[公告]粤电力Ａ：2010年年度审计报告
广东电力发展股份有限公司 2010年度财务报表及审计报告 5800459/JWC 广东电力发展股份有限公司 2010年度财务报表及审计报告 内容 页码 2010年度财务报表及审计报告 审计报告 1 - 2 合并及公司资产负债表 3 - 4 合并及公司利润表 5 合并及公司现金流量表 6 合并股东权益变动表 7 公司股东权益变动表 8 财务报表附注 9 - 101 补充资料 102 - 104 审计报告 普华永道中天审字(2011)第10038号 (第一页，共二页) 广东电力发展股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的广东电力发展股份有限公司(以下简称“粤电力公司”)的财务报表，包括 2010年12月31日的合并及公司资产负债表以及2010年度的合并及公司利润表、合并及 公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表和财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是粤电力公司管理层的责任。这种责任包括： (1) 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或 错误而导致的重大错报； (2) 选择和运用恰当的会计政策； (3) 作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计 师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规 范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 普华永道中天审字(2011)第10038号 (第二页，共二页) 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程 序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评 估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程 序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策 的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，上述粤电力公司的财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方 面公允反映了粤电力公司2010年12月31日的合并及公司财务状况以及2010年度的合并及公 司经营成果和现金流量。 普华永道中天 注册会计师 会计师事务所有限公司 周伟然 中国 . 上海市 注册会计师 2011年3月8日 柳璟屏 广东电力发展股份有限公司 2010年12月31日合并及公司资产负债表 (除特别说明外，金额单位为人民币元) 资产 附注 2010年12月31日 合并 2009年12月31日 合并 2010年12月31日 公司 2009年12月31日 公司 流动资产 货币资金 六(1) 1,894,021,204 1,738,834,186 659,395,980 287,691,522 应收账款 六(2), 十五(1) 1,841,038,374 1,328,275,383 442,971,470 361,710,774 预付款项 六(4) 668,596,257 795,193,073 177,510,400 178,040,453 应收利息 223,800 786,250 - - 应收股利 - - 9,155,096 9,155,096 其它应收款 六(3), 十五(2) 572,285,959 561,044,511 553,478,108 546,865,973 存货 六(5) 852,247,851 736,134,391 147,588,932 179,038,694 流动资产合计 5,828,413,445 5,160,267,794 1,990,099,986 1,562,502,512 非流动资产 可供出售金融资产 六(6) 353,104,045 516,224,670 353,104,045 516,224,670 长期应收款 六(7) 33,326,446 20,619,671 15,580,000 20,619,671 长期股权投资 六(8), 十五(3) 5,469,169,354 4,624,042,593 12,138,988,785 10,473,349,226 投资性房地产 六(10) 12,743,846 13,376,477 12,743,846 13,376,477 固定资产 六(11) 11,207,225,955 12,021,342,945 1,230,337,302 1,375,315,512 在建工程 六(12) 9,964,066,605 5,295,247,439 21,272,816 45,469,174 工程物资 六(13) 1,154,219,103 1,938,313,797 - - 固定资产清理 六(14) 13,259,341 - - - 无形资产 六(15) 471,880,558 373,775,735 111,321,196 114,799,984 递延所得税资产 六(28) 88,909,557 200,341,031 - - 非流动资产合计 28,767,904,810 25,003,284,358 13,883,347,990 12,559,154,714 资产总计 34,596,318,255 30,163,552,152 15,873,447,976 14,121,657,226 广东电力发展股份有限公司 2010年12月31日合并及公司资产负债表(续) (除特别说明外，金额单位为人民币元) 负债及股东权益 附注 2010年12月31日 合并 2009年12月31日 合并 2010年12月31日 公司 2009年12月31日 公司 流动负债 短期借款 六(16) 8,327,500,000 3,816,991,742 3,670,000,000 2,550,000,000 应付票据 六(17) 110,000,000 2,261,920,109 - 432,686,450 应付账款 六(18) 2,636,633,053 1,010,215,163 362,866,001 245,740,456 预收款项 2,091,859 185,003 1,629,002 - 应付职工薪酬 六(19) 248,689,441 228,548,750 53,486,508 79,392,279 (预)/应交税费 六(20) (296,863,723) 189,248,629 25,701,980 95,941,976 应付利息 六(21) 108,347,024 99,710,964 99,039,629 97,576,494 应付股利 