[公告]徐工机械：2010年年度审计报告
江苏苏亚金诚会计师事务所有限公司 苏 亚 审 [2011] 101 号 审 计 报 告 徐工集团工程机械股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的徐工集团工程机械股份有限公司（以下简称徐工机械）财务报表， 包括2010年12月31日的资产负债表及合并资产负债表，2010年度的利润表及合并利 润表、股东权益变动表及合并股东权益变动表和现金流量表及合并现金流量表以及财务 报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是徐工机械管理层的责任。这种责任包括： （1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞 弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估 计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注 册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业 道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的 审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风 险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当 的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选 用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，徐工机械财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面 公允反映了徐工机械2010年12月31日的财务状况以及2010年度的经营成果和现金流 量。 江苏苏亚金诚会计师事务所有限公司 中国注册会计师：周家文 中国注册会计师：林雷 中国 南京 二○一一年三月八日 二、财务报表（附后） 三、财务报表附注 徐工集团工程机械股份有限公司 2010年财务报表附注 附注一、公司基本情况 1、公司历史沿革 徐工集团工程机械股份有限公司(以下简称公司、本公司或徐工机械)原名徐州工程机械股份有 限公司，系1993年6月15日经江苏省体改委苏体改生(1993)230号文批准，由徐州工程机械集团有限 公司以其所属的工程机械厂、装载机厂和营销公司经评估确认后1993年4月30日的净资产出资组建的 定向募集股份有限公司。公司于1993年12月15日注册成立，注册资本为人民币95,946,600.00元。 1996年8月经中国证券监督管理委员会批准，公司向社会公开发行2,400.00万股人民币普通股 (每股面值为人民币1.00 元)，发行后股本增至119,946,600.00元。1996年8月至2004年6月，经公司 股东大会及中国证监会批准，通过以利润、公积金转增或配股等方式，公司股本增至545,087,620.00 元。公司名称变更为徐州工程机械科技股份有限公司。 2009年6月24日经中国证券监督管理委员会证监许可[2009]554 号文核准，公司非公开发行人民 币普通股（A股）322,357,031股，每股面值人民币1.00元，每股发行价人民币16.47 元，徐工集团 工程机械有限公司(以下简称徐工有限)以其所拥有的徐州重型机械有限公司90%的股权、徐州工程机 械集团进出口有限公司100%的股权、徐州徐工液压件有限公司50%的股权、徐州徐工专用车辆有限公 司60%的股权、徐州徐工随车起重机有限公司90%的股权、徐州徐工特种工程机械有限公司90%的股权， 以及所拥有的相关注册商标所有权、试验中心相关资产及负债等非股权资产认购公司非公开发行的 股份。公司于2009年8月7日办理工商变更登记手续，变更后的注册资本为人民币867,444,651.00 元。 公司名称变更为徐州集团工程机械股份有限公司。 2010年8月4日经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]1157号核准，公司向特定投资者非公 开发行人民币普通股（A股）163,934,426股，每股面值人民币1.00元，每股发行价人民币30.50元。 公司于2010年10月13日办理工商变更登记手续，变更后的注册资本为人民币1,031,379,077.00 元。 2、公司注册地址 江苏省徐州经济开发区工业一区。 3、公司经营范围 公司主要从事工程机械及成套设备、专用汽车、建筑工程机械、矿山机械、环卫机械、商用车、 载货汽车、工程机械发动机、通用基础零部件、仪器、仪表制造、加工、销售；环保工程施工。 4、公司组织架构 股东大会为公司的最高权力机构；公司设董事会、监事会，对股东大会负责。公司内部下设证 券部、采购部、海外事业部、规划发展部、财务部、审计部、科技质量部、经营管理部、市场部、 信息化管理部、人力资源部、武装保卫部、公司办公室、安全督察室、法律办公室。 附注二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 一、财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和 各项具体会计准则及其他相关规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表。 二、遵守企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营 成果和现金流量等有关信息。 三、会计期间 公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 四、记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 五、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （一）同一控制下企业合并的会计处理方法 公司对同一控制下的企业合并采用权益结合法进行会计处理。 公司在同一控制下的企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。 公司在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额， 调整资本公积（股本溢价或资本溢价）；资本公积（股本溢价或资本溢价）不足冲减的，调整留存收 益。 （二）非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司对非同一控制下的企业合并采用购买法进行会计处理。 1、公司在非同一控制下的企业合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债，以公司在购买 日作为合并对价付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为计量基础，其 公允价值与账面价值的差额计入当期损益。 2、合并成本以公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及 发行的权益性证券的公允价值与符合确认条件的或有对价之和确定。 3、公司在购买日对合并成本在取得的可辨认资产和负债之间进行分配。 （1）公司在企业合并中取得的被购买方除无形资产以外的其他各项资产（不仅限于被购买方原 已确认的资产），其所带来的未来经济利益预期能够流入公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认 并按公允价值计量。 （2）公司在企业合并中取得的被购买方的无形资产，其公允价值能够可靠计量的，单独确认并 按公允价值计量。 （3）公司在企业合并中取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关的义务预期 会导致经济利益流出公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量。 （4）公司在企业合并中取得的被购买方的或有负债，其公允价值能够可靠计量的，单独确认为 负债并按公允价值计量。 （5）公司在对企业合并成本进行分配、确认合并中取得可辨认资产和负债时，不予考虑被购买 方在企业合并之前已经确认的商誉和递延所得税项目。 4、企业合并成本与合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间差额的处理 （1）公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉。公司对初始确认后的商誉不进行摊销，在年末进行减值测试，商誉以其成本扣除累计减值准备 后的金额计量。 （2）公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照下列 规定处理： ①对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复 核； ②经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入 当期损益。 （三）公司为进行企业合并而发生的有关费用的处理 1、公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用（包括为企业合并发生的审计、法律服务、 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用等），于发生时计入当期损益。 