[公告]大亚科技：2010年半年度财务报告
大 大大亚 亚亚科 科科技 技技股 股股份 份份有 有有限 限限公 公公司 司司2 220 001 110 00年 年年半 半半年 年年度 度度财 财财务 务务报 报报告 告告 股 股股票 票票简 简简称 称称： ：：大 大大亚 亚亚科 科科技 技技 股 股股票 票票代 代代码 码码： ：： 0 000 000 009 991 110 00 大 大大亚 亚亚科 科科技 技技股 股股份 份份有 有有限 限限公 公公司 司司 2 220 001 110 00年 年年半 半半年 年年度 度度财 财财务 务务报 报报告 告告 （ （（未 未未经 经经审 审审计 计计） ）） 二零一零年八月二十六日 0 大 大大亚 亚亚科 科科技 技技股 股股份 份份有 有有限 限限公 公公司 司司 2 220 001 110 00年 年年半 半半年 年年度 度度财 财财务 务务报 报报告 告告 一 一一 、 、、 会 会会 计 计计 报 报报 表 表表 资产负债表（一） 编制单位：大亚科技股份有限公司 2010年 06月 30日 单位：人民币元 项目 期末余额 期初余额 合并数 母公司数 合并数 母公司数 流动资产: 货币资金 1,399,633,564.66 600,473,035.97 972,322,504.49 346,475,264.11 交易性金融资产 应收票据 204,462,289.29 44,083,144.47 271,828,714.78 53,262,245.70 应收账款 721,109,792.30 213,384,153.55 544,027,208.46 152,107,625.95 预付款项 214,806,408.47 58,032,078.94 262,837,189.06 69,964,218.91 应收利息 应收股利 其他应收款 148,380,248.44 1,284,440,260.29 125,929,679.63 1,157,277,579.85 存货 1,651,769,876.98 253,541,151.14 1,371,674,861.76 229,239,481.48 一年内到期的非流动 资产 其他流动资产 16,443,433.96 25,811,719.10 流动资产合计 4,356,605,614.10 2,453,953,824.36 3,574,431,877.28 2,008,326,416.00 非流动资产: 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 297,968,275.94 1,965,851,101.66 291,515,334.39 1,965,425,389.27 投资性房地产 固定资产 3,046,387,710.43 444,881,442.29 3,097,078,747.48 472,619,441.23 在建工程 86,935,638.32 26,533,434.28 69,086,864.89 12,210,744.19 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 757,200,314.43 384,878,844.98 776,410,625.74 389,181,991.28 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 3,754,211.57 3,371,275.82 4,062,245.72 3,371,275.82 其他非流动资产 非流动资产合计 4,192,246,150.69 2,825,516,099.03 4,238,153,818.22 2,842,808,841.79 资产总计 8,548,851,764.79 5,279,469,923.39 7,812,585,695.50 4,851,135,257.79 法定代表人：陈兴康主管会计工作负责人：翁少斌会计机构负责人：陈钢 1 大 大大亚 亚亚科 科科技 技技股 股股份 份份有 有有限 限限公 公公司 司司 2 220 001 110 00年 年年半 半半年 年年度 度度财 财财务 务务报 报报告 告告 资产负债表（二） 编制单位：大亚科技股份有限公司 2010年 06月 30日单位：人民币元 项目 期末余额 期初余额 合并数 母公司数 合并数 母公司数 流动负债: 短期借款 2,545,472,691.58 1,239,000,000.00 2,478,952,483.40 1,372,000,000.00 交易性金融负债 应付票据 725,497,525.95 351,179,514.64 629,829,268.84 307,606,586.59 应付账款 508,654,515.19 101,472,781.06 555,855,750.26 114,288,932.32 预收款项 177,289,061.69 4,087,122.85 196,153,085.39 6,465,479.26 应付职工薪酬 29,054,205.34 8,722,586.83 28,883,588.39 7,078,577.90 应交税费 -11,087,871.51 11,155,883.77 69,326,743.00 14,974,828.46 应付利息 31,155,208.35 31,145,833.35 4,565,625.00 4,500,000.00 应付股利 14,457,185.29 14,457,185.29 其他应付款 137,139,851.84 403,748,217.88 162,081,858.86 646,114,677.47 一年内到期的非流动负债 84,500,000.00 274,742,729.00 其他流动负债 507,700,000.00 507,700,000.00 507,700,000.00 507,700,000.00 流动负债合计 4,749,832,373.72 2,658,211,940.38 4,922,548,317.43 2,980,729,082.00 非流动负债: 长期借款 417,500,000.00 30,000,000.00 380,000,000.00 30,000,000.00 应付债券 759,378,125.00 759,378,125.00 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 1,176,878,125.00 789,378,125.00 380,000,000.00 30,000,000.00 负债合计 5,926,710,498.72 3,447,590,065.38 5,302,548,317.43 3,010,729,082.00 所有者权益 股本 527,500,000.00 527,500,000.00 527,500,000.00 527,500,000.00 资本公积 335,237,243.62 591,361,252.23 335,162,515.72 591,361,252.23 减:库存股 专项储备 盈余公积 128,641,835.70 128,641,835.70 128,641,835.70 128,641,835.70 未分配利润 1,079,976,975.68 584,376,770.08 989,829,071.04 592,903,087.86 外币报表折算差额 63,294.46 157,635.35 归属于母公司所有者权益合计 2,071,419,349.46 1,831,879,858.01 1,981,291,057.81 1,840,406,175.79 少数股东权益 550,721,916.61 528,746,320.26 所有者权益合计 2,622,141,266.07 1,831,879,858.01 2,510,037,378.07 1,840,406,175.79 负债和所有者权益总计 8,548,851,764.79 5,279,469,923.39 7,812,585,695.50 4,851,135,257.79 法定代表人：陈兴康主管会计工作负责人：翁少斌会计机构负责人：陈钢 2 大 大大亚 亚亚科 科科技 技技股 股股份 份份有 有有限 限限公 公公司 司司 2 220 001 110 00年 年年半 半半年 年年度 度度财 财财务 务务报 报报告 告告 利 润 表 编制单位：大亚科技股份有限公司2010年度 1-6月单位：人民币元 项目 本期金额 上年同期金额 合并数 母公司数 合并数 母公司数 一、营业收入 2,940,607,536.37 596,337,923.64 2,398,992,142.86 536,940,587.73 减：营业成本 2,200,646,115.68 430,757,088.81 1,790,845,368.54 400,815,717.65 营业税金及附加 17,735,373.29 2,781,649.21 12,926,978.41 3,150,625.06 销售费用 272,199,008.96 38,503,294.19 208,447,624.28 27,100,783.97 管理费用 251,072,074.96 75,554,755.06 189,596,162.35 67,647,155.17 财务费用 123,562,227.00 56,062,545.36 108,061,878.46 39,648,983.55 资产减值损失 -4,364,121.16 1,868,049.38 3,434,318.70 1,711,678.30 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 6,452,941.55 425,712.39 5,720,791.10 67,756,050.27 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 6,452,941.55 425,712.39 5,720,791.10 5,806,050.27 汇兑收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 86,209,799.19 -8,763,745.98 91,400,603.22 64,621,694.30 加：营业外收入 56,632,983.95 591,198.70 30,526,078.94 1,085,604.30 减：营业外支出 3,978,728.01 