[公告]阳 光 城：福建宏辉房地产开发有限公司审计报告
审 计 报 告 中联闽都审字（2011）D-0012号 福建宏辉房地产开发有限公司： 我们审计了后附的福建宏辉房地产开发有限公司（以下简称贵公司）财务报表， 包括2010年12月31日的资产负债表、2010年度利润表、所有者权益变动表、现金流量 表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括： （1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞 弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计 估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国 注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守 职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择 的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错 报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设 计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价 管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列 报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表已按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公 允地反映了贵公司2010年12月31日的财务状况以及2010年度的经营成果和现金流量。 立信中联闽都会计师事务所有限公司 中国注册会计师：郑淑琳 中国注册会计师：郭文起 中国 ·天津 二○一一年二月十六日 资产负债表 2010年12月31日 编制单位：福建宏辉房地产开发有限公司 单位：元 币种：人民币 项目 附注 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 六、1 913,621.94 1,516,016.08 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 六、2 489,394.38 84,300,000.00 应收利息 应收股利 其他应收款 六、3 113,027,889.96 81,766,631.18 存货 六、4 728,571,636.90 627,072,054.83 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 843,002,543.18 794,654,702.09 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 843,002,543.18 794,654,702.09 项目 附注 期末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 六、6 32,588.85 3,866.37 应交税费 六、7 19,436.92 应付利息 六、8 83,325.00 应付股利 其他应付款 六、9 4,266.30 2,047.00 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 139,617.07 5,913.37 非流动负债： 长期借款 六、10 50,000,000.00 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 50,000,000.00 负债合计 50,139,617.07 5,913.37 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 六、11 796,000,000.00 796,000,000.00 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 六、12 -3,137,073.89 -1,351,211.28 所有者权益（或股东权益）合计 792,862,926.11 794,648,788.72 负债和所有者权益（或股东权益）总计 843,002,543.18 794,654,702.09 法定代表人：何媚 主管会计工作负责人：潘龙淼 会计机构负责人：郑兴平 利润表 2010年度 编制单位：福建宏辉房地产开发有限公司 单位：元 币种：人民币 项 目 附注号 本期金额 上年同期数 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 六、13 1,751,564.11 1,095,649.84 财务费用 六、14 -4,705.99 -5,123.65 资产减值损失 六、15 31.38 -230,952.04 加：公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填 列） 其中：对联营企业和合营企 业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） -1,746,889.50 -859,574.15 加：营业外收入 减：营业外支出 六、16 38,973.11 1,483.57 其中：非流动资产处臵损失 三、利润总额（亏损总额以“－”号填 列） -1,785,862.61 -861,057.72 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“－”号填列） -1,785,862.61 -861,057.72 五、其他综合收益 六、综合收益总额 -1,785,862.61 -861,057.72 法定代表人：何媚 主管会计工作负责人：潘龙淼 会计机构负责人：郑兴平 所有者权益变动表 2010年度 编制单位：福建宏辉房地产开发有限公司 单位：元 币种：人民币 项目 本期金额 归属于母公司所有者权益 所有者权益 合计 实收资本 （或股本） 资本 公积 减：库 存股 专项 储备 盈余 公积 一般风 险准备 未分配利 润 其他 一、上年年末余额 796,000,000.00 -1,351,211.28 794,648,788.72 加：会计政策 