[年报]银华100：2010年年度报告
银华深证100指数分级证券投资基金 2010年年度报告 2010年12月31日 基金管理人：银华基金管理有限公司 基金托管人：中国民生银行股份有限公司 报告送出日期：2011年3月30日 §1 重要提示及目录 1.1 重要提示 基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其 内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本年度报告已经三分之二以上独立董事签 字同意，并由董事长签发。 基金托管人中国民生银行股份有限公司根据本基金合同规定，于2011年3月28日复核了本报告中 的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容，保证复核内容不存在虚 假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基金一定盈利。 基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基金的 招募说明书及其更新。 本报告财务资料已经审计。 本报告期自2010年5月7日（基金合同生效日）起至12月31日止。 1.2 目录 §1 重要提示及目录 .............................................................................................................................................. 2 1.1 重要提示 ................................................................................................................................................. 2 1.2 目录 ......................................................................................................................................................... 3 §2 基金简介 .......................................................................................................................................................... 5 2.1 基金基本情况 ......................................................................................................................................... 5 2.2 基金产品说明 ......................................................................................................................................... 5 2.3 基金管理人和基金托管人 ...................................................................................................................... 6 2.4信息披露方式 .......................................................................................................................................... 6 2.5 其他相关资料 ......................................................................................................................................... 6 §3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况 ........................................................................................... 7 3.1 主要会计数据和财务指标 ...................................................................................................................... 7 3.2 基金净值表现 ......................................................................................................................................... 7 3.3 过去三年基金的利润分配情况 .............................................................................................................. 9 §4 管理人报告 ...................................................................................................................................................... 9 4.1 基金管理人及基金经理情况 .................................................................................................................. 9 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明......................................................................... 11 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 .................................................................................... 11 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明..................................................................... 11 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望..................................................................... 12 4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况 .................................................................................... 12 4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 ................................................................................ 13 4.8 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 .................................................................................... 13 §5 托管人报告 .................................................................................................................................................... 13 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 ........................................................................................ 13 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 ..................... 14 5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 ......................................... 14 §6 审计报告 ........................................................................................................................................................ 