353,770.50 1,318,104.82 530,718.01 其中：非流动资产处置损失 50,210.22 346,146.98 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 138,864,055.13 -8,526,317.78 120,608,577.34 65,176,580.59 减：所得税费用 27,855,826.24 18,518,579.36 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 111,008,228.89 -8,526,317.78 102,089,997.98 65,176,580.59 归属于母公司所有者的净利润 90,147,904.64 81,008,547.72 少数股东损益 20,860,324.25 21,081,450.26 五、每股收益： （一）基本每股收益 0.17 0.15 （二）稀释每股收益 0.17 0.15 六、其他综合收益： -94,340.89 七、综合收益总额： 110,913,888.00 -8,526,317.78 102,089,997.98 65,176,580.59 归属于母公司所有者的综合收益总额 90,053,563.75 81,008,547.72 归属于少数股东的综合收益总额 20,860,324.25 21,081,450.26 法定代表人：陈兴康主管会计工作负责人：翁少斌会计机构负责人：陈钢 3 大 大大亚 亚亚科 科科技 技技股 股股份 份份有 有有限 限限公 公公司 司司 2 220 001 110 00年 年年半 半半年 年年度 度度财 财财务 务务报 报报告 告告 现金流量表 编制单位：大亚科技股份有限公司 2010年度1-6月 单位：人民币元 项目 本期金额 上年同期金额 合并数 母公司数 合并数 母公司数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 3,344,715,560.27 641,656,581.29 2,859,071,416.91 688,452,036.58 收到的税费返还 71,096,155.12 655,581.08 28,070,825.97 356,488.31 收到的其他与经营活动有关的现金 32,346,528.76 274,416,085.96 42,838,199.27 332,225,223.59 经营活动现金流入小计 3,448,158,244.15 916,728,248.33 2,929,980,442.15 1,021,033,748.48 购买商品、接受劳务支付的现金 2,633,699,113.55 489,136,187.37 1,945,040,952.07 321,424,646.27 支付给职工以及为职工支付的现金 219,966,703.34 61,243,032.91 157,524,774.71 50,822,884.06 支付的各项税费 244,426,413.15 41,315,673.62 209,712,218.35 45,255,620.38 支付的其他与经营活动有关的现金 425,432,948.51 706,569,133.90 363,472,708.22 577,601,634.92 经营活动现金流出小计 3,523,525,178.55 1,298,264,027.80 2,675,750,653.35 995,104,785.63 经营活动产生的现金流量净额 -75,366,934.40 -381,535,779.47 254,229,788.80 25,928,962.85 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 -61,950,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资 产而收回的现金净额 489,405.73 81,800.00 576,392.46 249,219.00 处置子公司及其他营业单位收到的现 金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 489,405.73 81,800.00 576,392.46 62,199,219.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资 产支付的现金 111,318,561.55 10,886,074.47 86,553,906.80 6,336,724.17 投资支付的现金 --404,550,547.95 404,550,547.95 取得子公司及其他营业单位支付的现 金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 111,318,561.55 10,886,074.47 491,104,454.75 410,887,272.12 投资活动产生的现金流量净额 -110,829,155.82 -10,804,274.47 -490,528,062.29 -348,688,053.12 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 1,190,000.00 - 取得借款收到的现金 2,783,091,706.00 1,924,412,500.00 2,279,900,000.00 1,348,000,000.00 收到的其他与筹资活动有关的现金 --406,624,926.50 377,091,000.00 筹资活动现金流入小计 2,784,281,706.00 1,924,412,500.00 2,686,524,926.50 1,725,091,000.00 偿还债务支付的现金 2,078,670,280.00 1,249,000,000.00 2,181,539,842.00 1,412,875,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 89,804,839.40 26,982,538.15 169,551,740.28 38,864,991.43 支付的其他与筹资活动有关的现金 152,985,852.87 70,000,000.00 -筹 资活动现金流出小计 2,321,460,972.27 1,345,982,538.15 2,351,091,582.28 1,451,739,991.43 筹资活动产生的现金流量净额 462,820,733.73 578,429,961.85 335,433,344.22 273,351,008.57 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -722,165.77 -102,136.05 -10,515.13 -67,086.88 五、现金及现金等价物净增加额 275,902,477.74 185,987,771.86 99,124,555.60 -49,475,168.58 加：期初现金及现金等价物余额 756,178,453.16 214,485,264.11 620,529,212.51 276,643,636.33 六、期末现金及现金等价物余额 1,032,080,930.90 400,473,035.97 719,653,768.11 227,168,467.75 法定代表人：陈兴康主管会计工作负责人：翁少斌会计机构负责人：陈钢 4 大 大大亚 亚亚科 科科技 技技股 股股份 份份有 有有限 限限公 公公司 司司 2 220 001 110 00年 年年半 半半年 年年度 度度财 财财务 务务报 报报告 告告 合并所有者权益变动表（一） 编制单位：大亚科技股份有限公司 2010年 6月 30日单位：人民币元 项目 本期金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益所有者权益合计 股本 资本公积 减： 库存 股 专项 储备 盈余公积未分配利润其他 一、上年年末余额 527,500,000.00 335,162,515.72 128,641,835.70 989,829,071.04 157,635.35 528,746,320.26 2,510,037,378.07 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 527,500,000.00 335,162,515.72 128,641,835.70 989,829,071.04 157,635.35 528,746,320.26 2,510,037,378.07 三、本年增减变动金 额（减少以“-”号填列) 74,727.90 -90,147,904.64 -94,340.89 21,975,596.35 112,103,888.00 (一)净利润 90,147,904.64 20,860,324.25 111,008,228.89 (二)其他综合收益 -94,340.89 -94,340.89 上述（一）和（二）小计 90,147,904.64 -94,340.89 20,860,324.25 110,913,888.00 (三)所有者投入和减 少资本 74,727.90 1,115,272.10 1,190,000.00 1、所有者投入资本 1,190,000.00 1,190,000.00 2、股份支付计入所有 者权益的金额 3、其他 74,727.90 -74,727.90 - (四)利润分配 ---- 1、提取盈余公积 2、对所有者的分配 - 3、其他 (五)所有者权益内部结转 1、资本公积转增股本 2、盈余公积转增股本 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 (六)专项储备 1、本期提取 2、本期使用 四、本年年末余额 527,500,000.00 335,237,243.62 128,641,835.70 1,079,976,975.68 63,294.46 550,721,916.61 2,622,141,266.07 法定代表人：陈兴康 主管会计工作负责人：翁少斌 会计机构负责人：陈钢 5 大 大大亚 亚亚科 科科技 技技股 股股份 份份有 有有限 限限公 公公司 司司 2 220 001 110 00年 年年半 半半年 年年度 度度财 财财务 务务报 报报告 告告 合并所有者权益变动表（二） 编制单位：大亚科技股份有限公司 