变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 796,000,000.00 -1,351,211.28 794,648,788.72 三、本年增减变动 金额（减少以“－” 号填列） -1,785,862.61 -1,785,862.61 （一）净利润 -1,785,862.61 -1,785,862.61 （二）其他综合收 益 上述（一）和（二） 小计 -1,785,862.61 -1,785,862.61 （三）所有者投入 和减少资本 1、所有者投入资本 2、股份支付计入所 有者权益的金额 3、其他 （四）利润分配 1、提取盈余公积 2、提取一般风险准 备 3、对所有者（或股 东）的分配 4、其他 （五）所有者权益 内部结转 1、资本公积转增资 本（或股本） 2、盈余公积转增资 本（或股本） 3、盈余公积弥补亏 损 4、其他 （六）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 796,000,000.00 -3,137,073.89 792,862,926.11 项目 上年同期金额 归属于母公司所有者权益 所有者权益 合计 实收资本 （或股本） 资本 公积 减：库 存股 专项 储备 盈余 公积 一般风 险准备 未分配利 润 其他 一、上年年末余额 10,000,000.00 -490,153.56 9,509,846.44 加：会计政策 变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 10,000,000.00 -490,153.56 9,509,846.44 三、本年增减变动 金额（减少以“－” 号填列） 786,000,000.00 -861,057.72 785,138,942.28 （一）净利润 -861,057.72 -861,057.72 （二）其他综合收 益 上述（一）和（二） 小计 -861,057.72 -861,057.72 （三）所有者投入 和减少资本 786,000,000.00 786,000,000.00 1、所有者投入资本 786,000,000.00 786,000,000.00 2、股份支付计入所 有者权益的金额 3、其他 （四）利润分配 1、提取盈余公积 2、提取一般风险准 备 3、对所有者（或股 东）的分配 4、其他 （五）所有者权益 内部结转 1、资本公积转增资 本（或股本） 2、盈余公积转增资 本（或股本） 3、盈余公积弥补亏 损 4、其他 （六）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 796,000,000.00 -1,351,211.28 794,648,788.72 法定代表人：何媚 主管会计工作负责人：潘龙淼 会计机构负责人：郑兴平 现金流量表 2010年度 编制单位：福建宏辉房地产开发有限公司 单位：元 币种：人民币 项 目 附注 本期金额 上年同期数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 6,799,547.80 3,579,025.93 经营活动现金流入小计 6,799,547.80 3,579,025.93 购买商品、接受劳务支付的现金 16,021,381.05 418,606,435.50 支付给职工以及为职工支付的现金 255,768.22 53,792.95 支付的各项税费 726,780.61 支付其他与经营活动有关的现金 39,542,037.06 369,437,385.83 经营活动现金流出小计 56,545,966.94 788,097,614.28 经营活动产生的现金流量净额 -49,746,419.14 -784,518,588.35 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 16,500,000.00 取得投资收益收到的现金 处臵固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处臵子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 16,500,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 16,500,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 16,500,000.00 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 786,000,000.00 取得借款收到的现金 50,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 50,000,000.00 786,000,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 855,975.00 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 855,975.00 筹资活动产生的现金流量净额 49,144,025.00 786,000,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -602,394.14 1,481,411.65 加：期初现金及现金等价物余额 1,516,016.08 34,604.43 六、期末现金及现金等价物余额 913,621.94 1,516,016.08 法定代表人：何媚 主管会计工作负责人：潘龙淼 会计机构负责人：郑兴平 财务报表附注 一、 公司简介 福建宏辉房地产开发有限公司原名福建宏辉经贸发展有限公司，经福州市工商行 政管理局核准，于2006年3月13日取得营业执照，注册号：350105100002794号， 经营范围包括：电子产品、家用电器、通讯器材、五金交电、建筑材料、汽车配件、 化工产品、塑胶制品、日用百货的批发，计算机软件的开发及设备维护、数据处理； 智能化系统技术的研究与开发；酒店投资管理；对房地产业的投资。2007年12月， 经股东会决议，公司更名为福建宏辉房地产开发有限公司。同时，公司经营范围变更 为：对房地产业的开发与投资；电子产品、家用电器、通讯器材、五金交电、建筑材 料、汽车配件、化工产品、塑胶制品、日用百货的批发，计算机软件的开发及设备维 护、数据处理；智能化系统技术的研究与开发；酒店投资管理。2008年6月，公司经 营范围再次变更，变更后公司一般经营项目为：房地产业的开发、对房地产业的投资。 