[公告]白云山Ａ：2010年年度审计报告
广州白云山制药股份有限公司 2010年1月1日至12月31日 审 计 报 告 目 录 页码 一、 审计报告 1-2 二、 财务报表 1、资产负债表和合并资产负债表 1-2 2、利润表和合并利润表 3 3、现金流量表和合并现金流量表 4 4、股东权益变动表和合并股东权益 变动表 5-8 三、 财务报表附注 9-74 本所函件编号: 2011年羊查字第20663号 穗注协报备号码：020201103000979 审 计 报 告 广州白云山制药股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的广州白云山制药股份有限公司（以下简称贵公 司）财务报表，包括2010年12月31日的资产负债表和合并资产负债表，2010年度的利润表和合并利润表、现金流量表和合并现金流量表、股 东权益变动表和合并股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。 这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控 制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选 择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国 注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工 作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计 证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误 导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财 务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部 控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当 性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提 供了基础。 三、审计意见 我们认为，贵公司的财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在 所有重大方面公允反映了贵公司2010年12月31日的财务状况以及2010年 度的经营成果和现金流量。 立信羊城会计师事务所有限公司 中国注册会计师： 黄伟成 中国注册会计师： 张 曦 中 国·广 州 2011年3月4日 财务报表附注 一、 公司基本情况 （一）公司的历史沿革 广州白云山制药股份有限公司（以下简称“本公司”）是于1992年经广州市经济体制改革委 员会穗改股字[1992]11号文批准，在原广州白云山企业集团有限公司（以下简称“白云山集团”） 属下广州白云山制药总厂等五家制药厂的基础上改组成立的股份有限公司，并按国家体改委改生 [1992]31号文件确立为规范化的股份制企业。 本公司于1993年经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）证监发审字(1993)31 号文及深圳证券交易所深证所字第265号文批准,向社会公众发行股票并在深圳证券交易所挂牌上 市，股票代码为000522。 2000年11月经广州市政府决定，本公司的原控股股东白云山集团由广州医药集团有限公司 （以下简称“广药集团”）先托管后重组。2001年7月2日，经中华人民共和国财政部财企(2001)433 号文批准，广州市国有资产管理局将其持有本公司的全部国家股10,890万股划拨给广药集团，广 药集团成为本公司的第一大股东。 本公司2001年度进行了重大的资产及债务重组。为代白云山集团及其关联企业偿还欠本公司 的款项，完成本公司与中国长城资产管理公司（以下简称“长城公司”）和中国东方资产管理公 司（以下简称“东方公司”）的债务重组，广药集团将其属下6家药厂(净资产评估价为65,987.38 万元)置入本公司，并以其持有的广州药业股份有限公司国家股质押替换担保方式解除本公司的担 保责任等。本公司将广州银山建设开发公司（以下简称“银山公司”）转让给白云山集团。通过 本次重大资产及债务重组，本公司减轻了债务负担，解除了大部分对外担保风险；本公司架构也 发生了变化，增加了广州白云山天心制药股份有限公司、广州白云山光华制药股份有限公司、广 州白云山侨光制药有限公司、广州白云山明兴制药有限公司、广州白云山卫材制药有限公司、广 州白云山何济公制药有限公司等6家企业，剥离了子公司银山公司。 2004年5月，经北京市第一中级人民法院裁定，白云山集团以其持有的本公司国有法人股 9,900万股中的5,700万股抵偿对广药集团的欠款。至此，广药集团持有本公司的股份增至16,590 万股，占本公司总股本的35.37%(股权分置改革后)，仍然为本公司第一大股东。 本公司根据2005年第一次临时股东大会决议和修改后的公司章程规定，以原有流通股股本 156,544,355.00股为基数，按每10股转增6.05股的比例，以资本公积向股权登记日登记在册的全 体流通股股东转增股份总额94,709,334.00股。本公司于2006年4月17日完成股权分置，本公司 的总股本从原先的374,344,355.00股增至469,053,689.00股。 2007年12月10日，经广东省广州市中级人民法院（（2003）穗中法执字第000908号恢字1 号民事裁定书）裁定，将本公司第二大股东白云山集团所持有的本公司股份4,200 万股（占总股 本的8.95%）拍卖，该股份由自然人蒋菲竞得，过户手续已于2007年12 月19 日办理完毕。蒋 菲通过深圳证券交易所出售其所持有的无限售条件流通股，其中，2008年7月通过二级市场减持 4,493,600 股，占总股本的0.96％，通过大宗交易平台减持20,000,000股，占总股本的4.26%，大 宗交易对方为上海重阳投资有限公司；2008年9月通过二级市场减持4,452,528 股，占总股本的 0.949％；2009年1月通过集中竞价交易方式，减持公司股份4,438,872股，占总股本的0.946%； 2009年2月10日至3月11日通过集中竞价交易方式，减持公司股份4,935,332股，占总股本的 1.052%；截至2009年6月16日蒋菲所持剩余股份已减持完毕。 广药集团于2008年9月22日增持本公司1,000,000股，占本公司总股本的0.21%。本次增持 后，广药集团持有本公司股份16,690万股，占本公司总股本的35.58%。 （二）行业性质：医药制造业。 （三）经营范围：研制、生产、销售中西成药、化学原料药、外用药、儿童用药、保健药。 经营商业及物资供销业。经营各类商品及技术的进出口业务（国家限定及禁止除外）。经营进料 加工和“三来一补”业务。生产二类临床检验分析仪器及诊断试剂等。 工商营业执照号：440101000121121；注册地：广州市白云区同和街云祥路88号；公司总部 地址：广州市白云区同和街云祥路88号。 二、 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 a) 财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》 和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 b) 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、 经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 c) 会计期间 本公司会计年度为公历1月1日起至12月31日。 