[公告]泰达股份：2010年年度审计报告
天津泰达股份有限公司 2010年度财务报表审计报告 五洲松德联合会计师事务所 目 录 目 录 页 次 一、审计报告 1-2 二、已审财务报表 资产负债表 3-4 利润表 5 现金流量表 6 所有者权益变动表 7-10 财务报表附注 11-82 审计报告 五洲松德证审字[2011]1-0008号 天津泰达股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的天津泰达股份有限公司（以下简称“泰达股份”）财务报表， 包括2010年12月31日的合并及母公司资产负债表，2010年度的合并及母公司利润表、 现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是泰达股份管理层的责任。这种责任包括： （1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞 弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会 计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国 注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守 职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择 的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错 报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设 计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价 管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列 报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，泰达股份财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面 公允反映了泰达股份2010年12月31日的财务状况以及2010年度的经营成果和现金流 量。 五洲松德联合会计师事务所 中国注册会计师：尹琳 中国 天津 中国注册会计师：丁琛 2011年3 月8日 期末数期初数期末数期初数 流动资产： 货币资金七.11,676,846,066.191,798,266,878.08170,284,880.28329,027,290.47 交易性金融资产七.2-603,890.00-81,280.00 应收票据七.322,702,168.693,133,510.0016,000,000.00- 应收账款七.4241,637,378.12475,885,849.88-- 预付款项七.51,167,113,031.01502,422,086.94-- 应收利息---- 应收股利765,000.00765,000.001,335,000.001,335,000.00 其他应收款七.6八.1482,317,632.80172,404,573.791,737,321,967.481,205,541,903.61 存货七.71,130,158,719.691,531,336,115.41-457,777.74 一年内到期的非流动资产---- 其他流动资产---- ---- 流动资产合计4,721,539,996.504,484,817,904.101,924,941,847.761,536,443,251.82 非流动资产： 可供出售金融资产---- 持有至到期投资七.8-50,000,000.00-80,000,000.00 长期应收款七.9817,300,155.4072,580,394.04-- 长期股权投资七.10八.22,163,345,145.341,698,769,314.133,668,173,220.983,265,425,951.17 投资性房地产七.117,308,447.3266,447,274.84-- 固定资产七.12768,780,416.64799,688,763.2636,273,707.8938,587,360.42 在建工程七.13299,089,631.8951,582,255.90-- 工程物资265,670.69--- 固定资产清理---- 生产性生物资产---- 油气资产---- 无形资产七.14446,529,550.92328,844,538.393,701,339.073,932,507.84 开发支出---- 商誉---- 长期待摊费用七.1534,710,158.2440,339,647.671,914,592.322,154,324.80 递延所得税资产七.1679,097,959.8051,371,588.4156,841,945.7242,507,829.85 其他非流动资产七.1721,922,015.28146,249,599.94-- 非流动资产合计4,638,349,151.523,305,873,376.583,766,904,805.983,432,607,974.08 资产总计9,359,889,148.027,790,691,280.685,691,846,653.744,969,051,225.902010年12月31日 天津泰达股份有限公司 资产负债表 单位： 人民币元 资产 合并母公司 附注 期末数期初数期末数期初数 流动负债： 短期借款七.192,995,000,000.002,040,000,000.002,140,000,000.001,640,000,000.00 交易性金融负债---- 应付票据七.20581,546,000.00499,000,000.001,000,000.00246,000,000.00 应付账款七.21162,462,707.13196,772,743.64302,540.59302,540.59 预收款项七.21173,485,768.42 -- 应付职工薪酬七.226,918,022.306,483,728.0916,554.311,505,685.32 应交税费七.23196,029,158.69240,671,948.916,901,309.356,932,952.67 应付利息七.2416,737,341.6116,093,333.3016,566,666.6116,093,333.30 应付股利七.2537,212,906.3874,633,136.5631,911,538.3830,856,968.56 其他应付款七.21451,402,222.64157,957,467.77223,630,699.8126,544,077.88 一年内到期的非流动负债七.26338,280,000.00287,650,000.00318,280,000.00200,000,000.00 其他流动负债---- 流动负债合计4,959,074,127.173,519,262,358.272,738,609,309.052,168,235,558.32 非流动负债： 长期借款七.27673,193,635.00470,007,272.00338,830,000.00318,280,000.00 应付债券七.28593,387,791.39590,830,089.70593,387,791.39590,830,089.70 长期应付款6,230,000.006,230,000.00-- 专项应付款---- 预计负债---- 递延所得税负债---- 其他非流动负债七.2960,919,614.6747,385,595.42-- 非流动负债合计1,333,731,041.061,114,452,957.12932,217,791.39909,110,089.70 负债合计6,292,805,168.234,633,715,315.393,670,827,100.443,077,345,648.02 股东权益： 股本七.301,475,573,852.001,475,573,852.001,475,573,852.001,475,573,852.00 资本公积七.3174,949,706.9980,264,883.2481,391,894.2078,182,468.14 减：库存股---- 盈余公积七.32244,718,031.83220,302,986.08239,021,419.94214,606,374.19 一般风险准备---- 未分配利润七.33545,449,510.20401,480,135.86225,032,387.16123,342,883.55 外币报表折算差额---- 归属于母公司股东权益2,340,691,101.022,177,621,857.182,021,019,553.301,891,705,577.88 少数股东权益726,392,878.77675,190,229.33-- 股东权益合计3,067,083,979.792,852,812,086.512,021,019,553.301,891,705,577.88 负债和股东权益总计9,359,889,148.02错误5,691,846,653.744,969,051,225.90 企业法定代表人：刘惠文 天津泰达股份有限公司 资产负债表（续） 2010年12月31日 会计机构负责人：赵春燕 单位： 人民币元 合并 主管会计工作的公司负责人：吴树桐 负债和股东权益附注 母公司 本期数上期数本期数上期数 