2009年12月，公司增资至79600万元：其中华康实业出资40600万元，占公司注册 资本的51.00%;建银国际资本管理（天津）有限公司出资39000万元,占公司注册资本 的49.00%。2010年3月，华康实业将持有的本公司51.00%股权转让给福建阳光房地 产开发有限公司，转让后，福建阳光房地产开发有限公司持有本公司51.00%股权。 公司住所：闽候县南屿外伤元峰村大浦里1号，法定代表人：何媚 二、 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财 务状况、经营成果、现金流量和股东权益变动等有关信息。 三、 财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基 本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 四、 主要会计政策 1. 会计年度 公历１月１日起至１２月３１日止为一个会计年度。 2. 记账本位币 公司以人民币作为记账本位币。 3. 记账基础和计量属性 公司的记账基础为权责发生制。除特别声明外，计量属性为历史成本法。 4. 现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，公司持有的期限短、流动性强、易于转化为已知金额现金、 价值变动风险很小的投资为现金等价物。 5. 外币业务核算方法 公司以人民币作为记账本位币。对发生外币业务的外币折算，按当月一日国家公 布的外汇牌价折合为人民币记账，期末外币余额按国家公布的外汇牌价调整账面汇 率，汇兑损益列入本期损益。 6. 金融资产和金融负债的核算方法 6.1 金融资产 6.1.1金融资产的分类： 公司按照取得金融资产的性质以及持有目的，将其划分为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产等，上 述分类一经确定，不得随意变更。 6.1.2金融资产的核算 1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 此类金融资产取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息 期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额；持有期间将取得的利息或现金股利确 认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益；处臵时，其公允价值与该金融资 产账面价值之间的差额应确认为投资收益，同时将原已确认的公允价值变动损益转 出，计入投资收益。 2) 持有至到期投资 此类金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额；持有 期间，持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，摊销产生的利得或 损失计入当期损益，实际利率在取得持有至到期的投资时确定，在该预期存续期间或 适用的更短期间内保持不变；处臵时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计 入投资收益。 3) 应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，通常应按从购货方应收的合同或 协议价款作为初始确认金额；收回或处臵时，将取得的价款与该应收款项账面价值之 间的差额计入当期损益。 4) 可供出售金融资产 此类金融资产按取得时的公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付 息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额；持有期间将取 得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入资本公积（其他资本 公积）；处臵时，将所取得价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资收益，同 时将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处臵部分的金额转出，计入投 资收益。 6.2 金融负债 6.2.1金融负债的分类 公司按照取得金融负债的性质以及持有目的，将其划分为为交易性金融负债和指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和金融负债两类，上述分类一 经确定，不得随意变更。 6.2.2金融负债的核算 1）交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 此类金融负债按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚 未领取的债券利息）作为初始确认金额；在以后的资产负债表日也以公允价值计量， 因公允价值变动而产生的利得和损失，除与套期保值有关外，计入当期损益。 2) 其他金融负债 其他金融负债在初始确认时以公允价值计量，相关交易费用计入初始确认金额。 持有期间，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，但与在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负 债，按照成本计量；其他金融负债中的财务担保合同或贷款承诺，在初始确认后按照 下列两项金额之中的较高者进行后续计量： ①按照预计负债确定的金额； ②初始确认金额扣除按照公司收入原则确定的累计摊销额后的余额。 6.3 金融资产减值 资产负债表日，公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的 金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明某项金融资产发生减值的，则对该 项金融资产计提减值准备。 1）以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，该金融资产的账面价值减记至预计未来 现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失， 计入当期损益。 