2010年 6月 30日 单位：人民币元 项目 上年金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益所有者权益合计 股本 资本公积 减： 库存 股 专项 储备 盈余公积未分配利润其他 一、上年年末余额 527,500,000.00 595,067,198.81 113,412,262.51 799,454,583.86 807,370,090.26 2,842,804,135.44 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 527,500,000.00 595,067,198.81 113,412,262.51 799,454,583.86 807,370,090.26 2,842,804,135.44 三、本年增减变动金额 （减少以“-”号填列) -259,904,683.09 15,229,573.19 190,374,487.18 157,635.35 -278,623,770.00 -332,766,757.37 (一)净利润 205,604,060.37 69,644,734.28 275,248,794.65 (二)其他综合收益 157,635.35 157,635.35 上述（一）和（二）小计 205,604,060.37 157,635.35 69,644,734.28 275,406,430.00 (三)所有者投入和减 少资本 -259,904,683.09 -247,327,113.23 -507,231,796.32 1、所有者投入资本 21,509,251.63 21,509,251.63 2、股份支付计入所 有者权益的金额 3、其他 -259,904,683.09 -268,836,364.86 -528,741,047.95 (四)利润分配 15,229,573.19 -15,229,573.19 -100,941,391.05 -100,941,391.05 1、提取盈余公积 15,229,573.19 -15,229,573.19 2、对所有者的分配 -100,941,391.05 -100,941,391.05 3、其他 (五)所有者权益内部结转 1、资本公积转增股本 2、盈余公积转增股本 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 (六)专项储备 1、本期提取 2、本期使用 四、本年年末余额 527,500,000.00 335,162,515.72 128,641,835.70 989,829,071.04 157,635.35 528,746,320.26 2,510,037,378.07 法定代表人：陈兴康 主管会计工作负责人：翁少斌 会计机构负责人：陈钢 6 大 大大亚 亚亚科 科科技 技技股 股股份 份份有 有有限 限限公 公公司 司司 2 220 001 110 00年 年年半 半半年 年年度 度度财 财财务 务务报 报报告 告告 母公司所有者权益变动表（一） 编制单位：大亚科技股份有限公司 2010年 6月 30日 单位：人民币元 项目 本期金额 股本 资本公积 减：库存股专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计 一、上年年末余额 527,500,000.00 591,361,252.23 128,641,835.70 592,903,087.86 1,840,406,175.79 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 527,500,000.00 591,361,252.23 128,641,835.70 592,903,087.86 1,840,406,175.79 三、本年增减变动金额 （减少以“-”号填列) --8,526,317.78 -8,526,317.78 (一)净利润 -8,526,317.78 -8,526,317.78 (二)其他综合收益 上述（一）和（二）小计 -8,526,317.78 -8,526,317.78 (三)所有者投入和减少资 本 1、所有者投入资本 2、股份支付计入所有者权益的 金额 3、其他 (四)利润分配 -- 1、提取盈余公积 -- 2、对所有者的分配 3、其他 (五)所有者权益内部结转 1、资本公积转增股本 2、盈余公积转增股本 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 (六)专项储备 1、本期提取 2、本期使用 四、本年年末余额 527,500,000.00 591,361,252.23 128,641,835.70 584,376,770.08 1,831,879,858.01 法定代表人：陈兴康 主管会计工作负责人：翁少斌 会计机构负责人：陈钢 7 大 大大亚 亚亚科 科科技 技技股 股股份 份份有 有有限 限限公 公公司 司司 2 220 001 110 00年 年年半 半半年 年年度 度度财 财财务 务务报 报报告 告告 母公司所有者权益变动表（二） 编制单位：大亚科技股份有限公司 2010年 6月 30日 单位：人民币元 项目 上年金额 减：库存专项储 股本 资本公积 盈余公积未分配利润所有者权益合计 股 备 一、上年年末余额 527,500,000.00 591,361,252.23 113,412,262.51 455,836,929.19 1,688,110,443.93 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 527,500,000.00 591,361,252.23 113,412,262.51 455,836,929.19 1,688,110,443.93 三、本年增减变动金额（减 少以“-”号填列) 15,229,573.19 137,066,158.67 152,295,731.86 (一)净利润 152,295,731.86 152,295,731.86 (二)其他综合收益 上述（一）和（二）小计 152,295,731.86 152,295,731.86 (三)所有者投入和减少资本 1、所有者投入资本 2、股份支付计入所有者权 益的金额 3、其他 (四)利润分配 15,229,573.19 -15,229,573.19 1、提取盈余公积 15,229,573.19 -15,229,573.19 2、对所有者的分配 3、其他 (五)所有者权益内部结转 1、资本公积转增股本 2、盈余公积转增股本 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 (六)专项储备 1、本期提取 2、本期使用 四、本年年末余额 527,500,000.00 591,361,252.23 128,641,835.70 592,903,087.86 1,840,406,175.79 法定代表人：陈兴康 主管会计工作负责人：翁少斌 会计机构负责人：陈钢 8 大 大大亚 亚亚科 科科技 技技股 股股份 份份有 有有限 限限公 公公司 司司 2 220 001 110 00年 年年半 半半年 年年度 度度财 财财务 务务报 报报告 告告 二 二二、 、、会 会会计 计计报 报报表 表表附 附附注 注注 (一)公司基本情况 大亚科技股份有限公司(以下简称公司)是 1998年6月27日经江苏省人民政府苏政复 （1998）67号文批准，由江苏大亚集团公司（现已更名为大亚科技集团有限公司，以下简 称“大亚集团”）作为主要发起人（以净资产出资），上海凹凸彩印总公司作为第二发起人 （以净资产出资），同时联合其他三家发起人（以现金出资）共同发起募集设立“江苏大亚 新型包装材料股份有限公司”。经中国证券监督管理委员会证监发字（1999）31号文批复 同意，于1999年3月23日采取“上网定价发行”方式按1：6.25溢价向社会公开发行 8000 万股普通股。本公司于 1999年 4月 18日创立，并于 1999年 4月 20日在江苏省工商行政 管理局注册登记。经深圳证券交易所深证上（1999）51号文同意，1999年6月30日在深 圳证券交易所挂牌上市交易，股票简称为“大亚股份”，股票代码为“000910”。2002年 7 月 11日，经江苏省工商行政管理局[2002]第 07040015号文核准，公司名称由“江苏大亚 新型包装材料股份有限公司”变更为“大亚科技股份有限公司”。经深交所核准，自 2002 年7月24日起，公司名称正式变更为“大亚科技股份有限公司”，简称“大亚科技”，股票 代码不变。2006年5月15日，公司完成了股权分置改革，流通股股东每 10股获得非流通 股股东支付的 1股对价股份，非流通股股东共支付 800万股对价股份。本次股权分置改革 完成后，公司总股本未发生变化，仍为 23,125万股，其中有限售条件流通股 14,325万股， 无限售条件流通股 8,800万股。2006年7月，公司实施了 2005年度利润分配预案：以资 本公积金转增股本，即以公司 2005年末的总股本 23,125万股为基数，用资本公积金向全 体股东每 10股转增 10股。本次转增完成后，公司股本由 23,125万元变更为 46,250万元。 2007年3月7日经中国证券监督管理委员会证监发行字[2007]42号文件批复，核准公 司非公开发行新股不超过 8,000万股。经与特定投资者和原有股东进行询价后，最终确定 公司本次非公开发行股票数量为 6,500万股。2007年 3月 26日，公司在中国证券登记结 算有限责任公司深圳分公司办理完成了本次非公开发行股票的股份登记工作，并于 2007 年3月27日在深圳证券交易所办理完成了上市手续，本次非公开发行股票的新增股份 6,500万股于 2007年 3月 29日上市。公司于 2007年 4月 17日取得江苏省工商行政管理 局核准的新营业执照，公司注册资本变更为 52,750万元人民币。 企业法人营业执照注册号：320000000012983 公司注册地址：江苏省丹阳经济技术开发区金陵西路 95号 公司法定代表人：陈兴康 公司注册资本：人民币 52,750万元 公司目前的主营业务涉及森工业、包装业及汽配业。其中，森工业主要包括：中高密 度纤维板、强化木地板及实木复合地板的生产和销售；包装业主要包括双零铝箔、铝箔复 合纸及卡纸、烟用聚丙烯丝束及包装印刷产品的生产和销售；汽配业主要是铝合金汽车轮 毂的生产和销售。公司的经营范围是：许可经营项目：包装装潢印刷，滤嘴棒的生产、销 售；烟用丝束的生产、销售（限分支机构经营）。