一、营业总收入6,954,775,406.994,571,634,571.792,409,712.824,686,990.00 其中：营业收入七.34八.36,954,775,406.994,571,634,571.792,409,712.824,686,990.00 二、营业总成本6,555,742,859.444,369,876,845.75275,811,954.48199,518,287.44 其中：营业成本七.34八.35,871,451,783.123,900,658,714.07457,777.74- 营业税金及附加七.3563,518,162.3366,212,304.02108,306.00257,731.74 销售费用七.3677,323,168.6946,729,378.18-- 管理费用七.37295,269,124.67181,894,700.9379,523,819.4140,845,667.55 财务费用七.38242,594,007.80162,854,570.21191,936,837.01158,545,207.05 资产减值损失七.405,586,612.8311,527,178.343,785,214.32-130,318.90 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）---- 投资收益（损失以“－”号填列）七.39八.4361,823,981.10449,397,227.66504,416,083.31318,376,237.13 其中：对联营企业和合营企业的投资收益74,475,740.66113,052,118.0874,320,459.26114,316,516.44 三、营业利润（亏损以“－”号填列）760,856,528.65651,154,953.70231,013,841.65123,544,939.69 加：营业外收入七.419,125,582.0528,158,448.212,500.007,649,977.65 减：营业外支出七.424,620,360.6329,844,555.631,200,000.0026,681,040.33 其中：非流动资产处置损失35,745.39522,423.17-7,882.13 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）765,361,750.07649,468,846.28229,816,341.65104,513,877.01 减：所得税费用七.43162,018,666.97123,166,714.61-14,334,115.87 -26,636,454.80 五、净利润（净亏损以“－”号填列）603,343,083.10526,302,131.67244,150,457.52131,150,331.81 归属于母公司所有者的净利润286,430,328.25296,846,286.71244,150,457.52131,150,331.81 少数股东损益316,912,754.85229,455,844.96-- 六、每股收益： (一）基本每股收益七.440.19410.2012-- (二）稀释每股收益七.440.19410.2012-- 七、其他综合收益七.451,957,919.39-7,003,339.163,209,426.064,347,035.91 八、综合收益总额605,301,002.49519,298,792.51247,359,883.58135,497,367.72 其中：归属于母公司所有者的综合收益总额288,388,247.64295,404,631.34-- 归属于少数股东的综合收益总额316,912,754.85223,894,161.17-- 企业法定代表人：刘惠文 会计机构负责人：赵春燕主管会计工作的公司负责人：吴树桐 天津泰达股份有限公司 单位： 人民币元 母公司 利润表 项目附注 合并 2010年度 项 目 本期数上期数本期数上期数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 8,003,764,246.255,120,651,210.512,484,600.004,686,990.00 收到的税费返还 3,770,760.604,044,960.45- - 收到其他与经营活动有关的现金七.46(2)296,227,338.3761,774,122.92113,509,859.837,677,069.16 经营活动现金流入小计8,303,762,345.225,186,470,293.88115,994,459.8312,364,059.16 购买商品、接受劳务支付的现金 7,585,489,893.784,964,674,588.28246,088.67- 支付给职工以及为职工支付的现金220,700,907.08142,254,000.9522,183,677.9818,351,717.62 支付的各种税费 249,399,556.80143,290,709.016,140,030.66886,252.98 支付其他与经营活动有关的现金七.46(3)694,399,711.40307,825,714.48528,323,222.31216,871,169.18 经营活动现金流出小计8,749,990,069.065,558,045,012.72556,893,019.62236,109,139.78 经营活动产生的现金流量净额-446,227,723.84-371,574,718.84-440,898,559.79-223,745,080.62 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金410,821,301.891,781,835,066.681,752,484,354.991,190,612,917.34 取得投资收益收到的现金 188,564,266.76157,315,423.47380,935,111.23212,516,519.18 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额44,392.56195,892,400.00- 195,868,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 七.46(7)534,035,237.31221,729,205.02313,330,002.7424,649,600.00 收到其他与投资活动有关的现金 七.46(4)- 85,000,000.00- - 投资活动现金流入小计1,133,465,198.522,441,772,095.172,446,749,468.961,623,647,036.52 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 469,849,870.95234,550,673.0749,930.003,225,932.30 投资支付的现金 378,943,327.721,565,536,355.181,792,408,074.991,535,637,497.34 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 七.46(6)807,433,165.25206,275,959.02600,000,000.00306,768,400.00 支付其他与投资活动有关的现金 七.46(5)- 8,187,884.85- - 投资活动现金流出小计1,656,226,363.922,014,550,872.122,392,458,004.991,845,631,829.64 投资活动产生的现金流量净额-522,761,165.40427,221,223.0554,291,463.97-221,984,793.12 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 40,000,000.0089,160,000.00- - 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金40,000,000.0089,160,000.00- - 取得借款收到的现金4,834,180,000.004,066,780,000.003,406,830,000.002,316,280,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 - - - - 筹资活动现金流入小计4,874,180,000.004,155,940,000.003,406,830,000.002,316,280,000.00 偿还债务支付的现金3,270,363,637.003,114,656,364.002,768,000,000.001,523,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金646,661,475.25523,040,070.45305,168,414.97287,965,722.49 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润158,584,680.05 57,458,622.25- - 支付其他与筹资活动有关的现金- - - - 筹资活动现金流出小计3,917,025,112.253,637,696,434.453,073,168,414.971,810,965,722.49 筹资活动产生的现金流量净额957,154,887.75518,243,565.55333,661,585.03505,314,277.51 