[公告]云内动力：2010年年度审计报告
云内动力 2010年度财务报告 昆明云内动力股份有限公司 KUNMING YUNNEI POWER CO.,LTD. 2010年度财务报告 董事长：李映昆 证券简称：云内动力 证券代码：000903 披露日期：2011年 3月 9日 1 云内动力 2010年度财务报告 一、 审计报告 审计报告 中审亚太审【2011】020037号 昆明云内动力股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的昆明云内动力股份有限公司（以下简称“云内动力”）财务报表，包 括 2010年 12月 31日的资产负债表，2010年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表 以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是云内动力管理层的责任。这种责任包括：（1） 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误 而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册 会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德 规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审 计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的 评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计 程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政 策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，云内动力财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公 允反映了云内动力 2010年 12月 31日的财务状况以及 2010年度的经营成果和现金流量。 2 云内动力 2010年度财务报告 中审亚太会计师事务所有限公司 中国注册会计师：方自维 中国注册会计师：成红彦 中国·北京 二○一一年三月九日 3 云内动力 2010年度财务报告 二、 财务报表 资产负债表 编制单位：昆明云内动力股份有限公司2010年12月31日币种：人民币元 资产附注 合并数母公司数 年末数年初数年末数年初数 流动资产： 货币资金 8-1 737,220,144.16 1,226,444,226.74 635,981,889.47 979,017,693.12 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 8-2 554,826,351.97 234,146,104.58 798,898,643.71 443,582,246.34 应收账款 8-3 260,582,633.73 179,952,831.54 163,786,764.66 138,995,456.27 预付款项 8-4 51,116,044.13 24,639,333.23 39,424,748.44 17,069,004.24 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 8-5 5,052,917.34 10,407,824.39 5,165,157.00 10,407,824.39 应收股利 8-6 5,500,000.00 5,500,000.00 其他应收款 8-7 189,453,012.39 89,692,713.51 8,483,169.45 7,947,259.94 买入返售金融资产 存货 8-8 585,839,049.78 751,194,230.32 333,968,244.04 477,933,523.93 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 200,000,000.00 流动资产合计 2,389,590,153.50 2,516,477,264.31 2,191,208,616.77 2,074,953,008.23 非流动资产： 发放委托贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 8-9 52,000,000.00 52,000,000.00 246,500,000.00 246,500,000.00 投资性房地产 固定资产 8-10 967,207,386.15 687,099,346.33 381,947,592.38 277,308,954.74 在建工程 8-11 738,956,428.73 668,397,721.93 701,902,262.80 501,419,473.23 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 8-12 345,849,351.16 344,200,462.94 303,843,106.98 301,246,041.40 开发支出 8-13 34,926,265.51 19,328,199.82 34,926,265.51 19,328,199.82 商誉 长期待摊费用 8-14 937,819.45 4,512,177.04 递延所得税资产 8-15 15,071,590.15 8,695,781.62 12,416,507.50 8,695,781.62 其他非流动资产 非流动资产合计 2,154,948,841.15 1,784,233,689.68 1,681,535,735.17 1,354,498,450.81 资产总计 4,544,538,994.65 4,300,710,953.99 3,872,744,351.94 3,429,451,459.04 单位负责人：李映昆主管会计工作负责人：杨阳会计机构负责人：刘韩金 4 云内动力 2010年度财务报告 资 产 负 债 表 （续） 编制单位：昆明云内动力股份有限公司 2010年12月31日单位：人民币元 负债及股东权益附注 合并数母公司数 期末余额年初余额期末余额年初余额 流动负债： 短期借款 8-17 40,000,000.00 140,000,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 8-18 257,450,201.71 224,164,800.00 2,217,093.85 35,000,000.00 应付账款 8-19 849,704,136.76 842,326,824.35 591,329,475.80 581,967,345.42 预收款项 8-20 48,132,106.71 38,887,828.94 40,591,310.13 24,496,704.04 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 8-21 2,979,350.50 5,435,644.17 1,692,117.97 2,921,334.15 应交税费 8-22 8,356,330.67 6,474,859.32 7,672,289.79 14,504,282.33 应付利息 8-23 5,687,477.01 669,625.00 5,466,666.67 应付股利 其他应付款 8-24 70,894,210.84 82,899,437.48 39,537,613.92 49,415,282.28 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 8-25 51,670,000.00 8,000,000.00 51,670,000.00 其他流动负债 8-26 500,000,000.00 500,000,000.00 流动负债合计 1,834,873,814.20 1,348,859,019.26 1,240,176,568.13 708,304,948.22 非流动负债： 长期借款 8-27 290,000,000.00 50,000,000.00 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 8-28 53,470,000.00 53,396,880.00 53,470,000.00 53,396,880.00 非流动负债合计 53,470,000.00 343,396,880.00 53,470,000.00 103,396,880.00 负债合计 1,888,343,814.20 1,692,255,899.26 1,293,646,568.13 811,701,828.22 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 8-29 378,200,000.00 378,200,000.00 378,200,000.00 378,200,000.00 资本公积 8-30 1,567,325,016.39 1,567,325,016.39 1,564,853,618.16 1,564,853,618.16 减：库存股 专项储备 盈余公积 8-31 189,488,579.57 183,898,766.68 189,488,579.57 183,898,766.68 一般风险准备 未分配利润 8-32 473,161,240.78 438,809,184.24 446,555,586.08 490,797,245.98 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 2,608,174,836.74 2,568,232,967.31 2,579,097,783.81 2,617,749,630.82 少数股东权益 48,020,343.71 40,222,087.42 所有者权益合计 2,656,195,180.45 2,608,455,054.73 2,579,097,783.81 2,617,749,630.82 负债和所有者权益总计 4,544,538,994.65 4,300,710,953.99 3,872,744,351.94 3,429,451,459.04 单位负责人：李映昆主管会计工作负责人：杨阳会计机构负责人：刘韩金 5 云内动力 2010年度财务报告 利 润 表 编制单位：昆明云内动力股份有限公司 2010年度单位：人民币元 项目附注 合并数母公司数 本期金额上期金额本期金额上期金额 一、营业总收入 2,328,309,324.55 2,490,699,175.98 1,926,520,184.96 2,130,268,001.49 其中：营业收入 8-33 2,328,309,324.55 2,490,699,175.98 1,926,520,184.96 2,130,268,001.49 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 2,365,593,442.92 2,443,514,710.17 1,876,634,509.47 2,006,432,024.37 其中：营业成本 8-33 2,020,471,570.48 2,140,613,775.27 1,614,566,051.02 1,786,941,312.18 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 8-34 9,799,029.57 9,448,970.00 8,678,343.19 8,929,999.52 销售费用 8-35 106,937,924.19 123,489,378.92 93,195,291.21 91,264,774.83 管理费用 8-36 173,773,865.23 159,524,491.82 139,743,800.72 117,650,200.50 财务费用 8-37 11,166,743.55 -2,950,429.92 5,928,115.83 -7,898,402.34 资产减值损失 8-38 43,444,309.90 13,388,524.08 14,522,907.50 9,544,139.68 加：公允价值变动收益（损失以 “ -”号填列） 投资收益（损失以 “ - ”号填列） 8-39 5,500,000.00 65,840.73 7,462,774.66 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 5,500,000.00 5,500,000.00 汇兑收益（损失以 “-”号填列） 三、营业利润（亏损以 “ - ”号填列） -31,784,118.37 47,250,306.54 57,348,450.15 123,835,977.12 加：营业外收入 8-40 184,525,337.94 217,054,529.95 6,025,951.18 41,240,552.54 减：营业外支出 8-41 822,451.77 57,630,494.81 728,261.44 6,580,883.40 其中：非流动资产处置损失 75,294.88 49,535,501.10 5,282.05 5,492,983.11 四、利润总额（亏损总额以 “ - ”号填列） 151,918,767.80 206,674,341.68 62,646,139.89 158,495,646.26 减：所得税费用 8-42 9,628,666.13 26,221,078.86 6,748,010.95 26,215,203.86 五、净利润（净亏损失以 “ - ”号填列） 142,290,101.67 180,453,262.82 55,898,128.94 132,280,442.40 归属于母公司所有者的净利润 134,491,845.38 169,944,618.72 55,898,128.94 132,280,442.40 少数股东损益 7,798,256.29 10,508,644.10 其中：被合并方在合并前实现利润 六、每股收益： 8-43 (一)基本每股收益 0.356 0.449 (二)稀释每股收益 0.356 0.449 七、其他综合收益 8-44 -380,800.35 八、综合收益总额 142,290,101.67 180,072,462.47 55,898,128.94 132,280,442.40 归属于母公司所有者的综合收益总额 134,491,845.38 169,563,818.37 55,898,128.94 132,280,442.40 归属于少数股东的综合收益总额 7,798,256.29 10,508,644.10 单位负责人：李映昆主管会计工作负责人：杨阳会计机构负责人：刘韩金 6 云内动力 2010年度财务报告 现 金 流 量 表 编制单位：昆明云内动力股份有限公司2010年度单位：人民币元 项目附注 合并数母公司数 本期金额上期金额本期金额上期金额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 2,324,764,040.98 2,834,697,169.26 1,882,912,948.38 2,488,901,737.02 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 8-45(1) 27,382,634.79 95,809,224.48 24,268,299.49 88,870,689.93 现金流入小计 2,352,146,675.77 2,930,506,393.74 1,907,181,247.87 2,577,772,426.95 购买商品、接受劳务支付的现金 2,006,770,492.10 2,132,150,876.46 1,653,816,548.55 1,879,064,510.70 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 232,885,717.74 182,036,663.97 183,469,730.05 140,195,893.62 支付的各项税费 129,321,672.88 157,055,768.37 116,879,847.19 147,479,966.33 支付的其他与经营活动有关的现金 8-45(2) 103,551,691.38 119,801,544.47 86,641,173.55 111,501,596.73 现金流出小计 2,472,529,574.10 2,591,044,853.27 2,040,807,299.34 2,278,241,967.38 经营活动产生的现金流量净额 -120,382,898.33 339,461,540.47 -133,626,051.47 299,530,459.57 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 取得投资收益收到的现金 1,850,535.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 72,944,690.29 169,004,122.03 330,790.39 83,959.03 处置子公司及其他营业单位收到的现金 - 收到的其他与投资活动有关的现金 1,000,000.00 现金流入小计 72,944,690.29 170,004,122.03 2,181,325.39 83,959.03 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 472,579,955.33 395,026,931.53 399,721,349.82 280,044,874.25 投资所支付的现金 200,000,000.00 50,000,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 8-45(3) 272,560.00 8,470,000.00 现金流出小计 472,852,515.33 403,496,931.53 599,721,349.82 330,044,874.25 投资活动产生的现金流量净额 -399,907,825.04 -233,492,809.50 -597,540,024.43 -329,960,915.22 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款所收到的现金 329,500,000.00 408,500,000.00 329,500,000.00 268,500,000.00 发行债券收到的现金 500,000,000.00 500,000,000.00 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 829,500,000.00 408,500,000.00 829,500,000.00 268,500,000.00 偿还债务所支付的现金 677,500,000.00 407,000,000.00 329,500,000.00 287,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 110,610,672.70 87,378,814.62 101,547,041.24 62,553,862.45 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付的其他与筹资活动有关的现金 8-45(4) 10,322,686.51 95,168.48 10,322,686.51 95,168.48 现金流出小计 798,433,359.21 494,473,983.10 441,369,727.75 349,649,030.93 筹资活动产生的现金流量净额 31,066,640.79 -85,973,983.10 388,130,272.25 -81,149,030.93 四、汇率变动对现金的影响额 五、现金及现金等价物净增加额 -489,224,082.58 19,994,747.87 -343,035,803.65 -111,579,486.58 加：期初现金及现金等价物余额 1,226,444,226.74 1,206,449,478.87 979,017,693.12 1,090,597,179.70 六、期末现金及现金等价物余额 737,220,144.16 1,226,444,226.74 635,981,889.47 979,017,693.12 单位负责人：李映昆主管会计工作负责人：杨阳会计机构负责人：刘韩金 7 云内动 2010年度财务报 合并股东权益变动 表 编制单位：昆明云内动力股份有限公司2010年度单位：人民币元 项目 本期金额 归属于母公司股东权益 少数股东权益股东权益合计 股本资本公积 减：库 存股 专项储 备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润其他 一、上年年末余额 378,200,000.00 1,567,325,016.39 183,898,766.68 438,809,184.24 40,222,087.42 2,608,455,054.73 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 378,200,000.00 1,567,325,016.39 183,898,766.68 438,809,184.24 40,222,087.42 2,608,455,054.73 三、本年增减变动金额（减少以 “-”号填列） 5,589,812.89 34,352,056.54 7,798,256.29 47,740,125.72（一）净利润 134,491,845.38 7,798,256.29 142,290,101.67（二）其他综合收益 上述（一）（二）项小计 134,491,845.38 7,798,256.29 142,290,101.67（三）所有者投入和减少资本 1、所有者投入资本 2、股份支付计入所有者权益的金额 3、其他 （四）利润分配 5,589,812.89 -100,139,788.84 -94,549,975.95 1、提取盈余公积 5,589,812.89 -5,589,812.89 2、提取一般风险准备 3、对所有者（或股东）的分配 -94,549,975.95 -94,549,975.95 4、其他 （五）所有者权益内部结转 1、资本公积转增股本 2、盈余公积转增股本 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 （六）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 四、本年年末余额 378,200,000.00 ############## 189,488,579.57 473,161,240.78 48,020,343.71 2,656,195,180.45 单位负责人：李映昆主管会计工作负责人：杨阳 会计机构负责人：刘韩金 8 云内动 2010年度财务报 合并股东权益变动表(续 ) 编制单位：昆明云内动力股份有限公司 2010年度单位：人民币元 项目 上年同期金额 归属于母公司股东权益 少数股东权益股东权益合计 股本资本公积 减：库 存股 专项储 备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润其他 一、上年年末余额 378,200,000.00 ############## 170,670,722.44 338,822,577.21 30,207,544.92 2,485,497,600.09 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 378,200,000.00 ############## 170,670,722.44 338,822,577.21 30,207,544.92 2,485,497,600.09 三、本年增减变动金额（减少以 “-”号填列） -271,739.13 13,228,044.24 99,986,607.03 10,014,542.50 