d) 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币 e) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。在合并中 取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公 积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、 评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不 足冲减的，冲减留存收益。 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调 整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。 （2）非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公 允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司在购买日对合并成本进行分配。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资 产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价 值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被 购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价 值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可 靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。 f) 合并财务报表的编制方法 本公司按照财政部2006年2月颁布的《企业会计准则第33号—合并财务报表》编制合并财 务报表。本公司所控制的全部子公司均纳入合并财务报表的合并范围。 合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的个别财务报表为基础，根据其他有关资料 为依据，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。合并时对内部权益性投资 与子公司所有者权益、内部投资收益与子公司利润分配、内部交易事项、内部债权债务进行抵销。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而 形成的余额，若公司章程或协议未规定少数股东有义务承担的，该余额冲减本公司的所有者权益； 若公司章程或协议规定由少数股东承担的，该余额冲减少数股东权益。 母公司与子公司采用的会计政策和会计处理方法无重大差异。 g) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转 换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。权益性投资不作为现金 等价物。 h) 外币业务和外币报表折算 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率，折合成人民币记账。外币货币性项目余 额按资产负债表日即期汇率折合成人民币金额进行调整，以公允价值计量的外币非货币性项目按 公允价值确定日的即期汇率折合成人民币金额进行调整。外币专门借款账户期末折算差额，可直 接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，按规定予以资本化，计入相关资产成本；其 余的外币账户折算差额均计入财务费用。不同货币兑换形成的折算差额，均计入财务费用。 i) 金融工具 (1) 金融资产和金融负债的分类 ① 本公司按照取得持有金融资产目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产，包括交易性金融资产；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产。 ② 本公司将持有的金融负债划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债；其他金融负债。 ③ 本公司对于符合下列条件之一的金融资产或金融负债，在初始确认时指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债： （一）该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关 利得或损失在确认或计量方面不一致的情况。 （二）企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、 或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 这些金融资产和金融负债均以公允价值为基础进行管理，且内部报告给管理层时相关的管理 数据也以公允价值为基础。 (2) 金融资产和金融负债的确认和计量方法 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损 益。 ② 持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始 确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算 确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内 保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 ③ 应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及本公司持有的其他企业的不包括在活 跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、预付账款等，以向购货方应收 的合同或协议价款作为初始确认金额。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 ④ 可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动 计入资本公积（其他资本公积）。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接 计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 ⑤ 其他金融负债 其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量。 (3) 金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方， 则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该 金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。本 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件 的，将下列两项金额的差额计入当期损益： ① 所转移金融资产的账面价值； ② 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融 资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部 分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之 间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： ① 终止确认部分的账面价值； ② 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部 分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融 负债。 (4) 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价确定。 (5) 金融资产的减值准备 ① 可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值 下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 ② 持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 j) 应收款项 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金 额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其预计的未来现金流量（不包括尚 未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。 原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与 其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。 (1) 单项金额重大并单项计提坏账的应收款项的确认标准以及坏账准备计提方法： 单项金额重大是指：单项应收款项余额占应收款项总额10％以上，并经减值测试后需要单独 计提减值准备的应收款项。 期末对于单项金额重大的应收款项（包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款）单 独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其预计未来现金流量现值低于其账面 价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 （2）按照组合计提坏账准备的应收款项的确认标准以及坏账准备计提方法： 按照组合计提坏账准备的应收款项：是指单项金额重大及不重大的经减值测试后不需要单独 计提减值准备的应收款项。 按照组合计提坏账准备的应收账款的计提方法：按照账龄组合计提坏账准备，计入当期损益。 应收账款按照账龄分析法计提坏账准备的计提比例如下： 账 龄 计 提 比 例 1年以内（含1年） 1% 1年至2年（含2年） 10% 2年至3年（含3年） 30% 3年至4年（含4年） 50% 4年至5年（含5年） 80% 5年以上 100% 按照组合计提坏账准备的其他应收款的计提方法：期末按照组合计提坏账准备的其他应收款 的期末余额在扣减关联单位欠款后，计提6%的坏账准备，计入当期损益。 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：单项金额虽不重大但已有客观证据 表明应收款项发生减值的款项，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值 损失，计提坏账准备。 k) 存货 i.存货的分类 存货分类为：原材料、自制半成品、包装物、产成品、在产品、低值易耗品、库存商品、委 托加工物资等。 ii.发出存货的计价方法 ① 存货发出时按加权平均法计价。 ② 周转材料的摊销方法 低值易耗品和包装物采用一次摊销法。 iii.存货的盘存制度 本公司采用永续盘存制。 iv.存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该 存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的 材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的 成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同 而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量 的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类 别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目 的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价 准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 l) 长期股权投资 i.初始计量 ① 企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：本公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权 益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权 投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的 审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。 非同一控制下的企业合并：合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资 产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，以及为企业合并而发生的各项直接相 关费用。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。在合并合 同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合 并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。 ② 其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现 金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换 出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 ii.被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决 策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制；对一 个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政 策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。 iii.后续计量及收益确认 本公司能够对被投资单位施加重大影响或共同控制的，初始投资成本大于投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本 小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 本公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调 整。 本公司对合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。 对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠 计量的长期股权投资，采用成本法核算。 