[公告]齐心文具：2010年半年度财务报告
深圳市齐心文具股份有限公司 （深圳市福田区福虹路世贸广场 A幢 17楼 05-06号） 2010年半年度财务报告 股票简称：齐心文具 股票代码： 002301 2010年 8月 28日 - 1 - 一、资产负债表 编制单位：深圳市齐心文具股份有限公司 2010年 06月 30日单位：元 项目 期末余额年初余额 合并母公司合并母公司 流动资产： 货币资金 669,291,036.26 648,122,077.70 743,693,725.37 707,705,963.15 结算备付金－－－－ 拆出资金－－－－ 交易性金融资产－－－－ 应收票据－－100,000.00 100,000.00 应收账款 143,129,672.17 104,594,470.77 96,482,454.47 67,115,658.85 预付款项 60,640,527.84 56,830,263.01 38,905,495.00 30,578,939.64 应收保费－－－－ 应收分保账款－－－－ 应收分保合同准备金－－－－ 应收补贴款 2,544,654.83 385,536.64 5,837,592.22 2,321,894.14 应收利息－－－－ 应收股利－－－－ 其他应收款 7,786,108.82 23,916,749.70 3,215,561.19 41,029,999.25 买入返售金融资产－－－－ 存货 136,498,472.02 108,552,044.66 114,703,919.72 97,158,794.07 一年内到期的非流动资产－－－－ 其他流动资产－－－－ 流动资产合计 1,019,890,471.94 942,401,142.48 1,002,938,747.97 946,011,249.10 非流动资产： 发放贷款及垫款－－－－ 可供出售金融资产－－－－ 持有至到期投资－－－－ 长期应收款－－－－ 长期股权投资－70,880,400.00－ 63,880,400.00 投资性房地产－－－－ 固定资产 110,361,165.18 18,945,250.36 109,360,405.22 16,458,852.40 在建工程 11,296,826.99 9,840,000.00 137,184.47 137,184.47 工程物资－－－－ 固定资产清理－－－－ 生产性生物资产－－－－ 油气资产－－－－ 无形资产 30,164,541.40 4,016,711.11 28,586,805.95 2,095,856.32 开发支出 155,069.93 155,069.93－－ 商誉－－－－ 长期待摊费用 787,172.60 787,172.60－－ 递延所得税资产 1,126,862.10 1,052,938.77 814,748.56 696,721.60 其他非流动资产 285,074.73－－－ 非流动资产合计 154,176,712.93 105,677,542.77 138,899,144.20 83,269,014.79 资产总计 1,174,067,184.87 1,048,078,685.25 1,141,837,892.17 1,029,280,263.89 流动负债： 短期借款 3,552,071.57－26,290,835.15 20,000,000.00 向中央银行借款－－－－ 吸收存款及同业存放－－－－ - 2 - 拆入资金－－－－ 交易性金融负债－－－－ 应付票据 79,056,422.86 79,056,422.86 40,143,121.63 40,143,121.63 应付账款 87,581,926.05 49,306,428.59 79,870,740.70 41,928,853.11 预收款项 15,731,802.42 4,000,060.73 13,745,564.21 19,151,733.74 卖出回购金融资产款－－－－ 应付手续费及佣金－－－－ 应付职工薪酬 3,729,352.73 1,167,919.13 6,357,473.30 1,504,652.51 应交税费 -7,423,250.11 -4,212,336.93 9,492,883.37 10,522,650.07 应付利息－－－－ 应付股利－－－－ 其他应付款 2,595,113.73 61,206.00 3,060,679.04 148,706.63 应付分保账款－－－－ 保险合同准备金－－－－ 代理买卖证券款－－－－ 代理承销证券款－－－－ 一年内到期的非流动负债－－－－ 其他流动负债－－－－ 流动负债合计 184,823,439.25 129,379,700.38 178,961,297.40 133,399,717.69 非流动负债： 长期借款－－667,028.14－ 应付债券－－－－ 长期应付款－－－－ 专项应付款－－－－ 预计负债－－－－ 递延所得税负债－－－－ 其他非流动负债－－－－ 非流动负债合计－－667,028.14－ 负债合计 184,823,439.25 129,379,700.38 179,628,325.54 133,399,717.69 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 124,533,333.00 124,533,333.00 124,533,333.00 124,533,333.00 资本公积 621,870,672.30 621,237,439.80 621,870,672.30 621,237,439.80 减：库存股－－－－ 专项储备－－－－ 盈余公积 18,772,325.01 18,772,325.01 18,772,325.01 18,772,325.01 一般风险准备－－－－ 未分配利润 212,946,182.09 154,155,887.06 186,365,343.15 131,337,448.39 外币报表折算差额 -227,180.50－80,542.04 － 归属于母公司所有者权益合计 977,895,331.90 918,698,984.87 951,622,215.50 895,880,546.20 少数股东权益 11,348,413.72－10,587,351.13－ 所有者权益合计 989,243,745.62 918,698,984.87 962,209,566.63 895,880,546.20 负债和所有者权益总计 1,174,067,184.87 1,048,078,685.25 1,141,837,892.17 1,029,280,263.89 法定代表人：陈钦鹏主管会计工作负责人：李丽会计机构负责人：唐秀珠 - 3 - 二、利润表 编制单位：深圳市齐心文具股份有限公司 2010年 1-6月单位：元 项目 本期金额上期金额 合并母公司合并母公司 一、营业总收入 364,657,537.98 287,692,719.74 322,870,883.42 267,769,908.46 其中：营业收入 364,657,537.98 287,692,719.74 322,870,883.42 267,769,908.46 利息收入－－－－ 已赚保费－－－－ 手续费及佣金收入－－－－ 二、营业总成本 344,106,399.51 271,234,244.94 282,686,682.85 241,153,451.77 其中：营业成本 274,376,853.91 222,410,351.73 240,430,585.28 208,372,782.80 利息支出－－－－ 手续费及佣金支出－－－－ 退保金－－－－ 赔付支出净额－－－－ 提取保险合同准备金净额－－－－ 保单红利支出－－－－ 分保费用－－－－ 营业税金及附加 259,384.43 251,940.82 430,126.32 419,908.34 销售费用 38,824,872.57 33,697,717.17 21,996,477.82 19,916,822.21 管理费用 30,808,022.92 16,692,692.68 16,404,531.43 9,322,892.69 财务费用 -1,374,111.72 -1,944,626.76 3,686,875.35 2,800,750.27 资产减值损失 1,211,377.40 126,169.30 -261,913.65 320,295.46 加：公允价值变动收益（损失以“-” 号填列） －－－－ 投资收益（损失以“-”号填列）－－6,410.96 6,410.96 其中：对联营企业和合营企业的 投资收益 －－－－ 汇兑收益（损失以“-”号填列）－－－－ 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 20,551,138.47 16,458,474.80 40,190,611.53 26,622,867.65 加：营业外收入 10,998,956.75 10,103,326.84 836,860.19 771,944.78 减：营业外支出 888,266.77 799,130.54 22,950.59 1,971.83 其中：非流动资产处置损失 43,689.77 23,496.17 130.00 0.00 四、利润总额（亏损总额以 “ -”号填列） 30,661,828.45 25,762,671.10 41,004,521.13 27,392,840.60 减：所得税费用 3,319,926.92 2,944,232.43 5,028,069.22 3,912,116.17 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 27,341,901.53 22,818,438.67 35,976,451.91 23,480,724.43 归属于母公司所有者的净利润 26,580,838.94 22,818,438.67 34,085,181.46 23,480,724.43 少数股东损益 761,062.59 0.00 1,891,270.45 0.00 六、每股收益： （一）基本每股收益 0.21 0.18 0.37 0.25（二）稀释每股收益 0.21 0.18 0.37 0.25 七、其他综合收益 -307,722.54－-7,290.19－ 八、综合收益总额 27,034,178.99 22,818,438.67 35,969,161.72 23,480,724.43 归属于母公司所有者的综合收益总 额 26,273,116.40 22,818,438.67 34,077,891.27 23,480,724.43 归属于少数股东的综合收益总额 761,062.59－1,891,270.45－ 法定代表人：陈钦鹏主管会计工作负责人：李丽会计机构负责人：唐秀珠 - 4 三、现金流量表 编制单位：深圳市齐心文具股份有限公司 2010年 1-6月单位：元 项目 本期金额上期金额 合并母公司合并母公司 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 348,135,990.33 268,673,434.46 347,552,162.22 323,753,920.29 客户存款和同业存放款项净增加额－－－－ 向中央银行借款净增加额－－－－ 向其他金融机构拆入资金净增加额－－－－ 收到原保险合同保费取得的现金－－－－ 收到再保险业务现金净额－－－－ 保户储金及投资款净增加额－－－－ 处置交易性金融资产净增加额－－－－ 收取利息、手续费及佣金的现金－－－－ 拆入资金净增加额－－－－ 