[公告]*ST化工：备考合并财务报表审计报告
备考合并财务报表审计报告 天职沈ZH[2010]11号 方大锦化化工科技股份有限公司全体股东： 我们审计了按照后附的备考合并财务报表附注三所述的编制基础和基本假设编制的方大 锦化化工科技股份有限公司（以下简称方大化工公司）备考合并财务报表，包括2009年12 月31日、2010年11月30日的备考合并资产负债表，2009年度、2010 年1-11月的备考合 并利润表以及备考合并财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照《企业会计准则》（财政部2006年2月15日颁布）和备考合并财务报表附注三的编 制基础和基本假设编制备考合并财务报表是方大化工公司管理层的责任。这种责任包括：（1） 设计、实施和维护与备考合并财务报表编制相关的内部控制，以使备考合并财务报表不存在 由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计 估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对备考合并财务报表发表审计意见。我们按照中 国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业 道德规范，计划和实施审计工作以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考合并财务报表金额和披露的审计证据。选 择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的备考合并财务报表重 大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与备考合并财务报表编制相关的内部控制， 以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管 理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价备考合并财务报表的总体列 报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，方大化工公司备考合并财务报表已经按照《企业会计准则》（财政部2006年2 月15日颁布）和后附的备考合并财务报表附注三所述的编制基础和基本假设编制，在所有重 大方面公允反映了方大化工公司2010年11月30日的备考财务状况、2010年1-11月的备考 经营成果。 本报告仅供方大化工公司重大资产收购时使用，不得用于其他任何目的。 中国·北京 二○一○年十二月三十日 中国注册会计师： 王 君 中国注册会计师： 王世海 备考合并资产负债表 编制单位：方大锦化化工科技股份有限公司 资 产 附注 2010.11.30 2009.12.31 负债和股东权益 附注 2010.11.30 2009.12.31 流动资产： 流动负债： 货币资金 七、1 56,992,140.61 17,341,278.36 短期借款 七、18 1,127,781,698.50 1,343,627,705.84 交易性金融资产 982,946.00 交易性金融负债 - 应收票据 七、2 40,807,908.58 3,655,772.16 应付票据 七、19 35,000,000.00 应收账款 七、3 32,316,899.54 62,047,916.17 应付账款 七、20 317,132,587.76 294,032,648.05 预付款项 七、5 63,706,453.62 59,496,408.43 预收款项 七、21 49,055,072.05 33,235,308.95 应收利息 应付职工薪酬 七、22 22,495,533.61 8,636,242.29 应收股利 应交税费 七、23 19,703,202.15 13,356,586.12 其他应收款 七、4 40,770,471.91 88,630,316.70 应付利息 七、24 95,111,209.39 67,752,476.22 存货 七、6 147,615,139.76 99,753,932.96 应付股利 2,804,585.59 2,781,433.10 一年内到期的非流动资产 其他应付款 七、25 1,109,828,179.23 462,732,775.94 其他流动资产 一年内到期的非流动负债 七、26 171,822,633.26 139,193,139.11 流动资产合计 383,191,960.02 330,925,624.78 其他流动负债 非流动资产： 流动负债合计 2,915,734,701.54 2,400,348,315.62 可供出售金融资产 非流动负债： 持有至到期投资 长期借款 七、27 10,713,877.85 64,088,037.51 长期应收款 应付债券 长期股权投资 七、7 129,074,115.32 115,998,400.00 长期应付款 7,616,993.55 投资性房地产 七、8 1,629,326.02 1,640,641.64 专项应付款 固定资产 七、9 1,450,824,964.36 1,301,705,429.46 预计负债 在建工程 七、10 68,169,595.06 261,970,641.55 递延所得税负债 87,999,341.54 82,431,227.91 工程物资 七、11 1,166,361.26 1,542,510.22 其他非流动负债 七、28 16,542,857.35 16,638,928.65 固定资产清理 非流动负债合计 115,256,076.74 170,775,187.62 生产性生物资产 负债合计 3,030,990,778.28 2,571,123,503.24 油气资产 股东权益： 无形资产 七、12 567,802,370.31 465,397,974.24 股本 340,000,000.00 340,000,000.00 开发支出 资本公积 871,430,045.71 802,256,317.65 商誉 减：库存股 长期待摊费用 七、13 12,095,300.09 14,311,097.10 盈余公积 36,607,982.56 36,607,982.56 递延所得税资产 七、14 1,175,000.00 未分配利润 -1,679,892,390.16 -1,283,846,198.73 其他非流动资产 七、16 3,500,000.00 股东权益合计 -431,854,361.89 -104,981,898.52 非流动资产合计 2,231,937,032.42 2,166,066,694.21 少数股东权益 15,992,576.05 30,850,714.27 资产总计 2,615,128,992.44 2,496,992,318.99 负债和股东权益总计 2,615,128,992.44 2,496,992,318.99 法定代表人：王铁山 主管会计工作负责人：李晓光 会计机构负责人： 任玉华 (所附附注系备考合并财务报表组成部分) 备考合并利润表 编制单位：方大锦化化工科技股份有限公司 项 目 附注 2010年1-11月 2009年 一、营业收入 七、29 1,666,354,352.15 1,116,113,489.50 减：营业成本 七、29 1,729,886,134.71 1,320,143,810.43 营业税金及附加 七、30 4,427,282.79 1,963,044.25 销售费用 14,564,944.31 11,955,714.06 管理费用 94,095,055.54 80,098,509.40 财务费用 七、31 43,339,882.71 125,165,899.25 资产减值损失 七、32 138,569,772.70 649,583,046.28 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填 列） 55,154.00 投资收益（损失以“-”号填列） -8,152,284.68 2,033,900.15 二、营业利润（亏损以“-”号填列） -366,625,851.29 -1,070,762,634.02 加：营业外收入 七、33 15,959,507.96 976,605.68 减：营业外支出 七、34 54,836,944.28 38,207,353.96 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -405,503,287.61 -1,107,993,382.30 减：所得税费用 七、35 5,335,025.58 16,422,790.73 四、净利润（净亏损以“-”号填列） -410,838,313.19 -1,124,416,173.03 归属于母公司所有者的净利润 -396,038,327.46 -1,123,847,206.50 少数股东损益 -14,799,985.73 -568,966.53 五、每股收益： （一）基本每股收益 -1.16 -3.31 （二）稀释每股收益 -1.16 -3.31 七、其他综合收益 八、综合收益总额 -410,838,313.19 -1,124,416,173.03 归属于母公司所有者的综合收益总额 -396,038,327.46 -1,123,847,206.50 归属于少数股东的综合收益总额 -14,799,985.73 -568,966.53 法定代表人： 王铁山 主管会计工作负责人：李晓光 会计机构负责人：任玉华 (所附附注系备考合并财务报表组成部分) 方大锦化化工科技股份有限公司 备考合并财务报表附注 2009年1月1日-2010年11月30日 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） 一、公司的基本情况 方大锦化化工科技股份有限公司（原名锦化化工集团氯碱股份有限公司、以下简称本公司 或公司）系于1997年9月16日经辽宁省人民政府辽政（1997）80号文批准设立的股份有限公 司，总股本为34,000万股。锦化化工（集团）有限责任公司（以下简称锦化集团公司）作为 独家发起人持股25,000万股。 1997年8月27日，经中国证监会证监发字（1997）426号和（1997）427号文批准，公司 向社会公开发行人民币普通股8,100万股，公司职工股900万股，发行价格6.31元/股。社会 公众股于同年10月在深交所挂牌交易，公司职工股于1998年4月20日上市交易。 2006年3月3日，本公司召开临时股东大会，会议以现场投票、委托董事会投票和网络投 票方式审议通过了《锦化化工集团氯碱股份有限公司股权分置改革方案》，对价方案为：锦化 集团公司向公司流通股股东每10股送3.6股，股票对价的股份总数为3,240万股，股权分置 改革方案实施日为2006年3月13日。截止2006年12月31日，公司股份结构变化为：有限 售条件的流通股合计21,760万股，占总股本的64%，其中锦化集团公司持股207,046,969股， 占总股本的60.9%；无限售条件的流通股合计12,240万股，占总股本的36%。 根据公司股权分置改革方案，2007年3月，公司非流通股股东阜新封闭母线有限责任公司 持有的本公司10,553,031股解除限售，2008年3月，公司非流通股股东锦化集团公司持有的 本公司1,700万股解除限售。 2008年，锦化集团公司通过集中竞价交易方式减持306万股，2009年锦化集团公司通过 集中竞价交易方式减持486万股，通过大宗交易方式减持900万股。 辽宁省葫芦岛市中级人民法院（以下简称“葫芦岛中院”）于2010年3月19日下达（2010） 葫民二破字第00001号民事裁定书，裁定自2010年3月19日起对本公司进行重整，并指定公 司清算组为管理人。 管理人完成对公司债权审查、资产评估及偿债能力分析等工作后，制定了重整计划，于2010 年7月9日向葫芦岛中院提交批准公司重整计划的申请，报经债权人会议审议、表决，但未获 债权人会议通过。葫芦岛中院于2010年7月30日作出（2010）葫民二破字00001-3号民事裁 定书，裁定批准《锦化化工集团氯碱股份有限公司重整计划（草案）》。 公司控股股东锦化集团公司于2010年6月4日被宣布破产清算，2010年7月30日，锦化 集团公司管理人委托葫芦岛诚信拍卖行有限公司依法对其持有的本公司190,126,969股股份和 其他资产进行拍卖（占公司总股本的55.92%），辽宁方大集团实业有限公司（以下简称辽宁方 大公司）以2.33亿人民币竞得。本次拍卖完成和登记后，公司控制权发生了变更，辽宁方大 公司成为公司的潜在第一大股东。 本公司属于化工行业。 本公司经批准的经营范围：氢氧化钠；氯（液化的）；氢气；氯苯；盐酸；丙二醇（中间 产品环氧丙烷）；聚醚（中间产品环氧丙烷）；1、2环氧丙烷（抑制了的）；1、2二氯丙烷；次 氯酸钠溶液[含有效氯>5%]；硫酸（稀）；氧（压缩的）；氨（压缩的）的生产、加工、销售（许 可证有效期限至2012年5月18日）及污水处理业务；技术开发与服务；资产经营；经营本企 业自产产品及相关技术的出口业务。经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需的机械设备 配件，原辅材料的进口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口业务的商品及技术除外）； 经营进料加工和“三来一补”业务；发电（自发自用）；自建集中式供水（卫生许可证有效期 限至2010年12月10日）、工业蒸气、交直流电、采暖热源的供应及经营；电动机变压器等电 器设备维修；公路普通货物运输（许可证有效期限至2013年2月16日）；锅炉检修；厂内铁 路专线运输；普通仓装容器制造；普通材料仓储；电器仪表维修；劳务（限本厂内）；自有资 产出租（含房屋、设备等），（在法律、法规允许的范围内经营，涉及前置许可的凭许可经营）。 本公司主要经营产品：液碱、环氧丙烷、聚醚等。 本公司企业法人营业执照注册号：211400000016965号；法定代表人：曹阳；注册地址： 辽宁省葫芦岛市连山区化工街；注册资本：34,000万元。 二、遵循企业会计准则的声明 作为专项用途的本备考合并财务报表，只编制了有关期间的备考合并资产负债表和备考合 并利润表。本公司管理层确认，公司基于附注三所述的编制基础和基本假设编制的备考合并财 务报表符合财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公 司的备考财务状况和备考经营成果等有关信息。 三、备考合并财务报表的编制基础和基本假设 （一）本备考合并财务报表主要是就本公司拟收购葫芦岛锦化进出口有限公司100%股权、 葫芦岛锦化公路运输有限公司100%股权、葫芦岛锦化化工工程设计有限公司85.5%股权所涉及 的事宜，按照中国证券监督管理委员会的要求编制，仅供本公司向中国证券监督管理委员会申 报购买葫芦岛锦化进出口有限公司100%股权、葫芦岛锦化公路运输有限公司100%股权、葫芦岛 锦化化工工程设计有限公司85.5%股权之事宜使用，不得用作任何其他用途。 （二）本备考合并财务报表假设本公司自葫芦岛锦化进出口有限公司、葫芦岛锦化公路运 输有限公司、葫芦岛锦化化工工程设计有限公司三家公司成立以来一直持有其100%、100%、 85.5%的股权，在简单汇总的基础上，抵销购销、往来等内部交易编制的本备考合并财务报表。 （三）本备考合并财务报表是基于附注四的各项重要会计政策和会计估计而编制。 四、备考合并财务报表采用的重要会计政策和会计估计 1.会计期间 本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。 2.记账本位币 本公司采用人民币作为记账本位币。 3.计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性 本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，如所确定的会计要素金额能够取得 并可靠计量则对个别会计要素采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。报告期内计 量属性未发生变化。 4.现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限 短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风 险很小的投资。 5.外币业务核算方法 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率，折合成人民币记账。 在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损 益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账 本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折 算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理， 计入当期损益。 