[公告]深发展Ａ：2009年度及截至2010年6月30日止6个月期间已审备考合并财务报表
深圳发展银行股份有限公司 已审备考合并财务报表 2009年度及截至2010年6月30日止6个月期间 深圳发展银行股份有限公司 目 录 页次 一、 专项审计报告 1 二、 已审备考合并财务报表 1.备考合并资产负债表 2–3 2.备考合并利润表 4 3.备考合并财务报表附注 5–87 专项审计报告 安永华明（2010）专字第60438538_H06号 深圳发展银行股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的深圳发展银行股份有限公司（以下简称“贵公司”）按照备考合并财务报表附注 三所述编制基础编制的备考合并财务报表，包括2009年12月31日及2010年6月30日的备考合并资产负债 表，2009年度及截至2010年6月30日止6个月期间的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。按照备 考合并财务报表附注三所述的编制基础编制备考合并财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括： （1）设计、实施和维护与备考合并财务报表编制相关的内部控制，以使备考合并财务报表不存在由于 舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。我们的 责任是在实施审计工作的基础上对这些备考合并财务报表发表审计意见。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守 职业道德规范，计划和实施审计工作以对这些备考合并财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审 计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考合并财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决 于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的备考合并财务报表重大错报风险的评估。在进行风 险评估时，我们考虑与备考合并财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性，以及评价备考合并财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分的、适当的，为发 表审计意见提供了基础。 我们认为，上述备考合并财务报表已经按照备考合并财务报表附注三所述编制基础编制，在所有重 大方面公允地反映了贵公司按照该编制基础编制的2009年12月31日及2010年6月30日的备考合并财务状 况以及2009年度及截至2010年6月30日止6个月期间的备考合并经营成果。 本专项审计报告专门就该等备考合并财务报表出具，供贵公司为本次向中国平安保险（集团）股份 有限公司定向发行股份以购买平安银行股份有限公司股权事宜向中国证券监督管理委员会等监管机构报 送申请文件的用途使用，不适用于其他目的。 安永华明会计师事务所中国注册会计师 张小东 中国 北京中国注册会计师 许旭明 2010年9月14日 1 深圳发展银行股份有限公司 备考合并资产负债表 2009年12月31日及2010年6月30日 (除特别注明外，金额单位均为人民币千元) 附注六 2010-6-30 2009-12-31 资产： 现金及存放中央银行款项 1 86,530,166 79,649,237 贵金属 2,227 3,302 存放同业款项 2 14,264,725 32,351,930 拆出资金 3 6,654,807 9,829,121 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 4 5,721,097 2,674,243 衍生金融资产 5 207,710 107,230 买入返售金融资产 6 69,708,693 54,466,980 应收账款 7 12,759,385 7,831,930 应收利息 8 3,051,850 2,532,274 发放贷款和垫款 9 488,260,907 462,353,481 可供出售金融资产 10 81,926,662 76,199,014 持有至到期投资 11 53,251,879 44,931,829 应收款项类投资 12 27,592,100 30,427,100 长期股权投资 13 409,210 417,492 投资性房地产 14 608,194 581,727 固定资产 15 2,954,061 2,574,654 无形资产 286,916 317,228 商誉（见附注三、3） 13,665,746 13,665,746 递延所得税资产 16 1,917,666 1,782,399 其他资产 17 1,985,575 2,561,062 资产总计 871,759,576 825,257,979 2 深圳发展银行股份有限公司 备考合并资产负债表（续） 2009年12月31日及2010年6月30日 (除特别注明外，金额单位均为人民币千元) 附注六 2010-6-30 2009-12-31 负债： 向中央银行借款 同业及其他金融机构存放款项 拆入资金 衍生金融负债 卖出回购金融资产款 吸收存款 应付职工薪酬 应交税费 应付账款 应付利息 应付债券 预计负债 递延所得税负债 其他负债 19 20 5 21 22 23 24 25 26 27 16 28 1,203,900 69,164,486 9,402,556 168,800 31,155,487 673,827,296 1,808,132 823,512 2,297,876 4,220,759 12,427,639 76,102 220,980 2,558,002 - 100,313,06512,609,54531,72833,516,384603,700,6472,137,652759,9961,210,6034,290,79612,422,890100,090220,4722,488,774 负债合计 809,355,527 773,802,642 股东权益： 股本 资本公积 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计 29 30 31 32 33 5,123,351 41,030,949 1,283,957 4,676,276 8,733,053 1,556,463 62,404,049 4,743,77134,384,1371,283,9574,676,2764,910,0551,457,14151,455,337 负债及股东权益总计 871,759,576 825,257,979 第2页至第 87页的备考合并财务报表由以下人士签署： 法定代表人 代理行长 首席财务官财会机构负责人 公司盖章 3 深圳发展银行股份有限公司 备考合并利润表 2009年度及截至2010年6月30日止 6个月期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币千元) 附注六 截至 2010年6月30日 止6个月期间2009年度 一、营业收入 利息收入 利息支出 利息净收入 34 34 34 16,525,061 (6,683,991) 9,841,070 28,593,707(12,249,061) 16,344,646 手续费及佣金收入 手续费及佣金支出 手续费及佣金净收入 35 35 35 1,242,909 (173,315) 1,069,594 1,868,734(271,185) 1,597,549 投资收益 其中：对联营企业的投资收益 金融工具公允价值变动损益 投资性房地产公允价值变动收益/(损失) 汇兑损益 其他业务收入 36 37 38 39 211,130 40,824 10,024 12,538 117,919 60,633 275,32818,336203,68253,241266,483124,645 营业收入合计 11,322,908 18,865,574 二、营业支出 营业税金及附加 业务及管理费 40 41 (792,280) (5,046,278) (1,367,067) (8,845,743) 营业支出合计 (5,838,558) (10,212,810) 三、资产减值损失前营业利润 5,484,350 8,652,764 资产减值损失 42 (576,486) (1,758,009) 四、营业利润 4,907,864 6,894,755 加：营业外收入 减：营业外支出 102,807 (9,655) 75,707(58,397) 五、利润总额 5,001,016 6,912,065 减：所得税费用 43 (1,090,645) (1,300,278) 六、净利润 其中：归属于母公司股东的净利润 少数股东损益 3,910,371 3,822,997 87,374 5,611,7875,553,91557,872 七、每股收益 基本每股收益（人民币元） 稀释每股收益（人民币元） 44 44 0.81 0.81 1.171.17 八、其他综合收益 九、综合收益总额 其中：归属于母公司股东的综合收益总额 归属于少数股东的综合收益总额 45 131,073 4,041,444 3,942,121 99,323 (1,045,290) 4,566,4974,516,93049,567 4 深圳发展银行股份有限公司 备考合并财务报表附注 2009年度及截至2010年6月30日止 6个月期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币千元) 一、公司的基本情况 1.深圳发展银行股份有限公司的基本情况 深圳发展银行股份有限公司（“本公司”）系在对中华人民共和国深圳经济特区内原6家农村 信用社进行股份制改造的基础上设立的股份制商业银行。1987年5月10日以自由认购的形式首 次向社会公开发售人民币普通股，于1987年12月22日正式设立。1991年4月3日，本公司在深圳 证券交易所上市，股票代码为000001。 本公司经中国银行业监督管理委员会（“银监会”）批准领有00000028号金融许可证，机构编 码为B0014H144030001。经深圳市工商行政管理局核准领有注册号为440301103098545号的企业 法人营业执照。 本公司的经营范围为经批准的商业银行业务。 本公司的注册办公所在地为中国广东省深圳市罗湖区深南东路5047号。总部设在深圳，本公司 在中华人民共和国境内经营。 2. 平安银行股份有限公司的基本情况 平安银行股份有限公司（以下简称“平安银行”）原名“深圳平安银行股份有限公司”，是 2007年6月16日由深圳市商业银行股份有限公司吸收合并平安银行有限责任公司后建立而成， 已于2009年2月10日获得深圳工商行政管理局核准将企业名称变更为“平安银行股份有限公 司”。 截至2010年6月30日止，平安银行分别在深圳、上海、福州、泉州、厦门、杭州、广州、东莞 和惠州设立了九家分行。截至2010年6月30日，平安银行注册资本为人民币8,622,824,478元。 平安银行经中国银行业监督委员会批有 00012580号金融许可证，机构编码为 B0289H244030001。