[公告]合肥百货：2010年年度审计报告
合肥百货大楼集团股份有限公司 2010年度财务报表的审计报告 天健正信审（2011）GF字第100006号 天天健健正正信信会会计计师师事事务务所所 Ascenda Certified Public Accountants 审 计 报 告 天健正信审（2011）GF字第100006号 合肥百货大楼集团股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的合肥百货大楼集团股份有限公司（以下简称合肥百货）财务报表，包括2010 年12月31日的资产负债表、合并资产负债表，2010年度的利润表、合并利润表和现金流量表、 合并现金流量表及股东权益变动表、合并股东权益变动表，以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是合肥百货管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、 实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大 错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）做出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和 实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序 取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行 风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计 的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，合肥百货财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映 了合肥百货2010年12月31日的财务状况以及2010年度的经营成果和现金流量。 中国注册会计师 天健正信会计师事务所有限公司 吕勇军 中国 · 北京 中国注册会计师 沈素莹 报告日期： 2011年2月28日 资产负债表 编制单位：合肥百货大楼集团股份有限公司 2010年12月31日 金额单位：人民币元 项目 注释 合并 注释 母公司 合并 年末数 年初数 母公司 年末数 年初数 流动资产： 货币资金 五(一)1 2,064,476,136.23 1,476,516,404.04 445,218,142.72 302,169,436.74 交易性金融资产 五(一)2 32,362,428.00 28,317,124.50 32,362,428.00 28,317,124.50 应收票据 五(一)3 应收账款 五(一)4 22,886,456.94 21,212,960.57 十一、1 12,693,421.95 18,733,322.58 预付账款 五(一)5 311,835,381.97 295,788,616.69 108,135,555.06 218,269,251.74 应收利息 应收股利 五(一)6 780,836.27 780,836.27 其他应收款 五(一)7 61,342,263.73 67,834,832.24 十一、2 184,771,948.56 106,106,481.97 存货 五(一)8 568,573,231.41 459,267,518.86 106,316,689.01 100,157,285.22 一年内到期的非流动 资产 其他流动资产 流动资产合计 3,061,475,898.28 2,349,718,293.17 889,498,185.30 774,533,739.02 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 五(一)10 62,595,758.55 68,175,010.55 十一、3 599,828,837.09 519,498,657.09 投资性房地产 固定资产 五(一)11 974,713,409.17 1,011,788,924.37 135,976,276.56 140,169,481.77 工程物资 在建工程 五(一)12 27,942,830.81 764,245.00 105,000.00 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 五(一)13 283,893,917.74 217,157,330.05 75,998,453.11 47,202,623.03 开发支出 商誉 五(一)14 2,119,524.78 2,119,524.78 长期待摊费用 五(一)15 48,968,154.97 30,226,599.30 861,829.57 1,723,659.25 递延所得税资产 五(一)16 11,817,968.85 13,890,318.52 5,076,367.69 5,355,520.54 其他非流动资产 非流动资产合计 1,412,051,564.87 1,344,121,952.57 817,741,764.02 714,054,941.68 资产总计 4,473,527,463.15 3,693,840,245.74 1,707,239,949.32 1,488,588,680.70 法定代表人： 郑晓燕 财务负责人： 戴登安 主管会计机构的负责人：吴莉 资产负债表（续） 编制单位：合肥百货大楼集团股份有限公司 2010年12月31日 金额单位：人民币元 项目 注释 合并 注释 母公司 合并 年末数 年初数 母公司 年末数 年初数 流动负债： 短期借款 五(一)19 22,500,000.00 113,200,000.00 35,000,000.00 交易性金融负债 应付票据 五(一)20 528,350,000.00 495,250,000.00 117,000,000.00 166,800,000.00 应付账款 五(一)21 559,579,966.14 447,185,240.87 73,570,628.61 70,102,227.41 预收款项 五(一)22 1,477,193,975.54 1,058,527,731.25 433,094,611.63 258,483,660.51 应付职工薪酬 五(一)23 46,359,528.82 55,042,886.63 20,758,022.56 22,350,814.96 应交税费 五(一)24 -24,291,669.39 36,600,137.83 -10,856,078.28 -9,497,120.73 应付利息 五(一)25 32,450.00 84,963.25 44,887.50 应付股利 五(一)26 2,599,441.02 3,263,053.61 2,599,441.02 3,263,053.61 其他应付款 五(一)27 162,501,587.52 138,088,430.96 153,789,019.74 131,952,887.61 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 五(一)28 971,040.00 流动负债合计 2,775,796,319.65 2,347,242,444.40 789,955,645.28 678,500,410.87 非流动负债： 