6.金融工具 （1）金融资产和金融负债的分类 金融资产和金融负债在初始确认时划分为以下几类：以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；贷款及应收款项；可供出售金融资产；其它金融 负债。 （2）金融资产和金融负债的确认 金融资产的确认是指将符合金融资产定义和金融资产确认条件的项目记入资产负债表的 过程。金融负债的确认是指将符合金融负债定义和金融负债确认条件的项目记入资产负债表的 过程。 （3）金融资产和金融负债的计量 初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产 或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 除贷款和应收款项、持有至到期投资和其他金融负债外，金融资产和金融负债均以公允价 值进行后续计量，其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的损益 计入当期损益。 可供出售的金融资产公允价值变动形成的得利或损失，除减值损失和外币货币性金融资产 形成的汇兑差额外，直接计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。 可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑差额，计入当期损益。采用实际利率法计算的可 供出售金融资产的利息，计入当期损益。可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣 告发放股利时计入当期损益。 以摊余成本计量的金融资产或金融负债，在发生减值、摊销或终止确认时产生的利得和或 损失计入当期损益。 （4）金融资产和金融负债的终止 金融资产终止确认，是指将金融资产从企业的账户和资产负债表内予以转销。当收取金融 资产现金流量的合同权利终止，或金融资产已经转移，且符合《企业会计准则第23号——金 融资产转移》规定的金融资产终止确认条件的，终止确认该金融资产。 金融负债终止确认，是指将金融负债从企业的账户和资产负债表内予以转销。当金融负债 的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。 （5）主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 1）存在活跃市场的金融资产和金融负债，活跃市场中的报价用于确定其公允价值； 2）金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值； 3）初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值 的基础； 4）采用未来现金流量折现法确定金融工具公允价值的，使用合同条款和特征在实质上相 同的其他金融工具的市场收益率作为折现率。没有表明利率的短期应收款项和应付款项的现值 与实际交易价格相差很小的，按照实际交易价格计量。 （6）金融资产的减值 资产负债表日对以公允价值计量且变动计入当期损益金融资产以外的金融资产的账面价 值进行检查，有客观证据表明该金融资产其发生了减值的，计提减值准备。 1）持有至到期投资 资产负债表日有客观证据表明其发生了减值，根据期账面价值与预计未来现金流量现值之 间的差额确认为减值损失，计入当期损益。 2）可供出售金融资产 资产负债表日，公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，如果可供出售金融资产的 公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性 的，则按其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提减值准备。 可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失 一并转出，确认减值损失，计提减值准备。 7.应收款项 （1）单项金额重大的应收款项的确认标准及坏账准备的计提方法 单项金额重大的应收账款是指期末余额100万元及以上的应收账款，单项金额重大的其他 应收款是指期末余额100万元及以上的其他应收款。对单项金额重大的应收款项单独进行减值 测试，如有客观证据表明其发生了减值的，根据其预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来 信用损失）按原实际利率折现的现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计入当期损益。 （2）对经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）按账 龄划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失 率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，具体如下： 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1年以内（含1年） 5% 5% 1至2年（含2年） 10% 10% 2至3年（含3年） 15% 15% 3至4年（含4年） 20% 20% 4至5年（含5年） 30% 30% 5年以上 50% 50% 8.存货的核算方法 （1）存货的分类 公司根据存货存在的实际状态，将存货划分为：在正常生产经营过程中持有以备出售的库 存商品、处在生产、安装过程中的在产品，在生产过程或提供劳务过程中耗用的原材料和辅助 材料。 （2）发出存货的计价方法 公司的存货按照实际成本进行初始计量，发出时按加权平均法确定成本。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值的确定：公司以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产 负债表日后事项的影响等因素，确定存货的可变现净值。为生产而持有的材料等，用其生产的 产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可 变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量；为执行合同而持有的存货，其可变现净值 以合同价格为基础，超出合同数量的存货，其可变现净值以一般销售价格为基础计算。 存货跌价准备的计提方法：资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其 可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。公司通常按照单个存货项目计提存货跌价 准备，对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。确定存货的可变现 净值时，以资产负债表日取得最可靠的证据估计的售价为基础并考虑持有存货的目的，资产负 债表日至财务报告批准报出日之间存货售价发生波动的，如有确凿证据表明其对资产负债表日 存货已经存在的情况提供了新的或进一步的证据，作为调整事项进行处理；否则，作为非调整 事项。 （4）存货的盘存制度 公司存货采用永续盘存法。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 公司的低值易耗品及包装物按实际需要量采购，并采用一次转销法计入相关资产成本或当 期损益。 9.长期股权投资 （1）长期股权投资分类 长期股权投资分为：对子公司长期股权投资、对合营企业长期股权投资、对联营企业长期 股权投资、对被投资单位不具有共同控制、重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不 能可靠计量的长期股权投资（以下简称“其他股权投资”）。 （2）长期股权投资的初始计量 1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照取得被合并方所有者权益账 面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资的初始投资成本与支付对价的 账面价值的差额，调整资本公积中的股本溢价（或资本溢价）；资本公积中股本溢价（或资本溢 价）不足冲减时，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时计入当期 损益； 非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为长期股权投资的初始 投资成本，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交 易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 2）其他方式取得的长期投资 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资 成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包 含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同 或协议约定价值不公允的除外。 以非货币资产交换方式取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换 出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出 资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个 条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。 以债务重组方式取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始 投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。 （3）长期股权投资的后续计量 本公司对子公司长期股权投资和其他股权投资采用成本法核算。在编制合并报表时按照权 益法对子公司长期股权投资进行调整。对合营企业、联营企业长期股权投资采用权益法核算。 （4）长期股权投资损益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或 对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，投资企业按照享有被投资单位宣告发放 的现金股利或利润确认投资收益。 采用权益法核算的长期股权投资，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值 为基础调整后实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投 资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。对 于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有 者权益。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算 的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处 置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。 （5）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 1）确定对被投资单位具有共同控制的依据 共同控制是指按照合同约定对某项经济活动共有的控制。在合营企业设立时，合营各方在 投资合同或协议中约定在所设立合营企业的重要财务和生产经营决策制定过程中，必须由合营 各方均同意才能通过。 2）确定对被投资单位具有重大影响的依据 重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与 其他方一起共同控制这些政策的制定。一般情况下本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单 位20%以上但低于50%的表决权股份时认为对被投资单位具有重大影响。 （6）长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，若对子公司、对合营企业、对联营企业的长期股权投资存在减值迹象，估 计其可收回金额，可收回金额低于账面价值的，确认减值损失，计入当期损益，同时计提长期 股权投资减值准备。其他股权投资发生减值时，按类似的金融资产的市场收益率对未来现金流 量确定的现值与投资的账面价值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益。同时计提长期股 权投资减值准备。上述长期股权投资减值准备在以后期间均不予转回。 10.投资性房地产的核算方法 投资性房地产指为赚取租金和（或）为资本增值而持有的房地产,包括已出租或准备增值后 转让的土地使用权、已出租的建筑物。 本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对 建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。 资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，需进行减值测试。 资产负债表日按投资性房地产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按 两者的差额计提减值准备。 11.固定资产的核算方法 （1）固定资产的确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年 度的有形资产。本公司固定资产包括房屋及构筑物、机器设备、运输工具等, 固定资产在同时 满足下列条件时，予以确认： a.与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； b.该固定资产的成本能够可靠计量。 （2）固定资产的分类 本公司固定资产包括房屋及构筑物、机器设备、运输工具等。 （3）各类固定资产的折旧方法 固定资产在使用寿命内按年限平均法计提折旧，各类固定资产的折旧年限、残值率和年折 旧率如下： 类别 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及构筑物 18-25年 4%-5% 3.80%-5.33% 机器及电子设备 5-18年 4%-5% 5.28%-19.20% 运输工具 10-12年 4%-5% 7.92%-9.60% 对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时应扣除已计提的固定资产减值准备。 每个会计年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用 寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。 （4）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，固定资产存在减值迹象，估计其可收回金额。可收回金额按固定资产的公 允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值之间的较高者确定。可收回 金额的计量结果表明，固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记 至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准 备。减值准备一旦计提，在以后会计期间不予转回。 （5）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 符合下列一项或数项标准的，本公司将其认定为融资租入固定资产： a.在租赁期届满时，租赁固定资产的所有权转移给承租人。 b.承租人有购买租赁固定资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租 赁固定资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。 c.即使固定资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 d.