经深圳市工商行政管理局核准领有注册号为440301103256945号的企业法人 营业执照。 平安银行的经营范围为经批准的商业银行业务。 二、拟实施的合并方案 本公司于2010年9月1日与中国平安保险（集团）股份有限公司（以下简称“中国平安”）签订 了附条件生效的《股份认购协议》，并于2010年9月14日签署《股份认购协议之补充协议》。 根据前述协议的约定，拟由中国平安以认购对价资产即所持平安银行的7,825,181,106股股份 （约占平安银行总股本的90.75%）以及约人民币26.90亿元的现金，认购本公司非公开发行的 约1,638,337千股股份。 本次合并尚须满足多项条件方可完成，包括但不限于本公司股东大会和中国平安股东大会的批 准，及中国证券监督管理委员会（“证监会”）和其他相关监管部门的核准通过。 本公司及平安银行以下合称为“经扩大集团”。 5 深圳发展银行股份有限公司 备考合并财务报表附注（续） 2009年度及截至2010年6月30日止 6个月期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币千元) 三、备考合并财务报表的编制基础 按照证监会颁布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号—上市公司重大资产 重组申请文件》（以下简称“格式准则第26号”）的要求，本公司为如附注二中所述的合并目 的而编制了经扩大集团的备考合并财务报表，包括2010年6月30日和2009年12月31日的备考合 并资产负债表，2009年度及截至2010年6月30日止6个月期间的备考合并利润表以及备考合并财 务报表附注。备考合并财务报表系以本公司为报告主体，并以本公司的会计政策以及下述各项 基础模拟编制而成。 (1) 本备考合并财务报表系假设本次合并已于2009年1月1日（以下简称“合并基准日”）完 成，并依据合并基准日的股权架构（即：于合并基准日，中国平安已将其所持有的 90.04%平安银行的股份转让给本公司），以经安永华明会计师事务所审计的本公司2009 年度及截至2010年6月30日止6个月期间（以下简称“本报告期间”）的财务报表（以下 简称“本公司财务报表”）及经安永华明会计师事务所审计的平安银行本报告期间的财 务报表（以下简称“平安银行财务报表”）为基础，按照以下附注三、3中所述事项调整 编制。 (2) 2009年度平安银行通过配股方式增加实收资本人民币31.62亿元，增加资本公积人民币 18.31亿元。为编制本备考合并财务报表，假设该配股增资在2009年1月1日已经完成，于 2009年1月1日可辨认净资产中相应增加应收股东投入资本人民币49.93亿元。 (3) 由于上述平安银行配股的影响，中国平安持有平安银行的股权从2009年1月1日的90.04% 增加至2009年12月31日的90.75%。鉴于该项交易对于备考合并财务报表的影响并不重 大，本备考合并财务报表假设本报告期间本公司持有的平安银行的股权维持在90.04%。 (4) 假设于2009年1月1日，本公司已完成为本次合并的股份增发，共发行1,638,337千股每股 面值为人民币1元的股份。该等股份按合并预案中每股人民币17.75元作价发行。上述发 行价总计人民币29,080,476千元，其超过面值的部分计人民币27,442,139千元作为资本 公积。为编制本备考合并财务报表，假设由于平安银行2010年度及2011年度未能实现预 期盈利预测目标而从中国平安获得其他对价补偿而形成的或有对价的公允价值为零，因 此，本次增发股份额的公允价值减去本公司从中国平安获得的现金人民币2,690,052千 元，作为换取平安银行90.04%股份的合并成本。另外，为编制本备考合并财务报表，本 次合并中的交易成本及中介费用未予以考虑。 (5) 平安银行的可辨认净资产的公允价值参考以2009年1月1日为基准日的经具备相关资质的 评估机构评估后的评估价值。其中，对于在本报告期间已经处置变现的重大固定资产、 无形资产、长期股权投资、抵债资产和投资性房地产，评估师参考其实际变现价值确定 2009年1月1日的公允价值。 (6) 根据在合并基准日平安银行各项可辨认资产和负债及或有负债的公允价值，重新计算在 本报告期间固定资产折旧、无形资产摊销以及持有至到期投资折溢价摊销等项目的金 额。其中，鉴于可供出售债务工具在本报告期间已经处置了大部分，其折溢价摊销对本 备考合并财务报表影响并不重大，故在本备考合并财务报表中未对其折溢价摊销进行调 整。另外，考虑到在本报告期间被处置的固定资产及无形资产按2009年1月1日的公允价 值计提于2009年1月1日至其处置日的折旧及摊销金额与平安银行法定财务报表中相应计 提的折旧及摊销金额之间的差异并不重大，本备考合并财务报表对该部分影响未做调 整。 6 深圳发展银行股份有限公司 备考合并财务报表附注（续） 2009年度及截至2010年6月30日止 6个月期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币千元) 三、备考合并财务报表的编制基础（续） (7) 考虑到备考合并财务报表之编制目的，本备考合并财务报表并未编制备考合并现金流量 表及备考合并股东权益变动表，并且本备考合并财务报表仅列报和披露经扩大集团之合 并财务信息而未列报和披露本公司财务信息。另外，本公司是以业务条线为依据确定经 营分部并以此进行管理，而平安银行是按地理区域管理业务，两者口径不一致，因此本 备考合并财务报表未列报经扩大集团的经营分部信息。 (8) 由于本公司和平安银行为各自独立的法人实体，各自遵守银监会关于资本充足率的相关 监管和要求，本备考合并财务报表未编制经扩大集团于备考合并层面的资本充足率信 息。另外，由于本公司和平安银行所适用的税收政策不同，为客观反映本报告期内的真 实情况，本备考合并财务报表中与税项相关的各项目金额仍然按照各有关个别原财务报 表中相应项目的金额计算。 (9) 本次拟实施的合并方案所确定的集团架构假定符合目前国家法律法规规定。 1. 备考简要合并资产负债表 2010年6月30日及2009年12月31日的备考简要合并资产负债表如下表所示： 2010年6月30日 本公司平安银行调整一调整二 备考合并 （见附注三、3）（见附注三、3） 应收账款 9,870,054 199,279 -2,690,052 12,759,385 持有至到期投资 37,496,313 15,731,213 -24,353 53,251,879 投资性房地产 550,313 11,031 46,850 -608,194 固定资产 2,133,862 501,902 -318,297 2,954,061 无形资产 160,483 186,454 -(60,021) 286,916 商誉 ---13,665,746 13,665,746 抵债资产 447,557 18,673 -57,063 523,293 其他资产 573,739,597 213,971,035 -(530) 787,710,102 资产合计 624,398,179 230,619,587 46,850 16,694,960 871,759,576 递延所得税负债 102,488 -11,713 106,779 220,980 其他负债 593,874,583 215,290,494 -(30,530) 809,134,547 负债合计 593,977,071 215,290,494 11,713 76,249 809,355,527 归属于母公司股东 权益 30,421,108 15,329,093 31,637 15,065,748 60,847,586 少数股东权益 --3,500 1,552,963 1,556,463 股东权益合计 30,421,108 15,329,093 35,137 16,618,711 62,404,049 7 深圳发展银行股份有限公司 备考合并财务报表附注（续） 2009年度及截至2010年6月30日止 6个月期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币千元) 三、备考合并财务报表的编制基础（续） 1. 备考简要合并资产负债表（续） 应收账款 持有至到期投资 投资性房地产 固定资产 无形资产 商誉 抵债资产 其他资产 资产合计 本公司 4,782,161 34,585,440 523,846 1,714,461 156,788 - 667,163 545,381,175 587,811,034 平安银行 359,717 10,297,106 11,292 538,978 229,674 - 21,769 209,222,787 220,681,323 2009年12月31日 调整一调整二 （见附注三、3）（见附注三、3） -2,690,052 -49,283 46,589 - -321,215 -(69,234) -13,665,746 -63,002 -(1,031) 46,589 16,719,033 备考合并 7,831,93044,931,829581,7272,574,654317,22813,665,746751,934754,602,931825,257,979 递延所得税负债 其他负债 负债合计 94,525 567,246,900 567,341,425 - 206,366,302 206,366,302 11,649 - 11,649 114,298 (31,032) 83,266 220,472773,582,170773,802,642 归属于母公司股东 权益 少数股东权益 股东权益合计 20,469,609 - 20,469,609 14,315,021 - 14,315,021 31,461 3,479 34,940 15,182,105 1,453,662 16,635,767 49,998,1961,457,14151,455,337 2. 备考简要合并利润表 截至2010年6月30日止6个月期间及2009年度的备考简要合并利润表如下表所示： 本公司 截至2010年6月30日止6个月期间 平安银行调整一调整二 （见附注三、3）（见附注三、3） 备考合并 营业收入 8,496,111 2,874,602 261 (48,066) 11,322,908 营业支出 (4,197,374) (1,647,478) -6,294 (5,838,558) 资产减值损失 (493,909) (82,577) --(576,486) 营业利润 3,804,828 1,144,547 261 (41,772) 4,907,864 加：营业外收入 减：营业外支出 75,395 (8,476) 33,353 (1,179) - - (5,941) - 102,807(9,655) 利润总额 3,871,747 1,176,721 261 (47,713) 5,001,016 减：所得税费用 (838,628) (264,562) (64) 12,609 (1,090,645) 净利润 3,033,119 912,159 197 (35,104) 3,910,371 其他综合收益 11,112 101,913 -18,048 131,073 8 深圳发展银行股份有限公司 备考合并财务报表附注（续） 2009年度及截至2010年6月30日止 6个月期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币千元) 综合收益总额 3,044,231 1,014,072 197 (17,056) 4,041,444 9 深圳发展银行股份有限公司 备考合并财务报表附注（续） 2009年度及截至2010年6月30日止 6个月期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币千元) 三、 备考合并财务报表的编制基础（续） 2． 