00 1,529,035.31 100.00 27 沧州明珠塑料股份有限公司 2010年半年度财务报告 其他应收款种类的说明：对单项金额 100万元及以上的其他应收款确定为单项金额重大的应收 款项。 （2）期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款坏账准备计提 单位名称账面余额坏账金额计提比例理由 山西省定襄县惠通天然气开发有限公司 50,000.00 50,000.00 100% 账龄在三年以上 且催收难度较大 北京京延华尚贸易有限责任公司 173,934.75 173,934.75 100%催收难度较大 合计 223,934.75 223,934.75 （3）账龄分析 项目 2010.6.30 2009.12.31 金额比例％坏帐准备金额比例％坏帐准备 一年以内 3,211,046.74 21.57 160,213.27 1,704,590.15 12.86 84,523.10 一至两年 11,126,200.00 74.74 1,112,620.00 11,052,500.00 83.37 1,105,250.00 两至三年 70,000.00 0.47 14,000.00 249,087.05 1.88 188,965.21 三年以上 479,681.05 3.22 351,807.90 250,594.00 1.89 150,297.00 合计 14,886,927.79 100.00 1,638,641.17 13,256,771.20 100.00 1,529,035.31 （4）其他应收款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系金额年限 占其他应收款总 额的比例(%) 北京新奥华鼎贸易有限公司 非关联方 10,000,000.00 1年至 2年 67.17 天津市电力公司 非关联方 1,000,000.00 1年至 2年 6.72 天津正平电力招投标中心 非关联方 960,193.00 1年以内 6.45 常熟市天然气有限公司 非关联方 555,152.30 1年以内 500,000.00元, 3年以上 55,152.30元 3.73 佛山市南海区建设工程交易中心 非关联方 441,000.00 1年以内 2.96 合计 12,956,345.30 87.03 （5）其他应收款期末余额中无持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位款项。 6、存货 （1）存货分类 项目 2010年 6月 30日 2009年 12月 31日 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 原材料 108,130,656.53 1,013,571.84 107,117,084.69 70,302,816.41 1,013,571.84 69,289,244.57 在产品 4,894,276.86 4,894,276.86 2,596,497.47 2,596,497.47 库存商品 80,323,163.08 24,337.80 80,298,825.28 43,933,728.90 515,942.19 43,417,786.71 发出商品 30,016,204.21 30,016,204.21 29,214,916.59 407,011.50 28,807,905.09 委托加工物资 212,803.11 212,803.11 50,622.71 50,622.71 工程施工 117,472.44 117,472.44 53,242.50 53,242.50 合计 223,694,576.23 1,037,909.64 222,656,666.59 146,151,824.58 1,936,525.53 144,215,299.05 28 沧州明珠塑料股份有限公司 2010年半年度财务报告 （2）存货跌价准备 存货种类 2009年 12月 31日 本期计提额 本期减少2010年 6月 30日转回转销 原材料 1,013,571.84 1,013,571.84 库存商品 515,942.19 491,604.39 24,337.80 发出商品 407,011.50 407,011.50 0.00 合计 1,936,525.53 898,615.89 1,037,909.64 存货的说明： （1）存货期末余额较期初增加 7,844.14元，增幅 54.39%。其中原材料增加 3782.78万元；库 存商品增加 3688.10万元。主要原因由于公司投资的德州东鸿制膜科技有限公司、芜湖明珠塑料有 限责任公司以及非公开发行募集资金投资项目，为保证正常生产经营增加了生产产品所需的原材料 和库存商品。 （2）期末存货无用于抵押、担保的情况。 29 沧州明珠塑料股份有限公司 2010年半年度财务报告 7、对合营企业投资和联营企业投资 被投资单位 名称 企业类型注册地法人代表业务性质注册资本 本企业 持股比 例(%) 本企业在被 投资单位表 决权比例(%) 期末资产总额期末负债总额 期末净资产总 额 本期营业收入 总额 本期 净利润 联营企业 黄骅中燃天有限公司河北省黄骅黄骅市小韩庄至沧州 然气输配有（中外合市迎宾路西马金龙市渤海新区天燃气输2000万 元 20 20 53,356,955.51 31,522,959.57 21,833,995.94 6,914,770.32 2,651,090.94 限公司资）中心路南侧气管道的建设与经 营 沧州渤海新 区中燃城市 燃气发展有 限公司 有限公司 （中外合 资） 河北省沧州 市渤海新区 黄骅港开发 区锦厦商务 广场 毛增恒 在沧州渤海新区供应 和销售燃气；建设、维 护城市燃气管网，计量 调压站；以及就此提供 有关的设计、安装、抢 修服务 。 1000万 元 25 25 28,042,047.32 18,878,954.13 9,163,093.19 -823,676.99 8、长期股权投资 被投资单位名称 核算方 法 初始投资成 本 2009 年 12 月 31日 增减变 动 2010 年 6 月 30日 在被投资 单位持股 比例(%) 在被投资 单位表决 权比例(%) 持股比例与表 决权比例不一 致的说明 减值 准备 本期计 提减值 准备 本期现金红利 沧州市商业银行成本 法 33,000,000.00 33,000,000.00 33,000,000.00 4.19 4.19 3,960,000.00 黄骅中燃天然气 输配有限公司 权益 法 5,000,000.00 4,530,218.19 980,220.54 5,510,438.73 20 20 沧州渤海新区中（未完）  |