六(22) 12,042,196 12,589,226 7,112,529 7,659,560 其它应付款 六(23) 878,339,481 820,171,127 60,544,841 113,088,577 一年内到期的非流动负债 六(24) 627,733,453 309,220,000 - - 流动负债合计 12,654,512,784 8,748,800,713 4,280,380,490 3,622,085,792 非流动负债 长期借款 六(25) 6,320,720,000 7,305,340,000 - - 应付债券 六(26) 1,988,739,874 1,986,037,444 1,988,739,874 1,986,037,444 长期应付款 六(27) 498,657,613 - - - 递延所得税负债 六(28) 5,251,421 38,862,020 3,906,557 38,830,457 其它非流动负债 六(29) 44,059,687 29,692,308 24,615,385 27,692,308 非流动负债合计 8,857,428,595 9,359,931,772 2,017,261,816 2,052,560,209 负债合计 21,511,941,379 18,108,732,485 6,297,642,306 5,674,646,001 股东权益 股本 六(31) 2,797,451,138 2,659,404,000 2,797,451,138 2,659,404,000 资本公积 六(32) 1,884,426,171 1,334,874,325 1,817,556,816 1,268,004,970 盈余公积 六(33) 3,425,241,041 3,159,617,944 3,425,241,041 3,159,617,944 未分配利润 六(34) 2,058,635,851 2,117,942,715 1,535,556,675 1,359,984,311 归属于母公司股东权益合计 10,165,754,201 9,271,838,984 9,575,805,670 8,447,011,225 少数股东权益 六(35) 2,918,622,675 2,782,980,683 - - 股东权益合计 13,084,376,876 12,054,819,667 9,575,805,670 8,447,011,225 负债及股东权益总计 34,596,318,255 30,163,552,152 15,873,447,976 14,121,657,226 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：潘力 主管会计工作的负责人：李晓晴 会计机构负责人：秦敬东 广东电力发展股份有限公司 2010年度合并及公司利润表 (除特别说明外，金额单位为人民币元) 项目 附注 2010年度 合并 2009年度 合并 2010年度 公司 2009年度 公司 一、营业收入 六(36), 十五(4) 12,642,208,069 12,234,717,490 3,192,526,320 3,018,212,056 减： 营业成本 六(36), 十五(4) (10,877,414,004) (9,665,576,263) (2,697,591,072) (2,374,310,539) 营业税金及附加 六(37) (24,850,919) (69,556,182) 15,751,312 (15,752,759) 销售费用 (682,742) - (299,734) - 管理费用 六(38) (669,469,282) (563,368,182) (157,604,147) (149,214,889) 财务费用 - 净额 六(39) (452,190,821) (512,407,457) (235,152,557) (208,047,429) 资产减值损失 六(40) (34,531,344) (254,047,864) 12,433,800 (46,152,742) 加： 投资收益 六(41), 十五(5) 585,727,359 501,771,950 927,692,845 602,164,684 其中：对联营企业的投资收益 六(41), 十五(5) 536,517,223 466,909,808 536,517,223 466,982,542 二、营业利润 1,168,796,316 1,671,533,492 1,057,756,767 826,898,382 加： 营业外收入 六(42)(a) 24,356,366 49,093,874 4,087,137 3,891,122 减： 营业外支出 六(42)(b) (24,056,483) (59,292,579) (2,449,488) (9,262,809) 其中：非流动资产处置损失 (17,921,715) (51,678,947) (958,929) (2,647,316) 三、利润总额 1,169,096,199 1,661,334,787 1,059,394,416 821,526,695 减： 所得税费用 六(43) (380,704,425) (297,532,887) (58,708,727) (62,603,561) 四、净利润 788,391,774 1,363,801,900 1,000,685,689 758,923,134 其中：同一控制下企业合并中被合 并方在合并前实现的净利润 - 186,498 - - 归属于母公司股东的净利润 765,806,461 1,165,352,428 1,000,685,689 758,923,134 少数股东损益 22,585,313 198,449,472 - - 五、每股收益 基本每股收益 六(44)(a) 0.28 0.44 不适用 不适用 稀释每股收益 六(44)(b) 0.28 0.44 不适用 不适用 六、其它综合(损失)/收益 六(45) (122,340,469) 178,166,914 (122,340,469) 178,166,914 七、综合收益总额 666,051,305 1,541,968,814 878,345,220 937,090,048 归属于母公司股东的综合收益总额 643,465,992 1,343,519,342 878,345,220 937,090,048 归属于少数股东的综合收益总额 22,585,313 198,449,472 - - 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：潘力 主管会计工作的负责人：李晓晴 会计机构负责人：秦敬东 广东电力发展股份有限公司 2010年度合并及公司现金流量表 (除特别说明外，金额单位为人民币元) 2010年度 2009年度 2010年度 2009年度 项目 附注 合并 合并 公司 公司 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 14,342,072,730 14,580,569,289 