[公告]沃华医药：2010年年度审计报告
审 计 报 告 国浩审字[2011]第180号 山东沃华医药科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的山东沃华医药科技股份有限公司（以下简称沃华医药）财 务报表，包括2010年12月31日的资产负债表和合并资产负债表，2010年度的利 润表和合并利润表、现金流量表和合并现金流量表、股东权益变动表和合并股东 权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是沃华医药管理层的责任。这种责任 包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不 存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3） 作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报 获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内 部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审 计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及 评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为，沃华医药财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重 大方面公允反映了沃华医药2010年12月31日的财务状况以及2010年度的经营 成果和现金流量。 国富浩华会计师事务所有限公司 中国注册会计师： 中国·北京 中国注册会计师： 二〇一一年三月四日 资产负债表 编制单位：山东沃华医药科技股份有限公司 2010年12月31日 单位：元 项 目 期末余额 年初余额 项 目 期末余额 年初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 334,790,943.92 374,162,221.37 短期借款 结算备付 金 向中央银 行借款 拆出资金 吸收存款 及同业存放 交易性金 融资产 拆入资金 应收票据 22,524,246.52 41,645,780.83 交易性金 融负债 应收账款 17,063,979.94 97,374,807.27 应付票据 预付账款 47,120.00 应付账款 3,934,938.74 5,142,797.88 应收保费 预收款项 1,062,772.98 2,025,452.79 应收分保 账款 卖出回购 买金融资产 款 应收分保 合同准备金 应付手续 费及拥金 应收利息 应付职工 薪酬 3,681,602.47 2,379,641.46 应收股利 应交税费 1,712,000.93 18,841,877.88 其他应收 款 20,922,075.08 33,441,123.97 应付利息 买入返售 金融资产 应付股利 存货 17,815,715.33 13,427,850.48 其他应付 款 10,015,932.06 7,268,931.73 一年内到 期的非流动 资产 应付分保 账款 其他流动 资产 保险合同 准备金 代理买卖 证券款 代理承销 证券款 一年内到 期的非流动 负债 10,000,000.00 20,000,000.00 其他流动 负债 5,087,255.79 19,750,632.22 流动资产合 计 413,116,960.79 560,098,903.92 流动负债合 计 35,494,502.97 75,409,333.96 非流动资产： 非流动负债： 发放贷款 及垫款 长期借款 10,000,000.00 10,000,000.00 可供出售 金融资产 应付债券 持有至到 期投资 长期应付 款 长期应收 款 专项应付 款 长期股权 投资 预计负债 投资性房 地产 递延所得 税负债 固定资产 192,208,932.18 159,135,949.23 其他非流 动负债 在建工程 24,442,921.59 非流动负债 合计 10,000,000.00 10,000,000.00 工程物资 负债合计 45,494,502.97 85,409,333.96 固定资产 清理 6,902,112.66 股东权益： 生产性生 物资产 股 本 163,980,000.00 163,980,000.00 油气资产 资本公积 330,507,573.30 330,507,573.30 无形资产 23,909,232.58 24,999,612.37 减：库存股 开发支出 专项储备 商誉 盈余公积 25,751,537.30 25,751,537.30 长期待摊 费用 一般风险 准备 递延所得 税资产 5,186,278.06 未分配利 润 70,403,624.64 168,215,220.61 其它非流 动资产 外币报表 折算差额 归属于 母公司所有 者权益合计 590,642,735.24 688,454,331.21 少数股东 权益 非流动资产 合计 223,020,277.42 213,764,761.25 股东权益合 计 590,642,735.24 688,454,331.21 资产总计 636,137,238.21 773,863,665.17 负债与股东 权益总计 636,137,238.21 773,863,665.17 利润表 编制单位：山东沃华医药科技股份有限公司 2010年1-12月 单位：元 项 目 本期金额 上期金额 一、营业总收入 90,920,639.90 172,195,512.08 其中：营业收入 90,920,639.90 172,195,512.08 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 190,762,099.73 124,735,942.04 其中：营业成本 24,726,779.22 40,900,963.88 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 1,279,617.00 2,557,155.16 销售费用 80,249,814.24 65,445,416.39 管理费用 20,154,008.01 13,753,832.65 财务费用 4,889,053.83 -1,871,945.79 资产减值损失 59,462,827.43 