[公告]荣丰控股：2010年半年度财务报告
荣丰控股集团股份有限公司 2010年半年度财务报告 资产负债表 荣丰控股集团股份有限公司 2010年 06月 30日单位：元 项目 期末余额年初余额 合并母公司合并母公司 流动资产： 货币资金 94,193,232.50 7,093,700.88 121,612,909.76 1,187,235.78 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 199,750.00 47,600.00 341,520.00 应收票据 应收账款 34,841,820.45 13,398,261.11 预付款项 10,170.84 10,170.84 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 4,333,587.44 61,289,954.94 3,922,477.10 65,319,278.94 买入返售金融资产 存货 762,971,122.59 763,575,504.66 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 896,549,683.82 68,431,255.82 902,860,843.47 66,506,514.72 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 14,844,134.00 336,982,074.72 14,844,134.00 336,982,074.72 投资性房地产 110,220,723.89 119,514,332.45 固定资产 4,580,649.54 4,906,655.09 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 5,631,699.82 5,449,890.37 其他非流动资产 2,000,000.00 2,000,000.00 非流动资产合计 137,277,207.25 336,982,074.72 146,715,011.91 336,982,074.72 资产总计 1,033,826,891.07 405,413,330.54 1,049,575,855.38 403,488,589.44 流动负债： 短期借款 80,000,000.00 150,000,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 应付账款 53,566,178.19 86,168,760.41 预收款项 52,620,549.60 7,973,473.03 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 34,448.08 33,313.52 应交税费 29,933,122.01 33,760.00 58,123,572.22 768,117.36 应付利息 应付股利 16,623,809.63 16,623,809.63 6,344,877.33 6,344,877.33 其他应付款 43,563,076.17 4,291,500.00 50,404,218.13 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 276,341,183.68 20,949,069.63 359,048,214.64 7,112,994.69 非流动负债： 长期借款 50,000,000.00 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 50,000,000.00 负债合计 326,341,183.68 20,949,069.63 359,048,214.64 7,112,994.69 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 146,841,890.00 146,841,890.00 146,841,890.00 146,841,890.00 资本公积 80,465,680.08 25,566,901.83 80,465,680.08 25,566,901.83 减：库存股 专项储备 盈余公积 111,560,121.09 111,560,121.09 111,560,121.09 111,560,121.09 一般风险准备 未分配利润 302,617,664.10 100,495,347.99 288,546,537.50 112,406,681.83 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 641,485,355.27 384,464,260.91 627,414,228.67 396,375,594.75 少数股东权益 66,000,352.12 63,113,412.07 所有者权益合计 707,485,707.39 384,464,260.91 690,527,640.74 396,375,594.75 负债和所有者权益总计 1,033,826,891.07 405,413,330.54 1,049,575,855.38 403,488,589.44 利润表 荣丰控股集团股份有限公司 2010年 1-6月单位：元 项目 本期金额上期金额 合并母公司合并母公司 一、营业总收入 78,611,425.07 76,835,765.68 其中：营业收入 78,611,425.07 76,835,765.68 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 37,493,829.34 1,703,696.30 44,941,419.30 617,500.74 其中：营业成本 19,903,413.99 30,891,937.79 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净 额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 4,647,010.68 4,169,514.35 销售费用 521,948.15 592,569.43 管理费用 11,171,584.47 1,709,472.04 8,430,818.25 617,525.50 财务费用 252,601.46 -5,775.74 1,293,074.51 -24.76 资产减值损失 997,270.59 -436,495.03 加：公允价值变动收益（损失 以“-”号填列） 投资收益（损失以 “-”号 填列） 468,644.70 71,294.76 其中：对联营企业和合 营企业的投资收益 汇兑收益（损失以 “-”号填 列） 三、营业利润（亏损以 “-”号填 列） 41,586,240.43 -1,632,401.54 31,894,346.38 -617,500.74 加：营业外收入 130,787.41 228,846.32 减：营业外支出 4,102,924.62 1,498,978.76 其中：非流动资产处置损失 四、利润总额（亏损总额以“-” 号填列） 37,614,103.22 -1,632,401.54 30,624,213.94 -617,500.74 减：所得税费用 10,377,104.27 7,939,112.17 五、净利润（净亏损以 “-”号填 列） 27,236,998.95 -1,632,401.54 22,685,101.77 -617,500.74 归属于母公司所有者的净 利润 24,350,058.90 -1,632,401.54 20,354,841.52 -617,500.74 少数股东损益 2,886,940.05 2,330,260.25 六、每股收益： （一）基本每股收益 0.17 0.14 （二）稀释每股收益 0.17 0.14 七、其他综合收益 八、综合收益总额 27,236,998.95 -1,632,401.54 22,685,101.77 -617,500.74 归属于母公司所有者的综 合收益总额 24,350,058.90 -1,632,401.54 20,354,841.52 -617,500.74 归属于少数股东的综合收 益总额 2,886,940.05 2,330,260.25 现金流量表 荣丰控股集团股份有限公司 2010年 1-6月单位：元 项目 本期金额上期金额 合并母公司合并母公司 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的 现金 101,246,536.15 309,474,611.13 客户存款和同业存放款项 净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金 净增加额 收到原保险合同保费取得 的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加 额 处置交易性金融资产净增 加额 收取利息、手续费及佣金的 现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关 的现金 71,324,983.50 33,132,976.15 66,710,906.88 24.76 经营活动现金流入小计 172,571,519.65 33,132,976.15 376,185,518.01 24.76 购买商品、接受劳务支付的 现金 41,685,117.05 79,323,166.46 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项 净增加额 支付原保险合同赔付款项 的现金 支付利息、手续费及佣金的 现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支 付的现金 3,407,128.33 2,651,248.63 支付的各项税费 44,796,219.63 776,557.36 25,337,027.49 支付其他与经营活动有关 的现金 89,623,934.10 26,473,648.45 88,439,467.04 经营活动现金流出小计 179,512,399.11 27,250,205.81 195,750,909.62 经营活动产生的现金 流量净额 -6,940,879.46 5,882,770.34 180,434,608.39 24.76 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 2,468,470.00 470,390.00 取得投资收益收到的现金 468,644.70 71,294.76 处置固定资产、无形资产和 其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单 位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关 的现金 投资活动现金流入小计 2,937,114.70 541,684.76 购建固定资产、无形资产和 其他长期资产支付的现金 28,500.00 40,000.00 投资支付的现金 2,326,700.00 517,990.