长期借款 五(一)29 10,573,125.00 11,845,000.00 5,920,000.00 6,660,000.00 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 五(一)16 5,781,163.51 4,769,837.65 5,781,163.51 4,769,837.65 其他非流动负债 五(一)30 30,461,758.78 20,970,950.50 2,312,955.72 1,339,746.03 非流动负债合计 46,816,047.29 37,585,788.15 14,014,119.23 12,769,583.68 负债合计 2,822,612,366.94 2,384,828,232.55 803,969,764.51 691,269,994.55 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（股本） 五(一)31 479,722,800.00 479,722,800.00 479,722,800.00 479,722,800.00 资本公积 五(一)32 15,011,628.20 15,011,628.20 6,140,180.49 6,140,180.49 减：库存股 专项储备 盈余公积 五(一)33 260,577,115.42 214,399,981.82 233,115,145.23 186,938,011.63 未分配利润 五(一)34 508,630,012.65 317,037,067.18 184,292,059.09 124,517,694.03 *外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 1,263,941,556.27 1,026,171,477.20 903,270,184.81 797,318,686.15 少数股东权益 386,973,539.94 282,840,535.99 所有者权益合计 1,650,915,096.21 1,309,012,013.19 903,270,184.81 797,318,686.15 负债和所有者权益总计 4,473,527,463.15 3,693,840,245.74 1,707,239,949.32 1,488,588,680.70 法定代表人：郑晓燕 财务负责人： 戴登安 主管会计机构的负责人：吴莉 利润表 编制单位：合肥百货大楼集团股份有限公司 2010年度 金额单位：人民币元 项目 注释 合并 注释 母公司 合并 本年实际数 上年实际数 母公司 本年实际数 上年实际数 一、营业收入 五(一)35 7,061,699,441.79 5,885,411,394.09 十一、4 2,489,110,536.55 2,003,630,231.49 减：营业成本 五(一)35 5,885,480,201.85 4,913,733,145.20 十一、4 2,329,704,293.46 1,866,043,047.49 营业税金及附加 五(一)36 65,215,751.11 45,311,899.23 8,933,923.26 6,502,833.74 销售费用 五(一)37 190,865,066.43 156,067,211.33 22,822,030.73 24,415,042.23 管理费用 五(一)38 464,014,166.26 406,629,286.76 59,962,258.46 56,550,033.65 财务费用 五(一)39 9,317,348.02 14,972,398.92 -5,941,245.10 -4,331,124.00 资产减值损失 五(一)40 3,469,137.49 7,787,734.54 1,815,329.03 1,747,647.08 其他 加：公允价值变动损益（损失以―-‖号填列） 五(一)41 4,045,303.50 17,926,473.51 4,045,303.50 17,926,473.51 投资收益（亏损以―-‖号填列） 五(一)42 28,010,833.84 27,048,266.33 十一、5 98,194,415.02 109,696,486.33 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 475,393,907.97 385,884,457.95 174,053,665.23 180,325,711.14 加：营业外收入 五(一)43 5,602,968.21 13,835,254.01 53,757.20 68,850.50 减：营业外支出 五(一)44 1,959,237.04 2,133,971.19 495,376.37 510,509.11 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 479,037,639.14 397,585,740.77 173,612,046.06 179,884,052.53 减：所得税费用 五(一)45 111,904,694.53 108,880,544.06 19,688,267.40 19,609,093.92 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 367,132,944.61 288,705,196.71 153,923,778.66 160,274,958.61 其中：被合并方在合并前实现的净利润 归属于母公司所有者的净利润 285,742,359.07 200,795,652.36 153,923,778.66 160,274,958.61 少数股东损益 81,390,585.54 87,909,544.35 五、每股收益： （一）基本每股收益 五(一)46 0.5956 0.4186 （二）稀释每股收益 五(一)46 0.5956 0.4186 六、其他综合收益 五(一)47 -4,650,075.00 -4,650,075.00 七、综合收益总额 367,132,944.61 284,055,121.71 153,923,778.66 155,624,883.61 归属于母公司所有者的综合收益总额 285,742,359.07 196,145,577.36 153,923,778.66 155,624,883.61 归属于少数股东的综合收益总额 81,390,585.54 87,909,544.35 法定代表人：郑晓燕 财务负责人： 戴登安 主管会计机构的负责人：吴莉 现金流量表 编制单位：合肥百货大楼集团股份有限公司 2010年度 金额单位：人民币元 项目 注释 合并 母公司 合并 本年金额 上年金额 本年金额 上年金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 9,239,584,502.31 7,783,330,991.27 3,137,814,559.05 2,412,568,802.09 收到的税费返还 159,904.30 收到的其他与经营活动有关的现金 五(一)48 41,576,662.70 37,930,293.85 39,676,382.14 17,955,226.66 经营活动现金流入小计 9,281,161,165.01 7,821,421,189.42 3,177,490,941.19 2,430,524,028.75 购买商品、接受劳务收到的现金 7,439,923,052.23 