[中报]金山股份：2011年半年度报告
沈阳金山能源股份有限公司 600396 2011 年半年度报告 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年半年度报告 1 目录 一、 重要提示 ...............................................................................................................................2 二、 公司基本情况 ........................................................................................................................2 三、 股本变动及股东情况.............................................................................................................4 四、 董事、监事和高级管理人员情况.........................................................................................5 五、 董事会报告 ............................................................................................................................5 六、 重要事项 ...............................................................................................................................8 七、 财务会计报告 ......................................................................................................................15 八、 备查文件目录 ......................................................................................................................15 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年半年度报告 2 一、 重要提示 (一) 本公司董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任 何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及 连带责任。 (二) 公司全体董事出席董事会会议。 (三) 公司半年度财务报告未经审计。 (四) 公司负责人姓名 金玉军 主管会计工作负责人姓名 周可为 会计机构负责人（会计主管人员）姓名 杜建兴 公司负责人金玉军、主管会计工作负责人周可为及会计机构负责人（会计主管人员）杜建兴 声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、完整。 (五) 是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况？否 (六) 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况？否 二、 公司基本情况 (一) 公司信息 公司的法定中文名称 沈阳金山能源股份有限公司 公司的法定中文名称缩写 金山股份 公司的法定英文名称 SHENYANG JINSHAN ENERGY CO.，LTD (二) 联系人和联系方式 董事会秘书 证券事务代表 姓名 薛滨 黄宾 联系地址 沈阳市和平区南五马路 183 号 泰宸商务大厦 B 座 23 层 沈阳市和平区南五马路 183 号 泰宸商务大厦 B 座 23 层 电话 024-83996006 024-83996041 传真 024-83996040 024-83996040 电子信箱 syjsrd@online.ln.cn huangqi@mail.sy.ln.cn (三) 基本情况简介 注册地址 沈阳市苏家屯区迎春街 2 号 注册地址的邮政编码 110101 办公地址 沈阳市和平区南五马路 183 号泰宸商务大厦 B 座 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年半年度报告 3 23-26 办公地址的邮政编码 110006 公司国际互联网网址 www.600396.com 电子信箱 zqb600396@126.com (四) 信息披露及备置地点 公司选定的信息披露报纸名称 《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》 登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址 www.sse.com.cn 公司半年度报告备置地点 公司证券部 (五) 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A 股 上海证券交易所 金山股份 600396 (六) 主要财务数据和指标 1、 主要会计数据和财务指标 单位:元 币种:人民币 本报告期末 上年度期末 本报告期末比上年度 期末增减(%) 总资产 8,975,156,252.04 8,265,445,446.62 8.59 所有者权益（或股东权益） 1,078,574,256.88 1,046,374,363.43 3.08 归属于上市公司股东的每 股净资产（元／股） 3.17 3.07 3.26 报告期（1－6 月） 上年同期 本报告期比上年同期 增减(%) 营业利润 27,754,924.91 44,796,334.31 -38.04 利润总额 29,264,837.98 46,634,677.09 -37.25 归属于上市公司股东的净 利润 28,295,857.84 21,257,917.49 33.11 归属于上市公司股东的扣 除非经常性损益的净利润 28,308,662.58 21,258,407.16 33.16 基本每股收益(元) 0.0831 0.0624 33.17 扣除非经常性损益后的基 本每股收益(元) 0.0831 0.0624 33.17 稀释每股收益(元) 0.0831 0.0624 33.17 加权平均净资产收益率 (%) 2.66 2.02 增加0.64 个百分点 经营活动产生的现金流量 净额 119,682,971.03 73,027,651.87 63.89 每股经营活动产生的现金 流量净额（元） 0.35 0.21 66.67 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年半年度报告 4 2、 非经常性损益项目和金额 单位：元 币种：人民币 非经常性损益项目 金额 其他营业外收入和支出 -19,630.92 少数股东权益影响额（税后） 6,826.18 合计 -12,804.74 三、 股本变动及股东情况 (一) 股份变动情况表 报告期内，公司股份总数及股本结构未发生变化。 (二) 股东和实际控制人情况 1、 股东数量和持股情况 单位：股 报告期末股东总数 44,619 户 前十名股东持股情况 股东名称 股东 性质 持股比例 (%) 持股总数 报告期内 增减 持有有限 售条件股 份数量 质押 或冻 结的 股份 数量 丹东东方新能源有限公司 国有 法人 16.91 57,608,533 0 0 无 丹东东辰经贸有限公司 国有 法人 12.89 43,887,298 0 0 无 深圳市联信投资有限公司 境内非国 有法人 9.08 30,917,069 0 0 无 中国平安人寿保险股份有限 公司－分红－个险分红 其他 0.74 2,515,350 2,515,350 0 未知 王志力 其他 0.66 2,250,000 990,000 0 未知 石双良 其他 0.59 2,012,647 -445,953 0 未知 覃晓 其他 0.51 1,729,487 1,729,487 0 未知 尚飞 其他 0.40 1,350,000 1,350,000 0 未知 国信证券股份有限公司 其他 0.36 1,216,673 1,216,673 0 未知 董直丰 其他 0.26 889,000 889,000 0 未知 前十名无限售条件股东持股情况 股东名称 持有无限售条件 股份的数量 股份种类及数量 丹东东方新能源有限公司 57,608,533 人民币普通股 丹东东辰经贸有限公司 43,887,298 人民币普通股 深圳市联信投资有限公司 30,917,069 人民币普通股 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年半年度报告 5 中国平安人寿保险股份有限公司－分红－个险分红 2,515,350 人民币普通股 王志力 2,250,000 人民币普通股 石双良 2,012,647 人民币普通股 覃晓 1,729,487 人民币普通股 尚飞 1,350,000 人民币普通股 国信证券股份有限公司 1,216,673 人民币普通股 董直丰 889,000 人民币普通股 上述股东关联关系或一致行 动的说明 丹东东辰经贸有限公司是丹东东方新能源有限公司的全资子公 司，具有关联关系及一致行动关系。其他股东之间未知是否存在 关联关系或一致行动人关系。 丹东东辰经贸有限公司是丹东东方新能源有限公司的全资子公司，具有关联关系及一致行动 关系。其他股东之间未知是否存在关联关系或一致行动人关系。 2、 控股股东及实际控制人变更情况 本报告期内公司控股股东及实际控制人没有发生变更。 四、 董事、监事和高级管理人员情况 (一) 董事、监事和高级管理人员持股变动 报告期内公司董事、监事、高级管理人员持股未发生变化。 (二) 新聘或解聘公司董事、监事、高级管理人员的情况 1、董事变动情况 公司董事刘双宝先生、周可为先生因工作向董事会申请辞去董事职务。2010 年年年度股东 大会选举王绪祥先生、任海宇先生为公司董事。 2、监事变动情况 2010 年年年度股东大会选举黄沈阳先生为公司监事。第四届监事会第十七会议选举黄沈阳 先生为监事会召集人。 3、高级管理人员变动情况 根据公司工作需要，公司决定聘任薛滨先生为董事会秘书。 五、 董事会报告 (一) 报告期内整体经营情况的讨论与分析 报告期内，公司根据市场形势的变化，面对煤炭价格上涨、春季持续低温、运营成本加 大等诸多不利因素，积极采取各种有效措施妥善解决生产经营中的各种问题，按照各项工作 计划认真组织生产，努力化解不利因素，保证了上半年经营的稳定运行。在搞好生产的同时， 提高整体管理水平，加强经营管理，建立比较规范的经营秩序，严格控制成本支出。 