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 本公司在成本法下确认投资收益时，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配 额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。 本公司在权益法下确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲 减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成 对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价 值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定本公司仍承担额外义务的，按预计承担的义 务确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的，本公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺 序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益 及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者 权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整 长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。 iv.减值测试方法及减值准备计提方法 对于采用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资， 其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值 之间的差额进行确定。 其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其 账面价值的，将差额确认为减值损失。 长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。 m) 投资性房地产 i.投资性房地产的种类 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地 使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。 ii.投资性房地产的计量模式 投资性房地产按取得时的成本进行初始计量。 资产负债表日，采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，不对投资性房地产计提折 旧或进行摊销，以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原 账面价值之间的差额计入当期损益。 本公司的投资性房地产，在同时满足下列条件的前提下采用公允价值模式计量： ① 投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场； ② 能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资 性房地产的公允价值作出合理的估计。 n) 固定资产 i.固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用年限超过一年的有形 资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： ① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司； ② 该固定资产的成本能够可靠地计量。 ii.固定资产的分类 固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、其他设备。 iii.固定资产的初始计量 ① 固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。 ② 外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发 生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本 以购买价款的现值为基础确定。 ③ 自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构 成。 ④ 债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其入账 价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期损益； ⑤ 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前 提下，换入的固定资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入 资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支 付的相关税费作为换入固定资产的成本，不确认损益。 ⑥ 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按被合并方的账面价值确定其入账价 值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按公允价值确定其入账价值。 iv.固定资产折旧计提方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率 确定折旧率。 符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短 的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。 各类固定资产预计使用寿命和年折旧率如下： 固定资产类别 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 一般生产用房 30-50年 3% 3.23%-1.94% 受腐蚀厂房 20年 3% 4.85% 受强腐蚀厂房 10年 3% 9.7% 非生产经营用房 40-50年 3% 2.425%-1.94% 其他建筑物 20年 3% 4.85% 机器设备及通用测试仪器设备 10年 3% 9.7% 运输设备 10年 3% 9.7% 电子设备 5年 3% 19.4% 固定资产装修 5年 0% 20% 其他设备 5年 3% 19.4% 已全额计提减值准备的固定资产，不再计提固定资产折旧。 已计提减值准备的固定资产，按照该项固定资产的账面价值，以及尚可使用年限重新计算确定折 旧率和折旧额。 v.减值测试方法及减值准备计提方法 对于固定资产，本公司在每期末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象。 固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后 的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的 金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 固定资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在 剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。 