[公告]佛塑股份：2010年年度审计报告
目 录 页 次 一 审计报告 1-2 二 已审财务报表 3-8 资产负债表 3-4 利润表 5 现金流量表 6-7 所有者权益变动表 8-9 三 财务报表附注 10-81 审审 计计 报报 告告 广广会会所所审审字字【【22001111】】第第1100000055227700001188号号 佛佛山山塑塑料料集集团团股股份份有有限限公公司司全全体体股股东东：： 我们审计了后附的佛山塑料集团股份有限公司财务报表，包括2010年12月31日的资产负债表 和合并资产负债表，2010年度的利润表和合并利润表、现金流量表和合并现金流量表、所有者权益 变动表和合并所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是佛山塑料集团股份有限公司管理层的责任。这种责任包 括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而 导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审 计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审 计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决 于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估 时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评 价财务报表的总体反映。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，佛山塑料集团股份有限公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大 方面公允反映了佛山塑料集团股份有限公司2010年12月31日的财务状况以及2010年度的经营成果 和现金流量。 广东正中珠江会计师事务所有限公司 中国注册会计师：王韶华 中国注册会计师：洪文伟 中国 广州 二○一一年二月二十五日 资产负债表 2010年12月31日 编制单位：佛山塑料集团股份有限公司 单位：元 项 目 合并 母公司 期末余额 年初余额 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 425,152,057.37 483,394,101.32 197,721,897.92 302,091,896.65 交易性金融资产 - - - - 应收票据 134,497,583.81 159,024,267.78 34,219,904.43 130,219,021.10 应收账款 319,296,633.46 318,500,535.19 249,563,719.92 201,259,350.25 预付款项 148,009,229.03 227,951,209.33 109,976,028.93 190,456,086.10 应收利息 - - - - 应收股利 945,495.97 - 39,835,467.57 39,189,524.69 其他应收款 30,988,548.52 22,773,913.51 326,200,566.20 87,561,219.91 存货 1,128,002,626.63 525,071,140.87 282,116,124.58 298,768,214.55 一年内到期的非流动资 产 - - - - 其他流动资产 5,700,667.50 5,700,667.50 - 流动资产合计 2,192,592,842.29 1,736,715,168.00 1,245,334,377.05 1,249,545,313.25 非流动资产： 可供出售金融资产 - - - - 持有至到期投资 - - - - 长期应收款 - - - - 长期股权投资 593,123,367.09 483,484,978.28 1,388,106,974.38 966,198,322.62 投资性房地产 - - - - 固定资产 1,292,296,606.85 1,722,934,488.23 715,821,753.95 1,053,296,442.49 在建工程 191,554,232.18 12,037,732.59 106,564,702.05 10,403,977.03 工程物资 - - - - 固定资产清理 - - - - 无形资产 177,526,448.72 225,042,997.70 157,243,251.11 199,755,233.81 开发支出 - - - - 商誉 3,133,729.88 3,133,729.88 - - 长期待摊费用 2,166,645.21 2,826,388.07 - 17,721.26 递延所得税资产 3,949,089.56 2,694,167.70 5,777.71 1,687.60 其他非流动资产 - - - - 非流动资产合计 2,263,750,119.49 2,452,154,482.45 2,367,742,459.20 2,229,673,384.81 资产总计 4,456,342,961.78 4,188,869,650.45 3,613,076,836.25 3,479,218,698.06 法定代表人：黄平 主管会计工作负责人：黄丙娣 会计机构负责人：饶健华 资产负债表（续） 2010年12月31日 编制单位：佛山塑料集团股份有限公司 单位：元 项目 合并 母公司 期末余额 年初余额 期末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 1,491,637,586.70 1,502,599,324.98 1,301,559,184.38 1,320,572,343.67 交易性金融负债 - - - - 应付票据 237,210,780.54 248,743,600.00 210,911,525.57 273,670,433.63 应付账款 373,623,544.52 587,829,727.88 211,298,017.64 424,178,691.27 预收款项 56,246,457.37 55,044,960.70 34,075,123.08 34,244,663.53 应付职工薪酬 49,716,517.21 30,291,329.28 27,855,682.37 13,225,030.79 应交税费 22,785,951.24 8,208,627.56 11,463,620.45 1,150,032.20 应付利息 2,357,933.03 3,838,222.30 2,127,329.89 3,369,893.82 应付股利 24,654,625.66 16,227,975.21 - - 其他应付款 112,459,130.85 100,586,980.98 147,900,180.04 135,878,802.18 一年内到期的非流动负债 27,057,625.49 50,320,000.00 - 35,000,000.00 其他流动负债 - - - - 流动负债合计 2,397,750,152.61 2,603,690,748.89 1,947,190,663.42 2,241,289,891.09 非流动负债： 