[公告]科伦药业：2010年年度审计报告
审计报告 KPMG-A(2011)AR No.0011 四川科伦药业股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的四川科伦药业股份有限公司(以下简称“贵公司”)财务报表， 包括 2010年 12月 31日的合并资产负债表和资产负债表、2010年度的合并利润表和利 润表、合并股东权益变动表和股东权益变动表、合并现金流量表和现金流量表以及财 务报表附注。 一、贵公司管理层对财务报表的责任 按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管 理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制， 以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报； (2)选择和运用恰当的会计政 策；(3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国 注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守 职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保 证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择 的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错 报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设 计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价 管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列 报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 审计报告(续) KPMG- A(2011)AR No.0011 三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表已经按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则 的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司 2010年 12月 31日的合并财务状况和 财务状况以及 2010年度的合并经营成果和经营成果以及合并现金流量和现金流量。 毕马威华振会计师事务所中国注册会计师 龚伟礼 中国北京林建昆 二 一一年三月四日 四川科伦药业股份有限公司 合并资产负债表 2010年 12月 31日 金额单位：人民币元 项目附注 2010年 2009年 流动资产： 货币资金五、1 4,207,470,924 516,606,763 交易性金融资产 -- 应收票据五、2 628,137,115 493,044,395 应收账款五、3 923,992,954 615,204,803 预付款项五、4 100,745,209 47,980,945 应收利息五、5 23,541,000 应 收股利 -- 其他应收款五、6 24,494,576 27,092,356 存货五、7 826,849,320 595,205,126 一年内到期的非流动资产 -- 其他流动资产 -- 流动资产合计 6,735,231,098 2,295,134,388 非流动资产： 可供出售金融资产 -- 持有至到期投资 -- 长期应收款 -- 长期股权投资 -- 投资性房地产 -- 固定资产五、8 1,008,002,267 745,881,028 在建工程五、9 417,342,403 136,969,809 工程物资五、10 173,579,459 65,789,676 固定资产清理 -- 油气资产 -- 无形资产五、11 339,817,381 80,215,139 开发支出 -- 商誉五、12 100,664,982 3,813,133 长期待摊费用五、13 5,109,657 1,088,723 递延所得税资产五、14 10,152,980 4,505,724 其他非流动资产 -- 非流动资产合计 2,054,669,129 1,038,263,232 资产总计 8,789,900,227 3,333,397,620 刊载于第 19页至第 116页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 1页 四川科伦药业股份有限公司 合并资产负债表(续) 2010年 12月 31日 金额单位：人民币元 项目附注 2010年 2009年 流动负债： 短期借款五、17 943,574,276 1,077,493,875 交易性金融负债 -- 应付票据五、18 23,184,628 172,417,600 应付账款五、19 420,954,724 323,252,232 预收款项五、20 109,527 2,553,255 应付职工薪酬五、21 14,554,948 8,620,829 应交税费五、22 86,390,120 45,436,371 应付利息 -- 应付股利 -- 其他应付款五、23 47,812,807 23,435,321 一年内到期的非流动负债五、24 8,582,103 5,397,302 其他流动负债 -- 流动负债合计 1,545,163,133 1,658,606,785 非流动负债： 长期借款五、25 140,000,000 90,000,000 应付债券 -- 长期应付款五、26 2,789,054 5,380,663 专项应付款 -- 预计负债 -- 递延所得税负债五、14 50,310,326 其 他非流动负债 -- 非流动负债合计 193,099,380 95,380,663 负债合计 1,738,262,513 1,753,987,448 刊载于第 19页至第 116页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 2页 四川科伦药业股份有限公司 合并资产负债表(续) 2010年 12月 31日 金额单位：人民币元 项目附注 2010年 2009年 股东权益： 股本五、27 240,000,000 180,000,000 资本公积五、28 4,893,565,869 192,168,133 减：库存股 -- 专项储备 -- 盈余公积五、29 141,714,046 95,627,057 未分配利润五、30 1,715,423,607 1,100,281,347 外币报表折算差额 -- 归属于母公司股东权益合计 6,990,703,522 1,568,076,537 少数股东权益 60,934,192 11,333,635 股东权益合计 7,051,637,714 1,579,410,172 负债和股东权益总计 8,789,900,227 3,333,397,620 此财务报表已于二○一一年三月四日获董事会批准。 刘革新冯伟赖德贵 (公司盖章) 法定代表人主管会计工作的会计机构负责人 公司负责人 (签名和盖章) (签名和盖章) (签名和盖章) 刊载于第 19页至第 116页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 3页 四川科伦药业股份有限公司 资产负债表 2010年 12月 31日 金额单位：人民币元 项目附注 2010年 2009年 流动资产： 货币资金 4,079,681,964 448,213,363 交易性金融资产 -- 应收票据 435,558,195 426,018,711 应收账款十一、1 604,201,757 339,353,111 预付款项 85,837,098 24,120,584 应收利息 23,541,000 - 应收股利 -- 其他应收款十一、2 777,179,934 382,463,273 存货 501,001,946 377,658,695 一年内到期的非流动资产 -- 其他流动资产 -- 流动资产合计 6,507,001,894 1,997,827,737 非流动资产： 可供出售金融资产 -- 持有至到期投资 -- 长期应收款 -- 长期股权投资十一、3 735,914,728 296,467,703 投资性房地产 -- 固定资产 333,020,219 319,406,741 在建工程 144,228,442 75,580,614 工程物资 36,972,645 10,832,476 固定资产清理 -- 油气资产 -- 无形资产 31,424,893 23,570,602 开发支出 -- 商誉 -- 长期待摊费用 4,249,118 - 递延所得税资产 942,462 921,875 其他非流动资产 -- 非流动资产合计 1,286,752,507 726,780,011 资产总计 7,793,754,401 2,724,607,748 刊载于第 19页至第 116页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 4页 四川科伦药业股份有限公司 资产负债表(续) 2010年 12月 31日 金额单位：人民币元 项目附注 2010年 2009年 流动负债： 短期借款 842,224,276 931,593,875 交易性金融负债 -- 应付票据 17,021,220 150,417,600 应付账款 195,801,126 188,054,254 预收款项 -117,818 应付职工薪酬 7,629,805 6,232,105 应交税费 99,267,403 41,919,681 应付利息 -- 应付股利 -- 其他应付款 35,422,096 59,596,140 一年内到期的非流动负债 -- 其他流动负债 -- 流动负债合计 1,197,365,926 1,377,931,473 非流动负债： 长期借款 90,000,000 90,000,000 应付债券 -- 长期应付款 -- 专项应付款 -- 预计负债 -- 递延所得税负债 -- 其他非流动负债 -- 非流动负债合计 90,000,000 90,000,000 负债合计 1,287,365,926 1,467,931,473 刊载于第 19页至第 116页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 5页 四川科伦药业股份有限公司 资产负债表(续) 2010年 12月 31日 金额单位：人民币元 项目附注 2010年 2009年 股东权益： 股本 240,000,000 180,000,000 资本公积 4,957,769,611 228,927,305 减：库存股 -- 专项储备 -- 盈余公积 135,067,868 88,980,879 未分配利润 1,173,550,996 758,768,091 股东权益合计 6,506,388,475 1,256,676,275 负债和股东权益总计 7,793,754,401 2,724,607,748 此财务报表已于二○一一年三月四日获董事会批准。 