备考简要合并利润表（续） 2009年度 本公司平安银行调整一调整二 备考合并 （见附注三、3）（见附注三、3） 营业收入 15,114,440 4,263,346 8,583 (520,795) 18,865,574 营业支出 (7,380,225) (2,845,143) -12,558 (10,212,810) 资产减值损失 (1,575,088) (182,921) --(1,758,009) 营业利润 6,159,127 1,235,282 8,583 (508,237) 6,894,755 加：营业外收入 55,805 177,647 -(157,745) 75,707 减：营业外支出 (24,395) (34,002) --(58,397) 利润总额 6,190,537 1,378,927 8,583 (665,982) 6,912,065 减：所得税费用 (1,159,808) (273,831) (2,146) 135,507 (1,300,278) 净利润 5,030,729 1,105,096 6,437 (530,475) 5,611,787 其他综合收益 (961,910) (423,869) -340,489 (1,045,290) 综合收益总额 4,068,819 681,227 6,437 (189,986) 4,566,497 3. 备考合并财务报表的调整 调整一：对平安银行财务报表进行调整 为编制本备考合并财务报表对平安银行财务报表进行了如下调整： (1) 针对投资性房地产，平安银行在编制其财务报表时所采用的会计政策与本公司所采用的会 计政策存在差异。本公司在编制本备考合并财务报表时按本公司的会计政策对该差异进 行了调整。 (2) 依据附注三（2）中的编制基础，假定平安银行于2009年度的配股增资在2009年1月1日已经 完成，于2009年1月1日相应增加应收股东投入资本及股东权益分别为人民币49.93亿元。 10 深圳发展银行股份有限公司 备考合并财务报表附注（续） 2009年度及截至2010年6月30日止 6个月期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币千元) 三、备考合并财务报表的编制基础（续） 3. 备考合并财务报表的调整（续） 该等调整对平安银行财务报表的净利润及股东权益的影响如下： 净利润股东权益净利润股东权益 股东权益 截至2010年 6月30日止 6个月期间 2010-6-302009年度 2009-12-31 2009-1-1 按平安银行财务报表 912,159 15,329,093 1,105,096 14,315,021 8,641,210 调整： - 投资性房地产 (i) 197 35,137 6,437 34,940 61,598 - 配股增资 (ii) ----4,992,584 差异合计 197 35,137 6,437 34,940 5,054,182 (i) 投资性房地产 按照本公司的会计政策，本公司采用公允价值模式对投资性房地产进行计量和列示，不 对其计提折旧或进行摊销，并以期末投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值， 公允价值与原账面价值之间的差额计入利润表的“投资性房地产公允价值变动收益/损 失”。而按照平安银行的会计政策，投资性房地产按成本进行初始计量，并采用成本模 式进行后续计量。投资性房地产的折旧采用年限平均法计提。该调整对备考合并财务报 表的影响如下： 对备考合并资产负债表的影响 2010-6-30 2009-12-31 增加投资性房地产 46,850 46,589 增加递延所得税负债 (11,713) (11,649) 增加股东权益 35,137 34,940 其中：增加归属于母公司股东权益 31,637 31,461 增加少数股东权益 3,500 3,479 截至2010年6 月30日止 对备考合并利润表的影响 6个月期间 2009年度 增加营业收入 261 8,583 增加所得税费用 (64) (2,146) 增加净利润 197 6,437 其中：增加归属于母公司股东的净利润 177 5,796 增加少数股东损益 20 641 (ii) 配股增资 本调整仅对合并基准日平安银行的资产负债表产生影响，对平安银行本报告期间的利润 表、2009年12月31日及2010年6月30日的资产负债表没有影响。 11 深圳发展银行股份有限公司 备考合并财务报表附注（续） 2009年度及截至2010年6月30日止 6个月期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币千元) 三、备考合并财务报表的编制基础（续） 3. 备考合并财务报表的调整（续） 调整二：合并平安银行 本备考合并财务报表系基于2009年1月1日如附注二中所述的合并已完成的假设而编制。具体假 设如下： (i) 于2009年1月1日，本公司已完成为本次合并向中国平安的股份增发，共发行1,638,337 千股每股面值为人民币1元的A股。该等A股按合并预案中的本公司以每股人民币17.75 元作为每股发行价。本次合并中的交易成本及中介费用未予以考虑。上述发行价总计 人民币29,080,476千元，其超过面值的部分计人民币22,442,139千元作为资本公积。 发行价减去本公司从中国平安获得的现金人民币2,690,052千元后，计人民币 26,390,424千元作为本次取得平安银行90.04%股权的合并成本（以下简称“合并成 本”）。 (ii) 平安银行的可辨认净资产参考以2009年1月1日为基准日的经具备相关资质的评估机构 评估后的评估价值作为公允价值于2009年1月1日的备考合并财务报表中予以确认。平 安银行于合并基准日的可辨认资产、负债之账面价值及公允价值列示如下： 账面价值 公允价值 合并基准日 合并基准日 应收股东投入资本 4,992,584 4,992,584 现金及存放中央银行款项 20,657,633 20,657,633 同业款项（1） 14,885,821 14,885,821 交易性金融资产及衍生金融资产 3,967,754 3,967,754 发放贷款和垫款 71,885,130 71,885,130 可供出售金融资产 24,800,307 24,800,307 持有至到期投资 7,439,130 7,583,123 长期股权投资 32,918 63,390 固定资产及在建工程 694,891 1,126,803 无形资产 200,933 113,303 递延所得税净额 129,039 (45,144) 投资性房地产 27,642 98,741 抵债资产 57,124 139,916 其他资产 1,144,865 1,144,865 减：同业及其他金融机构存放及拆入资金（2） (26,597,692) (26,597,692) 衍生金融负债 (264,552) (264,552) 吸收存款 (106,813,893) (106,813,893) 应付职工薪酬 (470,786) (470,786) 其他负债 (3,135,054) (3,135,054) 净资产 13,633,794 14,132,249 减：少数股东权益 (1,357,926) (1,407,571) 收购取得的净资产 12,275,868 12,724,678 （1） 同业款项包括存放同业款项、拆出资金及买入返售金融资产。 12 深圳发展银行股份有限公司 备考合并财务报表附注（续） 2009年度及截至2010年6月30日止 6个月期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币千元) （2）同业及其他金融机构存放及拆入资金含卖出回购金融资产款。 13 深圳发展银行股份有限公司 备考合并财务报表附注（续） 2009年度及截至2010年6月30日止 6个月期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币千元) 三、备考合并财务报表的编制基础（续） 3．备考合并财务报表的调整（续） 调整二：合并平安银行（续） (iii) 合并中取得的平安银行的可辨认净资产，公允价值能够可靠计量的，于合并基准日单 独确认可辨认资产及承担的负债并按公允价值计量。 (iv) 合并成本与平安银行的可辨认净资产于2009年1月1日的公允价值之间的差额作为商 誉，于本备考合并财务报表中未对商誉进行减值测试。本公司取得的平安银行可辨认 净资产与商誉的确认情况如下： 2009-1-1 本公司股份发行总价 29,080,476 减：收到现金 (2,690,052) 合并成本 26,390,424 减：取得的可辨认净资产于合并基准日之公允价值份额 (12,724,678) 商誉 13,665,746 (v) 对于本报告期间平安银行法定财务报表中确认的可供出售金融资产、固定资产、抵债 资产及长期股权投资处置损益，根据有关资产于合并基准日的评估增值情况在备考合 并财务报表中相应进行调整。 (vi) 本备考合并财务报表未考虑本次合并中可能产生的流转税及其他税项。 该等调整对备考合并财务报表的影响如下： 对备考合并资产负债表的影响 2010-6-30 2009-12-31 增加可辨认资产 3,029,214 3,053,287 减少可辨认负债 30,530 31,032 增加递延所得税负债 (106,779) (114,298) 增加商誉 13,665,746 13,665,746 增加股东权益 16,618,711 16,635,767 其中：增加归属于母公司股东权益 15,065,748 15,182,105 增加少数股东权益 1,552,963 1,453,662 截至2010年6月30日 对备考合并利润表的影响 止6个月期间2009年度 减少营业收入 (48,066) (520,795) 减少营业外收入 (5,941) (157,745) 减少营业支出 6,294 12,558 减少所得税费用 12,609 135,507 减少净利润 (35,104) (530,475) 其中：减少归属于母公司股东的净利润 (31,608) (477,640) 14 深圳发展银行股份有限公司 备考合并财务报表附注（续） 2009年度及截至2010年6月30日止 6个月期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币千元) 减少少数股东损益 (3,496) (52,835) 三、备考合并财务报表的编制基础（续） 3．备考合并财务报表的调整（续） 本次合并方案尚待本公司股东大会和中国平安股东大会的批准及中国证监会和其他相关监管部 门的核准，最终经批准的本次合并方案，包括本公司实际发行的股份及其作价，平安银行的可 辨认净资产评估值，最终确定的发行费用等都可能与本备考合并财务报表中所采用的上述假设 存在差异，则相关资产及负债，包括商誉，都将在本次合并完成后实际入账时作出相应调整。 固有限制 除上述所述的调整外，本备考合并财务报表未考虑其他与本次合并可能相关的事项的影响。