[中报]*ST传媒：2010年半年度报告
北京赛迪传媒投资股份有限公司 BEIJING CCID MEDIA INVESTMENTS CO., LTD. 2010年半年度报告 二〇一〇年八月 第一节 重要提示及目录 【重要提示】 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不 存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和 完整性承担个别及连带责任。 公司已提前将本半年度报告提交全体董事、监事、高级管理人员审议，没有 董事、监事和高级管理人员声明对半年度报告的真实性、准确性和完整性无法保 证或存在异议。 所有董事均亲自出席了审议本次半年报的董事会会议。 公司董事长卢山先生、总经理刘保华先生、财务总监刘毅先生及会计机构负 责人翁笑女士郑重声明：保证半年度报告中财务报告的真实、完整。 公司半年度财务报告未经审计。 【目录】 第一节 重要提示及目录.............................................................................................1 第二节 公司基本情况.................................................................................................2 第三节 股本变动及股东情况.....................................................................................4 第四节 董事、监事、高级管理人员情况.................................................................6 第五节 董事会报告.....................................................................................................7 第六节 重要事项.........................................................................................................9 第七节 财务报告.......................................................................................................15 第八节 备查文件.......................................................................................................83 1 第二节 公司基本情况 一、公司简介 1.公司法定中文名称 北京赛迪传媒投资股份有限公司 公司法定英文名称 BEIJING CCID MEDIA INVESTMENTS CO., LTD. 公司简称 赛迪传媒 英文缩写 CMI 2.公司法定代表人 卢 山 3.公司董事会秘书 瞿 佳 电 话 010-88558399 传 真 010-88558333/88558366 电子信箱 qujia@ccidmedia.com 联系地址 北京市海淀区紫竹院路 66号赛迪大厦 17层 4.公司注册地址 北京市昌平区科技园区火炬街甲 12号 公司办公地址 北京市海淀区紫竹院路 66号赛迪大厦 17层 邮 政 编 码 100048 公司网址 http://www.ccidmedia.com 公司电子信箱 000504@ccidmedia.com 5.公司选定的信息披露报刊 《中国证券报》、《证券时报》、《证券日报》 登载半年度报告的中国证监会指定网站 http://www.cninfo.com.cn 半年度报告备置地点 公司董事会秘书处 6.公司股票上市证券交易所 深圳证券交易所 公司股票简称 *ST传媒 公司股票代码 000504 7.其他有关资料 首次注册情况：登记日期：1991年 10月 18日 注册地点：海南省工商行政管理局 变更注册情况： 1999年7月26日，公司注册地点变更为北京市工商行政管理局 2000年12月25日，公司名称变更为现名。 企业法人营业执照注册号 110000000733263 税务登记号码 110114722666269 公司聘请的会计师事务所 利安达会计师事务所有限责任公司 办公地址 北京市朝阳区八里庄西里100号住邦2000 一号楼东区2008 2 二、主要财务数据和指标 （一）主要财务指标 单位：人民币元 本报告期末 上年度期末 本报告期末比上年度期 末增减（％） 总资产 412,489,295.12 412,424,671.14 0.02% 归属于上市公司股东的所有者权益 142,165,840.08 142,603,989.64 -0.31% 股本 311,573,901.00 311,573,901.00 0.00% 归属于上市公司股东的每股净资产（元/股） 0.46 0.46 0.00% 报告期（1－6月）上年同期 本报告期比上年同期增 减（％） 营业总收入 109,239,223.00 61,005,205.64 79.07% 营业利润 -7,918,648.43 -13,046,420.73 39.30% 利润总额 -7,569,851.47 -11,444,886.73 33.86% 归属于上市公司股东的净利润 -7,548,206.82 -11,444,886.73 34.04% 归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后 的净利润 -7,528,361.62 -14,130,402.81 46.72% 基本每股收益（元/股） -0.02423 -0.0367 33.98% 稀释每股收益（元/股） -0.02423 -0.0367 33.98% 净资产收益率（%） -5.30% -4.29% -1.01% 经营活动产生的现金流量净额 49,942,549.85 70,061,362.77 -28.72% 每股经营活动产生的现金流量净额（元/股） 0.16 0.22 -27.27% （二）非经常性损益项目 单位：人民币元 非经常性损益项目 金额 附注（如适用） 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关， 符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政 府补助除外 400,000.00 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交 易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益， 以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融 资产取得的投资收益 -369,015.20 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -51,203.04 少数股东权益影响额 373.04 合计 -19,845.20 - 3 第三节 股本变动及股东情况 一、公司股份变动情况 单位：股 本次变动前本次变动增减（+，-）本次变动后 数量比例发行新股送股 公积金 转股 其他小计数量比例 一、有限售条件股 份 123,945,803 39.78% -122,344,403 -122,344,403 1,601,400 0.51% 1、国家持股 2、国有法人持股 122,344,403 39.27% -122,344,403 -122,344,403 0 0.00% 3、其他内资持股 1,601,400 0.51% 0 0 1,601,400 0.51% 其中：境内非国 有法人持股 1,601,400 0.51% 0 0 1,601,400 0.51% 境内自然人 持股 4、外资持股 其中：境外法人 持股 境外自然人 持股 5、高管股份 二、无限售条件股 份 187,628,098 60.22% 122,344,403 122,344,403 309,972,501 99.49% 1、人民币普通股 187,628,098 60.22% 122,344,403 122,344,403 309,972,501 99.49% 2、境内上市的外 资股 3、境外上市的外 资股 4、其他 三、股份总数 311,573,901 100.00% 0 0 311,573,901 100.00% 二、前十名股东，前十名无限售条件股东持股情况 单位：股 股东总数 24,650 前 10名股东持股情况 股东名称股东性质持股比例持股总数 持有有限售条件股 份数量 质押或冻结的股份 数量 工业和信息化部计算机 与微电子发展研究中心 （中国软件评测中心） 国有法人 25.58% 79,701,655 0 0 中国东方资产管理公司国有法人 21.89% 68,191,808 0 0 中色矿业集团有限公司未知 1.74% 5,420,000 0 0 北京环球银证投资有限 公司 境内非国有 法人 0.37% 1,160,000 0 0 4 北京华娱兄弟文化传媒 有限公司 未知 0.32% 1,000,000 0 0 赵桂荣境内自然人 0.32% 990,700 0 0 罗玲境内自然人 0.30% 927,000 0 0 黄民斌境内自然人 0.29% 894,588 0 0 顾亚萍境内自然人 0.28% 883,600 0 0 魏兰兰境内自然人 0.28% 880,000 0 0 前 10名无限售条件股东持股情况 股东名称持有无限售条件股份数量股份种类 工业和信息化部计算机与微电子发展研 究中心（中国软件评测中心） 79,701,655人民币普通股 中国东方资产管理公司 68,191,808人民币普通股 中色矿业集团有限公司 5,420,000人民币普通股 北京环球银证投资有限公司 1,160,000人民币普通股 北京华娱兄弟文化传媒有限公司 1,000,000人民币普通股 赵桂荣 990,700人民币普通股 罗玲 927,000人民币普通股 黄民斌 894,588人民币普通股 顾亚萍 883,600人民币普通股 魏兰兰 880,000人民币普通股 上述股东关联关系或一 致行动的说明 公司未知前十名流通股股东之间是否存在关联关系，也未知前十名流通股股东是 否属于《上市公司股东持股变动信息披露管理办法》中规定的一致行动人；公司 未知前十名流通股股东与前十名股东之间是否存在关联关系，也未知公司前十名 流通股股东与前十名股东之间是否属于《上市公司股东持股变动信息披露管理办 法》中规定的一致行动人。 三、报告期内，公司控股股东及实际控制人没有发生变化 5 第四节 董事、监事、高级管理人员情况 一、报告期内公司董事、监事、高级管理人员持股变动情况 公司董事、监事和高管人员未持有公司股票。 二、报告期内董事、监事、高级管理人员变动情况 2010年3月11日，公司召开第七届董事会第十四次临时会议，聘任董立冬 先生、瞿佳女士为公司副总经理。 6 第五节 董事会报告 一、公司董事会对财务报告、经营成果分析 上半年公司在 ICT广告市场环境普遍低迷、客户投入逐渐萎缩等不利因素的 影响下，一方面大力加强重大会议活动策划、运作，另一方面，重点加强了铁道 媒体发行体系建设投入，使杂志覆盖率得到明显提高，铁道媒体的收入提升显著。 