刘革新冯伟赖德贵 (公司盖章) 法定代表人主管会计工作的会计机构负责人 公司负责人 (签名和盖章) (签名和盖章) (签名和盖章) 刊载于第 19页至第 116页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 6页 四川科伦药业股份有限公司 合并利润表 2010年度 金额单位：人民币元 项目附注 2010年 2009年 一、营业收入五、31 4,026,399,958 3,245,985,345 二、营业成本五、31 2,373,501,496 1,991,066,392 营业税金及附加五、32 31,382,046 25,671,908 销售费用五、33 592,443,804 500,889,281 管理费用五、34 262,997,850 172,115,313 财务费用五、35 7,790,370 46,064,240 资产减值损失五、36 3,875,863 4,622,250 加：公允价值变动收益 -- 投资收益 -- 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -- 三、营业利润 754,408,529 505,555,961 加：营业外收入五、37 41,907,646 30,044,937 减：营业外支出五、38 21,219,242 13,684,683 其中：非流动资产处置损失 10,194,285 9,653,132 四、利润总额 775,096,933 521,916,215 减：所得税费用五、39 113,409,600 87,744,981 五、净利润 661,687,333 434,171,234 归属于母公司股东的净利润 661,229,249 427,851,436 少数股东损益 458,084 6,319,798 六、每股收益： 基本每股收益五、40 3.08 2.38 七、其他综合收益 -- 八、综合收益总额 661,687,333 434,171,234 归属于母公司所有者的综合收益总额 661,229,249 427,851,436 归属于少数股东的综合收益总额 458,084 6,319,798 此财务报表已于二○一一年三月四日获董事会批准。 刘革新冯伟赖德贵 (公司盖章) 法定代表人主管会计工作的会计机构负责人 公司负责人 (签名和盖章) (签名和盖章) (签名和盖章) 刊载于第 19页至第 116页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 7页 四川科伦药业股份有限公司 利润表 2010年度 金额单位：人民币元 项目附注 2010年 2009年 一、营业收入十一、4 2,491,310,166 1,942,598,201 二、营业成本十一、4 1,368,175,457 1,147,223,098 营业税金及附加 20,816,382 16,189,813 销售费用 406,180,815 325,748,867 管理费用 155,412,676 103,278,179 财务费用 2,198,528 37,899,597 资产减值损失 3,875,863 3,923,052 加：公允价值变动收益 -- 投资收益 -- 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -- 三、营业利润 534,650,445 308,335,595 加：营业外收入 22,936,361 18,563,450 减：营业外支出 18,193,312 6,094,580 其中：非流动资产处置损失 8,109,693 2,862,072 四、利润总额 539,393,494 320,804,465 减：所得税费用 78,523,600 47,434,170 五、净利润 460,869,894 273,370,295 六、其他综合收益 -- 七、综合收益总额 460,869,894 273,370,295 此财务报表已于二○一一年三月四日获董事会批准。 刘革新冯伟赖德贵 (公司盖章) 法定代表人主管会计工作的会计机构负责人 公司负责人 (签名和盖章) (签名和盖章) (签名和盖章) 刊载于第 19页至第 116页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 8页 四川科伦药业股份有限公司 合并现金流量表 2010年度 金额单位：人民币元 项目附注 2010年 2009年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 4,040,072,677 3,230,517,442 收到的税费返还 -- 收到其他与经营活动有关的现金五、41(1) 68,091,029 35,294,868 经营活动现金流入小计 4,108,163,706 3,265,812,310 购买商品、接受劳务支付的现金 (2,934,258,891) (2,210,503,504) 支付给职工以及为职工支付的现金 (412,739,237) (316,121,257) 支付的各项税费 (379,698,100) (326,644,406) 支付其他与经营活动有关的现金五、41(2) (232,175,439) (161,854,510) 经营活动现金流出小计 (3,958,871,667) (3,015,123,677) 经营活动产生的现金流量净额五、42(1) 149,292,039 250,688,633 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 -- 取得投资收益收到的现金 -- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收 回的现金净额 2,205,814 1,215,551 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 -- 收到其他与投资活动有关的现金 -- 投资活动现金流入小计 2,205,814 1,215,551 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 (647,218,454) (275,287,085) 投资支付的现金 (38,947,025) (45,000,000) 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额五、42(2) (268,867,335) - 支付其他与投资活动有关的现金五、41(3) (5,000,000) 投 资活动现金流出小计 (960,032,814) (320,287,085) 投资活动产生的现金流量净额 (957,827,000) (319,071,534) 第 9页 刊载于第 19页至第 116页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 10页 四川科伦药业股份有限公司 合并现金流量表(续) 2010年度 金额单位：人民币元 项目附注 2010年 2009年 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 4,865,411,000 - 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 56,500,000 - 取得借款收到的现金 969,000,000 1,023,600,000 发行债券收到的现金 -- 收到其他与筹资活动有关的现金五、41(4) 132,878,742 - 筹资活动现金流入小计 5,967,289,742 1,023,600,000 偿还债务支付的现金 (1,178,769,599) (715,705,489) 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 (56,029,694) (51,038,882) 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 (785,600) - 支付其他与筹资活动有关的现金五、41(5) (99,614,661) (68,209,190) 筹资活动现金流出小计 (1,334,413,954) (834,953,561) 筹资活动产生的现金流量净额 4,632,875,788 188,646,439 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -- 五、现金及现金等价物净增加额 3,824,340,827 120,263,538 加：年初现金及现金等价物余额 335,924,020 215,660,482 六、年末现金及现金等价物余额五、42(3) 4,160,264,847 335,924,020 此财务报表已于二○一一年三月四日获董事会批准。 刘革新冯伟赖德贵 (公司盖章) 法定代表人主管会计工作的会计机构负责人 公司负责人 (签名和盖章) (签名和盖章) (签名和盖章) 第 11页 刊载于第 19页至第 116页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 12页 四川科伦药业股份有限公司 现金流量表 2010年度 金额单位：人民币元 项目附注 2010年 2009年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,439,766,913 1,842,817,496 收到的税费返还 -- 收到其他与经营活动有关的现金 48,461,065 22,717,953 经营活动现金流入小计 2,488,227,978 1,865,535,449 购买商品、接受劳务支付的现金 (1,808,239,074) (1,321,191,787) 支付给职工以及为职工支付的现金 (207,585,824) (170,547,378) 支付的各项税费 (223,713,586) (186,459,298) 支付其他与经营活动有关的现金 (621,101,585) (142,007,290) 经营活动现金流出小计 (2,860,640,069) (1,820,205,753) 经营活动产生的现金流量净额十一、5(1) (372,412,091) 45,329,696 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 -- 取得投资收益收到的现金 -- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收 回的现金净额 588,346 682,859 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 -- 收到其他与投资活动有关的现金 -- 投资活动现金流入小计 588,346 682,859 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 (185,351,801) (108,144,698) 投资支付的现金 (38,947,025) (45,000,000) 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 (400,500,000) - 支付其他与投资活动有关的现金 (5,000,000) - 投资活动现金流出小计 (629,798,826) (153,144,698) 投资活动产生的现金流量净额 (629,210,480) (152,461,839) 刊载于第 19页至第 116页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 13页 四川科伦药业股份有限公司 现金流量表(续) 2010年度 金额单位：人民币元 项目附注 2010年 2009年 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 4,808,911,000 - 取得借款收到的现金 917,000,000 866,700,000 发行债券收到的现金 -- 收到其他与筹资活动有关的现金 117,218,450 - 筹资活动现金流入小计 5,843,129,450 866,700,000 偿还债务支付的现金 (1,006,369,599) (490,307,764) 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 (49,536,450) (41,381,636) 支付其他与筹资活动有关的现金 (36,913,779) (80,948,615) 筹资活动现金流出小计 (1,092,819,828) (612,638,015) 筹资活动产生的现金流量净额 4,750,309,622 254,061,985 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -- 五、现金及现金等价物净增加额 3,748,687,051 146,929,842 加：年初现金及现金等价物余额 284,798,836 137,868,994 六、年末现金及现金等价物余额十一、5(2) 4,033,485,887 284,798,836 此财务报表已于二○一一年三月四日获董事会批准。 