6,421,816,606.56 2,788,427,072.03 2,240,610,561.57 支付给职工以及为职工支付的现金 255,260,278.52 185,497,893.88 31,842,620.65 26,158,995.01 支付的各项税费 403,317,986.15 267,061,093.88 51,804,936.27 50,682,600.17 支付的其他与经营活动有关的现金 五(一)48 335,995,400.03 267,732,413.95 105,811,490.82 18,097,627.51 经营活动现金流出小计 8,434,496,716.93 7,142,108,008.27 2,977,886,119.77 2,335,549,784.26 经营活动产生的现金流量净额 846,664,448.08 679,313,181.15 199,604,821.42 94,974,244.49 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 3,581,750.00 21,984,262.94 3,500,000.00 21,984,262.94 取得投资收益收到的现金 28,598,170.11 17,740,770.15 98,645,251.29 100,388,990.15 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 现金净额 171,079.50 119,295.70 1,670.00 46,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 五(一)48 10,000,000.00 5,000,000.00 68,821,744.20 投资活动现金流入小计 42,350,999.61 44,844,328.79 102,146,921.29 191,240,997.29 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 现金 125,929,198.81 126,753,577.69 6,014,886.36 4,338,046.04 投资支付的现金 5,000,000.00 43,987,248.70 86,830,180.00 101,845,668.70 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 五(一)46 39,659,019.10 55,700,000.00 投资活动现金流出小计 130,929,198.81 210,399,845.49 92,845,066.36 161,883,714.74 投资活动产生的现金流量净额 -88,578,199.20 -165,555,516.70 9,301,854.93 29,357,282.55 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 44,069,820.00 其中：子公司吸收少数股东投资所收到的现金 44,069,820.00 取得借款收到的现金 20,000,000.00 110,700,000.00 35,000,000.00 收到的其他与筹资活动有关的现金 22,000,000.00 筹资活动现金流入小计 64,069,820.00 110,700,000.00 57,000,000.00 偿还债务支付的现金 111,940,000.00 328,440,000.00 35,740,000.00 130,740,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 75,544,031.66 130,068,718.89 49,100,665.34 58,889,358.85 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 20,952,918.82 62,950,232.10 支付的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 187,484,031.66 458,508,718.89 84,840,665.34 189,629,358.85 筹资活动产生的现金流量净额 -123,414,211.66 -347,808,718.89 -84,840,665.34 -132,629,358.85 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 634,672,037.22 165,948,945.56 124,066,011.01 -8,297,831.81 加：期初现金及现金等价物余额 1,241,997,411.81 1,076,048,466.25 258,750,444.51 267,048,276.32 六、期末现金及现金等价物余额 1,876,669,449.03 1,241,997,411.81 382,816,455.52 258,750,444.51 法定代表人：郑晓燕 财务负责人： 戴登安 主管会计机构的负责人：吴莉 股东权益变动表（合并） 编制单位：合肥百货大楼集团股份有限公司 金额单位：人民币元 项目 2010年金额 少数股东权益 股东 权益合计 归属于母公司股东权益 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他 小计 一、上年年末余额 479,722,800.00 15,011,628.20 214,399,981.82 316,651,252.00 1,025,785,662.02 283,226,351.17 1,309,012,013.19 加：会计政策变更 385,815.18 385,815.18 -385,815.18 其他转入 二、本年年初余额 479,722,800.00 15,011,628.20 214,399,981.82 317,037,067.18 1,026,171,477.20 282,840,535.99 1,309,012,013.19 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 46,177,133.60 191,592,945.47 237,770,079.07 104,133,003.95 341,903,083.02 （一）净利润 285,742,359.07 285,742,359.07 81,390,585.54 367,132,944.61 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）项小计 285,742,359.07 285,742,359.07 81,390,585.54 367,132,944.61 （三）所有者投入和减少资本 44,069,820.00 44,069,820.00 1.所有者投入资本 44,069,820.00 44,069,820.00 2.股份支付计入股东权益的金额 3.其他 （四）利润分配 46,177,133.60 -94,149,413.60 -47,972,280.00 -21,327,401.59 -69,299,681.59 1.