[公告]露天煤业：2010年年度审计报告
内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司 审 计 报 告 中瑞岳华审字[2011]第00006号 中瑞岳华会计师事务所有限公司 Zhongrui Yuehua Certified Public Accountants Co., Ltd. 电话：+86(10)88091188 地址：北京市西城区金融大街35号国际企业 大厦A座8-9层 Add:8-9 /F Block A Corporation Bldg.No.35 Finance Street Xicheng District Beijing PRC Tel： +86(10)88091188 传真：+86(10)88091199 邮政编码：100140 Post Code:100032 Fax： +86(10)88091199 审 计 报 告 中瑞岳华审字[2011]第00006号 内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司(“贵公司”) 及其子公司(统 称“贵集团”) 财务报表，包括2010年12月31日的合并及公司的资产负债表，2010年度 合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的所有者权益变动表以及 财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1） 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错 误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注 册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业 道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的 审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风 险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当 的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选 用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，上述财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允 反映了贵集团和贵公司2010年12月31日的财务状况以及2010年度的经营成果和现金 流量。 中瑞岳华会计师事务所有限公司 中国注册会计师：丁勇 中国〃北京 中国注册会计师：王振伟 2011年3月8日 二、会计报表 编制单位:内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释期末余额年初余额 流动资产： 货币资金七、1503,744,442.90 476,122,821.22 结算备付金- - 拆出资金- - 交易性金融资产- - 应收票据七、2187,219,991.21 166,126,940.76 应收账款七、3443,552,472.42 420,164,994.16 预付款项七、5270,748,841.89 326,343,474.68 应收保费- - 应收分保账款- - 应收分保合同准备金- - 应收利息- - 应收股利35,419,092.61 - 其他应收款七、42,568,266.81 3,509,795.24 买入返售金融资产- - 存货七、6191,067,047.68 125,893,907.69 一年内到期的非流动资产- - 其他流动资产- - 流动资产合计1,634,320,155.52 1,518,161,933.75 非流动资产： 发放贷款及垫款- - 可供出售金融资产- - 持有至到期投资- - 长期应收款- - 长期股权投资七、8203,924,629.89 195,399,553.94 投资性房地产七、96,872,066.88 5,951,511.78 固定资产七、103,999,325,170.25 2,771,697,697.16 在建工程七、11695,845,224.25 1,261,354,474.69 工程物资七、1231,989,332.38 382,966,660.38 固定资产清理482,196.69 生产性生物资产- - 油气资产- - 无形资产七、13708,458,163.45 723,026,919.67 开发支出- - 商誉- - 长期待摊费用七、148,274,357.92 9,330,658.88 递延所得税资产七、15174,067,070.84 8,637,098.88 其他非流动资产- - 非流动资产合计5,829,238,212.55 5,358,364,575.38 资产总计 7,463,558,368.07 6,876,526,509.13 合并资产负债表 法定代表人：王树东 主管会计工作负责人:何宏伟 会计机构负责人:高福俊 2010年12月31日 编制单位:内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释期末余额年初余额 流动负债： 短期借款 七、17420,000,000.00 应付票据七、1865,210,217.00 113,362,694.94 应付账款七、19639,993,334.64 533,842,376.68 预收款项七、20149,905,504.74 174,741,974.56 卖出回购金融资产款- - 应付手续费及佣金- - 应付职工薪酬七、2114,223,545.26 11,887,762.84 应交税费七、22-23,348,296.45 -29,405,577.09 应付利息七、233,427,150.84 2,871,495.00 应付股利 其他应付款七、24126,553,876.63 167,918,271.59 应付分保账款- - 保险合同准备金- - 代理买卖证券款- - 代理承销证券款- - 一年内到期的非流动负债七、25750,545,455.00 545,455.00 其他流动负债- - 流动负债合计2,146,510,787.66 975,764,453.52 非流动负债： 长期借款七、261,073,818,180.00 1,879,363,635.00 应付债券 长期应付款七、27157,758,420.00 213,758,420.00 专项应付款七、28162,470,400.00 162,470,400.00 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债七、295,506,525.08 5,892,509.04 非流动负债合计1,399,553,525.08 2,261,484,964.04 负债合计3,546,064,312.74 3,237,249,417.56 所有者权益(或股东权益)： 实收资本(或股本)七、301,326,686,166.00 1,105,571,805.00 资本公积七、3154,831,008.89 717,615,539.50 减：库存股 专项储备七、3299,709,245.73 168,835,310.33 盈余公积七、33275,388,582.77 316,470,254.43 一般风险准备 未分配利润七、342,019,121,192.39 1,252,123,123.98 外币报表折算差额- - 归属于母公司所有者权益合计3,775,736,195.78 3,560,616,033.24 少数股东权益141,757,859.55 78,661,058.33 所有者权益合计3,917,494,055.33 3,639,277,091.57 负债和所有者权益总计 7,463,558,368.07 6,876,526,509.13 法定代表人：王树东 主管会计工作负责人:何宏伟 会计机构负责人:高福俊 合并资产负债表(续) 2010年12月31日 编制单位:内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释本期金额上期金额 一、营业总收入七、355,672,329,913.49 4,661,859,487.84 其中：营业收入七、355,672,329,913.49 4,661,859,487.84 利息收入- - 已赚保费- - 手续费及佣金收入- - 二、营业总成本3,973,206,632.87 3,614,090,041.53 其中：营业成本七、353,327,717,882.31 3,062,964,839.93 利息支出- - 营业税金及附加七、36196,143,926.90 169,062,102.27 销售费用138,844,659.51 125,749,205.67 管理费用277,490,033.47 235,062,265.08 财务费用28,447,018.20 16,255,223.67 资产减值损失七、384,563,112.48 4,996,404.91 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列）七、3791,724,528.68 40,789,523.24 其中：对联营企业和合营企业的投资收益91,724,528.68 41,493,358.94 汇兑收益（损失以“-”号填列）- - 三、营业利润（亏损以“－”号填列）1,790,847,809.30 1,088,558,969.55 ?加：营业外收入七、399,838,415.62 165,699,550.33 减：营业外支出七、40130,000.00 3,081,904.59 其中：非流动资产处置损失七、402,468,775.50 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列)1,800,556,224.92 1,251,176,615.29 减：所得税费用七、41260,944,163.46 220,605,539.12 五、净利润（净亏损以"－"号填列）1,539,612,061.46 1,030,571,076.17 归属于母公司所有者的净利润1,455,590,575.80 977,577,586.63 少数股东损益84,021,485.66 52,993,489.54 六、每股收益: (一)基本每股收益七、421.10 0.74 (二)稀释每股收益七、421.10 0.74 七、其他综合收益- - 八、综合收益总额1,539,612,061.46 1,030,571,076.17 归属于母公司所有者的综合收益总额1,455,590,575.80 977,577,586.63 归属于少数股东的综合收益总额84,021,485.66 52,993,489.54 合 并 利 润 表 法定代表人：王树东 主管会计工作负责人:何宏伟 会计机构负责人:高福俊 2010年度 编制单位:内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司 实收资本(或股本)资本公积 减： 库存 股 专项储备盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润 其 他 一、上年年末余额1,105,571,805.00371,346,556.50168,835,310.33316,470,254.431,251,379,239.8778,661,058.333,292,264,224.46 加：会计政策变更 前期差错更正 其他346,268,983.00743,884.11347,012,867.11 二、本年年初余额1,105,571,805.00717,615,539.50168,835,310.33316,470,254.431,252,123,123.9878,661,058.333,639,277,091.57 三、本期增减变动金额 (减少以“－”号填列） 221,114,361.00-662,784,530.61-69,126,064.60-41,081,671.66766,998,068.4163,096,801.22278,216,963.76（一）净利润1,455,590,575.8084,021,485.661,539,612,061.46（二）其他综合收益 上述(一)和（二）小计1,455,590,575.8084,021,485.661,539,612,061.46（三）所有者投入和减少资本-316,515,547.61-173,136,055.45-489,651,603.061.