长期借款 100,000,000.00 133,044,133.34 100,000,000.00 100,000,000.00 应付债券 - - - - 长期应付款 324,635,890.00 36,803,998.00 320,000,000.00 - 专项应付款 - - - - 预计负债 - - - - 递延所得税负债 - - - - 其他非流动负债 - - - - 非流动负债合计 424,635,890.00 169,848,131.34 420,000,000.00 100,000,000.00 负债合计 2,822,386,042.61 2,773,538,880.23 2,367,190,663.42 2,341,289,891.09 所有者权益（或股东权益）： 股本 612,554,865.00 612,554,865.00 612,554,865.00 612,554,865.00 资本公积 615,518,171.49 615,560,321.49 615,518,171.49 615,560,321.49 减：库存股 - - - - 盈余公积 137,050,210.10 137,050,210.10 137,050,210.10 137,050,210.10 未分配利润 -45,604,183.28 -218,708,387.26 -119,237,073.76 -227,236,589.62 外币报表折算差额 - - - - 归属于母公司所有者权益合计 1,319,519,063.31 1,146,457,009.33 1,245,886,172.83 1,137,928,806.97 少数股东权益 314,437,855.86 268,873,760.89 - - 所有者权益合计 1,633,956,919.17 1,415,330,770.22 1,245,886,172.83 1,137,928,806.97 负债和所有者权益总计 4,456,342,961.78 4,188,869,650.45 3,613,076,836.25 3,479,218,698.06 法定代表人：黄平 主管会计工作负责人：黄丙娣 会计机构负责人：饶健华 利润表 2010年度 编制单位：佛山塑料集团股份有限公司 单位：元 项 目 合并 母公司 本期金额 上期金额 本期金额 上期金额 一、营业总收入 3,751,856,564.00 3,699,134,724.00 2,249,450,940.67 2,348,963,852.31 其中：营业收入 3,751,856,564.00 3,699,134,724.00 2,249,450,940.67 2,348,963,852.31 二、营业总成本 3,609,541,495.95 3,707,887,222.91 2,291,274,784.10 2,422,544,178.75 其中：营业成本 3,170,772,167.56 3,278,476,281.83 2,013,765,817.90 2,116,827,425.25 营业税金及附加 7,228,709.56 7,158,370.53 6,769,973.07 7,080,144.16 销售费用 59,807,669.74 68,783,757.15 27,704,866.15 39,427,053.91 管理费用 235,160,730.31 214,679,453.13 134,909,244.70 138,939,921.98 财务费用 107,125,772.96 121,992,717.60 88,053,414.24 106,493,908.11 资产减值损失 29,446,445.82 16,796,642.67 20,071,468.04 13,775,725.34 加：公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） - - - - 投资收益（损失以“－”号填列） 141,671,105.72 61,784,769.22 150,148,241.69 82,355,205.33 其中：对联营企业和合营企业的 投资收益 131,993,492.44 61,725,243.91 131,993,492.44 61,725,243.91 汇兑收益（损失以“-”号填列） - - - - 三、营业利润（亏损以“－”号 填列） 283,986,173.77 53,032,270.31 108,324,398.26 8,774,878.89 加：营业外收入 5,163,373.80 6,681,045.59 3,965,592.52 4,785,762.79 减：营业外支出 3,721,149.06 655,532.75 2,326,609.58 430,831.27 其中：非流动资产处置损失 691,087.76 370,811.08 331,512.12 292,215.68 四、利润总额（亏损总额以“－” 号填列） 285,428,398.51 59,057,783.15 109,963,381.20 13,129,810.41 减：所得税费用 34,708,351.52 21,318,633.50 1,963,865.34 1,578,659.82 五、净利润（净亏损以“－”号 填列） 250,720,046.99 37,739,149.65 107,999,515.86 11,551,150.59 归属于母公司所有者的净利润 173,104,203.98 6,284,024.24 107,999,515.86 11,551,150.59 少数股东损益 77,615,843.01 31,455,125.41 - - 六、每股收益： （一）基本每股收益 0.28 0.01 （二）稀释每股收益 0.28 0.01 七、其他综合收益 -42,150.00 - -42,150.00 - 八、综合收益总额 250,677,896.99 37,739,149.65 107,957,365.86 11,551,150.59 归属于母公司所有者的综合收益总 额 173,062,053.98 6,284,024.24 107,957,365.86 11,551,150.59 归属于少数股东的综合收益总额 77,615,843.01 31,455,125.41 - - 法定代表人：黄平 主管会计工作负责人：黄丙娣 会计机构负责人：饶健华 现金流量表 2010年度 编制单位：佛山塑料集团股份有限公司 单位：元 项 目 合并 母公司 本期金额 上期金额 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 4,231,020,517.70 4,281,727,285.16 2,610,786,418.73 2,766,504,480.57 收到的税费返还 11,469,773.98 5,218,713.28 2,953,070.85 565,162.76 收到其他与经营活动有关的现金 71,667,853.69 39,490,574.61 178,309,090.15 48,582,355.79 经营活动现金流入小计 4,314,158,145.37 4,326,436,573.05 2,792,048,579.73 2,815,651,999.12 购买商品、接受劳务支付的现金 3,632,731,964.29 3,562,218,318.61 