提取盈余公积 46,177,133.60 -46,177,133.60 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 -47,972,280.00 -47,972,280.00 -21,327,401.59 -69,299,681.59 4.其他 （五）股东权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 四、本年年末余额 479,722,800.00 15,011,628.20 260,577,115.42 508,630,012.65 1,263,941,556.27 386,973,539.94 1,650,915,096.21 法定代表人：郑晓燕 财务负责人： 戴登安 主管会计机构的负责人：吴莉 股东权益变动表（合并） 编制单位：合肥百货大楼集团股份有限公司 金额单位：人民币元 项目 2009年金额 少数股东权益 股东 权益合计 归属于母公司股东权益 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他 小计 一、上年年末余额 369,017,539.00 84,982,005.57 203,219,248.14 219,274,313.26 876,493,105.97 310,753,897.16 1,187,247,003.13 加：会计政策变更 402,219.99 402,219.99 -402,219.99 其他转入 二、本年年初余额 369,017,539.00 84,982,005.57 203,219,248.14 219,676,533.25 876,895,325.96 310,351,677.17 1,187,247,003.13 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 110,705,261.00 -69,970,377.37 11,180,733.68 97,360,533.93 149,276,151.24 -27,511,141.18 121,765,010.06 （一）净利润 200,795,652.36 200,795,652.36 87,909,544.35 288,705,196.71 （二）其他综合收益 -4,650,075.00 -4,650,075.00 -4,650,075.00 上述（一）和（二）项小计 -4,650,075.00 200,795,652.36 196,145,577.36 87,909,544.35 284,055,121.71 （三）所有者投入和减少资本 8,483,204.73 8,483,204.73 -52,470,453.43 -43,987,248.70 1.所有者投入资本 -52,470,453.43 -52,470,453.43 2.股份支付计入股东权益的金额 3.其他 8,483,204.73 8,483,204.73 8,483,204.73 （四）利润分配 48,082,487.58 -103,435,118.43 -55,352,630.85 -62,950,232.10 -118,302,862.95 1.提取盈余公积 48,082,487.58 -48,082,487.58 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 -55,352,630.85 -55,352,630.85 -62,950,232.10 -118,302,862.95 4.其他 （五）股东权益内部结转 110,705,261.00 -73,803,507.10 -36,901,753.90 1.资本公积转增资本（或股本） 73,803,507.10 -73,803,507.10 2.盈余公积转增资本（或股本） 36,901,753.90 -36,901,753.90 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 四、本年年末余额 479,722,800.00 15,011,628.20 214,399,981.82 317,037,067.18 1,026,171,477.20 282,840,535.99 1,309,012,013.19 法定代表人：郑晓燕 财务负责人： 戴登安 主管会计机构的负责人： 吴莉 股东权益变动表（母公司） 编制单位：合肥百货大楼集团股份有限公司 金额单位：人民币元 项目 2010年金额 归属于母公司股东权益 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他 小计 一、上年年末余额 479,722,800.00 6,140,180.49 186,938,011.63 124,517,694.03 797,318,686.15 加：会计政策变更 其他转入 二、本年年初余额 479,722,800.00 6,140,180.49 186,938,011.63 124,517,694.03 797,318,686.15 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 46,177,133.60 59,774,365.06 105,951,498.66 （一）净利润 153,923,778.66 153,923,778.66 （二）其他综合收益 - 上述（一）和（二）项小计 153,923,778.66 153,923,778.66 （三）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2.股份支付计入股东权益的金额 3.其他 （四）利润分配 46,177,133.60 -94,149,413.60 -47,972,280.00 1.提取盈余公积 46,177,133.60 -46,177,133.60 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 -47,972,280.00 -47,972,280.00 4.其他 （五）股东权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 四、本年年末余额 479,722,800.00 6,140,180.49 233,115,145.23 184,292,059.09 903,270,184.81 法定代表人：郑晓燕 财务负责人： 戴登安 主管会计机构的负责人： 吴莉 股东权益变动表（母公司） 编制单位：合肥百货大楼集团股份有限公司 金额单位：人民币元 项目 2009年金额 归属于母公司股东权益 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他 小计 一、上年年末余额 369,017,539.00 84,593,762.59 175,757,277.95 67,677,853.85 697,046,433.39 加：会计政策变更 其他转入 二、本年年初余额 369,017,539.00 84,593,762.59 175,757,277.95 67,677,853.85 697,046,433.39 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 110,705,261.00 -78,453,582.10 11,180,733.68 56,839,840.18 100,272,252.76 （一）净利润 160,274,958.61 160,274,958.61 （二）其他综合收益 -4,650,075.00 -4,650,075.00 上述（一）和（二）项小计 -4,650,075.00 160,274,958.61 155,624,883.61 （三）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2.