刘革新冯伟赖德贵 (公司盖章) 法定代表人主管会计工作的会计机构负责人 公司负责人 (签名和盖章) (签名和盖章) (签名和盖章) 刊载于第 19页至第 116页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 14页 四川科伦药业股份有限公司(本集团 ) 合并股东权益变动 表 2010年 度 (金额单位：人民币元 ) 项目附注 归属于母公司所有者权益 少数股东权益股东权益合计股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润其他 一、2008年年末余额 180,000,000 225,324,157 --68,290,027 699,766,941 -16,857,813 1,190,238,938 加：会计政策变更 -------- 前期差错更正 -------- 其他 -------- 二、2009年年初余额 180,000,000 225,324,157 --68,290,027 699,766,941 -16,857,813 1,190,238,938 三、2009年增减变动金额 (减少 以 “()”号填列) ( 33,156,024 ) --27,337,030 400,514,406 -(5,524,178) 389,171,234 (一)净利润 ---- 427,851,436 -6,319,798 434,171,234 (二)其他综合收益 -------- 上述(一)和(二)小计 ---- 427,851,436 -6,319,798 434,171,234 (三)股东投入和减少股本 ( 33,156,024 ) -----(11,843,976) (45,000,000) 1.股东投入股本 -------- 2.股份支付计入股东权益的金额 -------- 3.其他 (同一控制下企业合并调 整 ) ( 33,156,024 ) -----(11,843,976) (45,000,000) (四)利润分配 --- 27,337,030 (27,337,030) --- 1.提取盈余公积 --- 27,337,030 (27,337,030) --- 2.对股东的分配 -------- 3.其他 -------- (五)股东权益内部结转 -------- 1.资本公积转增股本 -------- 2.盈余公积转增股本 -------- 3.盈余公积弥补亏损 -------- 4.其他 -------- (六)专项储备 -------- 1.本期提取 -------- 2.本期使用 -------- (七)其他 -------- 四、2009年年末余额 180,000,000 192,168,133 --95,627,057 1,100,281,347 -11,333,635 1,579,410,172 刊载于 第 19页至 第 116页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 15页 四川科伦药业股份有限公司(本集团 ) 合并股东权益变动表(续 ) 2010年 度 (金额单位：人民币元 ) 项目附注 归属于母公司所有者权益 少数股东权益股东权益合计股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润其他 四、2009年年末余额 180,000,000 192,168,133 --95,627,057 1,100,281,347 -11,333,635 1,579,410,172 加：会计政策变更 -------- 前期差错更正 -------- 其他 -------- 五、2010年年初余额 180,000,000 192,168,133 --95,627,057 1,100,281,347 -11,333,635 1,579,410,172 六、2010年增减变动金额(减少以“()”号填列) 60,000,000 4,701,397,736 --46,086,989 615,142,260 -49,600,557 5,472,227,542 (一)净利润 ---- 661,229,249 -458,084 661,687,333 (二)其他综合收益 -------- 上述(一)和(二)小计 ---- 661,229,249 -458,084 661,687,333 (三)股东投入和减少股本 60,000,000 4,701,397,736 --46,086,989 (46,086,989) -44,997,544 4,806,395,280 1.股东投入股本 60,000,000 4,728,842,306 -----56,500,000 4,845,342,306 2.股份支付计入股东权益的金额 -------- 3.其他(因购买少数股权调整资本公 积 ) 五、28 -(27,444,570) -----(11,502,456) (38,947,026) (四)利润分配 --- 46,086,989 (46,086,989) -(785,600) (785,600) 1.提取盈余公积 --- 46,086,989 (46,086,989) --- 2.对股东的分配 ------( 785,600) (785,600) 3.其他 -------- (五)股东权益内部结转 -------- 1.资本公积转增股本 -------- 2.盈余公积转增股本 -------- 3.盈余公积弥补亏损 -------- 4.其他 -------- (六)专项储备 -------- 1.本期提取 -------- 2.本期使用 -------- (七)其他(合并范围改变新增子公司) 四、4 -------4,930,529 4,930,529 七、2010 年 12 月 31日余额 240,000,000 4,893,565,869 --141,714,046 1,715,423,607 -60,934,192 7,051,637,714 刊载于 第 19页至 第 116页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 16页 此财务报表已于二○一一年三月四日获董事会批准。 刘革新冯伟赖德贵 ( 公司盖章) 法定代表人主管会计工作的会计机构负责人 公司负责 人 (签名和盖章) (签名和盖章) (签名和盖章) 刊载于 第 19页至 第 116页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 17页 四川科伦药业股份有限公司(本公司 ) 股东权益变动 表 2010年 度 (金额单位：人民币元 ) 项目附注股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计 一、2008年年末余额 180,000,000 228,927,305 --61,643,849 512,734,826 983,305,980 加：会计政策变更 ------ 前期差错更正 ------ 其他 ------ 二、2009年年初余额 180,000,000 228,927,305 --61,643,849 512,734,826 983,305,980 三、2009年增减变动金 额 (减少 以 “()”号 填列) --- 27,337,030 (27,337,030 ) - (一)净利润 ---- 273,370,295 273,370,295 (二)其他综合收益 ------ 上述(一)和(二)小计 ---- 273,370,295 273,370,295 (三)股东投入和减少股本 ------ 1.股东投入股本 ------ 2.股份支付计入股东权益的金额 ------ 3.其他(同一控制企业合并调 整 ) ------ (四)利润分配 --- 27,337,030 (27,337,030 ) - 1.提取盈余公积 --- 27,337,030 (27,337,030 ) - 2.对股东的分配 ------ 3.其他 ------ (五)股东权益内部结转 ------ 1.资本公积转增股本 ------ 2.盈余公积转增股本 ------ 3.盈余公积弥补亏损 ------ 4.其他 ------ (六)专项储备 ------ 1.本期提取 ------ 2.本期使用 ------ (七)其他 ------ 四、2009年年末余额 180,000,000 228,927,305 --88,980,879 758,768,091 1,256,676,275 第 18页 刊载于 第 19页至 第 116页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 19页 四川科伦药业股份有限公司(本公司 ) 股东权益变动表(续 ) 2010年 度 (金额单位：人民币元 ) 项目附注股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计 四、2009年年末余额 180,000,000 228,927,305 --88,980,879 758,768,091 1,256,676,275 加：会计政策变更 ------ 前期差错更正 ------ 其他 ------ 五、2010年年初余额 180,000,000 228,927,305 --88,980,879 758,768,091 1,256,676,275 六、2010年增减变动金额(减少以“()”号填 列) 60,000,000 4,728,842,306 --46,086,989 414,782,905 5,249,712,200 (一)净利润 ---- 460,869,894 460,869,894 (二)其他综合收益 ----- 上述(一)和(二)小计 ---- 460,869,894 460,869,894 (三)股东投入和减少股本 60,000,000 4,728,842,306 ----4,788,842,306 1.