122,957,454.64（一）净利润 169,944,618.72 10,508,644.10 180,453,262.82（二）其他综合收益 -271,739.13 -109,061.22 -380,800.35 上述（一）（二）项小计 -271,739.13 169,944,618.72 10,399,582.88 180,072,462.47（三）所有者投入和减少资本 -385,040.38 -385,040.38 1、所有者投入资本 2、股份支付计入所有者权益的金额 3、其他 -385,040.38 -385,040.38（四）利润分配 13,228,044.24 -69,958,011.69 -56,729,967.45 1、提取盈余公积 13,228,044.24 -13,228,044.24 2、提取一般风险准备 3、对所有者（或股东）的分配 -56,729,967.45 -56,729,967.45 4、其他 （五）所有者权益内部结转 1、资本公积转增股本 2、盈余公积转增股本 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 （六）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 四、本年年末余额 378,200,000.00 ############## 183,898,766.68 438,809,184.24 40,222,087.42 2,608,455,054.73 单位负责人：李映昆 主管会计工作负责人：杨阳 会计机构负责人：刘韩金 9 云内动 2010年度财务报 母公司股东权益变动表 编制单位：昆明云内动力股份有限公司 2010年度单位：人民币元 项目 本期金额 归属于母公司股东权益 股东权益合计 股本资本公积 减：库 存股 专项储 备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润其他 一、上年年末余额 378,200,000.00 ############## 183,898,766.68 490,797,245.98 2,617,749,630.82 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 378,200,000.00 ############## 183,898,766.68 490,797,245.98 2,617,749,630.82 列） 5,589,812.89 -44,241,659.90 -38,651,847.01（一）净利润 55,898,128.94 55,898,128.94（二）其他综合收益 上述（一）（二）项小计 55,898,128.94 55,898,128.94（三）所有者投入和减少资本 1、所有者投入资本 2、股份支付计入所有者权益的金额 3、其他 （四）利润分配 5,589,812.89 -100,139,788.84 -94,549,975.95 1、提取盈余公积 5,589,812.89 -5,589,812.89 2、提取一般风险准备 3、对所有者（或股东）的分配 -94,549,975.95 -94,549,975.95 4、其他 （五）所有者权益内部结转 1、资本公积转增股本 2、盈余公积转增股本 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 （六）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 四、本年年末余额 378,200,000.00 ############## 189,488,579.57 446,555,586.08 2,579,097,783.81 单位负责人：李映昆 主管会计工作负责人：杨阳 会计机构负责人：刘韩金 10 云内动 2010年度财务报 母公司股东权益变动表(续) 编制单位：昆明云内动力股份有限公司2010年度单位：人民币元 项目 上年同期金额 归属于母公司股东权益 股东权益合计 股本资本公积 减：库 存股 专项储 备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润其他 一、上年年末余额 378,200,000.00 ############## 170,670,722.44 428,474,815.27 ############## 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 378,200,000.00 ############## 170,670,722.44 428,474,815.27 ############## 列） 13,228,044.24 62,322,430.71 75,550,474.95（一）净利润 132,280,442.40 132,280,442.40（二）其他综合收益 上述（一）（二）项小计 132,280,442.40 132,280,442.40（三）所有者投入和减少资本 1、所有者投入资本 2、股份支付计入所有者权益的金额 3、其他 （四）利润分配 13,228,044.24 -69,958,011.69 -56,729,967.45 1、提取盈余公积 13,228,044.24 -13,228,044.24 2、提取一般风险准备 3、对所有者（或股东）的分配 -56,729,967.45 -56,729,967.45 4、其他 （五）所有者权益内部结转 1、资本公积转增股本 2、盈余公积转增股本 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 （六）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 四、本年年末余额 378,200,000.00 ############## 183,898,766.68 490,797,245.98 ############## 单位负责人：李映昆 主管会计工作负责人：杨阳 会计机构负责人：刘韩金 11 云内动力 2010年度财务报表附注 三、 财务报表附注 昆明云内动力股份有限公司 2010年度财务报表附注 （单位：人民币元） 一、公司基本情况 昆明云内动力股份有限公司（以下简称本公司）是 1998年 7月 2日经云南省人民政府 云政复（ 1998）49号文批准，由云南内燃机厂独家发起，以社会募集方式设立的股份有限 公司。经中国证券监督管理委员会证监发行字 (1999)11、12、13号文批准，于 1999年 1月 27日向社会公开发行 6,000万股人民币普通股，并于 1999年 4月 15日在深圳证券交易所 上市交易，发行后总股本 18,000万股。2002年 9月本公司成功实施了 2001年度配股方案， 配股完成后股本增至 19,980万股。2006年 2月 13日本公司实施股权分置改革后，有限售 条件股份合计为 9,450万股，占总股本的 47.30%；无限售条件流通股份合计为 10,530万股， 占总股本的 52.70%。2007年 4月 12日本公司实施资本公积金转增股本方案，本公司总股 本由 19,980股增加至 29,970万股， 2007年 5月 9日本公司办理了工商变更登记，变更后 注册资本人民币贰亿玖仟玖佰柒拾万元整。2007年 12月 24日经中国证券监督管理委员会 证监发行字[2007]408号文核准，公司实施了公开增发A股股票，增发完成后股本增至37,820 万股，注册资本为人民币 37,820万元。 本公司注册地：云南昆明；法定代表人：李映昆；经营范围为：柴油机和轻型载货车 的开发、生产和销售，是目前国内最大的小缸径多缸柴油发动机生产企业之一，开发和生 产能力居国内同行业前列。2005年 11月 26日，本公司向社会正式公布了国内第一台从自 己生产线下线的、拥有自主知识产权的环保、节能型 D16TCI、D19TCI电控、高压共轨柴 油机新产品，该产品综合性能指标达到国际同类型产品先进水平，可适用于轿车、 SUV、 MPV、高档商用车等车型。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 本公司的财务报表编制以持续经营假设作为基础，根据实际发生的交易和事项，按照 中华人民共和国财政部 2006年 2月 15日颁布的企业会计准则及其他相关规定编制。 本财务报表附注的披露同时也遵照了中国证券监督管理委员会 (以下简称“证监会”)制 12 云内动力 2010年度财务报表附注 订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号—财务报告的一般规定（2011年修 订）》。 2、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务 状况、经营成果和现金流量等有关信息。 3、会计期间 本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季 度、月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为公历 1月 1日起至 12月 31日止。 4、记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，本公司采用权益结合法进行会计处理。本公司在合并中 取得的资产、负债，按照合并日相关资产、负债在被合并方的账面价值入账。本公司取得 的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本 公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益。 对于同一控制下的企业合并，被合并方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在 合并日应当按照本企业会计政策对被合并方的财务报表相关项目进行调整后按上述原则进 行账务处理。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，本公司采用购买法进行会计处理。合并成本为本公司 在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性 证券的公允价值。在购买日，本公司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值 确认。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉，按成本扣除累计减值准备后的金额计量；对合并成本小于合并中取得的被购买 方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 6. 合并财务报表的编制方法 （一）合并范围 13 云内动力 2010年度财务报表附注 （1）本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确认。母公司直接或间接拥有 被投资单位半数以上表决权的，认定为本公司的子公司，纳入合并财务报表的合并范围。 （2）本公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，认定为本公 司的子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明母公司不能控制被投资单 位的除外： ①通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权。 ②根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策。 ③有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员。 ④在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。 （二）编制方法 合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表及其资料为基础，根 据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。