[中报]鄂武商Ａ：2010年半年度报告
武汉武商集团股份有限公司 二Ｏ一Ｏ年半年度报告 2010年 8月 26日 目录 一、重要提示…………………………………………………………02 二、公司基本情况……………………………………………………02 三、股本变动和主要股东持股情况…………………………………05 四、董事、监事、高级管理人员情况………………………………06 五、董事会报告………………………………………………………07 六、重要事项…………………………………………………………09 七、财务报告…………………………………………………………15 八、备查文件…………………………………………………………95 一、 重要提示 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资 料不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准 确性和完整性承担个别及连带责任。 没有董事、监事、高级管理人员对本报告内容的真实性、准确性、完 整性无法保证或存在异议。 独立董事喻景忠因公出差，委托独立董事魏劲松代行表决权。 公司半年度财务会计报告未经审计。 公司董事长刘江超先生、总经理刘聪先生及主管会计工作负责人胡文 学先生声明：保证半年度报告中财务报告的真实、完整。 二、公司基本情况 （一）公司基本情况简介 1．公司法定名称： 中文：武汉武商集团股份有限公司 英文：WUHAN DEPARTMENT STORE GROUP CO., LTD. 2．公司法定代表人：刘江超 3．公司董事会秘书：李轩 联系地址：武汉市江汉区解放大道 690号 联系电话：027-85714295 传真：027-85714011 电子信箱： xuanl528@163.com 4．公司注册/办公地址：武汉市江汉区解放大道 690号 邮政编码：430022 公司国际互联网址：http://www.wushang.com.cn 公司电子信箱：wushanggroup1@public.wh.hb.cn 2 5．公司信息披露报纸：《中国证券报》、《证券时报》 登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址： http://www.cninfo.com.cn 公司半年度报告备置地点：公司董事会秘书处 6．公司股票上市交易所：深圳证券交易所 股票简称：鄂武商 A股票代码：000501 7．其他有关资料： 公司首次注册登记日期：1991年 11月 2日地点：武汉 公司变更注册登记日期：2008年 11月 17日地点：武汉 企业法人营业执照注册号：420100000117383 税务登记号码：420103300251645 （二）主要财务数据与指标（单位：元） 本报告期末上年度期末 本报告期末比上年 度期末增减（％） 总资产 6,007,251,863.68 5,848,973,236.00 2.71 归属于上市公司股东的所有者权益 1,584,100,663.61 1,412,310,714.37 12.16 股本 507,248,590.00 507,248,590.00 - 归属于上市公司股东的每股净资产 （元/股） 3.12 2.78 12.23 报告期（1－6月）上年同期 本报告期比上年同 期增减（％） 营业总收入 5,172,518,185.45 3,809,039,941.68 35.80 营业利润 289,222,361.74 230,046,131.93 25.72 利润总额 299,334,442.71 235,097,367.33 27.32 归属于上市公司股东的净利润 172,584,379.24 135,816,765.81 27.07 归属于上市公司股东的扣除非经常 性损益后的净利润 165,016,222.26 99,063,220.72 66.58 基本每股收益（元 /股） 0.34 0.27 25.93 稀释每股收益（元 /股） 0.34 0.27 25.93 加权平均净资产收益率（ %） 11.52 10.11 增加 1.41个百分点 经营活动产生的现金流量净额 449,308,380.05 206,993,508.96 117.06 每股经营活动产生的现金流量净额 （元/股） 0.89 0.41 117.07 3 扣除非经常性损益项目和涉及金额： 项目金额（元） 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合 国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 -2,790,562.585,220,037.20 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金 融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易 性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 61,233.43 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 47,000.00 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 7,682,606.35 小计 10,220,314.40 减：非经常性损益的所得税影响数 2,482,668.25 少数股东损益的影响数 169,489.17 合计 7,568,156.98 （三）按中国证监会发布的《关于公开发行证券公司信息披露编 报规则》第 9号要求计算净资产收益率和每股收益（单位：元） 2010年1-6月 加权平均净资产收益率 （%） 每股收益 基本每股收益稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净 利润 11.52 0.34 0.34 扣除非经常性损益后归属于 公司普通股股东的净利润 11.01 0.33 0.33 4 三、股本变动及主要股东持股情况 （一）股本变动情况（单位：股） 本次变动前本次变动增减（ +，-）本次变动后 数量 比例 (%) 发行 新股 送股 公积金 转股 其他小计数量 比例 (%) 一、有限售条件股份 49,287 0.01 0 0 0 0 0 49,287 0.01 1、国家持股 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2、国有法人持股 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3、其他内资持股 49,287 0.01 0 0 0 0 0 49,287 0.01 其中：境内非国有法人 持股 0 0 0 0 0 0 0 0 0 境内自然人持股 49,287 0.01 0 0 0 0 0 49,287 0.01 4、外资持股 0 0 0 0 0 0 0 0 0 其中：境外法人持股 0 0 0 0 0 0 0 0 0 境外自然人持股 0 0 0 0 0 0 0 0 0 二、无限售条件股份 507,199,303 99.99 0 0 0 0 0 507,199,303 99.99 1、人民币普通股 507,199,303 99.99 0 0 0 0 0 507,199,303 99.99 2、境内上市的外资股 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3、境外上市的外资股 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4、其他 0 0 0 0 0 0 0 0 0 三、股份总数 507,248,590 100.00 0 0 0 0 0 507,248,590 100.00 （二）报告期末，前十名股东、前十名无限售条件股东持股情况 （单位：股） 股东总数 16313户 前 10名股东持股情况 股东名称股东性质 持股 比例 持股总数 持有 有限 售条 质押或冻 结的股份 数量 武汉商联（集团）股份有限公司国有法人 18.42% 93,446,745 0 0 浙江银泰百货有限公司境内非国有 14.40% 73,065,633 0 0 湖北银泰投资管理有限公司境内非国有 8.22% 41,671,232 0 0 中国工商银行－诺安平衡证券 投资基金 境内非国有 法人 2.97% 15,078,788 0 0 武汉国有资产经营公司国家 2.43% 12,326,720 0 6,160,900 交通银行－博时新兴成长股票 型证券投资基金 境内非国有 法人 2.41% 12,202,194 0 0 中国工商银行－博时精选股票 证券投资基金 境内非国有 法人 1.97% 9,999,663 0 0 5 武汉汉通投资有限公司国有法人 1.84% 9,310,211 0 0 中国工商银行－汇添富均衡增 长股票型证券投资基金 境内非国有 法人 1.58% 7,999,912 0 0 全国社保基金一一零组合境内非国有 1.52% 7,684,893 0 0 前 10名无限售条件股东持股情况 股东名称 持有无限售条件股份 数量 股份种类 武汉商联（集团）股份有限公司 93,446,745人民币普通股 浙江银泰百货有限公司 73,065,633人民币普通股 湖北银泰投资管理有限公司 41,671,232人民币普通股 中国工商银行－诺安平衡证券投资基金 15,078,788人民币普通股 武汉国有资产经营公司 12,326,720人民币普通股 交通银行－博时新兴成长股票型证券投资基 12,202,194人民币普通股 中国工商银行－博时精选股票证券投资基金 9,999,663人民币普通股 武汉汉通投资有限公司 9,310,211人民币普通股 中国工商银行－汇添富均衡增长股票型证券 7,999,912人民币普通股 全国社保基金一一零组合 7,684,893人民币普通股 上述股东 关联关系 或一致行 动的说明 1、武汉国有资产经营公司为武汉商联（集团）股份有限公司控股股东；武汉汉 通投资有限公司为武汉商联（集团）股份有限公司全资子公司；浙江银泰百货 有限公司与湖北银泰投资管理有限公司为一致行动人。 ２、公司未知其他股东之间是否存在关联关系，也未知其是否属于《上市公司 持股变动信息披露管理办法》中规定的一致行动人。 （三）报告期内，公司第一大股东及其实际控制人未发生变化。 四、董事、监事、高级管理人员情况 （一）报告期内，公司董事、监事、高级管理人员持股变动情况 报告期内，公司董事、监事及高级管理人员无持股变动情况。 （二）报告期内，公司董事、监事、高级管理人员的新聘或解聘 情况 因公司职工董事刘莉已到法定退休年龄，经公司职工代表大会选 举，秦琴为职工董事。 6 五、董事会报告 （一）董事会讨论与分析 2010年上半年，公司抓住国家经济快速发展的有利时机，坚持 走质量效益型发展之路，抓发展打基础，抓项目显成效，保持企业稳 健发展。 本报告期内，公司实现营业总收入 51.73亿元，同比增长 35.80%； 营业利润 2.89亿元，同比增长 25.72%；实现净利润 1.73亿元，较上 年同期增长 27.07%。 1、“摩尔”扩建项目进展顺利。武商摩尔项目于 3月 28日顺利 实现工程正负零。截至 6月底，主体工程地上结构部分已到四层以上， 停车楼区域施工至八层，地下设备安装工程正在同步进行中。 2、量贩连锁稳步扩张。上半年，量贩公司营业收入同比增长 27.71%，主要系内伸外延，老门店效益提升，新门店规模扩张；省内 二级城市规模优势凸显，上半年新开门店 3家。截至报告期末，量贩 公司经营网点达 70家，其中：湖北省二级城市 33家，武汉市内门店 37家。 3、优势品类特色凸显。国际广场以国际名品为销售龙头；武汉 广场扩大化妆品经营优势，打造独有贵宾服务，跻身国内化妆品销售 前列；世贸广场通过深化调整，强化黄金珠宝和国际名表卖场的特色 定位；亚贸广场、建二商场继续对品类进行结构优化和提档升级；襄 樊购物中心丰富和拓宽经营范围；十堰人商经营重张一炮打响。 (二)报告期内公司经营情况 1．主要财务数据及变化情况分析 （单位：元） 指标本报告期上年同期数增减（%） 营业收入 5,172,518,185.45 3,809,039,941.68 35.80% 营业利润 289,222,361.74 230,046,131.93 25.72% 销售费用 547,632,018.41 404,923,276.62 35.24% 投资收益 1,141,791.23 42,122,298.96 -97.29% 7 (1) 营业收入同比增加，主要系公司网点增加，销售规模扩大， 收入增加所致。 (2) 营业利润同比增加，主要系销售规模扩大，收入增加所致。 (3) 销售费用同比增加，主要系公司网点增加，销售规模扩大所 致。 (4) 投资收益同比减少，主要系同期公司转让武汉长江娱乐发展 有限公司的32.72%股权取得处置长期股权投资收益42,248,925.59元。 指标期末余额年初余额增减（%） 其他应收款 255,744,379.53 179,896,197.43 42.16% 在建工程 228,633,341.63 50,939,616.11 348.83% 应交税费 75,231,443.91 175,751,619.01 -57.19% 长期借款 362,250,000.00 480,250,000.00 -24.57% (1)其他应收款期末余额比年初余额增加，主要系公司借款给十 堰人民商场股份有限公司归还银行借款。 (2)在建工程期末余额比年初余额增加，主要系公司对摩尔项目 工程投入所致。 (3)应交税费期末余额比年初余额减少，主要系2010年6月销售额 低于2009年12月销售额，2010年2季度利润低于2009年4季度利润，致 使应交增值税和所得税期末较年初余额减少。 (4)长期借款期末余额比年初余额减少，主要是2010年上半年偿 还银行借款所致。 2．主营业务分行业、产品情况表 （单位：人民币万元） 分行业或分 产品 营业收入 营业成本 毛利率 （%） 营业收入 比上年同 期增减 （%） 营业成本 比上年同 期增减 （%） 毛利率比上 年同期增减 （%） 量贩 238,020.71 198,274.18 16.70% 27.71% 26.62% 0.72% 百货 277,471.17 217,041.81 21.78% 43.79% 44.32% -0.29% 其中:报告期内公司向第一大股东及其子公司销售产品的关联交 易总金额 0.00元。 8 3．报告期内，公司利润构成、主营业务及其结构、主营业务盈 利能力未发生重大变化。 4．报告期内，无对利润产生重大影响的其他经营业务活动。 5．报告期内，无来源于单个参股公司的投资收益对公司净利润 影响达到 10%以上（含 10%）的情况。 6．下半年业务发展计划 下半年，公司还要抓住机遇，加快发展，全力落实五年发展规划。 “摩尔”扩建项目下半年实现主体结构封顶，抓紧设备安装及内外装 饰；量贩新开门店全年力争 10家以上；购物中心发展力求突破；武 商十堰人民商场新楼改建项目加紧推进；积极筹划江南摩尔项目。 （三）公司报告期内投资情况 （1） 报告期内，无募集资金或以前期间募集资金的使用延续到报 告期的情况。 （2） 报告期内，非募集资金投资情况 报告期内，武商“摩尔”扩建项目工程款增加 1.78亿元。 （四）报告期实际经营成果与期初计划比较 报告期内，公司实际经营成果不存在与期初计划的重大差异。 六、重要事项 （一）公司治理情况 报告期内，公司根据《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》 等的规定，结合《公司章程》，不断加强和完善公司治理，进一步提 高公司的内部治理水平，完善公司治理架构。 （二）报告期内，公司不存在以前期间拟定、在报告期实施的利 润分配方案和公积金转增股本方案。 9 经公司第五届十八次董事会审议，2009年度股东大会通过，公 司 2010年度配股方案为：以公司现有总股本 5.07亿为基数，每 10 股配 3股，募集资金总额不超过 10.65亿元，募集资金将全部用于武 商“摩尔”扩建项目。该方案需经中国证券监督管理委员会核准后方可 实施。 （三）报告期内，公司无重大诉讼、仲裁事项，也无以前发生延 续至本报告期的重大诉讼、仲裁事项。 （四）公司持有其他上市公司发行的股票和证券投资情况 1．报告期内，无证券投资情况。 2．持有其他上市公司股权情况（单位：人民币元） 证券代码证券简称初始投资金额 占该公司股权 比例 期末账面值报告期损益 报告期所有者 权益变动 600681 ST万鸿 240,000.00 0.11% 1,015,185.60 -- 600885 力诺太阳 338,400.00 0.18% 1,643,460.00 --794,430.00 合计 578,400.00 -2,658,645.60 --794,430.00 3．持有非上市金融企业、拟上市公司股权情况 所持对象名称 初始投资金 额（元） 持有数量 （万股） 占该公 司股权 比例 期末账面值 （元） 报告 期损 益 报告期所 有者权益 变动 会计 核算 科目 股份 来源 武汉证券有限 责任公司 20,000,000.00 20,000,000 9.84% 20,000,000.00 -无 长期 股权 投资 购入汉口银行股份 有限公司 240,000.00 240,000 -240,000.00 -无 合计 20,240,000.00 20,240,000 -20,240,000.00 -无 本公司无参股其他商业银行、证券公司、保险公司、信托公司和期货公司等 金融企业股权，以及参股拟上市公司等投资情况。 （五）报告期内，公司无重大资产收购、出售及资产重组情况。 （六）报告期内重大关联交易事项 1．报告期内公司的日常关联交易情况如下： （1）租赁协议 A、量贩网点：2007年 7月 30日，公司全资子公司武商量贩与 10 新兴医药签订《租赁合同》，根据该合同，武商量贩向新兴医药租赁 位于武汉医药产业园配套生活服务区的一栋建筑用作商业及辅助服 务用房，房屋租赁面积约 6,436.7平方米、租赁期限为 15年，租赁费 标准：第 1-2年 10元/ m2·月，以后每 2年增长 2元/ m2·月，至 20元/ m2·月封顶。房屋租赁费按季支付。武商量贩按该合同约定向新兴医 药支付租金，该项关联交易已经公司第四届二十一次董事会决议批 准。 本报告期内，武商量贩就该等租赁房产与新兴医药发生的租赁费 用为 44.81万元。 B、配送中心：2007年 12月 5日，公司全资子公司武商量贩与 新兴医药签署了《房屋租赁合同》。根据该合同，新兴医药将位于武 汉市东湖新技术开发区江夏经济开发区特一号待建的一栋房屋租赁 给武商量贩用于其武昌地区配送中心，该房屋建筑面积约 20,000平 方米，租赁合同期限 10年，从新兴医药正式交付房产之日起开始计 算，武商量贩按该合同约定向新兴医药支付租金，租金总额约为 3,120 万元。该项关联交易已经公司 2007年第一次临时股东大会决议批准。 2010年 1月 1日，该配送中心正式交付武商量贩，根据合同约 定，该等房屋租赁期限即从 2010年 1月 1日起计算。 经双方友好协商，并经公司第五届二十次董事会决议通过， 2010 年 8月 25日，武商量贩与新兴医药签署了《房屋租赁补充协议》，在 原《房屋租赁合同》总合同价 3,120万元上增加 630万元，合同总金 额为 3,750万元，《房屋租赁补充协议》是《房屋租赁合同》不可分 割的重要组成部分。 本报告期内，武商量贩就该等租赁房产与新兴医药发生的租赁费 用为 90.00万元。 C、培训中心： 2007年 12月 21日，公司与新兴医药签署了《房 屋租赁合同》。根据该合同，公司向新兴医药租赁位于武汉市东湖新 11 技术开发区庙山小区特一号的武汉医药产业园综合楼用作培训基地， 租赁期限为 10年，租赁面积约 8,952.81平方米，从新兴医药正式交 付房产之日起开始计算，公司按该合同的约定向新兴医药支付租金， 租金总额约为 2,965.10万元。该项关联交易已经公司 2007年第一次 临时股东大会决议批准。 本报告期内，公司就该等租赁房产与新兴医药发生的租赁费用为 139.66万元。 2．本报告期内，公司与大股东及其子公司不存在非经营性债权 债务往来或担保事项。 （七）重大合同及其履行情况 1．报告期内，公司未发生或以前期间发生但延续到报告期的重 大交易、托管、承包、租赁其他公司资产或其他公司托管、承包、租 赁公司资产事项的事项。 