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-573,468.66 -92,723.07- - 五、现金及现金等价物净增加额 -12,407,470.15573,797,346.69-52,945,510.7959,584,403.77 加：期初现金及现金等价物余额1,547,607,332.55973,809,985.86222,229,719.28 162,645,315.51 六、期末现金及现金等价物余额1,535,199,862.401,547,607,332.55169,284,208.49222,229,719.28 企业法定代表人：刘惠文 主管会计工作的公司负责人：吴树桐会计机构负责人：赵春燕 单位： 人民币元 合并母公司 天津泰达股份有限公司 附注 现金流量表 2010年度 天津泰达股份有限公司 合并所有者权益变动表 2010年度 单位：人民币元 实收资本资本公积库存股（减项）盈余公积未分配利润外币报表折算差额 一、上期期末数1,475,573,852.0080,264,883.24-220,302,986.08401,480,135.86-675,190,229.332,852,812,086.51 加：会计政策变更-------- 同一控制下企业合并-------- 前期差错更正-------- 二、本期期初数1,475,573,852.0080,264,883.24-220,302,986.08401,480,135.86-675,190,229.332,852,812,086.51 三、本期增减变动金额（减少以“-”填列）--5,315,176.25-24,415,045.75143,969,374.34-51,202,649.44214,271,893.28(一)净利润----286,430,328.25-316,912,754.84603,343,083.09(二)其他综合收益-1,957,919.39-----1,957,919.39 上述（一）和（二）小计-1,957,919.39--286,430,328.25-316,912,754.84605,301,002.48(三）所有者投入和减少资本--7,273,095.64----107,125,425.35-114,398,520.991、所有者投入资本------40,000,000.0040,000,000.002、股份支付计入所有者权益的金额-------- 3、其他--7,273,095.64-----147,125,425.35-154,398,520.99 (四)本期利润分配---24,415,045.75-142,460,953.91--158,584,680.05-276,630,588.211、提取盈余公积---24,415,045.75-24,415,045.75--- 2、提取一般风险准备-------- 3、对所有者（股东）的分配-----118,045,908.16--158,584,680.05-276,630,588.214、其他-------- (五)所有者权益内部结转-------- 1、资本公积转增资本（或股本）-------- 2、盈余公积转增资本（或股本）-------- 3、盈余公积弥补亏损-------- 4、其他-------- 四、本期期末数1,475,573,852.0074,949,706.99-244,718,031.83545,449,510.20-726,392,878.773,067,083,979.79 所有者权益合计少数股东权益 归属于母公司所有者权益项目 本期数 天津泰达股份有限公司 合并所有者权益变动表（续） 2010年度 单位：人民币元 实收资本资本公积库存股（减项）盈余公积未分配利润外币报表折算差额 一、上期期末数1,475,573,852.0081,706,538.61- 207,187,952.90235,794,790.49- 490,095,981.112,490,359,115.11 加：会计政策变更- - - - - - - - 同一控制下企业合并- - - - - - - - 前期差错更正- - - - - - - - 二、本期期初数1,475,573,852.0081,706,538.61- 207,187,952.90235,794,790.49- 490,095,981.112,490,359,115.11 三、本期增减变动金额（减少以“-”填列）- -1,441,655.37- 13,115,033.18 165,685,345.37- 185,094,248.22362,452,971.40(一)净利润- - - - 296,846,286.71- 229,455,844.96526,302,131.67(二)其他综合收益- -1,441,655.37- - - - -5,561,683.79-7,003,339.16 上述(一)和(二)小计- -1,441,655.37- - 296,846,286.71- 223,894,161.17519,298,792.51(三）所有者投入和减少资本- - - - - - 97,465,509.3097,465,509.301、所有者投入资本- - - - - - - - 2、股份支付计入所有者权益的金额- - - - - - - - 3、其他- - - - - - 97,465,509.3097,465,509.30(四)本期利润分配- - - 13,115,033.18 -131,160,941.34- -136,265,422.25-254,311,330.411、提取盈余公积- - - 13,115,033.18 -13,115,033.18- - - 2、提取一般风险准备- - - - - - - - 3、对所有者（股东）的分配- - - - -118,045,908.16- -136,265,422.25-254,311,330.414、其他- - - - - - - - (五)所有者权益内部结转- - - - - - - - 1、资本公积转增资本（或股本）- - - - - - - - 2、盈余公积转增资本（或股本）- - - - - - - - 3、盈余公积弥补亏损- - - - - - - - 4、其他- - - - - - - - 四、本期期末数1,475,573,852.0080,264,883.24- 220,302,986.08401,480,135.86- 675,190,229.332,852,812,086.51 企业法定代表人：刘惠文 主管会计工作的公司负责人：吴树桐 会计机构负责人：赵春燕 项目 所有者权益合计 上期数 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 单位：人民币元 实收资本 资本公积 库存股（减项） 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上期期末数1,475,573,852.00 78,182,468.14 - 214,606,374.19 123,342,883.55 1,891,705,577.88 加：会计政策变更- - - - - - 前期差错更正- - - - - - 二、本期期初数1,475,573,852.00 78,182,468.14 - 214,606,374.19 123,342,883.55 1,891,705,577.88 三、本期增减变动金额（减少以“-”填列）- 3,209,426.06 - 24,415,045.75 101,689,503.61 129,313,975.42 (一)净利润- - - - 244,150,457.52 244,150,457.52 (二)其他综合收益- 3,209,426.06 - - - 3,209,426.06 上述（一）和（二）小计- 3,209,426.06 - - 244,150,457.52 247,359,883.58 （三）所有者投入资本- - - - - - 1、所有者投入资本- - - - - - 2、股份支付计入所有者权益的金额- - - - - - 3、其他- - - - - - （四）本期利润分配- - - 24,415,045.75 -142,460,953.91 -118,045,908.16 1、提取盈余公积- - - 24,415,045.75 -24,415,045.75 - 2、对所有者（股东）的分配- - - - -118,045,908.16 -118,045,908.16 3、其他- - - - - - （五）所有者权益内部结转- - - - - - 1、资本公积转增资本（或股本）- - - - - - 2、盈余公积转增资本（或股本）- - - - - - 3、盈余公积弥补亏损- - - - - - 4、其他- - - - - - 四、本期期末数1,475,573,852.00 81,391,894.20 - 239,021,419.94 225,032,387.16 2,021,019,553.30 天津泰达股份有限公司 母公司所有者权益变动表 2010年度 项目 本期数 单位：人民币元 实收资本 资本公积 库存股（减项） 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上期期末数1,475,573,852.00 73,835,432.23 - 201,491,341.01 123,353,493.08 1,874,254,118.32 加：会计政策变更- - - - 前期差错更正- - - - 二、本期期初数1,475,573,852.00 73,835,432.23 - 201,491,341.01 123,353,493.08 1,874,254,118.32 三、本期增减变动金额（减少以“-”填列）- 4,347,035.91 - 13,115,033.18 -10,609.53 17,451,459.56 (一)净利润- - - - 131,150,331.81 131,150,331.81 (二)其他综合收益- 4,347,035.91 - - - 4,347,035.91 上述（一）和（二）小计- 4,347,035.91 - - 131,150,331.81 135,497,367.72 （三）所有者投入资本- - - - - - 1、所有者投入资本- - - - - - 2、股份支付计入所有者权益的金额- - - - - - 3、其他- - - - - - （四）本期利润分配- - - 13,115,033.18 -131,160,941.34 -118,045,908.16 1、提取盈余公积- - - 13,115,033.18 -13,115,033.18 - 2、对所有者（股东）的分配- - - - -118,045,908.16 -118,045,908.16 3、其他- - - - - - （五）所有者权益内部结转- - - - - - 1、资本公积转增资本（或股本）- - - - - - 2、盈余公积转增资本（或股本）- - - - - - 3、盈余公积弥补亏损- - - - - - 4、其他- - - - - - 四、本期期末数1,475,573,852.00 78,182,468.14 - 214,606,374.19 123,342,883.55 1,891,705,577.88 企业法定代表人：刘惠文 主管会计工作的公司负责人：吴树桐 会计机构负责人：赵春燕 天津泰达股份有限公司 母公司所有者权益变动表(续) 2010年度 上期数 项目 天津泰达股份有限公司 财务报表附注 2010年度 （除另有说明外，以人民币元为货币单位） 一、公司简介 （一）公司概况 天津泰达股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)前身是天津美纶化纤厂，1992年7月20日经 天津市经济体制改革委员会津体改委字(1992)38号文件批准，实行股份制试点，通过定向募集股份设 立天津美纶股份有限公司。经中国证券监督管理委员会证监管字(1996)349号文件审核通过及深圳证 券交易所深证管字(1996)年第436号文件审核批准，公司股票于1996年11月28日在深圳证券交易所 挂牌上市交易。1997年8月12日天津市人民政府以津政函(1997)63号文件批复，同意将天津市人民 政府授权给天津市纺织工业总公司经营管理的天津美纶股份有限公司全部国有股份无偿划归天津泰 达集团有限公司经营管理，天津美纶股份有限公司于1997年9月24日经天津市工商行政管理局批 准成为天津泰达集团有限公司控股的子公司，并更名为天津泰达股份有限公司。 2005年11月28日本公司召开股东大会，会议通过了本公司的股权分置改革方案，具体的股权 分置改革方案为流通股股东每持有10股公司股票获送3股股票对价。股权分置改革方案已经由天津 市人民政府国有资产监督管理委员会以津国资产权（2005）85号文件批复同意。 2008年4月28日公司召开2007年度股东大会，会议通过了2007年度的利润分配方案：以2007 年末总股本1,053,981,323股为基础，每10股送红股3股，同时资本公积转增股本以每10股转增股本 1股，每股面值一元。变更后的股本为1,475,573,852股，公司于2008年8月18日换发了注册号为 1200001001114号的企业法人营业执照。 公司经营范围包括交通、能源、高科技工业投资；空气液体净化过滤材料、化纤；服装、纺织 品制造及加工；经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅助材料的 进口业务（国家限制公司经营或禁止进出口的商品及技术除外）、园林绿化、园林工具、园林用品、 建筑材料零售兼批发、房地产开发及经营；投资咨询服务，房屋建筑工程；限分支机构经营：自有 房屋租赁（以上范围内国内国家有专营专项规定的按规定办理）。 （二）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日 本公司财务报告业经本公司2011年3月8日第六届董事会第三十二次会议批准对外报出。 二、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月15日颁布的企业 会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定（以下合称“企 业会计准则”）的规定编制财务报表。 此外，本公司的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)2010年修订的 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注 的披露要求。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司 2010年12月31日的财务状况，以及2010年度的经营成果和现金流量。 四、重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 (一)会计年度 公司采用公历制，即每年1月1日起至12月31日止。 (二)记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 (三)会计计量基础 以权责发生制为记账基础。在将符合确认条件的会计要素登记入账并列报于财务报表时，按照 企业会计准则规定的计量属性进行计量。主要会计计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、 现值和公允价值。在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现 值和公允价值计量的，并保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。 (四)外币业务核算方法 在资产负债表日采用的折算方法 1、对于外币货币性项目，因汇率波动而产生的汇兑差额作为财务费用处理，同时调增或 调减外币货币性项目的记账本位币金额。 2、对于非货币性项目 （1）对于以历史成本计量的外币非货币性项目，已在交易发生日按当日即期汇率折算， 资产负债表日不改变其原记账本位币金额，不产生汇兑差额。 （2）对于以公允价值计量的股票、基金等非货币性项目，如果期末的公允价值以外币反映， 则应当先将该外币按照公允价值确定当日的即期汇率折算为记账本位币金额，再与原记账本位币金 额进行比较，其差额作为公允价值变动损益，计入当期损益。 3、货币兑换的折算 公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，以交易实际采用的汇率，即银行买 入价或卖出价折算。由于汇率变动产生的折算差额计入当期损益。 （五）现金等价物的确定标准 公司在编制现金流量表时通常以三个月内到期，流动性强，易于转换为已知金额现金，价 值变动风险很小的投资作为确定现金等价物的标准。 （六）交易性金融资产的核算 1、公司的金融资产满足以下条件的应确认为交易性金融资产： （1）取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购。 （2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期 获利方式对该组合进行管理。 （3）属于衍生工具。被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在 活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结 算的衍生工具除外。 2、交易性金融资产在取得时以公允价值确认其成本，相关交易费用直接计入当期损益。期 末对交易性金融资产按公允价值重新计量,公允价值与账面价值的差额计入公允价值变动损益。 3、交易性金融资产出售或转让时, 实际收到对价的公允价值与初始入账金额之间的差额确 认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （七）持有至到期投资的核算 公司持有的到期日固定、回收金额固定或可确定，且有明确意图和能力持有至到期的非衍生金 融资产。公司的持有至到期投资在取得时按公允价值加上相关交易费用确认初始成本，以按实际利 率法计算的摊余成本进行后续计量。 公司因持有意图、能力发生改变或部分出售持有至到期投资后的剩余部分不再适合划分为持有 至到期投资的，应当将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该 投资的账面价值与公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确 认时转出，计入当期损益。 期末公司持有至到期投资的账面价值低于按实际利率折现确定的预计未来现金流量现值时，公 司应计提持有至到期投资减值准备，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。 （八）可供出售金融资产的核算 公司的可供出售的金融资产是指下列各类资产以外的金融资产：贷款和应收款项，持有至到期 投资，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 公司的可供出售的金融资产在取得时按公允价值加上相关交易费用确认初始成本，并以公允价 值进行后续计量。