3,950,519.75 加：公允价值变动收益（损失以“-” 号填列) 投资收益（损失以“-”号填列) 其中：对联营企业和合营企业的 投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列) 三、营业利润（亏损以“-”号填列） -99,841,459.83 47,459,570.04 加：营业外收入 2,696,694.87 15,121,103.01 减：营业外支出 229,143.87 53,623.00 其中:非流动资产处置损失 86,506.05 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -97,373,908.83 62,527,050.05 减：所得税费用 437,687.14 10,153,940.69 五、净利润（净亏损以“-”号填列) -97,811,595.97 52,373,109.36 归属于母公司所有者的净利润 -97,811,595.97 52,373,109.36 少数股东损益 六、每股收益： （一）基本每股收益 -0.60 0.32 （二）稀释每股收益 -0.60 0.32 七、其他综合收益 八、综合收益总额 -97,811,595.97 52,373,109.36 归属于母公司所有者的综合收益总 额 -97,811,595.97 52,373,109.36 归属于少数股东的综合收益总额 现金流量表 编制单位：山东沃华医药科技股份有限公司 2010年1-12月 单位：元 项 目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 144,157,243.92 130,423,752.18 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 9,151,976.35 14,223,380.74 经营活动现金流入小计 153,309,220.27 144,647,132.92 购买商品、接受劳务支付的现金 22,771,529.48 17,600,586.18 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 16,966,533.57 23,289,035.04 支付的各项税费 27,917,743.13 43,370,363.48 支付其他与经营活动有关的现金 100,934,187.41 81,626,909.18 经营活动现金流出小计 168,589,993.59 165,886,893.88 经营活动产生的现金流量净额 -15,280,773.32 -21,239,760.96 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 38,253,145.03 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 38,253,145.03 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 18,892,089.41 11,121,174.85 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 18,892,089.41 11,121,174.85 投资活动产生的现金流量净额 -18,892,089.41 27,131,970.18 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 10,000,000.00 10,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 4,801,585.28 11,059,575.64 筹资活动现金流入小计 14,801,585.28 21,059,575.64 偿还债务支付的现金 20,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 20,000,000.00 筹资活动产生的现金流量净额 -5,198,414.72 21,059,575.64 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -39,371,277.45 26,951,784.86 加：期初现金及现金等价物余额 374,162,221.37 347,210,436.51 六、期末现金及现金等价物余额 334,790,943.92 374,162,221.37 合并所有者权益变动表 编制单位：山东沃华医药科技股份有限公司 2010年度 单位：元 项 目 本期金额 上期金额 归属于母公司股东权益 少 数 股 东 权 益 股东权益 合计 归属于母公司股东权益 少 数 股 东 权 益 股东权益 合计 股本 资本公积 减: 库存 股 专 项 储 备 盈余公积 一 般 风 险 准 备 未分配利 润 其 他 股本 资本公 积 减: 库存 股 专 项 储 备 盈余公积 一 般 风 险 准 备 未分配利 润 其 他 一、上年年 末余额 163,980,000.00 330,507,573.30 25,751,537.30 168,215,220.61 688,454,331.21 81,990,000.00 412,497,573.30 20,498,471.66 122,891,280.10 637,877,325.06 加:会 计政策变更 前 期差错更正 -179,610.32 -1,616,492.89 -1,796,103.21 其 他 二、本年年 初余额 163,980,000.00 330,507,573.30 25,751,537.30 168,215,220.61 688,454,331.21 81,990,000.00 412,497,573. 20,318,861.34 121,274,787.21 636,081,221.85 30 三、本年增 减变动金额 （减少以 “-”号填 列) -97,811,595.97 -97,811,595.97 81,990,000.00 -81,990,000.00 5,432,675.96 46,940,433.40 52,373,109.36 （一）净利 润 -97,811,595.97 -97,811,595.97 52,373,109.36 52,373,109.36 （二）其他 综合收益 上述（一） 和（二)小计 -97,811,595.97 -97,811,595.97 52,373,109.36 52,373,109.36 （三）所有 者投入和减 少资本 1.