2．报告期内，公司未发生或以前期间发生但延续到报告期的重 大委托他人进行现金资产管理的事项。 3．报告期内，公司未发生或以前期间发生但延续到报告期的重 大担保合同。 （八）公司或持股 5%以上股东承诺事项及履行情况 公司持股 5%以上股东武汉商联（集团）股份有限公司、浙江银 泰百货有限公司、湖北银泰投资管理有限公司分别出具承诺函，承诺 在公司 2010年度配股实施日全额现金认购其可配股份。目前公司配 股尚未实施。 （九）独立董事对报告期内发生或以前期间发生但延续到报告期 的控股股东及其他关联方资金占用、公司对外担保情况的专项说明及 独立意见： 作为公司的独立董事，我们对照证监发 [2003]56号《关于规范上 市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》和证 监发[2005]120号《关于规范上市公司对外担保行为的通知》的有关 规定，对公司大股东及其他关联方占用资金及对外担保情况进行了认 12 真核查，现将情况说明如下： 1．本报告期内，公司未发生大股东及其他关联方资金占用情况。 2．本报告期内，公司未发生对外担保情况及以前期间发生但延 续到报告期的对外担保，也不存在直接或间接为资产负债率超过 70% 的被担保对象提供担保的情况。 公司能够遵循中国证监会《关于规范上市公司与关联方资金往来 及上市公司对外担保若干问题的通知》、证监发 [2005]120号《关于规 范上市公司对外担保行为的通知》、《深圳证券交易所股票上市规则》 以及《公司章程》和相关内控制度的规定，能有效保障广大股东的合 法权益。 （十）报告期内，公司及董事、监事、高级管理人员、公司股东、 没有受有权机关调查、司法纪检部门采取强制措施、被移送司法机关 或追究刑事责任、中国证监会稽查、中国证监会行政处罚、证券市场 禁入、通报批评、认定为不适当人选、被其他行政管理部门处罚及证 券交易所公开谴责的情况。 （十一）报告期内，公司按照《上市公司公平信息披露指引》要 求接待调研、采访、沟通等活动 接待时间接待地点接待方式接待对象谈论的内容及提供的资料 2010年 1月 20日公司洽谈室实地调研 国泰证券傅梅望、毛学麟，长盛基金 王亮 公司基本情况及发展规划 2010年 1月 28日公司洽谈室实地调研华安基金陈逊、富国基金刘莉莉公司基本情况及发展规划 2010年 3月 05日公司会议室实地调研 上投摩根王丽军、重阳投资贺建青、 兴业证券向涛、汪洋、华宝信托孙珏 、大成基金徐雄晖 公司基本情况及发展规划 2010年 3月 25日公司会议室实地调研 心正投资陈丰、海通证券胡曙光、兴 业证券洪流、诺安基金韩冬燕 公司基本情况及发展规划 2010年 5月 14日公司洽谈室实地调研 南方基金卢玉珊、陈键、中信金通证 券张慧明、融通基金程卉超 公司基本情况及发展规划 2010年 5月 20日公司会议室实地调研 中信证券赵雪芹、诺德基金罗世锋、 平安资产陈金伟、银华基金廖平、鹏 华基金刘国丰、宝盈基金韩卓 公司基本情况及发展规划 13 （十二）报告期内已披露信息的索引 本报告期内，公司所有公告均披露在《证券时报》、《中国证券报》 及巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）。 信息披露内容刊登报纸及版面公告时间 武汉武商集团股份有限公司第五届 十七次董事会决议公告 《中国证券报》D10 《证券时报》B9 2010年 2月 5日 武汉武商集团股份有限公司第五届 十次监事会决议公告 武汉武商集团股份有限公司 2009年 度报告摘要 武汉武商集团股份有限公司第五届 十八次董事会决议公告 《中国证券报》C07 《证券时报》D4 2010年 4月 23日 武汉武商集团股份有限公司第五届 十一次监事会决议公告 武汉武商集团股份有限公司召开 2009年度股东大会公告 武汉武商集团股份有限公司对外投 资进展公告 武汉武商集团股份有限公司 2010年 第一季度报告《中国证券报》D21 《证券时报》D72 2010年 4月 29日 武汉武商集团股份有限公司第五届 十九次董事会决议公告 武汉武商集团股份有限公司召开 2009年度股东大会提示性公告 《中国证券报》B3 《证券时报》A12 2010年 5月 10日 武汉武商集团股份有限公司 2009年 度股东大会决议公告《中国证券报》B13 《证券时报》B8 2010年 5月 15日 武汉武商集团股份有限公司关于选 举职工董事的公告 14 七、财务报告 合并资产负债表(资产) 编制单位:武汉武商集团股份有限公司单位：人民币元 资产附注 2010年6月30日 2009年12月31日 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 （五）1 （五）2 （五）3 （五）5 （五）4 （五）6 （五）7 （五）8、9 （五）10 （五）11 （五）12 （五）13 （五）14 （五）15 1,262,782,882.922,050,000.00 42,613,839.8192,569,274.49255,744,379.53400,490,980.50 2,056,251,357.25 2,658,645.6040,003,092.57146,096,665.901,814,070,065.92228,633,341.631,172,372,489.40512,295,306.6234,870,898.793,951,000,506.4 6,007,251,863.68 1,378,094,576.75 244,150.00570,000.00 21,514,311.18 101,566,339.92 179,896,197.43 428,367,654.902,110,253,230.18 3,717,885.60 39,056,334.77 151,949,583.53 1,822,381,419.70 50,939,616.11 1,201,179,333.48 435,223,505.76 34,272,326.873,738,720,005.825,848,973,236.00 法定代表人:刘江超主管会计工作负责人 : 胡文学会计机构负责人 : 刘晓蓓 15 合并资产负债表(负债及股东权益) 编制单位:武汉武商集团股份有限公司单位：人民币元 负债和股东权益 附注 2010年6月30日 2009年12月31日 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 股东权益： 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 外币报表折算差额 归属于母公司的股东权益合计 少数股东权益 股东权益合计 负债和股东权益总计 （五）18 （五）19 （五）20 （五）21 （五）22 （五）23 （五）24 （五）25 （五）26 （五）27 （五）28 （五）15 （五）29 （五）30 （五）31 （五）32 567,000,000.002,495,807.711,061,766,503.971,169,891,181.99108,083,659.4875,231,443.912,850,423.91573,357,311.54323,000,000.00 3,883,676,332.51 362,250,000.0023,421,803.10520,061.41 386,191,864.51 4,269,868,197.02 507,248,590.00547,509,323.94162,517,627.03366,825,122.64 1,584,100,663.61 153,283,003.05 1,737,383,666.66 6,007,251,863.68 562,000,000.00 4,007,259.30 1,116,326,790.21 965,812,593.66 122,868,359.89 175,751,619.01 2,887,069.89 463,467,898.07 374,000,000.003,787,121,590.03 480,250,000.00 25,097,696.40 784,871.41506,132,567.814,293,254,157.84 507,248,590.00 548,303,753.94 162,517,627.03 194,240,743.401,412,310,714.37143,408,363.791,555,719,078.165,848,973,236.00 法定代表人: 刘江超主管会计工作负责人 : 胡文学会计机构负责人: 刘晓蓓 16 合并利润表 编制单位:武汉武商集团股份有限公司单位：人民币元 项目 附注 2010年1-6 月 2009年1-6 月 一、营业总收入 其中：营业收入 二、营业总成本 其中：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动净收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以 “-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资 收益 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益 六、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 七、其他综合收益 八、综合收益总额 其中 :归属于母公司所有者的综合收益 总额 其中 :归属于少数股东的综合收益总额 （五）33 （五）33 （五）34 （五）35 （五）36 （五）37 （五）38 （五） 39 （五） 40 （五）41 （五）42 （五）43 5,172,518,185.45 5,172,518,185.45 4,884,437,614.94 4,159,015,150.4941,035,191.20547,632,018.4175,470,902.9837,094,424.1924,189,927.671,141,791.23946,757.80289,222,361.7414,558,85.374,446,771.402,791,062.58299,334,442.7179,752,403.48219,582,039.23172,584,379.2446,997,659.990.34 