14 6.1 审计报告基本信息 ............................................................................................................................... 14 6.2 审计报告的基本内容 ............................................................................................................................ 14 §7 年度财务报表 ................................................................................................................................................ 15 7.1资产负债表 ............................................................................................................................................ 15 7.2 利润表 ................................................................................................................................................... 17 7.3 所有者权益（基金净值）变动表 ........................................................................................................ 18 7.4 报表附注 ............................................................................................................................................... 18 §8 投资组合报告 ................................................................................................................................................ 38 8.1 期末基金资产组合情况 ........................................................................................................................ 38 8.2 期末按行业分类的股票指数投资组合 ................................................................................................ 39 8.3期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有股票投资明细 .............................................. 39 8.4 报告期内股票投资组合的重大变动 .................................................................................................... 42 8.5 期末按债券品种分类的债券投资组合 ................................................................................................ 44 8.6 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排名的前五名债券投资明细 ......................................... 44 8.7 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排名的所有资产支持证券投资明细 ............................. 44 8.8 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排名的前五名权证投资明细 ......................................... 44 8.9 投资组合报告附注 ............................................................................................................................... 44 §9 基金份额持有人信息 .................................................................................................................................... 45 9.1 期末基金份额持有人户数及持有人结构 ............................................................................................ 45 9.2 期末上市基金前十名持有人 ................................................................................................................ 46 9.3 期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金的情况..................................................................... 46 §10 开放式基金份额变动 .................................................................................................................................. 47 §11 重大事件揭示 .............................................................................................................................................. 47 11.1 基金份额持有人大会决议 .................................................................................................................. 47 11.2 基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人事变动 ................................................... 47 11.3 涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼 ....................................................................... 47 11.4 基金投资策略的改变 .......................................................................................................................... 48 11.5 为基金进行审计的会计师事务所情况 ............................................................................................... 48 11.6 管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况 ............................................................... 48 11.7基金租用证券公司交易单元的有关情况 ............................................................................................ 48 11.8 其他重大事件 ..................................................................................................................................... 49 §12 影响投资者决策的其他重要信息 ............................................................................................................... 