[公告]钱江摩托：2010年半年度财务报告
Q J M T 浙江钱江摩托股份有限公司2010年半年度财务报告 合并资产负债表 2010年 6月 30日 编制单位：浙江钱江摩托股份有限公司单位：人民币元 项 目注释号期末数期初数项 目注释号期末数期初数 流动资产：流动负债： 货币资金 1 345,761,605.06 385,768,228.18短期借款 15 115,850,881.41 424,605,281.70 结算备付金向中央银行借款 拆出资金吸收存款及同业存放 交易性金融资产 2 32,399,925.00 41,140,450.00拆入资金 应收票据 3 235,736,368.57 464,267,912.31交易性金融负债 应收账款 4 1,023,392,466.77 459,183,729.00应付票据 16 40,000,000.00 124,300,000.00 预付款项 5 62,050,665.56 26,430,076.76应付账款 17 796,661,637.76 692,533,139.99 应收保费预收款项 18 20,667,920.15 41,519,226.69 应收分保账款卖出回购金融资产款 应收分保合同准备金应付手续费及佣金 应收利息应付职工薪酬 19 72,243,637.46 84,675,696.83 应收股利应交税费 20 5,280,862.74 16,047,487.33 其他应收款 6 39,261,244.78 15,003,533.49应付利息 21 1,327,951.66 买入返售金融资产应付股利 22 15,640,888.76 15,640,888.76 存货 7 517,927,204.70 585,411,073.74其他应付款 23 40,498,712.21 36,944,060.81 一年内到期的非流动资产应付分保账款 其他流动资产 9,585.19保险合同准备金 流动资产合计 2,256,529,480.44 1,977,214,588.67代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 1,106,844,540.49 1,437,593,733.77 非流动负债： 长期借款 24 1,900,000.00 1,900,000.00 非流动资产：应付债券 发放贷款及垫款长期应付款 25 5,345,550.77 6,331,869.84 可供出售金融资产专项应付款 26 601,531,456.11 持有至到期投资预计负债 长期应收款递延所得税负债 5,012,443.75 长期股权投资 8 151,387,918.14 30,279,987.59其他非流动负债 27 40,912,064.05 1,759,140.00 投资性房地产 非流动负债合计 649,689,070.93 15,003,453.59 固定资产 9 576,090,238.10 669,340,654.11 负债合计 1,756,533,611.42 1,452,597,187.36 在建工程 10 36,123,246.73 17,080,252.23股东权益 工程物资股本 28 453,536,000.00 453,536,000.00 固定资产清理资本公积 29 484,189,803.37 484,189,803.37 生产性生物资产减：库存股 油气资产专项储备 无形资产 11 116,159,812.06 72,126,350.14盈余公积 30 90,779,129.69 90,779,129.69 开发支出一般风险准备 商誉 12未分配利润 31 370,786,871.51 319,085,118.82 长期待摊费用 13 5,199,786.10 6,073,563.97外币报表折算差额 -1,600,494.88 -2,907,101.42 递延所得税资产 14 34,654,647.42 27,984,221.89归属于母公司股东权益合计 1,397,691,309.69 1,344,682,950.46 其他非流动资产少数股东权益 21,920,207.88 2,819,480.78 非流动资产合计 919,615,648.55 822,885,029.93股东权益合计 1,419,611,517.57 1,347,502,431.24 资产总计 3,176,145,128.99 2,800,099,618.60负债和股东权益总计 3,176,145,128.99 2,800,099,618.60 法定代表人：林华中主管会计工作的负责人：陈筱根会计机构负责人：夏君文 1 Q J M T 浙江钱江摩托股份有限公司2010年半年度财务报告 资产负债表 2010年 6月 30日 编制单位：浙江钱江摩托股份有限公司单位：人民币元 项 目注释号期末数期初数项 目期末数期初数 流动资产：流动负债： 货币资金 140,124,737.74 149,588,560.05短期借款 71,156,000.00 335,312,600.00 交易性金融资产交易性金融负债 应收票据 201,015,716.57 412,641,668.40应付票据 40,000,000.00 150,000,000.00 应收账款 1 695,143,532.07 241,716,469.21应付账款 1,400,044,366.67 983,903,706.46 预付款项 16,032,796.28 8,842,120.58预收款项 24,085,231.58 41,503,784.63 应收利息应付职工薪酬 29,801,602.50 39,184,303.59 应收股利应交税费 5,032,849.38 -6,545,616.82 其他应收款 2 143,664,579.10 103,067,127.25应付利息 1,317,745.24 存货 322,137,995.11 406,411,251.69应付股利 一年内到期的非流动资产其他应付款 27,853,695.52 25,533,362.84 其他流动资产一年内到期的非流动负债 流动资产合计 1,518,119,356.87 1,322,267,197.18其他流动负债 流动负债合计 1,597,973,745.65 1,570,209,885.94 非流动资产：非流动负债： 可供出售金融资产长期借款 1,900,000.00 1,900,000.00 持有至到期投资应付债券 长期应收款长期应付款 长期股权投资 3 931,797,935.19 861,608,435.50专项应付款 投资性房地产预计负债 固定资产 433,368,586.93 465,028,824.55递延所得税负债 在建工程 31,414,404.83 16,258,252.23其他非流动负债 1,661,410.00 1,759,140.00 工程物资 非流动负债合计 3,561,410.00 3,659,140.00 固定资产清理 负债合计 1,601,535,155.65 1,573,869,025.94 生产性生物资产股东权益 油气资产股本 453,536,000.00 453,536,000.00 无形资产 40,662,290.77 41,139,870.73资本公积 499,803,516.07 499,803,516.07 开发支出减：库存股 商誉专项储备 长期待摊费用 2,105,461.23 2,557,663.89盈余公积 90,779,129.69 90,779,129.69 递延所得税资产 22,629,016.78 17,195,487.40一般风险准备 其他非流动资产未分配利润 334,443,251.19 108,068,059.78 非流动资产合计 1,461,977,695.73 1,403,788,534.30股东权益合计 1,378,561,896.95 1,152,186,705.54 资产总计 2,980,097,052.60 2,726,055,731.48负债和股东权益总计 2,980,097,052.60 2,726,055,731.48 法定代表人：林华中主管会计工作的负责人：陈筱根会计机构负责人：夏君文 2 Q J M T 浙江钱江摩托股份有限公司2010年半年度财务报告 合并利润表 2010年 1-6月 编制单位：浙江钱江摩托股份有限公司单位：人民币元 项 目注释号本期数上年同期数 一、营业总收入 其中：营业收入 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 其中：营业成本 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益 六、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 七、其他综合收益 八、综合收益总额 归属于母公司所有者的综合收益总额 归属于少数股东的综合收益总额 1 1 1 2 3 4 5 6 7 8 2,314,333,314.22 2,314,333,314.22 2,201,024,235.97 1,905,676,225.53 77,297,536.17 57,741,864.60 110,411,472.70 11,227,419.97 38,669,717.00 -25,309,975.00 8,728,614.54 -455,573.45 96,727,717.79 70,816,721.97 81,665,687.18 71,777,385.36 85,878,752.58 34,523,380.47 51,355,372.11 51,701,752.69 -346,380.58 0.11 0.11 1,253,714.22 52,609,086.33 53,008,359.23 -399,272.90 1,881,656,191.691,881,656,191.691,819,055,248.841,519,437,864.0061,491,453.0491,234,588.01116,581,016.618,260,560.8222,049,766.615,897,100.00-7,661,179.23-1,438,298.7170,836,863.624,304,529.093,184,327.25333,909.5971,957,065.4626,121,648.8445,835,416.6247,066,900.48-1,231,483.860.100.10-7,207.8845,828,208.7447,580,504.12-1,752,295.38 