[公告]中成股份：2010年年度审计报告
中成进出口股份有限公司 2010年度财务报告 目 录： . 审计报告 ............................................................................................................................................ 1-2 . 资产负债表 .......................................................................................................................................... 1 . 资产负债表（续） .............................................................................................................................. 2 . 利润表 ................................................................................................................................................... 3 . 现金流量表 .......................................................................................................................................... 4 . 股东权益变动表 ............................................................................................................................... 5-6 . 财务报表附注 ................................................................................................................................. 7-59 审计报告 中证天通（2011）证审字第21001号 中成进出口股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的中成进出口股份有限公司（以下简称中成股份）财务报表，包括2010年12 月31日的资产负债表和合并资产负债表、2010年度的利润表和合并利润表、现金流量表和合并现 金流量表、股东权益变动表和合并股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是中成股份管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、 实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错 报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审 计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施 审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取 决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险 评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控 制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理 性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，中成股份财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了 中成股份2010年12月31日的财务状况以及2010年度的经营成果和现金流量。 中国注册会计师 王新元 北京中证天通会计师事务所有限公司 中国 · 北京 中国注册会计师 陈 峰 报告日期：2011年3月4日 资产负债表（一） 编制单位：中成进出口股份有限公司 2010年12月31日 金额单位：人民币元 资产 注释 母公司 合并 期末余额 年初余额 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 五、1 90,296,820.37 248,454,535.58 182,208,789.76 342,053,413.85 交易性金融资产 应收票据 五、2 3,500,000.00 2,500,000.00 13,500,000.00 2,500,000.00 应收账款 五、3/a 3,964,242.06 1,912,056.41 16,283,812.88 预付账款 五、4 203,653,725.91 127,242,856.04 253,443,939.32 125,926,081.76 应收利息 五、5 12,333,976.06 10,294,543.49 12,350,610.16 10,294,543.49 应收股利 275,181.15 115,823.93 其他应收款 五、6/b 49,283,547.02 29,791,614.46 42,272,043.59 14,961,646.82 存货 五、7 107,765,468.67 92,145,398.64 133,418,416.68 108,033,855.79 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 470,797,780.09 510,428,948.21 639,381,037.07 620,169,178.52 非流动资产： 可供出售金融资产 五、8 49,995,000.00 49,150,000.00 49,995,000.00 49,150,000.00 持有至到期投资 长期应收款 五、9 233,135,771.41 265,316,768.87 233,491,354.04 265,830,031.59 长期股权投资 五、10/c 79,204,718.64 88,886,537.64 16,266,732.34 25,948,551.34 投资性房地产 固定资产 五、11 61,188,709.78 65,198,596.57 91,907,196.39 80,660,425.10 在建工程 五、12 474,987.84 18,745,043.20 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 五、13 19,121,583.09 19,552,056.83 19,194,085.09 19,634,769.66 开发支出 商誉 长期待摊费用 五、14 11,046,131.74 3,654,162.79 17,119,299.82 20,583,905.27 递延所得税资产 五、15 19,933,220.71 18,270,451.00 20,409,063.59 18,400,680.78 其他非流动资产 非流动资产合计 473,625,135.37 510,028,573.70 448,857,719.11 498,953,406.94 资产总计 944,422,915.46 1,020,457,521.91 1,088,238,756.18 1,119,122,585.46 所附财务报表附注为本财务报表的组成部分 法定代表人：邹宝中 主管会计工作的负责人：马茂先 会计机构负责人：马茂先 资产负债表（二） 编制单位：中成进出口股份有限公司 2010年12月31日 金额单位：人民币元 负债和股东权益 注释 母公司 合并 期末余额 年初余额 期末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 五、17 8,440,684.80 19,900,000.00 58,440,684.80 19,900,000.00 应付账款 五、18 10,763,003.03 14,639,261.43 19,261,301.81 36,816,364.03 预收款项 五、19 101,979,660.05 128,440,854.59 122,463,311.84 137,510,017.65 应付职工薪酬 五、20 4,870,759.07 8,897,707.74 5,799,592.24 10,496,313.00 应交税费 五、21 -16,297,922.62 -987,859.99 -17,000,063.53 -1,500,323.47 应付利息 应付股利 其他应付款 五、22 2,102,663.06 1,470,201.45 12,877,159.31 13,085,903.37 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 111,858,847.39 172,360,165.22 201,841,986.47 216,308,274.58 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 五、23 4,929,716.52 5,127,250.38 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 4,929,716.52 5,127,250.38 负债合计 111,858,847.39 172,360,165.22 206,771,702.99 221,435,524.96 股东权益： 股本 五、24 295,980,000.00 295,980,000.00 295,980,000.00 295,980,000.00 资本公积 五、25 442,022,748.22 441,388,998.22 442,022,748.22 441,388,998.22 减：库存股 盈余公积 五、26 87,510,132.89 87,054,976.75 87,510,132.89 87,054,976.75 未分配利润 五、27 7,051,186.96 23,673,381.72 45,630,795.31 58,882,649.51 *外币报表折算差额 2,667,250.93 6,550,285.54 归属于母公司股东权益合计 832,564,068.07 848,097,356.69 873,810,927.35 889,856,910.02 *少数股东权益 7,656,125.84 7,830,150.48 股东权益合计 832,564,068.07 848,097,356.69 881,467,053.19 897,687,060.50 负债和股东权益总计 944,422,915.46 1,020,457,521.91 1,088,238,756.18 1,119,122,585.46 所附财务报表附注为本财务报表的组成部分 法定代表人：邹宝中 主管会计工作的负责人：马茂先 会计机构负责人：马茂先 利润表 编制单位：中成进出口股份有限公司 2010年度 金额单位：人民币元 项目 注释 母公司 合并 本期金额 上期金额 本期金额 上期金额 一、营业收入 五、28/d 794,722,864.41 538,430,143.88 935,868,135.88 706,011,887.05 减：营业成本 五、28/d 723,223,836.43 463,926,860.34 844,237,233.28 613,085,498.61 营业税金及附加 579,341.22 760,092.64 784,369.90 913,108.70 销售费用 25,440,299.39 32,192,049.72 29,296,954.08 36,417,869.43 管理费用 39,938,534.58 37,389,106.39 47,702,125.18 45,646,068.51 财务费用 五、29 977,206.36 -12,910,197.27 2,752,826.24 -13,473,986.02 资产减值损失 五、30 2,293,636.20 8,072,323.75 2,447,514.13 8,424,722.92 加：公允价值变动损益（损失以“”号填列） 投资收益（亏损以“”号填列） 五、31/e 5,722,034.36 26,103,724.09 2,214,357.22 24,482,519.66 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 7,992,044.59 35,103,632.40 10,861,470.29 39,481,124.56 加：营业外收入 五、32 116,901.90 103,879.62 116,901.90 1,083,168.62 减：营业外支出 五、33 788,947.01 6,421.25 792,237.01 6,421.25 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“”号填列） 7,319,999.48 35,201,090.77 10,186,135.18 40,557,871.93 减：所得税费用 五、34 2,768,438.10 10,359,967.13 2,438,257.88 11,478,460.83 四、净利润（净亏损以“”号填列） 4,551,561.38 24,841,123.64 7,747,877.30 29,079,411.10 减：*少数股东损益 -174,024.64 295,971.18 五、归属于母公司所有者的净利润 4,551,561.38 24,841,123.64 7,921,901.94 28,783,439.92 六、每股收益： 基本每股收益 0.027 0.097 稀释每股收益 0.027 0.097 七、其他综合收益 五、35 633,750.00 -1,092,500.00 -3,249,284.61 -548,644.39 八、综合收益总额 5,185,311.38 23,748,623.64 4,498,592.69 28,530,766.71 归属于母公司所有者的综合收益总额 5,185,311.38 23,748,623.64 4,672,617.33 28,234,795.53 *归属于少数股东的综合收益总额 -174,024.64 295,971.18 所附财务报表附注为本财务报表的组成部分 法定代表人：邹宝中 主管会计工作的负责人：马茂先 会计机构负责人：马茂先 现金流量表 编制单位：中成进出口股份有限公司 2010年度 金额单位：人民币元 项目 注释 母公司 合并 本期金额 上期金额 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 692,340,770.71 523,667,625.98 839,690,820.34 662,487,139.07 收到的税费返还 3,888,062.25 24,528,893.27 11,404,248.97 35,285,387.21 收到的其他与经营活动有关的现金 五、36 1,292,423.61 37,500,121.70 6,815,828.82 77,062,213.83 经营活动现金流入小计 697,521,256.57 585,696,640.95 857,910,898.13 774,834,740.11 购买商品、接受劳务收到的现金 735,536,214.02 516,497,599.30 855,006,956.95 601,921,170.55 支付给职工以及为职工支付的现金 43,269,005.86 38,129,380.42 51,423,012.50 53,910,643.21 支付的各项税费 16,179,665.63 20,325,817.90 18,358,725.84 21,127,533.73 支付的其他与经营活动有关的现金 五、36 35,644,468.25 58,320,337.34 63,806,949.23 89,229,158.43 经营活动现金流出小计 830,629,353.76 633,273,134.96 988,595,644.52 766,188,505.92 经营活动产生的现金流量净额 -133,108,097.19 -47,576,494.01 -130,684,746.39 8,646,234.19 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 122,725,106.26 123,656,131.26 取得投资收益收到的现金 20,556,536.30 21,141,423.75 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 现金净额 14,095.00 9,300.00 14,495.00 9,300.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 14,095.00 143,290,942.56 14,495.00 144,806,855.01 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 现金 1,048,571.97 4,308,711.79 1,335,155.53 38,442,532.80 投资支付的现金 839,020.