0.34 -794,430.00 218,787,609.23 171,789,949.24 46,997,659.99 3,809,039,941.68 3,809,039,941.683,621,116,108.71 3,077,020,833.45 31,076,031.88 404,923,276.62 89,743,841.41 41,931,008.66 -23,578,883.31 42,122,298.96 -394,226.63 230,046,131.93 10,053,153.54 5,001,918.14 1,522,388.46 235,097,367.33 54,918,814.99 180,178,552.34 135,816,765.81 44,361,786.53 0.270.27 649,057.50180,827,609.84136,465,823.3144,361,786.53 法定代表人: 刘江超主管会计工作负责人 : 胡文学会计机构负责人: 刘晓蓓 17 合并现金流量表 编制单位:武汉武商集团股份有限公司单位：人民币元 项目附注 2010年1-6月 2009年1-6月 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金 净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金 净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现 金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利 润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 （五）44（1） （五）44（2） 5,987,755,546.69 43,014,882.68 6,030,770,429.37 4,632,094,367.25 229,412,701.81 346,480,087.41 373,474,892.85 5,581,462,049.32 449,308,380.05 384,953.43 133,800.00 2,408.00 521,161.43 322,484,960.47 79,570.00 322,564,530.47 -322,043,369.04 317,000,000.00 317,000,000.00 481,000,000.00 78,575,620.53 37,123,020.73 559,575,620.53 -242,575,620.53 -1,084.31 -115,311,693.83 1,333,094,576.75 1,217,782,882.92 4,516,974,819.1220,495,775.19 4,537,470,594.313,654,313,707.07169,924,260.57 304,126,750.63 202,112,367.08 4,330,477,085.35206,993,508.96 72,271,257.39 267,600.00 152,898.69 72,691,756.08 571,151,167.29 571,151,167.29 -498,459,411.21503,000,000.00 503,000,000.00 260,750,000.00 141,445,939.22 97,369,708.28 402,195,939.22 100,804,060.78 -80.66 -190,661,922.131,417,994,211.70 1,227,332,289.57 法定代表人: 刘江超主管会计工作负责人: 胡文学会计机构负责人:刘晓蓓 18 合并所有者权益变动表 编制单位:武汉武商集团股份有限公司单位：人民币 项目 2010年1-6月 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减： 库存 股 盈余公积 专项 储备 一般风险 准备 未分配利润 其 他 一、上年年末余额 507,248,590.00 548,303,753.94 162,517,627.03 194,240,743.40 143,408,363.79 1,555,719,078.16 加：同一控制下企业合并产生的追溯调整 会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 507,248,590.00 548,303,753.94 162,517,627.03 194,240,743.40 143,408,363.79 1,555,719,078.16 三、本年增减变动金额（减少以 “-”号填列） -794,430.00 172,584,379.24 9,874,639.26 181,664,588.50 （一）净利润 172,584,379.24 46,997,659.99 219,582,039.23 （二）其他综合收益 -794,430.00 -794,430.00 上述(一)和(二)小计 -794,430.00 172,584,379.24 46,997,659.99 218,787,609.23 （三）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2.股份支付计入股东权益的金额 3.其他 （四）利润分配 -37,123,020.73 -37,123,020.73 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分配 -37,123,020.73 -37,123,020.73 4.其他 （五）股东权益内部结转 1.资本公积转增资本 (或股本) 2.盈余公积转增资本 (或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （六）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 四、本年年末余额 507,248,590.00 547,509,323.94 162,517,627.03 366,825,122.64 153,283,003.05 1,737,383,666.66 法定代表人: 刘江超主管会计工作负责人: 胡文学会计机构负责人:刘晓蓓 19 合并所有者权益变动表 编制单位:武汉武商集团股份有限公司 单位：人民币元 项目 2009年1-6月 归属于母公司所有者权益 少数股东权益所有者权益合计 股本 资本公积 减：库存股盈余公积 专项 储备 一般风 险准备 未分配利润 其 他 一、上年年末余额 加：同一控制下企业合并产生的追溯调整 会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额（减少以 “-”号填列） （一）净利润 （二）其他综合收益 上述(一)和(二)小计 （三）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2.股份支付计入股东权益的金额 3.其他 （四）利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分配 4.其他 （五）股东权益内部结转 1.资本公积转增资本 (或股本) 2.盈余公积转增资本 (或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （六）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 四、本年年末余额 507,248,590.00 507,248,590.00 507,248,590.00 547,849,208.94 547,849,208.94 649,057.50 649,057.50 649,057.50 548,498,266.44 77,716,697.21 77,716,697.21 72,785,475.74 72,785,475.74 72,785,475.74 150,502,172.95 141,739,415.02 141,739,415.02 63,031,290.07 135,816,765.81 135,816,765.81 -72,785,475.74 -72,785,475.74 204,770,705.09 262,366,613.38 262,366,613.38 -115,101,787.0744,361,786.53 44,361,786.53 -159,463,573.60 -159,463,573.60 147,264,826.31 1,536,920,524.551,536,920,524.55 21,364,036.24 180,178,552.34 649,057.50 180,827,609.84 -159,463,573.60-159,463,573.601,558,284,560.79 法定代表人: 刘江超主管会计工作负责人: 胡文学会计机构负责人:刘晓蓓 20 资产负债表(资产) 编制单位:武汉武商集团股份有限公司单位：人民币元 资产附注 2010年6月30日 2009年12月31日 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 (十一)1 (十一)2 142,603,115.31 150,000.0010,126,330.7431,886,185.89 642,136,567.1457,302,061.18 884,204,260.26 2,658,645.60 646,828,931.32478,652,630.41 1,018,963,037.76 228,633,341.63 1,122,691,381.43 129,198,752.49 22,588,411.45 3,650,215,132.09 