本 备考合并财务报表系根据假设备考合并财务报表附注二所述的本次合并已于2009年1月1日完成 而形成的架构编制，其编制具有某些能够影响信息可靠性的固有限制，未必真实反映如果本次 合并已于2009年1月1日完成的情况下经扩大集团于2009年12月31日及2010年6月30日的财务状 况、2009年度及截至2010年6月30日止6个月期间的经营成果。 四、本公司重要会计政策和会计估计 1. 会计年度 本公司的会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 2. 记账本位币 本公司的记账本位币和编制本备考合并财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外， 本备考合并财务报表均以人民币千元为单位列示。 3. 记账基础和计价原则 本公司的会计核算以权责发生制为基础，除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 /负债、可供出售金融资产、投资性房地产及以现金结算的股份支付等以公允价值计量外，其 余均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 4. 企业合并和商誉 企业合并指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为 同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同 一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一 方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日指合并方实际取得对被合并方控制权的 日期。 15 深圳发展银行股份有限公司 备考合并财务报表附注（续） 2009年度及截至2010年6月30日止 6个月期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币千元) 四、本公司重要会计政策和会计估计（续） 4. 企业合并和商誉（续） 同一控制下的企业合并（续） 本公司通过同一控制下的企业合并取得的资产和负债，按合并日在被合并方的账面价值计量。 本公司取得的净资产账面价值与支付的合并成本的账面价值（或发行股份面值总额）的差额， 调整资本公积，不足冲减的，调整留存收益。 本公司作为合并方为进行同一控制下的企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损 益。合并方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务 性证券的初始确认金额。 非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合 并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参 与合并的其他企业为被购买方。购买日为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。 非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询 等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益 性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认净资产按照可辨认资产、负债及或有负债在 收购日的公允价值计量。 商誉 合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成 本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 商誉以成本扣除减值准备后的净值列示且至少每年进行一次减值测试。为了减值测试的目的， 对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难 以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能 够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于集团确定的报告分部。 进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉 的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含 商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低 于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据 资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项 资产的账面价值。 商誉减值损失一经确认，在以后期间不得转回。 16 深圳发展银行股份有限公司 备考合并财务报表附注（续） 2009年度及截至2010年6月30日止 6个月期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币千元) 四、本公司重要会计政策和会计估计（续） 5. 合并财务报表 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司有控制权的子公司及特殊目的 主体。控制是指本公司能够决定另一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动 中获取利益的权力。编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政策。 子公司 子公司指被本公司控制的企业或主体。 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本公司取 得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本公司对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以 购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调 整。对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当 期期初纳入合并财务报表。 集团内部各公司之间所有交易产生的已实现损益和未实现损益及往来余额均已于合并时全额抵 销。 当期失去控制权的子公司，在本公司失去控制权前期间的经营成果仍包含在合并利润表范围 内。在不丧失控制权的前提下，如果本公司享有子公司的权益发生变化，按照权益类交易进行 核算。 纳入合并范围的子公司的股东权益中不属于集团所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报 表中股东权益项目下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的部分，在合并利润表 中以少数股东损益列示，作为集团净利润的一个组成部分。购买少数股东权益作为权益类交易 核算。 特殊目的主体 如果本公司对某个特殊目的主体具有控制力，则本公司将该特殊目的主体纳入合并范围。在判 断是否对特殊目的主体具有控制力时，通常会考虑以下因素： (1) 该特殊目的主体的经营活动在实质上是否由本公司根据特定经济业务的需要实施，以便 本公司从该特殊目的主体的经营活动中获取利益； (2) 本公司是否在实质上具有获取特殊目的主体在经营活动中产生的大部分利益的决策权； (3) 本公司是否在实质上具有获取特殊目的主体在经营活动中产生的大部分利益的权利，因 而承受着特殊目的主体经营活动可能存在的风险；或 (4) 本公司是否在实质上保留了与特殊目的主体或其资产相关的大部分剩余风险或所有权风 险，以便从其经营活动中获取利益。 6. 外币折算 本公司对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资 产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入 利润表的“汇兑损益”。以历史成本计量的外币非货币性项目按初始交易日的汇率折算；以公 17 深圳发展银行股份有限公司 备考合并财务报表附注（续） 2009年度及截至2010年6月30日止 6个月期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币千元) 允价值计量的外币非货币性项目以公允价值确认日的即期汇率折算，由此产生的汇兑损益差额 计入利润表的“汇兑损益”或“其他综合收益”。 四、本公司重要会计政策和会计估计（续） 7. 贵金属 本公司的贵金属为黄金。贵金属按照成本进行初始计量。于资产负债表日，贵金属按照成本与 可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提贵金属跌价准备，计入利润表的“资产 减值损失”。 8. 买入返售及卖出回购交易 根据协议承诺于未来某确定日期回购的已售出资产不在资产负债表内予以终止确认。出售该等 资产所得款项，在资产负债表中列示为“卖出回购金融资产款”。售价与回购价之差额在协议 期间内按实际利率法确认，计入利息支出项内。 相反，购买时按照协议约定于未来某确定日期返售的资产将不在资产负债表予以确认。买入该 等资产之成本，在资产负债表中列示为“买入返售金融资产”。购入与返售价格之差额在协议 期间内按实际利率法确认，计入利息收入项内。 9. 金融资产 本公司将持有的金融资产分成以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； 持有至到期投资；贷款及应收款类金融资产和可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公 允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入 当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括为交易而持有的金融资产和初始确认时 就被管理层指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。为交易而持有的金融资 产是指满足下列条件之一的金融资产：1）取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；2）属 于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方 式对该组合进行管理；3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具除外。 这类金融资产在后续计量期间以公允价值计量。所有已实现和未实现的收益均计入当期损益。 其中，公允价值变动均计入“金融工具公允价值变动损益”，根据合同条款赚取的利息计入利 息收入。 