3,682,686,096 3,608,442,167 收到的税费返还 4,919,526 - - - 收到其它与经营活动有关的现金 六(46)(a) 59,066,391 616,786,480 88,097,382 21,612,935 经营活动现金流入小计 14,406,058,647 15,197,355,769 3,770,783,478 3,630,055,102 购买商品、接受劳务支付的现金 (11,343,738,140) (7,321,844,163) (2,943,799,223) (1,730,624,865) 支付给职工以及为职工支付的现金 (1,068,357,956) (920,860,827) (347,657,554) (300,589,271) 支付的各项税费 (1,122,259,615) (1,030,874,885) (309,960,984) (242,884,301) 支付其它与经营活动有关的现金 六(46)(b) (236,205,232) (231,763,671) (70,967,679) (77,039,089) 经营活动现金流出小计 (13,770,560,943) (9,505,343,546) (3,672,385,440) (2,351,137,526) 经营活动产生的现金流量净额 六(47)(a), 十五(6)(a) 635,497,704 5,692,012,223 98,398,038 1,278,917,576 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 75,513,025 860,249 75,513,025 860,249 取得投资收益所收到的现金 309,375,099 290,962,122 651,340,584 391,282,122 处置固定资产、无形资产和其它长期资 产收回的现金净额 12,571,217 14,310,178 136,063 35,000 收到其它与投资活动有关的现金 4,356,774 - - 36,371,480 投资活动现金流入小计 401,816,115 306,132,549 726,989,672 428,548,851 购建固定资产、无形资产和其它长期资 产支付的现金 (4,094,220,907) (2,553,629,602) (84,397,060) (59,299,935) 取得子公司支付的现金净额 六(47)(c) - (733,708,100) - (733,708,100) 投资支付的现金 (673,439,775) (1,237,325,753) (1,493,952,575) (1,237,325,753) 支付其它与投资活动有关的现金 (3,093,800) - (3,093,800) - 投资活动现金流出小计 (4,770,754,482) (4,524,663,455) (1,581,443,435) (2,030,333,788) 投资活动产生的现金流量净额 (4,368,938,367) (4,218,530,906) (854,453,763) (1,601,784,937) 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 1,069,522,300 - 810,400,000 - 其中：子公司吸收少数股东权益性投资 所收到的现金 259,122,300 - - - 取得借款收到的现金 14,591,500,000 7,793,854,190 6,470,000,000 3,890,000,000 售后回租融资租赁收到的现金 六(12)(a) 600,000,000 - - - 收到其它与筹资活动有关的现金 650,000 2,734,463 - 2,734,463 筹资活动现金流入小计 16,261,672,300 7,796,588,653 7,280,400,000 3,892,734,463 偿还债务支付的现金 (10,824,491,742) (8,175,522,448) (5,350,000,000) (3,189,000,000) 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 (1,498,642,170) (1,008,032,388) (802,046,770) (364,562,583) 其中：子公司支付给少数股东的利润 - (31,679,998) - - 融资租赁支付的现金 (49,317,660) - - - 支付其他与筹资活动有关的现金 (593,047) - (593,047) - 筹资活动现金流出小计 (12,373,044,619) (9,183,554,836) (6,152,639,817) (3,553,562,583) 筹资活动产生的现金流量净额 3,888,627,681 (1,386,966,183) 1,127,760,183 339,171,880 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - - - 五、现金及现金等价物净增加额 六(47)(b), 十五(6)(b) 155,187,018 86,515,134 371,704,458 16,304,519 加：年初现金及现金等价物余额 六(1) 1,738,834,186 1,652,319,052 287,691,522 271,387,003 六、年末现金及现金等价物余额 六(1) 1,894,021,204 1,738,834,186 659,395,980 287,691,522 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：潘力 主管会计工作的负责人：李晓晴 会计机构负责人：秦敬东 广东电力发展股份有限公司 2010年度合并股东权益变动表 (除特别说明外，金额单位为人民币元) 归属于母公司股东权益 项目 附注 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计 2009年1月1日年初余额 2,659,404,000 1,927,680,448 3,159,617,944 1,112,154,527 2,767,052,213 11,625,909,132 2009年度增减变动额 净利润 - - - 1,165,352,428 198,449,472 1,363,801,900 其它综合收益 六(45) - 178,166,914 - - - 178,166,914 同一控制下企业合并 六(32) - (733,708,099) - - - (733,708,099) 股东投入和减少资本 - (37,264,938) - - (150,841,004) (188,105,942) 购买少数股东股权 六(32) - (37,819,738) - - (151,016,204) (188,835,942) 其它 六(32) - 554,800 - - 175,200 