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单 位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关 的现金 投资活动现金流出小计 2,355,200.00 517,990.00 40,000.00 投资活动产生的现金 流量净额 581,914.70 23,694.76 -40,000.00 三、筹资活动产生的现金流 量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东 投资收到的现金 取得借款收到的现金 50,000,000.00 5,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关 的现金 筹资活动现金流入小计 50,000,000.00 5,000,000.00 偿还债务支付的现金 70,000,000.00 24,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息 支付的现金 1,354,267.66 1,506,393.33 其中：子公司支付给少数股 东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关 的现金 筹资活动现金流出小计 71,354,267.66 25,506,393.33 筹资活动产生的现金 流量净额 -21,354,267.66 -20,506,393.33 四、汇率变动对现金及现金等价 物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -27,713,232.42 5,906,465.10 159,888,215.06 24.76 加：期初现金及现金等价物 余额 101,602,746.45 1,187,235.78 14,519,938.27 27,471.52 六、期末现金及现金等价物余额 73,889,514.03 7,093,700.88 174,408,153.33 27,496.28 合并所有者权益变动表 荣丰控股集团股份有限公司 2010 半年度单位：元 项目 本期金额上年金额 归属于母公司所有者权益 少数股 东权益 所有者 权益合 计 归属于母公司所有者权益 少数股 东权益 所有者 权益合 计 实收资 本（或 股本） 资本公 积 减：库 存股 专项储 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配 利润 其他 实收资 本（或 股本） 资本公 积 减：库 存股 专项储 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配 利润 其他 一、上年年末余 额 146,84 1,890.0 0 80,465, 680.08 111,56 0,121.0 9 288,54 6,537.5 0 63,113, 412.07 690,52 7,640.7 4 146,84 1,890.0 0 80,465, 680.08 111,56 0,121.0 9 193,09 7,828.1 3 50,455, 854.42 582,42 1,373.7 2 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余 额 146,84 1,890.0 0 80,465, 680.08 111,56 0,121.0 9 288,54 6,537.5 0 63,113, 412.07 690,52 7,640.7 4 146,84 1,890.0 0 80,465, 680.08 111,56 0,121.0 9 193,09 7,828.1 3 50,455, 854.42 582,42 1,373.7 2 三、本年增减变动金额（减 少以“-”号填列 ） 14,071, 126.60 2,886,9 40.05 16,958, 066.65 95,448, 709.37 12,657, 557.65 108,10 6,267.0 2 （一）净利 润 24,350, 058.90 2,886,9 40.05 27,236, 998.95 111,60 1,317.2 7 12,657, 557.65 124,25 8,874.9 2 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小 计 24,350, 058.90 2,886,9 40.05 27,236, 998.95 111,60 1,317.2 7 12,657, 557.65 124,25 8,874.9 2 （三）所有者投入和减少 资本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有 者权益的金额 3．其他 （四）利润分 配 -10,278 ,932.30 -10,278 ,932.30 -16,152 ,607.90 -16,152 ,607.90 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）-10,278 -10,278 -16,152 -16,152 的分 配 ,932.30 ,932.30 ,607.90 ,607.90 4．其他 （五）所有者权益内部结 转 1．资本公积转增资本 （或股本） 2．盈余公积转增资本 （或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 四、本期期末余 额 146,84 1,890.0 0 80,465, 680.08 111,56 0,121.0 9 302,61 7,664.1 0 66,000, 352.12 707,48 5,707.3 9 146,84 1,890.0 0 80,465, 680.08 111,56 0,121.0 9 288,54 6,537.5 0 63,113, 412.07 690,52 7,640.7 4 母公司所有者权益变动表 荣丰控股集团股份有限公司 2010 半年度单位：元 项目 本期金额上年金额 实收资本 （或股 本） 资本公积 减：库存 股 专项储备盈余公积 一般风险 准备 未分配利 润 所有者权 益合计 实收资本 （或股 本） 资本公积 减：库存 股 专项储备盈余公积 一般风险 准备 未分配利 润 所有者权 益合计 一、上年年末余 额 146,841,8 90.00 25,566,90 1.83 111,560,1 21.09 112,406,6 81.83 396,375,5 94.75 146,841,8 90.00 25,566,90 1.83 111,560,1 21.09 130,875,9 91.33 414,844,9 04.25 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余 额 146,841,8 90.00 25,566,90 1.83 111,560,1 21.09 112,406,6 81.83 396,375,5 94.75 146,841,8 90.00 25,566,90 1.83 111,560,1 21.09 130,875,9 91.33 414,844,9 04.25 三、本年增减变动金额（减-11,911,3 -11,911,3 -18,469,3 -18,469,3 少以“-”号填列 ） 33.84 33.84 09.50 09.50 （一）净利 润 -1,632,40 1.54 -1,632,40 1.54 -2,316,70 1.60 -2,316,70 1.60 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小 计 -1,632,40 1.54 -1,632,40 1.54 -2,316,70 1.60 -2,316,70 1.60 （三）所有者投入和减少 资本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有 者权益的金额 3．其他 （四）利润分 配 -10,278,9 32.30 -10,278,9 32.30 -16,152,6 07.90 -16,152,6 07.90 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）-10,278,9 -10,278,9 -16,152,6 -16,152,6 的分 配 32.30 32.30 07.90 07.90 4．其他 （五）所有者权益内部结 转 1．资本公积转增资本 （或股本） 2．盈余公积转增资本 （或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 四、本期期末余 额 146,841,8 90.00 25,566,90 1.83 111,560,1 21.09 100,495,3 47.99 384,464,2 60.91 146,841,8 90.00 25,566,90 1.83 111,560,1 21.09 112,406,6 81.83 396,375,5 94.75 报表附注 （一）企业的基本情况 荣丰控股集团股份有限公司（以下简称公司或本公司），原名中国石化武汉石油（集团）股 份有限公司是 1988年 8月 24日经武汉市经济体制改革委员会武体改（ 1988）39号文批准，由 武汉市石油公司、江汉石油管理局、武汉石油化工厂、交通银行武汉分行等 4家单位作为主要发 起人，以定向募集方式设立的股份有限公司。公司于 1988年 9月 2日在武汉市工商行政管理局 注册登记，目前公司总股本为 14,684.19万元，企业法人营业执照注册号为： 420100000040813。 2008年，中国石化武汉石油（集团）股份有限公司实施重大资产重组方案，由公司原股东 中国石油化工股份有限公司（以下简称“中石化”）及其关联公司将所持有公司 49.977%股份转 让给盛世达投资有限公司（以下简称“盛世达”），股权转让后公司向中石化出售所有石油化工类 资产与负债，同时向盛世达收购其持有的北京荣丰房地产开发有限公司 90%股权。截止 2008年 9月 2日，所有涉及重大资产重组的资产出售与资产购买交割手续全部完成。 2008年 9 月 16 日经武汉市工商行政管理局办理完毕公司名称、经营范围工商变更登记手 续，公司名称由“中国石化武汉石油（集团）股份有限公司”变更为“荣丰控股集团股份有限公 司”。 公司注册资本：146,841,890.00元。 公司法定地址：上海市浦东新区浦东大道 1200号 1908 公司经营范围：公司 2008年 9月 16日之前经营范围为汽油、煤油、柴油批发；水路旅客运 输及货物运输（长江中下游及支流省际普通货物、油品运输）；润滑油调配；石油产品质量检测； 石油设备及器材、金属材料、建筑材料、电器机械及配件、五金交电、百货、汽车配件、工艺美 术品、装饰材料批发兼零售；服装干洗服务；房屋出租。