[公告]江钻股份：关于变更固定资产折旧年限和坏账准备计提会计估计的公告
证券代码：000852 证券简称：江钻股份 公告编号：2011-019 江汉石油钻头股份有限公司 关于变更固定资产折旧年限和坏账准备计提会计估计的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完 整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 一、本次会计估计变更情况概述 （一）变更日期：2011年1月1日 （二）变更原因： 为了更加客观公正地反映公司的财务状况和经营成果，江汉石油钻 头股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）依照会计准则等相关会 计法规的规定，对固定资产预计使用年限及残值率予以变更。变更后预 计使用年限更能真实反映公司资产耐用寿命，更能真实反映固定资产年 折旧情况。 公司现行的坏账准备计提方法已无法准确反映公司的应收款项公 允价值。为了能提供更可靠、更相关的会计信息，公司将变更坏账准备 计提比例。 （三）固定资产折旧年限变更前、变更后采用的会计估计对比 固定资产 类别 目前 预计使用寿命 （年） 修改后 预计使用寿命 （年） 目前年折旧率 （%） 修改后 年折旧率 （%） 目前 预计残值率 （%） 修改后 预计残值率 （%） 房屋建筑物 30－40 12－40 2.43－3.23 2.24－8.08 3 3 机械设备 10－18 10－20 5.39－9.70 4.85－9.70 3 3 运输工具 8－12 8－18 8.08－12.13 5.38－12.13 3 3 其它设备 5—10 4—30 9.70－19.40 3.23－25.00 3 0-3 （四）坏账准备计提变更前采用的会计估计： 资产负债表日，应收款项有客观证据表明其发生了减值的，根据其 账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失，提取坏 账准备，计提坏账准备的范围为应收账款、其他应收款，具体包括以下 3种情况： 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到500万元（含 500万元）以上的应收款项为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大 的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未 来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏 账准备。 2、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由 账龄1年以上、回收风险较大 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备 3、按组合计提坏账准备的应收款项： 经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应 收款项）以及未单独测试的单项金额不重大的应收款项，作为同一风险 组合，按余额百分比法计提坏账准备，计提比例为应收款项余额的6%。 （五）坏账准备计提变更后采用的会计估计 ： 根据应收款项账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算 确认应收款项坏账准备。坏账损失的核算采用备抵法，坏账准备的提取 采用单项测试与风险组合测试相结合。短期应收款项不对其预计未来现 金流量进行折现。 计提坏账准备的范围为应收票据、应收账款、其他应收款、预付账 款、应收利息、应收股利、长期应收款。 资产负债表日，公司对单项金额重大的应收款项、或虽然单项金额 不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项，单独进 行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，如有明显迹象表明债权 回收困难，债务人发生严重财务困难，已不能持续经营、或处于已经关 停或待关停状态的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额， 确认减值损失，计提坏账准备。 单项金额重大，是指占该类应收款项合计金额10%及以上。 单独测试未发现减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的金 融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测 试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征 的金融资产组合中进行减值测试。在进行单项测试时，当年发生的应收 款项及计划进行重组的应收款项，不全额计提坏账准备。 公司按资本纽带及管理关系将应收中国石油化工集团公司及其所 属分、子公司款项，在其他应收款核算的备用金作为单独的风险组合， 其他应收款项按账龄分析划分风险组合。账龄按年限划分为1年以内、1-2 年、2-3年和3年以上 ，坏账准备的计提具体为： 1、应收中国石油化工集团公司及其所属分、子公司款项，在其他 应收款核算的备用金有客观证据表明款项已难以收回时，根据其未来现 金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 2、账龄分析的方法 公司对应收款项的账龄划分主要遵循如下原则： （1）应收款项的账龄应自交易确认的日期开始计算。 （2）公司与债务方签署的合同中，对债权的收回时间有明确约定 的，按照合同约定确定应收款项的账龄。 （3）应收票据到期后转入应收账款的，账龄应按交易确认的日期 开始计算。 （4）收到债务单位当期偿还的部分债务后，剩余的应收款项，不 改变其账龄，按原账龄加上本期应增加的账龄确定。 （5）在存在多笔应收款项、且各笔应收款项账龄不同的情况下， 收到债务单位当期偿还的部分债务，先逐笔认定收到的是哪一笔应收款 项；如果确实无法认定的，按照先发生先收回的原则确定，剩余应收款 项的账龄按上述同一原则确定。 （6）账龄分析计提应收款项坏账准备的提取比例： 账 龄 计提比例（%） 1年以内 0 1年至2年 30 2年至3年 60 3年以上 100 （六）审批程序： 本次会计估计变更已经公司第五届董事会第二次会议审议并通过。 二、董事会关于会计估计变更合理性的说明 公司董事会认为，变更以上两项会计估计，有利于客观反映公司资 产状况、规避公司财务风险，有利于公允的反映公司的财务状况以及经 营成果，此次变更会计估计没有损害公司及中小股东的利益，符合公司 实际情况和相关规定。 三、本次会计估计变更对公司的影响 本次会计估计变更从2011年1月1日开始执行，此项变更不会对公司 2010年度所有者权益和净利润产生影响，按照2010年12月31日账面数测 算，此项变更预计减少2011年度净利润400万元至600万元，此次变更事 项不需要提交公司股东大会审批，此次变更无需对公司以往年度财务报 告进行追溯调整。 四、独立董事、监事会发表的意见 公司独立董事认为：公司变更固定资产折旧年限和坏账准备计提会 计估计，有利于客观反映公司资产状况、规避公司财务风险，有利于公 允的反映公司的财务状况以及经营成果，此次变更会计估计没有损害公 司及中小股东的利益。 公司监事会认为：公司董事会审议通过的《公司关于变更固定资产 折旧年限和坏账准备计提会计估计》的事项，其审议程序符合《公司章 程》和有关法律法规的规定，变更后的会计估计能更准确地反映公司财 务状况。 特此公告。 江汉石油钻头股份有限公司 董事会 2011年4月26日 中财网
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