股东投入 资本 2.股份支付 计入所有者 权益的金额 3.其他 （四）利润 分配 5,432,675.96 -5,432,675.96 1.提取盈余 公积 5,432,675.96 -5,432,675.96 2.提取一般 风险准备 3.对所有者 （或股东） 的分配 4.其他 （五）所有 者权益内部 结转 81,990,000.00 -81,990,000.00 1.资本公积 转增资本 （或股本） 81,990,000.00 -81,990,000.00 2.盈余公积 转增资本 （或股本） 3.盈余公积 弥补亏损 4.其他 （六）专项 储备 1.提取专项 储备 2.使用专项 储备 四、本年年 末余额 163,980,000.00 330,507,573.30 25,751,537.30 70,403,624.64 590,642,735.24 163,980,000.00 330,507,573.30 25,751,537.30 168,215,220.61 688,454,331.21 母公司所有者权益变动表 编制单位：山东沃华医药科技股份有限公司 2010年度 单位：元 项 目 本期金额 上期金额 股本 资本公 积 减: 库 存 股 专 项 储 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配 利润 股东权益 合计 股本 资本公 积 减 : 库 存 股 专 项 储 备 盈余公积 一 般 风 险 准 备 未分配 利润 股东权益 合计 一、上年年末余额 163,980,000.00 330,507,573.30 25,751,537.30 171,255,666.97 691,494,777.57 81,990,000.00 412,497,573.30 20,498,471.66 123,978,076.21 638,964,121.17 加:会计政策 变更 前期差错 更正 -179,610.32 -1,616,492.89 -1,796,103.21 其他 二、本年年初余额 163,980,000.00 330,507,573.30 25,751,537.30 171,255,666.97 691,494,777.57 81,990,000.00 412,497,573.30 20,318,861.34 122,361,583.32 637,168,017.96 三、本年增减变动 金额（减少以“-” 号填列) -55,465,919.55 -55,465,919.55 81,990,000.00 -81,990,000.00 5,432,675.96 48,894,083.65 54,326,759.61 （一）净利润 -55,465,919.55 -55,465,919.55 54,326,759.61 54,326,759.61 （二）其他综合收 益 上述（一）和（二) 小计 -55,465,919.55 -55,465,919.55 54,326,759.61 54,326,759.61 （三）所有者投入 和减少资本 1.股东投入资本 2.股份支付计入 所有者权益的金 额 3.其他 （四）利润分配 5,432,675.96 -5,432,675.96 1.提取盈余公积 5,432,675.96 -5,432,675.96 2.对所有者（或股 东）的分配 3.其他 （五）所有者权益 内部结转 81,990,000.00 -81,990,000.00 1.资本公积转增 资本（或股本） 81,990,000.00 -81,990,000.00 2.盈余公积转增 资本（或股本） 3.盈余公积弥补 亏损 4.其他 （六）专项储备 1.提取专项储备 2.使用专项储备 四、本年年末余额 163,980,000.00 330,507,573.30 25,751,537.30 115,789,747.42 636,028,858.02 163,980,000.00 330,507,573.30 25,751,537.30 171,255,666.97 691,494,777.57 山东沃华医药科技股份有限公司 财 务 报 表 附 注 2010年度 一、公司基本情况 1、历史沿革 山东沃华医药科技股份有限公司（以下简称公司、本公司或沃华医药）于2003年3月25日由潍坊沃华 医药科技有限公司整体变更设立，企业法人营业执照号为370000018079109。 经中国证券监督管理委员会证监发行字[2006]166号文件核准，并经深圳证券交易所同意，公司于2007 年1月10日由主承销商（保荐人）平安证券有限责任公司采用网下向询价对象询价配售和网上向社会公众 投资者定价发行相结合的方式发行人民币普通股（A股）股票1800万股，每股发行价为10.85元，实际募集 资金净额17907万元。上述募集资金到位情况业经山东天恒信有限责任会计师事务所验证，并出具鲁天恒信 验报字[2007]1101号验资报告。公司注册资本变更为6999万元，并于2007年2月15日办妥工商变更登记 手续。公司股票于2007年1月24日在深圳证券交易所上市，股票代码：002107。 经中国证券监督管理委员会《关于核准山东沃华医药科技股份有限公司非公开发行股票的批复》证监许 可［2008］932号文批准，公司于2008年8月14日由主承销商国都证券有限责任公司采用非公开发行方式 向7个特定对象发行人民币普通股（A股）股票1200万股，每股发行价为22.76元，实际募集资金净额26,162 万元。上述募集资金到位情况业经万隆会计师事务所有限公司验证，并出具万会业字（2008）第2372号验 资报告。公司注册资本变更为8199万元，并于2008年10月29日办妥工商变更登记手续。 经公司2008年度股东大会决议批准，以2008年末总股本8199万股为基数，以资本公积金转增股本，向全 体股东每10股转增10股，转增后公司总股本增加至16398万股。上述股本变动情况业经万隆亚洲会计师事务 所有限公司验证，并出具万亚会业字（2009）第2472号验资报告，并于2009年7月29日办妥工商变更登记手 续。 2、行业及主要产品 公司属药品生产企业，主要产品有心可舒、脑血疏口服液、鸢都感冒颗粒、琥珀消石颗粒等。 3、经营范围 公司经营范围：许可证范围内片剂、硬胶囊剂、颗粒剂、丸剂、散剂、口服液、合剂、酒剂、酊剂、煎 膏剂、糖浆剂，滴丸剂、体外诊断试剂生产、销售，医药科技技术咨询服务。 4、总部注册地址 公司总部注册地址：潍坊高新技术产业开发区梨园街519号。 