[公告]ST 双 马：2010年半年度财务报告
证券简称：ST双马 证券代码：000935 四川双马水泥股份有限公司 SICHUAN SHUANGMA CEMENT CO.LTD. 2010年半年度财务报告 二 O一 O年八月三十日 四川双马水泥股份有限公司 财务报表及审计报告 2010年 6月 30日止半年度 内容页码 合并资产负债表 3 母公司资产负债表 4 合并利润表 5 母公司利润表 6 合并现金流量表 7 母公司现金流量表 8 合并股东权益变动表 9 母公司股东权益变动表 10 财务报表附注 11 -96 - 2 - 四川双马水泥股份有限公司 2010年 6月 30日止半年度 合并资产负债表 单位：人民币元 项目附注期末余额年初余额项目附注期末余额年初余额 流动资产：流动负债： 货币资金 (五)1 138,128416.91 135,777,828.73短期借款 (五)16 215,600,000.00 123,056,000.00 应收票据 (五)2 8,180,000.00 7,376,000.00应付票据 (五)17 14,598,412.16 22,914,266.13 应收账款 (五)3 22,008,111.62 5,445,833.24应付账款 (五)18 67,433,350.58 56,054,726.09 预付款项 (五)4 4,849,353.36 3,502,324.02预收款项 (五)19 12,303,932.94 21,131,302.64 其他应收款 (五)5 13,161,248.08 20,993,770.33应付职工薪酬 (五)20 11,525,606.90 14,751,214.77 存货 (五)6 88,267,039.03 72,972,346.48应交税费 (五)21 7,186,381.96 17,572,114.74 流动资产合计 274,594,169.00 246,068,102.80应付利息 (五)22 1,849,321.74 1,437,689.61 应付股利 (五)23 9,372,384.14 532,059.14 其他应付款 (五)24 65,046,817.10 93,785,666.91 一年内到期的非流动 负债 (五)25 30,000,000.00 10,000,000.00 流动负债合计 434,916,207.52 361,235,040.03 非流动资产：非流动负债： 长期股权投资 (五)7、8 30,779,787.94 30,598,242.80长期借款 (五)26 181,936,685.34 121,936,685.34 固定资产 (五)9 485,662,354.24 492,537,663.63长期应付款 71,122.32 71,122.32 在建工程 (五)10 226,200,911.49 76,456,159.50预计负债 (五)27 195,267.00 159,495.00 无形资产 (五)11 85,158,329.44 86,216,529.53其他非流动负债 (五)28 2,550,000.00 2,550,000.00 商誉 (五)12 12,072,465.53 12,072,465.53非流动负债合计 184,753,074.66 124,717,302.66 长期待摊费用 17,936.64 45,776.64负债合计 619,669,282.18 485,952,342.69 递延所得税资产 (五)13 16,403,209.16 19,745,442.13股东权益： 其他非流动资产 (五)15 10,275,000.00 10,275,000.00股本 (五)29 319,410,000.00 319,410,000.00 非流动资产合计 866,569,994.44 727,947,279.76资本公积 (五)30 179,950,234.12 179,434,140.83 盈余公积 (五)31 31,097,108.21 31,097,108.21 未分配利润 (五)32 (68,046,882.16) (105,519,498.45) 归属于母公司股东权 益合计 462,410,460.17 424,421,750.59 少数股东权益 59,084,421.09 63,641,289.28 股东权益合计 521,494,881.26 488,063,039.87 资产总计 1,141,164,163.44 974,015,382.56负债和股东权益总计 1,141,164,163.44 974,015,382.56 附注为财务报表的组成部分 第 3页至第 95页的财务报表由下列负责人签署： ____________________ ____________________ ____________________ 法定代表人主管会计工作负责人会计机构负责人 - 3 - 四川双马水泥股份有限公司 2010年 6月 30日止半年度 母公司资产负债表 单位：人民币元 项目附注期末余额年初余额项目附注期末余额年初余额 流动资产：流动负债： 货币资金 (八)1 25,492,495.80 34,636,792.38短期借款 (八)14 102,9000,000.00 90,000,000.00 应收票据 (八)2 3,000,000.00 1,300,000.00应付票据 (八)15 12,098,412.16 18,798,825.63 应收账款 (八)3 938,451.47 1,497,632.57应付账款 (八)16 31,547,783.49 31,634,935.47 预付款项 (八)4 2,646,811.86 573,881.30预收款项 (八)17 9,015,961.43 12,600,658.89 其他应收款 (八)5 11,721,864.41 13,139,693.97应付职工薪酬 (八)18 7,275,251.84 9,746,545.78 存货 (八)6 58,240,171.67 41,076,333.01应交税费 (八)19 (828,770.43) 12,443,747.60 流动资产合计 102,039,795.21 92,224,333.23应付利息 (八)20 166,313.63 135,395.33 其他应付款 (八)21 43,525,638.72 61,100,704.44 非流动资产：流动负债合计 205,700,590.84 236,460,813.14 长期股权投资 (八)7 213,243,319.72 213,293,918.61非流动负债： 固定资产 (八)8 202,013,448.08 206,150,974.18其他非流动负债 (八)22 2,300,000.00 2,300,000.00 在建工程 (八)9 21,842,037.99 22,107,703.88非流动负债合计 2,300,000.00 2,300,000.00 无形资产 (八)10 20,608,035.52 20,675,346.76负债合计 208,000,590.84 238,760,813.14 长期待摊费用 17,936.64 45,776.64股东权益： 递延所得税资产 (八)11 14,445,769.76 17,794,473.16股本 319,410,000.00 319,410,000.00 其他非流动资产 (八)12 4,275,000.00 4,275,000.00资本公积 173,181,036.98 173,181,036.98 非流动资产合计 476,445,547.71 484,343,193.23盈余公积 31,097,108.21 31,097,108.21 未分配利润 (153,203,393.11) (185,881,431.87) 股东权益合计 370,484,752.08 337,806,713.32 资产总计 578,485,342.92 576,567,526.46 负债和股东权益总 计 578,485,342.92 576,567,526.46 - 4 - 四川双马水泥股份有限公司 2010年 6月 30日止半年度 合并利润表 单位：人民币元 项目附注本期金额上年同期金额 一、营业收入 (五)33 326,633,555.86 355,345,991.33 减：营业成本 (五)33 252,070,277.95 266,165,721.05 营业税金及附加 (五)34 1,978,338.14 2,986,647.83 销售费用 3,367,543.33 2,529,130.48 管理费用 33,851,040.03 20,438,218.30 财务费用 7,097,267.07 12,927,970.15 资产减值损失 (五)35 (1,461,620.77) (3,609,495.68) 加：公允价值变动收益 -- 投资收益 (五)36 181,545.14 243,963.45 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 181,545.14 243,963.45 二、营业利润 29,912,255.25 54,151,762.65 加：营业外收入 (五)37 18,106,861.21 10,899,344.61 减：营业外支出 (五)38 337,781.00 5,697,189.46 其中：非流动资产处置损失 439,780.20 三、利润总额 47,681,335.46 59,353,917.80 减：所得税费用 (五)39 5,146,211.93 6,937,920.83 四、净利润 42,535,123.53 52,415,996.97 归属于母公司股东的净利润 37,472,616.29 48,617,906.78 少数股东损益 5,062,507.24 3,798,090.19 五、每股收益 (一)基本每股收益 (五)40 0.12 0.15 (二)稀释每股收益 0.12 0.15 六、其他综合收益 -- 七、综合收益总额 42,535,123.53 52,415,996.97 归属于母公司股东的综合收益总额 37,472,616.29 48,617,906.78 归属于少数股东的综合收益总额 5,062,507.24 3,798,090.19 - 5 - 四川双马水泥股份有限公司 2010年 6月 30日止半年度 母公司利润表 单位：人民币元 项目附注本期金额上年同期金额 一、营业收入 (八)23 171,513,757.05 201,938,576.40 减：营业成本 (八)23 139,732,177.94 159,705,954.84 营业税金及附加 888,016.55 1,703,704.51 销售费用 1,700,731.61 1,196,354.92 管理费用 23,765,723.82 11,704,579.83 财务费用 2,838,965.70 6,593,705.28 资产减值损失 (1,215,037.67) (3,045,530.02) 加：公允价值变动收益 投资收益 (八)24 14,667,481.11 (58,716.50) 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 (50,598.89) (58,716.50) 二、营业利润 18,470,660.21 24,021,090.54 加：营业外收入 (八)25 17,892,662.95 10,623,718.58 减：营业外支出 (八)26 336,581.00 5,646,889.58 其中：非流动资产处置损失 439,780.20 三、利润总额 36,026,742.16 28,997,919.54 减：所得税费用 (八)27 3,348,703.40 四、净利润 32,678,038.76 28,997,919.54 五、每股收益 (一)基本每股收益不适用不适用 (二)稀释每股收益不适用不适用 六、其他综合收益 -- 七、综合收益总额 32,678,038.76 28,997,919.54 - 6 - 四川双马水泥股份有限公司 2010年 6月 30日止半年度 合并现金流量表 单位：人民币元 项目附注本期金额上年同期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 351,159,319.49 425,817,638.83 收到的税费返还 1,172,998.42 - 收到其他与经营活动有关的现金 (五)41(1) 39,644,051.75 15,664,092.29 经营活动现金流入小计 391,976,369.66 441,481,731.12 购买商品、接受劳务支付的现金 244,585,418.22 171,332,037.76 支付给职工以及为职工支付的现金 45,095,285.00 32,201,747.44 支付的各项税费 37,616,742.63 43,474,817.17 支付其他与经营活动有关的现金 (五)41(2) 26,188,100.17 67,859,874.87 经营活动现金流出小计 353,485,546.02 314,868,477.24 经营活动产生的现金流量净额 (五)42(1) 38,490,823.64 126,613,253.88 二、投资活动产生的现金流量： 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 净额 52,720.00 587,800.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - 收到其他与投资活动有关的现金 146,464.60 投资活动现金流入小计 52,720.00 734,264.60 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 193,560,242.27 74,298,530.07 投资活动现金流出小计 193,560,242.27 74,298,530.07 投资活动产生的现金流量净额 (193,507,522.27) (73,564,265.47) 三、筹资活动产生的现金流量： 取得借款收到的现金 272,900,000.00 110,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 筹 资活动现金流入小计 272,900,000.00 110,000,000.00 偿还债务支付的现金 100,000,000.00 200,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 11,095,596.10 14,536,053.49 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 307,931.00 筹资活动现金流出小计 111,095,596.10 214,536,053.49 筹资活动产生的现金流量净额 161,804,403.90 (104,536,053.49) 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -- 五、现金及现金等价物净增加额 6,787,705.27 (51,487,065.08) 加：年初现金及现金等价物余额 (五)42(2) 126,526,636.98 195,731,203.52 六、年末现金及现金等价物余额 (五)42(2) 133,314,342.25 144,244,138.44 - 7 - 四川双马水泥股份有限公司 2010年 6月 30日止半年度 母公司现金流量表 单位：人民币元 项目附注本期金额上年同期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 195,691,424.90 241,647,872.28 收到其他与经营活动有关的现金 (八)28(1) 22,862,205.75 12,623,718.58 经营活动现金流入小计 218,553,630.65 254,271,590.86 购买商品、接受劳务支付的现金 153,143,391.75 113,724,422.10 支付给职工以及为职工支付的现金 33,538,368.20 21,325,514.15 支付的各项税费 21,494,002.82 20,712,155.08 支付其他与经营活动有关的现金 (八)28(2) 12,721,431.31 35,228,890.89 经营活动现金流出小计 220,897,194.08 190,990,982.22 经营活动产生的现金流量净额 (八)29(1) (2,343,563.43) 63,280,608.64 二、投资活动产生的现金流量： 取得投资收益收到的现金 14,718,080.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净 额 645,800.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - 收到其他与投资活动有关的现金 146,464.60 投资活动现金流入小计 14,718,080.00 792,264.60 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 28,783,358.02 63,756,068.83 投资活动现金流出小计 28,783,358.02 63,756,068.83 投资活动产生的现金流量净额 (14,065,278.02) (62,963,804.23) 三、筹资活动产生的现金流量： 取得借款收到的现金 82,900,000.00 140,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 筹 资活动现金流入小计 82,900,000.00 140,000,000.00 偿还债务支付的现金 70,000,000.00 200,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 3,059,882.09 7,073,529.46 筹资活动现金流出小计 73,059,882.09 207,073,529.46 筹资活动产生的现金流量净额 9,840,117.91 (67,073,529.46) 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 (6,568,723.54) (66,756,725.05) 加：年初现金及现金等价物余额 (八)29(2) 28,497,144.68 113,478,742.52 六、年末现金及现金等价物余额 (八)29(2) 21,928,421.14 46,722,017.47 - 8 - 四川双马水泥股份有限公 司 2010年 6 月 30日止半年度 合并股东权益变动表 单位：人民币元 项目 本期金额上年金额 归属于母公司股东权益归属于母公司股东权益 股本资本公积盈余公积未分配利润其他少数股东权益股东权益合计股本资本公积盈余公积未分配利润其他少数股东权益股东权益合计 一、上年年末余 额 319,410,000.00 179,434,140.83 31,097,108.21 (105,519,498.45) -63,641,289.28 488,063,039.87 319,410,000.00 157,622,852.37 31,097,108.21 (315,710,576.73) 55,292,324.98 247,711,708.83 加：会计政策变 更 -- -- c ------c - 前期差错更 正 ------------- 其 他 -- ----------- 二、本年年初余 额 319,410,000.00 179,434,140.83 31,097,108.21 (105,519,498.45) -63,641,289.28 488,063,039.87 319,410,000.00 157,622,852.37 31,097,108.21 (315,710,576.73) -55,292,324.98 247,711,708.83 三、本年增减变动金 额 -516,093.29 -37,472,616.29 -(4,556,868.19) 33,431,841.39 -21,811,288.46 -210,191,078.28 -8,348,964.30 240,351,331.04 (一)净利 润 -- 37,472,616.29 -5,062,507.24 42,535,123.53 ---210,191,078.28 -10,335,207.50 220,526,285.78 (二)其他综合收 益 -- ----------- 上述(一)和(二)小 计 -- 37,472,616.29 -5,062,507.24 42,535,123.53 ---210,191,078.28 -10,335,207.50 220,526,285.78 (三)股东投入和减少资 本 -516,093.29 ---349,544.57 865,637.86 -21,811,288.46 ---2,001,324.80 23,812,613.26 1．股东投入资 本 -- ----------- 2．股份支付计入股东权益 的金 额 -- ----------- 3．其 他 -516,093.29 ---349,544.57 865,637.86 -21,811,288.46 ---2,001,324.80 23,812,613.26 (四)利润分 配 -- --( 9,968,920.00) (9,968,920.00) -----(3,987,568.00) (3,987,568.00) 1．提取盈余公 积 -- ----------- 2．