回购业务资金净增加额－－－－ 收到的税费返还 17,525,716.53 10,688,907.77 9,362,400.47 7,691,711.13 收到其他与经营活动有关的现金 6,426,873.79 5,482,102.94 761,448.01 7,764,503.22 经营活动现金流入小计 372,088,580.65 284,844,445.17 357,676,010.70 339,210,134.64 购买商品、接受劳务支付的现金 300,228,668.18 230,819,772.74 229,330,990.99 232,952,597.84 客户贷款及垫款净增加额－－－－ 存放中央银行和同业款项净增加额－－－－ 支付原保险合同赔付款项的现金－－－－ 支付利息、手续费及佣金的现金－－－－ 支付保单红利的现金－－－－ 支付给职工以及为职工支付的现金 44,505,134.96 20,281,190.26 22,870,569.07 10,625,874.35 支付的各项税费 22,541,221.13 18,094,345.57 14,105,624.49 10,824,024.46 支付其他与经营活动有关的现金 33,609,847.43 25,419,433.54 18,543,902.45 13,960,016.58 经营活动现金流出小计 400,884,871.70 294,614,742.11 284,851,087.00 268,362,513.23 经营活动产生的现金流量净额 -28,796,291.05 -9,770,296.94 72,824,923.70 70,847,621.41 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金－－20,000,000.00 20,000,000.00 取得投资收益收到的现金－－6,410.96 6,410.96 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 64,500.00 42,500.00－－ 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额－－－－ 收到其他与投资活动有关的现金－－－－ 投资活动现金流入小计 64,500.00 42,500.00 20,006,410.96 20,006,410.96 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 21,353,698.84 22,398,695.04 12,643,594.64 1,333,887.26 投资支付的现金－7,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00 质押贷款净增加额－－－－ 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额－－－－ 支付其他与投资活动有关的现金－－－－ 投资活动现金流出小计 21,353,698.84 29,398,695.04 32,643,594.64 21,333,887.26 投资活动产生的现金流量净额 -21,289,198.84 -29,356,195.04 -12,637,183.68 -1,327,476.30 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金－－－－ 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金－－－－ 取得借款收到的现金 29,198,466.21－147,485,885.30 62,472,127.86 发行债券收到的现金－－－－ 收到其他与筹资活动有关的现金 4,000,580.00 4,000,580.00－－ 筹资活动现金流入小计 33,199,046.21 4,000,580.00 147,485,885.30 62,472,127.86 偿还债务支付的现金 52,604,257.93 20,000,000.00 166,409,405.21 91,445,534.96 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 592,064.68 451,158.16 12,077,890.58 11,692,333.27 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润－－－－ 支付其他与筹资活动有关的现金－－33,676.61 33,676.61 筹资活动现金流出小计 53,196,322.61 20,451,158.16 178,520,972.40 103,171,544.84 筹资活动产生的现金流量净额 -19,997,276.40 -16,450,578.16 -31,035,087.10 -40,699,416.98 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -319,342.82 -6,235.31 -145,777.42 -2,514.77 五、现金及现金等价物净增加额 -70,402,109.11 -55,583,305.45 29,006,875.50 28,818,213.36 加：期初现金及现金等价物余额 739,693,145.37 703,705,383.15 124,074,139.30 108,517,025.99 六、期末现金及现金等价物余额 669,291,036.26 648,122,077.70 153,081,014.80 137,335,239.35 法定代表人：陈钦鹏主管会计工作负责人：李丽会计机构负责人：唐秀珠 - 5 四、合并所有者权益变动表 单位：元币种：人民币 2010年度 1-6月 归属于母公司股东权益 项目 股本 资本公积 减：库 存股 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 外币报表折 算差额 少数股东权益 股东权益合计 一、上年年末余额 124,533,333.00 621,870,672.30 --18,772,325.01 -186,365,343.15 80,542.04 10,587,351.13 962,209,566.63 加：会计政策变更 --------- - 前期差错更正 --------- - 其他 --------- - 二、本年年初余额 124,533,333.00 621,870,672.30 --18,772,325.01 -186,365,343.15 80,542.04 10,587,351.13 962,209,566.63 三、本期增减变动金额（减少以 “－”号填列） - - ----26,580,838.94 -307,722.54 761,062.59 27,034,178.99 （一）净利润 - - ----26,580,838.94 - 761,062.59 27,341,901.53 （二）其他综合收益 - - ------307,722.54 --307,722.54 上述（一）和（二）小计 - - ----26,580,838.94 -307,722.54 761,062.59 27,034,178.99 （三）所有者投入和减少资本 --------- - 1．所有者投入资本 --------- - 2．股份支付计入所有者权益的金额 --------- - 3．其他 --------- - （四）利润分配 --------- - 1．提取盈余公积 --------- - 2．提取一般风险准备 --------- - 3．对所有者（或股东）的分配 --------- - 4．其他 --------- - （五）股东权益内部结转 --------- - 1．资本公积转增股本 --------- - 2．盈余公积转增股本 --------- - 3．盈余公积弥补亏损 --------- - 4．其他 --------- - （六）专项储备 --------- - 1．本期提取 --------- - 2．本期使用 --------- - 四、本期期末余额 124,533,333.00 621,870,672.30 -- 18,772,325.01 - 212,946,182.09 -227,180.50 11,348,413.72 989,243,745.62 法定代表人：陈钦鹏主管会计工作负责人：李丽会计机构负责人：唐秀珠 - 6 - 单位：元币种：人民币 2009年度 归属于母公司股东权益 项目 股本 资本公积 减：库 存股 专项 储备 盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润 外币报表折 算差额 少数股东权 益 股东权益合计 一、上年年末余额 93,333,333.00 56,613,740.70 --13,539,164.70 -128,963,048.68 85,132.46 6,028,416.49 298,562,836.03 加：会计政策变更 ---------- 前期差错更正 ---------- 其他 ---------- 二、本年年初余额 93,333,333.00 56,613,740.70 --13,539,164.70 -128,963,048.68 85,132.46 6,028,416.49 298,562,836.03 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 31,200,000.00 565,256,931.60 --5,233,160.31 -57,402,294.47 -4,590.42 4,558,934.64 663,646,730.60（一）净利润 ------71,968,788.08 -4,558,934.64 76,527,722.72 （二）其他综合收益 --------4,590.42 --4,590.42 上述（一）和（二）小计 ------71,968,788.08 -4,590.42 4,558,934.64 76,523,132.30 （三）所有者投入和减少资本 31,200,000.00 565,256,931.60 ------- 596,456,931.60 1．所有者投入资本 31,200,000.00 565,256,931.60 ------- 596,456,931.60 2．股份支付计入所有者权益的金额 ---------- 3．其他 -------- - （四）利润分配 ----5,233,160.31 --14,566,493.61 -- -9,333,333.30 1．提取盈余公积 ----5,233,160.31 --5,233,160.31 -- - 2．提取一般风险准备 --------- - 3．对所有者（或股东）的分配 -------9,333,333.30 -- -9,333,333.30 4．其他 ---------- （五）股东权益内部结转 ---------- 1．资本公积转增股本 ---------- 2．盈余公积转增股本 ---------- 3．盈余公积弥补亏损 ---------- 4．其他 ---------- （六）专项储备 ---------- 1．本期提取 ---------- 2．