5、公司组织架构 股东大会为公司的最高权力机构；公司设董事会、监事会，对股东大会负责。公司内部下设董事会办公 室、总裁办公室、营销总部、研发中心、财务中心、生产中心、质量保证部、人力资源部、装备工程部、后 勤保障部、监审法务部以及山东沃华医药经营有限公司（以下简称“沃华经营公司”）、山东沃华创业投资有限 公司（以下简称“沃华创投公司”）、山东沃华中药研究院有限公司（以下简称“沃华中药研究院”）、潍坊沃华医 药基地管理有限公司（以下简称“沃华基地管理公司”）四家子公司。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的规定进行确认、计量和编 制财务报表。 2、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股 东权益变动和现金流量等有关信息。 3、会计期间 本公司以公历年度为会计期间，即每年从1月1日起至12月31日止。 4、记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 ⑴同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的 企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的合并，除此之外， 一般不作为同一控制下的企业合并。 本公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。同一控制 下的控股合并形成的长期股权投资，本公司以合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额作为形成长期股 权投资的初始投资成本，相关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债，本公司 按照相关资产、负债在被合并方的原账面价值入账。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价 值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估费用、法律服 务费等，于发生时计入当期损益。 为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量 金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不 足冲减的，冲减留存收益。 同一控制下的控股合并形成母子关系的，母公司在合并日编制合并财务报表，包括合并资产负债表、合 并利润表和合并现金流量表。 合并资产负债表，以被合并方有关资产、负债的账面价值并入合并财务报表，合并方与被合并方在合并 日及以前期间发生的交易，作为内部交易，按照“合并财务报表”有关原则进行抵消；合并利润表和现金流量 表，包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量，涉及双方在当期发生 的交易及内部交易产生的现金流量，按照合并财务报表的有关原则进行抵消。 ⑵非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。 确定企业合并成本：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发行或承担的 债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中 介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务 性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 通过多次交换交易分步实现的企业合并，企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，应当区 分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之 和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该 项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同） 转入当期投资收益。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行 重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。购买方应当在附注中披露其在购买 日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。 非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业合并成本（不包括应自被投 资单位收取的现金股利和利润），作为对被购买方长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并 取得的符合确认条件的各项可辨认资产、负债，本公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债。 本公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认资产、负债的，有关非货币资产在购买日的 公允价值与其账面价值的差额，作为资产的处置损益，计入合并当期的利润表。 非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中确认的商誉；在控股合并情况下，该 差额在合并财务报表中列示为商誉。 企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，本公司计入合并当期损益 （营业外收入）。在吸收合并情况下，该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额 计入合并当期的合并利润表。 6、合并财务报表的编制方法 ⑴合并财务报表的合并范围 本公司以控制为基础确定财务报表的合并范围，母公司控制的特殊目的主体也纳入合并财务报表的合并 范围。合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的个别财务报表为依据，根据其他有关资料，按照权 益法调整对子公司的长期股权投资，抵销内部交易对合并财务报表的影响后编制。