股东投入股本 60,000,000 4,728,842,306 ----4,788,842,306 2.股份支付计入股东权益的金额 ------ 3.其他 ------ (四)利润分配 --- 46,086,989 (46,086,989) - 1.提取盈余公积 --- 46,086,989 (46,086,989) - 2.对股东的分配 ------ 3.其他 ------ (五)股东权益内部结转 ------ 1.资本公积转增股本 ------ 2.盈余公积转增股本 ------ 3.盈余公积弥补亏损 ------ 4.其他 ------ (六)专项储备 ------ 1.本期提取 ------ 2.本期使用 ------ (七)其他 ------ 七、2010 年 12 月 31日余额 240,000,000 4,957,769,611 --135,067,868 1,173,550,996 6,506,388,475 刊载于 第 19页至 第 116页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 20页 此财务报表已于二○一一年三月四日获董事会批准。 刘革新冯伟赖德贵 ( 公司盖章) 法定代表人主管会计工作的会计机构负责人 公司负责 人 (签名和盖章) (签名和盖章) (签名和盖章) 刊载于 第 19页至 第 116页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 21页 第 22页 四川科伦药业股份有限公司 财务报表附注 (金额单位：人民币元) 一公司基本情况 四川科伦药业股份有限公司(以下简称“本公司”)是经四川省人民政府(川府函 [2003]162号)文批准，由四川科伦大药厂有限责任公司变更设立的股份有限公 司。本公司的注册地址为中华人民共和国成都市新都卫星城工业开发区南二路。 本公司于成都市工商行政管理局领取了注册号为 No. 510100000036023的企业法 人营业执照。本公司的最终控制人为刘革新先生。 经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]598号文《关于核准四川科伦药业股份 有限公司首次公开发行股票的批复》批准，本公司于2010年5月24日在深圳证券交 易所发行人民币普通股6,000万股，每股面值人民币1元。经深圳证券交易所《关 于科伦药业股份有限公司人民币普通股股票上市交易的通知》 (深证上[2010]178号) 同意，本公司普通股于2010年6月3日在深圳证券交易所上市。上述发行及缴足股 本已由毕马威华振会计师事务所验证，并于 2010年 5月 28日出具 KPMGA( 2010)CRNo.0011号验资报告。本公司现有注册资本人民币24,000万元，股份总 数24,000万股，每股面值人民币1元。 于2010年8月10日，本公司与自然人张艳玲、易华强签订股权转让协议，以人民币 4,050万元购买了安阳大洲药业有限公司(以下简称“安阳大洲”)90%的股权。于 2010年8月20日，安阳大洲更名为河南科伦药业有限公司(以下简称“河南科 伦”)。 于2010年9月16日，本公司与自然人黄永波签订股权转让协议，以人民币 1,163万 元购买了其持有的黑龙江科伦药品包装有限公司(以下简称“黑龙江药包”)20%的 股权，该股权转让后本公司持有黑龙江药包100%的股权。 于2010年10月18日，本公司与黑龙江瑞格医药经销有限责任公司、延吉文化医药 包装有限责任公司及商术华等12名自然人签订股权转让协议，以人民币2,732万元 购买了其持有的黑龙江科伦制药有限公司以下简称(“黑龙江科伦”)20%的股权， 该股权转让后本公司持有黑龙江科伦100%的股权。 第 23页 一公司的基本情况(续) 于 2010年 10月 21日，本公司与成都珈胜能源有限公司成立新疆科伦生物技术有 限公司(以下简称“新疆科伦”)，本公司持有新疆科伦 51%的股权。 于 2010年 11月 10日，本公司与蔡焕镜等 10名自然人签订股权转让协议，以人 民币 24,650万元购买了浙江国镜药业有限公司(以下简称“浙江国镜”)85%的股 权。 于 2010年 12月 10日，本公司与 2名自然人成立伊犁川宁生物技术有限公司(以 下简称“伊犁川宁”)，本公司持有伊犁川宁 85%的股权。 本公司及其子公司(以下简称“本集团”)主要从事：研究、生产大容量注射剂， 销售自产产品；直立式聚丙烯输液袋的技术开发、生产；生产、销售：原料药 (在许可证有效范围内生产销售)；制造、销售：硬胶囊剂、颗粒剂、散剂、软胶 囊剂、片剂、滴丸剂；生产销售玻璃输液瓶、医药包装瓶；经营本企业自产产品 及技术的出口业务；经营本企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零 配件及技术的进口业务(国家限定经营和禁止进出口的商品及技术除外)；经营进 料加工和“三来一补”业务。 二公司主要会计政策和会计估计 1、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础编制财务报表。 本财务报表是在假设本报告期后至 2011年 12月 31日止期间本公司仍然可以持 续经营为基础编制 2、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)于 2006年 2月 15日颁布的《企业会计准则 基本准则》和 38项具体会计准则、其后颁 布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定 (以下合称“企 业会计准则”)的要求，真实、完整地反映了本公司的合并财务状况和财务状况、 合并经营成果和经营成果以及合并现金流量和现金流量。 此外，本公司的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会(以下简称“证监 会”)2010年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告 的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 第 24页 二公司主要会计政策和会计估计(续) 3、会计期间 会计年度自公历 1月 1日起至 12月 31日止。 4、记账本位币及列报货币 本公司的记账本位币为人民币。本公司编制财务报表采用的货币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1) 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时 性的，为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照 合并日在被合并方的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账 面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价(或资本溢 价)；资本公积中的股本溢价(或资本溢价)不足冲减的，调整留存收益。合并日为 合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 (2) 非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制 下的企业合并。本集团作为购买方，为取得被购买方控制权而支付的资产 (包括 购买日之前所持有的被购买方的股权)、发生或承担的负债以及发行的权益性证 券在购买日的公允价值之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的差额，如为正数则确认为商誉(参见附注二 17)；如为负数则计入当期损 益。本集团将作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权 益性证券或债务性证券的初始确认金额。本集团为进行企业合并发生的其他各项 直接费用计入当期损益。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损 益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 第 25页 二主要会计政策和主要会计估计(续) 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法(续) (2) 非同一控制下的企业合并(续) 购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值。 本集团在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延 所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12个月内，如取得新的或进一 步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性 差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉， 商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并 相关的递延所得税资产，计入当期损益。 6、合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围包括本公司及本公司控制的子公司。控制是指有权决定 一个公司的财务和经营政策，并能据以从该公司的经营活动中获取利益。受控制 子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报 表中。 对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同 被合并子公司在本公司最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范围，并 对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。本公司在编制合并当 期财务报表时，自本公司最终控制方对被合并子公司开始实施控制时起将被合并 子公司的各项资产、负债以其账面价值并入本公司合并资产负债表，被合并子公 司的经营成果纳入本公司合并利润表。 对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以 购买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行 调整，并自购买日起将被购买子公司资产、负债及经营成果纳入本公司财务报表 中。 