2,425,091,297.85 2,356,967,106.76 支付给职工以及为职工支付的现金 212,523,310.67 222,043,424.96 111,959,304.13 135,784,721.81 支付的各项税费 115,518,601.46 104,312,665.31 44,289,310.94 64,908,476.60 支付其他与经营活动有关的现金 140,156,496.50 122,955,539.48 129,073,011.12 67,453,669.85 经营活动现金流出小计 4,100,930,372.92 4,011,529,948.36 2,710,412,924.04 2,625,113,975.02 经营活动产生的现金流量净额 213,227,772.45 314,906,624.69 81,635,655.69 190,538,024.10 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 - - - - 取得投资收益收到的现金 28,085,289.74 24,780,015.68 40,709,423.54 24,780,015.68 处臵固定资产、无形资产和其他长期 资产收回的现金净额 897,270.73 2,469,283.51 737,849.74 2,169,544.69 处臵子公司及其他营业单位收到的现 金净额 17,707,856.86 - 35,355,162.37 - 收到其他与投资活动有关的现金 320,000,000.00 - 320,000,000.00 - 投资活动现金流入小计 366,690,417.33 27,249,299.19 396,802,435.65 26,949,560.37 购建固定资产、无形资产和其他长期 资产支付的现金 476,153,081.45 21,435,071.60 352,249,707.83 6,077,955.32 投资支付的现金 3,206,545.44 - 77,997,263.44 - 取得子公司及其他营业单位支付的现 金净额 - - - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - - - 投资活动现金流出小计 479,359,626.89 21,435,071.60 430,246,971.27 6,077,955.32 投资活动产生的现金流量净额 -112,669,209.56 5,814,227.59 -33,444,535.62 20,871,605.05 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 11,554,097.38 7,723,033.50 - - 其中：子公司吸收少数股东投资收到 的现金 11,554,097.38 7,723,033.50 - - 取得借款收到的现金 2,111,924,513.97 2,327,787,641.31 1,891,303,626.74 2,122,190,612.78 发行债券收到的现金 - - - - 收到其他与筹资活动有关的现金 144,368,855.63 56,899,355.48 133,169,060.87 51,389,937.44 筹资活动现金流入小计 2,267,847,466.98 2,392,410,030.29 2,024,472,687.61 2,173,580,550.22 偿还债务支付的现金 2,193,456,096.81 2,535,488,362.49 1,970,239,891.15 2,278,845,239.81 分配股利、利润或偿付利息支付的现 金 86,032,791.76 112,181,952.41 73,942,413.95 96,170,750.90 其中：子公司支付给少数股东的股利、 利润 10,178,695.53 750,000.00 - - 支付其他与筹资活动有关的现金 49,099,032.62 10,351,362.69 - - 筹资活动现金流出小计 2,328,587,921.19 2,658,021,677.59 2,044,182,305.10 2,375,015,990.71 筹资活动产生的现金流量净额 -60,740,454.21 -265,611,647.30 -19,709,617.49 -201,435,440.49 四、汇率变动对现金及现金等价物的 影响 -2,723,625.27 -326,845.03 317,559.56 - 五、现金及现金等价物净增加额 37,094,483.41 54,782,359.95 28,799,062.14 9,974,188.66 加：期初现金及现金等价物余额 203,367,995.09 148,585,635.14 47,441,068.94 37,466,880.28 六、期末现金及现金等价物余额 240,462,478.50 203,367,995.09 76,240,131.08 47,441,068.94 法定代表人：黄平 主管会计工作负责人：黄丙娣 会计机构负责人：饶健华 合并所有者权益变动表 编制单位：佛山塑料集团股份有限公司 2010年度 单位：元 项目 本期金额 上年同期金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 一、上年年末余额 612,554,865.00 615,560,321.49 137,050,210.10 -218,708,387.26 268,873,760.89 1,415,330,770.22 612,554,865.00 615,560,321.49 137,050,210.10 -224,992,411.50 244,365,747.35 1,384,538,732.44 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - 二、本年年初余额 612,554,865.00 615,560,321.49 137,050,210.10 -218,708,387.26 268,873,760.89 1,415,330,770.22 612,554,865.00 615,560,321.49 137,050,210.10 -224,992,411.50 244,365,747.35 1,384,538,732.44 三、本期增减变动金额 - -42,150.00 - 173,104,203.98 45,564,094.97 218,626,148.95 - - - 6,284,024.24 24,508,013.54 30,792,037.78 （一）净利润 - - - 173,104,203.98 77,615,843.01 250,720,046.99 - - - 6,284,024.24 31,455,125.41 37,739,149.65 （二）其他综合收益 - -42,150.00 - - - -42,150.00 - - - - - - 上述（一）和（二）小计 - -42,150.00 - 173,104,203.98 77,615,843.01 250,677,896.99 - - - 6,284,024.24 31,455,125.41 37,739,149.65 （三）所有者投入和减少资本 - - - - -21,873,052.51 -21,873,052.51 - - - - 7,723,033.50 7,723,033.50 1．