可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金 融资产形成的汇兑差额外，应当直接计入所有者权益，在其终止确认时转出，计入当期损益。可供 出售外币货币性金融资产形成的汇兑差额，应当计入当期损益。采用实际利率法计算的可供出售金 融资产的利息，应当计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，应当在被投资单位宣告发 放股利时计入当期损益。 根据企业会计准则实施问题专家工作组意见(三)的规定， 对于首次执行日之前持有的上市公司 限售股权且对上市公司不具有控制、共同控制或重大影响的，公司在首次执行日按公允价值进行追 溯调整。 （九）坏账损失的核算方法 1、坏账的确认标准为：公司对于不能收回的应收款项应查明原因，追究责任。对有确凿证据 表明存在下述情况确实无法收回的应收款项，根据企业的管理权限，经股东大会或董事会批准，作 为坏账损失，冲销计提的坏账准备。 a.债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项； b.债务人逾期未履行偿债义务超过三年而且有明显特征表明无法收回的应收款项。 2、坏账准备的计提：根据公司董事会规定，公司采用备抵法核算坏账损失。每个报告期末，对 除委托贷款以外的应收款项期末余额扣除纳入汇总和合并范围的公司之间的应收款项后按5%的比 率计提坏账准备，并对其中单户金额超过1000万元的或账龄超过二年且催收不还的单独进行减值测 试，按该项应收款的账面价值低于预计未来现金流量现值的差额，补充计提个别坏账准备。 （十）存货核算方法 1、存货分类为：原材料、委托加工物资、在产品、库存商品、包装物、低值易耗品、工程成 本、开发成本、开发产品等，开发成本主要包括土地开发、房屋开发、公共配套设施和代建工程的 开发过程中所发生的各项费用按成本项目进行明细核算。 2、取得和发出存货的计价方法： 各类存货按取得时的实际成本计价，采用永续盘存制确定存货数量。购入并已验收入库的原材 料、委托加工材料在取得时以实际成本计价，发出时按加权平均法计价。低值易耗品在领用时一次 摊销。 对开发产品成本核算采用品种法，直接费用按成本核算对象归集，开发间接费用按一定比例的 分配标准分配计入有关开发产品成本；为开发房地产而借入的资金所发生的利息等借款费用，在开 发产品完工之前，计入开发产品成本。 开发用土地是指所购入的，并用于出售或出租物业的土地。在项目整体开发时，全部转入开发 成本；项目分期开发时，将分期开发用地部分转入开发成本；后期未开发土地在无形资产中核算， 并按受益期进行摊销。 公共配套设施费用的核算方法：公共配套设施费用包括住宅小区中非营业性的文教、行政管理、 市政公用配套设施，其所发生的成本费用列入“存货-开发成本”，按住宅小区可销售面积分摊。本 期完工的开发产品，若该开发产品应分摊的公共配套设施费用尚未发生或尚未支付，则预提尚未发 生或尚未支付完毕的公共配套设施费用，计入该开发产品成本，同时记入预提费用。但如属于具有 经营价值且开发商具有收益权的配套设施，单独计入“出租开发产品”或“开发产品”。 周转房按建造时发生的实际支出计价，按工程受益期限分期摊销。 3、存货跌价准备的确认标准及计提方法：期末公司在对存货全面盘点的基础上对由于存货遭 受毁损，全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收回的部分，采用成 本与可变现净值孰低计价原则，按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价准备。 如果以后存货价值又得以恢复，在已计提存货跌价准备的范围内转回。可变现净值按市价减去相应 税金和费用确定。对开发产品、以及开发成本，按市价或周边市场行情（可比较），结合公司开发产品、 开发成本的层次、朝向、房型等因素，确定可变现净值，以成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。 （十一）长期股权投资核算方法 1、长期股权投资初始投资成本的确定 公司的长期股权投资在取得时分别以下情况确定初始投资成本： （1）同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，按照合并日取得被合并方所有者权益账面价 值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 （2）非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，按购买日为取得对被购买方的控制权而付 出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定长期股权投资的初始成本。 （3）以现金购入的长期股权投资，按实际支付的全部价款(包括支付的税金、手续费等相关费 用)作为初始投资成本；实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利，按实际支付的价款减 去已宣告但尚未领取的现金股利后的差额，作为初始投资成本。 （4）以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投 资成本。 （5）投资者投入的长期股权投资，应当按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但 合同或协议约定价值不公允的除外。 （6）接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期股权投资，或以应收债权换入长期股权 投资的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。 （7）以非货币性资产交换方式取得的长期股权投资，根据是否同时满足下列两个条件，而分 别按换出（或换入）资产的公允价值和换出资产的账面价值，加上应支付的相关税费，作为初始投 资成本：①该项交换具有商业实质②换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量。 2、采用成本法核算的长期股权投资 （1）公司对以下两种长期股权投资采用成本法核算： ①能够对被投资单位实施控制并纳入合并会计报表范围的子公司的投资 ②对投资额占被投资企业有表决权资本总额20%以下，或虽占20%或20%以上，但对被投资单 位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的投资。 （2） 采用成本法核算的长期股权投资应当按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整 长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 （3）期末对长期投资按照账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的 差额计提长期投资减值准备。 3、采用权益法核算的长期股权投资 （1）公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 （2）权益法核算的长期股权投资取得后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的 份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金 股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。 （3）被投资单位发生的净亏损，应当以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资 单位净投资的长期权益减记至零为限，投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实 现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 （4）在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应当以取得投资时被投资单位各项可辨认资产 等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 （5）投资企业对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的 账面价值并计入所有者权益。 4、商誉 对非同一控制下企业合并形成长期股权投资初始成本与占被投资方可辨认净资产的公允价值 的差额确认为商誉。期末需要对商誉进行减值测试，先将商誉的帐面价值分摊至相关资产组或资产 组组合，再对资产组或资产组组合进行减值测试，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象 的，应当先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值 相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关 资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，应当确认商誉的减值损失，计入当期损益。 