自财政部《企业会计准则解释第 2号》发布(2008年 8月 27日)之后发生的本公司 因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公 司自购买日(或合并日)开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不 丧失控制权的情况下因部份处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长 期股权投资相对应享有子公司净资产的差额，均调整合并资产负债表中的资本公 积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 第 26页 二主要会计政策和主要会计估计(续) 6、合并财务报表的编制方法(续) 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合 并利润表中净利润项目后单独列示。 如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益 中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 当子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，合并时已按照本公司 的会计期间或会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。合并时所有集团内部 交易及余额，包括未实现内部交易损益均已抵销。集团内部交易发生的未实现损 失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。 本公司于报告期内纳入合并范围的子公司详情参见附注四。 7、现金及现金等价物的确定标准 现金和现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及持有期限短、流 动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务折算 外币交易在初始确认时按交易发生日的即期汇率折合为人民币。即期汇率是中国 人民银行公布的人民币外汇牌价。 年末外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。除与购建符合资本化 条件资产有关的专门借款本金和利息汇兑差额(参见附注二、15)外，其他汇兑差 额计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，不改变其记账本位币金 额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折 算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，属于可供出售金融资 产的外币非货币性项目，其差额计入资本公积；属于以公允价值计量且其变动计 入当期损益的外币非货币性项目，其差额计入当期损益。 第 27页 二 主要会计政策和主要会计估计(续) 9、金融工具 本集团的金融工具包括货币资金、应收款项、应付款项、借款及股本等。 (1) 金融资产及金融负债 金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债 表内确认。 本集团在初始确认时按取得资产或承担负债的目的，把金融资产和金融负债分为 不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债、贷款 及应收款项、持有至到期投资、可供出售金融资产和其他金融负债。 在初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益； 对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。初始确 认后，金融资产和金融负债的后续计量如下： － 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金 融资产。 初始确认后，应收款项以实际利率法按摊余成本计量。 － 其他金融负债 其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以 外的金融负债。 其他金融负债初始确认后采用实际利率法按摊余成本计量。 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足 下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： － 本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利现在是可执行 的； －本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 第 28页 二主要会计政策和主要会计估计(续) 9、金融工具(续) (2) 公允价值的确定 本集团对存在活跃市场的金融资产或金融负债，用活跃市场中的报价确定其公允 价值，且不扣除将来处置该金融资产或金融负债时可能发生的交易费用。本集团 已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价为现行出价；本集团拟购入的金融 资产或已承担的金融负债的报价为现行要价。 对金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。所采用的估值方 法包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易的成交价、参照实质 上相同的其他金融工具的当前市场报价、现金流量折现法和采用期权定价模型。 本集团定期评估估值方法，并测试其有效性。 (3) 金融资产和金融负债的终止确认 当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的风险和 报酬转移时，本集团终止确认该金融资产。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，本集团将下列两项金额的差额计入当期 损益： －所转移金融资产的账面价值； －因转移而收到的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之 和。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，本集团终止确认该金融负债或其一 部分。 (4) 金融资产的减值 本集团在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外 的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提 减值准备。 金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于： (a) 发行方或债务人发生严重财务困难； (b) 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； (c) 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； (d) 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； (e) 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变 化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本； (f) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌等。 第 29页 有关应收款项减值的方法，参见附注二、10。 第 30页 二主要会计政策和主要会计估计(续) 9、金融工具(续) (5) 权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。 本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，确认为股本、资本公积。 回购本公司自身权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。 10、应收款项的坏账准备 应收账款同时运用个别方式和组合方式评估减值损失。 其他应收款运用个别方式评估减值损失。 运用个别方式评估时，当应收款项的预计未来现金流量 (不包括尚未发生的未来 信用损失) 按原实际利率折现的现值低于其账面价值时，本集团将该应收款项的 账面价值减记至该现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。 当运用组合方式评估应收款项的减值损失时，减值损失金额是根据具有类似信用 风险特征的应收款项 (包括以个别方式评估未发生减值的应收款项 )的以往损失经 验，并根据反映当前经济状况的可观察数据进行调整确定的。 在应收款项确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观 上与确认该损失后发生的事项有关，本集团将原确认的减值损失予以转回，计入 当期损益。该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在 转回日的摊余成本。 (a) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款及其他应收款： 单项金额重大并单项计 提坏账准备的应收账款 及其他应收款判断依据 或金额标准 单项金额为应收账款或其他应收款前五名的款项视为重 大 单项金额重大并单项计 提坏账准备的计提方法 当应收账款或其他应收款的预计未来现金流量(不包括 尚未发生的未来信用损失)按原实际利率折现的现值低 于其账面价值时，本集团对该部分差额确认减值损失， 计提应收账款或其他应收款坏账准备。 第 31页 二主要会计政策和主要会计估计(续) 10、应收款项的坏账准备 (续) (b)金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款及其他应收款： 单项金额虽不重大但 单项计提坏账准备的 理由 坏账准备的计提方法当应收账款或其他应收款的预计未来现金流量 (不包括尚未 发生的未来信用损失)按原实际利率折现的现值低于其账面 价值时，本集团对该部分差额确认减值损失，计提应收账 款或其他应收款坏账准备。 (c) 按组合计提坏账准备的应收账款： 对于上述(a)和(b)中单项测试未发生减值的应收账款，本集团也会将其包括在具 有类似信用风险特征的应收账款组合中再进行减值测试。 确定组合的依据按应收账款的账龄将应收账款分为 4个组合 组合 1 1年以内(含 1年)的应收账款 组合 2 1-2年以上(含 2年)的应收账款 组合 3 2-3年以上(含 3年)的应收账款 组合 4 3年以上的应收账款 按组合计提坏账准备的计提方法(账龄分析法) 组合 1 1年以内的应收账款不计提坏账准备 组合 2 1-2年以上(含 2年)的应收账款计提 20%坏账准备 组合 3 2-3年以上(含 3年)的应收账款计提 50%坏账准备 组合 4 3年以上的应收账款全额计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄组合应收账款计提比例(%) 1年以内(含 1年) 组合 1 0 1-2年(含 2年) 组合 2 20 2-3年(含 3年) 组合 3 50 3年以上组合 4 100 第 32页 二主要会计政策和主要会计估计(续) 11、存货 (1) 存货的分类 存货包括原材料、在产品、半成品、产成品以及周转材料。