所有者投入资本 - - - - 11,554,097.38 11,554,097.38 - - - - 7,723,033.50 7,723,033.50 2．股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - - - - - - - 3．其他 - - - - -33,427,149.89 -33,427,149.89 - - - - - - （四）利润分配 - - - - -10,178,695.53 -10,178,695.53 - - - - -14,670,145.37 -14,670,145.37 1．提取盈余公积 - - - - - - - - - - - - 2．对所有者（或股东）的分配 - - - - -10,178,695.53 -10,178,695.53 - - - - -14,670,145.37 -14,670,145.37 3．其他 - - - - - - - - - - - - （五）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - 四、本期期末余额 612,554,865.00 615,518,171.49 137,050,210.10 -45,604,183.28 314,437,855.86 1,633,956,919.17 612,554,865.00 615,560,321.49 137,050,210.10 -218,708,387.26 268,873,760.89 1,415,330,770.22 法定代表人：黄平 主管会计工作负责人：黄丙娣 会计机构负责人：饶健华 母公司所有者权益变动表 编制单位：佛山塑料集团股份有限公司 2010年度 单位：元 项目 本期金额 上年同期金额 归属于母公司所有者权益 所有者权益合计 归属于母公司所有者权益 所有者权益合计 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 一、上年年末余额 612,554,865.00 615,560,321.49 137,050,210.10 -227,236,589.62 1,137,928,806.97 612,554,865.00 615,560,321.49 137,050,210.10 -238,787,740.21 1,126,377,656.38 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - 二、本年年初余额 612,554,865.00 615,560,321.49 137,050,210.10 -227,236,589.62 1,137,928,806.97 612,554,865.00 615,560,321.49 137,050,210.10 -238,787,740.21 1,126,377,656.38 三、本期增减变动金额 - -42,150.00 - 107,999,515.86 107,957,365.86 - - - 11,551,150.59 11,551,150.59 （一）净利润 - - - 107,999,515.86 107,999,515.86 - - - 11,551,150.59 11,551,150.59 （二）其他综合收益 - -42,150.00 - - -42,150.00 - - - - - 上述（一）和（二）小计 - -42,150.00 - 107,999,515.86 107,957,365.86 - - - 11,551,150.59 11,551,150.59 （三）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - 1．所有者投入资本 - - - - - - - - - - 2．股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - - - - - 3．其他 - - - - - - - - - - （四）利润分配 - - - - - - - - - - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - - - 2．对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - - 3．其他 - - - - - - - - - - （五）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - 四、本期期末余额 612,554,865.00 615,518,171.49 137,050,210.10 -119,237,073.76 1,245,886,172.83 612,554,865.00 615,560,321.49 137,050,210.10 -227,236,589.62 1,137,928,806.97 法定代表人：黄平 主管会计工作负责人：黄丙娣 会计机构负责人：饶健华 合 并 利 润 表 附 表 2010年度 单位：元 报告期利润 加权平均净资 产收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 14.04 0.28 0.28 扣除非经常性损益后归属于公司普 通股股东的净利润 13.42 0.27 0.27 法定代表人：黄平 主管会计工作负责人：黄丙娣 会计机构负责人：饶健华 非 经 常 性 损 益 明 细 表 2010年度 单位：人民币元 项 目 合 并 1、非流动资产处置损益 5,854,415.29 2、计入当期损益的政府补助（不包括与公司正常经营业 务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定 量持续享受的政府补助） 3,961,358.98 3、除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -2,199,399.81 4、非经常性损益的所得税影响数 -27,323.86 5、年度非经常性损益（＝1＋2＋3-4） 7,643,698.32 6、少数股东负担的年度非经常性损益 15,205.08 7、归属于公司普通股股东非经常性损益净额（=5-6） 7,628,493.23 法定代表人：黄平 主管会计工作负责人：黄丙娣 会计机构负责人：饶健华 一一、、公公司司基基本本情情况况 11、、公公司司概概况况 佛山塑料集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为“佛山市塑料皮革工贸集团股 份公司”，于1988年6月根据佛山市政府及广东省有关部门的指示进行股份制探索时设立，后经广 东省企业股份制试点联审小组“粤联审办[1992]36号”文批准，进行股份制规范化改造，1994年6 月公司被广东省体改委“粤体改[1994]14号”文确认为规范的定向募集股份有限公司，并更名为“佛 山塑料集团股份有限公司”。1995年1月由佛山市政府“佛府函[1995]005号”文批准，授权佛山市 塑料工贸集团公司持有本公司的国有股权。 