一般经营项目：各类地板、中高密度纤维 板、刨花板的制造、销售；装饰材料新产品、新工艺的研发应用；室内外装饰工程施工； 造林及林木抚育与管理；高新技术产品的研究、开发，包装装潢材料、铝箔及复合材料、 通信设备、光电器件、化纤产品、普通机械、电子产品、有色金属压铸件的制造和销售， 自营和代理各类商品及技术的进出口业务。 (二)主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准 则》和其他各项会计准则及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 2、遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的 9 大 大大亚 亚亚科 科科技 技技股 股股份 份份有 有有限 限限公 公公司 司司 2 220 001 110 00年 年年半 半半年 年年度 度度财 财财务 务务报 报报告 告告 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 3、会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 4、记账本位币 采用人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 （1）同一控制下企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。在 合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额， 调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审 计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价 收入不足冲减的，冲减留存收益。 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策 进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。 （2）非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计 量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司在购买日对合并成本进行分配。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入 当期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确 认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认 并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价 值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济 利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购 买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。 6、合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公 司的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法 调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资 产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有 份额而形成的余额，若公司章程或协议未规定少数股东有义务承担的，该余额冲减本公司 的所有者权益；若公司章程或协议规定由少数股东承担的，该余额冲减少数股东权益。 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初 数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合 并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期 初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购 10 大 大大亚 亚亚科 科科技 技技股 股股份 份份有 有有限 限限公 公公司 司司 2 220 001 110 00年 年年半 半半年 年年度 度度财 财财务 务务报 报报告 告告 买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 7、现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价 值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与 购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原 则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的 即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公 允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。 （2）外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项 目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费 用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额， 在资产负债表所有者权益项目下单独列示。 处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外 币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处 置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 9、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 （1）金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资； 应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 （2）金融工具的确认依据和计量方法 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债 券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损 益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值 变动损益。 ②持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作 为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率） 计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的 更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 ③应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在 活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款 11 大 大大亚 亚亚科 科科技 技技股 股股份 份份有 有有限 限限公 公公司 司司 2 220 001 110 00年 年年半 半半年 年年度 度度财 财财务 务务报 报报告 告告 等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进 行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 ④可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债 券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价 值变动计入资本公积—其他资本公积。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将 原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 ⑤其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转 入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则 不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原 则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终 止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移 的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止 确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融 资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入 当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止 确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一 项金融负债。 （4）金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本 公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现 存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或 其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转 出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公 允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付 的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。 （6）金融资产（不含应收款项）的减值准备 ①可供出售金融资产的减值准备 12 大 大大亚 亚亚科 科科技 技技股 股股份 份份有 有有限 限限公 公公司 司司 2 220 001 110 00年 年年半 半半年 年年度 度度财 财财务 务务报 报报告 告告 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因 素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权 益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 ②持有至到期投资的减值准备 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 10、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 （1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 单项金额重大的应收款项的确认标准：单笔金额 1,000万元（含 1,000万元）以上的 应收款项。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金 流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独测试未发生减值的，以账龄为信用 风险特征根据账龄分析法计提坏账准备。 （2）单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备 的确定依据、计提方法 信用风险特征组合的确定依据：单项金额不重大，账龄 3年以上或有充分证据表明难 以收回的应收款项。 根据信用风险特征组合确定的计提方法：公司根据以前年度与之相同或相类似的、具 有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定各项组合计 提坏账准备的比例。 （3）以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 单独测试未发生减值的应收款项（包括单项金额重大和单项金额不重大的应收款项）， 按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情 况确定各组合按以下比例计提坏账准备： 应收款项账龄提取比例 1年以内 1% 1年至 2年 3% 2年至 3年 10% 3年至 4年 30% 4年至 5年 50% 5年以上 100% 11、存货核算方法 （1）存货的分类 存货分类为：原材料、低值易耗品、产成品、在产品、委托加工物资、消耗性生物资 产等。 （2）发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准 备。 产成品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该 存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过 加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销 售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的 13 大 大大亚 亚亚科 科科技 技技股 股股份 份份有 有有限 限限公 公公司 司司 2 220 001 110 00年 年年半 半半年 年年度 度度财 财财务 务务报 报报告 告告 数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照 存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似 最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存 货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度 采用永续盘存制。 （5）周转材料的摊销方法 周转材料采用一次摊销法。 12、长期股权投资 （1）初始投资成本确定 ①企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发 行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作 为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额， 调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包 括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。 非同一控制下的企业合并：合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付 出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，以及为企业合并而发生 的各项直接相关费用。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易 成本之和。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未 来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。 ②其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投 资成本。 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发 放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始 投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币 性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投 资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 （2）后续计量及损益确认方法 ①后续计量 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进 行调整。 对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不 能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资 成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投 资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的差额，计入当期损益。 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外 14 大 大大亚 亚亚科 科科技 技技股 股股份 份份有 有有限 限限公 公公司 司司2 220 001 110 00年 年年半 半半年 年年度 度度财 财财务 务务报 报报告 告告 所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担 的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。 ②损益确认 成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股 利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。 权益法下，在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首 先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其 他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期 应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外 义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反 的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资 的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。 （3）被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和 经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共 同控制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方 一起共同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。 （4）减值准备计提 重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资， 其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定 的现值之间的差额进行确定。 除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额 的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损 失。 因企业合并形成的商誉，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。 13、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租 的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产出 租用资产采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同 的摊销政策； 公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相 应的减值损失。 投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。 14、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用年限超过一年 的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）融资租入固定资产的认定依据 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产： ①租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； ②公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值； 15 大 大大亚 亚亚科 科科技 技技股 股股份 份份有 有有限 限限公 公公司 司司 2 220 001 110 00年 年年半 半半年 年年度 度度财 财财务 务务报 报报告 告告 ③租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； ④租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。 公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租 入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的 融资费用。 （3）固定资产的初始计量 固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。 外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所 发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产 的成本以购买价款的现值为基础确定。 自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出 构成。 债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其入 账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当 期损益。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，换入的固定资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据 表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的 账面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按被合并方的账面价值确定其入账 价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按公允价值确定其入账价值。 融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额 作为未确认的融资费用。 （4）固定资产的分类 固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公及其他设备。 （5）各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净 残值率确定折旧率。 各类固定资产预计使用寿命和年折旧率如下： 固定资产类别预计使用寿命预计净残值率年折旧率 房屋及建筑物 8－50年 5% 11.88%－1.90% 机器设备 5－20年 5% 19.00%－4.75% 运输设备 5－12年 5% 19.00%－7.92% 办公及其他设备 5－10年 5% 19.00%－9.50% （6）固定资产的减值准备计提 公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。 固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值 减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值 准备。 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定 资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。 16 大 大大亚 亚亚科 科科技 技技股 股股份 份份有 有有限 限限公 公公司 司司 2 220 001 110 00年 年年半 半半年 年年度 度度财 财财务 务务报 报报告 告告 固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回 金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为 基础确定资产组的可收回金额。 15、在建工程 （1）在建工程类别 在建工程以立项项目分类核算。 （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资 产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算 的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的 价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算 后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 （3）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。 在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值 减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值 准备。 在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回 金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为 基础确定资产组的可收回金额。 16、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当 期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： ①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付 现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停 资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用 停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分 资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销 售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 （3）暂停资本化期间 17 大 大大亚 亚亚科 科科技 技技股 股股份 份份有 有有限 限限公 公公司 司司 2 220 001 110 00年 年年半 半半年 年年度 度度财 财财务 务务报 报报告 告告 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产 达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发 生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资 本化。 （4）借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂 时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数（按每月月末平均）乘以 所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一 般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价 金额，调整每期利息金额。 17、林木类消耗性生物资产 （1）林木类消耗性生物资产初始计量 外购林木类消耗性生物资产的成本包括购买价款、运输费、保险费、相关税费以及可 直接归属于购买该资产的其他支出。 自行营造的林木类消耗性生物资产的成本，按照其郁闭前发生的造林费、抚育费、营 林设施费、良种试验费、调查设计费及其他管护费等必要支出确定。 投资者投入的林木类消耗性生物资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定， 但合同或协议约定价值不公允的例外。 