周转材料指能够多次 使用、但不符合固定资产定义的低值易耗品、包装物和其他材料。 (2) 发出存货的计价方法 发出存货的实际成本采用加权平均法计量。 (3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货按照成本与可变现净值孰低计量。 存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货在取得时按实际成本入账。 除原材料采购成本外，在产品及产成品还包括直接人工和按照适当比例分配的生 产制造费用。 可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的 成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。为生产而持有的原材料，其可变 现净值根据其生产的产成品的可变现净值为基础确定。为执行销售合同或者劳务 合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。当持有存货的数量多 于相关合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计 算。 按单个存货项目计算的成本高于其可变现净值的差额，计入存货跌价准备。 (4) 存货的盘存制度 本集团存货盘存制度为永续盘存制。 (5) 低值易耗品和包装物等周转材料的摊销方法 低值易耗品及包装物等周转材料采用一次转销法进行摊销，计入相关资产的成本 或者当期损益。 第 33页 二主要会计政策和主要会计估计(续) 12、长期股权投资 (1) 投资成本确定 本公司的长期股权投资为通过企业合并形成的长期股权投资。 .对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按照合并 日取得的被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成 本。对于长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资 本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。 .对于通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权 投资，本公司以所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之 和作为全部投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他 综合收益的，本公司会于投资处置时将与其相关的其他综合收益转入当期投资 收益。 .对于其他非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按 照购买日取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行 的权益性证券的公允价值作为长期股权投资的初始投资成本。 (2) 后续计量及损益确认方法 本公司的长期股权投资为对子公司的投资。 在本公司个别财务报表中，对子公司的长期股权投资采用成本法核算，对被投资 单位宣告分派的现金股利或利润由本公司享有的部分确认为投资收益，但取得投 资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润除外。 期末对子公司投资按照成本减去减值准备后计入资产负债表内。 在本集团合并财务报表中，对子公司的长期股权投资按附注二、6进行处理。 (3) 减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司投资的减值测试方法及减值准备计提方法参见附注二、19。 第 34页 二主要会计政策和主要会计估计(续) 13、固定资产 (1) 固定资产确认条件 固定资产指本集团为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命 超过一个会计年度的有形资产。 外购固定资产的初始成本包括购买价款、相关税费以及使该资产达到预定可使用 状态前所发生的可归属于该项资产的费用。自行建造固定资产按附注二、14确定 初始成本。 对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同使用寿命或者以不同方式为 本集团提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，本集团分别将各组成部分 确认为单项固定资产。 对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在符合 固定资产确认条件时计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与 固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。 固定资产以成本减累计折旧及减值准备计入资产负债表内。 (2) 固定资产的折旧方法 本集团对固定资产在固定资产使用寿命内按年限平均法计提折旧，除非固定资产 符合持有待售的条件。 各类固定资产的使用寿命和预计净残值分别为： 项目使用寿命(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 厂房及建筑物 20-30年 5% 3.2-4.8% 机器设备 10年 5% 9.5% 办公设备及其他设备 3-5年 5% 19.0-31.7% 运输工具 5-8年 5% 11.9-19.0% 本集团至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核。 (3) 减值测试方法及减值准备计提方法参见附注二、19。 第 35页 二主要会计政策和主要会计估计(续) 13、固定资产 (续) (4) 固定资产处置 固定资产满足下述条件之一时，本集团会予以终止确认。 .固定资产处于处置状态 .该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。 报废或处置固定资产项目所产生的损益为处置所得款项净额与项目账面金额之间 的差额，并于报废或处置日在损益中确认。 14、在建工程 自行建造的固定资产的成本包括工程用物资、直接人工、符合资本化条件的借款 费用(参见附注二、15)和使该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出。 自行建造的固定资产于达到预定可使用状态时转入固定资产，此前列于在建工 程，且不计提折旧。期末，在建工程以成本减减值准备 (参见附注二、19)计入资 产负债表内。 15、借款费用 本集团发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建的借款费用，予以资本 化并计入相关资产的成本。 除上述借款费用外，其他借款费用均于发生当期确认为财务费用。 在资本化期间内，本集团按照下列方法确定每一会计期间的利息资本化金额 (包 括折价或溢价的摊销)： .对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，本集团以专门借款当 期按实际利率计算的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的 利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。 .对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款，本集团根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出的加权平均数乘以所占用一般借款的资本 化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率是根据一般借款 加权平均的实际利率计算确定。 第 36页 二主要会计政策和主要会计估计(续) 15、借款费用 (续) 本集团确定借款的实际利率时，是将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的 未来现金流量，折现为该借款初始确认时确定的金额所使用的利率。 资本化期间是指本集团从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借 款费用暂停资本化的期间不包括在内。当资本支出和借款费用已经发生及为使资 产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，借款费用开始资本化。当 购建符合资本化条件的资产达到预定可使用状态时，借款费用停止资本化。对于 符合资本化条件的资产在购建过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个 月的，本集团暂停借款费用的资本化。 16、无形资产 无形资产以成本减累计摊销(仅限于使用寿命有限的无形资产)及减值准备(参见附 注二、19)计入资产负债表内。对于使用寿命有限的无形资产，本集团将无形资 产的成本扣除残值和减值准备后按直线法在预计使用寿命期内摊销。 各项无形资产的摊销年限为： 项目摊销年限(年) 土地使用权 50-70 非专利技术 8-15 ERP软件 2 产品生产经营权 15 商标权 15 本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究是指为 获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行 商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计， 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，如果开发形成的某 项产品或工序等在技术和商业上可行，而且本集团有充足的资源和意向完成开发 工作，并且开发阶段支出能够可靠计量，则开发阶段的支出便会予以资本化。资 本化开发支出按成本减去减值准备(附注二 19)后计入资产负债表。其他开发费用 则在其产生的期间内确认为费用。 第 37页 二主要会计政策和主要会计估计(续) 17、商誉 因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。 在财政部《企业会计准则解释第 2号》发布(2008年 8月 27日)之前，本公司因购 买子公司少数股权形成的商誉，其初始成本是因购买少数股权增加的长期股权投 资成本，与按照新取得的股权比例计算确定应享有子公司在交易日可辨认净资产 公允价值份额之间的差额。 本集团对商誉不摊销，期末以成本减累计减值准备(参见附注二、19)计入资产负 债表内。商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。 18、长期待摊费用 长期待摊费用在受益期限内分期平均摊销。各项费用的摊销期限分别为： 项目摊销期限(年) 经营租赁固定资产改良支出 3-10 静脉用药调配中心支出 5 19、除存货及金融资产外的其他资产减值 本集团在资产负债表日根据内部及外部信息以确定下列资产是否存在减值的迹 象，包括： .固定资产 .