5、按原制度核算的对子公司投资的股权投资借方差额的余额，执行新会计准则后，在编制合并 财务报表时，根据企业会计准则实施问题专家工作组意见（一）的规定：公司将原股权投资差额的 剩余摊销年限内平均摊销，计入合并利润表相关的投资收益项目，尚未摊销完毕的余额在合并资产 负债表中作为“其他非流动资产”列示。 （十二）投资性房地产 1、按原制度核算的公司的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值而持有的房地产。包括：已 出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。 2、投资性房地产应当按照成本进行初始计量，外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关 税费和可以直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预 定可使用状态前所发生的必要支出构成。 3、公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，在投资性房地产的使用寿命内采用平均年 限法计提折旧。 4、投资性房地产的减值计提见资产减值相关会计政策。减值损失一经确认，在以后会计期 间不得转回。 （十三）固定资产计价和折旧方法 1、固定资产的确认标准：①为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有②使用期限超过一 年③单位价值较高。固定资产按实际成本计价。投资者投入的、接收捐赠的、盘盈的固定资产以重 置完全价值计价，购建的固定资产以购建时发生的实际成本计价，并以此作为折旧计提的依据。固 定资产的分类为：房屋建筑物、机器设备、运输设备、其他设备。 2、固定资产采用平均年限法计提折旧，固定资产的分类、计提折旧年限、折旧率、残值率 如下： 固定资产类别 折旧年限 预计残值 年折旧率 房屋建筑物 10-40年 5% 2.38%-9.5% 机器设备 14-30年 5% 3.17%-6.78% 运输设备 5-13年 5% 7.31%-19% 绿地资产 20年 5% 4.75% 其他设备 5-10年 5% 9.5%-19% 3、固定资产减值准备的计提见资产减值相关会计政策。减值损失一经确认，在以后会计期 间不得转回。 （十四）在建工程核算方法 1、在建工程按各项工程实际发生的支出入账。所建造的资产已达到预定可使用状态时，按 工程竣工决算或根据工程预算、造价或工程实际成本估价结转固定资产。因在建工程借款产生 的借款费用在固定资产达到预定可使用状态前计入工程成本，之后计入当期财务费用。 2、在建工程减值准备的计提见资产减值相关会计政策。减值损失一经确认，在以后会计 期间不得转回。 （十五）借款费用的会计处理方法 公司经营期间借入资金发生的可直接归属于属于符合资本化条件的资产的购建或者生产 的借款费用，予以资本化并计入相关资产化成本。其他借款费用于发生当期计入财务费用；为 购建固定资产而专门借入款项的借款费用，在固定资产达到预定可使用状态前可计入固定资产 的购建成本；上述借款费用资本化开始应同时满足以下三个条件： 1、资产支出已经发生； 2、借款费用已经发生； 3、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过 专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予 资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 当所购建固定资产达到预定可使用状态时停止借款费用的资本化，以后发生的借款费用于 发生当期确认为财务费用。 公司为开发房地产而借入的资金所发生的利息等借款费用，在开发产品完工之前，计入开 发成本。开发产品完工之后发生的利息等借款费用，计入财务费用。 （十六）无形资产计价和摊销方法 1、无形资产的计价：购入的无形资产，按实际成本记账；接受投资取得的无形资产，按评 估确认或合同约定的价格记账；自行研究开发的无形资产，应区分研究阶段和开发阶段，开发 阶段实际发生的开发支出作为无形资产的初始成本。 2、无形资产的摊销：使用寿命有限的无形资产在使用寿命内分期平均摊销，每年年度终 了，公司应对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命 及摊销方法与以前估计不同的，应当改变摊销期限和摊销方法。使用寿命不确定的无形资产不 应摊销。 3、无形资产减值准备的计提见资产减值相关会计政策。减值损失一经确认，在以后会计 期间不得转回。 （十七）长期待摊费用摊销方法 公司长期待摊费用按实际发生额核算，在项目受益期内分期平均摊销，无确定受益期的按 五年平均摊销。 （十八）除存货、金融资产及其他长期股权投资外的其他资产减值 期末，本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、对子公司、合营企业或联营企业的长 期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉及其他资产是否存在减值迹象进行判断。 存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值： 1、资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌； 2、本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期 发生重大变化，从而对本公司产生不利影响； 3、市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算资产预计未来现金 流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度下降； 4、有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏； 5、资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； 6、本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期； 7、其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 当存在上述减值迹象，本公司根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金 流量的现值两者之间较高者作为其可收回金额，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账 面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产 减值准备。 本公司以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单项资产的可收回金额进行估计时，以该 资产所属的资产组为基础确定资产组的回收金额。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 （十九）职工薪酬 根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》的规定，本公司在职工为公司提供服务的会计期间， 将应付的职工薪酬（包括支付给职工的工资、奖金、津贴及补助，根据工资总额一定比例计算的公 司为职工缴纳的医疗保险、养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金，工资总额一 定比例计算的工会经费、教育经费、非货币性福利）确认为负债，除因解除与职工劳动关系给予的 补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分情况处理； 应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本； 应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本； 除上述之外的其他职工薪酬，计入当期损益。 公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提 出给予补偿的建议，符合相关条件的，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预 计负债，同时计入当期损益。 （二十）应付债券核算方法 公司应付债券按实际发行价格核算，债券发行价格总额与债券面值总额的差额，作为债券 溢价或折价，在债券的存续期间按直线摊销。期末对于分期付息一次还本的债券，公司按票面 利率确定应付未付利息，计入“应付利息”。 （二十一）维修基金 公司出售商品房时，按照国家规定代为收取的住宅共同部位、共用设施设备维修基金（以 下简称维修基金）作为代收代缴款项管理。公司向房地产行政主管部门或物业管理企业移交维 修基金时，相应冲减代收代缴款项。 （二十二）质量保证金 施工单位应留置的质量保证金根据施工合同规定之金额，列入“应付账款”，待保证期过 后根据实际情况和合同约定支付。 （二十三）政府补助 1、政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企 业所有者投入的资本。 2、政府补助同时满足下列条件时，才能予以确认： （1）企业能够满足政府补助所附条件； （2）企业能够收到政府补助。 