对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价 值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高 等），原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超 过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 2) 以成本计量的可供出售金融资产 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投 资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量 折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益，且以后期间不予转回。 3) 以公允价值计量的可供出售金融资产 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确 认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出，计入当期损 益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊 销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。对于已确认减值损失的 以公允价值计量的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与 确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损 益。以公允价值计量的可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 7. 坏账准备的确认标准、计提方法 7.1坏账损失的确认标准 本公司对于因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的应收 款项和因债务人逾期未履行其清偿义务，而且具有明显特征表明无法收回的应收款项 确认为坏账损失。 7.2坏账准备的计提方法 对单项金额重大的应收款项，公司单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发 生减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账 准备。 对单项金额不重大的应收款项以及经单独测试未发生减值的单项金额重大的应 收款项，公司按信用风险特征划分为若干资产组合，再按这些应收款项组合在资产负 债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。 公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合 的实际损失情况，结合实际情况确定以资产负债日应收款项账龄作为判断信用风险特 征的主要依据并藉此划分资产组合，根据公司经验，确定坏账准备计提比例为： 账龄 计提比例 一年以内 0.5% 一至二年 5% 二至三年 20% 三年以上 50% 对归属于同一合并报表范围内公司之间的应收款项按照个别认定法确认，不计提 坏账准备。 对于有确凿证据表明可在一年内收回的应收款项，不包括在具有类似风险特征的 应收款项组合中计算确定减值损失，即不计提坏账准备。 8. 存货核算方法 存货分类为:原材料、库存商品、委托加工物资、在产品、包装物、低值易耗品 等 房地产行业存货分类为：开发成本、已完工开发产品、出租开发产品。 各类存货取得时按实际成本计价，领用、发出时采用加权平均法计价； 包装物及低值易耗品领用采用一次摊销法； 存货的盘存制度采用永续盘存法； 期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货跌价准备系按单个项目的成本高于 可变现净值的差额提取，预计的存货跌价计入当期损益； 开发用土地核算方法：按土地转让合同或协议预付的购买土地款先在预付账款核 算，实际取得土地使用权时转入无形资产核算，待开发或建造时将其账面价值转入开 发成本； 公司为房地产开发项目借入的资金所发生的利息及借款费用，在开发项目完工之 前，计入开发成本； 房地产开发项目公共配套设施的核算办法：能有偿转让的公共配套设施，以各配 套设施项目独立作为成本核算对象，归集所发生的成本；不能有偿转让的公共配套设 施，按收益的对象分配计入可售商品单位成本。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入 账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价 值。 9. 投资性房地产的后续计量方法 投资性房地产包括： ①已出租的土地使用权； ②持有并准备增值后转让的土地使用权； ③持有并准备增值后转让的建筑物或以收取租金为目的的建筑物。 公司投资性房地产按照成本进行初始计量。持有期间，公司采用成本模式对投资 性房地产进行后续计量，其使用寿命、预计净残值、年折旧率参见固定资产。投资性 房地产转换为其他资产或者将其他资产转换为投资性房地产时，均以转换前的账面价 值作为转换后的入账价值。资产负债表日投资性房地产按账面价值与可收回金额孰低 计量。 10．长期股权投资核算方法 10.1 长期股权投资包括： 对子公司的投资：公司能够对被投资单位实施控制； 对合营公司的投资：公司与其他方对被投资单位实施共同控制； 对联营公司的投资：公司能够对被投资单位施加重大影响； 以及公司持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市 场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。 10.2 初始投资成本的确认 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务、发行 权益性证券等方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值 的份额作为初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金 资产以及所承担债务账面价值或发行的权益性证券面值总额之间的差额调整资本公 积，不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下的企业合并，以合并日被合并方可辨认净资产公允价值份额作为初 始投资成本，购买方在购买日所确定的合并成本，如大于合并中取得的被购买方可辨 认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始成本（其差额在合并财务报表 中体现为商誉），如合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的，其差额应计入当期损益。 