本期使用 ---------- 四、本期期末余额 124,533,333.00 621,870,672.30 --18,772,325.01 -186,365,343.15 80,542.04 10,587,351.13 962,209,566.63 法定代表人：陈钦鹏主管会计工作负责人：李丽会计机构负责人：唐秀珠 - 7 - 五、母公司股东权益变动表 单位：元币种：人民币 项目 2010年度1-6月 归属于母公司股东权益 少数股东权益股东权益合计 股本 资本公积 减：库 存股 专项储 备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 外币报表折 算差额 一、上年年末余额 124,533,333.00 621,237,439.80 --18,772,325.01 -131,337,448.39 --895,880,546.20 加：会计政策变更 ---------- 前期差错更正 ---------- 其他 ---------- 二、本年年初余额 124,533,333.00 621,237,439.80 --18,772,325.01 -131,337,448.39 --895,880,546.20 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） ------22,818,438.67 --22,818,438.67 （一）净利润 ------22,818,438.67 --22,818,438.67 （二）其他综合收益 ---------- 上述（一）和（二）小计 ------22,818,438.67 --22,818,438.67 （三）所有者投入和减少资本 ---------- 1．所有者投入资本 ---------- 2．股份支付计入所有者权益的金额 ---------- 3．其他 ---------- （四）利润分配 ---------- 1．提取盈余公积 ---------- 2．提取一般风险准备 ---------- 3．对所有者（或股东）的分配 ---------- 4．其他 ---------- （五）股东权益内部结转 ---------- 1．资本公积转增股本 ---------- 2．盈余公积转增股本 ---------- 3．盈余公积弥补亏损 ---------- 4．其他 ---------- （六）专项储备 ---------- 1．本期提取 ---------- 2．本期使用 ---------- 四、本期期末余额 124,533,333.00 621,237,439.80 --18,772,325.01 -154,155,887.06 --918,698,984.87 法定代表人：陈钦鹏主管会计工作负责人：李丽会计机构负责人：唐秀珠 - 8 - 单位：元币种：人民币 2009年度 归属于母公司股东权益项目 股本 资本公积 减：库存 股 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 外币报表 折算差额 少数 股东 权益 股东权益合计 一、上年年末余额 93,333,333.00 55,980,508.20 --13,539,164.70 -93,572,338.87 --256,425,344.77 加：会计政策变更 ---------- 前期差错更正 ---------- 其他 ---------- 二、本年年初余额 93,333,333.00 55,980,508.20 --13,539,164.70 -93,572,338.87 --256,425,344.77 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 31,200,000.00 565,256,931.60 --5,233,160.31 -37,765,109.52 --639,455,201.43（一）净利润 ------52,331,603.13 --52,331,603.13 （二）其他综合收益 ---------- 上述（一）和（二）小计 ------52,331,603.13 --52,331,603.13 （三）所有者投入和减少资本 31,200,000.00 565,256,931.60 -------596,456,931.60 1．所有者投入资本 31,200,000.00 565,256,931.60 -------596,456,931.60 2．股份支付计入所有者权益的金额 ---------- 3．其他 ---------- （四）利润分配 ----5,233,160.31 --14,566,493.61 ---9,333,333.30 1．提取盈余公积 ----5,233,160.31 --5,233,160.31 --- 2．提取一般风险准备 ---------- 3．对所有者（或股东）的分配 -------9,333,333.30 ---9,333,333.30 4．其他 ---------- （五）股东权益内部结转 ---------- 1．资本公积转增股本 ---------- 2．盈余公积转增股本 ---------- 3．盈余公积弥补亏损 ---------- 4．其他 ---------- （六）专项储备 ---------- 1．本期提取 ---------- 2．本期使用 ---------- 四、本期期末余额 124,533,333.00 621,237,439.80 --18,772,325.01 -131,337,448.39 --895,880,546.20 法定代表人：陈钦鹏主管会计工作负责人：李丽会计机构负责人：唐秀珠 - 9 - 深圳市齐心文具股份有限公司 财务报表附注 2010年度 1-6月 一、公司基本情况 1、公司历史沿革 深圳市齐心文具股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），持深圳市工商行政管 理局核发的注册号为 440301501126060号企业法人营业执照。组织机构代码：715263701 公司注册地址：广东省深圳市福田区福虹路世贸广场 A幢 17楼 05-06号； 公司总部地址：广东省深圳市南山区高新科技园 W2-A7 企业法定代表人：陈钦鹏； 公司注册资本：12453.3333万元； 本公司成立于 2000年 1月 12日，成立时注册资本 1400万元，其后经过多次增资，至 2006年 4月注册资本达到 8000万元。2007年 6月，根据中华人民共和国商务部商资批 [2007]904号《商务部关于同意外商参股深圳市齐心文具股份有限公司的批复》、深圳市贸易 工业局深贸工资复[2007]1298号《关于同意外商参股深圳市齐心文具股份有限公司的批复》， 本公司向太誉投资有限公司定向增发 1238.0952万股和向深圳市创新资本投资有限公司定向 增发 95.2381万股，此次定向增发完成后，本公司股本变更为 9333.3333万元。 2009年 10月中国证券监督管理委员会以证监许可[2009]965号“关于核准深圳市齐心文 具股份有限公司首次公开发行股票的批复”，核准本公司向社会公开发行人民币普通股 3120 万股（每股面值 1元）。此次公开发行增加公司股本 3120万元，变更后注册资本 12453.3333 万元。 2、公司经营范围 公司所属行业为：文教体育用品制造业.。 公司经营范围为：文具及办公用品、办公设备的研发、生产和销售（生产场所及执照另 行申办）；文具及办公用品、办公设备的批发、零售及进出口业务（不含专营、专控、专卖商 品）。公司如开设零售店铺，按有关规定办理相关性手续。 3、本公司的母公司及实际控制人 - 10 - 本公司的母公司是深圳市齐心控股有限公司，持有本公司 49.41%股份。公司的实际控制 人是陈钦鹏。 4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。 本财务报告于 2010年 8月 25日经公司第四届董事会第四次会议审议批准报出。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则――基本 准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 2、遵循企业会计准则的声明 本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映 了本公司 2010年 6月 30日的财务状况，以及 2010年度 1-6月经营成果和现金流量等有关 信息。 3、会计期间 采用公历年度，即从每年 1月 1日至 12月 31日为一个会计年度。 4、记账本位币 以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 合并方在企业合并中取得的资产和负债，应当按照合并日在被合并方的账面价值计量。 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额， 应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各 项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，应 当于发生时计入当期损益。企业合并形成母子公司关系的，母公司应当编制合并日的合并资 产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债， 应当按其账面价值计量。因被合并方采用的会计政策与合并方不一致，按照本准则规定进行 调整的，应当以调整后的账面价值计量。合并利润表应当包括参与合并各方自合并当期期初 至合并日所发生的收入、费用和利润。被合并方在合并前实现的净利润，应当在合并利润表 中单列项目反映。合并现金流量表应当包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流 - 11 - 量。 （2）非同一控制下的企业合并 购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行 的权益性证券的公允价值加上各项直接相关费用为合并成本。购买方在购买日对作为企业合 并对价付出的资产、发生或承担的负债应当按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差 额，计入当期损益。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的差额，应当确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的时，应对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合 并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的，其差额应当计入当期损益。企业合并形成母子公司关系的，母公司应当编制购 买日的合并资产负债表，因企业合并取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债应当 以公允价值列示。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。 （2）合并财务报表以本公司和纳入合并财务报表范围的各子公司的财务报表及其他有关 资料为合并依据，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，将本公司和纳入合并财务报表 范围的各子公司之间的投资、交易及往来等全部抵销，并计算少数股东损益及少数股东权益 后合并编制而成。 （3）合并时，如纳入合并范围的子公司与本公司会计政策不一致，按本公司执行的会计 政策对其进行调整后合并。 （4）对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的期初已经发 生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。 （5）同一控制下的企业合并事项的，被重组方合并前的净损益应计入非经常性损益，并 在申报财务报表中单独列示。 （6）重组属于同一公司控制权人下的非企业合并事项，但被重组方重组前一个会计年度 末的资产总额或前一个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前重组方相应项目 20%的，从合并当期的期初起编制备考利润表。 （7）对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并报表时，以购买日可辨认 - 12 - 净资产公允价值为基础对个别财务报表进行调整。 7、现金及现金等价物的确定标准 现金是指本公司的库存现金以及随时用于支付的存款。 现金等价物为本公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易 于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务核算方法 本公司外币交易均按交易发生日的即期近似汇率折算为记账本位币。该即期近似汇率指 交易发生日当月月初的汇率。 在资产负债表日，应当按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理： a、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始 确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。 b、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期近似汇率折算，不改 变其记账本位币金额。 c、以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期近似汇率折算，折 算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。 （2）外币财务报表的折算方法 公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定： a、资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项 目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期近似汇率折算。 b、利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期近似汇率折算。 按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单 独列示。 9、金融工具 （1）金融资产的分类： 金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收 款项、可供出售金融资产等四类。 - 13 - （2）金融资产的计量： a、初始确认金融资产按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产，相关交易费用应当直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用 应当计入初始确认金额。 b、本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能 发生的交易费用。但是，下列情况除外： 1/ 持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。 2/ 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 （3）金融资产公允价值的确定： a、存在活跃市场的金融资产，将活跃市场中的报价确定为公允价值； b、金融资产不存在活跃市场的，采用估值技术确定公允价值。采用估值技术得出的结果， 反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。 c.初始取得或源生的金融资产，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 （4）金融资产转移： 本公司于将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方或已放弃对该金融资 产的控制时，终止确认该金融资产。 （5）金融资产减值： 在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。金融资产发生 减值的客观证据，包括下列各项： a、发行方或债务人发生严重财务困难； b、债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； c、本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生困难的债务人作出让步； d、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； e、因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； f、无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计 - 14 - 量； g、债务人经营所处的技术、市场、经济和法律环境等发生重大不利变化，使本公司可能 无法收回投资成本； h、权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； i、其他表明金融资产发生减值的客观证据。 （6）金融资产减值损失的计量： a、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试； b、持有至到期投资的减值损失的计量：按预计未来现金流现值低于期末账面价值的差额 计提减值准备，计入当期损益； c、应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：单项金额重大的，单独进行减值测试，根 据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备，计入当期损 益；单项金额不重大和经单独测试未减值的单项金额重大的应收款项，采用账龄分析法，按 应收款项的账龄和规定的提取比例确认减值损失，计提坏账准备，计入当期损益； d、可供出售的金融资产减值的判断：若该项金融资产公允价值出现持续下降，且其下降 属于非暂时性的，则可认定该项金融资产发生了减值。可供出售金融资产发生减值时，原直 接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。 10、应收款项 （1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法： 单项金额重大的应收款 项的确认标准 单项金额重大的应收款 项坏账准备的计提方法 单项金额重大的应收账款标准为 50万元， 单项金额重大的其他应收款标准为 50万元。 对单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试，根据其未来现金 流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 对经单独测试未减值的单项金额重大的应收款项，采用账龄分析法， 按应收款项的账龄和规定的提取比例确认减值损失，计提坏账准备。 （2）单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的 确定依据、计提方法： 信用风险特征组合的 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账 确定依据 款是指期末余额小于 50万元且账龄在超信用期 12个月年以上的应收 - 15 - 根据信用风险特征组 合确定的计提方法 账款。 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应 收款是指期末余额小于 50万元且账龄在 3年以上的应收账款（押金除 外）。 对单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收 款项，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 差额，确认减值损失，计提坏账准备。 对经单独测试未减值的单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组 合的风险较大的应收款项，采用账龄分析法，按应收款项的账龄和规定 的提取比例确认减值损失，计提坏账准备。 （3）账龄分析法 账龄应收账款计提比例（%） 信用期内 3% 超信用期 0-3月 10% 超信用期 3-6月 30% 超信用期 6-12月 60% 超信用期 12月以上 100% 账龄其他应收款计提比例（%） 1年以内（含 1年） 5% 1－2年 10% 2－3年 30% 3年以上 50% 11、存货 （1）存货的分类 存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程中或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料（包括辅助材料）、在产品、 半成品、产成品、发出商品等。 - 16 - （2）发出存货的计价方法 各类存货的购入与入库按实际成本计价，发出采用加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值系根据本公司在正常经营过程中，以估计售价减去估计完工成本及销售 所必须的估计费用后的价值。 存货跌价准备的计提方法：本公司于每年中期期末及年度终了在对存货进行全面盘点的 基础上，对遭受损失，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货，根据存货成本与可 变现净值孰低计量，按单个存货项目对同类存货项目的可变现净值低于存货成本的差额计提 存货跌价准备，并计入当期损益。确定可变现净值时，除考虑持有目的和资产负债表日该存 货的价格与成本波动外，还需要考虑未来事项的影响。 （4）存货的盘存制度 存货的盘存制度采用永续盘存法。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物均系于其领用时采用一次性摊销法摊销。 