4,534,419,392.35 345,655,390.9674,690.005,403,343.90 447,958,526.512,624,806.02801,716,757.393,717,885.60 622,132,173.52484,655,075.471,034,743,040.5650,939,616.111,136,845,598.92108,278,601.4618,924,485.213,460,236,476.854,261,953,24.24 法定代表人:刘江超 主管会计工作负责人:胡文学 会计机构负责人: 刘晓蓓 21 资产负债表(负债及股东权益) 编制单位:武汉武商集团股份有限公司 单位：人民币元 负债和股东权益 附注 2010年6月30日 2009年12月31日 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 股东权益： 实收资本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 负债和股东权益总计 563,000,000.00 2,170,000.00 294,992,428.85 1,076,238,026.75 36,615,744.79 39,747,786.53 2,850,423.91 265,028,536.97 323,000,000.00 2,603,642,947.80 362,250,000.00 520,061.41 362,770,061.41 2,966,413,009.21 507,248,590.00 546,611,960.30 162,517,627.03 351,628,205.81 1,568,006,383.14 4,534,419,392.35 558,000,000.00 278,409,903.51 737,508,425.68 39,158,478.34 92,896,813.56 2,887,069.89 243,131,063.19 374,000,000.00 2,325,991,754.17 480,250,000.00 784,871.41 481,034,871.41 2,807,026,625.58 507,248,590.00 547,406,390.30 162,517,627.03 237,754,001.33 1,454,926,608.66 4,261,953,234.24 法定代表人:刘江超 主管会计工作负责人:胡文学 会计机构负责人: 刘晓蓓 22 利润表 编制单位:武汉武商集团股份有限公司单位：人民币元 项目 附注 2010年1-6月 2009年1-6月 一、营业总收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动净收益（损失以 “-”号填 列） 投资收益（损失以 “-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 五、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 六、其他综合收益 七、综合收益总额 (十一)3 (十一)3 (十一)3 1,879,120,398.481,437,526,585.75 23,349,334.17 181,884,952.31 74,073,168.33 37,375,349.09 17,971,744.65 39,736,229.56 946,757.80 146,675,493.74 591,882.72 3,493,708.93 2,032,907.25 143,773,667.53 29,899,463.05 113,874,204.48 0.22 0.22 -794,430.00 113,079,774.48 1,115,780,829.16 825,534,690.6815,105,477.72111,844,961.1586,608,214.6742,828,865.23-6,551,443.94 365,224,917.87-394,226.63405,634,981.521,534,254.761,843,162.861,466,515.98405,326,073.4220,660,908.22384,665,165.200.760.76649,057.50385,314,22.70 法定代表人:刘江超主管会计工作负责人 :胡文学会计机构负责人 : 刘晓蓓 23 现 金 流 量 表 编制单位:武汉武商集团股份有限公司单位：人民币元 项目附注 2010年1-6月 2009年1-6月 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的 现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的 现金 投资所支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 2,233,115,621.89 18,604,161.65 2,251,719,783.54 1,605,853,282.93 89,941,154.82 165,070,529.54 184,018,983.98 2,044,883,951.27 206,835,832.27 117,405.68 38,772,046.08 1,704.00 38,891,155.76 222,931,059.61 23,775,290.00 246,706,349.61 -207,815,193.85 317,000,000.00 317,000,000.00 481,000,000.00 38,072,093.26 519,072,093.26 -202,072,093.26 -820.81 -203,052,275.65 300,655,390.96 97,603,115.31 1,282,975,223.6423,748,431.76 1,306,723,655.401,008,671,261.0556,119,213.07 101,082,546.76 66,105,256.60 1,231,978,277.4874,745,377.92 72,271,257.39 258,741,910.11 138,612.00 331,151,779.50 498,711,648.76 157,230,328.02 655,941,976.78 -324,790,197.28503,000,000.00 503,000,000.00 252,500,000.00 42,780,077.65 0.00 295,280,077.65 207,719,922.35 -76.30 -42,324,973.31 361,268,532.79 318,943,559.48 法定代表人: 刘江超主管会计工作负责人: 胡文学会计机构负责人: 刘晓蓓 24 所有者权益变动表 编制单位:武汉武商集团股份有限公司 单位：人民币元 项目 2010年1-6月 股本 资本公积 减：库存股盈余公积 专项储备 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 507,248,590.00 547,406,390.30 162,517,627. 237,754,001.33 1,454,926,608.66 加： 1.会计政策变更 2.前期差错更正 3.其他 二、本年年初余额 507,248,590.00 547,406,390.30 162,517,627. 237,754,001.33 1,454,926,608.66 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填 -794,430.00 113,874,204.48 113,079,774.48 （一）净利润 113,874,204.48 113,079,774.48 （二）其他综合收益 -794,430.00 -794,430.00 上述(一)和(二)小计 113,874,204.48（三）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2.股份支付计入股东权益的金额 3.其他 （四）利润分配 1.提取盈余公积 2.对所有者(或股东)的分配 3.其他 （五）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本 (或股本) 2.盈余公积转增资本 (或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 四、本年年末余额 507,248,590.00 546,611,960.30 162,517,627. 351,628,205.81 1,568,006,383.14 法定代表人: 刘江超主管会计工作负责人: 胡文学会计机构负责人：刘晓蓓 25 所有者权益变动 表 编制单位:武汉武商集团股份有限公司 单位：人民币元 项目 2009年1-6月 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 专项储备 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 507,248,590.00 546,951,845.30 77,716,697.21 -20,737,786.54 1,111,179,345.97 加： 1.会计政策变更 2.前期差错更正 3.其他 二、本年年初余额 507,248,590.00 546,951,845.30 77,716,697.21 -20,737,786.54 1,111,179,345.97 三、本年增减变动金额（减少以 “-”号填列） 649,057.50 72,785,475.74 311,879,689.46 385,314,222.70 （一）净利润 384,665,165.20 384,665,165.20 （二）其他综合收益 649,057.50 649,057.50 上述(一)和(二)小计 649,057.50 384,665,165.20 385,314,222.70 （三）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2.