730,000 利润分配 - - - (159,564,240) (31,679,998) (191,244,238) 对股东的分配 六(34) - - - (159,564,240) (31,679,998) (191,244,238) 2009年12月31日年末余额 2,659,404,000 1,334,874,325 3,159,617,944 2,117,942,715 2,782,980,683 12,054,819,667 2010年1月1日年初余额 2,659,404,000 1,334,874,325 3,159,617,944 2,117,942,715 2,782,980,683 12,054,819,667 2010年度增减变动额 净利润 - - - 765,806,461 22,585,313 788,391,774 其它综合损失 六(45) - (122,340,469) - - - (122,340,469) 股东投入 138,047,138 671,892,315 - - 259,122,300 1,069,061,753 发行股份 六(31) 138,047,138 671,759,815 - - - 809,806,953 少数股东投入 - - - - 259,122,300 259,122,300 其他 六(32) - 132,500 - - - 132,500 利润分配 - - 265,623,097 (825,113,325) (146,065,621) (705,555,849) 提取盈余公积 六(33) - - 265,623,097 (265,623,097) - - 对股东的分配 六(34) - - - (559,490,228) (146,065,621) (705,555,849) 2010年12月31日年末余额 2,797,451,138 1,884,426,171 3,425,241,041 2,058,635,851 2,918,622,675 13,084,376,876 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：潘力 主管会计工作的负责人：李晓晴 会计机构负责人：秦敬东 广东电力发展股份有限公司 2010年度公司股东权益变动表 (除特别说明外，金额单位为人民币元) 项目 附注 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 2009年1月1日年初余额 2,659,404,000 1,403,431,891 3,159,617,944 760,625,417 7,983,079,252 2009年度增减变动额 净利润 - - - 758,923,134 758,923,134 其它综合收益 六(45) - 178,166,914 - - 178,166,914 同一控制下企业合并 五(2) - (313,593,835) - - (313,593,835) 利润分配 - - - (159,564,240) (159,564,240) 对股东的分配 六(34) - - - (159,564,240) (159,564,240) 2009年12月31日年末余额 2,659,404,000 1,268,004,970 3,159,617,944 1,359,984,311 8,447,011,225 2010年1月1日年初余额 2,659,404,000 1,268,004,970 3,159,617,944 1,359,984,311 8,447,011,225 2010年度增减变动额 净利润 - - - 1,000,685,689 1,000,685,689 其它综合损失 六(45) - (122,340,469) - - (122,340,469) 股东投入 138,047,138 671,892,315 - - 809,939,453 发行股份 六(31) 138,047,138 671,759,815 - - 809,806,953 其他 六(32) - 132,500 - - 132,500 利润分配 - - 265,623,097 (825,113,325) (559,490,228) 提取盈余公积 六(33) - - 265,623,097 (265,623,097) - 对股东的分配 六(34) - - - (559,490,228) (559,490,228) 2010年12月31日年末余额 2,797,451,138 1,817,556,816 3,425,241,041 1,535,556,675 9,575,805,670 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：潘力 主管会计工作的负责人：李晓晴 会计机构负责人：秦敬东 一 公司基本情况 广东电力发展股份有限公司(“本公司”)是由广东省电力集团公司、中国建设银行广东省信 托投资公司、广东省电力开发公司、广东国际信托投资公司和广东发展银行(现为广东省广 控集团有限公司)共同发起设立的股份有限公司。本公司设立时总股本为普通股356,250,000 股，每股面值人民币1元。 本公司发行的44,000,000股人民币普通股(“A股”)及105,000,000股境内上市外资股 (“B股”)分别于1993年11月26日及1995年6月28日于深圳证券交易所(“深交所”) 挂牌上市交易，发行后本公司的总股本增至505,250,000元。 于2001年，根据广东省人民政府粤府函[2001]252号文件《关于同意广东省电力体制政企 分开改革实施方案的批复》，本公司原主要股东广东省电力集团公司重组为两个新公司， 分别为广东电网公司(“广东电网”，原广东省广电集团有限公司)和广东省粤电集团有限公 司(“粤电集团公司”，原广东省粤电资产经营有限公司)。在重组后，广东省的输电及配电 均由广东电网控制及管理，而粤电集团公司主要从事电厂的投资及管理。根据粤财企 [2001]247号文《关于省属电力资产划分问题的复函》，由广东省电力集团公司持有的本公 司50.15%的股份于2001年8月1日划归粤电集团公司所有。 根据广东省人民政府国有资产监督管理委员会粤国资函[2005]452号文《关于广东电力发展 有限公司股权分置改革有关问题的批复》，本公司于2006年1月18日进行了股权分置改革。 本公司全体非流通股股东向股权分置改革方案所约定的股权变更登记日(2006年1月18日)登 记在册的流通A股股东每10股支付3.1股对价股份，共支付121,357,577股企业法人股。自 2006年1月19日起，本公司所有企业法人股即获得深交所的上市流通权，但约定了1至3年 不等的限售期。根据约定的限售条件，截至2010年12 月31 日止，由原非流通股股东持有 的5,413,380股企业法人股仍暂未实现流通。经过股权分置改革后，粤电集团公司持有的本 公司的股份由50.15%减少至46.34%。 根据中国证监会证监许可[2010]376号文《关于核准广东电力发展股份有限公司非公开发行 股票的批复》，本公司于2010年4月向粤电集团非公开发行了138,047,138股A股股票。