固定资产资产资产减值损失一经确认，不再转回。 o) 在建工程 i.在建工程类别 在建工程以立项项目分类核算。 ii.在建工程的初始计量和后续计量 在建工程按照实际发生的支出确定其工程成本，并单独核算。工程达到预定可使用状态前因 进行试运转所发生的净支出，计入工程成本。在建工程发生的借款费用，符合借款费用资本化条 件的，在所购建的固定资产达到预计可使用状态前，计入在建工程成本。 iii.在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入 账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预 定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产， 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来 的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 iv.减值测试方法及减值准备计提方法 对于在建工程，本公司在每期末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象。 在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费 用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减 记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。 在建工程减值损失一经确认，不再转回。 p) 借款费用 i.借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本 化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用 或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： ① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个 月的，借款费用暂停资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资 本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借 款费用停止资本化。 ii.借款费用资本化期间 资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本 化的期间不包括在内。 iii.借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投 资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或 者可销售状态前，予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额， 调整每期利息金额。 q) 无形资产 i.无形资产的确认条件 无形资产，是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产同时 满足下列条件的，才能予以确认： ① 与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司； ② 该无形资产的成本能够可靠地计量。 ii.无形资产的计价方法 ① 无形资产按照取得时的实际成本入账； ② 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的， 无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 ③ 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价 值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 iii.无形资产使用寿命及摊销 ① 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该使用 寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量。每期末，对使用寿命有限的无形资产 的使用寿命及摊销方法进行复核。 本公司报告期内使用寿命有限的无形资产包括：土地使用权、工业产权及专有技术、非专利 技术、单个产品的商标。 经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计没有不同。 ② 使用寿命不确定的无形资产的判断依据： 无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。每期末， 对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。 使用寿命不确定的无形资产包括：白云山商标、大神等产品商标。 经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。 ③ 无形资产的摊销： 对于使用寿命有限的无形资产，在为本公司带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见 无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。 内部开发活动形成的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为 使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 内部研究开发费用，于发生时先在“研发支出”项目中归集，期末费用化支出金额转入“管 理费用”，达到预定用途形成无形资产的，转入“无形资产”项目中。 iv.研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准： 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能确认为无形资产： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式，能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产 自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出 售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 v.减值测试方法及减值准备计提方法： 对于无形资产，本公司在每期末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象。 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进 行减值测试。 无形资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费 用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减 记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。 无形资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资 产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。 无形资产等长期非金融资产减值损失一经确认，在以后会计年度不再转回。 