股份支付计入股东权益的金额 3.其他 （四）利润分配 72,785,475.74 -72,785,475.74 1.提取盈余公积 72,785,475.74 -72,785,475.74 2.对所有者(或股东)的分配 3.其他 （五）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本 (或股本) 2.盈余公积转增资本 (或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 四、本年年末余额 507,248,590.00 547,600,902.80 150,502,172.95 291,141,902.92 1,496,493,568.67 法定代表人: 刘江超主管会计工作负责人: 胡文学会计机构负责人：刘晓蓓 26 财务报表附注 （2010年06月30日） （一）公司的基本情况 武汉武商集团股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”) 是境内公开发行股票并在深圳证 券交易所上市的股份有限公司。公司于 2008年 11月 7日取得武汉市工商行政管理局重新核发的 420100000117383号《企业法人营业执照》。 1．本公司历史沿革及注册资本 武汉武商集团股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)的前身是武汉商场，创建于 1959 年，是全国十大百货商店之一。 1986年 12月 25日以武汉商场、中国工商银行武汉市信托投资公司、 中国农业银行武汉市信托投资公司、中国人民建设银行武汉市信托投资公司、中国人民保险公司武 汉市分公司、武汉针织一厂为发起人，经市政府七单位以武体改（1986）第 012号文、中国人民银 行武汉市分行武银办字（1986）第 63号文批准，改组设立本公司， 1992年 11月 20日公司股票在 深圳证券交易所上市，现已发展成为一家集商业零售、物业管理及餐饮服务于一体的大型集团公司。 2006年 2月，公司股权分置改革相关股东会议审议通过股权分置改革方案，流通股股东每持有 10股流通股获得 3.5股的股份对价，由公司发起人股东以其持有的股份作为对价。该方案于 2006年 4月 3日实施完毕。 2010年 6月 30日公司总股本为 507,248,590股。 2．本公司注册地：武汉市解放大道 690号。 3．组织形式：股份有限公司 4．总部地址：武汉市解放大道 690号。 5．本公司的业务性质和主要经营活动 公司经营范围包括：百货、五金、交电、家具、其他食品、针纺织品、日用杂品、酒、西药、 中成药、保健食品、建筑装饰材料零售兼批发；烟、金银首饰零售；装饰材料加工；家用电器维修； 安装、配送、彩扩；干洗服务；花卉销售；蔬菜水果、水产品、肉禽加工、销售；蔬菜、水果、水 产品、畜牧产品收购；粮油制售；复印、影印、打印；公开发行的国内版图书报刊零售；音像制品 零售；文化娱乐；通讯器材销售及售后服务；物业管理；设计、制作、发布、代理国内各类广告业 务；公司自有产权闲置房的出租和销售。兼营：场地出租。 6．本公司第一大股东的名称 27 本公司第一大股东为武汉商联（集团）股份有限公司，武汉商联（集团）股份有限公司的实际 控制人系武汉国有资产经营公司。 7．财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日 本财务报表及财务报表附注业经本公司 2010年 8月 24日第五届二十次董事会批准对外报出。 （二）公司重要会计政策、会计估计 1．财务报表的编制基础 本公司以持续经营为前提，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》 和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 2．遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营 成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 3．会计期间 本公司会计期间为公历 1月 1日至 12月 31日。 4．记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5．同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）本公司报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合并方在企 业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价 值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减 的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付 的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担 其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权 益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存 收益。企业合并形成母子公司关系的，母公司应当编制合并报表，按照本公司制定的“合并财务报 表”会计政策执行。 （2）本公司报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。购买方区别 下列情况确定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被 购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。②通过多次 28 交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。③购买方为进行企业合并发生 的各项直接相关费用也应当计入企业合并成本。④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来 事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的， 购买方应当将其计入合并成本。 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允 价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 购买方在购买日应当对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、 负债及或有负债。①购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉。②购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复 核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当 期损益。 企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨认 资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，应当以购买日确定的各项可 辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本公司制定的“合 并财务报表”会计政策执行。 6．合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。 母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明母公司能够控制被投资 单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围；母公司拥有被投资单位半数 或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为母公司能够控制被投资单位，将该被投资单位认定为 子公司，纳入合并财务报表的合并范围： A、通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权； B、根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策； C、有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员； D、在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。 有证据表明母公司不能控制被投资单位，不纳入合并财务报表的合并范围。 （2）合并财务报表编制方法 29 本公司合并财务报表以纳入合并范围的各子公司的个别财务报表为基础，根据其他相关资料， 按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，抵消母公司与子公司、子公司与子公司之间发生内部 交易对合并报表的影响编制。 （3）少数股东权益和损益的列报 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权 益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以 “少数股东损 益”项目列示。 （4）超额亏损的处理 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额 时，如果子公司章程或协议规定少数股东有义务承担，并且少数股东有能力予以弥补的，该超额亏 损冲减该少数股东权益。