[公告]大冶特钢：2010年年度审计报告
大冶特殊钢股份有限公司 2010年度财务报表及审计报告 大冶特殊钢股份有限公司 2010年度财务报表及审计报告 2010年度财务报表及审计报告 页码 审计报告 1 - 2 资产负债表 3 - 4 利润表 5 现金流量表 6 股东权益变动表 7 财务报表附注 8 - 58 补充资料 59 - 60 审计报告 普华永道中天审字(2011)第10023号 (第一页，共二页) 大冶特殊钢股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的大冶特殊钢股份有限公司(以下简称“大冶特钢”)的财务报表， 包括2010年12月31日的资产负债表以及2010年度的利润表、现金流量表、股 东权益变动表和财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是大冶特钢管理层的责任。这种责任包括： (1) 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于 舞弊或错误而导致的重大错报； (2) 选择和运用恰当的会计政策； (3) 作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注 册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守 职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保 证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的 审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错 报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以 设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的 总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 普华永道中天审字(2011)第10023号 (第二页，共二页) 三、审计意见 我们认为，上述大冶特钢的财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重 大方面公允反映了大冶特钢2010年12月31日的财务状况以及2010年度的经营成果 和现金流量。 普华永道中天 会计师事务所有限公司 中国 . 上海市 2011年2月28日 注册会计师 注册会计师 ———————— 陈耘涛 ———————— 卢德根 资 产 附注 2010年12月31日 2009年12月31日 流动资产 货币资金 四(1) 278,100,633 142,620,488 应收票据 四(2) 416,861,826 544,286,087 应收账款 四(3) 199,082,940 139,229,556 预付款项 四(5) 165,205,680 199,419,794 其他应收款 四(4) 1,353,179 3,484,323 存货 四(6) 1,138,414,121 836,345,602 流动资产合计 2,199,018,379 1,865,385,850 非流动资产 固定资产 四(7) 1,804,693,593 1,825,188,013 在建工程 四(8) 251,624,076 47,694,137 工程物资 四(9) 2,757,000 2,757,000 无形资产 四(10) 27,655,094 28,555,094 递延所得税资产 四(11) 14,857,859 13,925,036 其他非流动资产 四(13) 236,448,473 - 非流动资产合计 2,338,036,095 1,918,119,280 资产总计 4,537,054,474 3,783,505,130 负债及股东权益 附注 2010年12月31日 2009年12月31日 流动负债 短期借款 四(14) 5,000,000 135,000,000 应付票据 四(15) 403,732,928 357,915,559 应付账款 四(16) 946,163,428 750,276,614 预收款项 四(17) 197,535,012 216,876,232 应付职工薪酬 四(18) 23,153,561 16,651,828 应交税费 四(19) 4,529,158 40,761,334 应付利息 1,559,898 1,337,230 应付股利 1,079,700 737,700 其他应付款 四(20) 183,341,139 126,885,924 一年内到期的非流动负债 四(22) 2,905,000 52,905,000 流动负债合计 1,768,999,824 1,699,347,421 非流动负债 长期借款 四(23) 180,000,000 - 预计负债 四(21) 49,074,553 39,649,643 非流动负债合计 229,074,553 39,649,643 负债合计 1,998,074,377 1,738,997,064 股东权益 股本 四(24) 449,408,480 449,408,480 资本公积 四(25) 485,653,274 485,653,274 盈余公积 四(26) 226,114,429 169,926,099 未分配利润 四(27) 1,377,803,914 939,520,213 股东权益合计 2,538,980,097 2,044,508,066 负债及股东权益总计 4,537,054,474 3,783,505,130 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 公司负责人：俞亚鹏 总经理：高国华 总会计师：冯元庆 项目 附注 2010年度 2009年度 一、 营业收入 四(28) 7,893,023,475 5,561,184,680 减： 营业成本 四(28) 7,085,030,627 5,038,274,316 营业税金及附加 四(29) 472,394 944,034 销售费用 四(30) 72,341,699 27,004,965 管理费用 四(31) 116,303,404 97,115,359 财务费用-净额 四(32) 7,531,148 12,236,168 资产减值损失 四(33) (2,442,326) 7,066,648 二、 营业利润 613,786,529 378,543,190 加： 营业外收入 四(34) 31,906,131 7,983,409 减： 营业外支出 四(35) 3,540,313 6,090,729 其中：非流动资产处置损失 2,357,713 5,363,152 三、 利润总额 642,152,347 380,435,870 减： 所得税费用 三、四(36) 80,269,044 47,644,912 四、 净利润 561,883,303 332,790,958 五、 每股收益 基本每股收益 四(37) 1.250 0.741 稀释每股收益 四(37) 1.250 0.741 六、 其他综合收益 四(38) - - 七、 综合收益总额 561,883,303 332,790,958 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 公司负责人：俞亚鹏 总经理：高国华 总会计师：冯元庆 项 目 附注 2010年度 2009年度 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 四(40)(c) 5,421,997,601 2,706,356,549 收到的税费返还 - 300,000 收到其他与经营活动有关的现金 四(39)(a) 8,883,929 5,443,780 经营活动现金流入小计 5,430,881,530 2,712,100,329 购买商品、接受劳务支付的现金 四(40)(c) (4,669,755,113) (2,239,760,228) 支付给职工以及为职工支付的现金 (151,698,713) (146,483,691) 支付的各项税费 (163,018,263) (169,185,352) 支付其他与经营活动有关的现金 四(39)(b) (59,998,112) (62,775,942) 