12、长期股权投资 （1）初始投资成本确定 A、企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： a、同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合 并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始 投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账 面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面 价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股 权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减 的，调整留存收益。 b、非同一控制下的企业合并，按照下列规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投 资成本： ①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制 - 17 - 权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。 ①通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。 ②购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也应当计入企业合并成本。 ④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未 来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方应当将其计入合并成 本。 B、除企业合并形成的长期股权投资以外，其它方式取得的长期股权投资，按照下列规 定确定其初始投资成本： a、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始 投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其它必要支出。 b、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投 资成本。 c、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但 合同或协议约定价值不公允的除外。 d、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如非货币性资产交换具有商业实质，换 入的长期股权投资按照公允价值和应支付的相关税费作为初始投资成本；如非货币资产交易 不具有商业实质，换入的长期股权投资以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为初始 投资成本。 e、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值和应付的相关税费 确定。 （2）后续计量及损益确认方法 A、本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资或本公司对被投资单位不具有共 同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采 用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资时调整长期股 权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，除取得投资时实际支付的价款或对 价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告发放的 现金股利或利润确认当期投资收益。 - 18 - B、本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额 的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有 被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投 资的成本。 公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确 认投资损益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计 算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。公司确认被投资单位发生的净亏损， 以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为 限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益 分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等 的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及 会计期间与投资企业不一致的，应当按照投资企业的会计政策及会计期间对被投资单位的财 务报表进行调整，并据以确认投资损益。 C、处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入当期损益。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关 的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日对长期股权投资逐项进行检查，判断长期股权投资是否存在可能发生减值 的迹象。如果存在被投资单位经营状况恶化等减值迹象的，则估计其可收回金额。可收回金 额的计量结果表明，长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将长期股权投资的账面 价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的 长期投资减值准备。长期投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 - 19 - 13、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。固定资产以实际成本进行初始计量。当与该固定资产有关的经济利益很可 能流入企业，且该固定资产资产的成本能够可靠地计量时，确认固定资产。 （2）各类固定资产的折旧方法 类别折旧年限残值率年折旧率 房屋及建筑物 40年 10% 2.25% 机器设备 5-12年 10% 7.5%-18% 运输设备 5-10年 10% 9%-18% 电子设备 5年 10% 18% 其他设备 5年 10% 18% （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。如果存在资产市价持续下跌， 或技术陈旧、损坏、长期闲置等减值迹象的，则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果 表明，固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额， 减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。固定 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 14、在建工程 （1）在建工程的核算方法 在建工程包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程和大修 理工程等。在建工程按照实际发生的支出分项目核算，并在工程达到预定可使用状态时结转 为固定资产。与在建工程有关的借款费用（包括借款利息、溢折价摊销、汇兑损益等），在相 关工程达到预定可使用状态前的计入工程成本，在相关工程达到预定可使用状态后的计入当 期财务费用。 （2）在建工程减值准备 资产负债表日对在建工程进行全面检查，判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。 如果存在：（1）在建工程长期停建并且预计在未来 3年内不会重新开工，（2）所建项目在性 - 20 - 能上、技术上已经落后并且所带来的经济效益具有很大的不确定性等减值迹象的，则估计其 可收回金额。可收回金额的计量结果表明，在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在 建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同 时计提相应的在建工程减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 15、借款费用 （1）借款费用包括借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等。 （2）对已发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予 以资本化，计入相关资产成本。其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当 期损益。 借款费用资本化的确认条件 借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： a、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现 金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； b、借款费用已经发生； c、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 B、资本化金额的确定 在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，应当按 照下列规定确定： a. 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生 的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的 投资收益后的金额确定； b. 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过 专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应 予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 C、暂停资本化 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益， - 21 - 直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资 产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。 