否则该超额亏损均冲减母公司所有者权益，该子公司在以后期间实现的利 润，在弥补了由母公司所有者权益所承担的属于少数股东损失之前，全部归属于母公司所有者权益。 （5）当期增加减少子公司的合并报表处理 在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产负 债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资 产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的 年初余额。 在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期末 的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买 日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处 置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。 在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司合并当期期初至报告期末的现 金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报告期 末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的现金流量 纳入合并现金流量表。 7．现金及现金等价物的确定标准 现金及现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易 于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 30 8．外币业务核算方法 本公司外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。 （1）汇兑差额的处理 在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性 项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表 日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用 交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采 用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公 允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇 兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。 （2）外币财务报表的折算 本公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润 ”项目外，其他项目采用发生时 的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产 生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。比较财务报表的折算比 照上述规定处理。 9．金融工具的确认和计量 （1）金融工具的确认 本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 （2）金融资产的分类和计量 ①本公司将持有的金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至 到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 ②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金 额。 ③金融资产的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利 得或损失，计入当期损益。 31 B、持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销 形成的利得或损失，计入当期损益。 C、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销 形成的利得或损失，计入当期损益。 D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入资本公积，在该可供 出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间实现的利息 或现金股利，计入当期损益。 ④金融资产的减值准备 A、本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面 价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。 B、本公司确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项： a）发行方或债务人发生严重财务困难； b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行 总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金 融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的 价格明显下降、所处行业不景气等； g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可 能无法收回投资成本； h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。 C、金融资产减值损失的计量 a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量 持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备，按该金融 资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单独或 32 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产， 无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已 单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值 已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 b）可供出售金融资产 可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计 入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本公司将该权益工具投资或衍生金 融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差 额，确认为减值损失，计入当期损益。 对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客 观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没有报价且 其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生 金融资产发生的减值损失，不予转回。 （3）金融负债的分类和计量 ①本公司将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融 负债。 ②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 ③金融负债的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利 得或损失，计入当期损益。 B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。 （4）金融工具公允价值的确定方法 ①如果该金融工具存在活跃市场，则采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 33 ②如果该金融工具不存在活跃市场，则采用估值技术确定其公允价值。 （5）金融资产转移确认依据和计量 本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产的 确认。本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资 产为可供出售金融资产的情形）之和。 本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止 确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计 入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分 的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，应当按照金融资产 终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认 为一项金融负债。 对于继续涉入条件下的金融资产转移，公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融 资产和金融负债，以充分反映企业所保留的权利和承担的义务。 