如果一项合同包括一项或多项嵌入衍生工具，则整个混合工具可指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产或金融负债，除非嵌入衍生工具不会对混合工具的现金流量产生重 大改变，或者所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆。 只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动 计入损益的金融资产或金融负债： (i) 该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关 利得或损失在确认或计量方面不一致的情况。 (ii) 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或 该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报 告。 18 深圳发展银行股份有限公司 备考合并财务报表附注（续） 2009年度及截至2010年6月30日止 6个月期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币千元) (iii)该金融资产或金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。 19 深圳发展银行股份有限公司 备考合并财务报表附注（续） 2009年度及截至2010年6月30日止 6个月期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币千元) 四、本公司重要会计政策和会计估计（续） 9. 金融资产（续） 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至 到期的非衍生性金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计 量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。如果本公司将尚未到 期的某项持有至到期投资在本会计年度内出售或重分类为可供出售金融资产的金额，相对于该 类投资在出售或重分类前的总额较大时，该类投资的剩余部分将会重新分类为可供出售金融资 产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投 资。但是，下列情况除外： (i) 出售日或重分类日距离该项投资的到期日或赎回日很近（如到期前三个月内），以至 于市场利率的变化对该项投资的公允价值没有显著影响； (ii) 根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该项投资几乎所有初始本金后，将剩余 部分出售或重分类；或 (iii) 出售或重分类是由于本公司无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项 所引起。 贷款及应收款项 贷款及应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。对 于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊 销产生的利得或损失，均计入当期损益。贷款及应收款项主要包括客户贷款及垫款、应收款项 和票据贴现。 贴现为本公司对持有尚未到期的承兑汇票的客户发放的贴现款项。贴现以票面价值扣除未实现 贴现利息收入计量，贴现利息收入按实际利率法确认。 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资 产类别以外的金融资产。在后续计量期间，该类金融资产以公允价值计量。可供出售金融资产 持有期间获得的利息收入采用实际利率法确认在损益中。可供出售金融资产的公允价值变动形 成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入“其他综合 收益”，在该金融资产终止确认时，累计利得或损失转入当期利润表的“投资收益”。 10. 金融资产的减值 本公司在每个资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查，以判断是否有证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现 减值（即减值事项）。减值事项是指在该等资产初始确认后发生的、对预期未来现金流量有影 响的，且本公司能对该影响做出可靠计量的事项。资产减值的客观证据包括下列各项：借款人 或借款集团发生严重财务困难；偿付利息或本金发生违约或逾期；债务人很可能倒闭或进行其 他财务重组；以及公开的数据表明债务人预计未来现金流量减少且可计量，如拖欠款情况的恶 化或经济条件的骤变等可以导致债务人不履行责任的因素的变化。 20 深圳发展银行股份有限公司 备考合并财务报表附注（续） 2009年度及截至2010年6月30日止 6个月期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币千元) 四、本公司重要会计政策和会计估计（续） 10. 金融资产的减值（续） 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流 量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现值， 按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。 本公司对单项金额重大的金融资产进行单项评价，以确定其是否存在减值的客观证据，并对其 他单项金额不重大的资产，以单项或组合评价的方式进行检查，以确定是否存在减值的客观证 据。已进行单独评价，但没有客观证据表明已出现减值的单项金融资产，无论重大与否，该资 产仍会与其他具有类似信用风险特征的金融资产构成一个组合再进行组合减值评价。已经进行 单独评价并确认或继续确认减值损失的金融资产将不被列入组合评价的范围内。 对于以组合评价方式来检查减值情况的金融资产组合而言，未来现金流量之估算乃参考与该资 产组合信用风险特征类似的金融资产的历史损失经验确定。本公司会对作为参考的历史损失经 验根据当前情况进行修正，包括加入那些仅存在于当前时期而不对历史损失经验参考期产生影 响的因素，以及去除那些仅影响历史损失经验参考期的情况但在当前已不适用的因素。本公司 会定期审阅用于估计预期未来现金流的方法及假设。 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成 本。 以成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当 时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。 发生的减值损失一经确认，不再转回。 可供出售金融资产 如果可供出售金融资产发生减值，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，当 予以转出，计入利润表的“资产减值损失”项目中。该转出的累计损失，为该资产的初始取得 成本（扣除已收回本金和已摊销金额）与当前公允价值之间的差额，减去所有原已计入损益的 减值损失。当可供出售的权益工具投资的公允价值出现重大地或持续地下跌至低于成本的情 况，或存在客观减值迹象，应计提减值损失。对“重大地”和“持续地”的定义需要主观判 断。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认 原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售 权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 11. 金融负债 本公司持有的金融负债分成以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务担保合 同、存款及其他金融负债。 21 深圳发展银行股份有限公司 备考合并财务报表附注（续） 2009年度及截至2010年6月30日止 6个月期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币千元) 四、本公司重要会计政策和会计估计（续） 11. 金融负债（续） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债分成为交易而持有的金融负债和初始 确认时管理层就指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。所有公允价值的变 动均计入“金融工具公允价值变动损益”。根据合同条款发生的利息计入利息支出。 财务担保合同 本公司主要提供信用证、保函和承兑等财务担保合同。财务担保合同按收取的担保费作为公允 价值进行初始确认，列入“其他负债”。收取担保费在合约期内分摊入账，计入手续费及佣金 收入。随后按照合同的初始公允价值减累计摊销金额和本公司预计由于履行担保责任所需计提 的准备金孰高进行后续计量。增加的财务担保负债计入当期损益。 其他金融负债 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务担保合同外的存款以及其他金融负 债均采用实际利率法，以摊余成本进行后续计量。 12. 金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，将被终止确认： (i) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；或 (ii) 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融资产转移 本公司的金融资产转移，包括下列两种情形： (i) 将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方;或 (ii) 将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金 流量支付给最终收款方的义务，同时满足下列条件： . 从该金融资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款方。本公司 发生短期垫付款，但有权全额收回该垫付款并按照市场上同期银行贷款利率计收 利息的，视同满足本条件。 . 根据合同约定，不能出售该金融资产或作为担保物，但可以将其作为对最终收款 方支付现金流量的保证。 . 有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方。本公司无权将该现金流量进行 再投资，但按照合同约定在相邻两次支付间隔期内将所收到的现金流量进行现金 或现金等价物投资的除外。本公司按照合同约定进行再投资的，应当将投资收益 按照合同约定支付给最终收款方。 