D、停止资本化 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止 资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用， 在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 16、无形资产 （1）无形资产指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 （2）无形资产按照实际成本进行初始计量。 A、外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该资产达到预定 用途所发生的其他支出。 B、自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件规定后至达到预定用途 前发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。 公司将研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段，研究是指为获取并理解新的科学或技 术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或 其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。 研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为 无形资产：a.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； b.具有完成该无 形资产并使用或出售的意图；c.无形资产产生经济利益的方式；d.有足够的技术、财务资源和 其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；e.归属于该无 形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 C、投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议 约定价值不公允的除外。 （3）对使用寿命确定的无形资产，自无形资产可供使用时起，在使用寿命内采用直线法 摊销，计入当期损益；对使用寿命不确定的无形资产不摊销。公司于年度终了对无形资产的 使用寿命及摊销方法进行复核，使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，则改变摊销期限和 摊销方法。 （4）无形资产减值准备 - 22 - 期末检查各项无形资产预计给本公司带来未来经济利益的能力，当存在以下情形之一时： （1）某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利 影响；（2）某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；（3）某 项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值等减值迹象的，则估计其可收回 金额。可收回金额的计量结果表明，无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产 的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提 相应的无形资产减值准备。若发生其他足以证明某项无形资产实质上已发生了减值准备情形 的情况，按预计可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备。无形资产减值损失 一经确认，在以后会计期间不再转回。 17、长期待摊费用 （1）长期待摊费用指应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。 （2）长期待摊费用在取得时按照实际成本计价。长期待摊费用按项目的受益期平均摊销。 对于在以后会计期间已无法带来预期经济利益的长期待摊费用，本公司对其尚未摊销的摊余 价值全部转入当期损益。 18、预计负债 （1）与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： a.该义务 是本公司承担的现时义务；b.该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；c.该义务的金额能 够可靠的计量； （2）本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基 本确定能够收到时，才能作为资产单独确认，同时对该项单独核算的资产确认的补偿金额不 超过对应的预计负债的账面金额。 19、收入 （1）销售商品收入 本公司在同时满足以下条件时确认商品销售收入：a.已将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方；b.本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商 品实施有效控制；c.收入的金额能够可靠地计量；d.相关的经济利益很可能流入企业；e.相关 的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 （2）提供劳务收入 - 23 - 对在同一会计年度内开始并完成的劳务，于完成劳务时确认收入。 如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，则在提供劳务交易的结果能够可靠估计的 情况下，于期末按完工百分比法确认相关的劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计， 是指同时满足下列条件：a.收入的金额能够可靠地计量；b.相关的经济利益很可能流入企业； c.交易的完工进度能够可靠地确定；d.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： a.已经发生的劳务成本预 计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳 务成本；b.已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当 期损益，不确认提供劳务收入。 （3）让渡资产使用权收入 让渡资产使用权收入包括利息收入和使用费收入等。让渡资产使用权收入同时满足下列 条件的，予以确认：a.相关的经济利益很可能流入企业；b.收入的金额能够可靠计量。 20、政府补助 （1）政府补助包括财政拨款、财政贴息、税收返还和无偿划拨非货币性资产。 （2）本公司收到的与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产达到预定可使 用状态时起，在该资产使用寿命内平均计入各期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、 转让、报废或发生毁损的，将递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。 （3）本公司收到的与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确 认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用或损失 的，取得时直接计入当期损益。 21、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）递延所得税资产的确认 A、本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣 暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确 认所产生的递延所得税资产不予确认： a、该项交易不是企业合并； b、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 B、本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下 - 24 - 列条件的，确认相应的递延所得税资产： a、暂时性差异在可预见的未来很可能转回； b、未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 C、本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵 扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 （2）递延所得税负债的确认 除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延 所得税负债： A、商誉的初始确认； B、同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： a、该项交易不是企业合并； b、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 C、本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满 足下列条件的： a、投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间； b、暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 22、主要会计政策、会计估计的变更 本公司本报告期内未发生会计政策、会计估计的变更。 三、税项 1、主要税种及税率 税种计税依据税率 增值税产品销售收入 17% 城市维护建设税应纳增值税额 1% 教育费附加应纳增值税额 3% 企业所得税应纳税所得额 22%、25% 本公司总部及地处深圳的下属分支机构的企业所得税税率为 22%；其他各地分公司企业 所得税税率为 25%。 2、税收优惠及批文 - 25 - 根据《广东省经济特区条例》，本公司总部及地处深圳的下属分支机构的企业所得税 2008 年以前适用深圳经济特区企业所得税率 15%，根据国发〔2007〕39号《国务院关于实施企 业所得税过渡优惠政策的通知》2008年按 18%税率执行、2009年按 20%税率执行、2010 年按 22%税率执行。 根据深府[1988]232号《关于深圳经济特区企业税收政策若干问题的通知》，深圳市宝安 区国家税务局观澜税务分局于 2007年 12月 25日以深国税宝观减免[2007]0199号减免税批 准通知批准本公司之分公司深圳市齐心文具股份有限公司观澜文具厂从开始获利年度起，第 1年至第 2年的经营所得免征所得税，第 3年至第 5年减半征收所得税。该公司 2007年为 第一个获利年度，2010年为其减半征收年度。 根据原《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》，深圳市国家税务局于 2006 年 10月 10日以深国税宝观减免[2006]0143号减免税批准通知批准本公司之子公司齐心商用 设备（深圳）有限公司从开始获利年度起，第 1年至每 2年的经营所得免征所得税，第 3年 至第 5年减半征收所得税。