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 27,389,770.85 27,389,770.85 投资活动现金流出小计 1,048,571.97 31,698,482.64 1,335,155.53 66,671,323.65 投资活动产生的现金流量净额 -1,034,476.97 111,592,459.92 -1,320,660.53 78,135,531.36 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资所收到的现金 取得借款收到的现金 30,000,000.00 30,000,000.00 收到的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 30,000,000.00 30,000,000.00 偿还债务支付的现金 59,378,387.48 59,378,387.48 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 20,718,600.00 29,836,477.81 20,718,600.00 29,836,477.81 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 20,718,600.00 89,214,865.29 20,718,600.00 89,214,865.29 筹资活动产生的现金流量净额 -20,718,600.00 -59,214,865.29 -20,718,600.00 -59,214,865.29 四、汇率变动对现金的影响 -3,296,541.05 -296,207.84 -7,120,617.17 -284,784.86 五、现金及现金等价物净增加额 -158,157,715.21 4,504,892.78 -159,844,624.09 27,282,115.40 加：期初现金及现金等价物余额 248,454,535.58 243,949,642.80 342,053,413.85 314,771,298.45 六、期末现金及现金等价物余额 90,296,820.37 248,454,535.58 182,208,789.76 342,053,413.85 所附财务报表附注为本财务报表的组成部分 法定代表人：邹宝中 主管会计工作的负责人：马茂先 会计机构负责人：马茂先 合并股东权益变动表 编制单位：中成进出口股份有限公司 2010年度 金额单位：人民币元 项目 注 释 2010年度归属于母公司股东权益 2010年度少数股 东权益 2010年度股东权益 合计 2009年度归属于母公司股东权益 2009年度少数股 东权益 2009年度股东权益 合计 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 其他 小计 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 其他 小计 一、上年年末余额 295,980,000.00 441,388,998.22 87,054,976.75 58,882,649.51 6,550,285.54 889,856,910.02 7,830,150.48 897,687,060.50 295,980,000.00 442,481,498.22 84,570,864.39 59,221,521.95 6,006,429.93 888,260,314.49 7,534,179.30 895,794,493.79 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 295,980,000.00 441,388,998.22 87,054,976.75 58,882,649.51 6,550,285.54 889,856,910.02 7,830,150.48 897,687,060.50 295,980,000.00 442,481,498.22 84,570,864.39 59,221,521.95 6,006,429.93 888,260,314.49 7,534,179.30 895,794,493.79 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 633,750.00 455,156.14 -13,251,854.20 -3,883,034.61 -16,045,982.67 -174,024.64 -16,220,007.31 -1,092,500.00 2,484,112.36 -338,872.44 543,855.61 1,596,595.53 295,971.18 1,892,566.71 （一）净利润 7,921,901.94 7,921,901.94 -174,024.64 7,747,877.30 28,783,439.92 28,783,439.92 295,971.18 29,079,411.10 （二）其他综合收益 633,750.00 -3,883,034.61 -3,249,284.61 -3,249,284.61 -1,092,500.00 543,855.61 -548,644.39 -548,644.39 上述（一）和（二）小计 633,750.00 7,921,901.94 -3,883,034.61 4,672,617.33 -174,024.64 4,498,592.69 -1,092,500.00 28,783,439.92 543,855.61 28,234,795.53 295,971.18 28,530,766.71 （三）所有者投入和减少资本（减少以“”号填列） 1.所有者投入资本 2.股份支付计入股东权益的金额 3.其他 （四）利润分配（减少以“”号填列） 455,156.14 -21,173,756.14 -20,718,600.00 -20,718,600.00 2,484,112.36 -29,122,312.36 -26,638,200.00 -26,638,200.00 1.提取盈余公积 455,156.14 -455,156.14 2,484,112.36 -2,484,112.36 2.提取一般风险准备(金融企业填报） 3.对所有者（或股东）的分配 -20,718,600.00 -20,718,600.00 -20,718,600.00 -26,638,200.00 -26,638,200.00 -26,638,200.00 4.其他 （五）股东权益内部结转（减少以“”号填列） 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 四、本年年末余额 295,980,000.00 442,022,748.22 87,510,132.89 45,630,795.31 2,667,250.93 873,810,927.35 7,656,125.84 881,467,053.19 295,980,000.00 441,388,998.22 87,054,976.75 58,882,649.51 6,550,285.54 889,856,910.02 7,830,150.48 897,687,060.50 所附财务报表附注为本财务报表的组成部分 法定代表人：邹宝中 主管会计工作的负责人：马茂先 会计机构负责人：马茂先 股东权益变动表（母公司） 编制单位：中成进出口股份有限公司 2010年度 金额单位：人民币元 项目 注释 2010年度母公司股东权益 2009年度母公司股东权益 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 其他 股东权益合计 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 其他 股东权益合计 一、上年年末余额 295,980,000.00 441,388,998.22 87,054,976.75 23,673,381.72 848,097,356.69 295,980,000.00 442,481,498.22 84,570,864.39 27,954,570.44 850,986,933.05 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 295,980,000.00 441,388,998.22 87,054,976.75 23,673,381.72 848,097,356.69 295,980,000.00 442,481,498.22 84,570,864.39 27,954,570.44 850,986,933.05 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 633,750.00 455,156.14 -16,622,194.76 -15,533,288.62 -1,092,500.00 2,484,112.36 -4,281,188.72 -2,889,576.36 （一）净利润 4,551,561.38 4,551,561.38 24,841,123.64 24,841,123.64 （二）其他综合收益 633,750.00 633,750.00 -1,092,500.00 -1,092,500.00 上述（一）和（二）小计 633,750.00 4,551,561.38 5,185,311.38 -1,092,500.00 24,841,123.64 23,748,623.64 （三）所有者投入和减少资本（减少以“”号填列） 1.