（以下范围仅供持有许可证的分支机构 经营）车用乙醇汽油、柴油、煤油零售；燃料油、润滑油脂、化工产品（不含化学危险品）销售； 代储代运；文体娱乐服务；旅客住宿、公路运输、酒吧、中餐供应、美容美发；出租汽车服务； 烟酒零售；其他食品批发兼零售；房地产开发、商品房销售。 公司自 2008年 9月 16日起经营范围变更为房地产开发经营、商品房销售、租赁；物业管理； 建筑装修；园林绿化；实业投资；投资管理（国家有专项审批的项目经审批后方可经营）。 公司母公司的名称：盛世达投资有限公司。上海宫保投资管理有限公司为盛世达投资有限公 司的最终控制方，盛毓南为上海宫保投资管理有限公司实际控制人。 本财务报表于2010年8月23日经公司第六届董事会第七次会议批准报出。 （二）公司重要会计政策、会计估计 1、财务报表编制基础 本公司以持续经营为前提，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则 ——基本准则》 和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表。 2、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经 营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 3、会计期间 本公司会计期间为公历 1月 1日至 12月 31日。 4、记帐本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）本公司报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合并方 在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积 不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业 合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行 的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企 业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足 冲减的，冲减留存收益。企业合并形成母子公司关系的，母公司应当编制合并报表，按照本公司 制定的“合并财务报表”会计政策执行。 （2）本公司报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。购买方 区别下列情况确定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取 得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。② 通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。③购买方为进行企 业合并发生的各项直接相关费用也应当计入企业合并成本。④在合并合同或协议中对可能影响合 并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额 能够可靠计量的，购买方应当将其计入合并成本。 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公 允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 购买方在购买日应当对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资 产、负债及或有负债。①购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的差额，确认为商誉。②购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的差额，则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的 计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的， 其差额计入当期损益。 企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨 认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，应当以购买日确定的各 项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本公司制 定的“合并财务报表”会计政策执行。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。 母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明母公司能够控制被投 资单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围；母公司拥有被投资单位 半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为母公司能够控制被投资单位，将该被投资单位 认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围： A、通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权； B、根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策； C、有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员； D、在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。 有证据表明母公司不能控制被投资单位，不纳入合并财务报表的合并范围。 （2）合并财务报表编制方法 本公司合并财务报表以纳入合并范围的各子公司的个别财务报表为基础，根据其他相关资 料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，抵消母公司与子公司、子公司与子公司之间发 生内部交易对合并报表的影响编制。 （3）少数股东权益和损益的列报 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者 权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以 “少数股东 损益”项目列示。 （4）超额亏损的处理 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份 额时，如果子公司章程或协议规定少数股东有义务承担，并且少数股东有能力予以弥补的，该超 额亏损冲减该少数股东权益。否则该超额亏损均冲减母公司所有者权益，该子公司在以后期间实 现的利润，在弥补了由母公司所有者权益所承担的属于少数股东损失之前，全部归属于母公司所 有者权益。 （5）当期增加减少子公司的合并报表处理 在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产 负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合 并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负 债表的年初余额。 在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期 末的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自 购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。在报告期内处置子公司，将该子公司期 初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。 在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司合并当期期初至报告期末的 现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报 告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的现 金流量纳入合并现金流量表。 7、现金等价物的确定标准 现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务核算方法 本公司外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。 （1）汇兑差额的处理 在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币 性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负 债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目， 仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性 项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差 额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本 金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。 （2）外币财务报表的折算 本公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除 “未分配利润 ”项目外，其他项目采用发生 时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折 算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。比较财务报表的 折算比照上述规定处理。 9、金融工具的确认和计量 （1）金融工具的确认 本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 （2）金融资产的分类和计量 ①本公司将持有的金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有 至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 ②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确 认金额。 ③金融资产的后续计量 A．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成 的利得或损失，计入当期损益。 B．持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊 销形成的利得或损失，计入当期损益。 C．贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊 销形成的利得或损失，计入当期损益。 D．可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入资本公积，在该可 供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间实现的 利息或现金股利，计入当期损益。 ④金融资产的减值准备 A．本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账 面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。 B．本公司确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项： a）发行方或债务人发生严重财务困难； b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其 进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所 在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资 人可能无法收回投资成本； h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。 C．金融资产减值损失的计量 a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量 持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备，按该金 融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单独 或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资 产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测 试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减 值测试。 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价 值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期 损益。 b）可供出售金融资产 可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直接 计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本公司将该权益工具投资或衍 生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之 间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。 对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且 客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没有报价 且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。 （3）金融负债的分类和计量 ①本公司将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他 金融负债。 ②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 ③金融负债的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成 的利得或损失，计入当期损益。 B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。 （4）金融工具公允价值的确定方法 ①如果该金融工具存在活跃市场，则采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 ②如果该金融工具不存在活跃市场，则采用估值技术确定其公允价值。 （5）金融资产转移确认依据和计量 本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资 产的确认。本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融 资产为可供出售金融资产的情形）之和。 本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部 分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，应当按照金融资 产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确 认为一项金融负债。 对于继续涉入条件下的金融资产转移，公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金 融资产和金融负债，以充分反映企业所保留的权利和承担的义务。 10、应收款项坏账准备的确认和计提 （1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法： 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准 应收款项的前五名及单项计提坏账准备的客户 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 个别认定计提及账龄分析法 （2）单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确 定依据、计提方法： 除上述（1）点所述之外的其他客户，公司将其定义为单项金额不重大但按信用风险特征组 合后该组合的风险较大的应收款项 账龄分析法 账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例 1年以内（含1年） 1－2年（含2年） 2－3年（含3年） 3年以上 0% 5%－30% 10%－60% 30%－100% 0% 5%－30% 10%－60% 30%－100% 11、存货的分类和计量 （1）存货分类：本公司存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过 程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为在途物资、原材 料、包装物、低值易耗品、库存商品、开发成本、开发产品。 （2）存货的确认：本公司存货同时满足下列条件的，予以确认： ①与该存货有关的经济利益很可能流入企业； ②该存货的成本能够可靠地计量。 （3）存货取得和发出的计价方法：本公司取得的存货按成本进行初始计量，发出按加权平 均法确定发出存货的实际成本。 （4）低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用一 次摊销法进行摊销。 （5）期末存货的计量：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于 其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。 ①可变现净值的确定方法： 本公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产 负债表日后事项的影响等因素。 为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本 计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。 企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价 格为基础计算。 ②本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。 对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。 （6）存货的盘存制度：本公司采用永续盘存制。 12、长期股权投资的计量 （1）初始计量 本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量： ①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： A．同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合 并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资 成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之 间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直 接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计 入当期损益。 合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初 始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存 收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入 不足冲减的，冲减留存收益。 B．非同一控制下的企业合并中，购买方区别下列情况确定合并成本： a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值； b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和； c）购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本； d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来 事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。 ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定 其初始投资成本： A．以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投 资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 B．以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本。但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。支付给有关证券承 销机构的手续费、佣金等与权益性证券发行直接相关的费用，自权益性证券的溢价发行收入中扣 除，溢价发行收入不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。 C．投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合 同或协议约定价值不公允的除外。 D．通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号-非货币性资产交换》确定。 E．通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号-债务 重组》确定。 ③企业无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有 被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长期股 权投资的初始投资成本。 （2）后续计量 本公司在长期股权投资持有期间，根据对被投资单位的影响程度及是否存在活跃市场、公允 价值能否可靠取得等进行划分，并分别采用成本法及权益法进行核算。对被投资单位具有共同控 制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位能够实施控制的长期股权投资， 以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响、并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠 计量的长期股权投资，采用成本法核算。 ①采用成本法核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投 资收益。本公司确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获 得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。 ②采用权益法核算的长期股权投资，本公司在取得长期股权投资以后，按照应享有或应分担 的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。 采用权益法核算的长期投资，本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面 价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失 义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后， 恢复确认收益分享额。 ③按照公司会计政策规定采用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计 量的长期股权投资，其减值按照公司 “金融工具的确认和计量”相关会计政策处理；其他按照公司 会计政策核算的长期股权投资，其减值按照公司制定的“资产减值 ”会计政策处理。 ④本公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权 益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益 的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 本公司对外投资符合下列情况时，确定为投资单位具有共同控制：①任何一个合营方均不 能单独控制合营企业的生产经营活动；②涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同 意；③各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管 理，但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。 本公司对外投资符合下列情况时，确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董 事会或类似权力机构中派有代表；②参与被投资单位的政策制定过程，包括股利分配政策等的制 定；③与被投资单位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关 键技术资料。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于 50%的表决权股份 时，一般认为对被投资单位具有重大影响。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 按照成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其 减值应当按照本公司“金融工具确认和计量”会计政策处理；其他长期股权投资，其减值按照本 公司制定的“资产减值”会计政策执行。 13、投资性房地产的确认和计量 （1）本公司的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主 要包括： ①已出租的土地使用权； ②持有并准备增值后转让的土地使用权； ③已出租的建筑物。 （2）本公司投资性房地产同时满足下列条件的，予以确认： ①与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业； ②该投资性房地产的成本能够可靠地计量。 （3）初始计量 投资性房地产按照成本进行初始计量。 ①外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出； ②自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出 构成； ③以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。 （4）后续计量 本公司的投资性房地产采用成本模式计量。 采用成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行 摊销。 本公司期末对采用成本模式计量的投资性房地产按其成本与可收回金额孰低计价，可收回金 额低于成本的，按两者的差额计提减值准备。减值准备一经计提，不予转回。 （5）转换 如有确凿证据表明房地产用途发生改变，满足下列条件之一的，公司将投资性房地产转换 为其他资产或者将其他资产转换为投资性房地产： ①投资性房地产开始自用； ②作为存货的房地产，改为出租； ③自用土地使用权停止自用，用于赚取租金或资本增值； ④自用建筑物停止自用，改为出租。 公司将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 （6）处置 当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，公司 将终止确认该项投资性房地产。 公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，将处置收入扣除其账面价 值和相关税费后的金额计入当期损益。 14、固定资产的确认和计量 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。 （1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）固定资产折旧 与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规 定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。 本公司的固定资产折旧方法为年限平均法。 各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下： 类别使用年限（年）残值率（%）年折旧率 房屋及建筑物 8-30 3%~10% 3.23%-12.13% 机器设备 10-28 3% 3.46%-9.70% 运输设备 8-14 3%~10% 6.93%-18.00% 其他设备 4-20 3%~10% 4.85%-24.25% 本公司在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使 用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异 的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折 旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。 （3）融资租入固定资产 本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产 的租赁为融资租赁。 本公司融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额 现值两者中较低者确定。 本公司融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁 期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届 满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折 旧。 （4）固定资产的减值，按照本公司制定的 “资产减值 ”会计政策执行。 15、在建工程的核算方法 （1）本公司的在建工程包括建筑工程、安装工程、在安装设备、待摊支出以及单项工程等。 （2）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化 的借款费用和汇兑损益。 （3）本公司在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产。所建造的已达 到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产，并计提折 旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 （4）在建工程的减值，按照本公司制定的 “资产减值 ”会计政策执行。 