提取一般风险准 备 -- ----------- 3．对股东的分 配 -- --( 9,968,920.00) (9,968,920.00) -----(3,987,568.00) (3,987,568.00) 4．其 他 -- ----------- (五)股东权益内部结 转 -- ----------- 1．资本公积转增股 本 -- ----------- 2．盈余公积转增股 本 -- ----------- 3．盈余公积弥补亏 损 -- ----------- 4．其 他 -- ----------- 四、本期期末余 额 319,410,000.00 179,950,234.12 31,097,108.21 (68,046,882.16) -59,084,421.09 521,494,881.26 319,410,000.00 179,434,140.83 31,097,108.21 (105,519,498.45) -63,641,289.28 488,063,039.87 - 9 四川双马水泥股份有限公 司 2010年 6 月 30日止半年度 母公司股东权益变动表 单位：人民币元 项目 本期金额上年金额 股本资本公积盈余公积未分配利润股东权益合计股本资本公积盈余公积未分配利润股东权益合计 一、上年年末余 额 319,410,000.00 173,181,036.98 31,097,108.21 (185,881,431.87) 337,806,713.32 319,410,000.00 154,399,144.57 31,097,108.21 (347,337,919.55) 157,568,333.23 加：会计政策变 更 - -------- 前期差错更 正 --------- 其 他 - -------- 二、本年年初余 额 319,410,000.00 173,181,036.98 31,097,108.21 (185,881,431.87) 337,806,713.32 319,410,000.00 154,399,144.57 31,097,108.21 (347,337,919.55) 157,568,333.23 三、本年增减变动金 额 --32,678,038.76 32,678,038.76 -18,781,892.41 -161,456,487.68 180,238,380.09 (一)净利 润 ---32,678,038.76 32,678,038.76 ---161,456,487.68 161,456,487.68 (二)其他综合收 益 - -------- 上述(一)和(二)小 计 ---32,678,038.76 32,678,038.76 ---161,456,487.68 161,456,487.68 (三)股东投入和减少资 本 ----18,781,892.41 --18,781,892.41 1．股东投入资 本 - -------- 2．股份支付计入股东权益的金 额 - -------- 3．其 他 ----18,781,892.41 --18,781,892.41 (四)利润分 配 - -------- 1．提取盈余公 积 - -------- 2.提取一般风险准 备 - -------- 3．对股东的分 配 - -------- 4．其 他 - -------- (五)股东权益内部结 转 - -------- 1．资本公积转增股 本 - -------- 2．盈余公积转增股 本 - -------- 3．盈余公积弥补亏 损 - -------- 4．其 他 - -------- 四、本期期末余 额 319,410,000.00 173,181,036.98 31,097,108.21 (153,203,393.11) 370,484,752.08 319,410,000.00 173,181,036.98 31,097,108.21 (185,881,431.87) 337,806,713.32 - 10 四川双马水泥股份有限公司 财务报表附注 2010年 6月 30日止半年度 (一) 公司基本情况 四川双马水泥股份有限公司(以下简称“本公司”)是经四川省人民政府以川府函(1998)505号 文批准，以四川双马水泥(集团)有限公司(于 2002年 6月更名为“四川双马投资集团有限公 司”，以下简称 “双马集团公司”)为主发起人，联合成都市建筑材料总公司、四川矿山机器厂、 广旺矿务局、四川省信托投资公司共同发起，于 1998年 10月 20日设立的股份有限公司。 本公司设立时股份总额为 11,945万股。1999年 7月 12日，经中国证券监督管理委员会证 监发字 (1999)80号文批准，本公司向社会公开发行 A股股票 5,800万股。公开发行股票后 本公司股份总额变更为 17,745万股。 根据本公司 2000年度股东大会决议，本公司于 2001年 5月 30日以股份总数 17,745万股为 基数，向全体股东每 10股以未分配利润送股票股利 2股，并每 10股以资本公积转增股份 6 股，送股及转增后本公司股份总额变更为 31,941万股。 2005年 11月，双马集团公司的股东绵阳市国有资产监督管理委员会和双马集团公司工会与 拉法基中国海外控股公司(以下简称“拉法基中国公司”)签订《股权转让协议》，绵阳市国有 资产监督管理委员会和双马集团公司工会分别将其持有的双马集团公司 89.72%及 10.28% 的股权转让给拉法基中国公司。上述股权转让事项已经获得四川省人民政府、国务院国有 资产监督管理委员会、中华人民共和国商务部批准，并通过中国证券监督管理委员会审核。 2007年 5月 11日，中国证券监督管理委员会以证监公司字 [2007]86号文《关于核准豁免 拉法基中国公司要约收购四川双马水泥股份有限公司股票义务的批复》同意，豁免拉法基 中国公司因收购双马集团公司间接持有 2,124万股本公司股票而应履行的要约收购义务。 2007年 7月 1日，双马集团公司就其股东变更事项办理了工商变更登记手续。 2008年 1月 3日，双马集团公司更名为拉法基瑞安 (四川)投资有限公司(以下简称“拉法基瑞 安(四川)投资公司”)。 本公司总部位于四川省江油市二郎庙镇。 本公司主要从事水泥生产和销售，本公司之子公司四川双马宜宾水泥制造有限公司(以下简 称“双马宜宾水泥公司”)主要从事水泥及其制品的生产、销售；四川双马建工物资有限公司 (以下简称“双马建工物资公司”)主要从事水泥销售、仓储；四川双马电力股份有限公司 (以下 简称“双马电力公司”)主要经营供电及电力销售。 本公司的母公司为拉法基瑞安(四川)投资公司，最终控股股东为拉法基瑞安水泥有限公司 (以下简称“拉法基瑞安公司”)，该公司是由法国拉法基集团和香港瑞安建材有限公司于 2005 年在香港设立的企业，其中拉法基集团持股 55%，香港瑞安建材有限公司持股 45%。 - 11 - 四川双马水泥股份有限公司 财务报表附注 2010年 6月 30日止半年度 (二) 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表编制基础 持续经营 截至 2010年 6月 30日止，本公司及其子公司(以下简称“本集团”)累计亏损计人民币 68,046,882.16元，流动负债合计金额超过流动资产合计金额人民币 160,322,038.52元。因本 公司之母公司拉法基瑞安(四川)投资公司同意就本集团在可预见将来所欠的款项到期偿还 时提供一切必须之财务支援，以维持本集团的继续经营，因此本财务报表系在持续经营假 设的基础上编制。 记账基础和计价原则 本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报 表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，按照相关规定计提相应的减值准备。 2、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合财政部于 2006年 2月 15日发布的企业会计准则及相关规定的 要求，真实、完整地反映了本公司于 2010年 6月 30日的公司及合并财务状况以及 2010年 1－6月的公司及合并经营成果和公司及合并现金流量。 3、会计期间 本集团的会计年度为公历年度，即每年 1月 1日起至 12月 31日止。 4、记账本位币 人民币为本集团经营所处的主要经济环境中的货币，本集团以人民币为记账本位币。编制 财务报表时采用的货币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并 分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 本集团在合并日或购买日确认因企业合并取得的资产、负债。合并日或购买日为实际取得 对被合并方或被购买方控制权的日期，即被合并方或被购买方的净资产或生产经营决策的 控制权转移给本集团的日期。 - 12 - 四川双马水泥股份有限公司 财务报表附注 2010年 6月 30日止半年度 (二) 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 -续 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 -续 5.1同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参 与合并的其他企业为被合并方。 合并方在企业合并中取得的资产和负债，按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取 得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本 公积中的股本溢价，股本溢价不足冲减的则调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 5.2非同一控制下的企业合并及商誉 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合 并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方， 参与合并的其他企业为被购买方。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得被购买方的控制权而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性工具的公允价值，以及为企业合并而发生的各项直接 相关费用。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。 在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可 能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债 在购买日以公允价值计量。 