子公司采 用的会计政策应与母公司保持一致。子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的， 在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的 调整。 合并会计报表将母公司会计报表和纳入合并范围的子公司会计报表在抵销公司间重大 交易、资金往来、债权债务等交易事项的基础上，由母公司合并编制。 对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨 认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的 子公司，在编制合并财务报表时，视同该企业合并于报告期最早期间的期初已经发生，从 报告期最早期间的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表，其合 并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。 7、会计计量属性 （1）计量属性 本公司以权责发生制为记账基础，初始价值以历史成本为计量原则。以公允价值计量 且其变动记入当期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产和衍生金融工具等以公 允价值计量；采购时超过正常信用条件延期支付的存货、固定资产等，以购买价款的现值 计量；发生减值损失的存货以可变现净值计量，其他减值资产按可收回金额（公允价值与 现值孰高）计量；盘盈资产等按重置成本计量。 （2）计量属性在本期发生变化的报表项目 14 云内动力 2010年度财务报表附注 本报告期各财务报表项目会计计量属性未发生变化。 8、现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指 持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。 9、外币业务核算方法 （1）发生外币交易时的折算方法 本公司发生外币交易时，按交易发生日的即期汇率（即中国人民银行当日公布的人民 币外汇牌价中间价）将外币金额折算为记账本位币金额。 本公司发生外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项时，按照交易实际采用的汇率（即 银行买入价或卖出价）折算。 （2）在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法 资产负债表日，各项货币性外币资产、负债账户按当日中国人民银行公布的外汇牌价 中间价折合为人民币，除外币专门借款本金及利息产生的汇兑差额在资本化期间按规定予 以资本化计入在建工程成本外，其他外币折算差额作为汇兑损益计入当期损益。以历史成 本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金 额。以公允价值计量的股票、基金等外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率 折算，折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变 动）处理，计入当期损益。 （3）外币财务报表的折算方法 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项 目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用 项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额 作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 10、金融工具 （1）金融工具的确认依据 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合 同。本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止； 15 云内动力 2010年度财务报表附注 该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23号——金融资产转移》规定的终止确认条 件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才终止确认该金融负债或其一部分 （2）金融资产和金融负债的分类 按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产。 按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债；②其他金融负债。 （3）金融资产和金融负债的计量 本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类 别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法： 错误！未找到引用源。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债， 按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 错误！未找到引用源。持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计 量。 错误！未找到引用源。可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动 形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有 者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。 错误！未找到引用源。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具 投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计 量。 错误！未找到引用源。其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外： 错误！未找到引用源。与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。 错误！未找到引用源。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场 16 云内动力 2010年度财务报表附注 利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量： A.《企业会计准则第 13号——或有事项》确定的金额。 B.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号——收入》的原则确定的累计摊销额 后的余额。 （4）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 错误！未找到引用源。存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确 定公允价值。报价按照以下原则确定： 错误！未找到引用源。在活跃市场上，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的 报价，为市场中的现行出价；拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价，为市场中的 现行要价。 错误！未找到引用源。金融资产和金融负债没有现行出价或要价，采用最近交易的市 场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价 值。 错误！未找到引用源。金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确 定其公允价值。 （5）金融资产减值准备计提方法 错误！未找到引用源。持有至到期投资 以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流 量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率），减记的金额确认 为资产减值损失，计入当期损益。 错误！未找到引用源。应收款项 应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注“二.11”。 错误！未找到引用源。可供出售金融资产 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预 期这种下降趋势属于非暂时性的，则按其公允价值低于其账面价值的差额，确认减值损失， 计提减值准备。在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计 损失一并转出，计入减值损失。 错误！未找到引用源。其他 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生 17 云内动力 2010年度财务报表附注 金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现 值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。 （6）金融资产转移 金融资产转移，是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转 入方）。 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金 融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列 情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债； 未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债。 11、应收款项 （1）坏账的确认标准 凡因债务人破产，依据法律清偿后确实无法收回的应收款项；债务人死亡，既无遗产 可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；债务人逾期三年未能履行偿债义 务，经股东大会或董事会批准列作坏账的应收款项，以及其他发生减值的债权如果评估为 不可收回，则对其终止确认。 （2）坏账损失核算方法 本公司采用备抵法核算坏账损失。 （3）坏账准备的计提方法及计提比例 对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项，根据其未来现金流量现 值低于其账面价值的差额计提坏账准备；对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的 单项金额重大的应收款项，按账龄和关联方进行组合，对按账龄进行组合的应收款项按账 龄分析法计提坏账准备，对按关联方进行组合的关联方款项不计提坏账准备；对有确凿证 据表明可收回性存在明显差异的单项金额非重大应收款项，采用个别认定法计提坏账准备。 坏账准备计提比例如下： 错误！未找到引用源。单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据 或金额标准 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方 法 18 云内动力 2010年度财务报表附注 单项金额重大的判断依据 或金额标准 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方 法 将期末余额达到（含）500万元以上的应收款项（包 括应收账款和其他应收款）划分为单项金额重大的应 收款项 有客观证据表明其发生了减值的，按照其未来 现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减 值损失，计提坏账准备 错误！