10．应收款项坏账准备的确认和计提 （1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法： 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准：单项金额占应收款项期末余额前5名的应收款 项。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：各单项分别进行减值测试，根据其未来现金流 量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。 （2）单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定 依据、计提方法： 信用风险特征组合的确定依据：账龄3年以上金额且不属于前 5名的应收款项。 计提坏账准备的说明：本公司于资产负债表日对应收款项进行减值测试，计提坏账准备。对于 34 单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金 流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。对于单项金额非重大的应收款项 以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项，按类似信用风险特征划分为若干组合，再按 这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。 本公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失 率，结合现时情况确定本期应收款项（包括应收账款和其他应收款，下同）余额的20%计提，若有 确凿证据表明收回的可能性不大（如债务单位资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害 等导致停产而在短时间内无法偿还债务等）的应收款项全额计提坏账准备。 11．存货的分类和计量 （1）存货分类：本公司存货包括在日常活动中持有以备出售的商品、提供劳务过程中耗用的 材料和物料等。具体划分为库存商品、低值易耗品。 （2）存货的确认：本公司存货同时满足下列条件的，予以确认： ①与该存货有关的经济利益很可能流入企业； ②该存货的成本能够可靠地计量。 （3）存货取得和发出的计价方法：本公司取得的存货按成本进行初始计量，发出按先进先出法 确定发出存货的实际成本。 （4）低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用一次 摊销法进行摊销。 （5）期末存货的计量：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其 可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。 ①可变现净值的确定方法： 本公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负 债表日后事项的影响等因素。 为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计 量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。 企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格 为基础计算。 ②本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。 35 对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。 （6）存货的盘存制度：本公司采用永续盘存制。 12．长期股权投资的计量 （1）初始计量 本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量： ①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并 对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额， 调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用， 包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。 合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的 份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投 资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减 的，冲减留存收益。 B、非同一控制下的企业合并中，购买方区别下列情况确定合并成本： a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付 出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值； b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和； c）购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本； d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项 很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。 ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其 初始投资成本： A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资 成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成 36 本。但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。支付给有关证券承销机 构的手续费、佣金等与权益性证券发行直接相关的费用，自权益性证券的溢价发行收入中扣除，溢 价发行收入不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。 C、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同 或协议约定价值不公允的除外。 D、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号 非货币性资产交换》确定。 E、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号--债务重 组》确定。 ③企业无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有被 投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长期股权投 资的初始投资成本。 （2）后续计量 本公司在长期股权投资持有期间，根据对被投资单位的影响程度及是否存在活跃市场、公允价 值能否可靠取得等进行划分，并分别采用成本法及权益法进行核算。对被投资单位具有共同控制或 重大影响的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位能够实施控制的长期股权投资，以及对 被投资单位不具有共同控制或重大影响、并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长 期股权投资，采用成本法核算。 ①采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚 未发放的现金股利或利润外，投资企业应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投 资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。 ②采用权益法核算的长期股权投资，本公司在取得长期股权投资以后，按照应享有或应分担的 被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投 资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。 采用权益法核算的长期投资，本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价 值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务 的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确 认收益分享额。 ③按照公司会计政策规定采用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量 37 的长期股权投资，其减值按照公司“金融工具的确认和计量”相关会计政策处理；其他按照公司会 计政策核算的长期股权投资，其减值按照公司制定的“资产减值”会计政策处理。 ④本公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法 核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处 置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 本公司对外投资符合下列情况时，确定为投资单位具有共同控制：①任何一个合营方均不能单（未完）  |