[公告]深天马Ａ：2010年年度审计报告
天马微电子股份有限公司 2010年度财务报表及审计报告 天马微电子股份有限公司 页码 2010年度财务报表及审计报告 审计报告 1 - 2 合并及公司资产负债表 3 - 4 合并及公司利润表 5 合并及公司现金流量表 6 合并股东权益变动表 7 - 8 公司股东权益变动表 9 财务报表附注 10 - 96 补充资料 97 - 98 PwCChina 审计报告 普华永道中天审字(2011)第10035号 (第一页，共二页) 天马微电子股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的天马微电子股份有限公司(以下简称“天马公司”)的财务报 表，包括2010年12月31日的合并及公司资产负债表以及2010年度的合并及 公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表和财务报表附 注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是天马公司管理层的责任。这种责任包 括： (1) 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由 于舞弊或错误而导致的重大错报； (2) 选择和运用恰当的会计政策； (3) 作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国 注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们 遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取 合理保证。 普华永道中天会计师事务所有限公司 中华人民共和国 上海湖滨路202号 普华永道中心11楼 邮编：200021 电话：+86(21)23238888 传真：+86(21)23238800 普华永道中天审字(2011)第10035号 (第二页，共二页) 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择 的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重 大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控 制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工 作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价 财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，上述天马公司的财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有 重大方面公允反映了天马公司2010年12月31日的合并及公司财务状况以及2010 年度的合并及公司经营成果和现金流量。 普华永道中天 会计师事务所有限公司 中国.上海市 2011年2月28日 注册会计师 注册会计师 ———————— 陈耘涛 ———————— 杨华 天马微电子股份有限公司 2010年12月31日合并及公司资产负债表 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 2010年 12月31日 2009年 12月31日 2010年 12月31日 2009年 12月31日 资产 附注 合并 合并 公司 公司 流动资产 货币资金 五(1) 871,651,809 1,187,834,885 153,030,115 198,728,753 应收票据 五(2) 79,062,076 7,262,943 49,162,945 2,967,119 应收账款 五(3)、十二(1) 745,429,008 250,903,650 267,940,913 168,524,255 预付款项 五(5) 114,034,246 155,708,500 2,894,043 1,690,503 应收利息 - 314,982 - 314,982 其他应收款 五(4)、十二(2) 24,668,071 9,227,010 7,492,205 5,362,205 存货 五(6) 497,124,627 277,687,544 195,099,968 152,711,031 其他流动资产 436,453 - - - 流动资产合计 2,332,406,290 1,888,939,514 675,620,189 530,298,848 非流动资产 长期股权投资 五(7)、十二(3) 177,808,549 32,550,000 804,635,788 547,651,547 投资性房地产 五(9) 20,614,433 11,374,697 20,614,433 11,374,696 固定资产 五(10) 4,995,034,450 3,416,417,874 661,371,610 716,412,201 在建工程 五(11) 153,105,868 832,457,927 8,367,945 10,637,585 无形资产 五(12) 211,994,592 191,172,525 26,422,578 27,840,668 长期待摊费用 五(13) 13,933,000 1,570,897 - 81,733 递延所得税资产 五(14) 66,617,109 101,588,291 37,876,517 47,909,871 非流动资产合计 5,639,108,001 4,587,132,211 1,559,288,871 1,361,908,301 资产总计 7,971,514,291 6,476,071,725 2,234,909,060 1,892,207,149 天马微电子股份有限公司 2010年12月31日合并及公司资产负债表(续) (除特别注明外，金额单位为人民币元) 2010年 12月31日 2009年 12月31日 2010年 12月31日 2009年 12月31日 负债及股东权益 附注 合并 合并 公司 公司 流动负债 短期借款 五(16) 410,000,000 587,542,236 310,000,000 244,817,151 应付票据 五(17) 253,316,653 157,357,343 184,167,607 157,357,343 应付账款 五(18) 782,717,494 359,701,411 317,857,528 167,432,412 预收款项 五(19) 86,421,083 30,166,041 119,912,617 74,704,848 应付职工薪酬 五(20) 52,479,952 55,050,503 21,708,820 17,741,617 应交税费 五(21) (235,053,385) (154,216,252) (29,286,157) (38,771,289) 应付利息 五(22) 6,268,610 4,935,183 - 141,565 其他应付款 五(23)、十二(4) 454,720,263 302,665,235 32,641,634 31,778,686 一年内到期的非流动负债 五(24) 367,608,600 330,051,200 - - 其他流动负债 - 43,630 - 43,630 流动负债合计 2,178,479,270 1,673,296,530 957,002,049 655,245,963 非流动负债 长期借款 五(25) 2,859,732,020 2,483,476,000 - - 专项应付款 五(26) 191,600,000 64,031,458 - 31,458 递延所得税负债 - 32,093 - - 其他非流动负债 五(27) 251,023,271 