合并时对内部权益性投资 与子公司所有者权益、内部投资收益与子公司利润分配、内部交易事项（包括母公司和纳入合并范围的子公 司与联营企业及合营企业之间的未实现内部交易损益）、内部债权债务进行抵销。 ⑵母公司与子公司采用的会计政策和会计期间不一致的处理方法。 本公司在编制合并财务报表时，如果子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司不一致的，即按照母 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 7、现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为 已知金额现金、价值变动风险很小等四个条件的投资确定为现金等价物；权益性投资不作为现金等价物。 8、 外币业务和外币报表折算 ⑴外币交易折算汇率的确定及其会计处理方法 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率，将外币金额折算为记账本位币金额； 收到投资者以外币投入的资本，采用交易日即期汇率折算。在资产负债表日，视下列情况进行处理： ①外币货币性项目：采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资 产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入财务费用。 ②以历史成本计量的外币非货币性项目：按交易发生日的即期汇率折算，在资产负债表日不改变其记账 本位币金额。 ③以公允价值计量的外币非货币性项目：按公允价值确定日的即期汇率折算。折算后的记账本位币金额 与原账面记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项 目，形成的汇兑差额，计入资本公积。 ⑵资产负债表日外币项目的折算方法及外币报表折算的会计处理 资产负债表日外币项目的折算方法：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折 算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用 项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 外币报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独作为“外币报 表折算差额”项目列示。 9、 金融工具 ⑴金融工具的分类、确认依据和计量方法 ①金融工具的分类：金融工具是指形成一个企业的金融资产、并形成其他单位的金融负债或权益工具的 合同。包括：金额资产、金融负债和权益工具。 本公司金融资产和金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债、持有 至到期投资、应收款项和可供出售金融资产四类。 ②金融工具的确认依据和计量方法 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 确认依据：此类金融资产或金融负债可进一步分为交易性金融资产或金融负债、直接指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。交易性金融资产或金融负债，主要指企业为了近期内出 售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具或近期内回购而承担的金融负债；直接指 定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，主要是指企业基于风险管理、战略投资需 要等所作的指定。 计量方法：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，取得时以公允价值（扣除已 宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。 处置时，公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 B、 持有至到期投资 确认依据：指本公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到 期的固定利率国债、浮动利率公司债券等非衍生金融资产。 计量方法：取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始 确认金额。 持有期间按照摊余成本计量，采用实际利率法（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算 确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 若本公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期投资（较大金额是指相对该类投资出售或重 分类前的总金额而言），则本公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，且在本会计期间及以 后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资，但下列情况除外：出售日或重分类日距 离该项投资到期日或赎回日较近（如到期前三个月内），市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响； 根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类； 出售或重分类是由于本公司无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。 C、应收款项 确认依据：公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款等债权，按从购货方应收的合同或协议价款作 为初始确认金额。 计量方法：持有期间采用实际利率法，按摊余成本计量。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 D、可供出售金融资产 确认依据：指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、 应收款项的金融资产。 