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产； 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 22 深圳发展银行股份有限公司 备考合并财务报表附注（续） 2009年度及截至2010年6月30日止 6个月期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币千元) 四、本公司重要会计政策和会计估计（续） 12. 金融工具的确认和终止确认（续） 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处 理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；未放弃对该金融资产控制的，按照其 继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 金融负债 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被 同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或者现有负债的条款几乎全部 被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损 益。 13. 衍生金融工具 衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价值进行后续计 量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。 当某些嵌入式衍生金融工具与其主合同的经济特征及风险不存在紧密关系，并且该混合工具并 非以公允价值计量且其变动计入当期损益时，则该嵌入式衍生金融工具从主合同中予以分拆， 作为独立的衍生金融工具处理。这些嵌入式衍生产品以公允价值计量，公允价值的变动计入当 期损益。 某些衍生金融工具交易在本公司风险管理的状况下虽对风险提供有效的经济套期，但因不符合 运用套期会计的条件而作为交易而持有的衍生金融工具处理，其公允价值变动计入损益。 14. 长期股权投资 长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，以及对被投资单位不具有共同控制或重大 影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。 采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或对价中包 含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润， 确认为当期投资收益，并同时根据有关资产减值政策考虑该投资是否减值。 本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法核算。 采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时 应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投 资的成本。 23 深圳发展银行股份有限公司 备考合并财务报表附注（续） 2009年度及截至2010年6月30日止 6个月期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币千元) 四、本公司重要会计政策和会计估计（续） 14. 长期股权投资（续） 采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份 额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股 利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏 损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零 为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外股东权益的其他变 动，调整长期股权投资的账面价值并计入其他综合收益。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入利润表的“投资收益”。采用权 益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权 益的，在处置时将原计入股东权益的部分按相应的比例转入利润表的“投资收益”。 按照成本法核算的、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的长期股权投资发生减 值时，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确 定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入利润表的“资产减值损失”。发生的减值损失一 经确认，不再转回。按照权益法核算的长期股权投资，其减值按照本附注四、20所述的会计政 策处理。 15. 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或者两者兼有而持有的房地产。本公司的投资性房 地产主要是已出租的建筑物。本公司采用公允价值模式对投资性房地产进行计量和列示，不对 其计提折旧或进行摊销，并以期末投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值 与原账面价值之间的差额计入利润表的“投资性房地产公允价值变动收益/损失”。 自用房地产转换为投资性房地产时，该项投资性房地产按照转换日的公允价值计量。转换日的 公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换日的公允价值大于原账面价值的，其 差额计入其他综合收益。处置该项投资性房地产时，原计入其他综合收益的部分转入利润表的 “其他业务收入”。 投资性房地产转换为自用房地产时，以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值。 16. 固定资产及累计折旧 (i) 固定资产确认 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司，并且该固定资产的成本能够可靠地计 量时，固定资产才能予以确认。 与固定资产有关的后续支出，符合以上确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被 替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。 24 深圳发展银行股份有限公司 备考合并财务报表附注（续） 2009年度及截至2010年6月30日止 6个月期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币千元) 四、本公司重要会计政策和会计估计（续） 16. 固定资产及累计折旧（续） (ii) 固定资产计价及折旧 本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。固定资产按历史成本减累计折旧 及减值准备列示。历史成本包括购买价款、相关税费、使该项资产达到预定可使用状态 前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。 固定资产折旧采用年限平均法计算，本公司根据固定资产的性质和使用情况，合理确定 固定资产的使用寿命和预计净残值。 使用寿命预计净残值率年折旧率 房屋及建筑物15-35年 1%-5% 2.7%-6.3% 运输工具 5-8年 3%-5% 11.9%-19.0% 电子计算机及自助设备 3-5年 1%-5% 19.0%-33.0% 机电设备 5-10年 1%-5% 9.9%-19.8% 自有房产改良工程支出 5-10年 -10.0%-20.0% 本公司在每个资产负债表日均对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复 核。 17. 在建工程 在建工程是指建造固定资产所发生的成本。成本包括工程期间的工程直接成本。与该工程有关 的借款利息予以资本化，当在建工程完工后及可使用时，此等利息支出不再资本化。若在建工 程的资金来源于本公司自有资金，则无利息资本化。在建工程不计提折旧。 在建工程达到预定可使用状态时转列为相关类别的固定资产。 18. 无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。本公司的无形资产 为电脑软件。 本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时按照其能为本公司带来经济利益 的期限确定使用寿命，无法预见其为本公司带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资 产。 使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实 现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊 销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。 本公司在每个资产负债表日均对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与 以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。 25 深圳发展银行股份有限公司 备考合并财务报表附注（续） 2009年度及截至2010年6月30日止 6个月期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币千元) 四、本公司重要会计政策和会计估计（续） 18. 无形资产（续） 本公司在每个资产负债表日均对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据 表明使用寿命是有限的，则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理。 19. 长期待摊费用 长期待摊费用是指已经发生，但摊销期限在一年以上（不含一年）的各项费用，主要包括租赁 费和租入固定资产改良支出等。 租赁费是指以经营性租赁方式租入固定资产发生的租赁费用，根据合同期限平均摊销。其他长 期待摊费用根据合同或协议期限与受益期限孰短原则确定摊销期限，并平均摊销。 如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的项目的摊余价值全部转入 当期损益。 20. 资产减值 本公司对除金融资产、抵债资产及商誉外的资产减值，按以下方法确定： 本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估 计其可收回金额，进行减值测试。