法定代表人：林华中主管会计工作的负责人：陈筱根会计机构负责人：夏君文 3 Q J M T 浙江钱江摩托股份有限公司2010年半年度财务报告 利润表 2010年 1-6月 编制单位：浙江钱江摩托股份有限公司单位：人民币元 项 目注释号本期数上年同期数 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置净损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 五、其他综合收益 六、综合收益总额 1 1 2 2,346,883,413.18 2,133,191,012.41 8,252,663.92 51,699,901.88 38,279,079.76 4,681,559.98 56,572,028.86 200,689,499.69689,499.69254,896,666.06 2,832,436.16 15,619,032.67 5,761,193.84 242,110,069.55 15,734,878.14 226,375,191.41 226,375,191.41 1,953,889,496.071,781,594,288.966,566,959.6787,276,483.4641,246,362.575,018,292.5623,752,597.628,434,511.231,769,443.092,992,92.91149,867.717,211,031.415,788,213.851,422,817.561,422,817.56 法定代表人：林华中主管会计工作的负责人：陈筱根会计机构负责人：夏君文 4 Q J M T 浙江钱江摩托股份有限公司2010年半年度财务报告 合并现金流量表 2010年 1-6月 编制单位：浙江钱江摩托股份有限公司单位：人民币元 项目注释号本期数上年同期数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 1 2 3 4 1,217,244,761.97 5,368,757.92 1,222,613,519.89 958,015,760.06 148,694,286.38 256,783,603.06 36,813,437.30 1,400,307,086.80 -177,693,566.91 42,619,879.543,769,053.90 705,661,221.00 752,050,154.44 100,809,397.84 171,568,645.55 23,171,811.97 295,549,855.36 456,500,299.08 1,500,000.001,500,000.00142,647,670.00 144,147,670.00 435,000,000.00 6,819,553.27 263,413.50442,082,966.77 -297,935,296.77 -878,058.52 -20,006,623.12 345,768,228.18 325,761,605.06 1,628,895,705.155,769,071.391,634,664,776.541,166,098,162.36131,549,985.33189,302,920.4835,068,592.251,522,019,660.42112,645,11.1223,477,371.101,407,478.1718,000,000.0042,884,849.2720,155,395.5212,174,389.1221,350,000.0053,679,784.64-10,794,935.37606,842,800.00606,842,800.00678,899,400.0023,311,865.85702,211,265.85-95,368,465.85667,747.917,149,462.81242,065,867.81249,215,330.62 法定代表人：林华中主管会计工作的负责人：陈筱根会计机构负责人：夏君文 5 Q J M T 浙江钱江摩托股份有限公司2010年半年度财务报告 现金流量表 2010年 1-6月 编制单位：浙江钱江摩托股份有限公司单位：人民币元 项 目本期数上年同期数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 2,299,209,282.92 2,845,339.62 2,302,054,622.54 1,899,327,571.26 62,049,515.38 92,656,913.92 84,192,260.59 2,138,226,261.15 163,828,361.39 200,000,000.003,274,723.60 203,274,723.60 25,994,007.17 69,500,000.00 95,494,007.17 107,780,716.43 130,000,000.00 130,000,000.00 385,000,000.00 5,809,235.80 263,413.50391,072,649.30 -261,072,649.30 -250.83 10,536,177.69 109,588,560.05 120,124,737.74 2,409,835,233.324,739,436.132,414,574,669.452,035,832,084.8653,130,127.9772,131,452.0172,960,868.312,234,054,533.15180,520,136.01,285,963.171,285,963.1710,980,846.8420,950,000.0031,930,846.84-30,644,883.67506,842,800.00506,842,800.00621,000,000.0021,958,922.95642,958,922.95-136,116,122.95672,505.3514,431,635.03106,839,377.93121,271,012.96 法定代表人：林华中主管会计工作的负责人：陈筱根会计机构负责人：夏君文 6 Q J M T 浙江钱江摩托股份有限公司2010年半年度财务报告 合并股东权益变动表 2010年 1-6月 编制单位：浙江钱江摩托股份有限公司单位：人民币元 项目 本期数上年同期数 归属于母公司股东权益 少数股东股东 归属于母公司所有者权益 权益 少数股东 权益合计 股东 股本 资本 公积 减： 库存股 专项 储备 盈余 公积 一般风险 准备 未分配 利润 其 他权益权益合计 股本 资本 公积 减： 库存股 专项 储备 盈余 公积 一般风险 准备 未分配 利润 其 他 一、上年年末余额 453,536,000.00 484,189,803.37 0.00 0.00 90,779,129.69 0.00 319,085,118.82 -2,907,101.42 2,819,480.78 1,347,502,431.24 453,536,000.00 484,189,803.37 86,168,412.82 223,347,896.69 -1,871,556.08 3,207,854.18 1,248,578,410.98 加：会计政策变更 0.00 0.00 前期差错更正 0.00 0.00 其他 0.00 0.00 二、本年年初余额 453,536,000.00 484,189,803.37 0.00 0.00 90,779,129.69 0.00 319,085,118.82 -2,907,101.42 2,819,480.78 1,347,502,431.24 453,536,000.00 484,189,803.37 0.00 0.00 86,168,412.82 0.00 223,347,896.69 -1,871,556.08 3,207,854.18 1,248,578,410.98 三、本期增减变动金额（减少以 “-”号填列） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 51,701,752.69 1,306,606.54 19,100,727.10 72,109,086.33 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 28,925,460.48 513,603.64 -1,752,295.38 27,686,768.74（一）净利润 51,701,752.69 -346,380.58 51,355,372.11 47,066,900.48 -1,231,483.86 45,835,416.62（二）其他综合收益 1,306,606.54 -52,892.32 1,253,714.22 513,603.64 -520,811.52 -7,207.88 上述（一）和（二）小计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 51,701,752.69 1,306,606.54 -399,272.90 52,609,086.33 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 47,066,900.48 513,603.64 -1,752,295.38 45,828,208.74（三）所有者投入和减少资本 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 19,500,000.00 19,500,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.001.所有者投入资本 19,500,000.00 19,500,000.00 0.002．股份支付计入所有者权益的金额 0.00 0.003．其他 0.00 0.00（四）利润分配 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -18,141,440.00 0.00 0.00 -18,141,440.001.提取盈余公积 0.00 0.002.提取一般风险准备 0.00 0.003．对所有者(或股东 )的分配 0.00 -18,141,440.00 -18,141,440.004．其他 0.00 0.00（五）所有者权益内部结转 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.001．资本公积转增资本 (或股本) 0.00 0.002．盈余公积转增资本 (或股本) 0.00 0.003．