52 §13 备查文件目录 .............................................................................................................................................. 53 13.1备查文件目录 ...................................................................................................................................... 53 13.2存放地点 .............................................................................................................................................. 53 13.3查阅方式 .............................................................................................................................................. 53 §2 基金简介 2.1 基金基本情况 基金名称 银华深证100指数分级证券投资基金 基金简称 银华深证100指数分级 基金主代码 161812 基金运作方式 契约型开放式 基金合同生效日 2010年5月7日 基金管理人 银华基金管理有限公司 基金托管人 中国民生银行股份有限公司 报告期末基金份额总额 4,229,615,852.27 份 基金合同存续期 不定期 基金份额上市的证券交易所 深圳证券交易所 上市日期 2010年6月7日 下属分级基金的基金简称 银华稳进 银华锐进 银华深证100 下属分级基金的交易代码 150018 150019 161812 报告期末下属分级基金份额 总额 1,531,107,109.00 份 1,531,107,109.00 份 1,167,401,634.27 份 2.2 基金产品说明 投资目标 本基金运用指数化投资方式，力争将本基金的净值增长率与业绩 比较基准之间的日均跟踪偏离度的绝对值控制在0.35%以内，年跟 踪误差控制在4%以内，以实现对深证100 指数的有效跟踪，分享 中国经济的持续、稳定增长的成果，实现基金资产的长期增值。 投资策略 本基金采用完全复制法，按照成份股在深证100指数中的组成及 其基准权重构建股票投资组合，以拟合、跟踪深证100指数的收 益表现，并根据标的指数成份股及其权重的变动而进行相应调整。 当预期成份股发生调整，成份股发生配股、增发、分红等行为， 以及因基金的申购和赎回对本基金跟踪深证100指数的效果可能 带来影响，导致无法有效复制和跟踪标的指数时，基金管理人可 以根据市场情况，采取合理措施，在合理期限内进行适当的处理 和调整，以力争使跟踪误差控制在限定的范围之内。 本基金投资于股票的资产占基金资产的比例为90%－95%，其中投 资于深证100 指数成份股和备选成份股的资产不低于股票资产的 90%。现金、债券资产及中国证监会允许基金投资的其他证券品种 占基金资产比例为5%－10%（其中权证资产占基金资产比例为 0-3%，现金或者到期日在一年以内的政府债券不低于基金资产净 值5%）。 业绩比较基准 95%×深证100价格指数收益率+5%×商业银行活期存款利率（税 后）。 风险收益特征 本基金为完全复制指数的股票型基金，具有较高风险、较高预期 收益的特征，其预期风险和预期收益高于货币市场基金、债券型 基金和混合型基金。从本基金所分离的两类基金份额来看，银华 稳进份额具有低风险、收益相对稳定的特征；银华锐进份额具有 高风险、高预期收益的特征。 2.3 基金管理人和基金托管人 项目 基金管理人 基金托管人 名称 银华基金管理有限公司 中国民生银行股份有限公司 信息披露负责人 姓名 凌宇翔 关悦 联系电话 (010)58163000 （010）58560666 电子邮箱 yhjj@yhfund.com.cn Guanyue2@cmbc.com.cn 客户服务电话 4006783333,（010） 85186558 95568 传真 (010)58163027 （010）58560794 注册地址 广东省深圳市深南大道 6008号特区报业大厦19层 北京市西城区复兴门内大街2 号 办公地址 北京市东城区东长安街1 号东方广场东方经贸城C2 办公楼15层 北京市西城区复兴门内大街2 号 邮政编码 100738 100031 法定代表人 彭越 董文标 2.4信息披露方式 本基金选定的信息披露报纸名称 《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》 登载基金年度报告正文的管理人互联网网址 http://www.yhfund.com.cn 基金年度报告备置地点 基金管理人及基金托管人办公地址 2.5 其他相关资料 项目 名称 办公地址 会计师事务所 安永华明会计师事务所 北京市东城区东长安街1号东方广 场东方经贸城安永大楼（即东3办 公楼）16层 注册登记机构 中国证券登记结算有限责任公司 北京市西城区金融大街27号投资广 场23层 §3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况 3.1 主要会计数据和财务指标 金额单位：人民币元 3.1.1 期间数据和指标 2010 年5月7日（基金合同生效日）-2010年12月31日 本期已实现收益 148,614,316.85 本期利润 288,587,397.52 加权平均基金份额本期利润 0.0984 本期加权平均净值利润率 8.62% 本期基金份额净值增长率 20.50% 3.1.2 期末数据和指标 2010 年末 期末可供分配利润 221,325,942.18 期末可供分配基金份额利润 0.0523 期末基金资产净值 5,096,368,658.29 期末基金份额净值 1.205 3.1.3 累计期末指标 2010 年末 基金份额累计净值增长率 20.50% 注：1、本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动收益）扣除相关 费用后的余额，本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益。 2、期末可供分配利润采用期末资产负债表未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数。 3、本报告所列示的基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用，例如：基金的认购、申购、 赎回费等，计入费用后实际收益水平要低于所列数字。 4、本基金合同生效日为2010年5月7日，2010年度主要财务指标的计算期间为2010年5月7日至2010 年12月31日。 3.2 基金净值表现 3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较 阶段 份额净值 增长率① 份额净值 增长率标 准差② 业绩比较 基准收益 率③ 业绩比较基 准收益率标 准差④ ①－③ ②－④ 过去三个月 6.64% 1.85% 8.38% 1.86% -1.74% -0.01% 过去六个月 29.71% 1.62% 32.94% 1.62% -3.23% 0.00% 自基金合同 生效日至今 20.50% 1.56% 17.56% 1.73% 2.94% -0.17% 注：本基金的业绩比较基准为95％×深证100 价格指数收益率＋5%×商业银行活期存款利率（税后）。 由于本基金的投资标的为深证100 价格指数，且本基金现金或者到期日在一年以内的政府债券不低于基 金资产净值5%，因此，本基金将业绩比较基准定为95％×深证100价格指数收益率＋5%×商业银行活期 存款利率（税后）。该业绩比较基准目前能够忠实地反映本基金的风险收益特征。 3.2.2 自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收益率 变动的比较 注：本基金基金合同生效日期为2010年5月7日，自基金合同生效日起到本报告期末不满一年，按基金 合同规定，本基金自基金合同生效起六个月为建仓期，建仓期结束时各项资产配置比例已达到基金合同 第十五条：基金的投资（二）投资范围规定的各种比例，投资于股票的资产占基金资产的比例为90%－95%， 其中投资于深证100 指数成份股和备选成份股的资产不低于股票资产的90%。现金、债券资产及中国证 监会允许基金投资的其他证券品种占基金资产比例为5%－10%（其中权证资产占基金资产比例为0-3%， 现金或者到期日在一年以内的政府债券不低于基金资产净值5%）。 3.2.3 自基金合同生效以来基金每年净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较 注：本基金基金合同于2010年5月7日生效，合同生效当年按实际存续期计算，不按整个自然年度进行 折算。 3.3 过去三年基金的利润分配情况 根据本基金基金合同的约定，本基金（包括银华深证100份额、银华稳进份额、银华锐进份额）不 进行收益分配。 §4 管理人报告 4.1 基金管理人及基金经理情况 4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验 银华基金管理有限公司成立于2001年5月28日，是经中国证监会批准(证监基金字[2001]7号文) 设立的全国性基金管理公司。公司注册资本为2亿元人民币，公司的股权结构为西南证券股份有限公司 （出资比例：29％）、第一创业证券有限责任公司（出资比例：29％）、东北证券股份有限公司（出资比 例：21％）及山西海鑫实业股份有限公司（出资比例：21％）。公司的主要业务是基金募集、基金销售、 资产管理及中国证监会许可的其他业务。公司注册地为广东省深圳市。 