除企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资，按实际付出的资产、所产生或 承担的负债及所发行的权益性工具的公允价值，再加上各项相关直接费用作为初始投 资成本。 10.3 后续计量 1) 成本法 公司对下列长期股权投资采用成本法核算： ① 能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，亦即对子公司投资； ② 对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公 允价值不能可靠计量的长期股权投资。 2) 权益法 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 10.4 减值处理 采用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权 投资，其减值处理参照金融资产之以成本计量的可供出售的金融资产；其他长期股权 投资的减值处理参照资产减值。 10.5 被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财 务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单 位实施共同控制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制 或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加 重大影响。 10.6 处臵投资 处臵长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。采用权 益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入 所有者权益的，处臵该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损 益。 11.固定资产的计价和折旧方法 固定资产标准依照《企业会计准则》的规定，按实际成本核算;固定资产折旧,按 固定资产原值扣减残值（原价的5%），采用分类折旧以直线法计提折旧。 类 别 年 限 年折旧率（%） 房屋及建筑物 40年 2.375 机 器 设 备 12年 7.917 运 输 设 备 10年 9.500 其 他 设 备 5年 19.000 固定资产减值准备：期末对由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏、长期闲臵等原 因导致其可收回金额低于其账面价值的按预计可收回金额低于其账面价值的差额，按 单项资产计提减值准备。 12．在建工程核算方法 在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，按工程项目分类核算，并在工程达 到预定可使用状态时转入固定资产。与购建固定资产有关的专门借款所发生的借款费 用，在满足《企业会计准则—借款费用》所规定的条件下，计入所购建固定资产的成 本；其他借款费用则直接计入当期财务费用。期末，按单项资产可收回金额低于在建 工程账面价值的差额，提取在建工程减值准备。 13．无形资产的计价和摊销方法 （1）无形资产的计价 无形资产按取得时的实际成本入账。自行开发的无形资产，满足相关条件的开发 阶段支出可作为初始成本。开发阶段是已完成研究阶段的工作，在很大程度上具备了 形成一项新产品或新技术的基本条件。 （2）无形资产的使用寿命及摊销 使用寿命有限的无形资产，应在使用寿命内系统合理摊销，无法可靠确定与该项 无形资产有关的经济利益预期实现方式的，采用直线法摊销。摊销自无形资产可供使 用时起，至不再作为无形资产确认时止。 无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的，应作为使用寿命不确定的无 形资产。使用寿命不确定的无形资产不进行摊销，但年末应对无形资产使用寿命进行 复核。 使用寿命的确定：来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命为 合同性权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延 续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期应当计入使用寿命。合同 或法律没有规定使用寿命的，应综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来 经济利益的期限。 14. 长期待摊费用的摊销方法及摊销年限 长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中： 预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。 经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限 两者中较短的期限平均摊销。 融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期 间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。 15. 主要资产的减值 （1）存货 期末，存货按成本与可变现净值孰低法计价，在对存货进行全面盘点的基础上， 按各类存货单个项目的存货成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备；对于数 量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常 活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相 关税费后的金额。 在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难 以与其他项目分开计量的存货，可以合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已 计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （2）应收款项外的其他金融工具 公司在期末对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，以判断是否 有证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值。