盈余公积弥补亏损 0.00 0.004．其他 0.00 0.00（六）专项储备 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.001．本期提取 0.00 0.002．本期使用 0.00 0.00 四、本期期末余额 453,536,000.00 484,189,803.37 0.00 0.00 90,779,129.69 0.00 370,786,871.51 -1,600,494.88 21,920,207.88 1,419,611,517.57 453,536,000.00 484,189,803.37 0.00 0.00 86,168,412.82 0.00 252,273,357.17 -1,357,952.44 1,455,558.80 1,276,265,179.72 法定代表人：林华中主管会计工作的负责人：陈筱根会计机构负责人：夏君文 7 Q J M T 浙江钱江摩托股份有限公司2010年半年度财务报告 股东权益变动表 2010年 1-6月 编制单位：浙江钱江摩托股份有限公司单位：人民币元 项 目 本期数上年同期数 股本 资本 公积 减： 库存股 专项 储备 盈余 公积 一般风险 准备 未分配 利润 股东 权益合计 股本 资本 公积 减： 库存股 专项 储备 盈余 公积 一般风险 准备 未分配 利润 股东 权益合计 一、上年年末余额 453,536,000.00 499,803,516.07 0.00 0.00 90,779,129.69 0.00 108,068,059.78 1,152,186,705.54 453,536,000.00 499,803,516.07 86,168,412.82 84,713,047.98 1,124,220,976.87 加：会计政策变更 0.00 0.00 前期差错更正 0.00 0.00 其他 0.00 0.00 二、本年年初余额 453,536,000.00 499,803,516.07 0.00 0.00 90,779,129.69 0.00 108,068,059.78 1,152,186,705.54 453,536,000.00 499,803,516.07 0.00 0.00 86,168,412.82 0.00 84,713,047.98 1,124,220,976.87 三、本期增减变动金额（减少以“ -”号填列） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 226,375,191.41 226,375,191.41 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -16,718,622.44 -16,718,622.44（一）净利润 226,375,191.41 226,375,191.41 1,422,817.56 1,422,817.56（二）其他综合收益 0.00 0.00 上述（一）和（二）小计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 226,375,191.41 226,375,191.41 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,422,817.56 1,422,817.56（三）股东投入和减少股本 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.001.股东投入股本 0.00 0.002．股份支付计入股东权益的金额 0.00 0.003．其他 0.00 0.00（四）利润分配 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -18,141,440.00 -18,141,440.001.提取盈余公积 0.00 0.002.提取一般风险准备 0.00 0.003．对股东的分配 0.00 -18,141,440.00 -18,141,440.004．其他 0.00 0.00（五）股东权益内部结转 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.001．资本公积转增股本 0.00 0.002．盈余公积转增股本 0.00 0.003．盈余公积弥补亏损 0.00 0.004．其他 0.00 0.00（六）专项储备 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.001．本期提取 0.00 0.002．本期使用 0.00 0.00 四、本期期末余额 453,536,000.00 499,803,516.07 0.00 0.00 90,779,129.69 0.00 334,443,251.19 1,378,561,896.95 453,536,000.00 499,803,516.07 0.00 0.00 86,168,412.82 0.00 67,994,425.54 1,107,502,354.43 法定代表人：林华中主管会计工作的负责人：陈筱根会计机构负责人：夏君文 8 Q J M T 浙江钱江摩托股份有限公司2010年半年度财务报告 浙江钱江摩托股份有限公司 财务报表附注 2010年 1-6月 金额单位：人民币元 一、公司基本情况 浙江钱江摩托股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经原浙江省人民政府证券委员会浙证委 [1997]127号文批准，由钱江集团有限公司(原浙江钱江摩托集团有限公司)和金狮明钢有限公司共同发起， 采用社会募集方式设立的股份有限公司。于 1999年 3月 28日在浙江省工商行政管理局登记注册，现持有 注册号为 330000400001584的《企业法人营业执照》。公司现有注册资本人民币 453,536,000元，股份总数 453,536,000股。公司股票于 1999年5月14日在深圳证券交易所挂牌交易。 本公司属摩托车制造业。经营范围：生产、研究、设计和开发摩托车及配件，销售自产产品，并提供 产品售后服务。主要产品或提供的劳务：摩托车生产及销售。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 (一) 财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。 (二) 遵循企业会计准则的声明 本公司执行财政部 2006年 2月公布的《企业会计准则》，本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、 完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 (三) 会计期间 会计年度自公历 1月1日起至 12月 31日止。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 1. 同一控制下企业合并的会计处理 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取得的净资产账 面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 9 Q J M T 浙江钱江摩托股份有限公司2010年半年度财务报告 2. 非同一控制下企业合并的会计处理 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉； 如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认 资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 (六) 合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财 务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司按照《企业会 计准则第 33号——合并财务报表》编制。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的 期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (八) 外币业务和外币报表折算 1. 外币业务折算 对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额、 外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，除与购建符合资本化条件资产有关的专门借款本金及利息 的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即 期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允 价值变动损益。 2. 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利 润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日按照系 统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差 额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示；现金流量表采用现金流量发生日按照系统合理的方法确 定、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表 中单独列示。 (九) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 10 Q J M T 浙江钱江摩托股份有限公司2010年半年度财务报告 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交 易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应 收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交 易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时， 按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直 接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用， 但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量； (2) 在活 跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外： (1) 以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费 用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融负债，按照成本计量； (3) 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的 财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺， 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的 余额两项金额之中的较高者进行后续计量。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允 价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额 与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。(2) 可供出售金融资产的公允 价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现 金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接 计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移 11 Q J M T 浙江钱江摩托股份有限公司2010年半年度财务报告 时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部 分。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金 融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理： (1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产； (2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转 移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： (1) 所转移金融资产 的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产 部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之 间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： (1) 终止确认部分的账 面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分 的金额之和。 4. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资 产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、 参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值； 初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检 查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测 试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包 括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。 按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金 流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 12 Q J M T 浙江钱江摩托股份有限公司2010年半年度财务报告 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生 金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额， 确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时，确认 其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。 (十) 应收款项 1. 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 确认标准金额 500万元以上（含）且占应收款项账面余额 10%以上的款项。 计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独测 试未发生减值的，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中计提坏账准备，具体方法见 单项金额不重大且未单独进行减值测试的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法。 2. 单项金额不重大但单独进行减值测试的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 确认标准金额不重大但与以账龄为信用风险特征组合存在明显差异的应收款项。 计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独测 试未发生减值的，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中计提坏账准备，具体方法见 单项金额不重大且未单独进行减值测试的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法。 3. 单项金额不重大且未单独进行减值测试的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 信用风险特征组合的确定依据 以账龄为信用风险特征组合。 (1) 账龄分析法 账龄应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含 1年，以下同） 5 5 1-2年 20 20 2-3年 40 40 3-5年 80 80 5年以上 100 100 计提坏账准备的说明 以账龄为信用风险特征进行组合并结合现实的实际损失率确定各组合计提坏 账准备的比例。 13 Q J M T 浙江钱江摩托股份有限公司2010年半年度财务报告 (2) 其他计提方法 对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收账款和其他应收款，采用个别认定法计提坏账准备。 对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额计提坏账准备。 (十一) 存货 1. 存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供 劳务过程中耗用的材料和物料等。 2. 发出存货的计价方法 发出存货采用月末一次加权平均法。 3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提 存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和 相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的 估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资 产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值， 并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4. 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 按照一次转销法进行摊销。 (十二) 长期股权投资 1. 初始投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证 券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股 14 Q J M T 浙江钱江摩托股份有限公司2010年半年度财务报告 权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本 公积不足冲减的，调整留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值和各项直接相关费用 作为其初始投资成本。 (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以 发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资 合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。 2. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行 调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投 资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 3. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定 为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同 控制这些政策的制定的，认定为重大影响。 4. 减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，以成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资， 有客观证据表明其发生减值的，按照类似投资当时市场收益率对预计未来现金流量折现确定的现值低于其 账面价值之间的差额，计提长期股权投资减值准备；其他投资的减值，按本财务报表附注二之资产减值所 述方法计提长期股权投资减值准备。 (十三) 投资性房地产 1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。 2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产 相同的方法计提折旧或进行摊销。在资产负债表日有迹象表明投资性房地产发生减值的，按本财务报表附 注二之资产减值所述方法计提投资性房地产减值准备。 (十四) 固定资产 15 Q J M T 浙江钱江摩托股份有限公司2010年半年度财务报告 1. 确认条件 固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2) 该 固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本； 不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。固定资产按照成本进行初始计量。 2. 各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法。各类固定资产的使用寿命、估计残值率和年折旧率如下： 项目折旧年限 (年)残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 20-40 4、10 4.80-2.25 通用设备 5-12 4、10 19.20-7.50 专用设备 5-10 4、10 19.20-9.00 运输工具 5-8 4、10 19.20-11.25 3. 减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按本财务报表附注二之资产减值所述方法计提固定 资产减值准备。 (十五) 在建工程 1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产 达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办 理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调 整原已计提的折旧。 3. 资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按本财务报表附注二之资产减值所述方法计提在 建工程减值准备。 (十六) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相 16 Q J M T 浙江钱江摩托股份有限公司2010年半年度财务报告 关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 2．借款费用资本化期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化： 1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生； 3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月， 暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开 始。 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本 化。 3．借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包 括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进 行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的 资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本 化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。 (十七) 无形资产 1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。 2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统 合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下： 项目摊销年限(年) 土地使用权 43.25-50 专有技术 10-20 ERP软件 10 Benelli商标 10 3．资产负债表日，检查无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，按本财务报表附注二之资产减 值所述方法计提无形资产减值准备。 17 Q J M T 浙江钱江摩托股份有限公司2010年半年度财务报告 4. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出， 同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该 无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 (十八) 长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目 不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (十九) 预计负债 1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时 义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确 认为预计负债。 2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对 预计负债的账面价值进行复核。 (二十) 收入 1. 销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：(1) 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货 方；(2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制； (3) 收 入的金额能够可靠地计量；(4) 相关的经济利益很可能流入； (5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠 地计量。 2. 提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经 济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量）， 采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经提供劳务占应提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的 完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到 补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成 18 Q J M T 浙江钱江摩托股份有限公司2010年半年度财务报告 本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。 3. 让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使 用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同 或协议约定的收费时间和方法计算确定。 (二十一) 政府补助 1. 政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 2. 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价 值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 3. 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。与收 益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间， 计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 (二十二) 递延所得税资产/递延所得税负债 1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定 可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的 适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表 日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会 计期间未确认的递延所得税资产。 3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳 税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳 税所得额时，转回减记的金额。 