计量方法：取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。资产负债表日将公允价值变动计入资本公积（其他 资本公积）。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者 权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 ⑵金融资产转移的确认依据和计量方法 ①金融资产转移的确认依据：本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的或既 没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，终止对该金 融资产的确认。 ②金融资产转移的计量方法 A、整体转移满足终止确认条件时的计量：金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额 计入当期损益。 所转移金融资产的账面价值； 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。 B、部分转移满足终止确认条件时的计量：金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产 整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两 项金额的差额计入当期损益。 终止确认部分的账面价值； 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之 和。 C、金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认为一项金融负债。 D、对于采用继续涉入方式的金融资产转移，本公司按照继续涉入所转移金融资产的程度确认一项金融 资产，同时确认一项金融负债。 ⑶金融负债终止确认条件 本公司在金融负债的现实义务全部或部分已经解除时终止确认该金融负债或其一部分。 ⑷金融资产和金融负债的公允价值确定方法 ①存在活跃市场的金融资产或金融负债，用活跃市场中的报价来确定公允价值； ②金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。 ⑸金融资产（不含应收款项）减值测试方法 本公司在资产负债表日对金融资产（不含应收款项）的账面价值进行检查，有客观证据表明发生减值的， 计提减值准备。 ①持有至到期投资：根据账面价值与预计未来现金流量的现值之间的差额计算确认减值损失。具体比照 应收款项减值损失计量方法处理。 ②可供出售金融资产：有客观证据表明可供出售金融资产公允价值发生较大幅度下降，并预期这种下降 趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减 值的，在确认减值损失时，应当将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减 值损失。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公 允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损 失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损 失，在该权益工具价值回升时，通过权益转回，不通过损益转回。 表明金融资产发生减值的客观证据，是指在该金融资产初始确认后实际发生的，对该金融资产的预计未 来现金流量有影响，且本公司能够对该影响进行可靠计量的事项。 10 、应收款项 ⑴应收款项分类： 本公司应收款项分为单项金额重大的应收款项、单项金额不重大但按信用风险特征进行组合后该组合的 风险较大的应收款项、其他不重大的应收款项三类。 ⑵单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法： 单项金额重大的应收款项坏账准备 的确认标准 单项金额重大是指期末欠款金额在100万元以上（含100万元） 的应收款项。 单项金额重大的应收款项坏账准备 的计提方法 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观 证据表明其已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。 ⑶单项金额不重大但按信用风险特征进行组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确认依据、计 提方法： 单项金额不重大但按信用风险特征进行组合后该组合的风险较大指账龄超过一年的应收款项。没有将 其划分为单项金额重大和其他不重大两类的应收款项，则将其作为单项金额不重大但按信用风险特征组合 后该组合风险较大的应收款项。 信用风险特征组合的确认依据 本公司对单项金额不重大的应收款项，以及单项金额重大、但经单独 测试后未发生减值的应收款项，以账龄为类似信用风险特征，根据以前年 度与之相同或相似的按账龄段划分的信用风险组合的历史损失率为基础， 结合现时情况确定类似信用风险特征组合采用下述账龄分析法计提坏账 准备。 ⑷账龄分析法 账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1年以内（含1年） 5% 5% 1-2年（含2年） 10% 10% 2年至3年（含3年） 30% 30% 3至5年（含5年） 50% 50% 5年以上 100% 100% 11、存货 ⑴存货的分类 公司存货分为：库存商品、自制半成品、原材料、包装物、低值易耗品、在产品。 ⑵取得和发出存货的计价方法 存货入库按实际成本计价，原材料、包装物、库存商品和产成品的领用、发出采用加权平均法核算。 通过非货币性资产交换、债务重组和企业合并方式取得的存货按照相关会计准则规定的方法计价相关存 货，发出时按加权平均法计价。 ⑶存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法 本公司于资产负债表日对存货进行全面清查，按存货成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 库存商品、用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价 减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。（未完）  |