r) 长期待摊费用 长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中： （1）预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。 （2）经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中 较短的期限平均摊销。 s) 预计负债 若与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则确认为负债： ① 该义务是本公司承担的现时义务； ② 该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； ③ 该义务的金额能够可靠地计量。 ④ 本公司的亏损合同和重组义务符合上述条件的，确认为预计负债。 t) 收入 i.销售商品 销售商品同时满足下列条件时，确认收入实现： ① 本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方； ② 本公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； ③ 收入的金额能够可靠地计量； ④ 相关的经济利益很可能流入本公司； ⑤ 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 ii.提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。 提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件： ① 收入的金额能够可靠地计量； ② 相关的经济利益很可能流入本公司； ③ 交易的完工进度能够可靠地确定； ④ 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： ① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务 收入，并按相同金额结转劳务成本。 ② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不 确认提供劳务收入。 iii.让渡资产使用权 与交易相关的经济利益很可能流入本公司，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确 定让渡资产使用权收入金额： ① 让渡资产使用权收入，在相关的经济利益很可能流入本公司和收入的金额能够可靠计量时 确认。 ② 利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入金 额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 u) 政府补助 1、类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府 补助和与收益相关的政府补助。 2、会计处理方法 与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购 买的资产使用年限分期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收 益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取 得时直接计入当期营业外收入。 v) 递延所得税资产和递延所得税负债 1、 确认递延所得税资产的依据 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性 差异产生的递延所得税资产。 2、 确认递延所得税负债的依据 本公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括商 誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂 时性差异。 w) 主要会计政策、会计估计的变更 i.会计政策变更的性质、内容和原因。 本公司本期无重大会计政策变更。 ii.会计估计变更的内容和原因。 本公司本期无重大会计估计变更。 iii.前期会计差错更正 本公司本期无前期重大会计差错更正。 三、 税项 1、 主要税种及税率 税种 税率 增值税 17％ 营业税 5％ 企业所得税 15%、25％ 2、 税收减免 本公司下属子公司广州白云山天心制药股份有限公司、广州白云山明兴制药有限公司在2008 年获得高新技术企业认定，证书号分别为GR200844000382、GR200844000381，从2008年开始企 业所得税按15%的税率计缴。 本公司及本公司下属子公司广州白云山光华制药股份有限公司在2009年获得高新技术企业 认定，证书号分别为GR200944000225、GR200944000224，从2009年开始企业所得税按15%的税 率计缴。 四、 企业合并及合并财务报表 1. 通过同一控制下的企业合并取得的子公司 被投资单位 全称 注册 地 注册资本 经营范围 本公司期末 实际投资额 其他实质 上构成对 子公司的 净投资的 余额 本公司 合计持 股比例 本公司 合计享 有的表 决权比 例 是否合 并报表 广州白云山天 心制药股份有 限公司 广州 4,569.30万元 制造加工销 售化学药制 剂、中成药、 原料药、保健 食品等 3,769.23万元 0 82.49% 82.49% 是 被投资单位 全称 注册 地 注册资本 经营范围 本公司期末 实际投资额 其他实质 上构成对 子公司的 净投资的 余额 本公司 合计持 股比例 本公司 合计享 有的表 决权比 例 是否合 并报表 广州白云山光 华制药股份有 限公司 广州 5,528.50万元 制造化学药 原料、制剂、 中成药、兽用 药、化妆品等 4,670.48万元 0 84.48% 84.48% 是 广州白云山明 兴制药有限公 司 广州 2,649.46万元 制造加工化 学原料药、化 学制剂药、中 成药，保健食 品等。 2,649.46万元 0 100% 100% 是 白云山威灵药 业有限公司 揭西 1,179.00万元 片 剂、硬胶 囊剂、颗 粒剂生 产及销 售 1,179.00万元 0 100% 100% 是 （1）“同一控制下企业合并”的判断依据 根据《企业会计准则第20号—企业合并》和财政部财会便[2007]5号文确定“同一控制下企 业合并”的判断依据为： 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同 一控制下的企业合并。同一方，是指对参与合并的企业在合并前后均实施最终控制的投资者。 同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的合并，除此之外，一般不作 为同一控制下的企业合并。 （2）同一控制的实际控制人 上述通过同一控制下的企业合并取得的子公司，同一控制的实际控制人为广药集团。 2. 非企业合并方式取得的子公司 被投资单位全称 注册资本 经营范围 本公司期 末实际投 资额 其他实 质上构 成对子 公司的 净投资 的余额 本公司 合计持 股比例 本公司合 计享有的 表决权比 例 是否合 并报表 广州白云山医药科 200万元 批发中成药、化学原料 102万元 0 51% 51% 是 被投资单位全称 注册资本 经营范围 本公司期 末实际投 资额 其他实 质上构 成对子 公司的 净投资 的余额 本公司 合计持 股比例 本公司合 计享有的 表决权比 例 是否合 并报表 技发展有限公司 药、化学制剂抗生素。 亳州白云山制药有 限公司 50万元 片剂、颗粒剂制造、销 售 40万元 0 80% 80% 是 广州白云山大药房 100万元 零售中药材、常用中西 成药、烟酒、销售副食 品及其他食品，百货 100万元 0 100% 100% 是 3. 