合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合 并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方 各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并 成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。 因企业合并形成的商誉每年均进行减值测试。对商誉进行减值测试时，结合与其相关的资 产组或者资产组组合进行。即，自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到相关 的资产组，难以分摊到相关的资产组的，分摊到相关的资产组组合，如包含分摊的商誉的 资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金 额首先抵减分摊到该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合 中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 - 13 - 四川双马水泥股份有限公司 财务报表附注 2010年 6月 30日止半年度 (二) 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 -续 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 -续 5.2非同一控制下的企业合并及商誉-续 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之中的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存 在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市 场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关 的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预 计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金 流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。 商誉减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 6、合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团能够决定另一个企业的 财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益的权力。 本集团将取得或失去对子公司控制权的日期作为购买日和处置日。对于处置的子公司，处 置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处 置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其 购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不 调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期 期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中， 并且同时调整合并财务报表的对比数。 子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。 本公司与子公司及子公司相互之间的所有重大账目及交易于合并时抵销。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权 益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合 并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了 少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，如果公司章程或协议规定少数股东 有义务承担并且有能力予以弥补的，冲减少数股东权益，否则冲减归属于母公司股东权益。 该子公司以后期间实现的利润，在弥补了母公司承担的属于少数股东的损失之前，全部作 为归属于母公司的股东权益。 - 14 - 四川双马水泥股份有限公司 财务报表附注 2010年 6月 30日止半年度 (二) 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 -续 7、现金及现金等价物的确定标准 现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。 于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币，因该日的即期汇率与 初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：(1)符合资本化条 件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；(2)为了规避 外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；(3)可供出售外币非货币性 项目(如股票)产生的汇兑差额以及可供出售货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变 动产生的汇兑差额确认为其他综合收益计入资本公积外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计 量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动 (含汇率变动)处理，计入 当期损益或确认为其他综合收益计入资本公积。 9、金融工具 9.1 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。 金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的 报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了 在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值 技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易 中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权 定价模型等。 - 15 - 四川双马水泥股份有限公司 财务报表附注 2010年 6月 30日止半年度 (二) 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 -续 9、金融工具 -续 9.2金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。金融资产在初始确认时划 分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款 项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金 融资产，相关交易费用计入初始确认金额。 本集团的金融资产为贷款和应收款项。 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团划分为贷 款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊 销时产生的利得或损失，计入当期损益。 9.3金融资产减值 本集团在每个资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发 生减值的，计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项： (1) 发行方或债务人发生严重财务困难； (2) 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； (3) 本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； (4) 债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； (5) 因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； (6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少 且可计量，包括： -该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； -债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； (7) 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投 资人可能无法收回投资成本； (8) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； (9) 其他表明金融资产发生减值的客观证据。 - 16 - 四川双马水泥股份有限公司 财务报表附注 2010年 6月 30日止半年度 (二) 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 -续 9、金融工具 -续 9.3金融资产减值 -续 本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单 独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测 试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 -贷款和应收款项减值 以摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为 减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价 值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融 资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的 摊余成本。 