3、政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量，政府补助为非货币性资产 的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 4、与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计 入当期损益。以名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 5、与收益相关的政府补助，应当分别下列情况处理： （1）用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的 期间，计入当期损益。 （2）用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，计入当期损益。 （二十四）收入确认原则 1、商品销售：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继 续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的 成本能够可靠的计量时，确认营业收入的实现。 2、提供劳务：在同一年度内开始并完成的劳务，在劳务已经提供、与交易相关的价款已 经收到或已取得收取款项的证据，并且与该项劳务有关的成本能够可靠的计量时确认营业收入 的实现。如劳务的开始与完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情 况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。 3、让渡资产使用权：他人使用本公司资产发生的利息收入，按使用现金的时间和适用利 率计算确定；发生的使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。上述收入 的确定并应同时满足：①与交易相关的经济利益能够流入公司；②收入的金额能够可靠的计量。 4、房地产销售收入的确认原则： （1）在取得预售许可证后开始预售，预售商品房所取得价款，先作为预收账款管理； （2）商品房竣工验收具备入住交房条件，并具有经购买方认可的销售合同或其他结算通知书； （3）履行了合同规定的义务，开具销售发票且价款已经取得或确信可以取得； （4）成本能够可靠计量。 5、出租物业收入：物业出租按与承租方签订的合同或协议规定按直线法确认房屋出租收入的实现。 （二十五）所得税的会计处理方法 根据《企业会计准则第18 号—所得税》的规定，公司所得税的会计处理采用资产负债表债务法 核算，公司按资产账面价值小于资产计税基础的差额确认递延所得税资产；资产账面价值大于资产 计税基础的差额计算递延所得税负债。 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可 能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （二十六）合并会计报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。母公司将其全部子公司纳入合并财务报表的 合并范围。并将公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的纳入合并财务报表 的合并范围。 1、通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权。 2、根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策。 3、有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员。 4、在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。 合并财务报表以母公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对 子公司的长期股权投资并抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易后，由母公司编制。 少数股东权益在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示；少数股东损益在合 并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，调整合并资产负债表的期初数，并将 该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初 至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因非同一控制下企业合并增加的子公司，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司购买日 至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合 并现金流量表。 母公司在报告期内处置子公司，不调整合并资产负债表的期初数；将该子公司期初至处置日的 收入、费用、利润纳入合并利润表；将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 （二十七）其他主要会计政策 1、公司采用建造—转移（Build-Transfer）经营方式（以下简称“BT”）的会计核算方法： 依据BT 项目公司代理政府实施投融资职能的实质，本公司具体会计核算为：BT项目公司 将工程成本作为投资成本，计入“长期应收款”科目借方。每一结算期末，公司根据政府或代 理公司确认的项目工程收益分别计入“长期应收款”和“主营业务收入”。 项目移交时，按照 实际收到的政府或代理公司支付的款项计入“长期应收款”科目贷方。 2、公司采用建设经营移交方式（BOT）参与公共基础设施建设业务的核算 公司采用建设经营移交方式（BOT）参与公共基础设施建设业务，应当按照以下规定进行处 理： ①BOT业务应当同时满足以下条件： A合同授予方为政府及其有关部门或政府授权进行招标的企业。 B合同投资方为按照有关程序取得该特许经营权合同的企业（以下简称合同投资方）。合同 投资方按照规定设立项目公司（以下简称项目公司）进行项目建设和运营。项目公司除取得建 造有关基础设施的权利以外，在基础设施建造完成以后的一定期间内负责提供后续经营服务。 C 特许经营权合同中对所建造基础设施的质量标准、工期、开始经营后提供服务的对象、 收费标准及后续调整作出约定，同时在合同期满，合同投资方负有将有关基础设施移交给合同 授予方的义务，并对基础设施在移交时的性能、状态等作出明确规定。 ②与BOT业务相关收入的确认 A建造期间，项目公司对于所提供的建造服务应当按照《企业会计准则第15号——建造 合同》确认相关的收入和费用。基础设施建成后，项目公司应当按照《企业会计准则第14号— —收入》确认与后续经营服务相关的收入。 建造合同收入应当按照收取或应收对价的公允价值计量，并分别以下情况在确认收入的同 时，确认金融资产或无形资产： （1）合同规定基础设施建成后的一定期间内，项目公司可以无条件地自合同授予方收取确定 金额的货币资金或其他金融资产的；或在项目公司提供经营服务的收费低于某一限定金额的情况下， 合同授予方按照合同规定负责将有关差价补偿给项目公司的，应当在确认收入的同时确认金融资产， 并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定处理。 （2）合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的 对象收取费用，但收费金额不确定的，该权利不构成一项无条件收取现金的权利，项目公司应当在 确认收入的同时确认无形资产。 建造过程如发生借款利息，应当按照《企业会计准则第17号——借款费用》的规定处理。 B项目公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，不应确认建造服务收入， 应当按照建造过程中支付的工程价款等考虑合同规定，分别确认为金融资产或无形资产。 ③按照合同规定，公司为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持 一定的使用状态，预计将发生的支出，应当按照《企业会计准则第13号——或有事项》的规定处理。 ④按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止一项服务（如既提供基础设施建造服务又提 供建成后经营服务）的，各项服务能够单独区分时，其收取或应收的对价应当按照各项服务的相对 公允价值比例分配给所提供的各项服务。 ⑤BOT业务所建造基础设施不应作为项目公司的固定资产。 ⑥在BOT业务中，授予方可能向项目公司提供除基础设施以外其他的资产，如果该资产构成授 予方应付合同价款的一部分，不应作为政府补助处理。项目公司自授予方取得资产时，应以其公允 价值确认，未提供与获取该资产相关的服务前应确认为一项负债。 公司采用建设经营移交方式（BOT）参与公共基础设施建设业务，对不提供实际建造服务，将基 础设施建造发包给其他方的，不确认为建造服务收入。 （二十八）本报告期内会计政策未发生变更 （二十九）本报告期内会计估计未发生变更 （三十）本报告期内发生会计差错更正事项如下： 根据中国证券监督管理委员会发布的2011年第1期《上市公司执行企业会计准则监管问题解 答》第三条问答的规定，公司将BT业务核算中原“根据政府或代理公司确认的项目工程价款计入 持有至到期投资，同时冲减相应的长期应收款科目余额，差额计入主营业务收入。”