以其他方式取得的林木类消耗性生物资产的成本，按照相关会计准则的规定确定。 （2）林木类消耗性生物资产后续计量 林木类消耗性生物资产在郁闭前发生的实际费用构成林木类消耗性生物资产的成本， 郁闭后发生的后续支出，计入当期损益。 林木类消耗性生物资产在采伐时按蓄积量比例法结转成本。 （3）林木类消耗性生物资产减值准备的计提 期末对林木类消耗性生物资产进行检查，有证据表明消耗性生物资产的可变现净值低 于其账面价值的，按低于金额计提消耗性生物资产跌价准备，计入当期损益；消耗性生物 资产跌价因素消失的，原已计提的跌价准备转回，转回金额计入当期损益。 18、无形资产 （1）无形资产的计价方法 ①公司取得无形资产时按成本进行初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定 用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融 资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入 账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当 期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换， 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账 价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 18 大 大大亚 亚亚科 科科技 技技股 股股份 份份有 有有限 限限公 公公司 司司2 220 001 110 00年 年年半 半半年 年年度 度度财 财财务 务务报 报报告 告告 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、 注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用， 以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 ②后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法 预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。 （2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 （3）无形资产减值准备的计提 对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。 对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值 减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值 准备。 无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整， 以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净 残值）。 无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回 金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础 确定无形资产组的可收回金额。 （4）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究 活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设 计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。 （5）开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无 形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使 用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 19、长期待摊费用 长期待摊费用在收益期内采用直线法摊销；如果长期待摊的费用项目不能使以后会计 期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 20、附回购条件的资产转让 公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议， 根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付 19 大 大大亚 亚亚科 科科技 技技股 股股份 份份有 有有限 限限公 公公司 司司 2 220 001 110 00年 年年半 半半年 年年度 度度财 财财务 务务报 报报告 告告 产品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期 计提利息，计入财务费用。 21、预计负债 本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以 交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。 （1）预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务； ②履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； ③该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间 价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最 佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则 最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结 果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金 额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定 能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 22、收入 （1）销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相 联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量； 相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认 商品销售收入实现。 （2）确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情 况确定让渡资产使用权收入金额： ①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 ②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 （3）按完工百分比法确认提供劳务的收入时，确定合同完工进度的依据和方法 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳 务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协 议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期 间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计 总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： ①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供 劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。 ②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益， 不确认提供劳务收入。 20 大 大大亚 亚亚科 科科技 技技股 股股份 份份有 有有限 限限公 公公司 司司 2 220 001 110 00年 年年半 半半年 年年度 度度财 财财务 务务报 报报告 告告 23、政府补助 （1）类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关 的政府补助和与收益相关的政府补助。 （2）会计处理方法 与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建 造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为 递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用 或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。 24、递延所得税资产和递延所得税负债 （1）确认递延所得税资产的依据 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂 时性差异产生的递延所得税资产。 （2）确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包 括商誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 （或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异。 