9.4金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终 止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； (3)该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金 融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险 水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的 对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终 止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额 计入当期损益。 - 17 - 四川双马水泥股份有限公司 财务报表附注 2010年 6月 30日止半年度 (二) 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 -续 9、金融工具 -续 9.5金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金 融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计 入初始确认金额。 本集团的金融负债为其他金融负债。 9.5.1.其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余 成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 9.6金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本集 团(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负 债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融 负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。 9.7金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利， 同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融 负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负 债表内分别列示，不予相互抵销。 9.8权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。权益工具 在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。 本集团对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本集团不确认权益 工具的公允价值变动额。 - 18 - 四川双马水泥股份有限公司 财务报表附注 2010年 6月 30日止半年度 (二) 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 -续 10、应收款项 10.1 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 单项金额重大的应收款项坏账 准备的确认标准 本集团将金额为人民币 80万元以上的应收款项确认为 单项金额重大的应收款项。 单项金额重大的应收款项坏账 准备的计提方法 本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测 试，单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类 似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。单 项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有 类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 10.2单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确 定依据、计提方法 信用风险特征组合的确定依据本集团对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未 发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相 关性对应收款项进行分组。这些信用风险通常反映债 务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能 力，并且与被检查应收款项的未来现金流量测算相关。 根据信用风险特征组合确定的 计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应 收款项组合结构及类似信用风险特征(债务人根据合同 条款偿还欠款的能力)按历史损失经验及目前经济状况 与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。 应收账款余额百分比法计提的 比例(%)不适用 其他应收款余额百分 比法计提的比例(%) 5.50% 10.3按账龄分析法计提坏账准备的比例如下 账龄应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 信用期内 0不适用 信用期界满 0 至 60天 0不适用 信用期界满 61 至 90天 10不适用 信用期界满 91 至 180天 15不适用 信用期界满 181 至 365天 50不适用 信用期界满 1年以上 100不适用 - 19 - 四川双马水泥股份有限公司 财务报表附注 2010年 6月 30日止半年度 (二) 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 -续 11、存货 11.1存货的分类 本集团的存货主要包括原材料、备品备件、包装物、在产品及产成品。存货按成本进行初 始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支 出。 11.2发出存货的计价方法 存货发出时，采用加权平均法确定发出存货的实际成本。 11.3 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取 存货跌价准备。 对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销 售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货， 合并计提存货跌价准备；其他存货按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存 货跌价准备。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净 值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期 损益。 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基 础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 11.4存货的盘存制度 存货盘存制度为永续盘存制。 11.5包装物的摊销方法 包装物采用一次转销法进行摊销。 - 20 - 四川双马水泥股份有限公司 财务报表附注 2010年 6月 30日止半年度 (二) 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 -续 12、长期股权投资 12.1初始投资成本的确定 对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在 合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本；通过非同一控制 下的企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。除 企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量。 12.2后续计量及损益确认方法 对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠 计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股 权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且公允价值 能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产核算。 此外，母公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 12.2.1.成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或 者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资 单位宣告发放的现金股利或利润确认。 12.2.2.权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权 投资的成本。 采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份 额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产 等的公允价值为基础，并按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行 调整后确认。