16、借款费用的核算方法 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时满足 下列条件时予以资本化，计入相关资产成本： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月 的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产 的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可 使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本 化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 （2）借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息 费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后 的金额确定。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借 款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的 利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 17、无形资产的确认和计量 本公司无形资产是指本公司所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 （1）无形资产的确认 本公司在无形资产同时满足下列条件时，予以确认： ①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该无形资产的成本能够可靠地计量。 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的 支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形 资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出 售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 （2）无形资产的计量 ①本公司无形资产按照成本进行初始计量。 ②无形资产的后续计量 A．对于使用寿命有限的无形资产本公司在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命 内采用直线法摊销，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不确定的无形资产 不摊销。 B．无形资产的减值，按照本公司制定的“资产减值 ”会计政策执行。 18、长期待摊费用的核算方法 本公司将已经发生的但应由本年和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营租赁方式租 入的固定资产改良支出等各项费用确认为长期待摊费用，并按项目受益期采用直线法平均摊销。 19、预计负债的确认标准和计量方法 （1）预计负债的确认标准 本公司规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债： ①该义务是企业承担的现时义务； ②履行该义务很可能导致经济利益流出企业； ③该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连 续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数应当按照该范围内的中间值确定。 在其他情况下，最佳估计数应当分别下列情况处理： ①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。 ②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。 在确定最佳估计数时，应当综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因 素。货币时间价值影响重大的，应当通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够 收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不应当超过预计负债的账面价值。 公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实 反映当前最佳估计数的，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 20、股份支付的确认和计量 本公司股份支付的确认和计量，以真实、完整、有效的股份支付协议为基础。具体分为以权 益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （1）以权益结算的股份支付 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后 立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相 关成本或费用，相应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职 工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的 最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资 本公积。 权益工具的公允价值，应当按照本公司制定的“金融工具确认和计量”的会计政策执行。 （2）以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的 公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允 价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的 换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最 佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的 负债。 21、与回购本公司股份相关的会计处理方法 回购本公司股份，应按照成本法确定对应的库存股成本。 注销的库存股成本高于对应股本成本的，依次冲减资本公积、盈余公积、未分配利润的金额； 注销的库存股成本低于对应股本成本的，增加资本公积。 转让的库存股，转让收入高于库存股成本的，增加资本公积；转让收入低于库存股成本的， 依次冲减的资本公积、盈余公积、未分配利润的金额。 因实行股权激励回购本公司股份的，在回购时，按照回购股份的全部支出作为库存股处理， 同时进行备查登记。 22、收入确认方法和原则 （1）销售商品收入 本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生的 成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认销售商品收入。 （2）提供劳务收入 ①本公司在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能 够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，采用完工百分比法确认提供劳务收入。 ②本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： A．已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务 收入，并按相同金额结转劳务成本。 B．已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不 确认提供劳务收入。 （3）让渡资产使用权收入 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。 本公司在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认让渡资产使 用权收入。 23、政府补助的确认和计量 （1）政府补助的确认 本公司收到政府无偿拨入的货币性资产或非货币性资产，同时满足下列条件时，确认为政府 补助： ①企业能够满足政府补助所附条件； ②企业能够收到政府补助。 （2）政府补助的计量： ①政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 ②与资产相关的政府补助，公司取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态 时，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被出 售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收 益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，取得时直 接计入当期损益。 ③已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理： A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。 B、不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 24、所得税会计处理方法 本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。 （1）递延所得税资产 ①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得的 用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用 税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 ②资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣 暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。 ③资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能 获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 （2）递延所得税负债 资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清偿 该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 25、经营租赁和融资租赁会计处理 （1）经营租赁 经营租赁中承租人，对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成 本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期损益。 经营租赁中出租人按资产的性质，将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目 内；对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接费 用，计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，出租人应当采用类似资产的折旧政策计提 折旧；对于其他经营租赁资产，应当采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入 当期损益。 （2）融资租赁 融资租赁中承租人，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额 作为未确认融资费用；承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手 续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，应当计入租入资产价值；未确认融资费用在租 赁期内各个期间进行分摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金应当在实际发生 时计入当期损益。 承租人在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，应当采用租赁内 含利率作为折现率；否则，应当采用租赁合同规定的利率作为折现率。承租人无法取得出租人的 租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的，应当采用同期银行贷款利率作为折现率。 承租人采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满 时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取 得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 融资租赁中出租人在租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为 应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保 余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收益应当在租赁期内各个期间 进行分配；采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益。 26、主要会计政策和会计估计的变更 （1）公司本报告期无会计政策变更事项。 （2）公司本报告期无会计变更变更事项。 27、前期会计差错更正 公司本报告期无会计估计变更。 28、持有待售资产的确认标准和会计处理方法 （1）持有待售资产的确认标准 本公司对同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产： ①企业已经就处置该非流动资产作出决议； ②企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； ③该项转让很可能在一年内完成。 （2）持有待售资产的会计处理方法 公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计净 残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产 的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益。持 有待售的固定资产不计折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理。 29、资产减值 当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下 跌。 （2）企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生 重大变化，从而对企业产生不利影响。 （3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计 未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。 （4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。 （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 （6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的 净现金流量或者实现的营业利润远远低于预计金额等。 （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 本公司在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使用 寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第 8号-资产减值》的各项资产进行判断，当存在减值 迹象时对其进行减值测试 -估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的 净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值 的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同 时计提相应的资产减值准备。 有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额。当 难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金 额。 资产组是企业可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或者 资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入 是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象， 每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 30、公司年金计划的主要内容及重大变化 本公司的年金计划正在研究，尚未确定。 （三）税项 增值税销项税率为17%，按扣除进项税后的余额缴纳； 营业税税率为营业收入的5%； 城市维护建设税为应纳流转税额的7%； 教育费附加为应纳流转税额的3%； 城市堤防费为应纳流转税额的2%； 房产税如为收取租金的，为应收租金的 12%缴纳；如为自用房屋的，按房产原值扣除 30%后 的余值的1.2%缴纳； 土地使用税为应税面积及相应的计缴标准缴纳； 土地增值税按照北京市地方税务局于2006年12月19日所颁布的京地税地 [2006]509号文件的 有关规定：“对本市房地产开发企业在项目全部竣工土地增值税清算前预（销）售商品房取得的 收入，除政府批准的经济适用房和限价房外，自 2007年1月1日开始，一律按预（销）售收入的 1% 预征土地增值税”； 对于已全部竣工结算房地产开发项目则按所计算增值额的五级超级累计税率进行计缴； 所得税：公司企业所得税税率为25%。 （四）企业合并及合并财务报表 子公司情况 同一控制下企业合并取得的子公司 子公司全称子公司类 型 注册地业务性质注册资本 （万元） 经营范围 北京荣丰房地产 开发有限公司 长春荣丰房地产 开发有限公司 重庆吉联置业发 展有限公司 有限责任 公司 有限责任 公司 有限责任 北京市 长春市 重庆市 房地产开发 房地产开发 房地产开发 美元 1,120.00 人民币 5,000.00 人民币 2,000.00 开发、建设、出租规划范围的房 地产及其物业管理 房地产开发 房地产开发、物业管理、企业市 公司场营销策划 子公司全称 期末实际出资额 （万元） 实质上构成对子公司 净投资的其他项目余 额 持股比例（%） 表决权比 例(%) 是否合并 报表 直接间接 北京荣丰房地产 开发有限公司 33,698.21 90 90 是 长春荣丰房地产 开发有限公司 13,598.14 90 是 重庆吉联置业发 展有限公司 1,809.12 90 是 控股子公司名称少数股东权益 少数股东权益中用于 冲减少数股东损益的 金额（万元） 从母公司所有者权益中冲减子公司少数股东 分担的本期亏损超过少数股东在该子公司期 初所有者权益中所享有份额后的余额（万元） 北京荣丰房地产开发 有限公司 66,000,352.12 （五）合并会计报表主要项目附注 （以下附注未经特别注明，期末账面余额指2010年6月30日账面余额，期初账面余额指 2009 年12月31日账面余额，金额单位为人民币元） 1、货币资金 项 目 期末账面余额 年初账面余额 现金 银行存款 其他货币资金 1,088,446.31 72,801,067.72 20,303,718.47 51,721.71 101,551,024.7420,010,163.31 合计 94,193,232.50 121,612,909.76 注1：其他货币资金为提供按揭担保的保证金。截止 2010年6月30日，按揭客户未及时归还按 揭款已扣公司保证金款1,093,180.58元。 