在建工程 .无形资产 .对子公司的长期股权投资 .商誉 本集团对存在减值迹象的资产进行减值测试，估计资产的可收回金额。此外，无 论是否存在减值迹象，本集团于每年年度终了对商誉估计其可收回金额。本集团 依据相关资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中的受益情况分摊商 誉账面价值，并在此基础上进行商誉减值测试。 第 38页 二主要会计政策和主要会计估计(续) 19、除存货及金融资产外的其他资产减值 (续) 可收回金额是指资产(或资产组、资产组组合，下同)的公允价值减去处置费用后 的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。 资产组是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或 者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时，主要考虑 该资产组能否独立产生现金流入，同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、 以及对资产使用或者处置的决策方式等。 资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据公平交易中销售协议价格减去可 直接归属于该资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资 产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前 折现率对其进行折现后的金额加以确定。 可收回金额的估计结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，资产的账面 价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同 时计提相应的资产减值准备。与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减 分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组 合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产 的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置 费用后的净额(如可确定的)、该资产预计未来现金流量的现值(如可确定的)和零三 者之中最高者。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不会转回。 20、预计负债 如果与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会 导致经济利益流出本集团，以及有关金额能够可靠地计量，则本集团会确认预计 负债。对于货币时间价值影响重大的，预计负债以预计未来现金流量折现后的金 额确定。 21、收入 收入是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关 的经济利益的总流入。收入在其金额及相关成本能够可靠计量、相关的经济利益 很可能流入本集团、并且同时满足以下不同类型收入的其他确认条件时，予以确 认。 第 39页 二主要会计政策和主要会计估计(续) 21、收入 (续) (1) 销售商品收入 当同时满足上述收入的一般确认条件以及下述条件时，本集团确认销售商品收 入： －本集团将商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方； －本集团既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品 实施有效控制。 本集团按已收或应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。 (2) 提供劳务收入 提供劳务收入为来料加工收入。 来料加工收入在完成加工劳务并将加工商品转移给委托加工方时予以确认。 本集团按已收或应收的合同或协议价款的公允价值确定提供劳务收入金额。 (3) 利息收入 利息收入是按借出货币资金的时间和实际利率计算确定的。 22、职工薪酬 职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支 出。除因辞退福利外，本集团在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确 认为负债，并相应增加资产成本或当期费用。 (1) 退休福利 按照中国有关法规，本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社 会基本养老保险。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，向当 地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。上述缴纳的社会基本养老保险按 照权责发生制原则计入资产成本或当期损益。职工退休后，各地劳动及社会保障 部门有责任向已退休职工支付社会基本养老金。本集团不再有其他的支付义务。 第 40页 二主要会计政策和主要会计估计(续) 22、职工薪酬 (续) (2) 住房公积金及其他社会保险费用 除退休福利外，本集团根据有关法律、法规和政策的规定，为在职职工缴纳住房 公积金及基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险费用。本集 团每月按照缴纳基数的一定比例向相关部门支付住房公积金及上述社会保险费 用，并按照权责发生制原则计入资产成本或当期损益。 (3) 辞退福利 本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接 受裁减而提出给予补偿的建议，在同时满足下列条件时，确认因解除与职工的劳 动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益： －本集团已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施； －本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。 23、政府补助 政府补助是本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，但不包括政府 以投资者身份向本集团投入的资本。政府拨入的投资补助等专项拨款中，国家相 关文件规定作为资本公积处理的，也属于资本性投入的性质，不属于政府补助。 政府补助在能够满足政府补助所附条件，并能够收到时，予以确认。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资 产的，按照公允价值计量。 与资产相关的政府补助，本集团将其确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内 平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补助，如果用于补偿本集团以后期 间的相关费用或损失的，本集团将其确认为递延收益，并在确认相关费用的期 间，计入当期损益；如果用于补偿本集团已发生的相关费用或损失的，则直接计 入当期损益。 第 41页 二主要会计政策和主要会计估计(续) 24、递延所得税资产与递延所得税负债 递延所得税资产与递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差 异确定。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，包括 能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减。递延所得税资产的确认以很可能取 得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 如果不属于企业合并交易且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 (或可抵扣亏损)，则该项交易中产生的暂时性差异不会产生递延所得税。商誉的 初始确认导致的暂时性差异也不产生相关的递延所得税。 资产负债表日，本集团根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据 已颁布的税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递 延所得税资产和负债的账面金额。 资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很 可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延 所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以 转回。 资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销 后的净额列示： .纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利； .并且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体 征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的 递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所 得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。 第 42页 二主要会计政策和主要会计估计(续) 25、经营租赁 (1) 经营租赁租入资产 经营租赁租入资产的租金费用在租赁期内按直线法确认为相关资产成本或费用。 (2) 经营租赁租出资产 经营租赁租出的固定资产按附注二、13所述的的折旧政策计提折旧，按附注二、 19所述的会计政策计提减值准备。经营租赁租出资产所产生的租金收入在租赁期 内按直线法确认为收入。经营租赁租出资产发生的初始直接费用，金额较大时应 当资本化，在整个租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益； 金额较小时，直接计入当期损益。 26、股利分配 资产负债表日后，经审议批准的利润分配方案中拟分配的股利或利润，不确认为 资产负债表日的负债，在附注中单独披露。 27、关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受 一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控 制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本集团的关联方。