2000年4月，经中国证券监督管理委员会“证监发行字[2000]36号”文批准，公司向社会公开发行人 民币普通股（A股）95,000,000股；2004年4月，经中国证券监督管理委员会“证监发行字[2004]12 号”文核准，公司向全体股东每10股配售3股，其中本公司国有股股东佛山市塑料工贸集团公司和 法人股股东佛山富硕宏信投资有限公司放弃该次配股权利，实际配售股份为34,919,310股；2006年6 月，公司根据股东大会决议以资本公积向全体股东每10股转增5股，至此，本公司股本增加至 612,554,865股。公司企业法人营业执照注册号为440000000047243。 2009 年6 月15日，公司原控股股东佛山市塑料工贸集团公司（以下简称“工贸集团”）与广东省 广新外贸集团有限公司（2011年1月4日更名为“广东省广新控股集团有限公司”，以下简称“广 新集团”）签订了《关于佛山塑料集团股份有限公司之股份转让协议》，工贸集团将其持有的全部本 公司国有股127,307,201 股转让给广新集团，股权转让的过户手续于2009年8月27日办理完毕，股 权转让后广新集团持有公司国有股127,307,201 股，占公司总股本的20.78%，成为公司的控股股东， 工贸集团不再持有本公司股份。 22、、法法定定代代表表人人 公司法定代表人为黄平先生 33、、注注册册资资本本 公司注册资本为人民币612,554,865元 44、、公公司司住住所所 广东省佛山市禅城区汾江中路85号 55、、经经营营范范围围 营业范围：生产、销售各类高分子聚合物、塑料化工新材料、塑料制品、包装及印刷复合制品、热缩 材料、工程塑料制品、建筑及装饰材料、电线电缆产品、聚酯切片和化纤制品（上述项目不含危险化 学品，生产由分支机构经营）；塑料机械设备制造、加工及工程设计安装；辐照技术服务（由下属分 支机构筹建）；房地产开发与经营、物业管理（持有效资质证书经营）；仓储，普通货运（有效期至 2014年6月30日）；出版物、包装装潢印刷品、其他印刷品印刷（有效期至2013年12月31日）； 对外投资；技术咨询服务。经营本企业自产产品及技术的出口业务；经营本企业生产所需的原辅材料、 仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术 除外）；以及经营进料加工和“三来一补”业务。 66、、公公司司基基本本组组织织架架构构 股东大会是公司的权力机构，董事会是股东大会的执行机构，监事会是公司的内部监督机构，总裁负 责公司的日常经营管理工作。 二二、、公公司司主主要要会会计计政政策策、、会会计计估估计计和和前前期期差差错错 11、、财财务务报报表表的的编编制制基基础础 公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006 年2 月15 日 颁布的《企业会计准则—基本准则》和38 项具体会计准则，以及其后颁布的企业会计准则应用指南、 企业会计准则解释及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 22、、遵遵循循企企业业会会计计准准则则的的声声明明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现 金流量等有关信息。 33、、会会计计期期间间 公司以公历1 月1 日起至12 月31 日止为一个会计年度 44、、记记账账本本位位币币 公司以人民币为记账本位币。 55、、同同一一控控制制下下和和非非同同一一控控制制下下企企业业合合并并的的会会计计处处理理方方法法 —同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下 企业合并。 合并方在企业合并中取得的资产和负债，按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）， 资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的 日期。 —非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。 购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性 证券在购买日的公允价值以及企业合并中发生的各项直接费用之和。付出资产的公允价值与其账面价 值的差额，计入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公 允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉； 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 66、、合合并并财财务务报报表表的的编编制制方方法法 合并财务报表的合并范围包括本公司及本公司的子公司。子公司的经营成果和财务状况由控制开始日 起至控制结束日止包含于合并财务报表中。 本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在本 公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相 应调整。 本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的各项 可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被合并子公司纳 入合并范围。 子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公司的会计期间 或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易、余额以及未实 现损益在编制合并财务报表时予以抵消。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润 项目下单独列示。 77、、现现金金等等价价物物的的确确定定标标准准 公司将持有的期限短（3个月以内）、流动性强、易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投 资确定为现金等价物。 88、、外外币币业业务务和和外外币币报报表表折折算算 公司外币业务采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率作为折算汇率折合 成人民币记账；在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债 表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除为购建或生产符合 资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑损益按资本化原则处理外，均计入当期损益；对 以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算。 99、、金金融融工工具具 金融资产的分类、确认和计量 —公司在金融资产初始确认时将其划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产、贷款和应收账款、可供出售金融资产、持有至到期投资。