本 次发行结束后，粤电集团持有的本公司的股份由46.34%上升至48.99%。 本公司及子公司(“本集团”)主要在中国广东省从事电厂的发展和经营。本公司的注册地点 为中华人民共和国广东省广州市天河东路2号粤电广场23至26楼。粤电集团公司为本公 司的母公司。 本财务报表由本公司董事会于2011年3月8日批准报出。 二 主要会计政策和会计估计 (1) 财务报表编制基础 本财务报表按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则－基本准则》和38项具 体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下 合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编 报规则第15 号——财务报告的一般规定》(2010年修订)的披露规定编制。 于2010年12月31日，本集团的净流动负债为6,826,099,339元。出现净流动负债的原因 主要为本集团的部分资本性支出系以短期借款融资及自有资金所支持。 管理层在考虑了以下影响本集团流动性的因素后，仍采用持续经营为基础编制2010年12 月31日的财务报表： (a) 本集团一直与各金融机构保持着长期良好的合作关系，从而使得本集团能从该等金融 机构获得充足的融资授信额度。于2010年12月31日，本集团尚未使用的银行授信 额度约为14,987,393,000元； (b) 随着国际金融危机影响的逐渐减弱，生产用电不断提升，管理层预计本集团将保持良 好的盈利水平，能够从未来的经营活动中取得稳定的现金流入；及 (c) 于2010年12月31日，本集团已承诺的资本性支出约为12,002,650,000元(附注十 (1)及(3))。该等支出将主要用于新电厂的建设及新发电机组的购置。由于电厂建设的 周期一般较长，大型机组的建设通常需要3至5年，因此，管理层预计该等资本性承 诺将在未来3至5年内陆续发生，并以本集团现有的发电机组于生产经营活动中产生 的资金及银行借款作支持，不会对本集团未来一年的现金流量产生重大不利影响。 基于上述因素及在编制2010年现金流量预测时所采用的主要假设，管理层认为本集团能够 获取足够充分的营运资金以支持本集团未来12个月的经营需要。因此，管理层确信本公司 以及本集团之财务报表按持续经营之基础编制是恰当的。 (2) 遵循企业会计准则的声明 本公司2010年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2010年 12月31日的合并及公司财务状况以及2010年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关 信息。 (3) 会计年度 会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 二 主要会计政策和会计估计(续) (4) 记账本位币 记账本位币为人民币。 (5) 企业合并 (a) 同一控制下的企业合并 合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值 与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以 冲减的，调整留存收益。 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。 (b) 非同一控制下的企业合并 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成 本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉； 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。 (6) 合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。 从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之 日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终 控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中 单列项目反映。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公 司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的 股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损 益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。 二 主要会计政策和会计估计(续) (7) 现金及现金等价物 现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动性 强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。 (8) 外币折算 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币。为购建符 合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予以资本化； 其它汇兑差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日 采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。 (9) 金融工具 (a) 金融资产 (i) 金融资产分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收 款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本集团对金融资产的 持有意图和持有能力。于本年度，本集团的金融资产包括应收款项及可供出售金融资产。 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其 它类的金融资产。自资产负债表日起12个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中 列示为其它流动资产。 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (ii) 确认和计量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。应收款 项及可供出售金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。 