股份支付计入股东权益的金额 3.其他 （四）利润分配 48,082,487.58 -103,435,118.43 -55,352,630.85 1.提取盈余公积 48,082,487.58 -48,082,487.58 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 -55,352,630.85 -55,352,630.85 4.其他 （五）股东权益内部结转 110,705,261.00 -73,803,507.10 -36,901,753.90 1.资本公积转增资本（或股本） 73,803,507.10 -73,803,507.10 2.盈余公积转增资本（或股本） 36,901,753.90 -36,901,753.90 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 四、本年年末余额 479,722,800.00 6,140,180.49 186,938,011.63 124,517,694.03 797,318,686.15 法定代表人：郑晓燕 财务负责人： 戴登安 主管会计机构的负责人： 吴莉 合肥百货大楼集团股份有限公司 财务报表附注 2010年度 编制单位：合肥百货大楼集团股份有限公司 金额单位：人民币元 一、 公司的基本情况 合肥百货大楼集团股份有限公司（以下简称―本公司‖）始建于1959年, 1993年10月经安徽省 体改委皖体改函字（1993）070号文批准，由合肥市百货大楼实业总公司、合肥美菱股份有限公司、 合肥华侨友谊供应公司共同组建为定向募集股份有限公司，1996年经中国证券监督管理委员会证 监发字[1996]122、123号文批准向社会公开发行股票1800万股，当年8月实现股票上市交易，发行 后公司股本为60,652,490.00元，并领取了14897295—7号营业执照（变更后的营业执照号码 34000000000008561），1998年3月经中国证券监督管理委员会证监上字[1998]24号文批准，公司以 1996年末总股本6065.249万股为基数，按每10股配3股，配股后公司股本变更为75,403,830.00元； 自1998年至今，经历次配股、送红股和以资本公积金转增股本等；截止2010年12月31日， 股本总额为人民币479,722,800.00元。 注册地址：合肥市长江中路150号，法定代表人：郑晓燕。 本公司属零售业行业，经营范围主要包括：百货、五金、交电、化工产品、针纺、食品、 黄金、首饰、文体用品、钟表等。 二、 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 （一） 财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》 和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报 表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务 报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。 （二） 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2010年12 月31日的财务状况、2010年度的经营成果和现金流量等有关信息。 （三） 会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。 （四） 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 （五） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并 方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值 总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 2. 非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付 出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的 企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用 计入企业合并成本。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并 成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 （六） 合并财务报表的编制方法 本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。 本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编制， 合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥 有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司 的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产 公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合 并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来 的，对合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整。 （七） 现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易 于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 （八） 金融工具 1. 金融工具的分类、确认依据和计量方法 本公司的金融资产包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项（相 关说明见附注二之（十））、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司 及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力。 本公司的金融负债包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照 取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包 含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。