未找到引用源。按组合计提坏账准备应收款项： 组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄状态 按账龄分析法计提坏账准备 关联方组合 关联方关系和内部职工备 用金 除有客观情况表明发生了减值的应收款项外，不计提 坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例 1年以内 5% 5% 1—2年 20% 20% 2—3年 30% 30% 3—4年 40% 40% 4—5年 50% 50% 5年以上 50%～100% 50%～100% 错误！未找到引用源。单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： 单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法 对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的单项金 额非重大应收款项 采用个别认定法计提坏账准备 对应收票据和预付款项，本公司单独进行减值测试，有客观证据表明其发生减值的， 根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为资产损失，计提坏账准备。 12、存货核算方法 （1）存货分类 本公司存货包括：原材料、在产品、低值易耗品、库存商品等。 （2）取得和发出的计价方法：存货采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸 费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。存货的加工成本包括直接人工以及按 照一定方法分配的为公司生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。存货的其他成本指 除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出。 应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第 17号——借款费用》处理。 19 云内动力 2010年度财务报表附注 投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定。 非货币性资产交换、债务重组和企业合并取得的存货的成本，分别按照《企业会计准 则第 7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12号——债务重组》和《企业会计准 则第 20号——企业合并》确定。 原材料采用计划成本核算，领用或发出时通过分摊材料成本差异调整为实际成本；库 存商品、在产品、低值易耗品按实际成本计价核算，库存商品领用或发出时采用 “加权平均 法”核算。 （3）确定存货可变现净值的依据和存货跌价准备的计提方法 每年年度终了存货成本按照成本与可变现净值孰低计量。年度结束，本公司的存货由 于毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值的， 按可变现净值低于存货成本部分，计提存货跌价准备。存货跌价准备按照单个存货项目的 成本高于可变现净值的差额计提。 存货可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的 成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 （4）存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度采用永续盘存制。 （5）低值易耗品的摊销方法 低值易耗品采用一次摊销法摊销。 13、长期股权投资 长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影 响的权益性投资，或者对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有 报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。 （1）长期股权投资的初始计量 1）本公司合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： 本公司同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合 并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初 始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债 务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权 益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权初始投资投资 20 云内动力 2010年度财务报表附注 成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存 收益。 本公司非同一控制下的企业合并，在购买日按照下列规定确定其投资成本： ①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控 制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。 ②通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。 ③本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。 ④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计 未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公司将其计入合并成 本。 2）除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列 规定确定其投资成本： ①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 ②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始 投资成本。 ③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本， 但合同或协议约定价值不公允的除外。 ④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则 第 7号——非货币性资产交换》确定。 ⑤通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12号—— 债务重组》确定。 （2）长期股权投资的后续计量及投资收益确认方法 1）本公司采用成本法核算的长期股权投资包括：能够对被投资单位实施控制的长期股 权投资；对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价 值不能可靠计量的长期股权投资。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股 权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，除购买时已宣告发放股利作投资 成本收回外，其余确认为当期投资收益。 2）本公司采用权益法核算的长期股权投资包括对被投资单位具有共同控制或重大影响 21 云内动力 2010年度财务报表附注 的长期股权投资。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本 小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时 调整长期股权投资的成本。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额， 确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或 现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。 本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构 成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。 被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复 确认收益分享额。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨 认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。若符合下列条件， 本公司以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资收益： ①本公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。 ②投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额不具 有重要性的。 ③其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照规定对被投资单位的净损 益进行调整的。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及 会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。本公司对于被投资单 位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益， 处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一 致同意的，认定为共同控制。 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一 起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。 14、投资性房地产 本公司对能够单独计量和出售、且是为赚取租金或资本增值、或两者兼有而持有的房 22 云内动力 2010年度财务报表附注 地产作为投资性房地产核算。主要包括： （1）已出租的土地使用权； （2）持有并准备增值后转让的土地使用权； （3）已出租的建筑物。 15、固定资产 （1）固定资产确认条件 本公司的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命 超过一个会计年度且单位价值较高的有形资产。 （2）固定资产的初始计量 固定资产在取得时按实际成本计价。与固定资产有关的后续支出，如果有与该固定资 产有关的经济利益可能流入企业并且成本能可靠计量的，计入固定资产成本。 （3）固定资产的分类及折旧方法 固定资产折旧采用平均年限法按分类折旧率计提，各类固定资产的类别、估计经济使 用年限和年折旧率分别如下： 固定资产类别 预计净残值率 预计使用年限(年) 年折旧率(%) 房屋、建筑物 3% 25-40年 2.43-3.88 机器设备 3% 10－18年 5.39-9.70 电子设备 3% 8－10年 9.70-12.13 运输设备 3% 7-12年 8.08-13.86 其他 3% 7-12年 8.08-13.86 16、在建工程 在建工程按实际成本核算，其实际成本包括有关建造的资产达到预定可使用状态之前 发生的与购置或建造固定资产有关的一切直接或间接成本，包括符合《企业会计准则第 17 号——借款费用》资本化条件的借款费用。 