25、经营租赁、融资租赁的会计处理方法 （1）经营租赁会计处理 ①公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分 摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总 额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 ②公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分 摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金 额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当 期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总 额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 （2）融资租赁会计处理 ①融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两 者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认的融资费用。 公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。 ②融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值 的差额确认为未实现融资收益，在将来受到租赁的各期间内确认为租赁收入，公司发生的 与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确 认的收益金额。 26、主要会计政策、会计估计的变更和重大会计差错更正及其影响 本期无主要会计政策、会计估计的变更和重大会计差错更正。 （三）税项 1、流转税 增值税：本公司产品销售收入的增值税税率为 17%。 根据财政部、国家税务总局财税[2009]148号《关于以三剩物和次小薪材为原料生产加 工的综合利用产品增值税即征即退政策的通知》，自 2009年 1月 1日起至 2010年 12月 31 21 大 大大亚 亚亚科 科科技 技技股 股股份 份份有 有有限 限限公 公公司 司司 2 220 001 110 00年 年年半 半半年 年年度 度度财 财财务 务务报 报报告 告告 日止，对纳税人销售的以三剩物、次小薪材、农作物秸秆、蔗渣等 4类农林剩余物为原料 自产的综合利用产品（产品目录见附件）由税务机关实行增值税即征即退办法，具体退税 比例 2009年为 100%，2010年为 80%。 营业税：按应纳税金额的 5%计算缴纳。 城市维护建设税：依据所在地分别按应纳流转税额的 5%—7%计算缴纳。 教育费附加：依据所在地分别按应纳流转税额的 1%—4%计算缴纳。 消费税：按应税金额的 5%计算缴纳。 2、所得税 母公司所得税税率为 15%； 根据江苏省高新技术企业认定管理工作协调小组于 2008年 12月下发了《关于认定江 苏省 2008年度第二批高新技术企业的通知》（苏高企协[2008]9号），认定本公司为江苏省 2008年度第二批高新技术企业，并获取江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税 务局和江苏省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR200832001122）， 发证日期为 2008年 10月 21日，有效期为三年。根据相关规定，公司企业所得税自 2008 年起三年内按 15%的税率征收。 控股子公司所得税税率为 25%。 控股子公司大亚车轮制造有限公司属中外合资企业，从获利年度起享受所得税“二免 三减半”的政策，2010年度为第一年所得税减半期。 控股子公司大亚（江苏）地板有限公司属中外合资企业，从获利年度起享受所得税“二 免三减半”的政策，2010年度为第二年所得税减半期。 控股子公司大亚木业（江西）有限公司和大亚木业（茂名）有限公司属中外合资企业， 从获利年度起享受所得税“二免三减半”的政策，2010年度为第三年所得税减半期。 （四）企业合并及合并财务报表 1、通过同一控制下企业合并取得的子公司 被投资单位全称注册地 业务 性质 注册资本经营范围 期末实际 投资额 实质上构成 对子公司的 净投资的其 他项目余额 持股 比例 表决 权比 例 是否合 并报表 大亚（江苏）地 板有限公司 江苏丹阳制造业 1,700万美元实木地板制造、销售 9,958.72万元 75% 75% 是 大亚人造板集 团有限公司 江苏丹阳制造业 3,480万美元 生产销售中、高密度人 造板 24,287.12万元 75% 75% 是 大亚木业（江 西）有限公司 江西抚州制造业 1,700万美元 林木营造、高档装饰人 造板及其它相关林木产 品的开发与生产 11,335.82万元 75% 75% 是 大亚木业（茂 名）有限公司 广东茂名制造业 2,000万美元 生产中(高)密度纤维 板、地板、家具及配套 种植林木 12,318.96万元 75% 75% 是 2、非企业合并方式取得的子公司 被投资单位全称业务性质注册资本经营范围 期末实际 投资额 实质上构成 对子公司的净 投资的其他项 目余额 持股比例 表决 权比 例 是否合 并报表 大亚车轮制造有限 公司 制造业 7,200万元汽车轮毂等制造 3,672.00万元 51% 51%是 圣象集团有限公司 商业、 制造业 45,000万元地板家具制造、销售 67,455.05万 元 100% 100 % 是 江苏省大亚铝基复 合材料工程技术研研发 1,533万元技术研发、科技成果销售 1,150.00万元 75% 75%是 究中心有限公司 大亚木业（肇庆）有 限公司 制造业 37,000万元 生产中(高)密度纤维板、地 板、家具及配套种植林木 37,000.00万 元 100% 100 % 是 22 大 大大亚 亚亚科 科科技 技技股 股股份 份份有 有有限 限限公 公公司 司司 2 220 001 110 00年 年年半 半半年 年年度 度度财 财财务 务务报 报报告 告告 大亚木业（黑龙江） 有限公司 制造业 16,000万元 生产中(高)密度纤维板、地 板、家具及配套种植林木 20,579.05万 元 100% 100 % 是 3、本期合并报表范围的变更情况 本期合并报表范围无变更。 4、少数股东权益和少数股东损益 期初新增少数股东本期少数股东 本期减少 期末 存在少数股东的少数股权权益投资损益增减少数股东权益 子公司 本期分红其他减少 大亚车轮制造有限公司 -32,419,609.11 5,062,857.58 -27,356,751.53 圣象集团有限公司 140,632,459.81 1,190,000.00 -1,811,316.50 74,727.90 139,936,415.41 大亚（江苏）地板有限公司 45,565,471.54 7,496,050.60 53,061,522.14 江苏省大亚铝基复合材料工 程技术研究中心有限公司 2,426,829.70 -150,114.49 2,276,715.21 大亚人造板集团有限公司 262,889,715.02 2,738,691.59 265,628,406.61 大亚木业（江西）有限公司 68,879,739.04 1,508,150.79 70,387,889.83 大亚木业（茂名）有限公司 40,771,714.26 6,016,004.68 46,787,718.94 合计 528,746,320.26 1,190,000.00 20,860,324.25 74,727.90 550,721,916.61 （五）合并财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，凡未注明期初数的均为期末数） 1、货币资金 期末数期初数 项目 外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额 现金 1,856,202.59 1,344,948.67 其中：美元 2,880.00 6.7909 19,557.79 2,880.00 6.8282 19,665.22 银行存款 965,639,228.45 591,896,539.30 其中：美元 9,083,944.18 6.7909 61,688,156.54 5,833,541.14 6.8282 39,832,585.44 欧元 3,153.38 8.2710 26,081.57 3,147.96 9.7971 30,840.84 其他货币资金 432,138,133.62 379,081,016.52 合计 1,399,633,564.66 972,322,504.49 （1）其他货币资金分类 期末其他货币资金金额 信用证开证保证金 17,718,442.05 银行承兑汇票保证金 377,935,055.92 贷款保证金 35,642,100.00 保函保证金 842,535.65 合计 432,138,133.62 （2）其他货币资金期末数中流动性受限在三个月以上的保证金为 367,552,633.76元， 扣除此项后，期末现金及现金等价物为 1,032,080,930.90元。 2、应收票据 种类期末数期初数 银行承兑汇票 191,629,374.59 270,762,235.74 23 大 大大亚 亚亚科 科科技 技技股 股股份 份份有 有有限 限限公 公公司 司司 2 220 001 110 00年 年年半 半半年 年年度 度度财 财财务 务务报 报报告 告告 种类期末数期初数 商业承兑汇票 12,832,914.70 1,066,479.04 合计 204,462,289.29 271,828,714.78 期末无质押的应收票据。 3、应收账款 （1）应收账款按种类列示如下： 期末数期初数 项目 账面余额 占总额 比例 坏账准备 计提比例 坏账准备账面余额 占总额 比例 坏账准备 计提比例 坏账准备 单项金额重大的应 收账款 226,866,090.83 29.81% 10.16% 23,058,207.93 173,016,993.04 29.71% 13.41% 23,194,902.14 单项金额非重大但 按信用风险特征组 合后该组合风险较13,763,973.52 1.81% 74.61% 10,269,865.96 13,594,427.52 2.34% 74.33% 10,104,392.62 大的应收账款 其他不重大的应收（未完）  |