所有者投入资本 2.股份支付计入所有者权益的金额 3.其他-316,515,547.61-173,136,055.45-489,651,603.06（四)利润分配221,114,361.00132,054,383.79-684,840,286.29-20,233,648.21-351,905,189.711.提取盈余公积132,054,383.79-132,054,383.792.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分配-331,671,541.50-20,233,648.21-351,905,189.714.其他221,114,361.00-221,114,361.00（五）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （六）专项储备-69,126,064.60-691,036.23-691,036.231.本期提取444,332,658.1336,450,992.58480,783,650.712.本期使用513,458,722.7337,142,028.81550,600,751.54（七）其他-346,268,983.00-3,752,221.10-350,021,204.10 四、本期期末余额1,326,686,166.0054,831,008.8999,709,245.73275,388,582.772,019,121,192.39141,757,859.553,917,494,055.33 法定代表人：王树东 主管会计工作负责人: 何宏伟 会计机构负责人：高福俊 2010年度 合并所有者权益变动表 项 目 少数股东权益所有者权益合计 归属于母公司所有者权益 本期金额 金额单位：人民币元 编制单位:内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司 实收资本(或股本)资本公积 减： 库存 股 专项储备盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润其他 一、上年年末余额850,439,850.00625,933,097.37141,962,509.99227,481,384.51532,778,397.6134,004,583.852,412,599,823.33 加：会计政策变更 前期差错更正 其他346,268,983.00843,979.66347,112,962.66 二、本年年初余额850,439,850.00972,202,080.37141,962,509.99227,481,384.51533,622,377.2734,004,583.852,759,712,785.99 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）255,131,955.00-254,586,540.8726,872,800.3488,988,869.92718,500,746.7144,656,474.48879,564,305.58（一）净利润977,577,586.6352,993,489.541,030,571,076.17（二）其他综合收益 上述(一)和（二）小计977,577,586.6352,993,489.541,030,571,076.17（三）所有者投入和减少资本545,414.13545,414.131.所有者投入资本 2.股份支付计入所有者权益的金额 3.其他545,414.13545,414.13（四)利润分配88,988,869.92-259,076,839.92-12,897,196.19-182,985,166.191.提取盈余公积88,988,869.92-88,988,869.922.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分配-170,087,970.00-12,897,196.19-182,985,166.19（五）所有者权益内部结转255,131,955.00-255,131,955.001.资本公积转增资本(或股本)255,131,955.00-255,131,955.002.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （六）专项储备26,872,800.344,560,181.1331,432,981.471.本期提取382,822,149.5138,290,164.33421,112,313.842.本期使用355,949,349.1733,729,983.20389,679,332.37（七）其他 四、本期期末余额1,105,571,805.00717,615,539.50168,835,310.33316,470,254.431,252,123,123.9878,661,058.333,639,277,091.57 金额单位：人民币元 法定代表人：王树东 主管会计工作负责人: 何宏伟 会计机构负责人：高福俊 2010年度 合并所有者权益变动表 项 目 归属于母公司所有者权益 少数股东权益所有者权益合计 上年同期金额 编制单位：内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释本期金额上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金6,795,850,592.68 5,723,858,401.38 收到的税费返还5,752,000.00 5,216,000.00 收到的其他与经营活动有关的现金七、4525,648,162.20 149,047,177.58 经营活动现金流入小计6,827,250,754.88 5,878,121,578.96 购买商品、接受劳务支付的现金2,606,773,495.39 2,924,266,220.31 支付给职工以及为职工支付的现金546,910,094.81 489,073,940.71 支付的各项税费1,547,226,767.57 1,091,540,199.93 支付其他与经营活动有关的现金七、46199,484,117.73 132,080,677.87 经营活动现金流出小计4,900,394,475.50 4,636,961,038.82 经营活动产生的现金流量净额1,926,856,279.38 1,241,160,540.14 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金1,360,112.87 取得投资收益收到的现金47,780,360.12 13,831,524.63 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 现金净额 105,800.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额- - 收到其他与投资活动有关的现金- - 投资活动现金流入小计47,780,360.12 15,297,437.50 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现 金 854,184,574.60 1,656,966,527.90 投资支付的现金54,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额- - 支付的其他与投资活动有关的现金17,400.00 投资活动现金流出小计854,184,574.60 1,710,983,927.90 投资活动产生的现金流量净额-806,404,214.48 -1,695,686,490.40 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金- - 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金- - 取得借款收到的现金650,000,000.00 1,590,000,000.00 收到的其他与筹资活动有关的现金- - 筹资活动现金流入小计650,000,000.00 1,590,000,000.00 偿还债务支付的现金285,545,455.00 869,355,455.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金455,649,507.58 281,794,527.75 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润20,233,648.21 12,897,196.19 支付的其他与筹资活动有关的现金七、471,001,635,480.64 - 筹资活动现金流出小计1,742,830,443.22 1,151,149,982.75 筹资活动产生的现金流量净额-1,092,830,443.22 438,850,017.25 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响- - 五、现金及现金等价物净增加额27,621,621.68 -15,675,933.01 加：期初现金及现金等价物余额476,122,821.22 491,798,754.23 六、期末现金及现金等价物余额503,744,442.90 476,122,821.22 合并现金流量表 法定代表人：王树东 主管会计工作的负责人: 何宏伟 会计机构负责人:高福俊 2010年度 编制单位:内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司金额单位：人民币元 项 目附注期末余额年初余额 流动资产： 货币资金486,110,388.65 467,833,225.79 交易性金融资产- - 应收票据164,532,938.02 108,231,223.76 应收账款十三、1433,551,877.89 327,851,234.80 预付款项256,044,878.57 233,993,129.49 应收利息- - 应收股利35,419,092.61 - 其他应收款十三、21,960,080.42 2,667,751.67 存货190,998,021.68 125,824,881.69 一年内到期的非流动资产- - 其他流动资产- - 流动资产合计1,568,617,277.84 1,266,401,447.20 非流动资产： 可供出售金融资产- - 持有至到期投资- - 长期应收款- - 长期股权投资十三、3152,139,412.36 151,391,933.14 投资性房地产6,872,066.88 5,951,511.78 固定资产3,982,583,319.40 2,308,829,298.68 在建工程695,845,224.25 155,800,342.75 工程物资31,989,332.38 90,363,746.03 固定资产清理482,196.69 生产性生物资产- - 油气资产- - 无形资产701,583,890.68 367,913,709.81 开发支出- - 商誉- - 长期待摊费用8,274,357.92 9,330,658.88 递延所得税资产170,787,917.19 4,583,195.23 其他非流动资产- - 非流动资产合计5,750,557,717.75 3,094,164,396.30 资产总计 7,319,174,995.59 4,360,565,843.50 母公司资产负债表 法定代表人：王树东 主管会计工作的负责人：何宏伟 会计机构负责人： 高福俊 2010年12月31日 编制单位:内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司金额单位：人民币元 负债和股东权益注 释期末余额年初余额 流动负债： 短期借款 420,000,000.00 交易性金融负债- - 应付票据65,210,217.00 113,362,694.94 应付账款951,108,952.50 479,222,307.18 预收款项118,875,475.59 154,737,632.16 应付职工薪酬14,066,945.96 11,344,418.31 应交税费-34,967,192.05 42,704,764.66 