在公司管理方面，公司继续夯实项目管理、预算管理水平，加强成本控制力 度，上半年仅通过对纸张采购、印刷等关键环节的控制，促使相关成本费率与去 年同比下降 5%左后。在财务管理方面，加强资金筹划与管理，减少了财务费用 支出。 报告期内，公司实现营业总收入 1.09亿元，与去年同期相比增长79.07%， 实现营业利润-791.86万元、净利润-760.87万元，与去年同期相比分别减亏 39.30%和33.52%。 二、报告期内主要经营情况 （一）有关财务指标 单位：（人民币）元 项目 本报告期比上年同期 增减（％）2010年 1-6月 2009年 1-6月 营业总收入 109,239,223.00 61,005,205.64 79.07 营业利润 -7,918,648.43 -13,046,420.73 39.30 归属于上市公司股东的净利润 -7,548,206.82 -11,444,886.73 34.04 现金及现金等价物净增加额 13,912,967.44 35,178,169.82 -60.45 项目 本报告期末比年初 数增减（％）2010年 6月 30日2009年 12月 31日 总资产 412,489,295.12 412,424,671.14 0.02 所有者权益合计 145,063,136.82 144,479,182.86 0.40 （二）主营业务分行业、产品情况表 单位：（人民币）万元 主营业务分行业（分产品）情况 分行业或分产品 营业收入 营业成本毛利率（%） 营业收入比上年 同期增减（%） 营业成本比 上年同期增 减（%） 毛利率比 上年同期 增减（%） 传媒业务 1,871.00 945.00 49.49 22.71 11.55 11.35 存储产品 8,836.00 8,789.00 0.53 102.40 103.45 -49.27 物业管理收入 217.00 151.00 30.41 3.23 12.27 -15.78 7 其中：报告期内上市公司向控股股东及其子公司销售产品和提供劳务的关联交易总金额为 0.00万元 （三）主营业务分地区情况 地区 营业收入 2010年 1-6月（元） 比上年同期增减幅度 北京 10924.00 79.06 合计 10924.00 79.06 （四）报告期内公司利润构成、主营业务及其结构未发生重大变化。 （五）报告期内，公司无其他对报告期净利润产生重大影响的其他经营业务。 （六）经营中的问题与困难 铁道媒体业务仍然处于培养期，公司业务向网络化转型的载体中国信息主管 网成长速度缓慢，公司下半年仍将面临较大的成本压力，对公司业绩带来严峻挑 战。下半年，公司一方面将加强销售团队建设，提升前端营销能力。另一方夯实 项目管理、预算管理水平，加强成本控制力度。 三、投资情况 （一）报告期内，公司无本期募集资金或以前期间募集资金的使用延续至报告期 事项。 （二）报告期内，公司无重大非募集资金投资项目情况。 四、预计年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损的警示 业绩预告情况亏损 年初至下一报告期期末上年同期增减变动（%） 累计净利润的预计数（万 元） -400.00 -1,613.11增长 75.20% 基本每股收益（元/股） -0.0128 -0.0518增长 75.20% 业绩预告的说明 目前 ICT广告市场环境低迷，公司广告收入仍受到较大影响；铁道媒体仍处于培 育期，公司继续投入资源，推进传统平面媒体向网络媒体转型。 注：累计净利润的预计数指归属于上市公司股东的净利润的预计数。 8 第六节 重要事项 一、公司治理情况 报告期内，公司严格按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》、《深 圳证券交易所股票上市规则》、《上市公司信息披露管理制度》及其他有关上市公 司治理规范性文件和公司内部规范制度规范运作，真实、准确、完整、及时地披 露相关信息，确保全体股东有平等的机会获得信息。 报告期内公司修订了《赛迪传媒信息披露事务管理制度》，建立了年报信息 披露重大差错责任追究机制，加大了对年报信息披露责任人的问责力度，提高了 年报信息披露的质量和透明度。 公司治理实际情况与中国证监会有关文件要求基本不存在差异。 二、报告期内，公司不进行利润分配，也不进行公积金转增股本。 三、报告期内，公司无重大诉讼、仲裁事项。 四、报告期内，公司无资产收购、出售或处置及企业收购兼并事项。 报告期内，本公司控股股东工业和信息化部计算机与微电子发展研究中心拟 转让本公司国有股，相关工作正在进行之中。 五、重大关联交易情况 （一）与日常经营相关的关联交易： 1、本公司控股子公司赛迪经纬公司（原中计报公司，以下简称“赛迪经纬”） 与研究中心于 2000年 11月签订《关于“中国计算机报编辑部”重组及提供专属 编辑、审核服务协议书》，由研究中心、中国计算机报社向赛迪经纬公司提供 50 年的专属编辑、审核服务，赛迪经纬公司 2001年向中国计算机报社支付编审费 1,280万元，以后每年度由双方协商并确定专属编辑审核服务费总额，并可就该项 费用的核算范围、核算标准和支付方式进行协商和调整并订立书面的补充协议。 2003年 3月赛迪经纬与研究中心、中国电子信息产业发展研究院签订了《关于“中 国计算机报编辑部”重组及提供专属编辑审核服务的补充协议》。根据该补充协议 9 约定，自2003年1月1日起，改变专属编辑审核服务费的支付方式，赛迪经纬公 司在其账簿中设立专门的科目核算为编辑部支付的各项费用，但年度支付的费用 总额不超过按《关于“中国计算机报编辑部”重组及提供专属编辑、审核服务协 议》确定的专属编辑审核服务费总额（1,280万元）的110%，约合 1408万元。2010 年度上半年赛迪经纬公司实际支付编审费 5,808,799.00元。 2、本公司控股子公司赛迪经纬文化与研究中心、中国计算机报社于 2000 年 11月签订《中国计算机报专属广告代理及委托出版发行协议》，研究中心与中 国计算机报社将在《中国计算机报》的广告发布、广告代理权授予赛迪经纬，且 此项广告发布、广告代理权为独家许可，具有排他性，此协议有效期为五十年， 在此期间，研究中心与中国计算机报社将不再向赛迪经纬以外的任何第三方授予 和许可《中国计算机报》的广告发布和广告代理权。三方同意并确认，赛迪经纬 按协议规定从事《中国计算机报》的广告发布、广告代理业务的经营收益全部归 赛迪经纬所有。 3、关联方北京赛迪印刷有限公司为本公司控股子公司赛迪经纬提供印刷排 版等服务，本报告期所定价格无高于或低于正常市价的情况，提供服务金额为 61,932.00元。 2010年 1-6月及上年同期购买商品、接受劳务、提供劳务的关联交易 关联交 关联交关联交易定 本期上年同期 金额占同类交易金额占同类交易 关联方易价方式及决 易类型金额的比例金额的比例 内容策程序 （%）（%） 北京赛迪时代信息 产业股份有限公司 购买 商品 计算机 产品 99,506.78 0.24 北京赛迪印刷有限 公司 接受 劳务 印刷市场价 61,932.00 0.65 226,016.00 2.67 2009年度及 2008年度购买商品、接受劳务、提供劳务的关联交易 关联方 关联 交易 类型 关联交 易 内容 关联交易定 价方式及决 策程序 2009年度 2008年度 金额占同类交易 金额的比例 （%） 金额占同类交易 金额的比例 （%） 10 北京赛迪时代信息 产业股份有限公司 购买 商品 计算机 产品 注 1 99,506.78 34,245,721.84 24.96 北京赛迪印刷有限 公司 接受 劳务 印刷市场价 500,952.00 24.60 542,019.00 16.81 赛迪顾问股份有限 公司 提供 劳务 会议、 服务 市场价 393,290.00 1.10 北京赛迪网信息技 术有限公司 提供 劳务 服务市场价 61,047.00 0.17 （二）报告期内，公司无资产收购、出售的关联交易事项。 （三）报告期内，公司与关联方存在的非经营性债权债务往来或担保事项。 赛迪信息产业（集团）有限公司向本公司提供借款，期初借款金额为 7,905 万元，期末借款金额为 16,405万元。 （四）其他关联交易 本公司于 2009年4月与工业和信息化部计算机与微电子发展研究中心签定 的房屋租赁合同，自 2009年 4月 1日起至 2010年 4月 1日止本公司按 2.5元/ 天/平方米向研究中心支付所租用的赛迪大厦17、18层 1828.06平方米办公用房 租金，并按 1.5元/天/平方米支付物业费；之后于 2010年4月续签1年的房租 合同（自 2010年 4月 1日起至 2011年 12月 31日止），本公司按 2.5元/天/平 方米向研究中心支付所租用的赛迪大厦17、18层 1818.41平方米办公用房租金， 并按 1.5元/天/平方米支付物业费。截止 2010年6月30日本期共计承担租金及 物业费 1,804,834.00元。 六、重大合同及履行情况 （一）报告期内，公司没有本期发生或以前期间发生但延续到报告期的重大 托管、承包、租赁其他公司资产或其他公司托管、承包、租赁公司资产的事项。 （二）报告期内，公司没有发生重大担保事项。 （三）报告期内，公司没有本期发生或以前期间发生但延续到报告期的重大 委托理财事项。 11 七、报告期内，公司未持有其他上市公司股权，未参股商业银行、证券公司、 保险公司、信托公司等金融企业股权。 八、股权分置改革承诺事项 （一）研究中心承诺其持有的非流通股股份自获得上市流通权之日起，十二 个月内不上市交易或者转让，在上述法定禁售期满后二十四个月内不上市交易。 （二）中国东方资产管理公司按有关规定履行法定义务承诺，持有的非流通 股股份自获得上市流通权之日起，在十二个月内不上市交易或者转让；在前项承 诺期期满后，通过深圳证券交易所挂牌交易出售股份，出售数量占赛迪传媒股份 总数的比例在十二个月内不超过百分之五，在二十四个月内不超过百分之十。 （三）除研究中心和中国东方资产管理公司外，公司其他持股比例在 5%以 下的非流通股股东按照有关规定履行法定义务承诺，其所持有的赛迪传媒非流通 股份自获得上市流通权之日起，在 12个月内不上市交易或者转让。 报告期内公司股东严格遵守股改中有关限售期的承诺。 九、证券投资情况 序证券 证券 证券 初始投资 持有 期末账面值占期末证券总报告期 号 品种 代码 简称 金额（元） 数量（股）（元） 投资比例（％）损益（元） 1 股票 600797 浙大网新 6,090,083.28 461,269 2,813,740.9 100 -369,015.2 期末持有的其他证券投资 ------ 报告期已出售证券投资损益 ------ 合计 6,090,083.28 461,269 2,813,740.9 100 -369,015.2 十、报告期内无接待调研、沟通、采访等活动情况 十一、独立董事对公司关联方资金占用和对外担保情况的专项说明和独立意见 根据中国证监会和深圳证券交易所的要求和规定，公司独立董事蒋力、温学 礼、贾轶峰、张秋生、杨占武对公司报告期内控股股东及关联方占用资金和对外 12 担保情况进行了核查，并出具独立意见如下： 1、有关情况说明 （1）公司不存在控股股东及其他关联方占用资金的情况，也不存在将资金 直接或间接提供给控股股东及其他关联方使用的情形。 （2）报告期内公司未发生对外担保事项。 2、独立意见 （1）公司严格执行《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外 担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）文件规定，报告期内公司不存在控 股股东及其他关联方占用公司资金的情况，也不存在将资金直接或间接提供给关 联方使用的情形。 （2）公司不存在为公司股东、股东的控股子公司、股东的附属企业及公司 的其他关联方、任何非法人单位和个人提供担保的情形；也不存在与《关于规范 上市公司对外担保行为的通知》（证监发[2005]120号）相违背的担保事项。上 述对外担保均严格按照有关法律法规和《公司章程》的规定履行了必要的审议程 序，合法、合规，不存在损害公司及公司股东利益的情形。 十二、报告期内信息披露情况 披露日期 公告编号 公告名称 2010-1-21 2010-001 关于解除股份限售的提示性公告 2010-1-21 2010-002 2009年业绩预告修正公告 2010-2-7 2010-003 控股股东更名公告 2010-3-5 2010-005 关于控股子公司北京赛迪经纬文化传播有限公司增资及变 更为中外合资经营企业的进展公告 2010-3-10 2010-006 副总经理辞职公告 2010-3-12 2010-007 第七届董事会第十四次临时会议决议公告 2010-3-19 2010-008 重大事项提示性公告 2010-4-7 2010-009 澄清公告 2010-4-22 2010-010 第七届董事会第十五次临时会议决议公告 2010-4-22 2010-011 第七届监事会第八次会议决议公告 2010-4-22 2010-012 2009年年度报告摘要 2010-4-22 2010-013 2009年年度股东大会决议公告 2010-4-22 2010-014 关于股票交易实行退市风险警示特别处理的公告 2010-4-23 2010-015 2010年第一季度报告正文 2010-4-23 2010-016 更正公告 2010-5-6 2010-017 关于控股股东拟协议转让公司股份公开征集受让方的公告 2010-5-13 2010-018 2009年年度股东大会决议公告 13 2010-5-20 2010-019 关于控股股东协议转让股份的进展公告 2010-5-26 2010-020 关于控股股东协议转让股份的进展公告 2010-5-31 2010-021 股票交易异常波动公告 2010-6-3 2010-022 股东减持股份公告 2010-6-18 2010-023 关于更换股改保荐代表人的公告 2010-6-23 2010-024 临时停牌公告 以上公告披露于《中国证券报》、《证券时报》、《证券日报》和巨潮资讯网。 十三、报告期内，公司及其董事、监事、高级管理人员、公司股东、实际控制 人、收购人，未发生受到有权机关调查、被司法纪检部门采取牵制措施、被移 送司法机关或追究刑事责任、被中国证监会稽查、中国证监会行政处罚、证券 市场禁入、通报批评、认定为不适当人选、被其他行政管理部门处罚及证券交 易所公开谴责的情况。 14 第七节 财务报告 一、本公司半年度财务报告未经审计 二、会计报表 资产负债表 编制单位：北京赛迪传媒投资股份有限公司 2010年 06月 30日单位：元 项目 期末余额年初余额 合并母公司合并母公司 流动资产： 货币资金 57,521,280.06 465,032.00 59,126,258.87 521,185.93 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 2,813,740.90 2,813,740.90 3,182,756.10 3,182,756.10 应收票据 应收账款 92,413,490.92 344,508.00 89,872,939.60 344,508.00 预付款项 2,044,549.61 1,238,146.08 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 1,969,971.35 18,565,401.77 1,916,147.38 17,776,156.77 买入返售金融资产 存货 22,113,913.10 17,196,680.18 21,641,829.11 17,196,680.18 一年内到期的非流动资 产 其他流动资产 5,350.00 0.00 11,895.88 流动资产合计 178,882,295.94 39,385,362.85 176,989,973.02 39,021,286.98 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 165,929.35 257,465,463.11 240,223.87 257,539,757.63 投资性房地产 36,043,792.30 36,808,220.86 固定资产 16,142,566.12 2,758,006.47 16,934,100.16 2,891,756.43 在建工程 1,913,960.67 1,913,960.67 1,913,960.67 1,913,960.67 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 83,420,351.46 7,555,280.45 83,586,068.14 7,634,288.31 开发支出 商誉 95,598,993.21 95,598,993.21 长期待摊费用 84,600.28 84,600.28 116,325.42 116,325.42 15 递延所得税资产 236,805.79 236,805.79 其他非流动资产 非流动资产合计 233,606,999.18 269,777,310.98 235,434,698.12 270,096,088.46 资产总计 412,489,295.12 309,162,673.83 412,424,671.14 309,117,375.44 流动负债： 短期借款 43,000,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 45,000,000.00 93,897,299.50 应付账款 15,262,625.31 10,589,717.43 预收款项 10,969,610.33 10,230,709.01 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 2,662,667.68 377,894.34 3,614,440.30 575,301.17 应交税费 -1,686,795.41 -1,128,201.62 -1,902,045.58 -1,135,359.04 应付利息 应付股利 931,102.81 931,102.81 931,102.81 931,102.81 其他应付款 190,586,947.58 151,629,028.15 103,884,264.81 147,276,277.65 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负 债 其他流动负债 2,200,000.00 2,200,000.00 流动负债合计 265,926,158.30 151,809,823.68 266,445,488.28 147,647,322.59 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 专项应付款 500,000.00 500,000.00 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 1,500,000.00 1,000,000.00 1,500,000.00 1,000,000.00 负债合计 267,426,158.30 152,809,823.68 267,945,488.28 148,647,322.59 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 311,573,901.00 311,573,901.00 311,573,901.00 311,573,901.00 资本公积 45,107,565.85 38,896,539.91 37,997,508.59 38,896,539.91 减：库存股 专项储备 盈余公积 34,545,734.18 34,545,734.18 34,545,734.18 34,545,734.18 一般风险准备 未分配利润 -249,061,360.95 -228,663,324.94 -241,513,154.13 -224,546,122.24 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益 合计 142,165,840.08 156,352,850.15 142,603,989.64 160,470,052.85 16 少数股东权益 2,897,296.74 1,875,193.22 所有者权益合计 145,063,136.82 156,352,850.15 144,479,182.86 160,470,052.85 负债和所有者权益总计 412,489,295.12 309,162,673.83 412,424,671.14 309,117,375.44 公司负责人：卢山主管会计工作负责人：刘毅会计机构负责人：翁笑 利润表 编制单位：北京赛迪传媒投资股份有限公司 2010年 1-6月单位：元 项目 本期金额上期金额 合并母公司合并母公司 一、营业总收入 109,239,223.00 0.00 61,005,205.64 250,000.00 其中：营业收入 109,239,223.00 0.00 61,005,205.64 250,000.00 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 116,714,561.71 3,636,049.48 75,135,608.45 4,344,813.55 其中：营业成本 98,855,115.87 53,019,647.36 0.00 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备 金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 1,342,700.75 861,983.15 5,400.00 销售费用 3,037,073.73 2,372,006.28 0.00 管理费用 11,390,903.48 3,635,298.13 13,851,864.94 4,338,977.29 财务费用 1,257,172.59 751.35 4,521,052.90 436.26 资产减值损失 831,595.29 509,053.82 0.00 加：公允价值变动收益 （损失以“-”号填列） -369,015.20 -369,015.20 1,083,982.08 1,083,982.08 投资收益（损失以“-” 号填列） -74,294.52 -74,294.52 其中：对联营企业 和合营企业的投资收益 -74,294.52 -74,294.52 汇兑收益（损失以“ -” 号填列） 0.00 三、营业利润（亏损以“-” 号填列） -7,918,648.43 -4,079,359.20 -13,046,420.73 -3,010,831.47 加：营业外收入 406,918.00 1,602,400.00 1,600,000.00 减：营业外支出 58,121.04 37,843.50 866.00 0.00 其中：非流动资产处置 损失 四、利润总额（亏损总额以 “-”号填列） -7,569,851.47 -4,117,202.70 -11,444,886.73 -1,410,831.47 减：所得税费用 38,852.16 五、净利润（净亏损以“-” -7,608,703.63 -4,117,202.70 -11,444,886.73 -1,410,831.47 17 号填列） 归属于母公司所有者 的净利润 -7,548,206.82 -4,117,202.70 -11,444,886.73 -1,410,831.47 少数股东损益 -60,496.81 六、每股收益： （一）基本每股收益 -0.02423 -0.0367 （二）稀释每股收益 -0.02423 -0.0367 七、其他综合收益 八、综合收益总额 -7,608,703.63 -4,117,202.70 -11,444,886.73 -1,410,831.47 归属于母公司所有者 的综合收益总额 -7,548,206.82 -4,117,202.70 -11,444,886.73 -1,410,831.47 归属于少数股东的综 合收益总额 -60,496.81 公司负责人：卢山主管会计工作负责人：刘毅会计机构负责人：翁笑 现金流量表 编制单位：北京赛迪传媒投资股份有限公司 2010年 1-6月单位：元 项目 本期金额上期金额 合并母公司合并母公司 一、经营活动产生的现金流 量： 销售商品、提供劳务收 到的现金 108,918,153.76 0.00 79,378,595.13 客户存款和同业存放 款项净增加额 向中央银行借款净增 加额 向其他金融机构拆入 资金净增加额 收到原保险合同保费 取得的现金 收到再保险业务现金 净额 保户储金及投资款净 增加额 处置交易性金融资产 净增加额 收取利息、手续费及佣 金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加 额 收到的税费返还 317,450.00 收到其他与经营活动 有关的现金 86,894,735.24 3,805,689.74 87,011,930.67 4,031,064.04 经营活动现金流入 小计 195,812,889.00 3,805,689.74 166,707,975.80 4,031,064.04 18 购买商品、接受劳务支 付的现金 89,869,709.49 64,674,961.38 客户贷款及垫款净增 加额 存放中央银行和同业 款项净增加额 支付原保险合同赔付 款项的现金 支付利息、手续费及佣 金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职 工支付的现金 9,542,419.38 1,218,220.82 11,417,751.42 1,303,229.89 支付的各项税费 2,223,294.76 2,148,487.81 8,100.00 支付其他与经营活动 有关的现金 44,234,915.52 2,643,461.79 18,405,412.42 3,314,124.14 经营活动现金流出 小计 145,870,339.15 3,861,682.61 96,646,613.03 4,625,454.03 经营活动产生的 现金流量净额 49,942,549.85 -55,992.87 70,061,362.77 -594,389.99 二、投资活动产生的现金流 量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的 现金 处置固定资产、无形资 产和其他长期资产收回的 现金净额 1,960.00 处置子公司及其他营 业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动 有关的现金 投资活动现金流入 小计 1,960.00 购建固定资产、无形资 产和其他长期资产支付的 现金 9,290.00 367,000.00 367,000.00 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营 业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动 有关的现金 投资活动现金流出 小计 9,290.00 367,000.00 367,000.00 投资活动产生的 现金流量净额 -9,290.00 -365,040.00 -367,000.00 三、筹资活动产生的现金 流量： 吸收投资收到的现金 8,192,657.59 19 其中：子公司吸收少数 股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 30,000,000.00 70,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动 有关的现金 筹资活动现金流入 小计 38,192,657.59 70,000,000.00 偿还债务支付的现金 73,000,000.00 100,000,000.00 分配股利、利润或偿付 利息支付的现金 1,212,950.00 4,518,152.95 其中：子公司支付给少 数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动 有关的现金 筹资活动现金流出 小计 74,212,950.00 104,518,152.95 筹资活动产生的 现金流量净额 -36,020,292.41 -34,518,152.95 四、汇率变动对现金及现金 等价物的影响 五、现金及现金等价物净增 加额 13,912,967.44 -55,992.87 35,178,169.82 -961,389.99 加：期初现金及现金等 价物余额 43,608,312.62 521,185.93 50,995,984.06 1,371,896.52 六、期末现金及现金等价物 余额 57,521,280.06 465,193.06 86,174,153.88 410,506.53 公司负责人：卢山主管会计工作负责人：刘毅会计机构负责人：翁笑 20 合并所有者权益变动表(一) 编制单位：北京赛迪传媒投资股份有限公司 2010半年度单位：元 项目 本期金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合 计实收资本（或股本）资本公积 减：库 存股 专项 储备 盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润其他 一、上年年末余额 311,573,901.00 37,997,508.59 34,545,734.18 -241,513,154.13 1,693,959.79 144,297,949.43 加：会计政策变更 前期差错更正 181,233.43 181,233.43 其他 二、本年年初余额 311,573,901.00 37,997,508.59 34,545,734.18 -241,513,154.13 1,875,193.22 144,479,182.86 三、本年增减变动金额 （减少以“-”号填列） 7,110,057.26 -7,548,206.82 1,022,103.52 583,953.96（一）净利润 -7,548,206.82 -60,496.81 -7,608,703.63 （二）其他综合收益 上述（一）和（二） 小计 -7,548,206.82 -60,496.81 -7,608,703.63 （三）所有者投入和 减少资本 7,110,057.26 1,082,600.33 8,192,657.59 1．所有者投入资本 7,110,057.26 1,082,600.33 8,192,657.59 2．股份支付计入所 有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准 备 3．对所有者（或股 21 东）的分配 4．其他 （五）所有者权益内 部结转 1．资本公积转增资 本（或股本） 2．盈余公积转增资 本（或股本） 3．盈余公积弥补亏 损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 四、本期期末余额 311,573,901.00 45,107,565.85 34,545,734.18 -249,061,360.95 2,897,296.74 145,063,136.82 公司负责人：卢山 主管会计工作负责人：刘毅 会计机构负责人：翁笑 22 合并所有者权益变动表(二) 编制单位：北京赛迪传媒投资股份有限公司 2010半年度单位：元 项目 上年金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合 计实收资本（或股本）资本公积 减：库 存股 专项 储备 盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润其他 一、上年年末余额 311,573,901.00 38,896,539.91 34,545,734.18 -106,856,427.61 278,159,747.48 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 311,573,901.00 38,896,539.91 34,545,734.18 -106,856,427.61 278,159,747.48 三、本年增减变动金额 （减少以“-”号填列） -899,031.32 -134,656,726.52 1,693,959.79 -133,861,798.0 5 （一）净利润 -134,656,726.52 -1,254,749.04 -135,911,475.5 6 （二）其他综合收益 上述（一）和（二） 小计 -134,656,726.52 -1,254,749.04 -135,911,475.5 6 （三）所有者投入和 减少资本 -899,031.32 2,948,708.83 2,049,677.51 1．所有者投入资本 2,049,677.51 2,049,677.51 2．股份支付计入所 有者权益的金额 3．其他 -899,031.32 899,031.32（四）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准 备 23 3．对所有者（或股 东）的分配 4．其他 （五）所有者权益内 部结转 1．资本公积转增资 本（或股本） 2．盈余公积转增资 本（或股本） 3．盈余公积弥补亏 损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 四、本期期末余额 311,573,901.00 37,997,508.59 34,545,734.18 -241,513,154.13 1,693,959.79 144,297,949.43 公司负责人：卢山 主管会计工作负责人：刘毅 会计机构负责人：翁笑 24 母公司所有者权益变动表（一） 编制单位：北京赛迪传媒投资股份有限公司 2010半年度单位：（人民币）元 项目 本期金额 实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积 一般风 险准备 未分配利润所有者权益合计 一、上年年末余额 311,573,901.00 38,896,539.91 34,545,734.18 -224,546,122.24 160,470,052.85 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 311,573,901.00 38,896,539.91 34,545,734.18 -224,546,122.24 160,470,052.85 三、本年增减变动金额（减少 以“-”号填列 ） -4,117,202.70 -4,117,202.70（一）净利 润 -4,117,202.70 -4,117,202.70（二）其他综合收益 上述（一）和（二）小 计 -4,117,202.70 -4,117,202.70（三）所有者投入和减少资 本 1．