对于本集团与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损益，按照持股比 例计算属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发 生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8号――资产减值》等规定属于所转让 资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位除净损益以外的其他所有者权益变动，相应 调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益并计入资本公积。 - 21 - 四川双马水泥股份有限公司 财务报表附注 2010年 6月 30日止半年度 (二) 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 -续 12、长期股权投资 -续 12.2后续计量及损益确认方法 -续 12.2.2.权益法核算的长期股权投资-续 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成 对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额 外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后 期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享 额。 对于本集团 2007年 1月 1日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的 长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额 计入当期损益。 12.2.3收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应 享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资 本公积不足冲减的，调整留存收益。 12.2.4处置长期股权投资 处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核 算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的部分按相应的比例转入当期损益。 12.3确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。 共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重 要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响是指对一个企业的 财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策 的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他方 持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。 12.4减值测试方法及减值准备计提方法 本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该资 产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差 额计提资产减值准备，并计入当期损益。 长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 - 22 - 四川双马水泥股份有限公司 财务报表附注 2010年 6月 30日止半年度 (二) 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 -续 13、固定资产 13.1固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。 13.2各类固定资产的折旧方法 固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使 用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预 计净残值和年折旧率如下： 类别折旧年限(年)残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 40 3 2.43 机器设备 12 3 8.08 电子及其他设备 6 3 16.17 运输设备 8 3 12.13 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集 团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 13.3固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 本集团在每一个资产负债表日检查固定资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存 在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以 对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收 回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当 期损益。 固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 13.4其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可 靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后 续支出，在发生时计入当期损益。 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生 改变则作为会计估计变更处理。 - 23 - 四川双马水泥股份有限公司 财务报表附注 2010年 6月 30日止半年度 (二) 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 -续 14、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可 使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后 结转为固定资产。 本集团在每一个资产负债表日检查在建工程是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存 在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以 对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收 回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当 期损益。 在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 15、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额 等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发 生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动 已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或 者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专 门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资 本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入 当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或 可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 - 24 - 四川双马水泥股份有限公司 财务报表附注 2010年 6月 30日止半年度 (二) 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 -续 16、无形资产 16.1无形资产 无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入 本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他无形项目的支出， 在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用 权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物， 则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产 处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期 平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会 计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证 据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用 寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 16.2无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 本集团在每一个资产负债表日检查使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹 象。