减值事项是指在该等 资产初始确认后发生的、对预期未来现金流量有影响的，且公司能对该影响做出可靠 计量的事项。 a、持有至到期投资 期末，有客观证据表明持有至到期投资发生减值的，应将账面价值减记至预计未 来现金流量现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。 如有客观证据表明该金融资产的价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。 b、可供出售金融资产 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相 关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入 所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 可供出售金融资产的减值损失一经确认，不得通过损益转回。 （3）长期股权投资 期末应判断是否发生了长期股权投资减值事项，如发生减值事项的，应进行减值 测试并确认减值损失。 成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资， 其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折 现确定的现值之间的差额进行确定。 其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回 金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。 长期股权投资减值损失一经确认，不得转回。 （4）固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长期非金融资产 对于固定资产、在建工程、无形资产等长期非金融资产，公司在每期末判断相关 资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无 形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去 处臵费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账 面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计 提相应的资产减值准备。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 有迹象表明一项资产可能发生减值的，企业以单项资产为基础估计其可收回金 额。企业难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确 定资产组的可收回金额。 资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的 现金流入为依据。同时，在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式 和对资产的持续使用或者处臵的决策方式等。 资产组一经确定，各个会计期间应保持一致，不得随意变更。 在合并财务报表中反映的商誉，不包括子公司归属于少数股东权益的商誉。但对相关 的资产组进行减值测试时，将归属于少数股东权益的商誉包括在内，调整资产组的账 面价值，然后根据调整后的资产组账面价值与其可收回金额进行比较。如上述资产组 发生减值的，该损失按比例扣除少数股东权益份额后，来确认归属于母公司的商誉减 值损失。 16. 职工薪酬： （1） 在每一会计期间内，将应付的职工薪酬确认为负债，按受益对象分别计入 产品或劳务成本、当期费用或固定资产或无形资产成本。 （2） 本公司按照工资总额的一定比例提取养老保险费、医疗保险费等社会保险 费、住房公积金、工会经费及职工教育经费，并按月向劳动和社会保障机构缴纳相应 的费用，并按受益对象分别计入当期成本或费用。 17. 收入确认原则 （1） 商品销售:企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司既没 有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制，与交易 相关的经济收益可以收到，且相关的收入和成本能可靠计量时，确认为营业收入的实 现。 （2） 让渡资产使用权：在与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能 够可靠地计量时，确认收入的实现。 （3） 提供劳务：在同一年度内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取 得收取价款的证据且相关成本能够可靠的计量时，确认收入的实现。 18. 所得税的会计处理方法 所得税的会计处理方法采用资产负债表债务法。 资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，可产生 可抵扣暂时性差异。 确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，以未来期间很可能取得用以抵 扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间 很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未 确认的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得用来抵扣可 抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间 很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延 所得税资产的账面价值。 适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产进行重新计量，除直接在所 有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产以外，应当将其影响数计入变 化当期的所得税费用。 19. 