经营活动现金流出小计 (5,044,470,201) (2,618,205,213) 经营活动产生的现金流量净额 四(40)(a) 386,411,329 93,895,116 二、投资活动产生的现金流量 处置固定资产收回的现金净额 17,530,657 - 投资活动现金流入小计 17,530,657 - 购建固定资产支付的现金 四(40)(a) (265,988,612) (118,566,663) 投资活动现金流出小计 (265,988,612) (118,566,663) 投资活动产生的现金流量净额 (248,457,955) (118,566,663) 三、筹资活动产生的现金流量 取得借款收到的现金 180,000,000 130,000,000 筹资活动现金流入小计 180,000,000 130,000,000 偿还债务支付的现金 (180,000,000) (330,000,000) 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 (74,531,222) (58,516,334) 筹资活动现金流出小计 (254,531,222) (388,516,334) 筹资活动产生的现金流量净额 (74,531,222) (258,516,334) 四、汇率变动对现金的影响 - - 五、现金净增加/(减少)额 四(40)(a) 63,422,152 (283,187,881) 加：年初现金余额 73,164,036 356,351,917 六、年末现金余额 四(40)(b) 136,586,188 73,164,036 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 公司负责人：俞亚鹏 总经理：高国华 总会计师：冯元庆 项目 附注 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 2009年1月1日年初余额 449,408,480 485,653,274 136,647,003 684,949,199 1,756,657,956 2009年度增减变动额 净利润 - - - 332,790,958 332,790,958 利润分配 提取盈余公积 四(26) - - 33,279,096 (33,279,096) - 对股东的分配 四(27) - - - (44,940,848) (44,940,848) 2009年12月31日年末余额 449,408,480 485,653,274 169,926,099 939,520,213 2,044,508,066 2010年1月1日年初余额 449,408,480 485,653,274 169,926,099 939,520,213 2,044,508,066 2010年度增减变动额 净利润 - - - 561,883,303 561,883,303 利润分配 提取盈余公积 四(26) - - 56,188,330 (56,188,330) - 对股东的分配 四(27) - - - (67,411,272) (67,411,272) 2010年12月31日年末余额 449,408,480 485,653,274 226,114,429 1,377,803,914 2,538,980,097 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 公司负责人：俞亚鹏 总经理：高国华 总会计师：冯元庆 一 公司基本情况 大冶特殊钢股份有限公司(以下简称“本公司”)是于1993年4月22日经湖北省体 改委鄂改[1993]178号文批准，由大冶钢厂(现冶钢集团有限公司(以下简称“冶钢集 团”))作为主要发起人，联合东风汽车公司、襄阳轴承厂(现襄阳汽车轴承股份有限 公司)以定向募集方式在湖北省黄石市设立的股份有限公司。于首次公开募集前，本 公司总股本为20,922.8万股，发起人股17,882.8万股，其中：冶钢集团持有国家股 17,122.8万股，东风汽车公司持有532万股，襄阳汽车轴承股份有限公司持有228 万股，其他社会法人持有760万股，内部职工持有2,280万股。于1997年3月本公 司在深圳证券交易所公开发行7,000万社会公众股，证券代码为000708。发行后经 过数次的分股和配股后，总股本增至为44,940.848万股。 于2004年12月20日，湖北新冶钢有限公司(“新冶钢”)分别受让以下股东持有的 本公司的股份。 股东 股份数目 比例 股份性质 冶钢集团 4,800万股 10.68% 国家股 中融国际信托投资有限公司 4,230万股 9.41% 法人股 北京方程兴业投资有限公司 1,530万股 3.40% 法人股 北京颐和丰业投资有限公司 1,500万股 3.34% 法人股 合肥银信投资管理有限公司 1,005万股 2.24% 法人股 北京龙聚兴投资顾问有限公司 397万股 0.88% 法人股 合计 13,462万股 29.95% 于2004年12月20日，湖北省黄石市中级人民法院司法拍卖了本公司原第一大股东 冶钢集团持有的本公司约17,462万股国家股(占本公司总股本的38.86%)。其中中信 泰富(中国)投资有限公司(“中信投资”)以每股人民币2.29元竞买约12,662万股， 占本公司总股本的28.18%；中信投资和新冶钢的实际控制人均为中信泰富有限公司 (“中信泰富”)。 鉴于中信投资是外商投资企业，根据《关于设立外商投资股份有限公司若干问题的 暂行规定》以及相关国家审批部门的批准，本公司于2005年7月1日正式变更为外 商投资的股份有限公司。 于2006年1月12日，本公司股东大会通过了股权分置改革方案。自2006年2月7 日起，本公司的非流通股合计约28,237万股获得上市流通权，股份性质变更为有限 售条件的流通股，约定限售期为1到3年。截至2010年12月31日，由原非流通 股股东所持有的228万股企业法人股目前暂未实现流通。 本公司的第一、第二大股东分别为新冶钢和中信投资，最终控制人为中国中信集团 公司。 一 公司基本情况(续) 本公司经批准的经营范围为钢铁冶炼、钢材轧制、金属改制、压延加工、钢铁材料 检测。 本财务报表由本公司董事会于2011年2月28日批准报出。 二 主要会计政策和会计估计 (1) 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则——基本准则》 和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其 他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行 证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》(2010年修订)的披 露规定进行编制。 (2) 遵循企业会计准则的声明 本公司2010年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2010年12月31日的财务状况以及2010年度的经营成果和现金流量等有关信息。 (3) 会计年度 会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 (4) 记账本位币 记账本位币为人民币。 (5) 现金及现金等价物 现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流 动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (6) 外币交易 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币。以 历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折 算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。 二 主要会计政策和会计估计(续) (7) 金融工具 (a) 金融资产 (i) 金融资产分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金 融资产的持有意图和持有能力。本公司金融资产包括应收款项等。 (ii) 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包 括应收账款和其他应收款等(附注二(8))。 (iii) 确认和计量 金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。应 收款项取得时发生的相关交易费用计入初始确认金额。应收款项采用实际利率法，以 摊余成本计量。 (iv) 金融资产减值 本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金 融资产发生减值的，计提减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未 来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融 资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。 (v) 金融资产的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同 权利终止；(2)该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融 资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价的差额，计入当期损益。 二 主要会计政策和会计估计(续) (7) 金融工具(续) (b) 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。本公司的金融负债主要为其他金融负债，包括应付款项及借款。 应付款项包括应付账款、其他应付款等，以公允价值进行初始计量，并采用实际利率 法按摊余成本进行后续计量。 借款按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成 本进行后续计量。 其他金融负债期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资 产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为 非流动负债。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的 部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 (c) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的 金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的 各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产当前公允价 值、现金流量折现法等。采用估值技术时，尽可能最大程度使用可观察到的市场参 数，减少使用与本公司特定相关的参数。 (8) 应收款项 应收款项包括应收账款和其他应收款等。本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收 账款，按从购货方或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金 额。 二 主要会计政策和会计估计(续) (8) 应收款项(续) (a) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本公司将无 法按应收款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备。 单项金额重大的判断依据为：单笔金额超过8,000,000元或取得信用证的应收款项。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量 现值低于其账面价值的差额进行计提。 (b) 按组合计提坏账准备的应收账款 对于单项金额不重大的应收款项，按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与 之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结 合现时情况确定应计提的坏账准备。 信用风险特征组合的确定依据：本公司根据以往的历史经验对应收账款计提比例作出 最佳估计，参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类。 根据信用风险特征组合确定的计提方法列示如下： 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 一年以内 0%-3% 0%-3% 一到二年 10% 10% 二到三年 30% 30% 三到四年 50% 50% 四到五年 80% 80% 五年以上 100% 100% 二 主要会计政策和会计估计(续) (8) 应收款项(续) (c) 单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款 收回款项。 坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差 额进行计提。 (9) 存货 (a) 分类 存货包括原材料、在产品、产成品、备件和辅助材料等，按成本与可变现净值孰低 计量。 (b) 存货的计价方法 存货于取得时按实际成本进行初始计量。原材料领用时，按照实际成本采用加权平 均法核算；在产品领用时，先按照计划成本核算，月末将成本差异予以分摊，将计 划成本调整为实际成本；产成品的发出采用加权平均法核算；备件和辅助材料在领 用时采用一次转销法核算成本。产成品和在产品成本包括原材料、直接人工及在正 常生产能力下按系统方法分摊的所有间接生产费用。 (c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动 中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相 关税费后的金额确定。 (d) 本公司的存货盘存制度采用永续盘存制。 (10) 固定资产 (a) 固定资产确认及初始计量 固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、计算机及电子设备等。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以 确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。 二 主要会计政策和会计估计(续) (10) 固定资产(续) (a) 固定资产确认及初始计量(续) 与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能 够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所 有其他后续支出于发生时计入当期损益。 (b) 固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内 计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值 及依据尚可使用年限确定折旧额。 固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下： 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 30-40年 3% 2.43%至3.23% 机器设备 15年 5%-6% 6.27%至6.33% 运输工具 5-10年 5%-6% 9.40%至19.00% 计算机及电子设备 5-15年 3% 6.47%至19.40% 对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作 适当调整。 (c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二 (15))。 (d) 固定资产的处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固 定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费 后的金额计入当期损益。 (11) 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化 条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在 建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。当在建 工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(15))。 二 主要会计政策和会计估计(续) (12) 工程物资 工程物资按实际发生的成本计量，实际成本包括工程用材料等。工程物资在领用时 转入在建工程。当工程物资的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收 回金额(附注二(15))。 (13) 借款费用 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固 定资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可 使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建 的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如 果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用 的资本化，直至资产的购建活动重新开始。 对于为购建符合资本化条件的固定资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发 生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资 取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金额。 对于为购建符合资本化条件的固定资产而占用的一般借款，按照累计资产支出超过 专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算 确定一般借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预期存续期间或适用的 更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额所使用的利率。 (14) 无形资产 无形资产为土地使用权，以成本计量。 (a) 土地使用权 土地使用权按使用年限50年平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权 与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。 (b) 定期复核使用寿命和摊销方法 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并 作适当调整。 (c) 研究和开发 内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不 确定性，被分为研究阶段支出和开发阶段支出。 二 主要会计政策和会计估计(续) (14) 无形资产(续) (c) 研究和开发(续) 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件 的，予以资本化： . 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； . 管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图； . 能够证明该无形资产将如何产生经济利益； . 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产； . 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益 的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债 表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。 (d) 无形资产减值 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二 (15))。 (15) 长期资产减值 固定资产、在建工程、工程物资、使用寿命有限的无形资产等，于资产负债表日存 在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价 值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去 处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准 备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的， 以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入 的最小资产组合。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 (16) 职工薪酬 职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积 金、工会经费和职工教育经费等其他与获得职工提供的服务的相关支出。 本公司于职工提供服务的期间确认应付的职工薪酬，并根据职工提供服务的受益对 象计入相关资产成本和费用。 二 主要会计政策和会计估计(续) (17) 股利分配 现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。 (18) 预计负债 因产品质量保证和未决诉讼等形成的现时义务，当履行该义务很可能导致经济利益 的流出，且其金额能够可靠计量时，确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑 与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大 的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行 的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最 佳估计数。 (19) 收入确认 收入的金额按照本公司在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同 或协议价款的公允价值确定。收入按扣除增值税、商业折扣、销售折让及销售退回 的净额列示。 与交易相关的经济利益能够流入本公司，相关的收入能够可靠计量且满足下列各项 经营活动的特定收入确认标准时，确认相关的收入： (a) 销售商品 本公司生产并销售钢材予各地客户。在已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给 购货方，并且不再对该产品实施继续管理和控制时确认销售收入的实现。 (b) 提供劳务 在提供劳务交易的总收入和总成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益很可能 流入企业，劳务的完成程度能够可靠地确定时，确认收入。 (c) 让渡资产使用权 利息收入按照其他方使用本公司货币资金的时间，采用实际利率计算确定。 二 主要会计政策和会计估计(续) (20) 政府补助 政府补助为本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费返还、 财政补贴等。 政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为 货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公 允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计 入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收 益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失 的，直接计入当期损益。 (21) 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额 (暂时性差异)计算确认。 于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿 该负债期间的适用税率计量。 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税 款抵减的应纳税所得额为限。 同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示： . 递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司征收的所得税相 关； . 本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。 (22) 分部信息 本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分 部为基础确定报告分部并披露分部信息。 二 主要会计政策和会计估计(续) (22) 分部信息(续) 经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活 动中产生收入、发生费用；(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果， 以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经 营成果和现金流量等有关会计信息。如果两个或多个经营分部具有相似的经济特 征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。 (23) 重要会计估计及其关键假设 本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会 计估计和关键判断进行持续的评价。 下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现 重大调整的重要风险： 存货的预期减值 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值所采用的存货 售价、至完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费的金额需要作出适当的会 计估计。管理层已根据最佳的估计并考虑了历史经验和现时的生产成本和销售费用 以确保其会计估计的合理性。 如果实际情况与管理层的估计存在差异，则会对当期的资产减值损失金额产生影 响。 三 税项 本公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下： 税种 计税依据 税率 企业所得税 应纳税所得额 25% 增值税 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用 税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算) 13%或17% 营业税 应纳税营业额 3-5% 经2006年8月黄国税直函发[2006]011号批准，本公司自弥补以前年度累计亏损后 第一个获利年度起，可享受“两免三减半”的税收优惠政策；经2006年8月黄国税 直函发[2006]013号批准，本公司在规定的免征和减征企业所得税期间，同时免征 3%的地方所得税。 三 税项(续) 根据国务院于2007年12月26日发布的[2007]39号文《关于实施企业所得税过渡优 惠政策的通知》，自2008年1月1日起，本公司原享受企业所得税“两免三减半” 的定期减免税优惠继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享 受至期满为止。 本年度为本公司弥补以前年度累计亏损后第四个获利年度，减按12.5%征收企业所 得税(2009年：12.5%)。 于2010年4月，本公司取得湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务 局、湖北省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》(证书编号为 GR200942000080)，该证书的有效期为3年，可按规定享受15%的企业所得税税 率，2010年本公司仍处于减半征收期，减半税率为12.5%，因此仍按12.5%计缴当 年所得税。 四 财务报表项目附注 (1) 货币资金 2010年12月31日 2009年12月31日 外币金额 汇率 折合人民币 外币金额 汇率 折合人民币 库存现金 – 人民币 888 603 银行存款 – 人民币 97,014,431 71,764,346 美元 4,004,491 6.6227 26,520,543 22,310 6.8282 152,337 欧元 1,481,897 8.8065 13,050,326 127,257 9.7971 1,246,750 136,585,300 73,163,433 其他货币资金 – 人民币 141,514,445 69,456,452 278,100,633 142,620,488 于2010年12月31日，其他货币资金余额为开具银行承兑汇票的保证金 141,514,445元(2009年12月31日：69,456,452元) (附注四(15))。 (2) 应收票据 2010年12月31日 2009年12月31日 银行承兑汇票 416,861,826 544,286,087 四 财务报表项目附注(续) (2) 应收票据(续) 于2010年12月31日，本公司已经背书转让但尚未到期的银行承兑汇票共有 1,696,785,912元(2009年12月31日：1,815,719,390元)，已背书转让但尚未到期 的银行承兑汇票中金额最大的前五项及其他分析如下： 出票单位 出票日期 到期日 金额 山推工程机械股份有限公司履带底盘分公司 2010年12月18日 2011年6月17日 10,000,000 瓦房店轴承股份有限公司 2010年12月21日 2011年6月14日 9,000,000 湖北三环成套贸易有限公司 2010年11月3日 2011年5月3日 8,000,000 中国重汽集团济南动力有限公司 2010年11月15日 2011年4月22日 8,000,000 湖北三环成套贸易有限公司 2010年12月7日 2011年5月18日 7,080,000 其他 1,654,705,912 1,696,785,912 于2010年12月31日，本公司将应收票据54,970,648元(2009年12月31日： 5,000,000元)质押给银行作为开具54,613,266元应付票据(2009年12月31日： 4,874,969元)的担保(附注四(15))，已质押的应收票据中金额最大的前五项及其他分 析如下： 出票单位 出票日期 到期日 金额 佛山市国冶特殊钢铁贸易有限公司 2010年10月16日 2011年1月15日 4,500,000 福建华泰汽车零部件楔横轧有限公司 2010年8月19日 2011年1月21日 3,831,081 济宁锐博工程机械有限公司 2010年11月12日 2011年1月30日 3,000,000 株洲齿轮有限责任公司 2010年10月23日 2011年1月29日 3,000,000 上海爱知锻造有限公司 2010年10月9日 2011年1月8日 2,043,000 其他 38,596,567 54,970,648 (3) 应收账款 2010年12月31日 2009年12月31日 应收账款 206,764,980 147,405,066 减：坏账准备 (7,682,040) (8,175,510) 199,082,940 139,229,556 (a) 应收账款账龄分析如下： 2010年12月31日 2009年12月31日 一年以内 200,608,240 141,369,032 一到二年 577,197 200,442 二到三年 152,860 12,828 三到四年 - 1,051,946 四到五年 771,640 1,014,005 五年以上 4,655,043 3,756,813 206,764,980 （未完）  |