截至2010年12月31日，本基金管理人管理着十七只开放式证券投资基金和一只创新型封闭式基金， 包括银华优势企业证券投资基金、银华保本增值证券投资基金、银华-道琼斯88精选证券投资基金、银 华货币市场证券投资基金、银华核心价值优选股票型证券投资基金、银华优质增长股票型证券投资基金、 银华富裕主题股票型证券投资基金、银华领先策略股票型证券投资基金、银华全球核心优选证券投资基 金、银华内需精选股票型证券投资基金(LOF)、银华增强收益债券型证券投资基金、银华和谐主题灵活配 置混合型投资基金、银华沪深300指数证券投资基金(LOF)、银华深证100指数分级证券投资基金、银华 成长先锋混合型证券投资基金、银华信用双利债券型证券投资基金、银华抗通胀主题证券投资基金（LOF） 和银华信用债券型证券投资基金。 4.1.2 基金经理（或基金经理小组）及基金经理助理简介 姓名 职务 任本基金的基金经理（助 理）期限 证券从 业年限 说明 任职日期 离任日期 周毅先 生 本基金 的基金 经理、公 司境外 投资部 总监、量 化投资 部总监 及量化 投资总 监。 2010年5月 7日 - 12年 硕士学位。毕业于北京大学，南卡罗 莱纳大学，约翰霍普金斯大学。历任 美国普华永道金融服务部经理，巴克 莱银行量化分析部副总裁，巴克莱亚 太有限公司副董事。2009年9月加 盟银华基金管理有限公司，自2010 年6月21日起兼任银华沪深300指 数证券投资基金（LOF）基金经理， 自2010年8月5日起兼任银华全球 核心优选证券投资基金基金经理，自 2010年12月6日起兼任银华抗通胀 主题证券投资基金（LOF）基金经理。 具有从业资格。国籍：美国。 路志刚 先生 本基金 的基金 经理 2010年5月 7日 2010年9 月20日 13年 金融学博士。曾任广东建设实业集团 公司财务主管，广州证券有限公司发 行部、营业部经理，金鹰基金管理有 限公司研究发展部副总监，万家基金 管理有限公司投资总监、基金经理等 职。自2006年4月29日至 2008年 9月27日任万家增强收益债券型证 券投资基金基金经理，自2006年11 月30日至2008年9月27日任万家 和谐增长混合型证券投资基金基金 经理。2009年1月加盟银华基金管 理有限公司，自2009年6月8日起 至2010年9月20日任银华-道琼斯 88精选证券投资基金基金经理，自 2009年10月14日起至2010年9月 20日兼任银华沪深300指数证券投 资基金（LOF）基金经理。具有从业 资格。国籍：中国 注：1、此处的任职日期和离任日期均指基金合同生效日或公司作出决定之日。 2、证券从业的含义遵从行业协会《证券业从业人员资格管理办法》的相关规定。 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 本基金管理人在本报告期内严格遵守《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国证券投资基金法》、 《证券投资基金运作管理办法》、《证券投资基金销售管理办法》、《证券投资基金信息披露管理办法》及 其各项实施准则、《银华深证100指数分级证券投资基金基金合同》和其他有关法律法规的规定,本着诚 实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产,在严格控制风险的基础上,为基金份额持有人谋求最大利 益,无损害基金份额持有人利益的行为。本基金投资组合符合有关法规及基金合同的约定。 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 4.3.1 公平交易制度的执行情况 根据《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》的要求，本基金管理人制定并执行了公平交 易制度。公平交易制度的范围包括所有投资品种，以及一级市场申购、二级市场交易等所有投资管理活 动。公平交易的执行情况包括：公平对待不同投资组合，严禁直接或者通过与第三方的交易安排在不同 投资组合之间进行利益输送；在保证各投资组合投资决策相对独立性的同时，确保其在获得投资信息、 投资建议和投资决策方面享有公平的机会；实行集中交易制度和公平的交易分配制度；加强对投资交易 行为的监察稽核力度等。综上所述，本基金管理人在本报告期内严格执行了公平交易制度的相关规定。 4.3.2 本投资组合与其他投资风格相似的投资组合之间的业绩比较 本基金管理人旗下无其他投资风格与本基金相似的投资组合，因此未进行业绩比较。 4.3.3 异常交易行为的专项说明 本基金未发现存在可能导致不公平交易和利益输送的异常交易行为。 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 4.4.1 报告期内基金投资策略和运作分析 2010年，A股市场在中国经济结构调整和货币政策紧缩的预期下，产生了一定幅度的调整。分时间 去看，下跌时间大约5个月，上涨时间大约3个月，跌多涨少。分空间去看，下跌强度强于上涨强度， 短期震荡向下。年初以来，对经济二次探底的担忧、频出的房地产紧缩政策、地方融资平台的风险、落 后产能的淘汰，均抑制了二级市场的走势。中长期来看，随着中国经济转型的逐步推进，推动中国经济 长期快速发展的基本要素仍然存在，所以我们依然坚定看好中国A股市场的长期发展前景，并对未来A 股市场的长期表现充满信心。 我们通过自行开发的量化投资管理系统，在发生申购赎回、停牌、配股、增发、分红、成分股调整 等事件时对投资组合进行必要的调整，将本基金的跟踪误差控制在合理水平。 作为一款分级产品，本基金为投资者提供了三种具有不同风险收益特征的投资工具，因此其二级市 场表现也需要重点关注。本基金的子份额银华锐进和稳进折溢价互现，具有较好的流动性与交易性。在 报告期间，银华锐进的杠杆机制放大了指数反弹的波动性，充分凸显其作为波段工具的优越性。 4.4.2 报告期内基金的业绩表现 截至报告期末，本基金份额净值为1.205元，本报告期份额净值增长率为20.50%，同期业绩比较基 准收益率为17.56%。本基金于2010年11月7日完成建仓，进入指数基金跟踪误差管理阶段，自2010 年11月7日至本报告期末，本基金日均跟踪偏离度绝对值为0.05%，年化跟踪误差为0.78%，符合基金 合同约定的日均跟踪偏离度绝对值不超过0.35%及年化跟踪误差不超过4% 的限制。 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 2011年从经济层面来看，通胀上行与政策调控的矛盾决定了投资的仓位；从市场层面来看，蓝筹股 与中小盘股票估值分化的矛盾决定了行业配置；因此我们一方面需要密切关注通胀相关的经济数据（信 贷投放、粮食及国际大宗商品价格、外围经济体复苏等），另一方面需要关注投资者对估值分化板块的情 绪变化。 从CPI的翘尾因素来看，全年通胀将呈现前高后低的状态，上半年通胀预计在3%以上，宏观经济总 体呈现弱复苏、高通胀的“类滞胀”状态。经济和政策的不确定性，难以对全市场形成趋势性支持，更 大概率迎来行业阶段性行情，可重点关注低估值和高业绩增速的蓝筹股。 4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况 本报告期内，本基金管理人进一步健全了风险控制和监察稽核机制，根据不同基金的特点与发展情 况，及时界定新的风险点，评价风险级别，并纳入稽核计划。首先，本基金管理人以中国证监会“季度 监察稽核项目表”为基础，对本基金的投资、研究、交易、基金会计、注册登记、营销、宣传推介等重 要业务进行每季度的风险自查，并对其他业务环节进行不定期抽查。“季度监察稽核项目表”由各部门风 险控制管理员组织关键岗位业务人员填报自查结果，部门总监签字确认后将稽核结果报督察长及公司总 经理。在持续关注对“季度监察稽核项目”表中识别的风险点进行自查的同时，本基金管理人还定期进 行有重点的检查。在投资研究交易环节，持续进行对研究报告合规性的检查、对股票库建立及完善的跟 踪检查，并对基金的投资比例进行日常监控，对关联交易的日常维护，对基金持仓流动性风险定期关注， 并对公平交易执行情况进行检查等等；在营销与销售方面，本基金管理人定期对本基金宣传推介材料的 合规性和费率优惠业务等进行检查；在基金的运作保障方面，本基金管理人通过加强对注册登记业务、 基金会计业务、基金清算业务以及基金估值业务的检查来确保本基金财务数据的准确性。上述检查中发 现问题的会通过口头改进建议、不符合事项书面跟踪检查报告或警示报告的形式，及时将潜在风险通报 部门总监、督察长及公司总经理，督促改进并跟踪改进效果。 与此同时，本基金管理人严格按照信息披露管理办法的规定，认真做好本基金的信息披露工作，确 保信息披露的真实、完整、准确、及时。 4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 报告期内，本基金管理人严格遵守《企业会计准则》、《证券投资基金会计核算业务指引》以及中国 证监会相关规定和基金合同的约定，日常估值由基金管理人同基金托管人一同进行，基金份额净值由基 金管理人完成估值后，经基金托管人复核无误后由基金管理人对外公布。月末、年中和年末估值复核与 基金会计账目的核对同时进行。 本基金管理人设立估值委员会（委员包括估值业务分管领导以及投资部、研究部、监察稽核部、运 作保障部等部门负责人及相关业务骨干），负责研究、指导基金估值业务。估值委员会委员和负责基金日 常估值业务的基金会计均具有专业胜任能力和相关工作经历。基金经理不介入基金日常估值业务；估值 委员会决议之前会与涉及基金的基金经理进行充分沟通。运作保障部负责执行估值委员会制定的估值政 策及决议。 参与估值流程各方之间不存在任何重大利益冲突；本基金管理人未签约与估值相关的任何定价服务。 4.8 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 根据本基金基金合同的约定，本基金（包括银华深证100份额、银华稳进份额、银华锐进份额）不 进行收益分配。 §5 托管人报告 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 中国民生银行根据《银华深证100指数分级证券投资基金基金合同》和《银华深证100指数分级证 券投资基金托管协议》，托管银华深证100指数分级证券投资基金（以下简称“银华深证100指数分级”）。 