对使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至 少于每年末都进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之 间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额。 当资产的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额 计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 21. 抵债资产 抵债资产按其公允价值进行初始确认，公允价值与相关贷款本金和已确认的利息及减值准备的 差额计入当期损益。于资产负债表日，抵债资产按账面价值与可变现净值孰低计量。账面价值 高于可变现净值的，计提抵债资产跌价准备，计入利润表的“资产减值损失”。 22. 收入及支出的确认 收入是在与交易相关的经济利益很可能流入本公司，且有关收入的金额能够可靠地计量时，按 以下基准确认： 利息收入和利息支出 对于以摊余成本计量的及计息的可供出售类投资及为交易目的而持有的金融工具，利息收入或 利息支出以实际利率计量。实际利率是指按金融工具的预计存续期间或更短期间将其预计未来 现金流入或流出折现至其金融工具账面净值的利率。利息收入的计算需要考虑金融工具的合同 26 深圳发展银行股份有限公司 备考合并财务报表附注（续） 2009年度及截至2010年6月30日止 6个月期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币千元) 条款并且包括所有归属于实际利率组成部分的费用和所有交易成本，但不包括未来信用损失。 27 深圳发展银行股份有限公司 备考合并财务报表附注（续） 2009年度及截至2010年6月30日止 6个月期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币千元) 四、本公司重要会计政策和会计估计（续） 22. 收入及支出的确认（续） 利息收入和利息支出（续） 当单项金融资产或一组类似的金融资产发生减值，按照计量减值损失时对未来现金流量进行折 现采用的折现率继续确认利息收入。 手续费及佣金收入 本公司通过特定向客户提供各类服务收取手续费及佣金收入。手续费收入主要分为两类： (i)通过在特定时点或一定期间内提供服务收取的手续费及佣金 此类手续费在服务期间按权责发生制确认，主要包括佣金、资产管理费、托管费以及 其他管理咨询费。 (ii)通过特定交易服务收取的手续费 因协商、参与协商第三方交易，例如收购股份或其他债券、买卖业务而获得的手续费 和佣金于相关交易完成时确认收入。与交易的效益相关的手续费和佣金在完成实际约 定的条款后才确认收入。 本公司授予银行卡用户的奖励积分，按其公允价值确认为递延收益，在客户兑换奖励积分或积 分失效时，将原计入递延收益的与所兑换积分或失效积分相关的部分确认为手续费及佣金收 入。 股利收入 股利收入于本公司获得收取股利的权利被确立时确认。 23. 所得税 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入其他综 合收益的交易或者事项相关的所得税计入其他综合收益外，其他所得税均作为所得税费用或收 益计入当期损益。 当期所得税 当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额系根据有关税 法规定对当期税前会计利润作相应调整后得出。 本公司对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规定计算的预期应交纳或 返还的所得税金额计量。 递延所得税 本公司根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负 债表债务法计提递延所得税。 28 深圳发展银行股份有限公司 备考合并财务报表附注（续） 2009年度及截至2010年6月30日止 6个月期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币千元) 四、本公司重要会计政策和会计估计（续） 23. 所得税（续） 递延所得税（续） 各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非： (i) 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易 中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计 利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 (ii)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回 的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用 来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的 递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所 得税资产不予确认：1）该交易不是企业合并；2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳 税所得额或可抵扣亏损。 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确 认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵 扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 本公司于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 24. 职工薪酬 短期员工福利 工资与奖金、社会保障福利及其它短期员工福利会于本公司员工提供服务的期间计提。 定额供款计划 根据中国法律的规定，本公司必须向各地方政府管理的社会基本养老保险作出供款。供款在发 生时计入当期损益。此外，本公司亦参加保险公司管理的定额供款退休保险计划，退休保险费 用由本公司承担，在发生时计入当期损益。 补充退休福利 本公司的境内特定员工，退休后可享有补充退休福利。这些福利为不注入资金的福利，其提供 成本采用预期累积福利单位法进行精算评估确定。精算损益在发生时计入当期损益。 股份支付 指本公司为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债 的交易。 29 深圳发展银行股份有限公司 备考合并财务报表附注（续） 2009年度及截至2010年6月30日止 6个月期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币千元) 四、本公司重要会计政策和会计估计（续） 24. 职工薪酬（续） 股份支付（续） 以现金结算的股份支付交易于授予日以恰当的定价模型计算公允价值进行初始计量，计价时考 虑所授予的条款和条件，公允价值在直至可行权日前期间记入费用并确认相应的负债。于相关 负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，本公司对负债的公允价值重新计量，其变动计入 当期损益。 25. 现金等价物的确定标准 现金等价物是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很 小的货币性资产，现金流量表所指的现金等价物包括期限短（一般从购买日起三个月内到期） 的投资，存放中央银行的非限定性款项，原到期日不超过三个月的存放同业及其他金融机构款 项、拆出资金及买入返售金融资产。 26. 关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共 同控制或重大影响的，构成关联方。 下列各方构成企业的关联方： (1) 母公司； (2) 子公司； (3) 受同一母公司控制的其他企业； (4) 实施共同控制的投资方； (5) 施加重大影响的投资方； (6) 合营企业； (7) 联营企业； (8) 主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； (9) 关键管理人员或母公司关键管理人员，以及与其关系密切的家庭成员； (10) 主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大 影响的其他企业。 仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关联方。 27. 受托业务 本公司以被任命者、受托人或代理人等受托身份进行活动时，该委托活动所产生的资产与该资 产偿还客户的保证未包括在本报表。 本公司代表第三方贷款人发放委托贷款，记录在表外。本公司以代理人身份按照提供资金的委 托人的指令发放委托贷款给借款人。本公司与这些第三方贷款人签订合同，代表他们管理和回 收贷款。委托贷款发放的标准以及所有条件包括贷款目的、金额、利率和还款安排等，均由第 三方贷款人决定。本公司对与这些委托贷款有关的管理活动收取手续费，并在提供服务的期间 内平均确认收入。委托贷款的损失风险由第三方贷款人承担。 30 深圳发展银行股份有限公司 备考合并财务报表附注（续） 2009年度及截至2010年6月30日止 6个月期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币千元) 四、 本公司重要会计政策和会计估计（续） 28. 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租 赁。 作为经营租赁承租人 经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。 作为经营租赁出租人 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益。 29. 或有负债 或有负债指过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不 发生予以证实；或过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利 益流出或该义务的金额不能可靠计量。 30. 预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： (i) 该义务是本公司承担的现时义务； (ii) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；及 (iii) 该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事 项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值 进行复核。有确凿证据表明该帐面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对 该账面价值进行调整。 31. 交易日会计 所有按照常规方式进行的金融资产的买卖均在交易日确认，即本公司有义务购买或出售资产 的日期确认交易。