调整为“每 一结算期末，公司根据政府或代理公司确认的项目工程收益分别计入长期应收款和主营业务收 入。项目移交时，按照实际收到的政府或代理公司支付的款项计入长期应收款科目贷方”。此项 调整将调减持有至到期投资期初数67,575,989.44元，同时调增长期应收款期初数67,575,989.44元。 五、税项 1、增值税 公司按产品销售收入17%的税率计算当期销项税额，扣除按规定允许在当期抵扣的进项税额后缴 纳。 2、营业税 工程收入按3%的税率计算缴纳，劳务收入按5%的税率计算缴纳。 3、土地增值税 按商业用房营业收入的2%、非商业用房营业收入的1%的税率预缴，待项目清算时按核定增值 额清算汇缴。 4、城市维护建设税、教育费附加及防洪工程维护费 公司分别按实际应缴纳流转税额的7%、3%和1%计算缴纳。 5、所得税 （1）公司及子公司（除天津泰达环保有限公司、天津泰达园林建设有限公司、天津泰达洁净材料有限 公司以外）按应纳税所得额的25%计算缴纳所得税。 （2）根据新颁布的《高新技术企业认定管理办法》及《高新技术企业认定管理工作指引》的 规定，子公司天津泰达环保有限公司于2008年12月公司被批准为高新技术企业，子公司天津泰达洁净 材料有限公司于2009年3月公司被批准为高新技术企业；子公司天津泰达园林建设有限公司于2009年12 月被批准为高新技术企业，所得税税率均为15%。 六、本公司合并范围及合并范围的确定 （一）本公司合并范围的确定依据 本公司合并财务报表的合并范围按以控制为基础加以确定。 控制，是指一个企业能够决定另一个企业的财务和经营政策，并能据以从另一个企业的经营活 动中获取利益的权利。 本公司纳入合并范围的子公司全部为本公司控制的被投资单位。 （二）本公司的合并范围 公司名称 持股比例 表决权 比例 合并报表范围 直接 间接 小计 上海天津泰达生态产品销售有限公司 100% 0% 100% 100% 利润表、现金流量表 天津美达有限公司 55% 0% 55% 55% 资产负债表、利润表、 现金流量表、所有者权 益变动表 天津市天润美纶出租汽车公司 100% 0% 100% 100% 同上 天津泰达环保有限公司 99.94% 0% 99.94% 99.94% 同上 天津泰达园林建设有限公司 100% 0% 100% 100% 同上 天津泰达洁净材料有限公司 100% 0% 100% 100% 同上 天津恒泰出租汽车有限公司 65% 0% 65% 65% 同上 上海泰达实业发展有限公司 100% 0% 100% 100% 同上 南京新城发展股份有限公司 51% 0% 51% 51% 同上 天津生态城环保有限公司 55% 0% 55% 55% 同上 天津泰达蓝盾房地产开发有限公司 51% 49% 100% 100% 同上 天津泰达蓝盾集团发展有限责任公司 51% 0% 51% 51% 同上 扬州万运建设发展有限公司 100% 0% 100% 100% 同上 （三）本公司的控股子公司概况 公司名称 注册地点 注册资本 实际投资金额 持股比例 经营范围 是否 合并 直接 间接 上海天津泰达生态产品销售有限 公司 上海市 90,000,000.00 90,000,000.00 100% 销售纺织原料，空气、液 体过滤材料，服装，床上 用品，保暖材料，五金交 电、化工产品 是 天津美达有限公司 天津市 27,499,200.00 15,124,560.00 55% 泰达棉、过滤材料生产 是 天津市天润美纶出租汽车公 司 天津市 2,860,000.00 2,860,000.00 100% 汽车客运服务、汽车配件 批发、国内商业 是 天津泰达环保有限公司 天津市 800,000,000.00 799,500,000.00 99.94% 以自有资金对环保类项 目的投资及运营管理;环 保项目的设计、咨询服务 是 天津泰达园林建设有限公司 天津市 100,000,000.00 100,000,000.00 100% 园林绿化工程设计、施 工、监理、绿地养护管理 是 天津泰达洁净材料有限公司 天津市 80,000,000.00 80,000,000.00 100% 保暖材料、空气液体过滤 材料、非织造布、洁净材 料、空气洁净设备制造 是 天津恒泰出租汽车有限公司 天津市 500,000.00 325,000.00 65% 客运出租 是 上海泰达实业发展有限公司 上海市 50,000,000.00 50,000,000.00 100% 销售化工产品、机电设备、 家用电器，投资管理，环保 设备、网络信息技术服务 是 南京新城发展股份有限公司 南京市 204,081,600.00 104,081,600.00 51% 基础设施开发建设，土地开 发、经营，商品房开发、销 售，高新科技企业孵化，高 新技术产业投资、开发，国 内贸易 是 天津生态城环保有限公司 天津市 100,000,000.00 55,000,000.00 55% 生态城内环境污染治理、生 态环境修复与保持；生态城 内水系统的投资建设与运 营维护等 是 天津泰达蓝盾房地产开发有限 公司 天津市 10,000,000.00 10,000,000.00 51% 49% 房地产投资、开发、经营； 商品房销售；物业管理；建 筑装饰、装修工程施工；园 林绿化工程设计、施工、监 理；绿地养护管理；房地产 信息咨询服务；建筑材料、 装饰材料、五金交电零售 是 天津泰达蓝盾集团发展有限责 任公司 天津市 251,960,000.00 128,499,600.00 51% 对房地产开发投资，汽油、 煤油、柴油零售、燃料油沥 青油零售，百货、服装、文 化体育用品、日用杂品、五 金、交电、木材、建筑材料、 是 公司名称 注册地点 注册资本 实际投资金额 持股比例 经营范围 是否 合并 直接 间接 塑料制品、家具、金属材料 批发兼零售，物流策划货物 联运中转配送，仓储。 扬州万运建设发展有限公司 扬州市 299,768,400.00 299,768,400.00 100% 投资置业、市政基础设施建 设；建筑材料销售、国内贸 易（国家有专项规定的除 外） 是 （四）重要子公司的少数股东权益及损益 子公司名称 期末少数 期初少数 本期少数股东损益 母公司承 担的子 股东权益 股东权益 公司的超 额亏损 天津恒泰出租汽车有限公司 918.70 21,122.46 -20,203.76 0 天津美达有限公司 5,148,618.15 6,468,874.36 -1,320,256.21 0 南京新城发展股份有限公司 522,372,483.06 256,143,922.16 300,255,157.07 0 天津泰达环保有限公司 1,101,751.48 530,921.21 50,390.37 0 天津生态城环保有限公司 46,000,619.63 45,405,415.70 595,203.93 0 天津泰达蓝盾集团发展有限 责任公司 151,768,487.75 143,037,946.13 17,352,463.45 0 合 计 726,392,878.77 451,608,202.02 316,912,754.85 0 （五）本期合并报表范围变化情况 根据《会计准则第33号---合并财务报表》的规定，2010年度公司将全部子公司纳入合并范围， 本年度无新增控股子公司，本期合并范围内子公司上海天津泰达生态产品销售有限公司因工商注销 导致本期合并范围的减少。 减少子公司净资产、净利润情况如下： 单位：人民币元 公司名称 净资产 净利润 上海天津泰达生态产品销售有限公司 35,969.55 -1,174,690.01 七、合并财务报表主要项目注释 1．货币资金 （1）货币资金明细列示如下： 期末数 期初数 项 目 币种 原 币 折合人民币 原 币 折合人民币 现 金 RMB 1,291,469.86 811,364.44 银行存款 RMB 1,340,644,643.71 1,534,000,300.30 USD 66,970.83 443,527.72 433,123.64 2,957,469.73 EUR 55,087.59 485,128.86 209,343.26 2,050,955.30 小 计 1,341,573,300.29 1,539,008,725.33 其他货币资金 RMB 333,981,296.04 253,483,228.90 USD 0.00 726,924.80 4,963,559.41 小 计 333,981,296.04 258,446,788.31 合 计 1,676,846,066.19 1,798,266,878.08 （2）其他货币资金期末数有银行承兑汇票保证金312,546,000.00元、履约保函保证金20,645,532.00元。 （3）货币资金期末数中除银行承兑汇票保证金和履约保函保证金外，没有被抵押、冻结等对使 用有限制或存放在境外有潜在回收风险的款项。 2．交易性金融资产 （1）交易性金融资产明细列示如************************************ 项 目 期末公允价值 期初公允价值 交易性权益工具投资 0.00 603,890.00 3．应收票据 （1）应收票据明细列示如下： 项 目 期末数 期初数 银行承兑汇票 22,404,168.69 3,133,510.00 商业承兑汇票 298,000.00 0.00 合计 22,702,168.69 3,133,510.00 （2）期末公司无质押的应收票据； （3）期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据情况。 出票单位 出票日期 到期日期 金额 桐乡市新天地过滤器材有限公司 2010.12.03 （未完）  |