金融资产初始确认时按公允价值计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，对于其他 类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。 ——以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指持有的主要目的为短期内出售的金融资 产，包括交易性金融资产，或是初始确认时就被管理层指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按公允价值进行后续计量，持有期 间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。 处臵时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 ——贷款和应收款项：公司将在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产划分 为贷款和应收款项。贷款和应收款项按实际利率法，以摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ——可供出售金融资产：公司可供出售金融资产指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资 产，以及除贷款和应收款项、持有至到期投资、交易性金融资产以外的非衍生金融资产。可供出售金 融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，直接计入所有者权益，直到该金 融资产终止确认或发生减值时再转出，计入当期损益。因持有意图或能力等因素发生变化，或公允价 值不再能够可靠地计量，或持有期限已超过两个完整的会计年度，使可供出售金融资产仍按公允价值 计量不恰当时，公司将该金融资产改按摊余成本计量。重分类日，该金融资产的账面价值作为其摊余 成本。原直接计入所有者权益的该金融资产相关利得或损失，分别采用以下两种情况处理： ① 该金融资产有固定到期日的，在该金融资产的剩余期限内采用实际利率法摊销，计入当期损益。 该金融资产的摊余成本与到期日金额之间的差额，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊稍， 计入当期损益。该金融资产在随后的会计期间发生减值的，将原直接计入所有者权益的相关利得或损 失转出，计入当期损益。② 该金融资产没有确定期限的，仍作为所有者权益，直至该金融资产在随 后的会计期间发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。 ——持有至到期投资：公司将管理层有明确意图并有能力持有至到期，到期日固定、回收金额固定或 可确定的非衍生金融资产划分为持有至到期投资。持有至到期投资按实际利率法，以摊余成本进行后 续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。持有至到期投资部分出 售或重分类的金额较大，使该投资剩余部分仍作为持有至到期投资不恰当时，该投资剩余部分将重分 类为可供出售金融资产，并以重分类日的公允价值结转，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度 内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。在重分类日，该投资剩余部分的摊余成本与其公允价值 之间的差额，计入所有者权益，直至该可供出售金融资产终止确认或发生减值时转出，计入当期损益。 金融负债的分类、确认和计量 —公司在金融负债初始确认时将其划分为以下两类：交易性金融负债、其他金融负债。金融负债初始 确认时按公允价值计量。对于交易性金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债， 相关交易费用计入初始确认金额。 ——交易性金融负债：公司将为了近期内以公允价值回购而持有的金融负债、作为采用短期获利模式 进行管理的金融工具组合中的一部分的金融负债、衍生金融负债（被指定为有效套期工具的衍生工具、 属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外）划分为交易性金融负债。交易性金融负债按公允 价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。 ——其他金融负债：其他金融负债按实际利率法，以摊余成本进行后续计量，在终止确认或摊销时产 生的利得或损失，计入当期损益。 金融工具公允价值确定 —金融工具存在活跃市场的，以活跃市场中的报价确定其公允价值；金融工具不存在活跃市场的，采 用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使 用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 金融资产减值测试及减值准备计提方法 —公司在资产负债表日对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金 融资产发生减值的，计提减值准备。 ——以摊余成本计量的金融资产减值的计量 如果有客观证据表明以摊余成本计量的金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未 来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损 益。公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产从单项或组合 的角度进行减值测试，对已确定不存在减值客观证据的单项金额资产，再与具有类似信用风险特性的 金融资产构成一个组合进行减值测试，对已以单项为基础计提减值准备的金融资产，不再纳入组合中 进行减值测试。在后续期间，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发 生的事项有关，原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。但转回后的账面价值不应当超过假 定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。按摊余成本计量的金融资产实际发生损失 时，冲减已计提的相关减值准备。 ——可供出售金融资产 如果有客观证据表明可供出售金融资产发生减值，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者 权益的公允价值下降形成的累计损失，予以转出计入当期损益。累计损失是该可供出售金融资产的初 始取得成本，扣除已收回本金和摊销金额、发生减值时的公允价值和原计入损益的减值损失后的净额。 1100、、应应收收款款项项 —单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： ——单项金额重大的判断依据或金额标准：单项金额重大是指应收款项余额占本公司合并报表前五名 或占应收账款余额10%以上的款项。 ——单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值 测试，如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减 值损夫，计提坏账准备。