该公司 2007年为第一个获利年度，2010年为其减半征收年度。 - 26 - 四、企业合并及合并财务报 表 1、子公司情况 （1）通过设立或投资等方式取得的子公司 单位：元币种：人民币 子公司全称 子公 司类 型 注 册 地 法人 代表 组织机构代码 业务 性质 注册 资本 经营 范围 期末 实际 出资 额 实质上构 成对子公 司净投资 的其他项 目余额 持股 比 例 (%) 表决 权比 例 (%) 是 否 合 并 报 表 少数股东权益 少数股东 权益中用 于冲减少 数股东损 益的金额 从母公司所有者权益 冲减子公司少数股东 分担的本期亏损超过 少数股东在该子公司 期初所有者权益中所 享有份额后的余额 齐心商用设备（深 圳）有限公司 有限 责任 深 圳 陈钦 徽 78923072-6 研发 生产 销 售 500 万 办公设 备、办公 文 具 375 万 -75 75 是 11,348,413.72 -- 齐心（亚洲）有限 公司 有限 责任 香 港 陈钦 鹏 1144910 贸 易 2404 万港 币 办公设 备、办公 文 具 310 万美 元 -100 100 是 --- 惠州市齐心文具 制造有限公司 有限 责任 惠 州 陈钦 鹏 66822267-4 生产 销 售 138 万 办公设 备、办公 文 具 138 万 -100 100 是 --- 深圳市齐心共赢 办公用品有限公 司 有限 责任 深 圳 陈钦 武 55212049-X贸 易 200 万 直销业 务 200 万 100 100 是 - IT设备 上海齐心信息科 技有限公司 有限 责任 上 海 杨军 55153062-2贸 易 500 万 及耗材 的研发、 生产和 500 万 100 100 是 - 销 售 - 27 - （2）同一控制下企业合并取得的子公司 单位：元币种：人民币 子公司全称 子公 司类 型 注 册 地 法人 代表 组织机构代码 业务 性质 注册 资本 经营 范围 期末实 际出资 额 实质上构 成对子公 司净投资 的其他项 目余额 持股 比 例 (%) 表决 权比 例(%) 是 否 合 并 报 表 少数股东权益 少数股东 权益中用 于冲减少 数股东损 益的金额 从母公司所有者权益 冲减子公司少数股东 分担的本期亏损超过 少数股东在该子公司 期初所有者权益中所 享有份额后的余额 汕头市齐心文具 制品有限公司 有限 责任 汕 头 陈进 贤 61755393-2 生产 销 售 5000万 各式文 具制 品 5690 万 -100 100 是 --- 本公司直接持有汕头市齐心文具制品有限公 司 75%股权，本公司通过全资子公司齐心（亚洲）有限公司间接持有汕头市齐心文具制品 有限公 司 25%股权，本公司合计持有该公 司 100%股权。 - 28 - （3）本公司无非同一控制下企业合并取得的子公司 2、合并范围发生变更的说明 本报告期内本公司合并范围增加了新设立的深圳市齐心共赢办公用品有限公司及上海齐 心信息科技有限公司。 3、境外经营实体主要报表项目的折算汇率 本公司之全资控股子公司齐心（亚洲）有限公司记账本位币为港币。于资产负债表日按 以下方法进行外币财务报表折算： （1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率 1：0.8724折算， 所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期近似汇率（即交易发 生日当月月初的汇率）折算。 （2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期近似汇率（即交易发生日当月 月初的汇率）折算。 按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单 独列示。 五、合并财务报表项目注释 1、货币资金 单位：元币种：人民币 项目期末数期初数 外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额 现金： 人民币 870,464.21 1.0000 870,464.21 416,178.24 1.0000 416,178.24 小计 870,464.21 416,178.24 银行存款： 人民币 655,871,183.14 1.0000 655,871,183.14 719,697,156.16 1.0000 719,697,156.16 港币 806,922.59 0.8724 703,951.21 3,019,343.57 0.8805 2,658,471.62 美元 1,640,177.54 6.7909 11,138,312.66 2,477,074.92 6.8282 16,913,912.98 欧元 620.47 8.2711 5,131.95 660.61 9.7971 6,472.05 - 29 - 项目期末数期初数 外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额 小计 667,718,578.96 739,276,012.81 其他货币资金： 人民币 701,993.09 1.0000 701,993.09 4,000,580.00 1.0000 4,000,580.00 港币 7.07 0.8805 6.22 美元 138.85 6.8282 948.10 小计 701,993.09 4,001,534.32 合计 669,291,036.26 743,693,725.37 2、应收账款 （1）应收账款按种类披露： 单位：元币种：人民币 种类 期末数 账面余额坏账准备 金额比例(%)金额比例(%) 单项金额重大的应收账款 38,780,696.58 26.16 1,291,792.62 25.21 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风 险较大的应收账款 444,234.57 0.30 444,234.57 8.67 其他不重大应收账款 109,028,154.85 73.54 3,387,386.64 66.12 合计 148,253,086.00 100.00 5,123,413.83 100.00 种类 期初数 账面余额坏账准备 金额比例(%)金额比例(%) 单项金额重大的应收账款 41,984,774.78 41.70 1,263,846.45 30.03 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风 险较大的应收账款 776,715.54 0.77 776,715.54 18.45 其他不重大应收账款 57,930,028.95 57.53 2,168,502.81 51.52 合计 100,691,519.27 100.00 4,209,064.80 100.00 - 30 - 本公司根据公司经营规模、业务性质及客户结算状况等确定单项金额重大的应收账款标 准为 50万元。单项金额重大的应收账款期末不存在减值情形，按账龄分析法计提坏账准备。 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款是指期末余额小 于 50万元且账龄在超过信用期 12个月以上的应收账款。单项金额不重大但按信用风险特征 组合后该组合的风险较大的应收账款按账龄分析法计提全额坏账准备。 其他不重大应收账款按账龄分析法计提坏账准备。 （2）期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提： 单位：元币种：人民币 应收账款内容账面余额坏账金额计提比例(%) 理由 单项金额重大的应收账款 38,780,696.58 1,291,792.62 3.33不存在减值情形，按账龄分 析法计提坏账准备 合计 38,780,696.58 1,291,792.62 3.33 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款坏账准备计提： 单位：元币种：人民币 账龄 期末数期初数 账面余额账面余额 坏账准备 金额比例(%) 坏账准备 金额比例(%) 超信用期 12月以上 444,234.57 0.30 444,234.57 776,715.54 0.77 776,715.54 合计 444,234.57 0.30 444,234.57 776,715.54 0.77 776,715.54 （3）应收账款按信用风险特征（账龄分析）披露 单位：元币种：人民币 账龄 期末数期初数 账面余额账面余额 坏账准备 金额比例(%) 坏账准备 金额比例(%) 信用期内 144,507,018.22 97.47 3,954,126.27 95,696,875.61 95.04 2,870,906.25 其中：信用期 0-30天 21,796,742.69 14.70 272,817.98 45,075,815.96 44.77 1,362,528.92 信用期 31-60天 51,345,824.62 34.63 1,540,374.75 8,566,476.52 8.51 256,994.28 信用期 61-90天 58,746,595.59 39.63 1,762,397.88 39,406,220.19 39.13 1,171,932.16 信用期 91-120天 12,617,855.32 8.51 378,535.66 2,648,362.94 2.63 79,450.89 - 31 - 超信用期 0-3月 1,685,240.95 1.14 168,524.10 3,650,848.46 3.62 365,084.86 超信用期 3-6月 1,378,088.21 0.93 413,426.46 479,632.15 0.48 143,889.65 超信用期 6-12月 238,504.05 0.16 143,102.43 87,447.51 0.09 52,468.50 超信用期 12月以上 444,234.57 0.30 444,234.57 776,715.54 0.77 776,715.54 合计 148,253,086.00 100.00 5,123,413.83 100,691,519.27 100.00 4,209,064.80 （4）本报告期应收账款中无持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位欠款。 （5）本报告期末应收账款较期初增长 48.35%，主要是由于报告期内公司销售增长以及 公司近年重点开发的毛利贡献较高的文具专业连锁店与大卖场客户，该部分客户销售的增长， 导致信用期内的应收账款有较大幅度增加。 （6）应收账款金额前五名单位情况： 单位：元币种：人民币 单位名称与本公司关系金额年限占应收账款总额的比例(%) MEADWSTVACO CORPORATION 客户 8,927,390.41信用期内 6.02 ARGOS 客户 3,518,591.33信用期内 2.37 Pelikan International Corporation Berhad 客户 2,538,212.96信用期内 1.71 Woolworths 客户 2,373,675.23信用期内 1.60 KOHNAN SHOJI CO LTD 客户 2,048,196.73信用期内 1.38 合计 19,406,066.66 13.09 3、预付款项 （1）预付款项按账龄列示 单位：元币种：人民币 账龄 期末数期初数 金额比例(%) 金额比例(%) 3月以内 57,694,358.49 95.14 38,271,797.78 98.37 3-6月 1,689,270.96 2.79 77,229.48 0.20 6-12月 1,256,898.39 2.07 263,767.86 0.68 12月以上 0.00 292,699.88 0.75 合计 60,640,527.84 100.00 38,905,495.00 100.00 （2）预付款项金额前五名单位情况 - 32 - 单位：元币种：人民币 单位名称与本公司关系金额时间未结算原因 中海壳牌石油化工有限公司供应商 7,266,290.13 3月以内交易未完成 中国石油化工股份有限公司化工销售华南分公司供应商 6,662,577.13 3月以内交易未完成 汕头冠华薄膜工业有限公司供应商 5,476,163.23 3月以内交易未完成 Widmann Maschinen Gmbh供应商 3,054,744.65 3月以内交易未完成 中国石油天然气股份有限公司华南化工销售分公 司供应商 2,559,688.12 3月以内交易未完成 合计 25,019,463.26 （3）本报告期预付款项中无欠持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位款项情 况。 （4）本报告期末预付账款较期初增长 55.87%，主要是由于公司报告期内销售增长以及 新产品开发的需要，材料采购预付款有所增长，另为扩大产能，公司报告期末预付了部分设 备采购款。 4、应收补贴款 单位：元币种：人民币 种类期末数期初数 应收出口退税 2,159,118.19 5,837,592.22 外贸发展基金贷款贴息 385,536.64 合计 2,544,654.83 5,837,592.22 5、其他应收款 （1）其他应收款按种类披露： 单位：元币种：人民币 种类 期末数 账面余额坏账准备 金额比例(%)金额比例(%) 单项金额重大的其他应收款 1,831,934.55 22.20 123,536.73 26.42 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险 较大的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00 - 33 - 其他不重大其他应收款 6,421,692.98 77.80 343,981.98 73.58 合计 8,253,627.53 100.00 467,518.71 100.00 种类 期初数 账面余额坏账准备 金额比例(%)金额 比例 (%) 单项金额重大的其他应收款 1,381,322.07 40.67 69,066.10 38.28 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险 较大的其他应收款 --- 其他不重大其他应收款 2,014,678.17 59.33 111,372.95 61.72 合计 3,396,000.24 100.00 180,439.05 100.00 本公司根据公司经营规模及业务性质等确定单项金额重大的其他应收款标准为 50万元。 单项金额重大的其他应收款期末不存在减值，按账龄分析法计提坏账准备。 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款是指期末余额 小于 50万元且账龄在 3年以上的其他应收款。单项金额不重大但按信用风险特征组合后该 组合的风险较大的其他应收款期末不存在减值，按账龄分析法计提坏账准备。 其他不重大其他应收款按账龄分析法计提坏账准备。 （2）期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款坏账准备计提： 单位：元币种：人民币 其他应收款内容账面余额坏账金额计提比例理由 单项金额重大的其他应收款 1,831,934.55 123,536.73 6.74 不存在减值情形，按账龄分析法计提坏账准备 合计 1,831,934.55 123,536.73 6.74 （3）其他应收款按信用风险特征（账龄分析）披露 单位：元币种：人民币 账龄 期末数期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额比例(%) 金额比例(%) - 34 - 账龄 期末数期初数 账面余额账面余额 坏账准备 金额比例(%) 坏账准备 金额比例(%) 1年以内 7,543,847.53 91.40 396,468.71 3,183,220.24 93.73 159,161.05 1至 2年 709,780.00 8.60 71,050.00 212,780.00 6.27 21,278.00 合计 8,253,627.53 100.00 467,518.71 3,396,000.24 100.00 180,439.05 （4）本报告期其他应收款中无持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位情况。 （5）其他应收款期末余额主要系支付的各类押金、备用金。 6、存货 单位：元币种：人民币 项目 期末数期初数 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 原材料 37,235,977.26 37,235,977.26 40,096,961.10 -40,096,961.10 产成品 93,491,434.65 93,491,434.65 67,655,036.32 - 67,655,036.32 半成品 38,939.14 38,939.14 353,578.15 -353,578.15 发出商品 831,354.96 831,354.96 1,701,603.7 -1,701,603.7 在产品 3,352,463.20 3,352,463.20 3,739,162.8 -3,739,162.8 委托加工物资 718,311.90 718,311.90 659,693.77 -659,693.77 低值易耗品 829,990.91 829,990.91 497,883.88 -497,883.88 合计 136,498,472.02 136,498,472.02 114,703,919.72 -114,703,919.72 7、固定资产 （1）固定资产情况 单位：元币种：人民币 项目期初账面余额本期增加本期减少期末账面余额 一、账面原值合计： 151,295,666.34 8,160,347.03 433,437.05 159,022,576.32 其中：房屋及建筑物 36,818,674.90 -- 36,818,674.90 机器设备 74,586,210.38 3,403,769.25 78,640.00 77,911,339.63 - 35 - 项目期初账面余额本期增加本期减少期末账面余额 电子设备 7,083,761.74 1,132,908.49 108,206.45 8,108,463.78 运输设备 8,809,444.47 3,358,910.78 187,562.00 11,980,793.25 其他 23,997,574.85 264,758.51 59,028.60 24,203,304.76 二、累计折旧合计： 41,935,261.12 6,984,484.30 258,334.28 48,661,411.14 其中：房屋及建筑物 5,121,409.53 419,732.88 5,541,142.41 机器设备 20,315,839.53 2,837,656.76 36,446.40 23,117,049.89 电子设备 3,752,966.81 495,882.98 87,903.63 4,160,946.16 运输设备 3,337,398.69 828,537.97 80,600.51 4,085,336.15 其他 9,407,646.56 2,402,673.71 53,383.74 11,756,936.53 三、固定资产账面净值合计 109,360,405.22 --110,361,165.18 其中：房屋及建筑物 31,697,265.37 --31,277,532.49 机器设备 54,270,370.85 --54,794,289.74 电子设备 3,330,794.93 --3,947,517.62 运输设备 5,472,045.78 --7,895,457.10 其他 14,589,928.29 --12,446,368.23 四、减值准备合计 ---- 其中：房屋及建筑物 --- 机器设备 --- 电子设备 --- 运输设备 --- 其他 --- 五、固定资产账面价值合计 109,360,405.22 -- 110,361,165.18 其中：房屋及建筑物 31,697,265.37 --31,277,532.49 机器设备 54,270,370.85 --54,794,289.74 电子设备 3,330,794.93 --3,947,517.62 运输设备 5,472,045.78 --7,895,457.10 其他 14,589,928.29 --12,446,368.23 - 36 - 本期由在建工程转入固定资产原价为 572,606.17元。 8、在建工程 单位：元币种：人民币 项目 期末数期初数 账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值 软件开发 90,000.00 -90,000.00 137,184.47 -137,184.47 机器设备安 装 9,750,000.00 -9,750,000.00 -- 自制模具 1,456,826.99 -1,456,826.99 -- 合计 11,296,826.99 0.00 11,296,826.99 137,184.47 -137,184.47 9、无形资产 单位：元币种：人民币 项目 期初账面余额本期增加本期减少期末账面余额 一、账面原值合计 30,595,053.16 2,089,484.01 -32,684,537.17 商标 806,164.00 265,100.00 -1,071,264.00 软件 1,725,376.95 109,644.01 -1,835,020.96 专利 1,848,060.21 72,140.00 -1,920,200.21 土地使用权 26,215,452.00 --26,215,452.00 其他 -1,642,600.00 -1,642,600.00 二、累计摊销合计 2,008,247.21 511,748.56 -2,519,995.77 商标 156,918.17 50,323.20 -207,241.37 软件 452,405.05 89,567.57 -541,972.62 专利 276,545.49 96,010.02 -372,555.51 土地使用权 1,122,378.50 262,159.44 -1,384,537.94 其他 -13,688.33 -13,688.33 三、无形资产账面净值合计 28,586,805.95 --30,164,541.40 商标 649,245.83 --864,022.63 软件 1,272,971.90 --1,293,048.34 专利 1,571,514.72 --1,547,644.70 - 37 - 项目 期初账面余额本期增加本期减少期末账面余额 土地使用权 25,093,073.50 --24,830,914.06（未完）  |