利润分配 根据《公司法》及本公司章程的规定，法定盈余公积金按税后利润的10%提取。 20. 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 （1） 本报告期会计政策变更： 本期无应披露未披露的会计政策变更 （2） 本报告期会计估计变更： 本期无应披露未披露的会计估计变更 （3） 前期重大会计差错更正： 本期无应披露未披露的会计差错更正 五、 税项 1.营业税：税率为5%； 2.所得税：税率为25%； 3.教育费附加：按应交流转税额的4%计提； 4.城市维护建设税：按应交流转税额的7%计提； 5.防洪费按营业收入的 0.9‰。 六、 财务报表重要项目注释（2010年12月31日） （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，凡未注明年初数的均为期末数） 1. 货币资金 原币金额折算汇率人民币金额原币金额折算汇率人民币金额 库存现金- - - - 人民币1.0000- 1.0000- 银行存款913,621.94 1,516,016.08 人民币913,621.94 1.0000913,621.94 1,516,016.08 1.00001,516,016.08 其他货币资金- - 人民币1.0000- 1.0000- 合计913,621.94 1,516,016.08 期末数年初数 项目 2. 预付账款 （1） 账龄分析 金额比例金额比例 1年以内489,394.38100.00%84,300,000.00 100.00% 1-2年0.00%0.00% 2-3年0.00%0.00% 3年以上0.00%0.00% 合计489,394.38 100.00%84,300,000.00 100.00% 账龄 年初数期末数 （2） 预付账款主要单位： 单位名称与本公司关系欠款金额欠款时间欠款原因 福州市防雷中心489,394.38 一年以内 （3） 期末预付款项中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠 款。 3. 其他应收款 （1） 其他应收款构成 1、同一合并范围内公 司不计提坏账准备的 款项 113,025,045.19 100.00%- - 81,766,520.03 100.00%0.00%- 2、其他按账龄段划分 为类似信用风险特征 的款项 2,882.00 0.00%37.23 117.00 0.00%5.85 其中：1年以内2,765.00 0.00%0.50%13.83 0.00%0.50%- 1-2年0.00%5.00%- 117.00 0.00%5.00%5.85 2-3年117.00 0.00%20.00%23.40 0.00%20.00% 3年以上0.00%50.00%- 0.00%50.00% 合 计113,027,927.19 100.00%37.23 81,766,637.03 100.00%5.85 项 目 占总额 比例 坏账准备 年初数期末数 坏账准备 计提比例 坏账准备 计提比例 账面余额 占总额 比例 坏账准备账面余额 （2） 其他应收款坏账准备的变动如下： 转回转销 5.85 31.38 37.23 期末余额年初余额本年计提额 本年减少额 （3） 期末其他应收款中有持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东福建阳光 房地产开发有限公司欠款39,744,620.08元，占其它应收款总额的比例 35.16%。 （4） 期末其他应收关联方款项为113,025,162.19元，详见附注七4。 4. 存货及存货跌价准备 开发成本 账面余额跌价准备账面余额跌价准备 开发成本728,571,636.90627,072,054.83 合计728,571,636.90 - 627,072,054.83 - 项目 期末数年初数 注:存货中以“南屿滨江城二期”项目的土地使用权（侯国用（2009）第190431号、 侯国用（2010）第190450号）作抵押申请借款55,000万元，截至2010年12月31 日,该项抵押借款余额为5,000万元。 项目期初数跌价准备本期增加本期减少期末数 南屿滨江城项目627,072,054.83 101,499,582.07 728,571,636.90 合计627,072,054.83 - 101,499,582.07 - 728,571,636.90 5. 资产减值准备 转回转销 一、坏帐准备5.85 31.38 37.23 二、存货跌价准备- 三、可供出售金融资产减值准备- 四、持有至到期投资减值准备- 五、长期股权投资减值准备- 六、投资性房地产减值准备- 七、固定资产减值准备- 八、工程物资减值准备- 九、在建工程减值准备- 十、无形资产减值准备- 十一、商誉减值准备- 合计5.85 31.38 - - 37.23 期末数项目年初数本期计提额 本期减少额 6. 应付职工薪酬 项目年初数本期增加本期支付期末数 一、工资、奖金、津贴和补贴3,345.52 257,022.98 228,148.5032,220.00 二、职工福利费- 三、社会保险费- 5,812.56 5,812.56 - 其中： 1、医疗保险费- 2、基本养老保险费5,164.00 5,164.00 - 3、年金缴费- 4、失业保险费388.00 388.00 - 5、工伤保险费106.56 106.56 - 6、生育保险费154.00 154.00 - 四、住房公积金1,920.00 1,920.00 - 五、工会经费和职工教育经费520.85 152.00 368.85 六、非货币性福利- - - 七、因解除劳动关系给予的补偿- - - 八、其他- 其中：以现金结算的股份支付- - 合计3,866.37 264,755.54 236,033.06 32,588.85 7. 应交税费 税 种期末数期初数税率 营业税5% 城建税7% 代扣个人所得税19,436.92 超额累进税率 土地增值税 超额累进税率 所得税25% 教育费附加4% 印花税 合 计19,436.92 - 8. 应付利息 项目期末数期初数 应付建设银行借款利息 83,325.00 合 计83,325.00 - 9. 其他应付款 （1） 其他应付款按账龄列示如下： 金额比例金额比例 1年以内2,366.30 55.46%1,184.00 57.84% 1-2年1,037.00 24.31%863.00 42.16% 2-3年863.00 20.23%0.00% 3年以上0.00%- 0.00% 合计4,266.30 100.00%2,047.00 100.00% 账龄 年初数期末数 （2） 期末余额中无欠持本公司5%以上（包含5%）表决权股份的股东单位的欠款； （3） 期末余额中无关联方欠款。 