本集团及本公司的 关联方包括但不限于： (1) 本公司的母公司； (2) 本公司的子公司； (3) 与本公司受同一母公司控制的其他企业； (4) 对本集团实施共同控制或重大影响的投资方； (5) 与本集团同受一方控制、共同控制的企业或个人； (6) 本集团的合营企业，包括合营企业的子公司； (7) 本集团的联营企业，包括联营企业的子公司； (8) 本集团的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； (9) 本集团的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； (10) 本公司母公司的关键管理人员； (11) 与本公司母公司关键管理人员关系密切的家庭成员；及 (12) 本集团的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控 制、共同控制的其他企业。 第 43页 二主要会计政策和主要会计估计(续) 27、关联方 (续) 除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本集团或本公司的关联方外，根据 证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人 (包括但 不限于)也属于本集团或本公司的关联方： (13) 持有本公司 5%以上股份的企业或者一致行动人； (14) 直接或者间接持有本公司 5%以上股份的个人及其关系密切的家庭成员； (15) 在过去 12个月内或者根据相关协议安排在未来 12月内，存在上述(1)，(3) 和(13)情形之一的企业； (16) 在过去 12个月内或者根据相关协议安排在未来 12月内，存在(9)，(10)和 (14)情形之一的个人；及 (17) 由(9)，(10)，(14)和(16)直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人 员的，除本公司及其控股子公司以外的企业。 28、分部报告 本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营 分部为基础确定报告分部。经营分部，是指集团内同时满足下列条件的组成部 分： －该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； －本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评 价其业绩； －本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信 息。 如果两个或多个经营分部存在相似经济特征且同时在以下方面具有相同或相似性 的，可以合并为一个经营分部： －各单项产品或劳务的性质； －生产过程的性质； －产品或劳务的客户类型； －销售产品或提供劳务的方式； －生产产品及提供劳务受法律、行政法规的影响。 本集团在编制分部报告时，分部间交易收入按实际交易价格为基础计量。编制分 部报告所采用的会计政策与编制本集团财务报表所采用的会计政策一致。 第 44页 二主要会计政策和主要会计估计(续) 29、主要会计估计及判断 编制财务报表时，本集团管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计 政策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估 计不同。本集团管理层对估计涉及的关键假设和不确定因素的判断进行持续评 估，会计估计变更的影响在变更当期和未来期间予以确认。 除附注五、12和十、1载有关于商誉减值和金融工具公允价值的假设和风险因素 的数据外，其它主要估计金额的不确定因素如下： (a) 应收款项减值 如附注二、9所述，本集团在资产负债表日审阅按摊余成本计量的应收款项，以 评估是否出现减值情况，并在出现减值情况时评估减值损失的具体金额。减值的 客观证据包括显示个别或组合应收款项预计未来现金流量出现大幅下降的可观察 数据、显示个别或组合应收款项中债务人的财务状况出现重大负面变动的可观察 数据等事项。如果有证据表明以前年度发生减值的客观证据发生变化，则会予以 转回。 (b) 除存货及金融资产外的其他资产减值 如附注二、19所述，本集团在资产负债表日对除存货及金融资产外的其他资产进 行减值评估，以确定资产可收回金额是否下跌至低于其账面价值。如果情况显示 长期资产的账面价值可能无法全部收回，有关资产便会视为已减值，并相应确认 减值损失。 可收回金额是资产(或资产组)的公允价值减去处置费用后的净额与资产(或资产 组)预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。由于本集团不能可靠获得资产 (或资产组)的公开市价，因此不能可靠准确估计资产的公允价值。在预计未来现 金流量现值时，需要对该资产(或资产组)生产产品的产量、售价、相关经营成本 以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采 用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售 价和相关经营成本的预测。 第 45页 二主要会计政策和主要会计估计(续) 29、主要会计估计及判断(续) (c) 折旧和摊销 如附注二、13和 16所述，本集团对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使 用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期审阅使用寿命，以决定将计入每 个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的已往经验 并结合预期的技术改变而确定。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间 对折旧和摊销费用进行调整。 三税项 1、主要税种及税率 本集团适用的与产品销售和提供服务相关的税费有增值税、营业税、城市维护建 设税及教育费附加等。 税种计税依据税率 增值税 按税法规定计算的销售货物和应税劳务 收入为基础计算销项税额，在扣除当期 允许抵扣的进项税额后，差额部分为应 交增值税 17% 营业税按应税营业收入计征 5% 城市维护建设税按实际缴纳营业税及应交增值税计征 实际缴纳增值 税额及营业税 额的 7%或 5% 教育费附加 按实际缴纳的增值税、营业税和消费税 的合计金额作为计税依据 实际缴纳增值 税额及营业税 额的 3% 第 46页 三税项(续) 2、所得税 本公司及各纳税主体在本财务报表期间适用的所得税税率如下： 公司名称 2010年 2009年 本公司本部(注 1) 15% 15% 四川科伦药业股份有限公司广安分公司(以下简称 “广安分公司”) (注 1) 15% 15% 四川科伦药业股份有限公司仁寿分公司(以下简称 “仁寿分公司”) (注 1) 15% 15% 吉林科伦康乃尔制药有限公司(以下简称“吉林科 伦”) (参见附注三 3) 15% 25% 四川科伦药用包装有限公司(以下简称“四川药 包”) 25% 25% 四川新元制药有限公司 (以下简称“新元制药”) (注 1) 15% 15% 黑龙江科伦 25% 25% 黑龙江药包 25% 25% 山东科伦药业有限公司(以下简称“山东科伦”) 25% 25% 江西科伦药业有限公司(以下简称“江西科伦”) (注 2) 15% 15% 湖南科伦制药有限公司(以下简称“湖南科伦”) (注 4) 15% 25% 湖北科伦药业有限公司(以下简称“湖北科伦”，原 湖北拓朋药业有限公司) 25% 25% 昆明南疆制药有限公司(以下简称“昆明南疆”) (注 1) 15% 15% 四川科伦药物研究有限公司(以下简称“科伦药物研 究”) 25% 25% 四川珍珠制药有限公司(以下简称“珍珠制药”) (注 1) 15% 15% 湖南中南科伦药业有限责任公司(以下简称“中南科 伦”) (注 3) 15% 15% 辽宁民康制药有限公司(以下简称“辽宁民康”) (注 5) 15% 25% 贵州金伦科技有限公司(以下简称“贵州金伦”) 25% 25% 河南科伦(注 6) 25% 不适用 浙江国镜(注 7) 25% 不适用 新疆科伦(注 8) 25% 不适用 伊犁川宁(注 9) 25% 不适用 第 47页 三税项(续) 2、所得税(续) 注1：由于西部大开发税收优惠政策的批复为年度性的，因此目前本公司本部、 广安分公司、仁寿分公司、新元制药、昆明南疆以及珍珠制药尚未取得 2010年度税收优惠的批复。由于该等公司2010年度的生产及经营与2009年 度相比并无重大变更，因此根据2007年12月26日《国务院关于实施企业所 得税过渡优惠政策的通知》(国发[2007]39号)明确规定，“财税(2001)202 号文”中规定的西部大开发企业所得税优惠政策继续执行的精神，本集团 预计该等公司2010年度仍可取得西部大开发税收优惠的批复，因此 2010年 度的适用税率仍按2009年度所得税税率15%确认所得税费用。 注2：江西科伦于 2009年10月30日获江西省科学技术厅、江西省财政厅、江西省 国家税务局以及江西省地方税务局认定为高新技术企业，根据中华人民共 和国企业所得税法第二十八条规定，江西科伦 2009年度和2010年度企业所 得税减按15%税率征收。 注3：中南科伦于 2008年12月31日获湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省 国家税务局以及湖南省地方税务局认定为高新技术企业，根据中华人民共 和国企业所得税法第二十八条规定，中南科伦 2009年度和2010年度企业所 得税减按15%税率征收。 注4：湖南科伦于 2009年7月15日获湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省 国家税务局以及湖南省地方税务局批准成为高新技术企业，根据中华人民 共和国企业所得税法第二十八条规定，湖南科伦 2010年度企业所得税减按 15%税率征收。 注5：辽宁民康于2009年12月24日获大连市科学技术局、大连市财政局、大连市 国家税务局以及大连市地方税务局批准成为高新技术企业。根据瓦房店市 国家税务局炮台税务所于2010年5月28日批复的瓦国税减免准[2010]15号 《减、免税批准通知书》，同意辽宁科伦2009年享受高新技术企业15％的 优惠税率。管理层预计2010年可继续享受该优惠税率。 注6：河南科伦于2010年8月17日成为本公司子公司。 注7：浙江国镜于2010年11月19日成为本公司子公司。 注8：新疆科伦于2010年10月21日成立。 注9：伊犁川宁于2010年12月10日成立。 第 48页 三税项(续) 3、税收优惠 本公司及各纳税主体享有的所得税的优惠政策如下： 本公司本部 根据财税[2001]202号《关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》的规定，成都 市新都区地方税务局新都地税审[2010]18号《关于对四川科伦药业股份有限公司 等 31户企业 2009年度减按 15%税率征收企业所得税的批复》，同意对本公司本 部于 2009年度减按 15%税率征收企业所得税。 广安分公司 根据四川省岳池县地方税务局岳地税函[2010]3号《四川省岳池县地方税务局关 于四川科伦药业股份有限公司广安分公司 2009年度享受西部大开发企业所得税 优惠政策的批复》，广安分公司 2009年度企业所得税减按 15％税率征收。（未完）  |