所有者投入资 本 2．股份支付计入所有者 权益的金 额 3．其他 （四）利润分 配 1．提取盈余公 积 2．提取一般风险准 备 3．对所有者（或股东） 的分 配 4．其他 （五）所有者权益内部结 转 1．资本公积转增资本（或 25 股本） 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 四、本期期末余额 311,573,901.00 38,896,539.91 34,545,734.18 -228,663,324.94 156,352,850.15 公司负责人：卢山 主管会计工作负责人：刘毅 会计机构负责人：翁笑 26 母公司所有者权益变动表（二） 编制单位：北京赛迪传媒投资股份有限公 司 2010半年度单位：（人民币）元 项目 上年金额 实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积 一般风 险准备 未分配利润所有者权益合计 一、上年年末余额 311,573,901.00 38,896,539.91 34,545,734.18 -98,566,270.86 286,449,904.23 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 311,573,901.00 38,896,539.91 34,545,734.18 -98,566,270.86 286,449,904.23 三、本年增减变动金额（减少 以“-”号填列 ） -125,979,851.38 -125,979,851.38 （一）净利 润 -125,979,851.38 -125,979,851.38 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小 计 -125,979,851.38 -125,979,851.38 （三）所有者投入和减少资 本 1．所有者投入资 本 2．股份支付计入所有者权 益的金 额 3．其他 （四）利润分 配 1．提取盈余公 积 2．提取一般风险准 备 3．对所有者（或股东）的 分 配 4．其他 （五）所有者权益内部结 转 1．资本公积转增资本（或 27 股本） 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 四、本期期末余额 311,573,901.00 38,896,539.91 34,545,734.18 -224,546,122.24 160,470,052.85 公司负责人：卢山 主管会计工作负责人：刘毅 会计机构负责人：翁笑 28 北京赛迪传媒投资股份有限公司 合并财务报表附注 截止 2010年 6月 30日 （除特别说明外，金额以人民币元表述） 一、公司基本情况 1、历史沿革 北京赛迪传媒投资股份有限公司（以下简称“本公司 ”或“公司”）系经海南省人民政府琼府 办（1991）100号文批准，在 1988年 11月成立的海南国际房地产发展有限公司的基础上进行 改组，正式创立的规范化股份有限公司。 1992年 12月 8日，本公司 A股股票在深圳证券交易 所挂牌交易,股票简称“港澳实业 ”。1997年 7月经海南省证管办（ 1997）169号文批准，国邦集 团有限公司受让“港澳实业 ”法人股 90,346,274股，成为本公司第一大股东。 1999年 7月经公司 1999年度第二次临时股东大会及有关部门批准迁址北京并更名为北京港澳实业股份有限公司。 2000年 9月 27日，工业和信息化部计算机与微电子发展研究中心（以下简称 “研究中心 ”）受 让国邦集团有限公司持有的“港澳实业 ”法人股 90,346,274股，成为本公司第一大股东。经公司 2000年度第一次临时股东大会批准更为现名，并于 2000年 12月 25日经北京市工商行政管理 局变更登记注册。公司股权分置改革方案于 2007年 1月 15日实施，股改后，研究中心持有公 司有限售条件股份数量为 79,701,655，仍为公司第一大股东。 公司注册号：1100001073326；法定代表人：卢山；注册资本与实收资本均为人民币 31,157.00 万元；注册地：北京市昌平科技园区火炬街甲 12号 206室；总部地址：北京市海淀区紫竹院路 66号赛迪大厦。 本公司控股股东是：工业和信息化部计算机与微电子发展研究中心。 本公司实际控制人是：中国电子信息产业发展研究院。 2、所处行业 公司所属行业为传媒行业。 3、经营范围 本公司经批准的经营范围：对高新技术企业资讯、媒体、文化传播项目投资管理，技术开 发、技术咨询、技术转让、技术服务；提供信息源服务；网络技术服务；承接计算机网络工程、 计算机系统集成；销售计算机软硬件及外部设备、通讯产品（无线电发射设备除外）；房地产开 发经营、酒店管理、自有房产的物业管理等。 4、主要产品（或提供的劳务等） 公司主要产品是《中国计算机报》、《数字时代》、《和谐之旅》等媒体刊物。 29 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2月 15日颁布的企业会计准则，并基于本附注第二部分所述的主要会计政策、会计估计而编 制。 2、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的本年财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。 3、会计期间 会计年度自公历 1月 1日起至 12月 31日止。 4、记账本位币 以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并的会计处理方法 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量。本公司取 得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发生股份面值总额）的差额，应当调整资 本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （2）非同一控制下的企业合并的会计处理方法 本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 首先对取得的被购买方的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进 行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额应当计入当期损益。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的确定 合并财务报表按照 2006年 2月颁布的《企业会计准则第 33号——合并财务报表》执行。 以控制为基础确定合并财务报表的合并范围，合并了本公司及本公司直接或间接控制的子公司、 特殊目的主体的财务报表。控制是指本公司有权决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以 从该企业的经营活动中获取利益。 有证据表明母公司不能控制被投资单位的，不纳入合并报表范围。 （2） 购买或出售子公司股权的处理 本公司将与购买或出售子公司股权所有权相关的风险和报酬实质上发生转移的时间确认为 购买日和出售日。对于非同一控制下企业合并取得或出售的子公司，在购买日后及出售日前的 经营成果及现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；对于同一控制下企业合 30 并取得的子公司，自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量也已包括在合并利润表和合 并现金流量表中并单独列示，合并财务报表的比较数也已作出了相应的调整。 购买子公司少数股权所形成的长期股权投资，公司在编制合并财务报表时，因购买少数股 权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日 (或合并日 )开始持续 计算的净资产份额之间的差额，调整所有者权益 (资本公积 )，资本公积不足冲减的，调整留存 收益。 （3）当子公司的会计政策、会计期间与母公司不一致时，对子公司的财务报表进行调整。 如果子公司执行的会计政策与本公司不一致，编制合并财务报表时已按照本公司的会计政 策对子公司财务报表进行了相应的调整；对非同一控制下企业合并取得的子公司，已按照购买 日该子公司可辨认的资产、负债及或有负债的公允价值对子公司财务报表进行了相应的调整。 （4）合并方法 在编制合并财务报表时，本公司与子公司及子公司相互之间的所有重大账户及交易将予以 抵销。 被合并子公司净资产属于少数股东权益的部分在合并财务报表的股东权益中单独列报。少 数股东分担的亏损如果超过其在子公司的权益份额，如该少数股东有义务且有能力弥补，则冲 减少数股东权益；否则有关超额亏损将由本公司承担。 7、现金等价物的确定标准 本公司之现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于 转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易 本公司发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外 汇牌价的中间价，下同）折合算成人民币记账。 在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位 币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。 （2）外币财务报表的折算 ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润 ”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 ③现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项 31 目，在现金流量表中单独列示。 9、金融工具 （1）金融资产和金融负债的分类 本公司按照投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项和可供出售金融资产四大类。 按照经济实质将金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他 金融负债两大类。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：包括交易性金融资产或 金融负债和指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： a、取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购； b、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短 期获利方式对该组合进行管理； c、属于衍生工具。