2、公司为企业合并而发行债券或承担其他债务支付的佣金、手续费等费用，计入债务性证券的 初始计量金额。 （1）债券如为折价或面值发行的，该部分费用增加折价的金额； （2）债券如为溢价发行的，该部分费用减少溢价的金额。 3、公司在合并中作为合并对价发行的权益性证券发生的手续费、佣金等交易费用，计入权益性 证券的初始计量金额。 （1）在溢价发行权益性证券的情况下，该部分费用从资本公积（股本溢价）中扣除； （2）在面值或折价发行权益性证券的情况下，该部分费用冲减留存收益。 六、合并财务报表的编制方法 （一）合并范围的确定 公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表的合并范围。 （二）统一会计政策和会计期间 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与公司一致，如子公司 采用的会计政策、会计期间与公司不一致的，在编制合并财务报表时，按照公司的会计政策、会计 期间进行必要的调整。 （三）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子 公司的长期股权投资后，抵销公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影 响，由母公司编制。 （四）子公司发生超额亏损在合并财务报表中的反映 在合并财务报表中，母公司分担的当期亏损超过了其在该子公司期初所有者权益中所享有的份 额的，其余额冲减母公司的所有者权益（未分配利润）；子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数 股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额冲减少数股东权益。 （五）报告期内增减子公司的处理 1、报告期内增加子公司的处理 （1）报告期内因同一控制下企业合并增加子公司的处理 在报告期内，因同一控制下的企业合并而增加子公司的，调整合并资产负债表的期初数，将该 子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至 报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 （2）报告期内因非同一控制下企业合并增加子公司的处理 在报告期内，因非同一控制下的企业合并而增加子公司的，不调整合并资产负债表的期初数， 将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司自购买日至报告 期末的现金流量纳入合并现金流量表。 2、报告期内处置子公司的处理 公司在报告期内处置子公司的，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司期初至处置日的 收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 七、现金及现金等价物的确定标准 现金包括公司库存现金以及可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。 公司将持有的期限短（自购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值 变动风险很小的投资，确定为现金等价物。 八、外币业务和外币报表折算 （一）外币业务的核算方法 1、外币交易的初始确认 对于发生的外币交易，公司均按照交易发生日中国人民银行公布的即期汇率（中间价）将外币 金额折算为记账本位币金额。其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，公司按照交易发生 日实际采用的汇率进行折算。 2、资产负债表日或结算日的调整或结算 资产负债表日或结算日，公司按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目分别进行处 理： （1）外币货币性项目的会计处理原则 对于外币货币性项目，在资产负债表日或结算日，公司采用资产负债表日或结算日的即期汇率 （中间价）折算，对因汇率波动而产生的差额调整外币货币性项目的记账本位币金额，同时作为汇 兑差额处理。其中，与购建或生产符合资本化条件的资产有关的外币借款产生的汇兑差额，计入符 合资本化条件的资产的成本；其他汇兑差额，计入当期财务费用。 （2）外币非货币性项目的会计处理原则 ①对于以历史成本计量的外币非货币性项目，公司仍按照交易发生日的即期汇率（中间价）折 算，不改变其记账本位币金额，不产生汇兑差额。 ②对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，如果其可变现净值以外币确定，则公司在确 定存货的期末价值时，先将可变现净值折算为记账本位币，再与以记账本位币反映的存货成本进行 比较。 ③对于以公允价值计量的非货币性项目，如果期末的公允价值以外币反映，则公司先将该外币 按照公允价值确定当日的即期汇率折算为记账本位币金额，再与原记账本位币金额进行比较，其差 额作为公允价值变动（含汇率变动）损益，计入当期损益。 （二）外币报表折算的会计处理方法 1、公司按照下列方法对境外经营的财务报表进行折算： （1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除 “未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 （2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 比较财务报表的折算比照上述方法处理。 2、公司按照下列方法对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表进行折算： （1）公司对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动 予以重述，再按照最近资产负债表日的即期汇率进行折算。 （2）在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，公司对财务报表停止重述，按照停止之日的 价格水平重述的财务报表进行折算。 3、公司在处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外 币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按照处置的比 例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 九、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 （一）金融工具的分类 1、金融资产的分类 公司根据业务特点、投资策略和风险管理要求，将取得的金融资产分为以下四类：（1）以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产）；（2）持有至到期投资；（3）贷款和应收款项；（4）可供出售金融资产。 2、金融负债的分类 公司根据业务特点和风险管理要求，将承担的金融负债分为以下两类：（1）以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债）；（2）其他金融负债。 （二）金融工具的确认依据 公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 （三）金融工具的计量方法 1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的公允价值作为 初始确认金额，相关交易费用在发生时计入当期损益。实际支付的价款中包含的已宣告但尚未发放 的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的现金股利 或债券利息，确认为投资收益。资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益。 2、持有至到期投资：按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。实际支付 的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资采用实际 利率法确认利息收入，资产负债表日按照摊余成本计量。 3、应收款项：按照从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。应收款项采用实际利率 法确认利息收入，资产负债表日按照摊余成本计量。 4、可供出售金融资产：按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。实际支 付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为 应收项目。持有期间取得的现金股利或债券利息，计入投资收益。资产负债表日，可供出售金融资 产以公允价值计量，且其公允价值变动计入资本公积（其他资本公积），在该金融资产终止确认时转 出，计入当期损益（投资收益）。 5、其他金融负债：按照发生时的公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，采用实际利 率法确认利息费用，资产负债表日按照摊余成本计量。 （四）金融工具的公允价值确定方法 1、存在活跃市场的金融资产或金融负债，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。 2、没有标明利率的短期应收款项和应付款项的现值与实际交易价格相差很小的，按照实际交易 价格计量。 （五）金融工具的终止确认 1、金融资产的终止确认 收取金融资产现金流量的合同权利终止，或金融资产已经转移且符合《企业会计准则第23号— —金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件的，公司终止确认该金融资产。 2、金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，公司终止确认该金融负债或其一部分。 （六）金融资产减值测试方法和减值准备计提方法 1、持有至到期投资与应收款项减值测试方法和减值准备计提方法 资产负债表日，对于持有至到期投资与应收款项，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账 面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失。 （1）对于单项金额重大的持有至到期投资与应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其 发生了减值的，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准 备。 （2）对于单项金额非重大的持有至到期投资与应收款项以及经单独测试后未减值的单项金额重 大的持有至到期投资与应收款项，按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些组合在资产负债 表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提减值准备。 2、可供出售金融资产减值测试方法和减值准备计提方法 资产负债表日，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或者在综合考虑各种相 关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，则按其公允价值低于其账面价值的差额，确认减值 损失，计提减值准备。 （七）将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的会计处理方法 因持有意图或能力的改变致使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，公司将其重分类为 可供出售金融资产；公司将持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且出售或重分类不属于 公司无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起，也将该类投资的剩余部分重 分类为可供出售的金融资产。 十、应收款项 （一）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 1、单项金额重大的应收款项的确认标准 单项金额重大的应收款项，是指单项金额100万元以上（含100万元）且占应收账款账面余额 5%以上的应收账款，以及单项金额50万元以上（含50万元）且占其他应收款账面余额5%以上的 其他应收款。 2、单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 资产负债表日，公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生 了减值的，则按其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 单项金额重大的应收款项经测试未发生减值的，依据其期末余额，按照账龄组合计提坏账准备。 应收款项发生减值的客观证据，包括下列各项：（1）债务人发生严重财务困难；（2）债务人违 反了合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；（3）出于经济或法律等方面因素的考虑，对 发生财务困难的债务人作出让步；（4）债务人很可能倒闭或进行其他债务重组。 （二）按组合计提坏账准备的应收款项 1、确定组合的依据 账龄组合：以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合。 无风险组合：以应收款项的交易对象和款项性质为信用风险特征划分组合。 2、按组合计提坏账准备的计提方法 （1）账龄组合，公司按照账龄分析法计提坏账准备的计提比例如下 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内 0.00 0.00 1～2年 10.00 10.00 2～3年 50.00 20.00 3年以上 100.00 50.00 （2）无风险组合：不计提坏账准备。 （三）单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定 依据、计提方法 1、单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项的确定依据 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项，是指单项金额100.00 万元以下的应收账款和单项金额50.00万元以下的其他应收款，但预计未来现金流量存在重大流入 风险的应收款项。 2、单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的计提方法 资产负债表日，公司对单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 单项金额不重大的应收款项，经测试未发生减值的；依据其期末余额，按照账龄组合计提坏账 准备。 十一、存货 （一）存货的分类 公司存货分为原材料、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）、委托加工物资等。 （二）发出存货的计价方法 发出存货采用加权平均法核算。 （三）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 1、存货可变现净值的确定依据 （1）为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成 本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。 （2）为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；公司 持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计 算。 2、存货跌价准备的计提方法 公司按照单个存货项目的成本与可变现净值孰低计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低 的存货，公司按照存货类别计提存货跌价准备。 （四）存货的盘存制度 公司存货盘存采用永续盘存制，并定期进行实地盘点。 （五）周转材料的摊销方法 1、低值易耗品的摊销方法。 公司领用低值易耗品采用一次转销法进行摊销。 2、包装物的摊销方法。 公司领用包装物采用一次转销法进行摊销。 十二、长期股权投资 （一）长期股权投资初始投资成本的确定 1、企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： （1）通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资，公司以支付现金、转让非现金资产、发生 或承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的 份额作为其初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所发 生或承担的债务账面价值或发行的权益性证券面值总额之间的差额，计入资本公积（股本溢价或资 本溢价）；资本公积（股本溢价或资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 （2）通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，公司按照确定的企业合并成本作为长期 股权投资的初始投资成本。其中： ①企业合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负 债以及发行的权益性证券的公允价值。 ②在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生 并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，该或有对价也计入合并成本。 ③企业合并成本大于应享有被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；企业合 并成本小于应享有被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 2、除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其 初始投资成本： （1）通过以支付的现金、付出的非货币性资产或发行的权益性证券等方式取得的长期股权投资， 公司以其公允价值作为其初始投资成本。 （2）投资者投入的长期股权投资，公司按照投资各方在投资合同或协议中约定的价值作为其初 始投资成本，但投资合同或协议中约定价值不公允的，公司按照取得该项投资的公允价值作为其初 始投资成本。 （3）通过债务重组方式取得的长期股权投资，公司以债权转为股权所享有股份的公允价值作为 其初始投资成本。 （4）通过非货币性资产交换方式取得的长期股权投资，在非货币性资产交换具有商业实质和换 入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的情况下，公司以换出资产的公允价值为基础确定其初 始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述条件的，公司以换出 资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 公司发生的与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，计入长期股权投资的 初始投资成本。 公司无论以何种方式取得长期股权投资，实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的 现金股利或利润，作为应收股利单独核算，不构成长期股权投资的成本。 （二）长期股权投资的后续计量及损益确认方法 1、采用成本法核算的长期股权投资 （1）公司对被投资单位能够实施控制的长期股权投资，以及对被投资单位不具有共同控制或重 大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。 （2）采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但 尚未发放的现金股利或利润外，公司不分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润，均按 照应享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。 （3）公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算，但在编制合并财务报表时按照权益法进行 调整。 2、采用权益法核算的长期股权投资 （1）公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 （2）采用权益法核算的长期股权投资，对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被 投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的初始投资 成本。 （3）取得长期股权投资后，公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认 投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，公司在 被投资单位账面净损益的基础上经过适当调整后计算确定。但是，公司对无法合理确定取得投资时 被投资单位各项可辨认资产公允价值的、投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值之 间的差额较小的或是其他原因导致无法取得被投资单位有关资料的，直接以被投资单位的账面净损 益为基础计算确认投资损益。公司按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润计算应分得的部分， 相应减少长期股权投资的账面价值。 公司在确认由联营企业及合营企业投资产生的投资收益时，对公司与联营企业及合营企业之间 发生的未实现内部交易收益按照持股比例计算归属于公司的部分予以抵销，并在此基础上确认投资 损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失属于资产减值损失的，全额予以确认。公司对于纳入 合并范围的子公司与其联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益，也按照上述原则进行 抵销，并在此基础上确认投资损益。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，按照下列顺序进行处理：首先冲减长期股权投资的 账面价值；如果长期股权投资的账面价值不足以冲减的，则以其他实质上构成对被投资单位净投资 的长期权益的账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收款的账面价值；经过上述处理，按照 投资合同或协议约定公司仍承担额外损失义务的，按照预计承担的义务确认预计负债，计入当期投 资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司扣除未确认的亏损分担额后，按照与上述相反的顺 序处理，减记已确认预计负债的账面金额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益和 长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。 （4）对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按 照应享有或应分担的份额调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。 （三）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 1、确定对被投资单位具有共同控制的依据 共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要 财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。公司与其他投资方对被投资单位实施共 同控制的，被投资单位为其合营企业。 2、确定对被投资单位具有重大影响的依据 重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定。公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营 企业。 （四）长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法 公司按照长期股权投资项目计提减值准备。 1、按成本法核算的、活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其账面 价值高于按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减 值损失，计入当期损益。 2、公司对子公司、合营企业和联营企业的长期股权投资，其可收回金额根据长期股权投资的公 允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计 量结果表明，长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将长期股权投资的账面价值减记至可 收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的长期股权投资减值准 备。 3、因企业合并形成的商誉，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 十三、固定资产 （一）固定资产的确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度 的有形资产。 当同时满足“与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司；该固定资产的成本能够可靠地计 量”两个条件时，公司才能确认固定资产。 （二）固定资产折旧 除已提足折旧仍继续使用的固定资产以外，公司对所有固定资产计提折旧。公司固定资产从其 达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧，并按照固定资产类别、预计使用寿命和预 计净残值率计算折旧率和折旧额，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期损益。 固定资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率列示如下： 固定资产类别 预计使用寿命（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 20-44 4 2.18-4.80 机器设备 5-20 4 4.80-19.20 运输设备 4-8 4 12.00-24.00 工具器具及办公设备 3-10 4 9.60-32.00 已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，公司按照该项固定资产的账面价值、预计净残值和 尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。 资产负债表日，公司复核固定资产的预计使用寿命、预计净残值率和折旧方法，如有变更，作 为会计估计变更处理。 （三）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 1、固定资产的减值测试方法 公司在资产负债表日对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长 期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，则对固定资产可收回金额低于其账面价值的部分 计提固定资产减值准备，并计入当期损益。 2、固定资产减值准备的计提方法 固定资产减值准备按照单项固定资产的账面价值高于其可收回金额的差额确定。 3、符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短 的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。 （四）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 1、融资租入固定资产的认定依据 在租赁期开始日，公司将满足融资租赁标准的租入固定资产确认为融资租入固定资产。 2、融资租入固定资产的计价方法 在租赁期开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者和 发生的初始直接费用作为融资租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值， 将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者与最低租赁付款额之间的差额 作为未确认融资费用。未确认融资费用在租赁期的各个期间内采用实际利率法进行分摊。 （五）固定资产的后续支出 1、与固定资产有关的更新改造、装修等后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成 本，同时将被替换部分的账面价值扣除。 2、与固定资产有关的修理费用等后续支出，不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损 益。 十四、在建工程 （一）在建工程的初始计量 在建工程按照实际发生的支出确定其工程成本。自营工程，按照直接材料、直接人工、直接机 械施工费等计量；出包工程，按照应支付的工程价款等计量。在以借款进行的工程达到预定可使用 状态前发生的、符合资本化条件的借款费用，予以资本化，计入在建工程成本。 公司对于所建造的固定资产已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用 状态之日起，按照估计价值确定其成本，转入固定资产，并按规定计提折旧；待办理竣工决算后， 再按照实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 （二）在建工程的减值测试方法及减值准备计提方法 1、在建工程的减值测试方法 公司在资产负债表日对在建工程逐项进行检查，对长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工 的在建工程；所建项目无论在性能上还是在技术上已经落后，并且给公司带来的经济利益具有很大 不确定性的在建工程；或其他有证据表明已发生了减值的在建工程，计提在建工程减值准备，并计 入当期损益。 2、在建工程减值准备的计提方法 在建工程减值准备按照在建工程项目的账面价值高于其可收回金额的差额确定。 （三）在建工程结转为固定资产的时点 公司在工程达到预定可使用状态时转为固定资产。 十五、无形资产 （一）自行研究开发无形资产的初始计量 自行研究开发的无形资产的成本，按照自满足资本化条件后至达到预定用途前所发生的支出总 额确定，对于以前期间已经费用化的支出不再调整。 公司自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的支 出，不符合资本化条件的，于发生时计入当期损益；符合资本化条件的，确认为无形资产。如果确 实无法区分研究阶段支出和开发阶段支出，则将其所发生的研发支出全部计入当期损益。 （二）无形资产的后续计量 1、使用寿命有限的无形资产的后续计量 公司对使用寿命有限的无形资产，自达到预定用途时起在其使用寿命内采用直线法分期摊销， 不预留残值。无形资产的摊销金额一般计入当期损益；某项无形资产包含的经济利益通过所生产的 产品或其他资产实现的，其摊销金额计入相关资产的成本。 无形资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年摊销率列示如下： 无形资产类别 预计使用寿命(年) 预计净残值率(%) 年摊销率(%) 土地使用权 35-50 0 2-2.86 商标权 20 0 5 专有技术 5 0 20 计算机软件 5 0 20 2、使用寿命不确定的无形资产的后续计量 公司对使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不进行摊销，但于每年年度终了进行减值测 试。 （三）无形资产使用寿命的估计 1、来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命按照不超过合同性权利或其他法 定权利的期限确定；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续且有证据表明公司续约不需 要付出大额成本的，续约期计入使用寿命。 2、合同或法律没有规定使用寿命的，公司综合各方面的情况，通过聘请相关专家进行论证或者 与同行业的情况进行比较以及参考公司的历史经验等方法来确定无形资产能为公司带来经济利益的 期限。 3、按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，该项无形资产作为使用 寿命不确定的无形资产。 （四）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 1、无形资产的减值测试方法 公司在资产负债表日对无形资产逐项进行检查，检查各项无形资产预计给公司带来未来经济利 益的能力，对预计可收回金额低于其账面价值的无形资产，计提无形资产减值准备，并计入当期损 益。 2、无形资产减值准备的计提方法 无形资产减值准备按照单项无形资产的账面价值高于其可收回金额的差额确定。 （五）土地使用权的处理 1、公司取得的土地使用权一般确认为无形资产，但改变土地使用权用途，用于赚取租金或资本 增值的，将其转为投资性房地产。 2、公司自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物分别进行处理。 3、外购土地及建筑物支付的价款在建筑物与土地使用权之间进行分配；难以合理分配的，全部 作为固定资产。 十六、长期待摊费用 （一）长期待摊费用的范围 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上（不含1年） 的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。 （二）长期待摊费用的初始计量 长期待摊费用按照实际发生的支出进行初始计量。 （三）长期待摊费用的摊销 长期待摊费用按照受益期限采用直线法分期摊销。 十七、借款费用 （一）借款费用的范围 公司的借款费用包括因借款而发生的借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借 款而发生的汇兑差额等。 （二）借款费用的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化， 计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或 者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 （三）借款费用资本化期间的确定 1、借款费用开始资本化时点的确定 当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的 购建或者生产活动已经开始时，借款费用开始资本化。 2、借款费用暂停资本化时间的确定 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断且中断时间连续超过3个月的，暂 停借款费用的资本化。公司将在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的 购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用 或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。 3、借款费用停止资本化时点的确定 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资 本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时 根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 （四）借款费用资本化金额的确定 1、借款利息资本化金额的确定 在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定 确定： （1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，公司以专门借款当期实际发生 的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收 益后的金额确定。 （2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过 专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本 化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 （3）借款存在折价或者溢价的，公司按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价 金额，调整每期利息金额。 （4）在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不能超过当期相关借款实际发生的利 息金额。 2、借款辅助费用资本化金额的确定 （1）专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或 者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本； 在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时 根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 （2）一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 3、汇兑差额资本化金额的确定 在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的 资产的成本。 十八、预计负债 （一）预计负债的确认原则 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、亏损合同、重组等或有事项相关的义务同时 符合以下三个条件时，确认为预计负债： 1、该义务是公司承担的现时义务； 2、该项义务的履行很可能导致经济利益流出公司； 3、该义务的金额能够可靠地计量。 （二）预计负债的计量方法 预计负债的金额按照该或有事项所需支出的最佳估计数计量。 十九、收入确认 公司营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入，其确认原则如下： （一）销售商品收入的确认原则 公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的 继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很 可能流入公司，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。 （二）提供劳务收入的确认原则 1、提供劳务交易的结果能够可靠估计情况下的提供劳务收入的确认原则 公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收 入。 在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入公司，交易的完工进度能够可靠地 确定，交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量时，提供劳务交易的结果能够可靠地估计。 2、提供劳务交易的结果不能可靠估计情况下的提供劳务收入的确认原则 公司在资产负债表日提供劳务交易的结果不能可靠估计的，分别以下三种情况确认提供劳务收 入： （1）如果已经发生的劳务成本预计全部能够得到补偿，则按已收或预计能够收回的金额确认提 供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本； （2）如果已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿，则按能够得到补偿的劳务成本金额确认 提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本； （3）如果已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿，则将已经发生的劳务成本计入当期损益 （主营业务成本），不确认提供劳务收入。 （三）让渡资产使用权收入的确认原则 公司在与交易相关的经济利益很可能流入公司，收入的金额能够可靠地计量时，确认让渡资产 使用权收入的实现。 二十、政府补助 （一）政府补助的类型 政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补 助和与收益相关的政府补助。 （二）政府补助的确认原则 政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认： 1、公司能够满足政府补助所附条件； 2、公司能够收到政府补助。 （三）政府补助的计量 1、政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量。 2、政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义 金额计量（名义金额为人民币1元）。 （四）政府补助的会计处理方法 1、与资产相关的政府补助，在取得时按照到账的实际金额确认为递延收益，并在相关资产使用 寿命内平均分配，计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 2、与收益相关的政府补助，分别下列情况处理： （1）用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的与收益相关的政府补助，在取得时确认为递延 收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。 （2）用于补偿公司已发生的相关费用或损失的与收益相关的政府补助，在取得时直接计入当期 损益。 3、已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理： （1）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。 （2）不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 二十一、递延所得税 公司采用资产负债表债务法核算所得税。 （一）递延所得税资产或递延所得税负债的确认 1、公司在取得资产、负债时确定其计税基础。公司于资产负债表日，分析比较资产、负债的账 面价值与其计税基础，资产、负债的账面价值与其计税基础存在暂时性差异的，在有关暂时性差异 发生当期且符合确认条件的情况下，公司对应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异分别确认递延所 得税负债或递延所得税资产。 2、递延所得税资产的确认依据 （1）公司以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵 扣暂时性差异产生的递延所得税资产。在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时，包括未来期 间正常生产经营活动实现的应纳税所得额，以及在可抵扣暂时性差异转回期间因应纳税暂时性差异 的转回而增加的应纳税所得额。 （2）对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损 和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 （3）资产负债表日，公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值；在很 可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （二）递延所得税资产或递延所得税负债的计量 1、资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，公司根据税法规定按照预期收回该 资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 2、适用税率发生变化的，公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除 直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，将其影响 数计入税率变化当期的所得税费用。 3、公司在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，采用与收回资产或清偿债务的预期方式相 一致的税率和计税基础。 4、公司对递延所得税资产和递延所得税负债不进行折现。 二十二、主要会计政策和会计估计的变更 （一）会计政策变更 公司在本报告期内未变更主要会计政策。 （二）会计估计变更 公司在本报告期内未变更主要会计估计。 二十三、前期会计差错更正 公司在本报告期内未发生前期会计差错更正。 