本公司投资的合营企业 被投资单位全称 注册资本 经营范围 本公司期末 实际投资额 其他实质上 构成对子公 司的净投资 的余额 本公司 合计持 股比例 本公司合 计享有的 表决权比 例 是否合并 报表 广州白云山和记黄 埔中药有限公司 20,000万元 各类药品、 保健品、食 品和中药材 的生产、加 工、研究开 发，销售本 公司产品 （外商投资 产业目录禁 止类除外） 10,000万元 0 50% 50% 否 广州百特侨光医疗 用品有限公司 17,750万元 生产、销售 大容量注射 剂（含多层 共挤膜输液 袋）。研究、 开发药品 3,700万元 0 50% 50% 否 4. 纳入合并范围的子公司列示如下： 企业名称 注册资本 经营范围 母公司对其投 资额 母公司所占 权益比例 合并范围内所 占权益比例 广州白云山明兴制药有限 2,649.46万元 制造加工化学原料药、化 2,649.46万元 100% 100% 企业名称 注册资本 经营范围 母公司对其投 资额 母公司所占 权益比例 合并范围内所 占权益比例 公司 学制剂药、中成药，保健 食品等。 白云山威灵药业有限公司 1,179万元 片剂、硬胶囊剂、颗粒剂 1,179万元 100% 100% 广州白云山天心制药股份 有限公司 4,569.30万元 制造加工销售化学药制 剂、中成药、原料药、保 健食品等 3,769.23万元 82.49% 82.49% 广州白云山光华制药股份 有限公司 5,528.5万元 制造化学药原料、制剂、 中成药、兽用药、化妆品 等 4,670.48万元 84.48% 84.48% 广州白云山医药科技发展 有限公司 200万元 批发中成药、化学原料药、 化学制剂抗生素。 102万元 51% 51% 亳州白云山制药有限公司 50万元 片剂、颗粒剂制造、销售 40万元 80% 80% 广州白云山大药房 100万元 零售中药材、常用中西成 药、烟酒、销售副食品及 其他食品，百货 100万元 100% 100% 5. 本期合并报表范围的变更情况 本期合并范围无变更。 6. 少数股东权益和少数股东损益 项 目 年初金额 本期少数股东 损益增减 其他增减 期末金额 少数股东权益 (1) 广州白云山天心制药股份有限公司 28,644,003.26 4,422,943.52 -3,459,395.38 29,607,551.40 (2) 广州白云山光华制药股份有限公司 14,594,695.71 1,724,130.54 -1,551,717.48 14,767,108.77 (3) 广州白云山医药科技发展有限公司 12,391,660.37 8,177,114.26 -6,551,900.00 14,016,874.63 合 计 55,630,359.34 14,324,188.32 -11,563,012.86 58,391,534.80 五、 合并财务报表主要项目注释（如无特别注明，以下货币单位均为人民币元） （一） 货币资金 项目 期末数 年初数 现金 165,323.47 156,201.80 银行存款 340,689,057.92 325,290,817.87 合 计 340,854,381.39 325,447,019.67 其中使用受限制的货币资金明细如下： 期末数 年初数 开具银行承兑汇票保证金 14,596,565.16 8,556,810.00 上述开具银行承兑汇票保证金在编制现金流量表时不作为现金及现金等价物。 （二） 应收票据 项目 期末数 年初数 银行承兑汇票 199,373,776.89 398,719,568.73 合 计 199,373,776.89 398,719,568.73 1．应收票据期末数比年初数减少199,345,791.84元，减少比例为50.00％，减少原因为：本 公司将收到银行承兑汇票背书支付货款，导致应收票据余额下降。 2．期末已背书未到期的应收票据余额为868,984,014.27元，全部是银行承兑汇票，将于2011 年1至6月到期。 3．期末本公司已贴现未到期的银行承兑汇票金额为0.00元。 4．期末本公司已经质押的应收票据金额为0.00元。 5．期末应收关联方票据为24,062,657.16元，占应收票据期末余额的12.07％。详见本附注七、 （二）第6点。 （三） 应收账款 1．应收账款构成 种 类 期末数 账面余额 占总额比例 坏账准备 坏账准备比例 单项金额重大并单项计提坏账准备的 应收账款 1,441,606.84 0.55% 1,441,606.84 100.00% 按照组合计提坏账准备的应收账款 259,682,531.72 98.49% 53,374,071.23 20.55% 单项金额虽不重大但单项计提坏账准 备的应收账款 2,542,480.65 0.96% 2,542,480.65 100.00% 合 计 263,666,619.21 100.00% 57,358,158.72 21.75% 种 类 年初数 账面余额 占总额比例 坏账准备 坏账准备比例 单项金额重大并单项计提坏账准备的 应收账款 0.00 0.00% 0.00 0.00% 按照组合计提坏账准备的应收账款 254,424,118.33 98.62% 53,001,507.10 20.83% 单项金额虽不重大但单项计提坏账准 备的应收账款 3,555,096.48 1.38% 3,555,096.48 100.00% 合 计 257,979,214.81 100.00% 56,556,603.58 21.92% 2．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款： 应收款项内容 账面余额 计提比例 坏账准备金额 理 由 北京恒和康建医药有限公司 1,441,606.84 100.00% 1,441,606.84 账龄超过5年，经多次催收仍无法 收回 合计 1,441,606.84 1,441,606.84 3．按照组合计提坏账准备的应收账款按照账龄列示： 账 龄 期末数 账面余额 占总额 比例 坏账准备 坏账准备 比例 1年以内 198,753,370.30 76.54% 2,012,595.71 1.00% 1年至2年 4,760,602.80 1.83% 476,060.28 10.00% 2年至3年 4,559,896.52 1.76% 1,367,968.96 30.00% 3年至4年 3,119,450.99 1.20% 1,559,725.49 50.00% 4年至5年 2,657,451.58 1.02% 2,125,961.26 80.00% 5上以上 45,831,759.53 17.65% 45,831,759.53 100.00% 合 计 259,682,531.72 100.00% 53,374,071.23 20.55% 账 龄 年初数 账面余额 占总额 比例 坏账准备 坏账准备 比例 账 龄 年初数 账面余额 占总额 比例 坏账准备 坏账准备 比例 1年以内 192,476,319.61 75.65% 1,924,763.20 1.00% 1年至2年 6,154,531.34 2.42% 615,453.13 10.00% 2年至3年 4,609,121.08 1.81% 1,382,736.34 30.00% 3年至4年 3,269,941.61 1.29% 1,634,970.81 50.00% 4年至5年 2,353,105.36 0.92% 1,882,484.29 80.00% 5上以上 45,561,099.33 17.91% 45,561,099.33 100.00% 合 计 254,424,118.33 100.00% 53,001,507.10 20.83% 4．