应付利息3,427,150.84 应付股利 其他应付款124,687,945.26 97,231,319.25 一年内到期的非流动负债750,545,455.00 545,455.00 其他流动负债- - 流动负债合计2,412,954,950.10 899,148,591.50 非流动负债： 长期借款1,073,818,180.00 4,363,635.00 应付债券 长期应付款157,758,420.00 213,758,420.00 专项应付款162,470,400.00 162,470,400.00 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债3,811,525.00 3,940,009.00 非流动负债合计1,397,858,525.00 384,532,464.00 负债合计3,810,813,475.10 1,283,681,055.50 股东权益： 股本1,326,686,166.00 1,105,571,805.00 资本公积57,289,271.82 373,804,819.43 减：库存股- - 专项储备67,381,150.17 135,125,111.01 盈余公积275,388,582.77 316,470,254.43 未分配利润1,781,616,349.73 1,145,912,798.13 股东权益合计3,508,361,520.49 3,076,884,788.00 负债和股东权益总计 7,319,174,995.59 4,360,565,843.50 母 公 司 资 产 负 债 表(续) 法定代表人：王树东 主管会计工作的负责人：何宏伟 会计机构负责人： 高福俊 2010年12月31日 编制单位:内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司金额单位：人民币元 项 目附注本期金额上期金额 一、营业收入十三、45,420,735,160.52 4,597,238,795.66 减：营业成本十三、43,493,313,105.45 3,309,142,382.58 营业税金及附加152,123,765.34 126,543,822.33 销售费用90,098,042.46 78,138,392.22 管理费用242,984,549.21 204,698,179.85 财务费用25,108,736.27 5,546,434.32 资产减值损失6,231,877.16 3,732,900.56 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）- - 投资收益（损失以“-”号填列）十三、5124,414,228.38 56,542,985.14 其中：对联营企业和合营企业的投资收益十三、583,946,931.95 39,913,061.49 二、营业利润（亏损以“－”号填列）1,535,289,313.01 925,979,668.94 加：营业外收入249,417.66 159,749,703.37 减：营业外支出100,000.00 3,061,904.59 其中：非流动资产处置损失2,468,775.50 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列)1,535,438,730.67 1,082,667,467.72 减：所得税费用214,894,892.78 192,778,768.55 四、净利润（净亏损以"－"号填列）1,320,543,837.89 889,888,699.17 五、每股收益: (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益 六、其他综合收益 七、综合收益总额1,320,543,837.89 889,888,699.17 母 公 司 利 润 表 2010年度 法定代表人：王树东 主管会计工作的负责人：何宏伟 会计机构负责人： 高福俊 编制单位:内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司 实收资本(或股本)资本公积 减： 库存 股 专项储备盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润其他 一、上年年末余额1,105,571,805.00373,804,819.43135,125,111.01316,470,254.431,145,912,798.133,076,884,788.00 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额1,105,571,805.00373,804,819.43135,125,111.01316,470,254.431,145,912,798.133,076,884,788.00 三、本期增减变动金额（减少以 “－”号填列） 221,114,361.00-316,515,547.61-67,743,960.84-41,081,671.66635,703,551.60431,476,732.49（一）净利润1,320,543,837.891,320,543,837.89（二）其他综合收益 上述(一)和（二）小计1,320,543,837.891,320,543,837.89（三）所有者投入和减少资本-316,515,547.61-173,136,055.45-489,651,603.061.所有者投入资本 2.股份支付计入所有者权益的金额 3.其他-316,515,547.61-173,136,055.45-489,651,603.06（四)利润分配221,114,361.00132,054,383.79-684,840,286.29-331,671,541.501.提取盈余公积132,054,383.79-132,054,383.792.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分配-331,671,541.50-331,671,541.504.其他221,114,361.00-221,114,361.00（五）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本)0.003.盈余公积弥补亏损0.004.其他 （六）专项储备-67,743,960.84-67,743,960.841.本期提取371,429,021.73371,429,021.732.本期使用439,172,982.57439,172,982.57（七）其他 四、本期期末余额1,326,686,166.0057,289,271.8267,381,150.17275,388,582.771,781,616,349.733,508,361,520.49 金额单位：人民币元 法定代表人：王树东 主管会计工作负责人: 何宏伟 会计机构负责人：高福俊 2010年度 母公司所有者权益变动表（一） 项 目 归属于母公司所有者权益少 数 股 东 所有者权益合计 本期金额 编制单位:内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司 实收资本(或股 本) 资本公积 减： 库存 专项储备盈余公积 一般 风险 未分配利润其他 一、上年年末余额850,439,850.00628,936,774.43117,372,879.54227,481,384.51515,100,938.882,339,331,827.36 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额850,439,850.00628,936,774.43117,372,879.54227,481,384.51515,100,938.882,339,331,827.36 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）255,131,955.00-255,131,955.0017,752,231.4788,988,869.92630,811,859.25737,552,960.64（一）净利润889,888,699.17889,888,699.17（二）其他综合收益 上述(一)和（二）小计889,888,699.17889,888,699.17（三）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2.股份支付计入所有者权益的金额 3.其他 （四)利润分配88,988,869.92-259,076,839.92-170,087,970.001.提取盈余公积88,988,869.92-88,988,869.922.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分配-170,087,970.00-170,087,970.004.其他 （五）所有者权益内部结转255,131,955.00-255,131,955.001.资本公积转增资本(或股本)255,131,955.00-255,131,955.002.盈余公积转增资本(或股本)0.003.盈余公积弥补亏损0.004.其他 （六）专项储备17,752,231.4717,752,231.471.本期提取306,240,086.28306,240,086.282.本期使用288,487,854.81288,487,854.81（七）其他 四、本期期末余额1,105,571,805.00373,804,819.43135,125,111.01316,470,254.431,145,912,798.133,076,884,788.00 法定代表人：王树东 主管会计工作负责人: 何宏伟 会计机构负责人：高福俊 母公司所有者权益变动表（二） 2010年度 金额单位：人民币元 项 目 上年同期金额 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有者权益合 计 编制单位:内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司金额单位：人民币元 项 目附注本期金额上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金6,256,934,168.46 5,460,288,964.62 收到的税费返还- - 收到其他与经营活动有关的现金23,130,158.70 148,554,335.93 经营活动现金流入小计6,280,064,327.16 5,608,843,300.55 购买商品、接受劳务支付的现金2,669,367,147.45 2,946,935,586.04 支付给职工以及为职工支付的现金541,236,902.14 478,300,431.01 支付的各项税费1,196,917,343.64 880,940,704.36 支付其他与经营活动有关的现金205,286,323.02 151,757,110.77 经营活动现金流出小计4,612,807,716.25 4,457,933,832.18 经营活动产生的现金流量净额1,667,256,610.91 1,150,909,468.37 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金1,360,112.87 取得投资收益收到的现金88,247,656.55 39,629,786.56 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额105,800.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额- - 收到其他与投资活动有关的现金- - 投资活动现金流入小计88,247,656.55 41,095,699.43 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金666,397,995.46 637,773,930.44 投资支付的现金- 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 998,152,368.31 - 支付其他与投资活动有关的现金17,400.00 投资活动现金流出小计1,664,550,363.77 637,791,330.44 投资活动产生的现金流量净额-1,576,302,707.22 -596,695,631.01 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金- - 取得借款收到的现金420,000,000.00 340,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金- - 筹资活动现金流入小计420,000,000.00 340,000,000.00 偿还债务支付的现金115,545,455.00 619,355,455.