承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁固定资产公允 价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁固定资产公允 价值。 e.租赁固定资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 在租赁期开始日，将租赁固定资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租 入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融 资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁固定资产的初始直接费用计入 租入固定资产的价值。 在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人的租赁内含利率的，采用出租人的租赁 内含利率作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内 含利率且租赁合同没有规定利率，采用同期银行贷款利率作为折现率。未确认的融资费用采用 实际利率法在租赁期内各个期间进行分摊。 对租赁固定资产采用与自有应折旧固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期满时 取得租赁固定资产所有权的，在租赁固定资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期满时 取得租赁固定资产所有权的，在租赁期与租赁固定资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 或有租金在实际发生时计入当期损益。 （6）固定资产后续支出 固定资产的后续支出是指固定资产使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。后续支 出的处理原则为：符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价 值扣除；不符合固定资产确认条件的，计入当期损益。 12.在建工程的核算方法 在建工程指兴建中或安装中的资本性资产，按实际发生的成本计量。 实际成本包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的 必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一 般借款发生的借款费用。 本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的 已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产，并 计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已 计提的折旧额。 资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，需进行减值测试。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。减值准备一旦 计提，在以后会计期间不予转回。 13.无形资产的核算方法 公司将拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产确认为无形资产。 当与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；同时该无形资产的成本能够可靠地计量 时，才能确认为无形资产。 公司自创的商誉以及内部生产的品牌等，不确认为无形资产。 （1）无形资产计价 无形资产按照成本进行初始计量。 1）外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。 2）自行开发的无形资产，其成本包括自满足准则规定的条件后至达到预定用途前所发生的 支出总额，但是对于以前期间已经资本化的支出不再调整。 3）投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定 价值不公允的除外。 d.非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，分别按相 应的企业会计准则确定。 （2）无形资产使用年限的判断依据 来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法 定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不 需要付出大额成本的，续约期应当计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的，企业应当 综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。 按照上述方法仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的，该项无形资产应作为 使用寿命不确定的无形资产。 （3）无形资产摊销 1）公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期 限内，采用与该无形资产有关经济利益的预期实现方式一致的方法摊销，无法可靠确定预期实 现方式的，采用直线法摊销； 无形资产应摊销金额为其成本扣除预计净残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还 应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。 具体摊销年限： 无形资产类别 摊销年限 土地使用权 50年 专有技术 6-10年 2）使用寿命不确定的无形资产不摊销。 公司于期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使 用寿命及摊销方法与以前估计不同的，应当改变摊销期限和摊销方法；公司在每个会计期间对 使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限 的，估计其使用寿命并进行摊销。 （4）无形资产减值准备 对使用寿命不确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形资产，于资产负债表日进行 减值测试。 对使用寿命有限的无形资产，于资产负债表日，存在减值迹象，估计其可收回金额。可收 回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形 资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。 无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 （5）研究与开发费用的核算方法 公司内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。 1）内部研究开发项目的研究阶段是指为获取或理解新的科学或技术知识而进行的独创性的 有计划调查。公司对处于研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 2）内部研究开发项目的开发阶段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果应用于某项 计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。公司对处于开发阶段的 支出，在同时满足下列条件时，才确认为无形资产。 ①完成该无形资产以使其能够运用于生产在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使其运用于生产的意图。 ③公司能够证明通过运用该无形资产生产的产品存在市场，或运用于内部使用时，能够给 公司带来经济利益。 ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用该 无形资产。 ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 14.