本报告期，中国民生银行在银华深证100指数分级的托管过程中，严格遵守了《证券投资基金法》、 基金合同、托管协议和其他有关规定，依法安全保管了基金财产，按规定如实、独立地向中国证监会提 交了本基金运作情况报告，不存在损害基金份额持有人利益的行为，完全尽职尽责地履行了基金托管人 应尽的义务。 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 本报告期，按照国家相关法律法规、基金合同、托管协议和其他有关规定，本托管人对基金管理人 ——银华基金管理有限责任公司在银华深证100指数分级投资运作方面进行了监督，对基金资产净值计 算、基金份额申购赎回价格的计算、基金费用开支等方面进行了认真的复核，未发现基金管理人有损害 基金份额持有人利益的行为。本报告期，基金管理人——银华基金管理有限责任公司严格遵守《证券投 资基金法》等有关法律法规，在各重要方面的运作严格按照基金合同的规定进行。 根据本基金基金合同的约定，本基金（包括银华深证100份额、银华稳进份额、银华锐进份额）不 进行收益分配。 5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 由银华深证100指数分级的基金管理人——银华基金管理有限责任公司编制，并经本托管人复核审 查的本年度报告中的财务指标、净值表现、财务会计报告、投资组合报告等内容真实、准确和完整。 §6 审计报告 6.1 审计报告基本信息 财务报表是否经过审计 是 审计意见类型 标准无保留意见 审计报告编号 安永华明（2011）审字第60468687_A12号 6.2 审计报告的基本内容 审计报告标题 审计报告 审计报告收件人 银华深证100指数分级证券投资基金全体基金份额持有人 引言段 我们审计了后附的银华深证100指数分级证券投资基金的财务 报表，包括2010年12月31日的资产负债表，2010年5月7日 （基金合同生效日）至2010年12月31日止会计期间的利润表、 所有者权益（基金净值）变动表以及财务报表附注。 管理层对财务报表的责任段 编制和公允列报财务报表是基金管理人银华基金管理有限公司 的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财 务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的 内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大 错报。 注册会计师的责任段 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道 德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错 报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露 的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括 对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进 行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相 关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控 制的有效性发表意见。审计工作还包括评价基金管理人选用会 计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表 的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计 意见提供了基础。 审计意见段 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了银华深证100指数分级证券投资基金2010 年12月31日的财务状况以及2010年5月7日（基金合同生效 日）至2010年12月31日的经营成果和净值变动情况。 注册会计师的姓名 张小东 王珊珊 会计师事务所的名称 安永华明会计师事务所 会计师事务所的地址 中国 北京 审计报告日期 2011年3月16日 §7 年度财务报表 7.1资产负债表 会计主体：银华深证100指数分级证券投资基金 报告截止日： 2010年12月31日 单位：人民币元 资 产 附注号 本期末 2010年12月31日 资 产： 银行存款 7.4.7.1 279,347,696.15 结算备付金 16,563,680.10 存出保证金 1,346,997.06 交易性金融资产 7.4.7.2 4,807,739,711.82 其中：股票投资 4,807,739,711.82 基金投资 - 债券投资 - 资产支持证券投资 - 衍生金融资产 7.4.7.3 - 买入返售金融资产 7.4.7.4 - 应收证券清算款 29,525,784.19 应收利息 7.4.7.5 73,046.87 应收股利 - 应收申购款 1,454,434.02 递延所得税资产 - 其他资产 7.4.7.6 - 资产总计 5,136,051,350.21 负债和所有者权益 附注号 本期末 2010年12月31日 负 债： 短期借款 - 交易性金融负债 - 衍生金融负债 7.4.7.3 - 卖出回购金融资产款 - 应付证券清算款 - 应付赎回款 29,510,627.14 应付管理人报酬 4,463,058.69 应付托管费 892,611.73 应付销售服务费 - 应付交易费用 7.4.7.7 3,875,173.55 应交税费 - 应付利息 - 应付利润 - 递延所得税负债 - 其他负债 7.4.7.8 941,220.81 负债合计 39,682,691.92 所有者权益： 实收基金 7.4.7.9 4,229,615,852.27 未分配利润 7.4.7.10 866,752,806.02 所有者权益合计 5,096,368,658.29 负债和所有者权益总计 5,136,051,350.21 注：1. 报告截止日2010年12月31日，银华深证100份额净值人民币1.205元，银华稳进份额净值人 民币1.034元，银华锐进份额净值人民币1.376元；基金份额总额4,229,615,852.27份，其中银华深证 100份额1,167,401,634.27份，银华稳进份额1,531,107,109.00份，银华锐进份额1,531,107,109.00 份。 2. 本期财务报表的实际编制期间系2010年5月7日（基金合同生效日）至2010年12月31日止 7.2 利润表 会计主体：银华深证100指数分级证券投资基金 本报告期：2010年5月7日至2010年12月31日 单位：人民币元 项 目 附注号 本期 2010年5月7日（基金合同生效日）至2010 年12月31日 一、收入 324,794,408.93 1.利息收入 2,187,596.41 其中：存款利息收入 7.4.7.11 2,187,596.41 债券利息收入 - 资产支持证券利息收入 - 买入返售金融资产收入 - 其他利息收入 - 2.投资收益（损失以“-”填列） 179,775,006.50 其中：股票投资收益 7.4.7.12 167,034,456.08 基金投资收益 - 债券投资收益 7.4.7.13 - 资产支持证券投资收益 7.4.7.14 - 衍生工具收益 7.4.7.15 - 股利收益 7.4.7.16 12,740,550.42 3.公允价值变动收益（损失以 “-”号填列） 7.4.7.17 139,973,080.67 4. 汇兑收益（损失以"－"号填 列） - 5.其他收入（损失以“-”号填 列） 7.4.7.18 2,858,725.35 二、费用 36,207,011.41 1．管理人报酬 7.4.10.2.1 21,397,703.35 2．托管费 7.4.10.2.2 4,279,540.64 3．销售服务费 - 4．交易费用 7.4.7.19 10,223,150.89 5．利息支出 - 其中：卖出回购金融资产支出 - 6．其他费用 7.4.7.20 306,616.53 三、利润总额 288,587,397.52 减：所得税费用 - 四、净利润（净亏损以“-”号 填列） 288,587,397.52 7.3 所有者权益（基金净值）变动表 会计主体：银华深证100指数分级证券投资基金 本报告期：2010年5月7日至2010年12月31日 单位：人民币元 项目 本期 2010年5月7日（基金合同生效日）至2010年12月31日 实收基金 未分配利润 所有者权益合计 一、期初所有者权益（基 金净值） 2,203,888,364.95 - 2,203,888,364.95 二、本期经营活动产生的 基金净值变动数（本期利 润） - 288,587,397.52 288,587,397.52 三、本期基金份额交易产 生的基金净值变动数 （净值减少以“-”号填 列） 2,025,727,487.32 578,165,408.50 2,603,892,895.82 其中：1.基金申购款 4,005,946,527.73 882,971,798.42 4,888,918,326.15 2.基金赎回款 -1,980,219,040.41 -304,806,389.92 -2,285,025,430.33 四、本期向基金份额持有 人分配利润产生的基金 净值变动（净值减少以 “-”号填列） - - - 五、期末所有者权益（基 金净值） 4,229,615,852.27 866,752,806.02 5,096,368,658.29 报表附注为财务报表的组成部分。 本报告 7.1 至 7.4 财务报表由下列负责人签署： ______王立新______ ______陈建军____ ____龚飒___ 基金管理公司负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人 7.4 报表附注 7.4.1 基金基本情况 银华深证100指数分级证券投资基金（以下简称“本基金”），系经中国证券监督管理委员会（以下 简称“中国证监会”）证监许可[2010]302号文《关于核准银华深证100指数分级证券投资基金募集的批 复》的核准，由银华基金管理有限公司于2010年4月1日至2010年4月30日向社会公开募集，募集期 结束经安永华明会计师事务所验证并出具安永华明(2010)验字第60468687_A01号验资报告后，向中国证 监会报送基金备案材料。