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金377,131,285.83 182,468,502.72 支付其他与筹资活动有关的现金- - 筹资活动现金流出小计492,676,740.83 801,823,957.72 筹资活动产生的现金流量净额-72,676,740.83 -461,823,957.72 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响- - 五、现金及现金等价物净增加额18,277,162.86 92,389,879.64 加：期初现金及现金等价物余额467,833,225.79 375,443,346.15 六、期末现金及现金等价物余额486,110,388.65 467,833,225.79 母公司现金流量表 2010年度 法定代表人：王树东 主管会计工作的负责人：何宏伟 会计机构负责人： 高福俊 内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司 2010年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司(以下简称“本集团”)是经内蒙古自治 区人民政府内政股批字[2001]60号文批准成立，企业法人营业执照号为 150000000004468。 2007 年3 月28 日中国证监会以证监发行字（2007）61 号文件批准公司公 开发行普通股A 股7800 万股，公司股票于2007 年4 月18日正式在深圳证券交易 所挂牌上市。 本公司注册地址：内蒙古霍林郭勒市哲里木大街（霍矿珠斯花区）。 法定代表人：王树东 注册资本：132,668.62万元人民币。 经营范围：煤炭产品生产、销售；土方工程;地质勘探；工程与地籍测绘测 量，煤炭经营；道路普通货物运输；矿山设备、工程机械、发动机、电机、建材, 化工产品（除专营），金属材料（除专营）销售；电器安装与维修;普通机械制造； 机电、机械配件加工及经销；疏干及防排水设计及施工；仓储; 房屋、机电产品、 机械设备租赁；技术服务、信息咨询；煤化工产品生产、销售.（法律、行政法 规、国务院决定规定应经许可的，未获许可不得生产经营）。 本公司及子公司（统称“本集团”）主要从事煤炭系列产品的研制、生产和销 售，主要产品是煤炭等。 本财务报表业经本公司董事会于2011年3月8日决议批准报出。 二、财务报表的编制基础 本集团财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项， 按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38项 具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相 关规定（以下合称“企业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发行 证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2010年修订） 的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某 些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按 照相关规定计提相应的减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明 本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公 司及本集团2010年12月31日的财务状况及2010年度的经营成果和现金流量等 有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督 管理委员会2010年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财 务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 四、主要会计政策和会计估计 1、会计期间 本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的 报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 2、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及 境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人 民币。 3、企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易 或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并 非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得 对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。 合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取 得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额， 调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收 益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一 控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企 业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购 买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买 方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价 值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用 于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的 交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。对合并成本的调整很 可能发生且能够可靠计量的，确认或有对价，其后续计量影响商誉。所涉及的或 有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本购买日后12个月内出现对购买日 已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价 值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份 额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价 值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 4、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定 被投资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的 权力。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或 主体。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开 始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处臵的 子公司，处臵日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现 金流量表中；当期处臵的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制 下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在 合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同 一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至 合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表 中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致 的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于 非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对 其财务报表进行调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵 销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少 数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以 “少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。 5、现金及现金等价物的确定标准 本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集 团持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为 已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 6、外币业务 本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人 民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发 生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账 本位币金额。 7、金融工具 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务 清偿的金额。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公 允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服 务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融 工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参 考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相 同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在 初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到 期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价 值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费 用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金 额。