长期待摊费用的核算方法 长期待摊费用能确定受益期限的，按受益期限分期平均摊销，不能确定受益期限的按不超 过十年的期限平均摊销。 长期待摊费用包括离子膜等已经支出但摊销期限在一年以上(不含一年)的各项费用，按预 计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。如果长期待摊费用不能 使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 所有筹建期间所发生的费用，于发生时计入当期损益，不再确认为资产。 具体摊销年限： 名 称 摊销年限 离子膜 3年 15.预计负债的核算方法 （1）预计负债的确认原则 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定 资产弃置义务等或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债： 1）该义务是公司承担的现时义务； 2）该义务的履行很可能导致经济利益流出公司； 3）该义务的金额能够可靠地计量。 公司的亏损合同和承担的重组义务符合上述条件的，确认为预计负债。 （2）预计负债的计量 预计负债按照履行相关现时义务可能导致经济利益流出的最佳估计数进行初始计量，并综 合考虑与或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的， 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。于资产负债表日对预计负债的账面价值 进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。因时间推移导致的预计负债账面价 值的增加金额，确认为利息费用。 本公司亏损合同产生的义务和因重组而承担的重组义务同时符合上述条件的，确认为预计 负债。只有在承诺出售部分业务（即签订约束性出售协议）时，才能确认因重组而承担了重组 义务。 16.借款费用的核算 借款费用包括借款账面发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生 的汇兑差额等。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的， 予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当 期损益。 （1）资本化的条件 本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下 列三个条件时，借款费用予以资本化： 1）资产支出已经发生； 2）借款费用已经发生； 3）为使资产达到预定可使用状态或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始。 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。 （2）资本化金额的确定 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款，以专门借款当期实际发生的利息 费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得收益后的金 额确定。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用一般借款的，根据累计资产支出超过专门借 款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款予以资本化 的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 （3）暂停资本化 若固定资产的购建活动发生非正常中断，且时间连续超过3个月，则暂停借款费用的资本 化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。如果中断是该资产达到预定可使用 状态或者可销售状态必要的程序，借款费用不暂停资本化。 （4）停止资本化 当所购建的固定资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化， 以后发生的借款费用于发生当期确认费用。 17.股份支付及权益工具的核算 本公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。 （1）以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债 的公允价值计量。 授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入 相关成本或费用，相应增加负债。 存在等待期的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的 最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相 应的负债。 （2）以权益工具结算的股份支付 以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公允价值计量。 授予后立即可行权的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成 本或费用，相应增加资本公积。 存在等待期的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益 工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费 用和资本公积。 18.收入确认核算 （1）销售商品 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；既没有保留通常与所有权相联系 的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经 济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实 现。 （2）提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收 入。提供劳务交易的完工进度，根据实际选用下列方法情况确定： 1）已完工作的测量。 2）已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例。 3）已经发生的成本占估计总成本的比例。 公司按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应 收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以 前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： 1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务 收入，并按相同金额结转劳务成本。 2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不 确认提供劳务收入。 （3）让渡资产使用权 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，公司分别下列情 况确定让渡资产使用权收入金额： 1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 19.政府补助的核算方法 （1）政府补助同时满足下列条件时，予以确认： 1）企业能够满足政府补助所附条件； 2）企业能够收到政府补助。 （2）政府补助的计量： 1）政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 2）与资产相关的政府补助，公司取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态 时，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被 出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损 益。 