所有者投入资本 2.股份支付计入股东权益的金额 3.其他 （四）利润分配（减少以“”号填列） 455,156.14 -21,173,756.14 -20,718,600.00 2,484,112.36 -29,122,312.36 -26,638,200.00 1.提取盈余公积 455,156.14 -455,156.14 2,484,112.36 -2,484,112.36 2.提取一般风险准备(金融企业填报） 3.对所有者（或股东）的分配 -20,718,600.00 -20,718,600.00 -26,638,200.00 -26,638,200.00 4.其他 （五）股东权益内部结转（减少以“”号填列） 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 四、本年年末余额 295,980,000.00 442,022,748.22 87,510,132.89 7,051,186.96 832,564,068.07 295,980,000.00 441,388,998.22 87,054,976.75 23,673,381.72 848,097,356.69 所附财务报表附注为本财务报表的组成部分 法定代表人：邹宝中 主管会计工作的负责人：马茂先 会计机构负责人：马茂先 中成进出口股份有限公司 财务报表附注 2010年度 编制单位：中成进出口股份有限公司 金额单位：人民币元 一、 公司的基本情况 中成进出口股份有限公司（以下简称公司或本公司）成立于1999年3月1日，是由中国成 套设备进出口（集团）总公司（以下简称中成集团）作为主发起人，联合安徽省外经建设（集团） 公司、浙江中大（集团）股份有限公司、中国土产畜产进出口总公司、中国出国人员服务总公司 以发起方式设立的股份有限公司。 公司法定代表人：邹宝中。 公司注册地址：中国北京市南四环西路188号二区8号楼；办公地址：中国北京市南四环 西路188号二区8号楼。 公司股票上市交易所：深圳证券交易所；股票简称：中成股份；股票代码：000151。 公司企业法人营业执照注册号码：1000001003130；税务登记证号码：110106710924101。 公司法定中文名称：中成进出口股份有限公司；法定英文名称：CHINA NATIONAL COMPLETE PLANT IMPORT & EXPORT CORP. LTD.；中文简称：中成股份；英文缩写： COMPLANT。 本公司经济性质为股份有限公司，所属行业系外经贸行业。经营范围为：进出口业务；承担 我国对外经济技术援助项目和对外提供一般物资援助项目，承包各类境外工程和境内外资工程； 提供经济、贸易、技术、信息的咨询和交流服务；成套设备和技术系统集成及相关技术服务；仓 储；房屋租赁。 本公司经中国证监会以证监发行字（2000）108号文批准向社会公开发行人民币A股7000 万股，于2000年8月14日上网定价发行，2000年9月6日上市交易。 本公司的母公司为中成集团，集团最终母公司为国家开发投资公司。 二、 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1．财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》 和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报 表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务 报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。 2．遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2010年 12月31日的财务状况、2010年度的经营成果和现金流量等有关信息。 3．会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。 4．记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币，合并财务报表以人民币列示。 5．同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并 方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值 总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付 出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进 行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增 投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合 收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。 （2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的 公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被 购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。 购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入 权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并 成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 6．合并财务报表的编制方法 本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。 本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编制， 合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的 部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司 的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产 公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企 业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量 纳入合并财务报表。 7．现金及现金等价物 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的 存款；现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动 风险很小的投资。 8．外币交易和外币财务报表折算 （1）外币交易 本公司对发生的外币业务，采用与交易发生日即期汇率近似的汇率折合本位币入账。资产负 债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，以历史成本计量的外币非货币性项目， 仍采用原记账汇率折算，不改变其记账本位币金额。 外币汇兑损益，除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损 益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当 期损益。 （2）外币财务报表折算 本公司对合并范围内境外经营实体的财务报表（含采用不同于本公司记账本位币的境内子公 司、合营企业、联营企业、分支机构等），折算为人民币财务报表进行编报。 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未 分配利润”项目外，其他项目采用发生时的汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用年度平 均汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 外币现金流量采用年度平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。 9．