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生 工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生工具除外。 指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债是指满足下列条件之一 的金融资产或金融负债： a、该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利 得或损失在确认或计量方面不一致的情况； b、企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、 或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 ②持有至到期投资：是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力 持有至到期的非衍生金融资产。主要包括本公司管理层有明确意图和能力持有至到期的固定利 率国债、浮动利率公司债券等。 ③应收款项：是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本 公司应收款项主要是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收账款以及其他应收款。 ④可供出售金融资产：是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项 的金融资产。 ⑤其他金融负债：指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 （2）金融资产和金融负债的计量 本公司金融资产或金融负债在初始确认时，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的 32 金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 本公司对金融资产和金融负债的后续计量方法如下： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后 续计量，公允价值变动及终止确认产生的利得或损失计入当期损益。 ②持有至到期投资，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生 减值或摊销产生的利得或损失计入当期收益。 ③应收款项，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或 摊销产生的利得或损失计入当期收益。 ④可供出售金融资产，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失计 入资本公积。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投 资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计 入投资损益。该类金融资产减值损失及外币货币性金融资产汇兑差额计入当期损益。可供出售 金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。 ⑤其他金融负债，与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以及没 有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始 确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：a、《企业会计准则第 13号——或有事项》 确定的金额；b、初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号——收入》的原则确定的累计 摊销额的余额。 其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销时产生的损益 计入当期损益。 ⑥公允价值：是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿 的金额。在公平交易中，交易双方应当是持续经营企业，不打算或不需要进行清算、重大缩减 经营规模，或在不利条件下仍进行交易。存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场中的 报价应当用于确定其公允价值。不存在活跃市场的，企业应当采用估值技术确定其公允价值。 ⑦摊余成本：金融资产或金融负债的摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认 金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差 额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除金融资产已发生的减值损失后的余额。 ⑧实际利率法，是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利 率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债 在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面 价值所使用的利率。在确定实际利率时，应当在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（包括 提前还款权、看涨期权、类似期权等）的基础上预计未来现金流量，但不应当考虑未来信用损 33 失。 （3）金融资产的转移及终止确认 ①满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认： a、将收取金融资产现金流量的合同权利终止； b、该金融资产已经转移，且该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； c、该金融资产已经转移，但是企业既没有转移也没有保留该金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬，且放弃了对该金融资产的控制。 ②本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： a、所转移金融资产的账面价值； b、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。 ③本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金 额的差额计入当期损益： a、终止确认部分的账面价值； b、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额之和。 ④金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认为一 项金融负债。对于采用继续涉入方式的金融资产转移，企业应当按照继续涉入所转移金融资产 的程度确认一项金融资产，同时确认一项金融负债。 （4）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 ①本公司在有以下证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备： a、发行方或债务人发生严重财务困难； b、债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； c、债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； d、债务人可能倒闭或进行其他财务重组； e、因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； f、无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量； g、债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投 资人可能无法收回投资成本； h、权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； i、其他表明金融资产发生减值的客观证据。 ②本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测试，并计提 减值准备： 34 a、持有至到期投资：在资产负债表日本公司对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了 减值的，应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失。 b、可供出售金融资产：在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析， 判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的公允价值发 生较大幅度下降，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定 该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值 损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损 失。 10、应收款项 (1) 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法： 本公司于资产负债表日，将应收账款余额大于 500万元，其他应收款余额大于 100万元的 应收款款项划分为单项金额重大的应收款项，逐项进行减值测试，有客观证据表明其发生了减 值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 (2) 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确 定依据、计提方法： 本公司将账龄超过 3年的应收款项分类为单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合 的风险较大的应收款项。 根据信用风险特征组合确定的应收款项坏账准备计提方法：本公司对于单项金额不重大但 按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项通过对应收款项进行账龄分析，并结合债 务单位的实际财务状况及现金流量情况确定应收款项的可回收金额，确认减值损失，计提坏账 准备。 （3）本公司采用账龄分析法对应收款项计提的坏账准备的比例如下： 账龄应收账款计提比例%其他应收款计提比例% 1年以内（含 1年） 5 5 1-2年（含 2年） 15 15 2-3年（含 3年） 20 20 3-4年（含 4年） 50 50 4-5年（含 5年） 80 80 5年以上 100 100 计提坏账准备的说明：本公司对于合并范围内关联方应收款项逐项进行减值测试，有客观 证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失， 计提坏账准备，如未发生减值迹象，对合并范围内关联方应收款项不计提坏账准备。 （4）对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），根据其 未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 35 11、存货 （1）存货的分类 本公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产 品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括在途物资、原材料、在产品、库 存商品、发出商品、委托加工物资、周转材料等大类。 （2）发出存货的计价方法 存货发出采用加权平均法和个别计价法核算。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 ①存货可变现净值的确定：产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。需要经过 加工的材料存货，以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售 费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货， 其可变现净值以合同价格为基础计算。若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分 的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计算。 ②存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时， 提取存货跌价准备。本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备，对于数量繁多、单价较低的 存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同 或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 计提存货减值准备以后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以 恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度 本公司存货采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品采用一次摊销法；包装物采用一次摊销法。 12、长期股权投资 长期股权投资包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益 性投资，或者本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有 报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。 （1)初始投资成本确定 本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量： ①合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： a、同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，公司以支付现金、转让非现金资产或承担 债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股 36 权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所 承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。公司以 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为 长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成 本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 为企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法 律服务费用等，于发生时计入当期损益。 b、非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，合并成本为在购买日为取得对被购买方 的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。企业合并成本 大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为合并资产负债表中的商 誉。企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损 益（营业外收入）。为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本（债券及权益工 具的发行费用除外）。 ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确 定其初始投资成本： a、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投 资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中 包含的已宣告但尚未领取的现金股利，应作为应收项目单独核算。 b、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本。 c、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合 同或协议约定价值不公允的除外。 d、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或 换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换 出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两 个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。 e、以债务重组方式取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初 始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。 (2)后续计量及损益确认方法 对子公司的长期股权投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。 对被投资单位不具有共同控制或重大影响且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计 量的长期股权投资，采用的成本法核算。 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 a、采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。取得被投资单位宣告发 37 放的现金股利或利润，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金 股利或利润外，按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 b、采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资 损益并调整长期股权投资的账面价值。 当期投资损益为按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份 额。在确认应享有或应分担被投资单位的净利润或净亏损时，在被投资单位账面净利润的基础 上，对被投资单位采用的与本公司不一致的会计政策、以本公司取得投资时被投资单位固定资 产及无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额，以及以本公司取得投资时有关资产的 公允价值为基础计算确定的资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响进行调整，并且将 本公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。 本公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定 属于资产减值损失的则全额确认。 在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资及其他实质上构成对被投资 单位净投资的长期权益减记至零为限（投资企业负有承担额外损失义务的除外）；如果被投资单 位以后各期实现盈利的，在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后，按超过未确认的亏损分 担额的金额，依次恢复长期权益、长期股权投资的账面价值。 对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资 相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 ① 存在以下一种或几种情况时，确定对被投资单位具有共同控制： A.任何一个合营方均 不能单独控制合营企业的生产经营活动。 B.涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一 致同意。 C.各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动 进行管理，但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。当被投资 单位处于法定重组或破产中，或者在向投资方转移资金的能力受到严格的长期限制情况下经营 时，通常投资方对被投资单位可能无法实施共同控制。但如果能够证明存在共同控制，合营各 方仍应当按照长期股权投资准则的规定采用权益法核算。 ② 存在以下一种或几种情况时，确定对被投资单位具有重大影响： A.在被投资单位的董 事会或类似权力机构中派有代表。 B.参与被投资单位的政策制定过程，包括股利分配政策等的 制定。C.与被投资单位之间发生重要交易。 D.向被投资单位派出管理人员。 E.向被投资单位提 供关键技术资料。 （4）长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法： 本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环 境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股 权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期 股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 13、投资性房地产 38 投资性房地产指为赚取租金和/或为资本增值而持有的房地产，包括已出租或准备增值后转 让的土地使用权、已出租的建筑物。 （1）采用成本模式计量的投资性房地产的折旧或摊销方法 本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对 建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧 (摊销) 率列示如下： 投资性房地产类别预计残值率(%)预计使用寿命年折旧（摊销）率(%) 房屋、建筑物 4 30-50 3.20-1.92 （2）采用成本模式计量的投资性房地产减值准备计提依据 资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两 者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复，前期已计 提的减值准备不得转回。 14、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一年的单位 价值较高的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认 条件的，发生时计入当期损益。 （2）各类固定资产的折旧方法 本公司固定资产折旧采用年限平均法。 各类固定资产的折旧年限、残值率和年折旧率如下： 固定资产类别折旧年限残值率(%)年折旧率(%) 房屋、建筑物 30-50 4 3.20-1.92 机器设备 5-10 4 19.20-9.60 运输工具 6-12 4 16.00-8.00 办公设备及其他 5-10 4 19.20-9.60 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低于 其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益， 同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。当存在下 列迹象的，表明固定资产资产可能发生了减值： 39 ① 资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下 跌； ② 企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生 重大变化，从而对企业产生不利影响； ③ 市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计 未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； ④ 有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏； ⑤ 资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； ⑥ 企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如：资产所创造 的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等； ⑦ 其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产 的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低 租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政 策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使 用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁 资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 15、在建工程 （1）在建工程的分类 本公司在建工程以立项项目进行分类。 （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态 但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原 暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 （3）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法 本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减 值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产 减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会 计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，应当对在建工程进行减值测试： ① 长期停建并且预计在未来 3年内不会重新开工的在建工程； ② 所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很 大的不确定性； ③ 其他足以证明在建工程已经发生减值的情形 40 16、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下 列条件时予以资本化计入相关资产成本： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3个 月的，暂停借款费用的资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费 用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 （2）借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期实际发生 的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的 投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。 购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额 按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计 算。 17、无形资产 （1）无形资产的计价方法 无形资产按成本进行初始计量。 （2）无形资产使用寿命及摊销 根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综 合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产； 无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资产生产的 产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的现阶段情况 及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；④现在或潜在 的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计 支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁 期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现 方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。 41 （3）寿命不确定的无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 ① 公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复 核后仍为不确定的，应当在资产负债表日进行减值测试。当无形资产的可收回金额低于其账面 价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损 益，同时计提无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存 在下列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试： A.该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影 响； B.该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升； C.其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。 （4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段 的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在 技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的 方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产 将在内部使用的，可证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无 形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可 靠地计量。 18、长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在 1年以上的各 项费用。长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。 19、预计负债 （1） 预计负债的确认标准 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定 资产弃置义务等或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债： ①该义务是公司承担的现时义务； ② 该义务的履行很可能导致经济利益流出公司； ③ 该义务的金额能够可靠地计量。 公司的亏损合同和承担的重组义务符合上述条件的，确认为预计负债。 （2） 预计负债的计量 预计负债按照履行相关现时义务可能导致经济利益流出的最佳估计数进行初始计量，并综 合考虑与或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，（未完）  |