基金合同于2010年5月7日生效。本基金为契约型开放式，存续期限不定。设 立时募集的扣除认购费后的实收基金（本金）为人民币2,203,273,458.85元，在募集期间产生的活期存 款利息为人民币614,907.10元，以上实收基金（本息）合计为人民币2,203,888,365.95元，折合 2,203,888,365.95份基金份额。根据《基金合同》的约定，场外认购的全部份额确认为银华深证100份 额；场内认购的全部份额按1：1的比例确认为银华锐进份额和银华稳进份额。其中场外认购的基金份额 确认为1,748,978,674.95份银华深证100份额（含募集期利息结转的份额）；场内认购的基金份额按1： 1的比例确认为227,454,845.00份银华锐进份额和227,454,845.00份银华稳进份额，产生的尾差份额 1.00份根据《基金合同》约定归入基金资产。本基金的基金管理人为银华基金管理有限公司，注册登记 机构为中国证券登记结算有限责任公司，基金托管人为中国民生银行股份有限公司。 本基金的基金份额包括银华深证100指数分级证券投资基金之基础份额（简称“银华深证100份 额”）、银华深证100指数分级证券投资基金之稳健收益类份额（简称“银华稳进份额”）与银华深证100 指数分级证券投资基金之积极收益类份额（简称“银华锐进份额”）。其中，银华稳进份额、银华锐进份 额的基金份额配比始终保持1:1 的比率不变。 在银华稳进份额、银华深证100份额存续期内的每个会计年度（除基金合同生效日所在会计年度外） 第一个工作日，本基金将根据基金合同的规定进行基金的定期份额折算。银华稳进份额和银华锐进份额 按照基金合同规定的净值计算规则进行净值计算，对银华稳进份额的应得收益进行定期份额折算，每2 份银华深证100份额将按1份银华稳进份额获得约定应得收益的新增折算份额。对于银华稳进份额期末 的约定应得收益，即银华稳进份额每个会计年度12月31日份额净值超出本金1.000元部分，将折算为 场内银华深证100份额分配给银华稳进份额持有人。银华深证100份额持有人持有的每2份银华深证100 份额将按1份银华稳进份额获得新增银华深证100份额的分配。持有场外银华深证100份额的基金份额 持有人将按前述折算方式获得新增场外银华深证100份额的分配；持有场内银华深证100份额的基金份 额持有人将按前述折算方式获得新增场内银华深证100份额的分配。经过上述份额折算，银华稳进份额 和银华深证100份额的基金份额净值将相应调整。每个会计年度第一个工作日为基金份额折算基准日， 本基金将对银华稳进份额和银华深证100份额进行应得收益的定期份额折算。 除以上定期份额折算外，本基金根据基金合同的规定，还将在以下两种情况进行份额折算，即：当 银华深证100份额的基金份额净值达到2.000元；当银华锐进份额的基金份额净值达到0.250元。当银 华深证100份额的基金份额净值达到2.000元后，本基金将分别对银华稳进份额、银华锐进份额和银华 深证100份额进行份额折算，份额折算后本基金将确保银华稳进份额和银华锐进份额的比例为1：1，份 额折算后银华稳进份额、银华锐进份额和银华深证100份额的基金份额净值均调整为1.000元。当银华 锐进份额的基金份额净值达到0.250元后，本基金将分别对银华稳进份额、银华锐进份额和银华深证100 份额进行份额折算，份额折算后本基金将确保银华稳进份额和银华锐进份额的比例为1：1，份额折算后 银华深证100份额、银华稳进份额和银华锐进份额的基金份额净值均调整为1.000元。 银华深证100份额设置单独的基金代码，只可以进行场内与场外的申购和赎回，但不上市交易。银 华稳进份额与银华锐进份额交易代码不同，只可在深圳证券交易所上市交易，不可单独进行申购或赎回。 本基金投资于具有良好流动性的金融工具，包括深证100指数的成份股、备选成份股、新股（首次 公开发行或增发）、债券、债券回购以及法律法规或监管机构允许本基金投资的其它金融工具。本基金投 资于股票的资产占基金资产的比例为90%-95%，其中投资于深证100 指数成份股和备选成份股的资产不 低于股票资产的90%。现金、债券资产及中国证监会允许基金投资的其他证券品种占基金资产比例为 5%-10%（其中权证资产占基金资产比例为0-3%，现金或者到期日在一年以内的政府债券不低于基金资产 净值5%）。如法律法规或监管机构以后允许基金投资其他品种，基金管理人在履行适当程序后，可以将其 纳入投资范围。本基金的业绩比较基准为：95%×深证100价格指数收益率＋5%×商业银行活期存款利率 （税后）。 7.4.2 会计报表的编制基础 本财务报表系按照中国财政部2006年2月颁布的《企业会计准则—基本准则》和38项具体会计准 则、其后颁布的应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）、中国证券业协会制定的《证 券投资基金会计核算业务指引》、中国证监会制定的《关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意 见》、《关于证券投资基金执行<企业会计准则>估值业务及份额净值计价有关事项的通知》、《证券投资基 金信息披露管理办法》、《证券投资基金信息披露内容与格式准则》第2号《年度报告的内容与格式》、《证 券投资基金信息披露编报规则》第3号《会计报表附注的编制及披露》、《证券投资基金信息披露XBRL模 板第3号<年度报告和半年度报告>》及其他中国证监会颁布的相关规定而编制。 本财务报表以本基金持续经营为基础列报。 7.4.3 遵循企业会计准则及其他有关规定的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本基金于2010年12月31日的财务状况 以及2010年5月7日（基金合同生效日）至2010年12月31日止会计期间的经营成果和净值变动情况。 7.4.4 重要会计政策和会计估计 本基金财务报表所载财务信息根据下列依照企业会计准则、《证券投资基金会计核算业务指引》和其 他相关规定所厘定的主要会计政策和会计估计编制。 7.4.4.1 会计年度 本基金会计年度采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。本期财务报表的实际编制期间 系2010年5月7日（基金合同生效日）至2010年12月31日止。 7.4.4.2 记账本位币 本基金记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币元为 单位表示。 7.4.4.3 金融资产和金融负债的分类 金融工具是指形成本基金的金融资产（负债），并形成其他单位的金融负债（资产）或权益工具的合 同。 (1)金融资产分类 金融资产应当在初始确认时划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到 期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。金融资产分类取决于本基金对金融资产的持有意图和 持有能力。 本基金将持有的股票投资、债券投资和衍生工具（主要系权证投资）于初始确认时划分为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产。除衍生工具所产生的金融资产在资产负债表中以衍生金融资 产列示外，以公允价值计量且其公允价值变动计入损益的金融资产在资产负债表中以交易性金融资产列 示。 本基金将持有的其他金融资产划分为贷款和应收款项，包括银行存款和各类应收款项等。 (2)金融负债分类 金融负债应当在初始确认时划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融 负债两类。本基金目前持有的金融负债划分为其他金融负债。 7.4.4.4 金融资产和金融负债的初始确认、后续计量和终止确认 本基金于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 本基金初始确认金融资产或金融负债，应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额。划分为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的股票投资、债券投资等，以及不作为有效套期工具的衍 生金融工具，相关的交易费用在发生时计入当期损益。对于本基金的其他金融资产和其他金融负债，相 关交易费用在发生时计入初始确认金额。 在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利，应当确认为 当期收益。每日，本基金将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允价值变 动计入当期损益。对于本基金的其他金融资产和其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续 计量。 处置该金融资产或金融负债时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，其中包 括同时结转的公允价值变动收益。 当收取该金融资产现金流量的合同权利终止，或该金融资产已转移，且符合金融资产转移的终止确 认条件的，金融资产将终止确认。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 金融资产转移，是指本基金将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。本 基金已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融 资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。