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得 税：(1) 企业合并； (2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 (二十三) 持有待售资产 公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产：1．已经就处置该非流动资产作出决议； 19 Q J M T 浙江钱江摩托股份有限公司2010年半年度财务报告 2．与受让方签订了不可撤销的转让协议； 3．该项转让很可能在一年内完成。 对于持有待售的固定资产，公司将该项资产的预计净残值调整为反映其公允价值减去处置费用后的金 额（但不得超过该项资产符合持有待售条件时的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额， 作为资产减值损失计入当期损益。 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，按上述原则处理。 (二十四) 资产减值 1. 在资产负债表日判断资产[除存货、采用成本法核算的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可 靠计量的长期股权投资、采用公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产和金融资产（不含长期 股权投资）以外的资产 ]是否存在可能发生减值的迹象。有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产 为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组或资产组组 合为基础确定其可收回金额。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值 迹象，每年均进行减值测试。 2. 可收回金额根据单项资产、资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现 金流量的现值两者之间较高者确定。 3. 单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提相应的 资产减值准备。资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和商誉分摊至某资产组或 资产组组合的，该资产组或资产组组合的账面价值包括相关总部资产和商誉的分摊额），确认其相应的减 值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合 中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账面 价值的抵减，作为各单项资产（包括商誉）的减值损失，计提各单项资产的减值准备。 4. 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 三、税项 (一) 主要税种及税率 税 种 计 税 依 据税 率 增值税 销售货物或提供应税劳务17%或 20% 消费税 应纳税销售额 (量 )3%或 10% 20 Q J M T 浙江钱江摩托股份有限公司2010年半年度财务报告 营业税 应纳税营业额 5% 房产税 从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租计征 的，按租金收入的12%计缴 1.2%或 12% 城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、 5% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2%或 1% 企业所得税 应纳税所得额 25% 公司境外子公司 BENELLI Q.J.SRL按 20%的税率计缴增值税，境外子公司 BENELLI Q.J.SRL本期应纳 税所得额为负数，无需计缴企业所得税。 (二) 报告期公司无税收优惠。 四、企业合并及合并财务报表 (一) 子公司情况 1. 通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司全称子公司类型注册地业务性质注册资本经营范围 BENELLI Q.J.SRL 控股子公司 意大利制造业 EUR2,530,324.3 5 生产销售摩托车及配件 浙江钱江摩托技术开发有限公司 全资子公司浙江温岭研发生产 RMB10,000,000. 00 摩托车及配件研发、设计等 山东钱江贸易有限公司 控股子公司山东济南销售服务 RMB10,000,000. 00 汽车(不含小轿车)、摩托车及配 件的销售 浙江瓯联创业投资有限公司 全资子公司浙江杭州实业投资 RMB20,000,000. 00 实业投资，投资管理，投资咨询 上海钱江摩托有限公司 全资子公司上海销售服务 RMB950,000.00 摩托车的销售、市场营销策划， 展览展示服务（除展销） 重庆创勇钱江商贸有限公司 全资子公司重庆销售服务 RMB2,000,000. 00 销售摩托车及配件、机电产品、 服装 浙江满博创业投资有限公司 全资子公司浙江杭州投资管理 RMB80,000,000 .00 投资管理，投资咨询，企业管理 咨询，商务信息咨询服务 无锡维赛半导体有限公司 控股子公司江苏无锡研发生产 RMB60,000,000半导体元器件的研发；半导体元 21 Q J M T 浙江钱江摩托股份有限公司2010年半年度财务报告 .00 器件的批发、佣金代理(拍卖除 外)、进出口业务 重庆钱江摩托制造有限公司 全资子公司重庆制造业 RMB50,000,000 .00 研究、设计、开发摩托车及配件； 销售：摩托车及配件 （续上表） 子公司全称期末实际出资额 实质上构成对子公司 净投资的其他项目余额 持股比例 (%) 表决权比例 (%) 是否合并报表 BENELLI Q.J.SRL EUR3,594,366.1 1 EUR7,879,844.02 70.00 70.00 是 浙江钱江摩托技术开发有限公司 RMB10,000,000. 00 100.00 100.00 是 山东钱江贸易有限公司 RMB7,000,000.0 0 70.00 70.00 是 浙江瓯联创业投资有限公司 RMB20,000,000. 00 100.00 100.00 是 上海钱江摩托有限公司 RMB950,000.00 100.00 100.00 是 重庆创勇钱江商贸有限公司 RMB2,000,000.0 0 100.00 100.00 是 浙江满博创业投资有限公司 RMB30,000,000. 00 100.00 100.00 是 无锡维赛半导体有限公司 RMB39,000,000.0 0 50.00 50.00 是 重庆钱江摩托制造有限公司 RMB50,000,000.0 0 100.00 100.00 是 （续上表） 子公司全称 少数股东权益 少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额 BENELLI Q.J.SRL 40,151,548.34 山东钱江贸易有限公司 2,882,682.01 117,317.99 无锡维赛半导体有限公司 19,037.525.87 462,474.13 22 Q J M T 浙江钱江摩托股份有限公司2010年半年度财务报告 2. 同一控制下企业合并取得的子公司 子公司全称子公司类型注册地业务性质注册资本经营范围 浙江美可达摩托车有限公司 全资子公司浙江温岭制造业 RMB2,300万生产销售摩托车及摩托车配件 浙江益鹏发动机配件有限公司 全资子公司浙江温岭制造业 RMB23,452 万 生产销售摩托车发动机配件等 浙江益中摩托车电器有限公司 全资子公司浙江温岭制造业 RMB13,110 万 生产、销售摩托车电装品及各种车辆电装品 浙江益荣汽油机零部件有限公司 全资子公司浙江温岭制造业 RMB24,873 万 生产、销售汽油机零部件等 （续上表） 子公司全称期末实际出资额 实质上构成对子公司 净投资的其他项目余额 持股比例(%) 表决权比例(%)是否合并报表 浙江美可达摩托车有限公司 275,829,021.49 100.00 100.00 是 浙江益鹏发动机配件有限公司 272,638,016.93 100.00 100.00 是 浙江益中摩托车电器有限公司 144,020,735.51 100.00 100.00 是 浙江益荣汽油机零部件有限公司 272,220,165.47 100.00 100.00 是 (二) 报告期新纳入合并财务报表范围的子公司的说明 1．本期公司出资 5,000万元独资设立重庆钱江摩托制造有限公司，于 2010年 4月 12日办妥工商设立 登记手续，并取得注册号为渝涪 500102000024890的《企业法人营业执照》。本公司拥有对其的实质控制权， 故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。 2．本期公司与黄勤、无锡高新技术风险投资股份有限公司共同出资设立无锡维赛半导体有限公司，于 2010年 4月 22日办妥工商设立登记手续，并取得注册号为 320200400034160的《企业法人营业执照》。该 公司章程规定，营业执照签发后的二年内出资到位，营业执照签发后的三个月内，出资不得少于20％，注 册资本 6,000万元，本公司以现金认缴出资 1,950万元，占注册资本的32.5%，黄勤以专有技术认缴出资 1,800万元，占注册资本的30%，无锡高新技术风险投资股份有限公司以现金认缴出资 150万元，占注册资 本的2.5%。本公司拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。 23 Q J M T 浙江钱江摩托股份有限公司2010年半年度财务报告 (三) 本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实 体 名 称 当期期末净资产 当期净利润（合并日至当期期末） 无锡维赛半导体有限公司 38,075,051.73 -924,948.27 重庆钱江摩托制造有限公司 49,872,077.73 -127,922.27 (四) 境外经营实体主要报表项目的折算汇率 项 目 折算汇率 资产项目 期末汇率，即 8.2710 负债项目 期末汇率，即 8.2710 股本 发生日汇率 损益表项目 平均汇率，即 9.03405 五、合并财务报表项目注释 (一) 合并资产负债表项目注释 1. 