与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延 收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，取得 时直接计入当期损益。 3）已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理： ①存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。 ②不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 20.递延所得税资产和递延所得税负债 （1）公司采用资产负债表债务法对企业所得税进行核算。 （2）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额，按照预期收回该资产或清偿该 负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 （3）递延所得税资产的确认依据 1）本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂 时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所 产生的递延所得税资产不予确认： ①该项交易不是企业合并； ②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。 2）本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列 条件的，确认相应的递延所得税资产： ①暂时性差异在可预见的未来很可能转回； ②未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 3）本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣 亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 （4）递延所得税负债的确认 除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所 得税负债： 1）商誉的初始确认； 2）同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： ①该项交易不是企业合并； ②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。 3）本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满 足下列条件的： ①投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间； ②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 （5）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 五、税 项 税种 计税依据 税率 增值税 应纳税销售额 17% 增值税 蒸汽、水 13% 营业税 出租、劳务收入 5% 城市维护建设税 实际缴纳流转税额 7% 教育费及附加 实际缴纳流转税额 4% 企业所得税 应纳税所得额 25% 房产税 房产租金收入 12% 房产税 自有房产固定资产原值 1.2% 六、子公司 子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 （万元） 经营范围 是否纳入 合并范围 葫芦锦化化工工程设计有限公司 控股子公司 葫芦岛 设计 300.00 化工石化医药行业（化工、 石油及化工产品储运）专 业甲级等 是 葫芦岛锦化公路运输有限公司 全资子公司 葫芦岛 运输 500.00 道路货物运输；普通货运 是 葫芦岛锦化进出口公司 全资子公司 葫芦岛 进出口贸易 4,996.43 原材料设备及技术的进口 是 子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 （万元） 经营范围 是否纳入 合并范围 业务及补偿贸易等 葫芦岛锦晖石油化工有限公司 控股孙公司 葫芦岛 储运 8,000.00 石油制品、化工产品中转、 储运，双台面轨道衡的有 偿服务，汽油、柴油仓储 是 七、备考合并财务报表主要项目注释 说明：期初指2010年1月1日，期末指2010年11月30日，上期指2009年度，本期指2010年1-11 月。 1.货币资金 （1）分类列示 项目 期末余额 期初余额 原币金额 折算 汇率 折合人民币 原币金额 折算 汇率 折合人民币 现金 24,800.43 88,130.03 其中：人民币 24,800.43 1.00 24,800.43 88,130.03 1.00 88,130.03 美元 银行存款 56,967,340.18 6,753,148.33 其中：人民币 56,759,389.57 1.00 56,759,389.57 6,539,688.48 1.00 6,539,688.48 美元 31,148.05 6.6762 207,950.61 31,261.51 6.8282 213,459.85 其他货币资金 10,500,000.00 其中：人民币 10,500,000.00 1.00 10,500,000.00 美元 合 计 56,992,140.61 17,341,278.36 （2）截止2010年11月30日，本公司无被冻结银行存款。 （3）期末金额较期初金额增加228.65%，主要原因系经营现金流略有增加。 2.应收票据 （1）分类列示 票据种类 期末余额 期初余额 票据种类 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 40,807,908.58 3,655,772.16 合计 40,807,908.58 3,655,772.16 （2）期末已背书但尚未到期的应收票据约为24,402.69万元，其中金额前五名的情况 出票单位 出票日期 到期日 金额 辽宁世星药业有限公司 2010/06/04 2011/01/04 7,000,000.00 新泰市惠达工贸有限公司 2010/07/22 2011/01/22 2,000,000.00 深圳市恒昂实业有限公司 2010/10/13 2011/01/07 2,000,000.00 福建省晋江市进出口有限公司 2010/11/22 2011/02/22 1,695,200.00 河北金驼建材科技开发有限公司 2010/06/18 2010/12/18 1,500,000.00 合计 14,195,200.00 （3）期末金额较期初金额比较减少1016.26%，主要原因系经营业务引起的承兑汇票周转 增加。 3.应收账款 （1）按类别列示 类别 期末余额 期初余额 金额 占总额 比例 坏账准备 金额 占总额 比例 坏账准备 单项金额重大的应收 款项 24,004,033.40 69.73% 1,205,708.29 65,201,134.14 72.17% 11,577,709.41 单项金额不重大但按 信用风险特征组合后 该组合的风险较大的 应收款项 其他不重大应收款项 10,420,536.44 30.27% 901,962.01 25,145,684.00 27.83% 16,721,192.56 合计 34,424,569.84 100.00% 2,107,670.30 90,346,818.14 100.00% 28,298,901.97 （2）期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款计提坏账准备的说明 应收款项内容 期末余额 坏账金额 计提比例 理由 同益实业集团有限公司 9,658,248.25 482,912.41 5% 按账龄计提 葫芦岛市华福实业总公司 4,136,571.35 206,828.57 5% 按账龄计提 中国石油化工股份有限公司天津分公司 2,838,724.96 141,936.25 5% 按账龄计提 应收款项内容 期末余额 坏账金额 计提比例 理由 吉林化纤股份有限公司 1,844,840.67 97,748.64 5% 按账龄计提 鞍钢集团矿业公司 1,490,226.52 74,511.33 5% 按账龄计提 葫芦岛百盛钛业有限公司 1,429,962.94 71,498.15 5% 按账龄计提 鞍钢股份有限公司 1,326,806.36 