本基金既没有转移也没有保留金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金 融资产；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相 应确认有关负债。 本基金主要金融工具的成本计价方法具体如下： (1)股票投资 买入股票于成交日确认为股票投资，股票投资成本按成交日应支付的全部价款扣除交易费用入账； 因股权分置改革而获得非流通股股东支付的现金对价，于股权分置改革方案实施后的股票复牌日， 冲减股票投资成本； 卖出股票于成交日确认股票投资收益，出售股票的成本按移动加权平均法于成交日结转。 (2)债券投资 买入债券于成交日确认为债券投资。债券投资成本按成交日支付的全部价款扣除交易费用入账，其 中所包含的债券应收利息单独核算，不构成债券投资成本； 买入零息债券视同到期一次性还本付息的附息债券，根据其发行价、到期价和发行期限计算应收利 息，按上述会计处理方法核算； 卖出债券于成交日确认债券投资收益，出售债券的成本按移动加权平均法于成交日结转。 (3)权证投资 买入权证于成交日确认为权证投资。权证投资成本按成交日应支付的全部价款扣除交易费用后入账； 配股权证及由股权分置改革而被动获得的权证，在确认日记录所获分配的权证数量，该类权证初始 成本为零； 卖出权证于成交日确认衍生工具投资收益，出售权证的成本按移动加权平均法于成交日结转。 (4)分离交易可转债 申购新发行的分离交易可转债于确认日，按可分离权证公允价值占分离交易可转债全部公允价值的 比例将购买分离交易可转债实际支付全部价款的一部分确认为权证投资成本，按实际支付的全部价款扣 减可分离权证确定的成本确认债券成本； 上市后，上市流通的债券和权证分别按上述(2)、(3)中相关原则进行计算。 (5)回购协议 本基金持有的回购协议（封闭式回购）以成本列示，按实际利率（当实际利率与合同利率差异较小 时，也可以使用合同利率）在实际持有期间内逐日计提利息。 7.4.4.5 金融资产和金融负债的估值原则 公允价值是指在公平交易中熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。本基金的 公允价值的计量分为三个层次，第一层次是本基金在计量日能获得相同资产或负债在活跃市场上报价的， 以该报价为依据确定公允价值；第二层次是本基金在计量日能获得类似资产或负债在活跃市场上的报价， 或相同或类似资产或负债在非活跃市场上的报价的，以该报价为依据做必要调整确定公允价值；第三层 次是本基金无法获得相同或类似资产可比市场交易价格的，以其他反映市场参与者对资产或负债定价时 所使用的参数为依据确定公允价值。 本基金主要金融工具的估值方法如下： (1)股票投资 1)上市流通的股票的估值 上市流通的股票按估值日该股票在证券交易所的收盘价估值；估值日无交易的但最近交易日后经济 环境未发生重大变化且证券发行机构未发生影响证券价格的重大事件的，按最近交易日的收盘价估值； 如最近交易日后经济环境发生了重大变化或证券发行机构发生了影响证券价格的重大事件，可参考类似 投资品种的现行市价及重大变化因素，调整最近交易市价，确定公允价值。如有充足证据表明最近交易 市价不能真实反映公允价值，调整最近交易市价，确定公允价值； 2)未上市的股票的估值 A.送股、转增股、公开增发新股或配股的股票，以其在证券交易所挂牌的同一证券估值日的估值方 法估值； B.首次公开发行的股票采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下， 按其成本价计算； C.首次公开发行有明确锁定期的股票，同一股票在交易所上市后，以其在证券交易所挂牌的同一证 券估值日的估值方法估值； D.非公开发行有明确锁定期的股票的估值 本基金投资的非公开发行的股票按以下方法估值： a.估值日在证券交易所上市交易的同一股票的市价低于非公开发行股票的初始取得成本时，应采用 在证券交易所的同一股票的市价作为估值日该非公开发行股票的价值； b.估值日在证券交易所上市交易的同一股票的市价高于非公开发行股票的初始取得成本时，应按中 国证监会相关规定处理。 (2)债券投资 1) 证券交易所市场实行净价交易的债券按估值日收盘价估值；估值日无交易的但最近交易日后经 济环境未发生重大变化且证券发行机构未发生影响证券价格的重大事件的，按最近交易日的收盘价估值； 如最近交易日后经济环境发生了重大变化或证券发行机构发生了影响证券价格的重大事件，可参考类似 投资品种的现行市价及重大变化因素，调整最近交易市价，确定公允价值。如有充足证据表明最近交易 市价不能真实反映公允价值，调整最近交易市价，确定公允价值； 2）证券交易所市场未实行净价交易的债券按估值日收盘价减去债券收盘价中所含的债券应收利息 得到的净价进行估值；估值日无交易的但最近交易日后经济环境未发生重大变化且证券发行机构未发生 影响证券价格的重大事件的，按最近交易日的收盘净价估值；如最近交易日后经济环境发生了重大变化 或证券发行机构发生了影响证券价格的重大事件，可参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素，调 整最近交易市价，确定公允价值。如有充足证据表明最近交易市价不能真实反映公允价值，调整最近交 易市价，确定公允价值； 3)未上市债券采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按成本进 行后续计量； 4)在全国银行间债券市场交易的债券，采用估值技术确定公允价值； 5）对只在上海证券交易所固定收益平台进行交易的公司债券以及只在深圳交易所综合协议平台进行 交易的公司债券，按照成本法进行估值； 6)同一债券同时在两个或两个以上市场交易的，按债券所处的市场分别估值。 (3)权证投资 1) 上市流通的权证按估值日该权证在证券交易所的收盘价估值；估值日无交易的但最近交易日后 经济环境未发生重大变化且证券发行机构未发生影响证券价格的重大事件的，按最近交易日的收盘价估 值；如最近交易日后经济环境发生了重大变化或证券发行机构发生了影响证券价格的重大事件，可参考 类似投资品种的现行市价及重大变化因素，调整最近交易市价，确定公允价值。如有充足证据表明最近 交易市价不能真实反映公允价值，调整最近交易市价，确定公允价值； 2)未上市流通的权证，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下， 按成本计量； 3)因持有股票而享有的配股权证，采用估值技术确定公允价值进行估值； (4)分离交易可转债 分离交易可转债，上市日前，采用估值技术分别对债券和权证进行估值；自上市日起，上市流通的 债券和权证分别按上述(2)、(3)中的相关原则进行估值。 (5)其他 1)如有确凿证据表明按上述方法进行估值不能客观反映金融资产公允价值的，基金管理人可根据具 体情况与基金托管人商定后，按最能反映公允价值的方法估值； 2)如有新增事项，按国家最新规定估值。 7.4.4.6 金融资产和金融负债的抵销 当本基金具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的，同时 本基金计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后 的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 7.4.4.7 实收基金 实收基金为对外发行的基金份额总额所对应的金额。由于申购和赎回引起的实收基金份额变动分别 于基金申购确认日及基金赎回确认日确认。上述申购和赎回分别包括基金转换所引起的转入基金的实收 基金增加和转出基金的实收基金减少。 7.4.4.8 损益平准金 损益平准金包括已实现损益平准金和未实现损益平准金。已实现损益平准金指在申购或赎回基金份 额时，申购或赎回款项中包含的按累计未分配的已实现利得/（损失）占基金净值比例计算的金额。未实 现损益平准金指在申购或赎回基金份额时，申购或赎回款项中包含的按累计未实现利得/（损失）占基金 净值比例计算的金额。损益平准金于基金申购确认日或基金赎回确认日确认。 未实现损益平准金与已实现损益平准金均在“损益平准金”科目中核算，并于期末全额转“未分配 利润/（累计亏损）”。 7.4.4.9 收入/(损失)的确认和计量 (1)存款利息收入按存款的本金与适用的利率逐日计提的金额入账； (2)债券利息收入按债券票面价值与票面利率或内含票面利率计算的金额扣除应由债券发行企业代 扣代缴的个人所得税后的净额确认，在债券实际持有期内逐日计提； (3)资产支持证券利息收入按证券票面价值与票面利率计算的金额，扣除应由资产支持证券发行企业 代扣代缴的个人所得税后的净额确认，在证券实际持有期内逐日计提； (4)买入返售金融资产收入，按买入返售金融资产的成本及实际利率（当实际利率与合同利率差异较 小时，也可以使用合同利率），在实际持有期间内逐日计提； (5)股票投资收益/（损失）于卖出股票成交日确认，并按卖出股票成交金额与其成本的差额入账； (6)债券投资收益/（损失）于成交日确认，并按成交金额与其成本、应收利息的差额入账； (7)衍生工具收益/（损失）于卖出权证成交日确认，并按卖出权证成交金额与其成本的差额入账； (8)股利收益于除息日确认，并按上市公司宣告的分红派息比例计算的金额扣除应由上市公司代扣代 缴的个人所得税后的净额入账； (9)公允价值变动收益/（损失）系本基金持有的采用公允价值模式计量的交易性金融资产、交易性 金融负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失； (10)其他收入在主要风险和报酬已经转移给对方，经济利益很可能流入且金额可以可靠计量的时候 确认。 7.4.4.10 费用的确认和计量 (1)基金管理费按前一日基金资产净值的1.00%的年费率逐日计提； (2)基金托管费按前一日基金资产净值的0.20%的年费率逐日计提； (3)卖出回购证券支出，按卖出回购金融资产的成本及实际利率（当实际利率与合同利率差异较小时， 也可以使用合同利率）在实际持有期间内逐日计提； (4)其他费用系根据有关法规及相应协议规定，按实际支出金额，列入当期基金费用。