经单独进行减值测试未发生减值的，参照信用风险组合以账龄分析法计提坏 账准备。 —按组合计提坏账准备应收款项： ——确定组合的依据： 组合名称 依 据 账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 已关停业务组合 已关停业务涉及的应收款项具有类似的可收回风险特征 ——按组合计提坏账准备的计提方法： 组合名称 计提方法 账龄组合 账龄分析法 已关停业务组合 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 ——以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内 5 5 1—2年 10 10 2—3年 30 30 3-4年 50 50 4-5年 80 80 5年以上 100 100 —单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 对有客观证据表明其已发生减值的单项非重大应收款项，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现 值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 1111、、存存货货 存货的分类：公司存货分为原材料、在产品、产成品、包装物、低值易耗品及委托加工物资等。 存货的计价：公司存货购入按实际成本计价，发出按加权平均法核算。 存货跌价准备：公司存货期末或每年年度终了按成本与可变现净值孰低法计量，对单个存货项目可变 现净值低于存货成本的差额，提取存货跌价准备。可变现净值，是指企业在正常生产经营过程中，以 估计售价减去估计完工成本以及销售所必需的估计费用后的价值。 存货的盘存制度：公司存货核算采用永续盘存制。 1122、、长长期期股股权权投投资资核核算算方方法法 长期股权投资的计价 —企业合并形成长期股权投资 ——与同一控制下的企业合并，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权 投资的初始投资成本，为企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。 ——与非同一控制下的企业合并，合并成本为公司在购买日为取得对方的控制权而付出的资产、发生 或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为进行企业合并发生的各项直接相关费用也计入投 资成本。在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项 很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，公司将其计入投资成本。 ——以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包 括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 ——发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 ——投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议 约定价值不公允的除外。 ——通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其初始投资成本以该项 投资的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本。 ——通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资。 长期股权投资的后续计量及收益确认方法 —公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，和对被投资单位不具有共同控制或重大影响、并 且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算。除取得投资时实 际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告发放的现金股 利或利润确认为当期投资收益。 —公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。长期股权投资的初 始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始 投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额 的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股 权投资的账面价值以及实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限（公司负有承担额外 损失义务的除外）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 长期股权投资减值准备 —公司在报告期末对长期投资逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原 因导致其可收回金额低于账面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复，则将可 收回金额低于长期投资账面价值的差额作为长期投资减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去 处臵费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。长期投资减值损失一经确 认，在以后会计期间不得转回。 1133、、固固定定资资产产 公司固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的； 使用年限超过一年；单位价值较高。 固定资产按取得时的成本入账，固定资产折旧采用直线法计算，并根据各类固定资产使用年限和预计 残值确定分类折旧率如下： 固定资产类别 预计净残值率（%） 使用年限 年折旧率（%） 房屋及建筑物 0—10 25-35 2.57-4.00 机器设备 0—10 10-15 6.00-10.00 运输工具 0—10 6-8 11.25-16.67 其他设备 0—10 5-10 9.00-20.00 固定资产减值准备：公司在报告期末对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、 损坏、长期闲臵等原因，导致固定资产可收回金额低于其账面价值，则按照其差额计提固定资产减值 准备，固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。可收回金额根据资产的公允价值减去 处臵费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产未来现金流量的现值则 按照资产在持续使用过程中和最终处臵时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折 现后的金额加以确定。 