10. 长期借款 抵押及质押情况详见附注六4。 抵押借款人民币50,000,000.00 合计50,000,000.00 - 借款类别 币种 期末数年初数 11. 实收资本 股东期初数本期增加本期减少期末数 福建阳光房地产开发有限公司- 406,000,000.00 406,000,000.00 福州开发区华康实业有限公司406,000,000.00 406,000,000.00 - 建银国际资本管理（天津）有限公司390,000,000.00 390,000,000.00 合计796,000,000.00 406,000,000.00 406,000,000.00 796,000,000.00 12. 未分配利润 项目金额 上期期末未分配利润-1,351,211.28 加：会计政策变更 前期差错更正- 本期期初未分配利润-1,351,211.28 加：本年净利润-1,785,862.61 其他- 可供分配利润-3,137,073.89 减：提取法定盈余公积- 提取职工奖励及福利基金- 提取储备基金- 可供股东分配利润-3,137,073.89 减：提取任意盈余公积- 应付普通股股利 转作股本的普通股股利- 期末未分配利润-3,137,073.89 13. 管理费用 类别本期发生数上年发生数 工资及福利262,544.9840,377.14 办公费3,560.0037,656.00 车辆费 交通费 印花税746,217.534,240.00 折旧费 招待费17,013.001,316.80 餐费 社保费5,604.564,492.80 工会经费520.85 电话费 医保费 咨询顾问/评估费 60,000.001,000,000.00 审计费653,240.006,500.00 残疾人基金 其他3,384.04546.25 合计1,751,564.111,095,649.84 14. 财务费用 项 目本期发生数上期发生额 利息支出- 减：利息收入9,547.80 8,890.93 汇兑损失 减：汇兑收益 - 资金占用费支出 减：资金占用费收入 其他4,841.81 3,767.28 合计-4,705.99 -5,123.65 15. 资产减值损失 项目 本期发生数上期发生数 一、坏账准备31.38 -230,952.04 二、存货跌价准备 三、可供出售金融资产减值准备 四、持有至到期投资减值准备 五、长期股权投资减值准备 六、投资性房地产减值准备 七、固定资产减值准备 八、工程物资减值准备 九、在建工程减值准备 十、无形资产减值准备 十一、商誉减值准备 合 计31.38 -230,952.04 16.现金流量表附注 项目本期发生数上期发生数 一、将净利润调解为经营活动现金流量 净利润-1,785,862.61 -861,057.72 加：资产减值准备31.38 -230,952.04 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处臵固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列）-100,560,282.07 -626,818,516.83 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）52,549,315.46 153,464,939.65 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）50,378.70 -310,073,001.41 其 他 经营活动产生的现金流量净额-49,746,419.14 -784,518,588.35 二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 债务转为资本- 一年内到期的可转换公司债券- 融资租入固定资产- 三、现金及现金等价物净变动情况 现金的年末余额913,621.94 1,516,016.08 减：现金的年初余额1,516,016.08 34,604.43 加：现金等价物的年末余额 减：现金等价物的年初余额 现金等价物净增加额-602,394.14 1,481,411.65 17.营业外支出 项目 本期发生数上期发生数 非流动资产处臵损失合计- 其中：固定资产处臵损失 无形资产处臵损失- 捐赠、赞助支出20,000.00 违约金 罚没支出1,483.57 滞纳金及罚款18,973.11 其他 合 计38,973.11 1,483.57 七、 关联方关系及其交易 1、 存在控制关系的关联方： 2、存在控制关系的关联方所持股份或权益及其变化： 单位名称注册地主营业务与企业关系经济性质或类型法定代表人 福建阳光房地产开发 有限公司 福州 可承担建筑面积25万平方米 以下的开发建设项目 控股股东有限责任公司何媚 金额 占注册资 本%金额 占注册 资本%金额 占注册 资本%金额 占注册资 本% 福州开发区华康实业有 限公司406,000,000.00 406,000,000.00 - 福建阳光房地产开发有 限公司406,000,000.00 406,000,000.00 51.00% 期末数 企业名称 期初数本年增加本年减少 3、 不存在控制关系的关联方： 单位名称 注 册 地 主营业务 与企业关系 经济性质 或类型 注册资本 法定代表 上海天骄房地产开发 有限公司 上 海 房地产开发 控股股东福建阳光房地 产开发有限公司与本公 司受同一控股股东阳光 城集团股份有限公司控 制 有限责任 公司 人民币 2000万 元 何媚 福州汇友源地产开发 有限公司 福 州 房地产开发 控股股东福建阳光房地 产开发有限公司100% 持股子公司 有限责任 公司 人民币 21000万 元 何媚 福州开发区华康实业 有限公司 福 州 房地产开发 控股股东福建阳光房地 产开发有限公司与与本 公司受同一控股股东阳 光城集团股份有限公司 控制 有限责任 公司 32900万 元 何媚 4、关联方往来 期末数年初数 其他应收款： 福州开发区华康实业有限公司45,729,713.6552,329,713.65 上海天骄房地产有限责任公司117.00117.00 福建汇友源房地产开发有限公司27,550,711.4628,453,211.46 福建阳光房地产开发有限公司39,744,620.08983,594.92 金额 项目备注 八、 或有事项 本公司无需要披露而未披露的或有事项 九、 承诺事项 本公司无需要披露而未披露的重大财务承诺事项。 十、 资产负债表日后事项 本公司无需要披露而未披露的资产负债表日后事项。 福建宏辉房地产开发有限公司 中财网
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