如果该等资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资 产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基 础确定资产组的可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产 减值准备，并计入当期损益。 使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象， 每年均进行减值测试。 无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 - 25 - 四川双马水泥股份有限公司 财务报表附注 2010年 6月 30日止半年度 (二) 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 -续 17、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。 长期待摊费用在预计受益期间分期平均摊销。 18、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：(1)该义务是本集团承担的 现时义务；(2)履行该义务很可能导致经济利益流出；(3)该义务的金额能够可靠地计量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履 行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收 到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 19、股份支付 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确 定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。本集团 的股份支付为以现金结算的股份支付。 以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公 允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日， 以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的 服务计入成本或费用，相应增加负债。 20、收入 20.1商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继 续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利 益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入 的实现。 - 26 - 四川双马水泥股份有限公司 财务报表附注 2010年 6月 30日止半年度 (二) 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 -续 20、收入 -续 20.2 提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提 供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占预计总成本的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：(1)收入的金额能够可靠地计量；(2)相关 的经济利益很可能流入企业；(3)交易的完工程度能够可靠地确定；(4)交易中已发生和将发 生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本 金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如 预计不能得到补偿的，则不确认收入。 本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供 劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品 部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销 售商品处理。 20.3.利息收入 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。 21、政府补助 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者 投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按 照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的 政府补助，直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期 损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益， 并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计 入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 - 27 - 四川双马水泥股份有限公司 财务报表附注 2010年 6月 30日止半年度 (二) 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 -续 22、递延所得税资产/递延所得税负债 22.1.当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债 (或资产)，以按照税法规定计算 的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根 据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。 22.2.递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但 按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性 差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得 额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确 认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂 时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未 来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其 他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额 (或可抵扣亏损)的交易中产生 的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此 外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在 可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应 纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用 来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所 得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税 款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相 关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够 的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 - 28 - 四川双马水泥股份有限公司 财务报表附注 2010年 6月 30日止半年度 (二) 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 -续 22、递延所得税资产/递延所得税负债-续 22.3.所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税 计入股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税 和递延所得税费用或收益计入当期损益。 22.4.所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本 集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递 延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳 税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递 延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 23、经营租赁、融资租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能 转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 23.1.本集团作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始 直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 23.2.本集团作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始 直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计 入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生 时计入当期损益。 - 29 - 四川双马水泥股份有限公司 财务报表附注 2010年 6月 30日止半年度 (二) 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 -续 24、职工薪酬 本集团在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。 本集团按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、 住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予 补偿的建议，如果本集团已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实 施，同时本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动 关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至 正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条 件时，计入当期损益(辞退福利)。 - 30 - 四川双马水泥股份有限公司 财务报表附注 2010年 6月 30日止半年度 (三) 税项 1、主要税种及税率 税种计税依据税率 增值税当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额销项税额按税法规定计算的销售额的 17%计算 营业税营业收入 5% 城市维护建设税实际缴纳的增值税和营业税税额 1%-7% 教育费附加实际缴纳的增值税和营业税税额 3% 地方教育费附加实际缴纳的增值税和营业税税额 1% 矿产资源费石灰石开采量 2元/吨 企业所得税(注) 应纳税所得额 15%-25% 注：本公司及其子公司的所得税税率列示如下： 本年上年 本公司及其子公司名称所得税税率所得税税率 本公司 25% 25% 双马宜宾水泥公司 15% 15% 双马建工物资公司 25% 25% 双马电力公司(注) 15% 0 注：根据江油市人民政府于 2010年 2月 28日批准的《汶川地震损失严重企业免征所得税 备案表》和江油市地方税务局于 2010年 5月 6日出具的《税收减免备案通知书》，双马电 力公司被认定为受灾严重企业，免缴 2009年度所得税。 2、税收优惠及批文 税种公司名称相关法规及政策依据批准机关批准文号减免幅度有效期限 《财政部、国家税务总局、海关总 企业所 得税 双马宜宾水 泥公司 署关于西部大开发税收优惠政策 问题的通知》财税［ 2001］202号) 《国家税务总局关于落实西部大 开发有关税收政策具体实施意见 四川省国家 税务局 川国税函[2009]186号 执行 15%所 得税率 2008.1.1~ 2010.12.3 1 的通知》(国税发［ 2002］47号) 国家计划委员会、经济贸易委员会 发布的《当前国家重点鼓励发展的2010年 3月 1日，双马 企业所 得税 双马电力公 司 产业、产品和技术目录 (2000年修 订)》 《财政部、国家税务总局、海关总 署关于西部大开发税收优惠政策 问题的通知》财税［ 2001］202号) 《国家税务总局关于落实西部大 四川省绵阳 市地方税务 局 电力公司取得四川省 江油市地方税务局《享 受西部大开发企业所 得税优惠政策申报（审 批）表》，同意公司 2009 年度执行 15%所得税 执行 15%所 得税率 2001.1.1~ 2010.12.3 1 开发有关税收政策具体实施意见率。 的通知》(国税发［ 2002］47号) - 31 - 四川双马水泥股份有限公司 财务报表附 注 2010 年 6 月 30日止半年 度 (四 ) 企业合并及合并财务报表 子公司情 况 (1)通过设立或投资方式取得的子公司 单位：人民币元 子公司全称子公司类型注册地业务性质注册资本经营范围 期末 实际出资额 实质上构 成对子公 司净投资 的其他项 目余额 持股比 例(%) 表决权 比例(%) 是否 合并 报表 少数股东权 益 少数股东权 益中用于冲 减少数股东 损益的金额 从母公司所有者权益冲减 子公司少数股东分担的本 期亏损超过少数股东在该 子公司期初所有者权益中 所享有份额后的余额 双马建工物资公司有限责任公司成都市制造 业 12,280,000.00水泥销售、仓 储 6,280,000.00 51.14 51.14 1,422,284.42 4,577,715.58无 双马宜宾水泥公司有限责任公司宜宾市制造 业 150,000,000.00水泥及其制品的生产、 销 售 140,000,000.00 -93.33 93.33 15,118,582.47无 (2)非同一控制下企业合并取得的子公司 单位：人民币元 子公司全称子公司类型注册地业务性质注册资本经营范围 期末 实际出资额 实质上构 成对子公 司净投资 的其他项 目余额 持股比 例(%) 表决权 比例(%) 是否 合并 报表 少数股东权益 少数股东 权益中用 于冲减少 数股东损 益的金额 从母公司所有者权益冲减 子公司少数股东分担的本 期亏损超过少数股东在该 子公司期初所有者权益中 所享有份额后的余额 双马电力公司股份公司江油市供 电 37,980,000.00供电及电力销 售 22,643,000.00 -59.62 59.62 42,543,554.20 无无 - 32 四川双马水泥股份有限公司 财务报表附注 2010年 6月 30日止半年度 (五) 合并财务报表项目注释 1、货币资金 单位：人民币元 项目 期末数年初数 外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额 现金： 人民币 3.488.89 1.0000 3.488.89 37,488.57 1.0000 37,488.57 银行存款： 人民币 133,310,853.36 1.0000 133,310,853.36 126,489,148.41 1.0000 126,489,148.41 其他货币资金： 人民币(注) 4,814,074.66 1.0000 4,814,074.66 9,251,191.75 1.0000 9,251,191.75 合计 138,128,416.91 135,777,828.73 注：系贷款质押存单及保函保证金和银行承兑汇票保证金， 2010年 6月 30日受限制的贷款 质押存单 1,000,000.00元和保证金计人民币 3,814,074.66元(2009年 12月 31日：人民 币 9,251,191.75元)。 2、应收票据 (1)应收票据分类 单位：人民币元 种类期末数年初数 银行承兑汇票 8,180,000.00 7,376,000.00 (2)期末公司已质押的应收票据情况 单位：人民币元 出票单位名称出票日期到期日金额备注 中铁八局集团有限责任公司 11/06/2010 11/12/2010 2,000,000.00 已贴现未到期 四川圳西石油化工装备成套有限公司 08/04/2010 08/07/2010 400,000.00 已贴现未到期 中国建筑第五工程局有限公司 25/05/2010 25/11/2010 500,000.00 已贴现未到期 宜宾市远大贸易发展有限责任公司 24/06/2010 16/12/2010 400,000.00 已贴现未到期 宜宾市远大贸易发展有限责任公司 24/06/2010 16/12/2010 500,000.00 已贴现未到期 宜宾市远大贸易发展有限责任公司 24/06/2010 16/12/2010 500,000.00 已贴现未到期 合计 4,300,000.00 根据贴现协议，若出票人到期无法兑付，银行将向本集团追索。因此，本集团在期末仍全 额确认已贴现未到期的应收票据计人民币 4,300,000.00元(2009年 12月 31日：人民币 2,656,000.00元)，将收到的贴现款确认为短期借款。 - 33 - 四川双马水泥股份有限公司 财务报表附注 2010年 6月 30日止半年度 (五) 合并财务报表项目注释 -续 2、应收票据 – 续 (3)期末公司已背书给其他方但尚未到期的票据前五名情况 单位：人民币元 出票单位名称出票日期 到期日金额备注 宜宾市远大贸易发展有限责任公司 22/03/2010 15/09/2010 1,000,000.00 购货款 宜宾市远大贸易发展有限责任公司 05/02/2010 20/07/2010 800,000.00 购货款 宜宾市远大贸易发展有限责任公司 20/03/2010 20/09/2010 500,000.00 购货款 宜宾市远大贸易发展有限责任公司 29/04/2010 22/10/2010 500,000.00 购货款 宜宾市远大贸易发展有限责任公司 29/04/2010 22/10/2010 500,000.00 购货款 合计 3,300,000.00 (4)关联方应收票据 单位名称与本公司关系票据到期日金额 占应收票据总额 的比例(%) 通口河电力公司本公司子公司之联营公司 21/10/2010 680,000.00 8.31 3、应收账款 (1)应收账款按种类披露： 单位：人民币元 种类 期末数 年初数 账面余额坏账准备 账面余额坏账准备 金额比例(%)金额 比例 (%) 金额比例(%) 金额比例(%) 单项金额重大的应收账款 22,286,545.70 73.62 2,296,227.10 27.78 13,242,354.33 63.30 9,219,830.02 59.58 单项金额不重大但按信用 风险特征组合后该组合的 风险较大的应收账款 5,876,830.75 19.41 5,876,830.75 71.11 6,191,088.87 29.59 6,191,088.87 40.01 其他不重大应收账款 2,109,456.41 6.97 91,663.39 1.11 1,487,131.46 7.11 63,822.53 0.41 合计 30,272,832.86 100.00 8,264,721.24 100.00 20,920,574.66 100.00 15,474,741.42 100.00 本集团将金额为人民币 800,000.00元以上(含人民币 800,000.00元)的应收账款认定为单项金 额重大的应收账款。 - 34 - 四川双马水泥股份有限公司 财务报表附注 2010年 6月 30日止半年度 (五) 合并财务报表项目注释 -续 3、应收账款 -续 应收账款按种类披露-续 应收账款账龄分析如下： 单位：人民币元 账龄 期末数年初数 金额 比例 (%) 坏账准备账面价值金额 比例 (%) 坏账准备账面价值 信用期内 20,261,311.28 66.93 -20,261,311.28 5,156,703.73 24.65 -5,156,703.73 信用期界满 0 至 60天 921,829.86 3.05 -921,829.86 --- 信用期界满 61 至 90天 916,633.87 3.03 91,663.39 824,970.48 ---（未完）  |