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： 应收款项内容 账面余额 计提比例 坏账准备金额 理 由 珠海行通制药有限公司 365,000.00 100.00% 365,000.00 账龄超过4年，经多次催收仍无法 收回 上海今科全椒制药有限公司 270,080.40 100.00% 270,080.40 账龄超过5年，经多次催收仍无法 收回 常州方圆制药有限公司 470,000.00 100.00% 470,000.00 账龄超过4年，经多次催收仍无法 收回 江苏永和医药化工有限公司 315,508.74 100.00% 315,508.74 账龄超过3年，经多次催收仍无法 收回 凯璐珐(上海)生物化学有限公司 79,000.00 100.00% 79,000.00 账龄超过4年，经多次催收仍无法 收回 武汉精英医药科技发展公司 69,117.50 100.00% 69,117.50 账龄超过4年，经多次催收仍无法 收回 衡阳市康红医药有限公司 531,050.00 100.00% 531,050.00 账龄超过5年，已诉讼尚未判决 广州迈特兴华制药厂有限公司 284,718.51 100.00% 284,718.51 账龄超过5年，已诉讼尚未判决 深圳市新光联合制药有限公司 158,005.50 100.00% 158,005.50 账龄超过5年，已诉讼尚未判决 合计 2,542,480.65 2,542,480.65 5．应收账款坏账准备的变动如下： 年初账面余额 本期计提额 本期减少额 期末账面余额 转回 转销 2009年 56,081,018.15 2,019,801.80 -6,000.00 1,550,216.37 56,556,603.58 2010年 56,556,603.58 751,170.83 0.00 -50,384.31 57,358,158.72 6．报告期内没有发生以前年度已全额或大比例计提坏账准备，本期又全额或部分收回的应收 账款。 7．报告期内实际核销非关联方形成的应收账款-50,384.31元。 应收款项内容 转销余额 转销原因 湖南双鹤医药有限责任公司 36,256.90 对方公司已注销 山东省医药实业公司 12,162.00 对方公司已吊销 杨州医药集团有限公司西药批发公司 21,491.99 对方公司已注销 东北制药集团公司供销公司 -120,295.20 以前年度已转销，本期收回 合计 -50,384.31 8．期末应收账款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。 9．期末应收关联方账款为50,929,204.34元，占应收账款期末余额的19.32％。详见本附注七、 （二）第6点。 10．期末应收账款中欠款金额前五名合计为84,328,125.71元，占应收账款总额的31.98%。 欠款公司名称 欠款金额 账龄 占应收账款总额比例 广州医药有限公司 29,525,393.24 1年以内 11.20% 广东一力医药有限公司 23,335,635.83 1年以内 8.85% 上海新先锋药业有限公司 14,703,594.81 1年以内 5.58% 广东济生堂药业有限公司 8,682,967.82 1年以内 3.29% 悦康药业集团有限公司 8,080,534.01 1年以内 3.06% 合计 84,328,125.71 31.98% （四） 其他应收款 1．其他应收款 种 类 期末数 账面余额 占总额比例 坏账准备 坏账准备比例 单项金额重大并单项计提坏账准备的 其他应收款 1,313,447.49 2.92% 1,313,447.49 100.00% 按照组合计提坏账准备的其他应收款 27,542,175.32 61.20% 1,625,896.28 5.90% 单项金额虽不重大但单项计提坏账准 备的其他应收款 16,144,096.93 35.88% 16,144,096.93 100.00% 合 计 44,999,719.74 100.00% 19,083,440.70 42.41% 种 类 年初数 账面余额 占总额比例 坏账准备 坏账准备比例 单项金额重大并单项计提坏账准备的 其他应收款 4,091,915.32 5.05% 4,091,915.32 100.00% 按照组合计提坏账准备的其他应收款 60,273,072.61 74.45% 1,621,084.88 2.69% 单项金额虽不重大但单项计提坏账准 备的其他应收款 16,599,657.10 20.50% 16,599,657.10 100.00% 合 计 80,964,645.03 100.00% 22,312,657.30 27.56% 2．单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款： 其他应收款内容 账面余额 计提比例 坏账准备金额 理 由 食品添加剂厂 430,077.57 100.00% 430,077.57 对方企业已注销 广州华美建设开发公司 442,191.75 100.00% 442,191.75 预付购房款，对方无法交楼 白云山企业集团青海分公司 100,000.00 100.00% 100,000.00 账龄5年以上，无法收回 揭东云方中草药加工有限公司 341,178.17 100.00% 341,178.17 账龄5年以上，无法收回 合计 1,313,447.49 1,313,447.49 3．按照组合计提坏账准备的其他应收款按照账龄列示： 账 龄 期末数 账面余额 占总额 比例 坏账准备 坏账准备 比例 1年以内 20,907,729.29 75.92% 1,232,629.48 5.90% 1年至2年 1,969,489.62 7.15% 113,369.37 5.76% 2年至3年 2,146,774.12 7.79% 128,806.48 6.00% 3年至4年 823,265.93 2.99% 49,395.96 6.00% 4年至5年 713,739.60 2.59% 42,824.38 6.00% 5上以上 981,176.76 3.56% 58,870.61 6.00% 合 计 27,542,175.32 100.00% 1,625,896.28 5.90% 账 龄 年初数 账面余额 占总额 比例 坏账准备 坏账准备 比例 账 龄 年初数 账面余额 占总额 比例 坏账准备 坏账准备 比例 1年以内 21,598,778.58 35.83% 1,247,944.78 5.78% 1年至2年 2,838,350.34 4.71% 170,193.02 6.00% 2年至3年 846,601.08 1.40% 50,796.06 6.00% 3年至4年 1,194,529.01 1.98% 70,691.74 5.92% 4年至5年 32,669,827.38 54.21% 41,117.73 0.13% 5上以上 1,124,986.22 1.87% 40,341.55 3.59% 合 计 60,273,072.61 100.00% 1,621,084.88 2.69% 4．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款： 其他应收款内容 账面余额 计提比例 坏账准备金额 理 由 林红 50,000.00 100% 50,000.00 账龄5年以上，无法收回 中山医科大附属一院 59,063.00 100% 59,063.00 账龄5年以上，无法收回 总厂未达账待处理 746,534.68 100% 746,534.68 账龄3年以上，无法收回 本部旧账转入 11,671,683.05 100% 11,671,683.05 账龄5年以上，无法收回 其他(大药房) 441.44 100% 441.44 账龄5年以上，无法收回 白云区税务局 940,000.00 100% 940,000.00 账龄5年以上，无法收回 广州麓湖庄园房地产公司 40,000.00 100% 40,000.00 账龄5年以上，无法收回 白云公司 850,165.00 100% 850,165.00 账龄5年以上，无法收回 其他 11,900.00 100% 11,900.00 账龄5年以上，无法收回 中药厂待处理款项 392,823.33 100% 392,823.33 账龄5年以上，无法收回 广州市医药管理局 91,090.97 100% 91,090.97 账龄5年以上，无法收回 省保安物业管理公司 100,691.88 100% 100,691.88 账龄5年以上，无法收回 广源公司 166,660.33 （未完）  |