可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不 能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收款项采用实际利率法，以摊余成本计 量。 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动直 接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入 当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位 已宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益。 (iii) 金融资产减值 本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资 产发生减值的，计提减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用 损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损 益。 当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入股东权益的因 公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债 务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确 认的减值损失予以转回并且计入当期损益。 对已确认减值损失的可供出售权益工具投资， 期后公允价值上升直接计入股东权益。 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (iv) 金融资产的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终 止；(2) 该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转 入方；(3) 该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所 有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入所有者权益的公允价值变 动累计额之和的差额，计入当期损益。 (b) 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其它金 融负债。于本年度，本集团的金融负债主要为其它金融负债，包括应付款项、借款及应付 债券等。 应付款项包括应付账款、其它应付款及应付票据等，以公允价值进行初始计量，并采用实 际利率法按摊余成本进行后续计量。 借款按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进 行后续计量。 其他金融负债期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债 表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部 分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 (c) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融 工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近 进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其它金融资产的当前公允价值、现金流 量折现法等。采用估值技术时，尽可能最大程度使用可观察到的市场参数，减少使用与本 集团特定相关的参数。 二 主要会计政策和会计估计(续) (10) 应收款项 应收款项包括应收账款、其它应收款等。本集团对外销售商品或提供劳务形成的应收账 款，按从购货方或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。 (a) 应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 — 应收款项坏账准备的确认标准 对于所有应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本集团将无法按应收款项 的原有条款收回款项时，计提坏账准备。 — 应收款项坏账准备的计提方法 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。 (b) 本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收款项的 账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 (11) 存货 (a) 分类 存货主要包括燃料及备品备件等，按成本与可变现净值孰低计量。 (b) 发出存货的计价方法 存货发出时的成本按加权平均法核算。 (c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中，以存 货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额 确定。 (d) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。 二 主要会计政策和会计估计(续) (12) 长期股权投资 长期股权投资包括本公司对子公司的股权投资；本集团对联营企业的长期股权投资；以及 本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公 允价值不能可靠计量的长期股权投资。 子公司是指本公司能够对其实施控制的被投资单位；联营企业是指本集团能够对其财务和 经营决策具有重大影响的被投资单位。 对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时 按权益法调整后进行合并；对联营企业投资采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、 共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投 资，采用成本法核算。 (a) 投资成本确定 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计量。采用权益法核算的长期股权投 资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投 资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。 (b) 后续计量及损益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收 益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确 认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其它实 质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务 且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件的，继续确认投资损失并作为预计负债核 算。被投资单位除净损益以外股东权益的其它变动，在本集团持股比例不变的情况下，按 照持股比例计算应享有或承担的部分直接计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股 利于宣告分派时按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团与 被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，予以抵 销，在此基础上确认投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产 减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。 二 主要会计政策和会计估计(续) (12) 长期股权投资(续) (c) 确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据 控制是指有权决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以从其经营活动中获取利益。在 确定能否对被投资单位实施控制时，被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权 证等潜在表决权因素也同时予以考虑。 共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所享有的控制，仅在与该项经济活动相关的重 要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与 其他方一起共同控制这些政策的制定。 (d) 长期股权投资减值 对子公司、联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记 至可收回金额(附注二(18))。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的其它长期 股权投资发生减值时，按其账面价值超过按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量 折现确定的现值之间的差额，确认减值损失。减值损失一经确认，以后期间不予转回价值 得以恢复的部分。 (13) 投资性房地产 投资性房地产包括已出租的土地使用权和以出租为目的的房屋及建筑物，以成本进行初始 计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能 够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。 本集团采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率计 提折旧。投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值率及年折旧率列示如下： 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 30~41年 5% 2.32~3.17% 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产。自 用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产转换为投资性房 地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 二 主要会计政策和会计估计(续) (13) 投资性房地产(续) 对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适 当调整。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止 确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后的金额计入当期损益。 当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二 (18))。 (14) 固定资产 (a) 固定资产确认及初始计量 固定资产包括房屋及建筑物、发电设备、运输工具及其它设备等。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。 购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。本公司在进行公司制改建时，国有 股股东投入的固定资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。 与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计 量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其它后续支出 于发生时计入当期损益。 (b) 固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。 对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使 用年限确定折旧额。固定资产的预计使用寿命、预计净残值率及年折旧率列示如下： 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 10年至35年 5%-10% 2.57%至9.5% 发电设备 8年至18年 5%-10% 5%至11.88% 运输工具 8年至10年 5%-10% 9%至11.88% 其它设备 5年至10年 5%-10% 9%至19% 对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。 二 主要会计政策和会计估计(续) (14) 固定资产(续) (c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(18))。 (d) 固定资产的处置 （未完）  |