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：（1）取得该金融资产的 目的，主要是为了近期内出售；（2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的 一部分，且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；（3） 属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同 的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产：（1）该指定可以消除或明显减少由于该金融资产 的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；（2） 本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资 产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管 理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续 计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收 入计入当期损益。 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有 至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、 发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的 实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资 产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金 融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基 础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金 融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费 用及折价或溢价等。 ③ 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本 集团划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收 股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、 发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ④ 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以 外的金融资产。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或 损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损 益外，确认为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计 入当期损益。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利， 计入投资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资 产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生 减值的，计提减值准备。 本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的 金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中 进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的 金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。 已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组 合中进行减值测试。 ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量 现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后， 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项 有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过 假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ② 可供出售金融资产减值 可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的 累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣 除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余 额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观 上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益 工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转 回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转 回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流 量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬转移给转入方；（3）该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有 保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且 未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关 金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融 资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因 转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计 入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终 止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到 的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额 之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对 于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续 计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息 支出计入当期损益。 ② 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过 交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采 用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计 入当期损益。 ③ 财务担保合同及贷款承诺 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担 保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷 款的贷款承诺，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号 —收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其 一部分。本集团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换 现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确 认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后 续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的 利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外， 其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方 面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具 定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果 无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工 具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该 种法定权利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负 债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外， 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的 合同。企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收 入，不足抵减的，冲减留存收益。其余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易 费用后增加所有者权益。 本集团对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少所有者权益。 本集团不确认权益工具的公允价值变动额。 8、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本集团在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据 表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债 务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒 闭或进行其他财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计 提方法 本集团将金额为人民币1000万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应 收款项。 本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值 的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单 项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款 项组合中进行减值测试。 ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方 法 A．信用风险特征组合的确定依据 本集团对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项， 按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映 债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的 未来现金流量测算相关。 组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 1年以内(含1年,下同) 账龄段 1-2年 账龄段 2-3年 账龄段 3年以上 账龄段 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似 信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经 济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。 组合计提坏账准备的计提方法： 项目 计提方法、比例 1年以内(含1年,下同) 账龄分析法、2% 1-2年 账龄分析法、4% 2-3年 账龄分析法、8% 3年以上 账龄分析法、100% ③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本集团对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测 试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值 的差额，确认减值损失，计提坏账准备：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应 收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发 生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回 后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成 本。 9、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、库存商品。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其 他成本。煤炭产成品发出采用加权平均法确定发出成本；其他产成品发出适 用个别计价法的，采用个别计价法；不适用个别计价法的采用加权平均法确 定发出成本。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要 发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值 时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事 项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低 于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其 可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货 跌价准备。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存 货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转 回，转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊 销。 10、长期股权投资 （1）投资成本的确定 对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期 股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资 成本；通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购 买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。购买 方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费 用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务 性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量， 该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价 款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币 性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的 公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支 出也计入投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允 价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控 制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共 同控制或重大影响并且公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金 融资产核算。 此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权 投资。 ① 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际 支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投 资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ② 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资 单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始 投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计 入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现 的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投 资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本集团的会计政策及会计期 间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于本集团与联营企业及合营之间 发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计算属于本集团的部分予以抵销，在 此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按 照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的，不 予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确 认为其他综合收益并计入资本公积。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其 他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对 被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入 当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未 确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 ③ 收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持 股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间 的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④ 处臵长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处臵对子公司的长 期股权投资，处臵价款与处臵长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入 所有者权益；母公司部分处臵对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权 的，按本附注四、4、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处 理。 其他情形下的长期股权投资处臵，对于处臵的股权，其账面价值与实际取得 价款的差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处臵时将原计 入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权， 按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资 或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算 的，按相关规定进行追溯调整。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活 动中获取利益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在 与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意 时存在。重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不 能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位 实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他持有的被投资单位当期可转 换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的 迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额 低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。 长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 11、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包 括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物 等。 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果 与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地 产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或 土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。 