附注三、税项 1、主要税种和税率 子公司名称 增值税 （销项税率） 企业所得税 城市维护建 设税 教育费附加 营业税 徐工集团工程机械股份有限公司 17% 15% 7% 4% 5% 徐州工程机械上海营销有限公司 17% 25% 7% 4% 5% 徐工重庆工程机械有限公司 17% 25% 7% 4% 5% 徐州徐工物资供应有限公司 17% 25% 7% 4% 5% 子公司名称 增值税 （销项税率） 企业所得税 城市维护建 设税 教育费附加 营业税 徐州重型机械有限公司 17% 15% 7% 4% 5% 徐州工程机械集团进出口有限公司 17% 25% 7% 4% 5% 徐州徐工液压件有限公司 17% 15% 7% 4% 5% 徐州徐工专用车辆有限公司 17% 25% 7% 4% 5% 徐州徐工随车起重机有限公司 17% 15% 7% 4% 5% 徐州徐工特种工程机械有限公司 17% 15% 7% 4% 5% 上海徐工徐重经贸有限公司 17% 25% 5% 3% 5% 徐州徐工供油有限公司 17% 25% 7% 4% 5% 徐州工程机械保税有限公司 17% 25% 7% 4% 5% 南京徐工汽车制造有限公司 17% 25% 7% 4% 5% 徐州徐工铁路装备有限公司 17% 25% 7% 4% 5% 2、税收优惠及批文 根据江苏省高新技术企业认定管理工作协调小组下发的《 关于认定江苏省2008年度第二批高新 技术企业的通知》，认定本公司及徐州重型机械有限公司、徐州徐工随车起重机有限公司为江苏省 2008年度第二批高新技术企业，本公司及徐州重型机械有限公司、徐州徐工随车起重机有限公司分 别取得编号为GR200832000589、GR200832000590和GR200832000588的《高新技术企业证书》，有效期 三年。 根据江苏省高新技术企业认定管理工作协调小组下发的《 关于认定江苏省2009年度第三批高新 技术企业的通知》、《 关于认定江苏省2009年度第四批高新技术企业的通知》，认定徐州徐工特种工 程机械有限公司、徐州徐工液压件有限公司为江苏省2009年度第三、四批高新技术企业，徐州徐工 特种工程机械有限公司、徐州徐工液压件有限公司分别取得编号为GR200932000792、GR200932001257 的《高新技术企业证书》，有效期三年。 按照《中华人民共和国企业所得税法》和国家税务总局《关于高新技术企业2008年度缴纳企业 所得税问题的通知》（国税函[2008]985号），本公司及徐州重型机械有限公司、徐州徐工随车起重机 有限公司自2008年1月1日起三年内享受国家高新技术企业15％的企业所得税税率。徐州徐工液压件 有限公司、徐州徐工特种工程机械有限公司自2009年1月1日起三年内享受国家高新技术企业15％的 企业所得税税率。 附注四、企业合并与合并财务报表 1、子公司基本情况 （1）通过设立或投资方式取得的子公司 （单位：万元，币种：人民币） 子公司名称 子公司 类型 注册地 业务 性质 注册 资本 经营范围 期末 实际出资额 徐州工程机械上海营 销有限公司 有限责任 公司 上海市 贸易 4,500.00 工程机械整机及配件销 售、租赁、维修业务 4,050.00 徐工重庆工程机械有 有限责任 重庆市 生产 11,000.00 工程机械整机及配件研 11,000.00 限公司 公司 发、生产、销售及技术咨 询、售后维修服务、仓储 服务（不含危险品）、工 程机械租赁等 徐州徐工铁路装备有 限公司 有限责任 公司 徐州市 生产 10,000.00 工程机械及铁路施工专 用设备、城市轨道交通和 场地运输车辆等产品和 零部件的研发、生产、制 造、销售及售后服务 10,000.00 徐工集团（香港）国 际贸易有限公司 有限责任 公司 香港 贸易 12.86万美元 经营和代理各类商品及 技术的进出口业务；普通 机械、电子产品、工程机 械配件销售；工程机械维 修、租赁；融资租赁 12.86万美元 接上表 子公司名称 实质上构成对 子公司净投资 的其他项目余 额 持股 比例 (%) 表决权 比例 (%) 是否合并报 表 少数股东权益 少数股东权益中用于 冲减少数股东损益的 金额 徐州工程机械上海营 销有限公司 90.00 90.00 是 965.32 徐工重庆工程机械有 限公司 100.00 100.00 是 徐州徐工铁路装备有 限公司 100.00 100.00 是 徐工集团（香港）国 际贸易有限公司 100.00 100.00 是 （2）同一控制下企业合并取得的子公司 （单位：万元，币种：人民 币） 子公司名称 子公司 类型 注册地 业务 性质 注册 资本 经营范围 期末 实际出资额 徐州徐工物资供应 有限公司 有限责任 公司 徐州市 贸易 899.80 普通机械及配件、钢材、木 材、建筑材料等的销售，普 通机械制造、维修 899.80 徐州重型机械有限 公司 有限责任 公司 徐州市 生产 30,000.00 全液压汽车起重机、混凝土 机械、轨道吊车、立杆作业 车、登高平台消防车、履带 起重机；轮式挖掘机、泡沫 水罐消防车、举高喷射消防 车、全地面汽车起重机制 造、销售 30,000.00 徐州工程机械集团 进出口有限公司 有限责任 公司 徐州市 贸易 7,000.00 经营和代理各类商品及技 术的进出口业务（国家限定 公司经营或禁止进出口的 商品或技术除外）；与出口 自产成套设备相关的境外 工程的境内国际招标工程 的承包及与上述境外工程 相关服务的劳务人员对外 派遣；承办“三来一补”业 务；普通机械、电子产品、 7,000.00 子公司名称 子公司 类型 注册地 业务 性质 注册 资本 经营范围 期末 实际出资额 工程机械配件销售；工程机 械维修、租赁。主营业务： 工程机械等进出口业务 徐州徐工液压件有 限公司 有限责任 公司 徐州市 生产 12,600.00 许可经营项目：液压件、工 程机械配件制造，普货运 输；一般经营项目：液压件、 工程机械配件销售维修、技 术服务、电镀加工，高中压 液压元件系统、密封件、钢 材销售 12,600.00 徐州徐工专用车辆 有限公司 有限责任 公司 徐州市 生产 1,000.00 工程机械及专用底盘、特种 车辆、专用汽车开发、制造、 销售及售后服务 1,000.00 徐州徐工随车起重 机有限公司 有限责任 公司 徐州市 生产 4,000.00 随车起重机、桥梁检测车、 高空作业车、道路清障车、 环卫车辆及设备、工程及矿 山机械配套件产品制造、加 工、销售。主营业务：汽车 随车起重机、桥梁检测车的 制造销售 4,000.00 徐州徐工特种工程 机械有限公司 有限责任 公司 徐州市 生产 2,400.00 工程机械及配件、塑料包装 机械、风动工具、矿用防爆 柴油机械及配件制造、销 售、维修。主营业务：小型 装载机、风动工具的制造销 售 2,400.00 上海徐工徐重经贸 有限公司 有限责任 公司 上海市 贸易 1,000.00 工程机械及专用底盘、建 筑工程机械、消防机械及设 备、环卫机械、环保设备、 专用汽车底盘销售、租赁、 维修服务；各类机械原材料 及零部件采购、销售、起重 机械销售；货运代理；上述 项目的技术咨询，投资咨询 1,000.00 徐州徐工供油有限 公司 有限责任 公司 徐州市 贸易 150.00 许可经营项目：汽油柴油零 售。一般经营项目：润滑油、 日用百货、日杂用品销售 150.00 徐州工程机械保税 有限公司 有限责任 公司 徐州市 贸易 500.00 普通机械及配件；汽车零部 件、钢材及制品等 500.00 接上表 子公司名称 实质上构成对子公 司净投资的其他项 目余额 持股比例 (%) 表决权比例 (%) 是否合并报表 少数股东权益 少数股东权益中 用于冲减少数股 东损益的金额 徐州徐工物资供 应有限公司 100.00 100.00 是 徐州重型机械有 限公司 100.00 100.00 是 徐州工程机械集 团进出口有限公 司 100.00 100.00 是 徐州徐工液压件 有限公司 100.00 100.00 是 徐州徐工专用车 100.00 100.00 是 子公司名称 实质上构成对子公 司净投资的其他项 目余额 持股比例 (%) 表决权比例 (%) 是否合并报表 少数股东权益 少数股东权益中 用于冲减少数股 东损益的金额 辆有限公司 徐州徐工随车起 重机有限公司 100.00 100.00 是 徐州徐工特种工 程机械有限公司 100.00 100.00 是 上海徐工徐重经 贸有限公司 100.00 100.00 是 徐州徐工供油有 限公司 100.00 100.00 是 徐州工程机械保 税有限公司 100.00 100.00 是 2、特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体 无 3、合并范围发生变更的说明 （1）报告期内，公司投资设立了徐州徐工铁路装备有限公司、徐工集团（香港）国际贸易有限 公司，公司将其纳入合并财务报表的合并范围。 （2）报告期内，公司出售了持有的南京徐工汽车制造有限公司60.00%的股权，自2010年4月1 日起公司不再将南京徐工汽车制造有限公司纳入合并财务报表的合并范围。 经公司第五届董事会第三十二次会议（临时）批准， 2010 年1 月17 日公司与徐工集团工程机 械有限公司（以下简称徐工有限）在徐州市签署了《股权转让协议》，公司将所持有的南京徐工汽车 制造有限公司60.00%的股权转让给徐工有限，交易价格为12,180.22 万元。该项股权转让的工商变 更登记手续于2010年3月22日办理完毕，因此公司将出售日确定为2010年3月31日。 4、本期新纳入合并范围的子公司情况 子公司名称 期末净资产 投资日至当期期末净利润 徐州徐工铁路装备有限公司 100,331,877.84 331,877.84 徐工集团（香港）国际贸易有限公司 5、本期因出售股权丧失控制权而减少的子公司情况 子公司名称 出售日 损益确认方法 处置日净资产 期初至处置日 净利润 南京徐工汽车制造有限公司 2010年3月31日 出售日出售价格与公 司应享有其净资产份 额的差额 38,197,682.44 -19,153,533.43 附注五、合并财务报表主要项目注释（除另有说明外，货币单位均为人民币元） 1、货币资金 项目 期末数 期初数 库存现金 611,028.61 401,558.87 项目 期末数 期初数 银行存款 5,197,414,498.03 1,691,622,283.75 其他货币资金[注] 3,898,525,313.86 3,340,890,177.33 合计 9,096,550,840.50 5,032,914,019.95 [注]其他货币资金期末余额中包括银行承兑汇票保证金存款2,523,223,890.75元，信用证保证 金存款53,816,968.89元，按揭保证金存款21,780,370.70元，定期存款1,240,000,000.00 元。 