按常规方式买卖金融资产指买卖的金融资产的交付需在按照市场规则或惯 例确定的时限内进行。 32. 抵销 在本公司拥有合法权利与同一交易对手抵销相对应的金额，且交易双方准备以净额的方式结 算时，金融资产及金融负债才会被相互抵销。 33. 股利 股利在本公司股东批准后确认为负债，并且从权益中扣除。中期股利自宣告发放并且本公司 不能随意更改时从权益中扣除。年末股利的分配方案在资产负债日以后决议通过的，作为资 产负债表日后事项予以披露。 31 深圳发展银行股份有限公司 备考合并财务报表附注（续） 2009年度及截至2010年6月30日止 6个月期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币千元) 四、本公司重要会计政策和会计估计（续） 34. 重大会计判断和会计估计 编制财务报表要求管理层作出判断和估计，这些判断和估计会影响收入、费用、资产和负债的 报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造 成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 (i) 持有至到期的投资的分类认定 持有至到期的投资指本公司有明确意图且有能力持有至到期的、具有固定或可确定回收 金额及固定到期日的非衍生金融资产。管理层需要运用重大判断来确认投资应否分类为 持有至到期的投资。如本公司错误判断持有至到期的意向及能力或本公司于到期前将持 有至到期的投资的相当金额出售或重新分类，则所有剩余的持有至到期的投资将会被重 新分类为可供出售金融资产。 (ii) 贷款和垫款的减值损失 本公司定期判断是否有任何客观证据表明贷款和垫款发生了减值损失。如有，本公司将 估算减值损失的金额。减值损失金额为贷款和垫款账面金额与预计未来现金流量的现值 之间的差额。估算减值损失金额时，需要对是否存在客观证据表明贷款和垫款已发生减 值损失作出重大判断，并需要对预期未来现金流量的现值作出重大估计。 (iii) 所得税 本公司需要对某些交易未来的税务处理作出判断以确认所得税准备。本公司根据中国税 收法规，谨慎判断所得税对交易的影响并相应地计提所得税准备。递延所得税资产只会 在未来应课税利润有可能用作抵销有关暂时性差异时才可确认。对此需要就某些交易的 税务处理作出重大判断，并需要就是否有足够的未来应课税利润以抵销递延所得税资产 的可能性作出重大的估计。 (iv) 金融工具的公允价值 对于不存在活跃市场的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包 括：使用熟悉情况的交易各方自愿进行的近期公平市场交易（若可获得），参照本质相 同的其他金融工具的现行公允价值，折现现金流量分析和期权定价模型。在可行的情况 下，估值技术尽可能使用市场参数。然而，当缺乏市场参数时，管理层需就自身和交易 对手的信贷风险、市场波动率、相关性等方面作出估计。这些相关假设的变化会对金融 工具的公允价值产生影响。 (v) 可供出售金融资产及持有至到期投资减值 在判断是否存在客观证据表明可供出售金融资产及持有至到期投资发生减值时，本公司 会定期评估其公允价值相对于成本或账面价值是否存在大幅度的且非暂时性的下降，或 分析被投资对象的财务状况和业务前景，包括行业状况、技术变革、经营和融资现金流 等。这些在很大程度上依赖于管理层的判断，并且影响减值损失的金额。 32 深圳发展银行股份有限公司 备考合并财务报表附注（续） 2009年度及截至2010年6月30日止 6个月期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币千元) 五、税项 本公司适用的主要税项及有关税率列示如下： 税种 计税依据 税率 营业税 营业收入（不含金融企业往来利息收入） 5% 城市建设维护税 应纳营业税额 1%-7% 教育费附加 应纳营业税额 3%-5.6% 企业所得税 应纳税所得额 20%-25% 平安银行适用的主要税项及有关税率列示如下： 税种 计税依据 税率 营业税 营业收入（不含金融企业往来利息收入） 5% 城市建设维护税 应纳营业税额 1%-7% 教育费附加 应纳营业税额 3% 企业所得税 应纳税所得额 20%-25% 于2007年3月16日闭幕的第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民共和国企业所 得税法》（“新企业所得税法”），并于2008年1月1日起施行。新企业所得税法引入了包括将 内、外资企业所得税税率统一为25%等的一系列变化。 国务院于2007年12月26日发布了《关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发[2007]39 号)。对企业所得税优惠政策过渡问题作出如下规定：自2008年1月1日起，原享受低税率优惠 政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中：享受企业所得税15%税率的企 业，2008年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率 执行，2012年按25%税率执行。 六、备考合并财务报表主要项目附注 1. 现金及存放中央银行款项 2010-6-30 2009-12-31 库存现金 1,453,927 1,378,694 存放中央银行法定准备金-人民币 70,770,530 56,148,953 存放中央银行法定准备金-外币 425,819 387,995 存放中央银行超额存款准备金 13,520,502 21,598,122 存放中央银行的其他款项-财政性存款 359,388 135,473 合计 86,530,166 79,649,237 经扩大集团按中国人民银行规定的存款范围，向中国人民银行缴存一般性存款的法定准备金， 此款项不能用于日常业务。 33 深圳发展银行股份有限公司 备考合并财务报表附注（续） 2009年度及截至2010年6月30日止 6个月期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币千元) 财政性存款是指来源于财政性机构并按规定存放于中央银行的款项。 34 深圳发展银行股份有限公司 备考合并财务报表附注（续） 2009年度及截至2010年6月30日止 6个月期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币千元) 六、备考合并财务报表主要项目附注（续） 2. 存放同业款项 按同业所在地区和类型分析 2010-6-30 2009-12-31 境内同业 11,216,393 30,652,346 境内其他金融机构 33,390 42,222 境外同业 3,045,637 1,698,057 小计 14,295,420 32,392,625 减：减值准备（见附注六、18） (30,695) (40,695) 合计 14,264,725 32,351,930 于2010年6月30日，上述存放同业款项中金额人民币31,520千元（2009年12月31日：人民币 41,520千元）为以前年度发生减值的资产。 3. 拆出资金 按同业所在地区和类型分析 2010-6-30 2009-12-31 境内同业 3,558,798 5,372,578 境内其他金融机构 1,733,217 833,393 境外同业 1,392,618 3,653,129 小计 6,684,633 9,859,100 减：减值准备（见附注六、18） (29,826) (29,979) 合计 6,654,807 9,829,121 于2010年6月30日，上述拆出资金中金额人民币33,217千元（2009年12月31日：人民币33,393 千元）为以前年度发生减值的资产。 35 深圳发展银行股份有限公司 备考合并财务报表附注（续） 2009年度及截至2010年6月30日止 6个月期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币千元) 六、备考合并财务报表主要项目附注（续） 4. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2010-6-30 2009-12-31 为交易目的而持有的债券 4,592,891 2,674,243 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产 1,127,392 为 交易目的而持有的贵金属 814 合计 5,721,097 2,674,243 为交易目的而持有的债券投资按发行人类别分析： 政府及央行 249,823 政 策性银行 1,567,718 1,222,042 同业和其他金融机构 82,894 93,649 企业 2,692,456 1,358,552 合计 4,592,891 2,674,243 管理层认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产投资变现不存在重大限制。 5. 衍生金融工具 衍生金融工具指一种金融产品，其价值取决于其所依附的另一种“基础性”金融产品指数或其 他变量的价值。通常这些“基础性”产品包括股票、大宗商品、债券市价、指数市价或汇率及 利率等。经扩大集团运用的衍生金融工具包括远期合约、掉期及期权。 衍生金融工具的名义金额是指其所依附的“基础性”资产的合同价值。该合同价值体现了经扩 大集团的交易量，但并不反映其风险。 公允价值是指在知情和自愿的交易者之间经公平交易达成的交换一项资产的价值或偿还一项负 债的金额。 经扩大集团于各资产负债表日所持有的衍生金融工具如下： 按剩余到期日分析的名义金额 公允价值 3个月内3个月到1年1年到5年合计资产 负债 2010-6-30 外汇衍生工具： 外币远期合约 16,193,530 24,044,839 8,137 40,246,506 171,707 (130,336) 利率衍生工具： 利率掉期合约 23,480 900,619 2,362,920 3,287,019 36,003 (33,133) 信用衍生工具： 信用违约掉期合约 --67,909 67,909 -(5,331) 36 深圳发展银行股份有限公司 备考合并财务报表附注（续） 2009年度及截至2010年6月30日止 6个月期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币千元) 合计 16,217,010 24,945,458 2,438,966 43,601,434 207,710 (168,800) 六、备考合并财务报表主要项目附注（续） 5. 衍生金融工具（续） 按剩余到期日分析的名义金额 公允价值 3个月内3个月到1年1年到5年合计资产 负债 2009-12-31 外汇衍生工具： 外币远期合约 10,632,264 9,987,372 682,660 21,302,296 77,699 (20,944) 利率衍生工具： 利率掉期合约 -115,620 950,239 1,065,859 29,531 (3,195) 信用衍生工具： 信用违约掉期合约 --68,282 68,282 -(5,497) 权益衍生工具： 股票期权合约 -93,356 -93,356 -(337)（未完）  |