金融工具 （1）金融工具的分类、确认依据和计量方法 本公司的金融资产包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可 供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有 意图和持有能力。 本公司的金融负债包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负 债。 a．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照 取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包 含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。本 公司在持有该等金融资产期间取得的利息或现金股利，于收到时确认为投资收益。资产负债表日， 本公司将该等金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置该等金融资产时，该等金融资产公允 价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 b．持有至到期投资 按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息 期但尚未领取的债券利息的，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和 实际利率确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得持有至到期投资时确定，在随后期间保 持不变。实际利率与票面利率差别很小的，按票面利率计算利息收入，计入投资收益。处置持有 至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益。 资产负债表日，对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与 预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认 的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下 该金融资产在转回日的摊余成本。 如本公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合作为持有至到期投资，则将其重 分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与公允价 值之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损 益。 c．可供出售金融资产 本公司可供出售金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付 的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应 收项目。本公司可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债 表日，可供出售资产按公允价值计量，其公允价值变动计入“资本公积－其他资本公积”。 对于可供出售金融资产，如果其公允价值出现持续大幅度下降，且预期该下降为非暂时性的， 则根据其初始投资成本扣除已收回本金和已摊销金额及当期公允价值后的差额计算确认减值损 失；在计提减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入 “资产减值损失”。 处置可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额，计入投资收 益，同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资 收益。 d．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 指直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。本公司持有该类金融负债 按公允价值计价，并不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。如不适合按公允价值计量 时，本公司将该类金融负债改按摊余成本进行后续计量。 e．其他金融负债 本公司的其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金 融负债。主要包括公司发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等。其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，采用实际利率按摊余成本进行后续计量。 （2）金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司的金融资产转移，是指将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；或将金融资产 转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款 方的义务。 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留 了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 （3）金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。金融负债全 部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担 的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （4）金融工具公允价值的确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工 具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市 场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采 用估值技术时，尽可能最大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。 （5）金融资产减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产 的账面价值进行检查。 对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流 量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予 以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转 回日的摊余成本。 对于可供出售金融资产，如果其公允价值出现持续大幅度下降，且预期该下降为非暂时性的， 则根据其初始投资成本扣除已收回本金和已摊销金额及当期公允价值后的差额计算确认减值损 失；在计提减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入 “资产减值损失”。 10．应收款项 本公司应收款项（包含应收账款、长期应收款和其他应收款）按合同或协议价款作为初始入 账金额。凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可 供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定程序审核 批准，该等应收款项列为坏账损失。本公司坏账损失核算采用备抵法。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 本公司将款项余额大于账户余额20%的应收账款和其他应收款，确定为单项金额重大的应收 款项。在资产负债表日，对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试，如有客观证据表明 其已发生减值，确认资产减值损失。 （2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 对于单项金额非重大的应收款项，如有明显证据表明其已发生减值或不会发生减值，则单独 进行减值测试，计提减值准备或不计提减值准备。 （3）按组合计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额非重大且没有明显证据表明其发生减值或不会发生减值的应收款项按 信用风险和账龄特征予以组合，集中进行减值测试。 对于单项金额非重大的应收账款和长期应收款，本公司在充分考虑了不同市场、不同客户的（未完）  |