2、应收票据 （1）应收票据类别 项目 期末数 期初数 银行承兑汇票 531,614,307.48 136,422,856.15 商业承兑汇票 380,000,000.00 合计 911,614,307.48 136,422,856.15 （2）截止2010年12月31日，无质押的应收票据。 （3）截止2010年12月31日，无因出票人无力履约而转为应收账款的应收票据。 （4）截止2010年12月31日，无已贴现未到期的商业承兑汇票，以及已抵押未到期的商业承兑汇 票。 （5）截止2010年12月31日，应收票据余额中无应收持有公司5%（含5%）以上表决权股份股东或关 联方的票据。 3、应收账款 （1）按类别披露的应收账款 类别 期末数 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 3,898,807.36 0.09 3,705,007.36 95.03 按组合计提坏账准备的应收账款 账龄分析法组合 4,193,841,560.89 99.89 297,113,999.43 7.08 小计 4,193,841,560.89 99.89 297,113,999.43 7.08 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款 937,046.60 0.02 758,006.23 80.89 合计 4,198,677,414.85 100.00 301,577,013.02 7.18 （续） 类别 期初数 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 10,517,767.78 0.53 10,517,767.78 100.00 按组合计提坏账准备的应收账款 账龄分析法组合 1,980,751,780.45 99.46 153,245,803.65 7.74 小计 1,980,751,780.45 99.46 153,245,803.65 7.74 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款 220,000.00 0.01 220,000.00 100.00 合计 1,991,489,548.23 100.00 163,983,571.43 8.23 （2）按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 一年以内 3,445,364,391.21 82.06 1,970,950.27 1,645,286,153.07 82.62 10,737,767.79 一至二年 414,785,670.86 9.88 44,067,244.61 173,316,810.12 8.70 15,719,834.68 二至三年 166,987,069.30 3.98 83,998,534.66 57,544,924.83 2.89 22,184,308.75 三年以上 171,540,283.48 4.08 171,540,283.48 115,341,660.21 5.79 115,341,660.21 合计 4,198,677,414.85 100.00 301,577,013.02 1,991,489,548.23 100.00 163,983,571.43 （3）截止2010年12月31日单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计 提 应收账款内容 账面余额 坏账准备余额 计提比例(%) 理由 甘肃新徐工机械设备有限公司 172,700.00 69,080.00 40.00 已诉讼 嘉峪关市力天机械有限责任公司 1,938,000.00 1,744,200.00 90.00 已诉讼 高绿奇 1,960,807.36 1,960,807.36 100.00 按揭回购逾期 其他按揭回购逾期 764,346.60 688,926.23 90.13 按揭回购逾期 合计 4,835,853.96 4,463,013.59 （4）应收账款2010年12月31日余额位列额前五名欠款情况 单位名称 与本公司 关系 金额 年限 占应收账款总 额的比例(%) EXITO IMPORTADORA & EXPORTADORA S/A 非关联方 160,140,686.80 一年以内 3.81 GTM-MAQUINAS EQUIPAMENTOS LTDA. 非关联方 127,175,504.00 一年以内 3.03 BAIKONUR MACHINERY GROUP LTD 非关联方 110,246,768.00 一年以内 2.63 厦门市圣马汽车贸易有限公司 非关联方 64,951,000.00 一年以内 57,181,000.00元， 一至两年 7,770,000.00元 1.55 杭州海虹汽车贸易有限公司 非关联方 57,313,610.00 一年以内 1.37 合计 519,827,568.80 12.39 （5）应收账款期末余额中应收持有公司5%（含5%）以上表决权股份股东或关联方的款项情况见 附注六之6。 （6）本报告期无全额或部分收回报告期前已全额计提坏账准备或计提坏账准备比例较大的应收 账款的情况。 （7）本报告期实际核销的应收账款 单位名称 账面余额 坏账准备余额 计提比例(%) 滕州市众友商贸有限责任公司 124,500.00 124,500.00 100.00 金华市飞宇机械设备有限公司 1,487,567.76 1,487,567.76 100.00 萍乡徐工赣湘工程机械销售服务有限公司 964,846.49 964,846.49 100.00 泰安市青山工程机械有限公司 14,833,924.59 14,833,924.59 100.00 东莞市新创力工程机械有限公司 8,272,035.07 8,272,035.07 100.00 山东卡特重工有限公司 295,541.46 295,541.46 100.00 山东常林机械集团股份有限公司 12,776.28 12,776.28 100.00 其他小计 27,968.97 27,968.97 100.00 合计 26,019,160.62 26,019,160.62 4、预付款项 （1）账龄分析 账龄 期末数 期初数 金额 比例(%) 金额 比例(%) 一年以内 693,214,189.35 98.09 445,163,949.18 96.57 一年以上 13,496,321.29 1.91 15,824,511.43 3.43 合计 706,710,510.64 100.00 460,988,460.61 100.00 （2）预付款项2010年12月31日余额位列前五名款项情况 债务人名称 与本公司关 系 欠款金额 欠款时间 占预付款项总 额的比例(%) 未结算原因 上海博世力士乐液压及自动 化有限公司 非关联方 64,196,361.93 一年以内 9.08 预付货款，尚在 合同交货期内 上海飞茂国际货运代理公司 非关联方 43,046,866.45 一年以内 6.09 预付货款，尚在 合同交货期内 合众汽车有限公司 非关联方 37,271,893.77 一年以内 5.27 预付货款，尚在 合同交货期内 海关保证金 非关联方 32,626,633.93 一年以内 4.62 尚在结期内 徐州市东亚电器有限公司 非关联方 31,363,348.62 一年以内 4.44 预付货款，尚在 合同交货期内 合计 208,505,104.70 29.50 （4）预付款项期末余额中预付持有公司5%（含5%）以上表决权股份股东或关联方的款项情况见 附注六之6。 5、其他应收款 （1）按类别披露的其他应收款 类别 期末数 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收款 账龄分析法组合 226,797,986.62 100.00 1,101,434.46 0.49 小计 226,797,986.62 100.00 1,101,434.46 0.49 单项金额不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 合计 226,797,986.62 100.00 1,101,434.46 0.49 （续） 类别 期初数 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收款 账龄分析法组合 248,196,562.74 100.00 9,280,621.05 3.74 小计 248,196,562.74 100.00 9,280,621.05 3.74 单项金额不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 合计 248,196,562.74 100.00 9,280,621.05 3.74 （2）按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 一年以内 223,175,821.82 98.40 227,699,087.91 91.74 一至二年 1,543,133.84 0.68 154,313.38 1,508,072.79 0.61 150,807.28 二至三年 326,927.70 0.14 65,385.54 （未完）  |