2、交易性金融资产 项目期末账面余额年初账面余额 交易性权益工具投资 199,750.00 341,520.00 合计 199,750.00 341,520.00 3、应收账款 （1）应收账款按账龄列示如下： 账龄结构 期末账面余额 金额占总额的比例坏账准备 1年以内（含 1年） 1年至 2年（含 2年） 2年至 3年（含 3年） 3年以上 28,648,407.47 6,007,843.45 296,773.00 1,085,661.00 79.49% 16.67% 0.82% 3.01% 300,392.17 29,677.30 866,795.00 合计 36,038,684.92 100.00% 1,196,864.47 账龄结构 年初账面余额 金额占总额的比例坏账准备 1年以内（含 1年） 1年至 2年（含 2年） 2年至 3年（含 3年） 3年以上 12,713,591.86 296,773.00 1,085,661.00 90.19% 2.11% 7.70% 14,838.65 682,926.10 合计 14,096,025.86 100.00% 697,764.75 （2）应收账款按类别列示如下： 类别 期末账面余额 金额占总额的比例坏账准备 单项金额重大 单项金额不重大但信用风险特 征组合后该组合的风险较大 其他不重大 31,178,456.27 4,860,228.65 86.51% 13.49% 215,448.25981,416.22 合计 36,038,684.92 100.00% 1,196,864.47 类 别 年初账面余额 金 额 占总额的比例 坏账准备 单项金额重大 单项金额不重大但信用风险特征 组合后该组合的风险较大 其他不重大 11,689,707.67 2,406,318.19 82.93% 17.07% 455,284.00242,480.75 合 计 14,096,025.86 100.00% 697,764.75 （3）应收账款其他说明事项： A、应收账款期末余额中无持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的款项； B、期末前五名的欠款金额为 31,178,456.27元，占应收账款余额的 86.51%。 C、金额较大（前 5名）的应收账款详细情况： 欠款单位名称 欠款金额 占应收账款总额的比例 欠款时间 杨超、杨凯 上海浦东发展银行股份有限公司 刘景泉 北京华普联合商业投资有限公司 北京步锐克体育发展有限责任公司 13,890,000.00 6,690,000.00 5,289,999.60 2,875,956.67 2,432,500.00 38.54% 18.56% 14.68% 7.98% 6.75% 2010年 2009年 2010年 2009年 2008年 合计 31,178,456.27 86.51% D、应收账款期末余额较年初增加了 21,942,659.06元，主要由于本期销售两套底商金额较大， 客户未付全款。 4、预付账款 （1）预付账款按账龄结构列示： 账龄结构 期末账面余额 年初账面余额 账面余额 比例 账面余额 比例 1-2年 10,170.84 100.00% 10,170.84 100.00% 合 计 10,170.84 100.00% 10,170.84 100.00% （2）预付账款说明事项 预付款项期末余额中无持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的款项。 5、其他应收款 （1） 其他应收款按账龄列示如下： 账 龄 期末账面余额 金 额 占总额的比例 坏账准备 1年以内（含 1年） 1年至 2年（含 2年） 2年至 3年（含 3年） 3年以上 2,446,095.62 1,171,273.27 505,128.65 4,089,071.28 29.79% 14.26% 6.15% 49.80% 58,563.65 50,512.87 3,768,904.86 合计 8,211,568.82 100.00% 3,877,981.38 账 龄 年初账面余额 金 额 占总额的比例 坏账准备 1年以内（含 1年） 1年至 2年（含 2年） 2年至 3年（含 3年） 3年以上 2,334,756.19 789,800.65 345,383.50 3,832,347.27 31.97% 10.82% 4.73% 52.48% 31,645.28 36,990.03 43,538.35 3,267,636.85 合 计 7,302,287.61 100.00% 3,379,810.51 （2） 其他应收款按类别列示如下： 类 别 期末账面余额 金 额 占总额的比例 坏账准备 单项金额重大 单项金额不重大但信用风险特征 组合后该组合的风险较大 其他不重大 2,982,719.88 5,228,848.94 36.32% 63.68% 1,778,119.882,099,861.50 合 计 8,211,568.82 100.00% 3,877,981.38 类 别 年初账面余额 金 额 占总额的比例 坏账准备 单项金额重大 单项金额不重大但信用风险特征 组合后该组合的风险较大 其他不重大 2,935,123.78 4,367,163.83 40.19% 59.81% 1,751,083.181,628,727.33 合 计 7,302,287.61 100.00% 3,379,810.51 （3） 其他应收款其他说明事项： A、其他应收款期末余额中无持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的款项。 B、公司将其他应收款前五名定义为单项金额重大； C、金额较大（前 5名）的其他应收款详细情况 欠款单位名称 欠款金额 占其他应收款总额的比例款项性质 欠款时间 辛化岐 姜强国 粘土砖款项 胡建富 吉林电力长春供电公司 799,000.00 752,702.62 556,509.22 458,708.04 415,800.00 9.73% 9.17% 6.78% 5.59% 5.06% 备用金借支 备用金借支 货款 备用金借支 临电押金 2009-2010年 五年以上 2003年-2005年 2003年-2004年 2009年 合计 2,982,719.88 36.32% 6、存货 存货种类 年初账面余额 本期增加额 本期减少额 期末账面余额 原材料 包装物 库存商品 开发产品 开发成本 219,970,355.38543,605,149.28 17,384,707.35 9,277,775.67 27,266,865.09 210,088,197.64552,882,924.95 合计 763,575,504.66 26,662,483.02 27,266,865.09 762,971,122.59 7、长期股权投资 股权投资类别 期末账面余额 年初账面余额 成本法核算的长期股权投资 小计 减：长期股权投资减值准备 14,844,134.00 14,844,134.00 14,844,134.0014,844,134.00 合计 14,844,134.00 14,844,134.00 （1）成本法核算的长期股权投资 被投资单位名称 初始投资金额期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 长沙市商业银行 14,844,134.00 14,844,134.00 14,844,134.00 合计 14,844,134.00 14,844,134.00 14,844,134.00 （2）长期股权投资减值情况 本公司长期股权投资不存在减值情形，未计提长期投资减值准备。 8、投资性房地产 项目 年初余额 本年增加额 本年减少额 年末余额 一、原价合计 房屋、建筑物 二、累计折旧和累计摊销合计 房屋、建筑物 三、投资性房地产减值准备累计金额合计 房屋、建筑物 四、投资性房地产账面价值合计 房屋、建筑物 125,613,458.29 125,613,458.29 6,099,125.84 6,099,125.84 119,514,332.45 119,514,332.45 7,386,633.95 7,386,633.95 2,808,445.16 2,808,445.16 4,578,188.79 4,578,188.79 14,568,275.33 14,568,275.33 696,477.98 696,477.98 13,871,797.35 13,871,797.35 118,431,816.91 118,431,816.91 8,211,093.02 8,211,093.02110,220,723.89 110,220,723.89 9、固定资产 （1）固定资产明细： 项 目 年初账面余额本期增加额本期减少额 期末账面余额 一、原价合计 其中：房屋、建筑物 运输设备 其他设备 二、累计折旧合计 其中：房屋、建筑物 运输设备 其他设备 三、固定资产减值准备累计金额合计 其中：房屋、建筑物 运输设备 其他设备 四、固定资产账面价值合计 其中：房屋、建筑物 运输设备 其他设备 8,749,229.03 4,274,523.00 2,973,430.52 1,501,275.51 3,842,573.94 807,080.66 1,880,904.65 1,154,588.63 4,906,655.09 3,467,442.34 1,092,525.87 346,686.88 28,500.00 28,500.00 354,505.55 97,459.08 211,647.90 45,398.57-326,005.55 97,459.08 -211,647.90 -16,898.57 8,777,729.03 4,274,523.00 2,973,430.52 1,529,775.51 4,197,079.49 904,539.74 2,092,552.55 1,199,987.20 4,580,649.543,369,983.26 880,877.97 329,788.31 （2）公司无准备处置固定资产； （3）公司无暂时闲置固定资产的情况； 10、其他长期资产 项 目 期末账面价值 期初账面价值 1．长期待摊费用 2．其他非流动资产 2,000,000.00 2,000,000.00 合计 2,000,000.00 2,000,000.00 注：金额较大的其他非流动资产详细情况： 项 目 年末余额 性质或内容 千峰竞秀图 2,000,000.00名画 11、递延所得税资产 （1）引起暂时性差异的资产项目 项 目 暂时性差异金额 期末数 期初数 应收款项坏账准备 长期股权投资减值准备 固定资产减值准备 计提但不得在税前扣除的土地增值税 5,074,845.85 17,452,053.41 4,077,575.2617,722,086.21 合 计 22,526,899.26 21,799,661.47 （2）已确认递延所得税资产 项 目 期末账面余额 年初账面余额 应收款项坏账准备 长期股权投资减值准备 固定资产减值准备 计提但不得在税前扣除的土地增值税 1,268,686.47 4,363,013.35 1,019,368.824,430,521.55 合 计 5,631,699.82 5,449,890.37 12、资产减值准备 项目 年初账面 余额 本期计提 额 本期减少额 期末账面余 额转回 转销 转出 一、坏账准备 4,077,575.26 997,270.59 5,074,845.85 其中：1．应收账款坏 账准备 697,764.75 499,099.72 1,196,864.472．其他应收账 款坏账准备 3,379,810.51 498,170.87 3,877,981.38 二、存货跌价准备 三、长期股权投资减值 准备 四、固定资产减值准备 合 计 4,077,575.26 997,270.59 5,074,845.85 13、短期借款 借款条件年末余额 年初余额 信用借款 抵押借款 80,000,000.00 150,000,000.00（未完）  |