影响基金份额净 值小数点后第四位的，则采用待摊或预提的方法。 7.4.4.11 基金的收益分配政策 根据《银华深证100指数分级证券投资基金基金合同》和《银华深证100指数分级证券投资基金招 募说明书》的有关规定，在本基金的存续期内，本基金（包括银华深证100份额、银华稳进份额、银华 锐进份额）不进行收益分配。 7.4.4.12 其他重要的会计政策和会计估计 本基金本报告期间无需要说明的其他重要会计政策和会计估计事项。 7.4.5 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 7.4.5.1 会计政策变更的说明 本基金本报告期间不涉及会计政策变更事项。 7.4.5.2 会计估计变更的说明 本基金本报告期间无会计估计变更事项。 7.4.5.3 差错更正的说明 本基金本报告期无重大会计差错的内容和更正金额。 7.4.6 税项 1.印花税 经国务院批准，财政部、国家税务总局研究决定，自2008年4月24日起，调整证券（股票）交易 印花税税率，由原先的3‰调整为1‰。 经国务院批准，财政部、国家税务总局研究决定，自2008年9月19日起，调整由出让方按证券（股 票）交易印花税税率缴纳印花税，受让方不再征收，税率不变。 根据财政部、国家税务总局财税字[2005]103号文《关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》 的规定，股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，暂免征收印花 税。 2.营业税、企业所得税 根据财政部、国家税务总局财税字[2004]78号文《关于证券投资基金税收政策的通知》的规定，自 2004年1月1日起，对证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买 卖股票、债券的差价收入，继续免征营业税和企业所得税。 根据财政部、国家税务总局财税字[2005]103号文《关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》 的规定，股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入，暂免征收 流通股股东应缴纳的企业所得税。 根据财政部、国家税务总局财税[2008]1号文《关于企业所得税若干优惠政策的通知》的规定，对证 券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券 的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。 3.个人所得税 根据财政部、国家税务总局财税字[2002]128号文《关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》， 对基金取得的股票的股息、红利及债券的利息等收入，由上市公司及债券发行企业等在向基金派发时代 扣代缴20%的个人所得税。 根据财政部、国家税务总局财税字[2005]107号文《关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知》 的规定，自2005年6月13日起，对证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，按照财税[2005]102 号文规定，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，减按50%计算应纳税所得额。 根据财政部、国家税务总局财税字[2005]103号文《关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》 的规定，股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入，暂免征收 流通股股东应缴纳的个人所得税。 7.4.7 重要财务报表项目的说明 7.4.7.1 银行存款 单位：人民币元 项目 本期末 2010年12月31日 活期存款 279,347,696.15 合计 279,347,696.15 7.4.7.2 交易性金融资产 单位：人民币元 项目 本期末 2010年12月31日 成本 公允价值 公允价值变动 股票 4,667,766,631.15 4,807,739,711.82 139,973,080.67 合计 4,667,766,631.15 4,807,739,711.82 139,973,080.67 7.4.7.3 衍生金融资产/负债 本基金于2010年12月31日未持有衍生金融资产/负债。 7.4.7.4 买入返售金融资产 本基金于2010年12月31日未持有买入返售金融资产。 7.4.7.5 应收利息 单位：人民币元 项目 本期末 2010年12月31日 应收活期存款利息 66,360.52 应收结算备付金利息 6,377.03 应收申购款利息 309.32 合计 73,046.87 7.4.7.6 其他资产 本基金于2010年12月31日未持有其他资产。 7.4.7.7 应付交易费用 单位：人民币元 项目 本期末 2010年12月31日 交易所市场应付交易费用 3,875,173.55 合计 3,875,173.55 7.4.7.8 其他负债 单位：人民币元 项目 本期末 2010年12月31日 应付券商交易单元保证金 750,000.00 应付赎回费 111,220.81 预提费用 80,000.00 合计 941,220.81 7.4.7.9 实收基金 金额单位：人民币元 项目 本期 2010年5月7日（基金合同生效日）至2010年12月31日 基金份额（份） 账面金额 基金合同生效日 2,203,888,364.95 2,203,888,364.95 本期申购 4,005,946,527.73 4,005,946,527.73 本期赎回（以“-”号填列） -1,980,219,040.41 -1,980,219,040.41 本期末 4,229,615,852.27 4,229,615,852.27 注：(1) 本基金于2010年4月1日至2010年4月30日向社会公开募集，截至2010年5月7日（基 金合同生效日）止，募集的扣除认购费后的实收基金（本金）为人民币2,203,273,458.85元，在募集 期间产生的活期存款利息为人民币614,907.10元，以上实收基金（本息）合计为人民币 2,203,888,365.95元，折合2,203,888,365.95份基金份额。其中银华深证100份额为1,748,978,674.95 份，银华锐进份额为227,454,845.00份，银华稳进份额为227,454,845.00份（产生的尾差份额1.00 份根据《基金合同》约定归入基金资产）。 （2）根据《基金合同》规定，投资者可申购、赎回银华深证100份额，银华稳进份额和银华锐进份额 只可在深圳证券交易所上市交易，因此上表不再单独披露银华稳进份额和银华锐进份额的情况。 7.4.7.10 未分配利润 金额单位：人民币元 项目 2010年5月7日（基金合同生效日） 至2010年12月31日止会计期间 已实现部分 未实现部分 未分配利润合计 基金合同生效日 - - - 本期利润 148,614,316.85 139,973,080.67 288,587,397.52 本期基金份额交易产生的变动数 72,711,625.33 505,453,783.17 578,165,408.50 其中：基金申购款 116,040,271.90 766,931,526.52 882,971,798.42 基金赎回款 -43,328,646.57 -261,477,743.35 -304,806,389.92 本期已分配利润 - - - 本期末 221,325,942.18 645,426,863.84 866,752,806.02 7.4.7.11 存款利息收入 单位：人民币元 项目 本期 2010年5月7日（基金合同生效日）至2010年12月31日 活期存款利息收入 2,102,232.41 结算备付金利息收入 65,719.86 申购款利息收入 19,644.14 合计 2,187,596.41 7.4.7.12 股票投资收益——买卖股票差价收入 单位：人民币元 项目 本期 2010年5月7日（基金合同生效日）至2010年12月 31日 卖出股票成交总额 1,907,532,942.62 减：卖出股票成本总额 1,740,498,486.54 买卖股票差价收入 167,034,456.08 7.4.7.13 债券投资收益 本基金于2010年5月7日（基金合同生效日）至2010年12月31日止会计期间无债券投资收益。 7.4.7.14 资产支持证券投资收益 本基金于2010年5月7日（基金合同生效日）至2010年12月31日止会计期间无资产支持证券投资收 益。 7.4.7.15 衍生工具收益 本基金于2010年5月7日（基金合同生效日）至2010年12月31日止会计期间无衍生工具收益。 7.4.7.16 股利收益 单位：人民币元 项目 本期 2010年5月7日（基金合同生效日）至2010年12月31日 股票投资产生的股利收益 12,740,550.42 合计 12,740,550.42 7.4.7.17 公允价值变动收益 单位：人民币元 项目名称 本期 2010年5月7日（基金合同生 效日）至2010年12月31日 交易性金融资产 139,973,080.67 ——股票投资 139,973,080.67 合计 139,973,080.67 7.4.7.18 其他收入 单位：人民币元 项目 本期 2010年5月7日（基金合同生效日）至2010年12月31日 基金赎回费收入 2,856,305.63 其他 2,419.72 合计 2,858,725.35 7.4.7.19 交易费用 单位：人民币元 项目 本期 2010年5月7日（基金合同生效日）至2010年12月31日 交易所市场交易费用 10,223,150.89 合计 10,223,150.89 7.4.7.20 其他费用 单位：人民币元 （未完）  |