当投资性房地产被处臵、或者永久退出使用且预计不能从其处臵中取得经济 利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的 处臵收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。 12、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命 超过一个会计年度的有形资产。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产按成本并考虑预计弃臵费用因素的影响进行初始计量。固定资产从 达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧(井巷建 筑物除外)。井巷建筑物以原煤产量为基础计提折旧。各类固定资产的使用寿命、 预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧年限年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 10-40 3% 9.70%-2.43% 生产设备 7-14 3% 13.86%-6.93% 运输工具 6-12 3% 16.17%-8.08% 通用设备 4-28 3% 24.25%-3.46% 固定资产的净残值率，除下列资产特殊规定外，一律按3%计算。 A.大型设备单项资产原值超过300万元以上（含300万元），净残值率按1.5% 计算。 B.电子设备、小型电力设备的固定资产不预留残值。 井巷建筑物按原煤产量计提折旧，计提比例为2.50元/吨。 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的 预期状态，本集团目前从该项资产处臵中获得的扣除预计处臵费用后的金额。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非 金融资产减值”。 （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所 有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有 固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资 产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得 租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折 旧。 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入 且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价 值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处臵收入扣除其账面价值和相关税费后 的差额计入当期损益。 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。 13、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工 程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在 达到预定可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金 融资产减值”。 14、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发 生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费 用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销 售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借 款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得 的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根 据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款 的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的 汇兑差额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断 时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重 新开始。 15、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利 益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的 其他项目的支出，在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相 关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如 为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难 以合理分配的，全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计 提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销（采矿权除 外）。本公司采矿权按产量法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生 变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿 命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见 的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）研究与开发支出 本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件 的开发阶段的支出计入当期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产 品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有 用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期 损益。 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金 融资产减值”。 16、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年 以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 17、非流动非金融资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投 资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资 产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计 其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可 使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值 准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资 产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中 销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资 产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息 为基础估计资产的公允价值。处臵费用包括与资产处臵有关的法律费用、相关税 费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金 流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处臵时所产生的预计未来现金流 量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资 产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产 所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小 资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊 至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含 分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的 减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价 值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比 重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 18、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务 是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义 务的金额能够可靠地计量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等 因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基 本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账 面价值。 19、收入 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有 权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠 地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可 靠地计量时，确认商品销售收入的实现。 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百 分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计 总成本的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：（1）收入的金额能够可靠 地计量；（2）相关的经济利益很可能流入企业；（3）交易的完工程度能够可靠地 确定；（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补 偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。 已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。 本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商 品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分 分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单 独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。 （3）建造合同收入 在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比 法确认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预 计总成本的比例确定。 （4）使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。 （5）利息收入 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定 20、政府补助 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政 府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的 政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币 性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。 按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均 分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损 失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经 发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收 益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损 益。 21、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以 按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税 费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应 调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产 和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础 之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递 延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润 和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的 应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营 企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异 转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有 关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异 产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏 损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认 有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可 抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不 是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延 所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可 抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按 照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得 税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所 得税和递延所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所 得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期 损益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同 时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所 得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得 税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资 产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债 或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵 销后的净额列报。 22、租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所 有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 （1）本集团作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或 当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）本集团作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金 额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金 收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入 当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 （3）本集团作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入 账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中 发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款 额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有 租金于实际发生时计入当期损益。 （4）本集团作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应 收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接 费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租 赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有 租金于实际发生时计入当期损益。 23、职工薪酬 本集团在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。 本集团按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保 险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关 资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁 减而提出给予补偿的建议，如果本集团已经制定正式的解除劳动关系计划或提出 自愿裁减建议并即将实施，同时本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减 建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止 提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等， 在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。 24、企业年金基金 本集团企业年金由企业和员工个人共同缴存，企业缴存比例为上年度员工月 平均工资的4%，企业缴费部分计入个人账户权益未归属项。在企业发展过程中， 适时出台年金奖励计划，企业奖励员工年金的计划，按有关规定的额度计入个人 账户权益未归属项；员工个人缴存比例为本人上年度月平均工资的1%。 25、安全生产费用、维简费、造林育林费 根据财政部、国家发展改革委、国家煤矿安全监察局财建［2004］119号“关 于印发《煤炭生产安全费用提取和使用管理办法》和财建[2005]168号和《关于 规范煤矿维简费管理问题的若干规定》的通知”及煤炭工业部、财政部关于颁发 《煤矿企业造林费用和育林基金管理办法》的通知(1986年1月31日)规定提取 的安全生产费用（吨煤3元提取）、维简费（吨煤9.5元提取）和造林育林费（吨 煤0.15元提取）在所有者权益中的“专项储备”项目单独反映。根据《企业会 计准则解释第3号》财会[2009]8号，按规定标准提取安全生产费用等时，计入 相关产品的成本或当期损益，同时记入“ 专项储备”科目。 企业使用提取的安全生产费用等时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。 企业使用提取的安全生产费形成固定资产的，应当通过“在建工程”科目归集所发 生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照 形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在 以后期间不再计提折旧。 26、主要会计政策、会计估计的变更 本年度无会计政策、会计估计变更事项。 27、前期会计差错更正 本年度无前期会计差错更正事项。 28、重大会计判断和估计 本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要 对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计 和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做 出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资 产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成 对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估 计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又 影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重 要领域如下： （1）坏账准备计提 本集团根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值 是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。 实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值 及应收账款坏账准备的计提或转回。 （2）存货跌价准备 本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可 变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基（未完）  |