本 公司在持有该等金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司 将该等金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置该等金融资产时，该等金融资产公允价值与 初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金 融资产。本公司对持有至到期投资，按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。 支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息的，单独确认为应收项目。持有至到期投 资在持有期间按照摊余成本和实际利率确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得持有至到 期投资时确定，在随后期间保持不变。实际利率与票面利率差别很小的，按票面利率计算利息收 入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为 投资收益。 如本公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合作为持有至到期投资，则将其重 分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与公允价 值之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损 益。 （3）可供出售金融资产 指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，即本公司没有划分为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。 本公司可供出售金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付 的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应 收项目。本公司可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债 表日，可供出售资产按公允价值计量，其公允价值变动计入―资本公积－其他资本公积‖。 处置可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额，计入投资收 益，同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资 收益。 （4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 指交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，具体包 括：1）为了近期内回购而承担的金融负债；2）本公司基于风险管理、战略投资需要等，直接指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；3）不作为有效套期工具的衍生工具。 本公司持有该类金融负债按公允价值计价，不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。 如不适合按公允价值计量时，本公司将该类金融负债改按摊余成本计量。 （5）其他金融负债 本公司的其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融 负债。主要包括企业发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等。其他金融负债按 其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 本公司拥有的其他不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同 等，按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。在初始计量后按《企业会计准则第13 号－或有事项》确定的金额，和按《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的 余额两者中的较高者进行后续计量。 2. 金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司的金融资产转移，包括下列两种情形： （1）将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方； （2）将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金 流量支付给最终收款方的义务，同时满足下列条件： A．从该金融资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款方。企业发生短期垫 付款，但有权全额收回该垫付款并按照市场上同期银行贷款利率计收利息的，视同满足本条件。 B．根据合同约定，不能出售该金融资产或作为担保物，但可以将其作为对最终收款方支付现 金流量的保证。 C．有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方。企业无权将该现金流量进行再投资，但 按照合同约定在相邻两次支付间隔期内将所收到的现金流量进行现金或现金等价物投资的除外。 企业按照合同约定进行再投资的，应当将投资收益按照合同约定支付给最终收款方。 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留 了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理： （1）放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。 （2）未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债。 3. 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。金融负债全 部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担 的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 4. 金融工具的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工 具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市 场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采 用估值技术时，尽可能最大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。 5. 金融资产减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产 的账面价值进行检查。 对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流 量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予（未完）  |