156,551,384 2,553,347 3,327,394 非流动负债合计 3,302,355,291 2,704,090,935 2,553,347 3,358,852 负债合计 5,480,834,561 4,377,387,465 959,555,396 658,604,815 股东权益 股本 五(28) 574,237,500 574,237,500 574,237,500 574,237,500 资本公积 五(29) 535,741,557 535,741,557 535,311,999 535,311,999 盈余公积 五(30) 91,357,091 87,181,958 91,357,091 87,181,958 未分配利润 五(31) 17,457,568 (48,749,120) 74,447,074 36,870,877 外币报表折算差额 (3,768,522) (3,158,530) - - 归属于母公司股东权益合计 1,215,025,194 1,145,253,365 1,275,353,664 1,233,602,334 少数股东权益 五(32) 1,275,654,536 953,430,895 - - 股东权益合计 2,490,679,730 2,098,684,260 1,275,353,664 1,233,602,334 负债及股东权益总计 7,971,514,291 6,476,071,725 2,234,909,060 1,892,207,149 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：吴光权 主管会计工作的负责人：刘静瑜 会计机构负责人：高艳 天马微电子股份有限公司 2010年度合并及公司利润表 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 2010年度 2009年度 2010年度 2009年度 项目 附注 合并 合并 公司 公司 一、营业收入 五(33)、十二(5) 3,454,211,508 2,190,447,604 1,553,418,011 1,023,305,336 减：营业成本 五(33)、十二(5) (2,903,758,242) (2,103,463,504) (1,328,134,882) (993,194,990) 营业税金及附加 五(34) (11,092,932) (3,752,842) (2,876,981) (2,224,441) 销售费用 五(35) (86,971,650) (73,770,679) (31,893,441) (26,482,086) 管理费用 五(36) (251,656,351) (171,257,796) (125,952,849) (99,385,064) 财务费用-净额 五(37) (116,471,923) (142,455,290) (15,676,780) (11,819,508) 资产减值转回/(损失) 五(39) 3,949,798 (71,243,240) 3,014,310 (67,903,946) 加：公允价值变动损失 - (43,630) - (43,630) 投资(损失)/收益 五(38)、十二(6) (1,778,301) - (1,466,060) 2,890,601 二、营业利润/(亏损) 86,431,907 (375,539,377) 50,431,328 (174,857,728) 加：营业外收入 五(40) 91,848,030 15,940,623 1,989,826 2,065,451 减：营业外支出 五(41) (929,895) (3,165,474) (636,470) (3,158,841) 其中：非流动资产处置损失 (155,743) (1,072,015) - (1,067,555) 三、利润/(亏损)总额 177,350,042 (362,764,228) 51,784,684 (175,951,118) 减：所得税费用 五(42) (36,744,580) 52,863,248 (10,033,354) 20,330,862 四、净利润/(亏损) 140,605,462 (309,900,980) 41,751,330 (155,620,256) 归属于母公司股东的净利润/(亏损) 70,381,821 (205,637,565) 少数股东损益 70,223,641 (104,263,415) 五、每股收益 基本每股收益 五(43) 0.1226 (0.3581) 不适用 不适用 稀释每股收益 五(43) 0.1226 (0.3581) 不适用 不适用 六、其它综合收益 五(44) (609,992) 370,604 - (944,190) 七、综合收益总额 139,995,470 (309,530,376) 41,751,330 (156,564,446) 归属于母公司股东的综合收益总额 69,771,829 (205,266,961) 归属于少数股东的综合收益总额 70,223,641 (104,263,415) 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：吴光权 主管会计工作的负责人：刘静瑜 会计机构负责人：高艳 天马微电子股份有限公司 2010年度合并及公司现金流量表 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 2010年度 2009年度 2010年度 2009年度 项目 附注 合并 合并 公司 公司 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 3,039,082,597 2,504,375,303 1,497,195,694 1,153,638,708 收到的税费返回 228,254,947 166,326,881 106,669,835 45,547,913 收到的其他与经营活动有关的现金 五(45) 51,354,948 156,026,385 16,767,149 72,791,676 经营活动现金流入小计 3,318,692,492 2,826,728,569 1,620,632,678 1,271,978,297 购买商品、接受劳务支付的现金 (2,274,762,782) (1,819,239,846) (1,153,720,529) (797,322,566) 支付给职工以及为职工支付的现金 (369,361,575) (259,087,950) (158,430,499) (113,606,552) 支付的各项税费 (91,864,875) (77,253,409) (66,063,066) (60,840,054) 支付的其他与经营活动有关的现金 五(45) (227,256,907) (235,069,371) (68,806,372) (138,453,254) 经营活动现金流出小计 (2,963,246,139) (2,390,650,576) (1,447,020,466) (1,110,222,426) 经营活动产生的现金流量净额 五(46)、十二(7) 355,446,353 436,077,993 173,612,212 161,755,871 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 - - - 50,000,000 取得投资收益所收到的现金 - - - 1,376,375 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 收回的现金净额 2,164,366 1,066,450 179,156 32,500 收到的其他与投资活动有关的现金 五(45) 66,840,314 4,074,888 - - 投资活动现金流入小计 69,004,680 5,141,338 179,156 