66,340.32 5% 按账龄计提 山东蓝星东大化工有限责任公司 1,278,652.35 63,932.62 5% 按账龄计提 合计 24,004,033.40 1,205,708.29 （3）按账龄分析列示 账龄 期末余额 期初余额 余额 比例 坏账准备 余额 比例 坏账准备 1年以内(含1年) 30,796,626.62 89.46% 1,601,692.22 44,896,279.03 49.69% 2,556,573.66 1-2年(含2年) 1,989,602.15 5.78% 198,960.22 5,778,506.76 6.40% 154,953.64 2-3年(含3年) 873,471.06 2.54% 131,020.66 718,901.36 0.79% 4,336,805.63 3-4年(含4年) 668,901.36 1.94% 133,780.27 4,461,063.41 4.94% 237,298.86 4-5年(含5年) 28,836.97 0.08% 8,651.09 2,220,831.42 2.46% 3,940,818.55 5年以上 67,131.68 0.20% 33,565.84 32,271,236.16 35.72% 17,072,451.63 合计 34,424,569.84 100.00% 2,107,670.30 90,346,818.14 100.00% 28,298,901.97 （4）期末应收款项中无持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款情况。 （5）报告期实际核销的应收帐款情况 欠款人名称 核销金额 性质 原因 是否关联方 葫芦岛华天实业有限公司 20,000,000.00 往来款 被裁定破产，预计清偿比例为零 否 丹东化学纤维股份有限公司 7,503,539.55 货款 估计不可收回 否 方大锦化化工科技股份有限公司 5,122,228.67 销售款/劳务费 估计不可收回 是 辽源第二化工厂 4,511,214.45 货款 估计不可收回 否 金城造纸股份有限公司 3,192,061.35 货款 估计不可收回 否 葫芦岛锦化劳服化工一厂 2,436,154.49 货款 估计不可收回 否 丹东鸭绿江纸业(集团)有限责任公司 1,693,786.30 货款 估计不可收回 否 邵阳市中强染料化工有限责任公司 1,563,856.61 货款 估计不可收回 否 承德上板城纸业有限责任公司 1,460,677.85 货款 估计不可收回 否 赤峰造纸厂 1,308,652.05 货款 估计不可收回 否 吉化公司染料厂等 18,223,646.39 货款 估计不可收回 否 合计 67,015,817.71 （6）期末应收账款金额前五名情况 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占应收账款 总额的比例 同益实业集团有限公司 客户 9,658,248.25 1年以内 28.06% 葫芦岛市华福实业总公司 客户 4,136,571.35 1年以内 12.02% 中国石油化工股份有限公司天津分公司 客户 2,838,724.96 1年以内 8.25% 吉林化纤股份有限公司 客户 1,734,708.60 1年以内 5.04% 110,132.07 1-2年 0.32% 鞍钢集团矿业公司 客户 1,490,226.52 1年以内 4.33% 合计 19,968,611.75 58.02% （7）期末应收关联方款项情况 期末应收关联方款项情况详见本财务报表附注八、6。 4.其他应收款 （1）按类别列示 类别 期末余额 期初余额 金额 占总额 比例 坏账准备 金额 占总额 比例 坏账准备 单项金额重大的应收款项 28,392,888.66 64.90% 1,419,644.43 664,732,414.35 96.99% 589,835,220.33 单项金额不重大但按信用 风险特征组合后该组合的 风险较大的应收款项 其他不重大应收款项 15,353,570.53 35.10% 1,556,342.85 20,604,408.85 3.01% 6,871,286.17 合计 43,746,459.19 100.00% 2,975,987.28 685,336,823.20 100.00% 596,706,506.50 （2）期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款计提坏账准备的说明 应收款项内容 期末余额 坏账金额 计提比例 理由 辽宁方大集团实业有限公司 26,499,141.03 1,324,957.05 5% 按账龄计提 建安康达锦丰破产管理人 1,893,747.63 94,687.38 5% 按账龄计提 合计 28,392,888.66 1,419,644.43 （3）按账龄分析列示 账龄 期末余额 期初余额 余额 比例 坏账准备 余额 比例 坏账准备 1年以内(含1年) 35,965,143.49 82.21% 1,442,155.09 33,591,558.75 4.90% 1,901,347.23 账龄 期末余额 期初余额 余额 比例 坏账准备 余额 比例 坏账准备 1-2年(含2年) 2,351,345.05 5.37% 220,848.69 621,146,478.45 90.63% 584,544,075.76 2-3年(含3年) 1,011,831.20 2.32% 151,774.68 5,406,602.36 0.79% 810,990.35 3-4年（含4年） 2,005,374.36 4.58% 401,074.87 10,968,666.77 1.60% 2,193,733.35 4-5年（含5年） 318,743.00 0.73% 95,622.90 1,665,957.22 0.25% 499,787.16 5年以上 2,094,022.09 4.79% 664,511.05 12,557,559.65 1.83% 6,756,572.65 合计 43,746,459.19 100.00% 2,975,987.28 685,336,823.20 100.00% 596,706,506.50 （4）期末其他应收款中持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款情况 欠款人名称 期末余额 计提比例 期初余额 计提比例 辽宁方大集团实业有限公司 26,499,141.03 5% 合计 26,499,141.03 5% 注：本公司于2010年12月29日、30日收回股东辽宁方大公司的欠款。 （5）报告期实际核销的其他应收款情况 欠款人名称 核销金额 性质 原因 是否关联方 葫芦岛华天实业有限公司 630,078,996.10 往来、货款 被裁定破产，预计清偿比例为零 否 锦化集团公司 16,306,000.00 担保支出 被裁定破产，预计清偿比例为零 是 锦西炼油化工总厂 2,803,010.87 货款 估计不可收回 否 哈尔滨炼油厂 2,802,587.51 货款 估计不可收回 否 方大锦化化工科技股份有限公司 1,858,546.82 设计费 被裁定破产、预计清偿比例为零 是 吉林化学工业股份有限公司 1,430,777.86 货款 估计不可收回 否 锦州石化股份有限公司 1,389,615.37 货款 估计不可收回 否 鞍钢集团新钢铁有限责任公司 1,336,155.63 货款 估计不可收回 否 方大锦化化工科技股份有限公司 1,082,507.49 往来款 被裁定破产、预计清偿比例为零 是 葫芦岛华天实业有限公司 955,467.37 设计费 被裁定破产，预计清偿比例为零 否 其他 12,203,683.80 往来款等 估计不可收回 否 合计 672,247,348.82 （6）期末其他应收款大金额情况 单位名称 性质或内容 金额 年限 占其他应收款 总额的比例 辽宁方大公司 往来款 26,499,141.03 1年以内 60.57% 建安康达锦丰破产管理人 往来款 1,893,747.63 1年以内 4.33% 葫芦岛锦化劳服动力建筑安装工程处 往来款 977,321.87 1-2年 2.23% 单位名称 性质或内容 金额 年限 占其他应收款 总额的比例 葫芦岛华福实业总公司 往来款 836,835.00 1年以内 1.91% 合计 30,207,045.53 69.04% （6）期末应收关联方款项情况 期末应收关联方款项情况详见本备考合并财务报表附注八、6。 5.预付账款 （1）账龄列示 账龄 期末余额 比例 期初余额 （未完）  |