在建工程达到预定可使用状态时转入固定资产。 17、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产购建或者生产的，应当 予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用， 计入当期损益。 23 云内动力 2010年度财务报表附注 （2）借款费用资本化期间 A、开始资本化：当以下三个条件同时具备时，借款费用开始资本化： 错误！未找到引用源。资产支出已经发生； 错误！未找到引用源。借款费用已经发生； 错误！未找到引用源。为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。 B、暂停资本化：若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个 月，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益。 C、停止资本化：购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态 时，借款费用停止资本化。 （3）借款费用资本化金额的计算方法： 在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照 下列规定确定： 错误！未找到引用源。为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以 专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定； 错误！未找到引用源。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的， 按下列公式计算： 一般借款利息费用资本化金额＝累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均 数×所占用一般借款的资本化率 所占用一般借款的资本化率＝所占用一般借款当期实际发生的利息之和 ÷所占用一般 借款本金加权平均数 所占用一般借款本金加权平均数＝Σ（所占用每笔一般借款本金×每笔一般借款在当期 所占用的天数/当期天数） 18、无形资产 （1）无形资产按照实际成本进行初始计量。无形资产于取得时分析判断其使用寿命， 使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。具体摊销年限如下： 类 别 摊销年限(年 ) 土地使用权 50 专利技术 10 财务软件 5 24 云内动力 2010年度财务报表附注 （2）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 对于自行进行的研究开发项目, 本公司将为获取新的技术和知识等进行的有计划的调 查阶段划分为研究阶段。 本公司的开发阶段是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某 项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。 （3）开发阶段支出符合资本化条件的具体标准 在开发阶段,本公司将有关支出资本化确认为无形资产时，必须同时满足下列条件: (一)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； (二)具有完成该无形资产并使用或出售的意图； (三)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品； (四)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用 或出售该无形资产； (五)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。 19、长期待摊费用 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上 （不含一年）的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。 长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。如果不能再使以后各期受 益，将余额一次计入当期损益。 20、资产减值 除存货、投资性房地产及金融资产外，其他主要类别资产的资产减值准备确定方法 对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、投资性房地产、在建工 程、无形资产、商誉及其他资产等主要类别资产的资产减值准备确定方法： （1）公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象 的，进行减值测试，估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资 产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时 计提相应的资产减值准备。资产的可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与 资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以 使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产 减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 25 云内动力 2010年度财务报表附注 （2）存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值： ①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的 下跌。 ②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近 期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。 ③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未 来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。 ④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。 ⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 ⑥公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造 的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。 ⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 （3）资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额 进行估计的，该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。 本公司以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单项资产的可收回金额进行估计 时，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 （4）因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以及未探明矿区权益，无 论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。 （5）资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整， 以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。 21、预计负债 （1）预计负债的确认标准 或有事项相关相关义务同时符合下列条件，确认为预计负债： ①该义务是公司承担的现时义务； ②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业； ③该义务的金额能够可靠计量。 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照清偿该负债所需支出的最佳估计数计量。如果所需支出存在一个金 额区间，按该区间的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个金额区间， 预计负债只涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；预计负债涉及多个项目 26 云内动力 2010年度财务报表附注 时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。如果清偿已确认预计负债所需 支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为 资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。 22、收入 （1）销售商品的收入确认 本公司在将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，不再对该商品实施继续管理 权和实际控制权，相关的经济利益能够流入本公司，并且与销售该商品相关的收入和成本 能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。 采用递延方式分期收款、具有融资性质的商品销售，业务发生时按应收的合同或协议 价的公允价值确认收入时，按应收合同或协议价款与公允价值的差，确认“未实现融资收 益”，在合同期或协议期内采有实际利率法进行摊销，计入当期损益。 （2）提供劳务的收入确认 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法即在收入金额 能够可靠计量、劳务的完工程度能够可靠地确定，与交易相关的经济利益能够流入，已经 发生的成本和将要发生的成本能够可靠地计量时，确认劳务收入。 （3）让渡资产使用权收入确认 让渡现金使用权发生的利息收入，按使用现金的时间和适用利率计算确定；出租有形 资产、无形资产（如商标权、专利权、专营权、软件、版权）等资产的使用权而形成的使 用费收入，按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。上述收入的确认应同时满 足：①与交易相关的经济利益能够流入本公司；②收入的金额能够可靠地计量。 23、政府补助 （1）政府补助是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为 企业所有者投入的资本。 （2）政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助。 与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 （3）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配， 计入当期损益。但是按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 （4）与收益相关的政府补助，应当分别下列情况处理： 27 云内动力 2010年度财务报表附注 ①用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用 的期间，计入当期损益。 ②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 24、递延所得税资产和递延所得税负债 本公司所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法。 （1）递延所得税资产的确认 递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同 产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵 扣暂时性差异时，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限， 确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产 或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认： ①该项交易不是企业合并； ②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下 列条件的，确认相应的递延所得税资产： ①暂时性差异在可预见的未来很可能转回； ②未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵 扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 （2）递延所得税负债的确认 递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异，因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企 业的应纳税所得额和应缴所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应 支付税金的义务，应作为负债确认。 除下列交易产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递 延所得税负债： ①商誉的初始确认； ②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： a.该项交易不是企业合并； b.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。 ③本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时 28 云内动力 2010年度财务报表附注 满足下列条件的： a.投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间； b.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 在每个资产负债表日，本公司将对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期 间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得 税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。 本公司将除企业合并及直接在所有者权益中确认的交易或者事项外的当期所得税和递 延所得税作为计入利润表的所得税费用或收益。 25、租赁 租赁是指在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议，包括 经营性租赁与融资性租赁两种方式。 （1）符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁： ①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人； ②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租 赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权； ③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（ 75%（含）以 上）； ④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允 价值（ 90%（含）以上）；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开 始日租赁资产公允价值（90%（含）以上）； ⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 不满足上述条件的，认定经营租赁。 （2）融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现 值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。 （3）经营性租赁 作为承租人支付的租金，公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当 期损益。公司从事经营租赁业务发生的初始直接费用，直接计入当期损益。经营租赁协议 涉及的或有租金在实际发生时计入当期损益。 三、会计政策和会计估计变更以及差错更正 29 云内动力 2010年度财务报表附注 （一）会计政策变更 本公司本报告期内无会计政策变更事项。 （二）会计估计变更 本公司本报告期内无会计估计变更事项。 （三）会计差错更正 本公司本报告期内无会计差错事项。 四、税项 1、本公司适用的主要税种和税率如下 主要税种税率计税依据 1、企业所得税 15% 应纳税所得额 2、增值税 17% 、13% 应税营业收入 3、营业税 5% 应税营业收入 4、城市维护建设税 7%、 5% 应纳流转税额 2、企业所得税税率 （1）根据“财税[2001]202号”《财政部、国家税务总局、海关总署关于西部大开发税 收优惠政策的通知》、“云地税二字[2003]12号”《云南省地方税务局关于云内动力股份有限 公司实行西部大开发税收优惠政策问题的通知》，本公司从 2002年 1月 1日起执行 15%的 所得税税率，期限截止到 2010年 12月 31日。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款“国家需要重点扶持的高新 技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税”。根据云南省科技厅、云南省财政厅、云南省 国家税务局和云南省地方税务局《关于印发云南省 2008年第一批高新技术企业名单的通 知》（云科工发[2009]3号），本公司 2008年 12月 15日被认定为高新技术企业，证书编号： GR200853000035，有效期：三年。 （2）本公司全资子公司及控股子公司 2010年可享受西部大开发企业所得税按 15%征 收的优惠税率。 五、企业合并及合并财务报表 1、控股子公司 （1）通过非同一控制下的企业合并取得的子公司： 30 云内动力 2010年度财务报表附注 单位：万元 子公司名称 注册 地 法定代 表人 注册资本经营范围 实际 投资额 实质上构成对 子公司的净投 资的余额 合计持 股比例 % 合计享有 的表决权 比例% 成都云内动力 有限公司 成都许建中 16,814.71 柴油机的开发、 生产和销售等 12,000.00 12,000.00 71.36 71.36 云内动力达州 汽车有限公司 达州陈勇航 5,000.00 轻型载货车 的生产和销售 2,550.00 2,550.00 51.00 51.00 （2）直接投资取得的子公司： 单位：万元 实质上构成合计享 子公司名称 注册 地 法定代 表人 注册资本经营范围 实际 投资额 对子公司的 净投资的余 合计持股 比例% 有的表 决权比 额例% 昆明雷默动力 系统有限公司 云南 昆明 李映昆 5,000.00 乘用车柴油发动 机及机组的生产 和销售 5,000.00 5,000.00 100.00 100.00 2、本年度合并报表范围的变更情况： 与上年度相比，本期合并范围无变化。 3、重要子公司少数股东权益 项目少数股东权益 本期少数股东权益中用于冲减少 数股东损益的金额 成都云内动力有限公司 74,604,122.97 云内动力达州汽车有限公司 -26,583,779.26 29,539,497.88 合计错误！未指定书签。 29,539,497.88 六、合并会计报表重要项目注释（金额单位：人民币元） 以下期末账面余额是指 2010年 12月 31日的金额，年初账面余额是指 2009年 12月 31日的金额，本期数是指 2010年 1月 1日至 12月 31日的发生额，上期数是指 2009年 1 月 1日至 12月 31日的发生额。 1、货币资金 项目期末账面余额年初账面余额 31 云内动力 2010年度财务报表附注 原币金额折算率人民币金额原币金额折算率人民币金额 现金： 人民币 245,557.89 245,557.89 503,366.99 503,366.99 银行存款： 人民币 671,122,392.78 671,122,392.78 1,174,355,195.74 1,174,355,195.74 其他货币资金： 人民币 65,852,193.49 65,852,193.49 51,585,664.01 51,585,664.01 合计 737,220,144.16 737,220,144.16 1,226,444,226.74 1,226,444,226.74 注：（1）其他货币资金期末账面余额主要是银行承兑汇票保证金； （2）货币资金期末账面余额较年初减少 489,224,082.58元，下降 39.89%，主要原因是 本期加大了“轿车柴油机产能建设项目”的资金投入，使得期末募集资金余额减少。 2、应收票据 票据种类期末账面余额年初账面余额 银行承兑汇票 540,670,049.75 199,429,346.34 商业承兑汇票 14,156,302.22 34,716,758.24 合计 554,826,351.97错误！未指定书签。 注：（1）应收票据期末账面余额较年初增加320,680,247.39元，增长136.96%，主要原 因是本期客户采用票据结算方式持续增加，同时本期使用票据结算供应商货款的金额减少； （2）本公司控股子公司成都云内动力有限公司应收票据期末账面余额中有 10,096,927.00元向招商银行质押开具应付票据； （3）本报告期无因出票人无力履约而将应收票据转为应收账款的票据情况； （4）本公司期末已经背书给他方但尚未到期的票面金额最大的前五名票据情况如下： 出票单位出票日期到期日金额备注 中翼斯巴鲁（天津）汽车销售有限公司 2010/11/15 2011/5/15 10,000,000.00 银行承兑汇票 东风汽车股份有限公司 2010/12/15 2011/6/12 9,200,000.00银行承兑汇票 东风汽车股份有限公司 2010/11/17 2011/5/16 7,781,000.00银行承兑汇票 昆明滇莅柴油机配件有限公司 2010/12/23 2011/6/23 6,000,000.00银行承兑汇票 昆明滇莅柴油机配件有限公司 2010/12/29 2011/6/29 5,600,000.00银行承兑汇票 合计 38,581,000.00 3、应收账款 （1）分类 32 云内动力 2010年度财务报表附注 种类 期末账面余额年初账面余额 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 金额比例% 金额比例%金额比例% 金额比例% 单项金 额重大 并单项 计提坏 账准备 的应收 账款 177,220,065.50 59.03 15,406,115.42 38.91 82,764,529.82 40.02 4,451,380.33 16.57 按组合计提坏账准备的应收账款 账龄组 合 118,085,330.27 39.34 21,985,465.62 55.52 121,233,830.03 58.62 22,256,283.24 82.86 关联方 组合 2,668,819.00 0.89 - 组合小 计 120,754,149.27 40.23 21,985,465.62 55.52 121,233,830.03 58.62 22,256,283.24 82.86 单项金 额虽不 重大但 单项计 提坏账 准备的 应收账 款 2,206,992.09 0.74 2,206,992.09 5.57 2,816,488.13 1.36 154,352.87 0.57 合计 300,181,206.86 100.00 39,598,573.13 100.00 206,814,847.98 100.00 26,862,016.44 100.00 注：应收账款期末账面余额较年初增加 93,366,358.88元，增长 45.14%，主要原因是本 公司控股子公司成都云内动力有限公司销售收入增加使按账期收款的应收账款增加。 （2）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款： 应收账款内容 账面余额 坏账准备 计提比例% 计提理由 北汽福田股份有限公司长沙汽车厂 25,573,426.87 1,278,671.34 5 按账龄计提 一汽通用红塔云南汽车制造有限公司 22,546,019.53 1,127,300.98 5 按账龄计提 东风柳州汽车有限公司 13,307,148.62 665,357.43 5 按账龄计提 沈阳金杯车辆制造有限公司 13,023,292.89 651,164.64 5 按账龄计提 成都利云工贸有限公司 12,836,213.84 6,130,191.88 20-100 按账龄计提 东风襄樊专用汽车有限公司 11,755,324.86 587,766.24 5 按账龄计提 云南力帆骏马车辆有限公司 11,309,048.92 565,452.45 5 按账龄计提 安徽江淮汽车股份有限公司 10,308,465.20 515,423.26 5 按账龄计提 合肥川内发动机销售有限责任公司 9,612,700.53 480,635.03 5 按账龄计提 台州云成动力有限公司 9,005,714.12 450,285.71 5 按账龄计提 33 云内动力 2010年度财务报表附注 台州市东协汽车配件有限公司 7,496,317.03 374,815.85 5 按账龄计提 成都金惠贸易有限公司 7,044,873.07 1,408,974.61 20 按账龄计提 东风汽车股份有限公司 6,264,993.24 313,249.66 5 按账龄计提 北京汽车制造厂有限公司顺义分厂 6,132,088.04 306,604.40 5 按账龄计提 南京依维柯汽车有限公司 5,792,166.04 289,608.30 5 按账龄计提 湖南中天龙舟农机有限公司 5,212,272.70 260,613.64 5 按账龄计提 合 计 177,220,065.50 15,406,115.42 （3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 期末账面余额年初账面余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额比例(%) 金额比例(%) 1年以内 87,593,203.29 74.18 4,379,660.17 91,811,319.12 75.73 4,590,565.95 1至 2年 8,123,541.81 6.88 1,624,708.35 7,257,598.27 5.99 1,451,519.66 2至 3年 6,485,270.00 5.49 1,945,581.00 2,073,374.84 1.71 622,012.46 3至 4年 1,116,771.45 0.95 446,708.58 2,215,737.12 1.83 886,294.85 4至 5年 1,090,743.04 0.92 545,371.52 4,843,156.42 3.99 2,421,578.21 5年以上 13,675,800.68 11.58 13,043,436.00 13,032,644.26 10.75 12,284,312.11 合计 118,085,330.27 100.00 21,985,465.62 121,233,830.03 100.00 22,256,283.24 （4）组合中，按关联方计提坏账准备的应收账款： 应收账款内容 账面余额 坏账准备 计提比例%计提理由 云南方舟集团杨林铸业有限公司 2,668,819.00关联单位不计提坏账 合 计 2,668,819.00 （5）期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： 应收账款内容 账面余额 坏账准备 计提比例% 计提理由 四川什邡远大商贸发展有限公司 831,308.70 831,308.70 100判决执行不到位 四川阆中祥隆经贸有限公司 712,220.00 712,220.00 100判决执行不到位 陕西咸阳秦兴汽车贸易公司 150,240.00 150,240.00 100收回可能性很小 陕西镇巴农机管理站 132,920.00 132,920.00 100收回可能性很小 其他零星客户 20家 380,303.39 380,303.39 100收回可能性很小 合计 2,206,992.09 2,206,992.09 （6）本报告期无全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款； （7）本报告期无实际核销的应收账款； 34 云内动力 2010年度财务报表附注 （8）本报告期应收账款中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位； （9）应收账款金额前五名单位情况： 单位名称 与本公司 关系 金额年限 占应收账款总额 的比例(%) 北汽福田车辆股份有限公司长沙汽车厂外部单位 25,573,426.87 1年以内 8.52 一汽通用红塔云南汽车制造有限公司外部单位 22,546,019.53 1年以内 7.51 东风柳州汽车有限公司 外部单位 13,307,148.62 1年以内 4.43 沈阳金杯车辆制造有限公司 外部单位 13,023,292.89 1年以内 4.34 成都利云工贸有限公司外部单位 12,836,213.84 5年以内 4.28 合计 87,286,101.75 29.08 （10）应收关联方账款情况： 单位名称与本公司关系金额占应收账款总额的比例(%) 云南方舟集团杨林铸业有限公司 同一母公司 2,668,819.00 0.89 合计 2,668,819.00 0.89 （11）本报告期无终止确认的应收账款； （12）本报告期无以应收账款为标的进行证券化。 4、预付款项 （1）按账龄列示 账龄结构期末账面余额比例% 年初账面余额比例% 1年以内 46,980,722.68 91.91 21,017,389.99 85.30 1至 2年 755,554.07 1.48 1,578,226.72 6.41 2至 3年 1,464,243.40 2.86 1,400,378.46 5.68 3年以上 1,915,523.98 3.75 643,338.06 2.61 合计 51,116,044.13 100.00 24,639,333.23 100.00 注：预付账款期末账面余额较年初增加 26,476,710.90元，增长107.46%，主要原因 是预付外部单位合作研发费用增加。 （2）期末余额前五名的预付账款： 单位名称期末账面余额账龄未结算原因 与本公司 关系 上海汽车集团股份有限公司技术中心 25,000,000.001年以内 票未到，未结算 外部单位 侯马经济技术开发区欣荣焦铁有限公司 5,784,171.001年以内 货已到，票未到 外部单位 云南金马机械总厂 3,316,607.301年以内 货已到，票未到 外部单位 35 云内动力 2010年度财务报表附注 单位名称期末账面余额账龄未结算原因 与本公司 关系 成都电业局 2,978,652.601年以内 票未到，未结算 外部单位 供应科购新产品零星配件 1,946,451.931年以内 货已到，票未到 外部单位 合计 39,025,882.83 （3）期末预付账款中无持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的款项。 5、应收利息 项目年初账面余额本期增加额本期减少额期末账面余额 应收利息 10,407,824.39 8,755,865.25 14,110,772.30 5,052,917.34 合计 10,407,824.39 8,755,865.25 14,110,772.30 5,052,917.34 注：（1）应收利息期末账面账面余额较年初减少 5,354,907.05元，下降 51.45%，主要 原因是银行定期存单利息收入减少； （2）本公司期末无逾期应收利息情况。 6、应收股利 单位名称期末账面余额年初账面余额 深圳市高特佳投资集团有限公司 5,500,000.00 合 计 5,500,000.00 7、其他应收款 （1）分类 种类 期末账面余额年初账面余额 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 金额比例% 金额比例%金额比例% 金额比例% 单项金额 重大并单 项计提坏 账准备的 其他应收 款 171,008,300.00 85.27 71,589,060.00 75.18 按组合计提坏账准备的其他应收款 账龄组合 13,824,946.96 6.89 4,777,395.98 43.07 10,409,439.68 10.93 3,725,951.36 67.37 关联方组 合 9,397,161.41 4.69 7,591,376.34 7.97 组合小计 23,222,108.37 11.58 4,777,395.98 43.07 18,000,816.02 18.90 3,725,951.36 67.37 36 云内动力 2010年度财务报表附注 种类 期末账面余额年初账面余额 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 金额比例% 金额比例%金额比例% 金额比例% 单项金额 虽不重大 但单项计 提坏账准 备的其他 应收款 6,314,493.84 3.15 6,314,493.84 56.93 5,633,381.31 5.92 1,804,592.46 32.63 合计 200,544,902.21 100.00 11,091,889.82 100.00 95,223,257.33 100.00 5,530,543.82 100.00 注：其他应收款期末账面余额较年初增加 105,321,644.88元，增长 110.60%，主要原因 是本公司控股子公司成都云内动力有限公司本期新增应收成都工业投资集团公司土地补偿 款 171,008,300.00元。 （2）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款： 单位名称 账面余额 坏账准备计提比例%计提理由 成都工业投资集团有限公司 171,008,300.00应收土地款，无减值迹象 合 计 171,008,300.00 （3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄 期末账面余额年初账面余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额比例(%) 金额比例(%) 1年以内 3,999,060.33 28.93 199,953.02 3,123,173.67 30.00 156,158.68 1至 2年 2,956,354.86 21.38 591,270.98 663,864.86 6.38 132,772.97 2至 3年 545,420.16 3.95 163,626.05 3,997,438.51 38.40 1,199,231.56 3至 4年 3,892,363.56 28.15 1,556,945.42 78,403.92 0.75 31,361.57 （未完）  |