1144、、在在建建工工程程核核算算方方法法 在建工程按实际成本计价，并于达到预定可使用状态时按暂估价转入固定资产，在办理竣工决算后， 按实际成本调整固定资产账面价值。购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了 一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产 达到预定可使用或者可销售状态之前按可资本化金额计入资产成本，其后计入当期损益。 在建工程减值准备：公司在报告期末对在建工程进行全面检查，如果在建工程存在长期停建且预计未 来3年内不重新开工、所建项目无论在性能或技术上已经落后且给企业带来的经济效益具有很大的不 确定性、以及其他足以证明在建工程已经发生减值的情形时，按单个在建工程项目的可收回金额低于 在建工程账面价值的差额计提在建工程减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不得 转回。 1155、、借借款款费费用用核核算算方方法法 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相 关资产成本；其他的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 借款费用同时满足以下条件时予以资本化：资产支出（包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而 以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出）已经发生；借款费用已经发生；为 使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 借款利息资本化金额：购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生 的借款利息，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前，应按 以下方法确定资本化金额： —为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用， 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确 定为应予以资本化的费用。 —为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过专门借 款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利 息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 暂停资本化：符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，应当暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损 益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产 达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行。、 1166、、无无形形资资产产计计价价和和摊摊销销方方法法 无形资产计价 —外购无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价。 —内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益，开发阶段的支出，能够符合资本化 条件的，确认为无形资产成本。 —投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议约定价值不公 允的除外。 —接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按换入 无形资产的公允价值入账。 —非货币性交易取得的无形资产，以该非货币性资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账成本。 无形资产摊销：使用寿命有限的无形资产，在估计该使用寿命的年限内按直线法摊销；无法预见无 形资产为公司带来未来经济利益的期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的无 形资产不进行摊销。 无形资产减值准备：公司在报告期末对无形资产进行全面检查，如果无形资产存在已被其他新技术 所替代而使其为企业创造经济效益的能力受到重大不利影响、某项无形资产的市价大幅下跌且在剩 余摊销年限内预期不会恢复、某项无形资产已超过法律保护期限但仍有部分使用价值、以及其他足 以证明某项无形资产已经发生减值的情形时，按单项预计可收回金额与账面价值差额计提减值准备。 无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 1177、、长长期期待待摊摊费费用用核核算算方方法法 长期待摊费用按其受益期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未 摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 1188、、预预计计负负债债 （1）与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债： ——该义务是企业承担的现时义务； ——履行该义务很可能导致经济利益流出企业； ——该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。 如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内 的中间值确定。 在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理： ——或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。 ——或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。 1199、、收收入入确确认认原原则则 销售商品的收入，公司在下列条件均能满足时予以确认： ——公司已将商品所有权上的主要风险及报酬转移给购货方； ——公司未保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售商品实施有效控制； ——收入的金额和相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量； ——与交易相关的经济利益很可能流入。 房地产销售收入，公司在下列条件均能满足时予以确认： 房产竣工验收合格（取得竣工验收报告），签订了不可逆转的销售合同或其他结算通知书，取得了买 方付款证明（其中选择银行按揭的，收到首期款并办好按揭手续；不选择银行按揭自行付款的，收到（未完）  |