货币资金 (1) 明细情况 项目 期末数期初数 原币金额汇率折人民币金额原币金额汇率折人民币金额 库存现金： 人民币 56,874.39 150,779.93 美元 5,562.00 6.7909 37,770.99 5,562.00 6.8282 37,978.45 港元 2,210.00 0.87239 1,927.98 2,210.00 0.88048 1,945.86 欧元 3,196.17 8.2710 26,435.52 8,864.19 9.7971 86,843.36 小计 123,008.88 277,547.60 银行存款： 24 Q J M T 浙江钱江摩托股份有限公司2010年半年度财务报告 人民币 315,934,612. 83 334,648,707.8 5 欧元 704,129.75 8.2710 5,823,857.16 435,378.35 9.7971 4,265,445.23 小计 321,758,469. 99 338,914,153.0 8 其他货币资 金： 人民币 23,880,126.1 9 46,576,527.50 小计 23,880,126.1 9 46,576,527.50 合计 345,761,605. 06 385,768,228.1 8 （2）其他货币资金期末余额中，公司存出银行承兑汇票保证金 20,000,000.00元，存出投资款 2,497,081.27元。 2. 交易性金融资产 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 衍生金融资产 32,399,925.00 41,140,450.00 合 计 32,399,925.00 41,140,450.00 (2) 投资变现未受到重大限制。 3. 应收票据 (1) 明细情况 种类期末数期初数 25 Q J M T 浙江钱江摩托股份有限公司2010年半年度财务报告 账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值 银行承兑汇票 235,736,368 235,736,368 464,087,668 464,087,668 .57 .57 .40.40 商业承兑汇票 180,243.91 180,243.91 合计 235,736,36 235,736,36 464,267,91 464,267,91 8.57 8.57 2.312.31 (2) 应收票据——外币应收票据 币期末数 期初数 种 原币金额 汇率 折人民币金额原币金额 汇率 折人民币金额 欧元 18,397.68 9.7971 180,243.91 小 计 180,243.91 4. 应收账款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 种 类 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%)金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大 300,980,652.74 27.41 15,049,032.64 20.14 289,746,997.55 57.88 14,487,349.88 34.97 单项金额不重 大但按信用风 险特征组合后 该组合的风险 较大 9,268,614.09 0.84 9,268,614.09 12.41 9,815,019.59 1.96 9,815,019.59 23.69 其他不重大 787,854,407.42 71.75 50,393,560.75 67.45 201,052,885.93 40.16 17,128,804.60 41.34 合 计 1,098,103,674.25 100.00 74,711,207.48 100.00 500,614,903.07 100.00 41,431,174.07 100.00 2) 账龄明细情况 账 龄 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%)金额 比例(%) 26 Q J M T 浙江钱江摩托股份有限公司2010年半年度财务报告 1 年以内 1,058,598,509.62 96.40 53,273,706.76 475,453,774.13 94.97 24,179,901.841-2 年 20,769,913.15 1.89 6,275,747.20 11,501,418.72 2.30 5,215,738.292-3 年 9,514,115.33 0.87 6,310,600.32 5,711,725.21 1.14 4,487,709.983-5 年 1,859,168.24 0.17 1,489,185.29 2,038,700.97 0.41 1,638,539.925 年以上 7,361,967.91 0.67 7,361,967.91 5,909,284.04 1.18 5,909,284.04 合 计 1,098,103,674.25 100.00 74,711,207.48 500,614,903.07 100.00 41,431,174.07 (2) 期末坏账准备补充说明 1)单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试且根据单独测试结果计提了坏账准备的应收账款坏 账准备计提 应收账款内容 账龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 理由 广州市番禹华南摩托企 业集团有限公司 1-2年 52,728.74 52,728.74100.00 目前处于诉讼 阶段，收回可 能性很小 2-3年 4,174,923.65 4,174,923.653-5年 9,253.49 9,253.49 小 计 4,236,905.88 4,236,905.88 温岭市隆江机械制造有 限公司 5年以上 2,070,356.21 2,070,356.21 100.00 账龄较长,收 回可能性很小 境外子公司 BENELLIQ.J.SRL部分应收账款 1年以内 361,875.03 361,875.03100.00 [注]1-2年 2,599,476.97 2,599,476.97 小 计 2,961,352.00 2,961,352.00 小 计 9,268,614.09 9,268,614.09 [注]：境外子公司 BENELLI QJ SRL在欧洲的客户受金融危机影响较为严重，部分客户经营不善，或已 关闭，或濒临关闭，货款收回的可能性很小，对其全额计提坏账准备。 2) 单独进行减值测试未发生减值和未单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提 单独进行减值测试未发生减值和未单独进行减值测试的应收账款包括在具有类似信用风险特征的应收 账款组合中计提坏账准备，详见本财务报表附注二应收款项之说明。 (3)期末，无应收持有本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位款项。 (4) 应收账款金额前 5名情况 单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 占应收账款余额 的比例(%) 温岭市钱江进出口有限公司 关联方 300,980,652.741年以内 27.41 27 Q J M T 浙江钱江摩托股份有限公司2010年半年度财务报告 济南鑫达钱江经贸有限公司 非关联方 91,310,378.351年以内 8.32 重庆钱江摩托车销售有限公司 非关联方 80,134,280.961年以内 7.30 江西省钱荣摩托车有限公司 非关联方 60,888,447.891年以内 5.54 四川钱江商贸有限公司 非关联方 58,810,088.351年以内 5.36 小 计 592,123,848.29 53.93 (5) 其他应收关联方账款情况 单位名称 与本公司关系 账面余额 占应收账款余额 的比例(%) 温岭市钱江进出口有限公司 钱江集团有限公 司控制的公司 300,980,652.74 27.41 温岭市隆江机械制造有限公司 同上 2,070,356.21 0.19 温岭华江灯具有限公司 同上 920,085.23 0.08 温岭正江机车有限公司 同上 79,514.64 0.01 钱江集团浙江亿江机电有限公司 同上 107,054.77 0.01 钱江集团浙江钱江电动车有限公司同上 25,606.15 浙江飞亚电子有限公司 全资子公司的联 营企业 140,259.13 0.01 小 计 304,323,528.87 27.71 (6) 应收账款——外币应收账款 币期末数 期初数 种 原币金额 汇率 折人民币金额 原币金额 汇率 折人民币金额 欧 元 5,461,735.88 8.271 45,174,017.46 3,889,040.29 9.7971 38,101,316.63 小 计 45,174,017.46 38,101,316.63 5. 预付款项 (1) 账龄分析 账 龄 期末数 期初数 账面余额 比例(%) 坏账 准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账 准备 账面价值 1 年以内 56,804,550.64 91.54 56,804,550.64 21,089,375.42 79.79 21,089,375.42 28 Q J M T 浙江钱江摩托股份有限公司2010年半年度财务报告 1-2 年 4,223,933.04 6.81 4,223,933.04 488,188.03 1.85 488,188.032-3 年 563,723.46 0.91 563,723.46 203,841.24 0.77 203,841.243 年以上 458,458.42 0.74 458,458.42 4,648,672.07 17.59 4,648,672.07 合计 62,050,665.56 100.00 62,050,665.56 26,430,076.76 100.00 26,430,076.76 (2) 预付款项金额前5名情况 单位名称 与本公司关系 期末数 账龄 未结算原因 温岭市国土资源局 非关联方 24,855,660.001年以内 未正式结算完毕 宁波经济开发区博泰模具制造 有限公司 非关联方 4,144,057.181年以内 未正式结算完毕 中国石油化工股份有限公司浙 江台州石油分公司 非关联方 2.911,991.661年以内 未正式结算完毕 温岭市财政局 非关联方 2,061,271.001年以内 未正式结算完毕 天津市裕华建津自动化设备有 限公司 非关联方 930,499.991年以内 未正式结算完毕 小 计 34,903,479.83 (3) 期末无预付持有公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位款项。 (4) 其他预付关联方账款情况 单位名称 与本公司关系 账面余额 占应收账款余额 的比例(%) 浙江飞亚电子有限公司 全资子公司的联营 企业 856,367.23 1.38 上海好孩子精密型钢有限公司 全资子公司的联营 企业 919,436.89 1.48 小 计 1,775,804.12 2.86 (5) 预付款项——外币预付款项 币 种 期末数 期初数 原币金额 折人民币金额 原币金额 折人民币金额 欧元 108,557.69 897,880.65 91,550.57 896,930.09 日元 5,130,000.00 393,399.18 5,130,000.00 383,298.21 小 计 1,291,279.83 1,280,228.30 6. 其他应收款 (1) 明细情况 29 Q J M T 浙江钱江摩托股份有限公司2010年半年度财务报告 1) 类别明细情况 种 类 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 金额 比例(%) 金额 比例 (%) 单项金额重大 28,068,365.24 50.06 4,341,639.70 25.82 9,268,365.24 31.96 2,707,684.36 19.35 单项金额不重 大但按信用风 险特征组合后 该组合的风险 较大 3,703,871.52 6.60 3,703,871.52 22.03 4,386,662.26 15.13 3,789,036.06 27.08 其他不重大 24,302,548.80 43.34 8,768,029.56 52.1515,340,484.76 52.91 7,495,258.35 53.57 合 计 56,074,785.56 100.00 16,813,540.78 100.00 28,995,512.26 100.00 13,991,978.77 100.00 2) 账龄明细情况 账 龄 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%)金额 比例(%) 1 年以内 37,215,452.87 66.37 1,860,772.64 15,362,877.75 52.99 4,337,846.851-2 年 5,990,347.84 10.68 4,161,166.79 1,786,928.30 6.16 357,385.662-3 年 1,666,934.12 2.97 666,773.65 2,896,814.04 9.99 1,158,725.623-5 年 5,386,115.17 9.61 4,308,892.14 4,054,357.63 13.98 3,243,486.105 年以上 5,815,935.56 10.37 5,815,935.56 4,894,534.54 16.88 4,894,534.54 合 计 56,074,785.56 100.00 16,813,540.78 28,995,512.26 100.00 13,991,978.77 (2) 期末坏账准备补充说明 1)单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试且根据单独测试结果计提了坏账准备的其他应收款 坏账准备计提 其他应收款内容 账面余额 坏账准备 计提比例 理由 温岭市第二摩托车配件厂 3,703,871.52 3,703,871.52 100%该公司已破产 小 计 3,703,871.52 3,703,871.52 2) 单独进行减值测试未发生减值和未单独进行减值测试的其他应收款坏账准备计提 单独进行减值测试未发生减值和未单独进行减值测试的其他应收款包括在具有类似信用风险特征的其 他应收款组合中计提坏账准备，详见本财务报表附注二应收款项之说明。 (3) 期末无应收持有公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位款项。 30 Q J M T 浙江钱江摩托股份有限公司2010年半年度财务报告 (4) 其他应收款金额前 5名情况 与本公司账面 占其他应收款 款项性质 单位名称 账龄 关系 余额 余额的比例(%) 或内容 22,693,555.671年以内 40.47 暂借款关联方 1,374,809.571－2年 2.45 浙江飞亚电子有限公司 670,000.002－3年 1.19 3,330,000.003－5年 5.94 小计 28,068,365.24 50.05 扬州高明发动机有限公司 非关联方 3,980,000.005年以上 7.10 暂付款 温岭市第二摩托车配件厂 关联方 3,703,871.521-2年 6.61 货款转入 中华联合财产保险公司温岭支 非关联方 2,688,875.601年以内 4.80 赔款 公司 上海好孩子精密型钢有限公司 关联方 2,472,000.001年以内 4.41 暂借款 小 计 40,913,112.36 72.97 (5) 其他应收关联方款项 单位名称 与本公司关系 账面余额 占其他应收款余额 的比例(%) 浙江飞亚电子有限公司 全资子公司的联营 企业 28,068,365.24 50.05 温岭市第二摩托车配件厂 与本公司关键管理 人员关系密切的家 庭成员控制的公司 3,703,871.52 6.61 上海好孩子精密型钢有限公司 全资子公司的联营 企业 2,472,000.00 4.41 小 计 34,244,236.76 61.07 (6) 其他应收款——外币其他应收款 币期末数 期初数 种 原币金额 汇率 折人民币金额 原币金额 汇率 折人民币金额 欧 元 207,941.15 8.271 1,719,881.25 140,333.48 9.7971 1,374,861.14 小 计 1,719,881.25 1,374,861.14 7. 存货 31 Q J M T 浙江钱江摩托股份有限公司2010年半年度财务报告 (1) 明细情况 项目期末数期初数 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 在途物资 175,624.58 175,624.58 205,446.69 205,446.69 原材料 153,431,338. 61 18,055,967. 08 135,375,371. 53 145,604,201. 97 18,438,012.2 5 127,166,189.7 2 在产品 40,180,682.9 7 512,564.7739,668,118.2 0 58,934,978.5 2 710,721.89 58,224,256.63 库存商品 125,683,703. 00 818,837.40124,864,865. 60 127,500,339. 47 3,907,248.40 123,593,091.0 7 发出商品 211,994,816. 17 3,365,078.1 3 208,629,738. 04 272,999,849. 09 5,476,324.80 267,523,524.2 9 委托加工物资 9,535,365.86 321,879.119,213,486.759,020,444.45 321,879.11 8,698,565.34 合计 541,001,531. 19 23,074,326. 49 517,927,20 4.70 614,265,260. 19 28,854,186. 45 585,411,073.7 4 (2) 存货跌价准备 1) 明细情况 项目期初数本期增加本期减少期末数 转回转销 原材料 18,438,012.25 382,045.17 18,055,967.08 在产品 710,721.89 198,157.12 512,564.77 库存商品 3,907,248.40 2,189,760.91 5,278,171.91 818,837.40 发出商品 5,476,324.80 2,111,246.67 3,365,078.13 委托加工物 资 321,879.11 321,879.11 小计 28,854,186.45 2,189,760.91 7,969,620.87 23,074,326.49 2) 计提存货跌价准备时依据的存货可变现净值确定依据如下：需要经过加工的材料存货，以所生产的 32 Q J M T 浙江钱江摩托股份有限公司2010年半年度财务报告 产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相差税费后的金额确定；直接用 于出售的商品存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相差税费后的金额确定。 8. 长期股权投资 被投资 单位 核算方法 初始投资 成本 期初 数 增减 变动 期末 数 浙江飞亚电子有限 公司 权益法 12,000,000.00 1,678,253.37 -693,880.65 984,372.72 上海好孩子精密型 钢有限公司 权益法 3,555,756.24 温岭市信合担保有 限公司 权益法 25,000,000.0 0 23,872,501.7 9 689,499.69 24,562,001.48 浙江爱迪亚营养科 技开发有限公司 权益法 30,000,000.0 0 29,548,807.5 1 29,548,807.5 1 摩联科技有限责任 公司 成本法 1,500,000.00 979,232.43 979,232.43 杭州安恒信息技术 有限公司 成本法 3,750,000.00 3,750,000.0 0 3,750,000.00 山东金岭化工股份 有限公司 成本法 77,813,504.0 0 77,813,504.0 0 77,813,504.00 北京天安信通科技 有限责任公司 成本法 13,750,000.0 0 13,750,000.0 0 13,750,000.00 合 计 167,369,260. 24 30,279,987. 59 121,107,930. 55 151,387,918. 14 (续上表) 被投资 单位 持股 比例(%) 表决权 比例(%) 持股比例与表决权比 例不一致的说明 减值准备 （未完）  |