51,408,875 购建固定资产、无形资产和其他长期 资产支付的现金 (1,157,429,123) (980,738,745) (19,147,643) (34,577,522) 投资支付的现金 (131,420,163) (29,600,000) (245,413,450) (216,000,000) 支付的其他与投资活动有关的现金 五(45) (159,852,453) (54,418,882) - - 投资活动现金流出小计 (1,448,701,739) (1,064,757,627) (264,561,093) (250,577,522) 投资活动产生的现金流量净额 (1,379,697,059) (1,059,616,289) (264,381,937) (199,168,647) 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金 443,600,000 411,600,000 - - 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 252,000,000 411,600,000 - - 取得借款所收到的现金 1,369,688,120 1,656,783,116 410,000,000 318,817,151 收到的其他与筹资活动有关的现金 五(45) 70,000,000 88,820,881 26,569,463 - 筹资活动现金流入小计 1,883,288,120 2,157,203,997 436,569,463 318,817,151 偿还债务支付的现金 (1,090,007,385) (495,299,761) (344,817,151) (250,895,361) 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 (173,138,328) (140,642,462) (16,212,479) (10,620,868) 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - - - - 支付的其他与筹资活动有关的现金 五(45) (3,899,283) - (3,899,283) - 筹资活动现金流出小计 (1,267,044,996) (635,942,223) (364,928,913) (261,516,229) 筹资活动产生的现金流量净额 616,243,124 1,521,261,774 71,640,550 57,300,922 四、汇率变动对现金的影响 980,926 - - - 五、现金及现金等价物净(减少)/增加额 五(46) (407,026,656) 897,723,478 (19,129,175) 19,888,146 加：年初现金及现金等价物余额 1,144,169,222 246,445,744 172,159,290 152,271,144 六、年末现金及现金等价物余额 五(46)、十二(7) 737,142,566 1,144,169,222 153,030,115 172,159,290 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：吴光权 主管会计工作的负责人：刘静瑜 会计机构负责人：高艳 天马微电子股份有限公司 2010年度合并股东权益变动表 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 归属于母公司股东权益 少数股东 权益 股东权益 合计 项目 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润/ (累计亏损) 外币报表 折算差额 小计 附注 五(28) 五(29) 五(30) 五(31) 五(32) 2009年1月1日年初余额 574,237,500 536,256,190 87,181,958 156,888,445 (3,529,134) 1,351,034,959 645,579,677 1,996,614,636 - - - - - - - - 2009年度增减变动额 - - - - - - - - 净亏损 - - - (205,637,565) - (205,637,565) (104,263,415) (309,900,980) 其他综合收益 五(44) - - - - 370,604 370,604 - 370,604 股东投入和减少资本 -股东投入资本 - - - - - - 411,600,000 411,600,000 -其他 - (514,633) - - - (514,633) 514,633 - - - 2009年12月31日年末余额 574,237,500 535,741,557 87,181,958 (48,749,120) (3,158,530) 1,145,253,365 953,430,895 2,098,684,260 天马微电子股份有限公司 2010年度合并股东权益变动表(续) (除特别注明外，金额单位为人民币元) 归属于母公司股东权益 少数股东 权益 股东权益 合计 项目 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润/(累 计亏损) 外币报表 折算差额 小计 附注 五(28) 五(29) 五(30) 五(31) 五(32) 2010年1月1日年初余额 574,237,500 535,741,557 87,181,958 (48,749,120) (3,158,530) 1,145,253,365 953,430,895 2,098,684,260 - - - - - - - - 2010年度增减变动额 - - - - - - - - 净利润 - - - 70,381,821 - 70,381,821 70,223,641 140,605,462 其他综合收益 五(44) - - - - (609,992) (609,992) - (609,992) 股东投入和减少资本 - - - - - - - - -股东投入资本 - - - - - - 252,000,000 252,000,000 利润分配 - - - - - - - - -提取盈余公积 - - 4,175,133 (4,175,133) - - - - -对股东的分配 - - - - - - - - - - - - - - - - 2010年12月31日年末余额 574,237,500 535,741,557 91,357,091 17,457,568 (3,768,522) 1,215,025,194 1,275,654,536 2,490,679,730 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：吴光权 主管会计工作的负责人：刘静瑜 会计机构负责人：高艳 天马微电子股份有限公司 2010年度公司股东权益变动表 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 项目 附注 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 2009年1月1日年初余额 574,237,500 536,256,190 87,181,958 192,491,132 1,390,166,780 - - - - - 2009年度增减变动额 - - - - - 净亏损 - - - (155,620,255) (155,620,255) 其他综合收益 - (944,191) - - (944,191) - 2009年12月31日年末余额 574,237,500 535,311,999 87,181,958 36,870,877 1,233,602,334 - 2010年1月1日年初余额 574,237,500 535,311,999 87,181,958 36,870,877 1,233,602,334 - 2010年度增减变动额 - 净利润 - - - 41,751,330 41,751,330 利润分配 - - - - - -提取盈余公积 - - 4,175,133 (4,175,133) - -对股东的分配 - - - - - - - 2010年12月31日年末余额 574,237,500 535,311,999 91,357,091 74,447,074 1,275,353,664 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：吴光权 主管会计工作的负责人：刘静瑜 会计机构负责人：高艳 一 公司基本情况 天马微电子股份有限公司(以下简称“本公司”)前身系深圳天马微电子公司，于1983年10月24 日经深圳市人民政府以深府函(1983)411号文批准，由中国航空技术进出口公司深圳工贸中心、中国 电子技术进出口公司北京分公司、北京无线电器件工业公司与曙日国际(香港).有限公司、香港玛耶 电子有限公司以补偿贸易形式成立，领取深内企字第06549号营业执照。经深圳市人民政府深府办复 (1992)第1460号文批复，改由中国航空技术进出口深圳公司与深圳市投资管理公司组成本公司，领 取深内法字第00736号营业执照，注册资本为人民币6,945万元。 深圳市人民政府于1994年4月13日批复同意将本公司改组为股份有限公司，1995年1月10日，经深圳 市证券管理办公室以深证办复(1995)2号文批复，本公司改组成为社会募集的股份有限公司，注册资 本为人民币7,550万元，其中：国有股1,290万股，法人股5,160万股，社会公众股1,100万股。 1997年8月5日，经深圳市证券管理办公室深证办复(1997)100号文批复同意，原股东中国航空技术进 出口深圳公司将其持有的全部法人股转让给深圳中航集团股份有限公司。至此，本公司的境内法人 股持有人为深圳中航集团股份有限公司。 2000年12月22日，经中国证券监督管理委员会证监公司字(2000)230号文批复同意，本公司增发A股 股票1,650万股。本公司经历次送、转、配及增发后总股本增至为人民币13,277万元。 2004年5月28日，本公司以2003年末的总股本13,277万股为基数，实施资本公积金转增股本方案， 按每10股转增10股，共转增股本13,277万股。此次转增后，股本总额为26,554万股。 2006年6月9日，本公司以2005年末的总股本26,554万股为基数，实施资本公积金转增股本方案， 按每10股转增2.5股，共转增股本6,638.5万股。此次转增后，股本总额为33,192.5万股。 2007年8月28日公司实施定向增发5,090万股，此次增发后的股本总额为38,282.5万股。 经2008年5月7日股东大会决议批准，公司名称由“深圳天马微电子股份有限公司”变更为“天马 微电子股份有限公司”。 经2008年9月17日公司临时股东大会决议批准，公司以2008年6月30日总股本38,282.5万股为基 数，实施资本公积转增股本方案，按每10股转增5股，共转增股本19,141.25万股。此次转增后，股 本总额为57,423.75万股。 根据国务院国有资产监督管理委员会国资产权[2006]379号文《关于天马微电子股份有限公司股权分 置改革有关问题的批复》，本公司于2006年4月26日进行股权分置改革。本公司全体非流通股股 东向股权分置改革方案所约定的股份变更登记日(2006年4月25日)登记在册的流通A股股东每10 股支付3.2股对价股份，共23,294,080股企业法人股。自2006年4月26日起，本公司所有企业法 人股即获得深交所上市流通权，根据约定的限售条件，截至2010年12月31日，由原非流通股股东 所持有的261,976,786股企业法人股目前暂未实现流通。 本公司及其子公司(以下合成“本集团”)属于电子元器件制造行业，是以生产销售液晶显示器(LCD) 及液晶显示模块(LCM)为主的微电子生产企业，主要的经营业务包括：制造销售各类液晶显示器及与 之相关的材料、设备和产品；普通货运；货物、技术进出口业务。 本财务报表由本公司董事会于2011年2月28日批准报出。 二 主要会计政策和会计估计 (1) 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38项具体会计 准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计 准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报 告的一般规定》(2010年修订)的披露规定进行编制。 (2) 遵循企业会计准则的声明 本公司2010年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2010年12月31 日的合并及公司财务状况以及2010年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息。 (3) 会计年度 会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 (4) 记账本位币 记账本位币为人民币。 (5) 企业合并 (a) 同一控制下的企业合并 合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的 合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存 收益。 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。 (b) 非同一控制下的企业合并 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合 并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并 中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。 二 主要会计政策和会计估计(续) (6) 合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。 从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止 纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终控制方控制之日起 纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计 政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以 购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益 及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表 中股东权益及净利润项下单独列示。 (7) 现金及现金等价物 现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动性强、易于转 换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。 (8) 外币折算 (a) 外币交易 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币。为购建符合资本化 条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接 计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率 折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。 (b) 外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益中除未 分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入与费用项目， 采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权益中以单独项目列 示。境外经营的现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额， 在现金流量表中单独列示。 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具 (a) 金融资产 (i) 金融资产分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可 供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本集团对金融资产的持有意图和持有能 力。2010年度本集团无以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售的金融资产或 持有至到期的投资。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产，该资产 在资产负债表中以交易性金融资产列示。 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金 融资产。自资产负债表日起12个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为其他流动资 产。 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产。取得时期限超过12个月但自资产负债表日起12个月(含12个月)内到期的持有 至到期投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在12个月之内(含12个月)的持有至到期 投资，列示为其他流动资产。 (ii) 确认和计量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用计入当期损益；其他金融资产的相 关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计 量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收款 项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (ii) 确认和计量(续) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允价值变动损益计入当期 损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及处置时产生的处置损益计入当期损益。 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股 东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出 售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位已宣告发放的与可供出售权 益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益。 (iii) 金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对金融资产的账面 价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值 低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确 认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入股东权益的因公允价值 下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期 后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计 入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权益。 (iv) 金融资产的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该 金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资 产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃 了对该金融资产控制。 金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 之和的差额，计入当期损益。 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (b) 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。 本集团的金融负债主要为其他金融负债，包括应付款项、借款及应付债券等。 应付款项包括应付账款、其他应付款等，以公允价值进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本 进行后续计量。 借款及应付债券按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本 进行后续计量。 其他金融负债期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一 年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确 认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 (c) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采 用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中 使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术 时，尽可能最大程度使用可观察到的市场参数，减少使用与本集团特定相关的参数。 (10) 应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。本集团对外销售商品或提供劳务形成的应收账款，按从购 货方或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。 (a) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本集团将无法按应收款项 的原有条款收回款项时，计提坏账准备。 单项金额重大的判断依据或金额标准为：应收账款单项金额超过人民币500万元，其他应收款单项 金额超过人民币300万元。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账 面价值的差额进行计提。 二 主要会计政策和会计估计(续) (10) 应收款项(续) (b) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： （未完）  |