截至 2011 年 6 月 30 日，公司各运行电厂按合并报表口径计算累计完成发电量 261951.87 万千瓦时，同比增长 41.50%；上网电量 234492 万千瓦时，同比增长 41.61%。 (二) 公司主营业务及其经营状况 1、 主营业务分行业、产品情况表 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年半年度报告 6 单位:元 币种:人民币 分行业或 分产品 营业收入 营业成本 营业利润 率(%) 营业收入 比上年同 期增减(%) 营业成本 比上年同 期增减(%) 营业利润率比 上年同期增减 (%) 分产品 电力 789,177,895.20 650,232,955.59 17.61 37.48 41.21 减少 2.18 个百 分点 供热 103,455,710 128,514,100.32 -24.22 4.26 63.44 减少 44.98 个 百分点 挂网 9,749,365.12 74.20 转移电量 8,033,333.33 100 合计 910,416,303.65 778,747,055.91 14.46 34.11 44.46 减少 6.13 个百 分点 其中：报告期内上市公司向控股股东及其子公司销售产品和提供劳务的关联交易总金额 0 万元。 报告期内，公司主营业务收入及主营业务成本同比分别增加 34.11%、44.46%，主要原 因是：与上年同期相比，本报告期沈阳苏家屯金山热电有限公司 2×20 万千瓦电厂建设项 目投入商业运营，增加售电收入及售电成本。主营业务利润率比上年同期降低的主要原因是： 标煤价格比去年同期大幅度提高，致使燃料成本增幅较大。其中供热毛利率为-24.22%，主 要原因是本公司全资子公司沈阳苏家屯金山热电有限公司 2 台 20 万千瓦“以大代小”电厂 建设项目于 2010 年 10 月及 11 月投入商业运营后，由于市政建设等多方面因素导致供暖面 积及供热量未有较大幅度增长。 2、 主营业务分地区情况 单位:元 币种:人民币 地区 营业收入 营业收入比上年增减(%) 辽宁 910,416,303.65 34.11 报告期内，公司主营业务均发生在辽宁省地区，未发生变化。 报告期，公司主营业务构成中增加转移电量收入，其他项目未发生变化。报告期内，辽宁电 网电力交易中心批准了本公司所属金山热电分公司与沈阳苏家屯金山热电有限公司签订的 《辽宁省发电权有偿替代交易协议》，热电分公司于 2011 年 6 月 1 日至 6 月 30 日期间，将 所拥有的 2.4 万千瓦机组的 6266 万千瓦时上网电量的发电权有偿转让给沈阳苏家屯金山热 电有限公司的 2 台 20 万千瓦机组，辽宁省电力公司根据双方申报的信息，按照规则进行双 边交易，报告期内，本公司热电分公司依照上述协议确认了转移电量收入 803.33 万元。 3、 对净利润产生重大影响的其他经营业务 单位:元 币种:人民币 其他经营业务 产生的损益 占净利润的比重(%) 对联营企业和合营企业的投 资收益 59,760,710.30 211.20 报告期内，随着联营公司白音华金山发电有限公司及内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司项 目建成投产后盈利，本公司按持股比例确认投资收益增加。 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年半年度报告 7 4、 参股公司经营情况（适用投资收益占净利润 10％以上的情况） 单位:元 币种:人民币 公司名称 经营范围 净利润 参股公司贡献的投 资收益 占上市公司净利润 的比重(%) 沈阳华润热电有 限公司 电力热力生产 51,956,571.85 9,947,052.03 35.15 白音华金山发电 有限公司 火力发电、供电、 供热、供气等 110,983,776.19 34,404,970.62 121.59 内蒙古白音华海 州露天煤矿有限 公司 矿建工程、土建 工程及设备安装 等 117,266,910.71 23,453,382.14 82.89 辽宁南票煤电有 限公司 煤电联营 -16,089,388.98 -8,044,694.49 -28.43 （1）截至 2011 年 6 月 30 日,沈阳华润热电有限公司完成发电量 154,693 万千瓦时，上网电 量 135,660 万千瓦时，实现营业收入 58,513.34 万元，营业利润 6,414.71 万元。与上年同期 相比，该公司净利润降低 44.95%，降幅较大，主要原因是标煤价格比去年同期大幅度提高， 致使燃料成本增幅较大。 （2）截至 2011 年 6 月 30 日，辽宁南票煤电有限公司完成发电量 114,021 万千瓦时，外销 商品煤 79,728 吨，实现营业收入 37,696.38 万元，同比增加 62.90%；净利润同比增加 779.99 万元。 （3）截至 2011 年 6 月 30 日，白音华金山发电有限公司完成发电量 223,793 万千瓦时，上 网电量 213,001.5 万千瓦时，实现营业收入 60,795.09 万元，营业利润 11,098.38 万元。 （4）截至 2011 年 6 月 30 日，内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司实现营业收入 68,968.17 万元，营业利润 15,836.04 万元。 5、 主营业务盈利能力（毛利率）与上年相比发生重大变化的原因说明 （1）报告期内，电力毛利率与上年相比减少 2.18 个百分点，主要原因是：标煤价格比去年 同期大幅度提高，致使燃料成本增幅较大。 （2）报告期内，供暖毛利率与上年相比减少 44.98 个百分点，主要原因是：标煤价格比去 年同期大幅度提高，致使燃料成本增幅较大；本公司全资子公司沈阳苏家屯金山热电有限公 司 2 台 20 万千瓦“以大代小”电厂建设项目于 2010 年 10 月及 11 月投入商业运营后，由于 市政建设等多方面因素导致供暖面积及供热量未有较大幅度增长。 6、 利润构成与上年度相比发生重大变化的原因分析 2011 年 1-6 月 2010 年 1-6 月 项目 金额 占利润总额的 比例(%) 金额 占 利 润 总 额 的 比例(%) 营业利润 27,754,924.91 94.84 44,796,334.31 96.06 期间费用 159,042,514.74 543.46 97,011,115.84 208.02 投资收益 59,760,710.30 204.21 8,468,859.93 18.16 资产减值损 失 463,191.36 1.58 525,167.61 1.12 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年半年度报告 8 营业外收支 净额 1,509,913.07 5.16 1,838,342.78 3.94 利润总额 29,264,837.98 100.00 46,634,677.09 100 报告期与上年同期相比，利润构成发生重大变化，投资收益及期间费用占利润总额的比重同 比大幅度提高。 （1）投资收益占利润总额比重同比提高，主要原因是：报告期内，随着联营公司白音华金 山发电有限公司及内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司项目建成投产后盈利，本公司按持股 比例确认投资收益增加；另外，报告期内，公司控股子公司因标煤价格上涨幅度较大，导致 其利润总额较同期下降。 （2）期间费用占利润总额比重同比提高，主要原因是：苏家屯金山公司 2×20 万千瓦电厂 建设项目投入商业运营后增加期间费用。 7、 公司在经营中出现的问题与困难 煤价高涨的压力，由于煤价的持续上涨，使公司经营面临着较大成本压力。 (三) 公司投资情况 1、 募集资金使用情况 报告期内，公司无募集资金或前期募集资金使用到本期的情况。 2、 非募集资金项目情况 单位:元 币种:人民币 项目名称 项目金额 项目进度 项目收益情况 内蒙古白音华海州露天煤 矿有限公司 77,660,000.00 已投产 2011 年 1-6 月份净利润 11726.69 万元 丹东金山发电项目 30,000,000.00 在建 苏家屯金山“以大压小” 项目 100,000,000.00 已于 2010 年 10 月及 11 月投产 2011 年 1-6 月份净利润 125.88 万元 合计 207,660,000.00 / / （1）报告期内，公司对内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司投入资本金 7766 万元，截至本 报告期末已累计投入 11766 万元； （2）报告期内，公司对丹东金山发电项目投入资本金 3000 万元，截至本报告期末已累计投 入 13000.00 万元； （3）报告期内，公司对苏家屯金山“以大压小”项目投入资本金 10000 万元，截止本报告 期末已累计投入 26000 万元。 六、 重要事项 (一) 公司治理的情况 报告期内，公司严格按照《公司法》、《证券法》和中国证监会、上海证券交易所有关法律、 法规的要求，不断完善法人治理结构，先后修订了《高级管理人员薪酬管理与绩效考核暂行 办法》，制定了《董事会秘书工作制度》，进一步健全了内控制度。 公司董事会各委员会及董、监事，高级管理人员都能够在日常经营中，严格按照公司现有 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年半年度报告 9 各项制度规范运作。公司在报告期内共召开次 5 董事会议，3 次监事会议和 2 次股东大会， 并顺利进行了选举了新任董事和监事，同时根据新任董事情况对公司董事会专门委员会进行 了调整，进一步完善和深化了公司法人治理结构、公司内部控制和监督机制，从而能够有效 地发挥董事会下设各专门委员会的指导作用，保证公司科学决策。 (二) 报告期实施的利润分配方案执行情况 2010 年度不进行利润分配，也不进行资本公积金转增股本。 (三) 报告期内现金分红政策的执行情况 1、根据中国证监会《关于修改上市公司现金分红若干规定》（证监会令 57 号）的有关规定， 结合公司实际情况，公司 2008 年度股东大会完成《公司章程》修订，修订后现金分红政策 规定“公司利润分配政策为：在考虑股东合理回报和兼顾公司长远发展的前提下，公司可以 采取现金或者股票方式分配股利，并保持相应的连续性和稳定性；公司可以进行中期现金分 红；公司具体分配比例由董事会根据公司经营状况和中国证监会的有关规定拟定，由股东大 会审议决定。” 2、截至报告期末，暂不进行利润分配，也不进行资本公积金转增股本。 (四) 重大诉讼仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。 (五) 破产重整相关事项 本报告期公司无破产重整相关事项。 (六) 公司持有其他上市公司股权、参股金融企业股权情况 本报告期公司无持有其他上市公司股权、参股金融企业股权的情况。 (七) 报告期内公司收购及出售资产、吸收合并事项 本报告期公司无收购及出售资产、吸收合并事项。 (八) 报告期内公司重大关联交易事项 1、 与日常经营相关的关联交易 单位:元 币种:人民币 关联交易 方 关联 关系 关联 交易 类型 关联 交易 内容 关联 交易 定价 原则 关联 交易 价格 关联交 易金额 占同 类交 易金 额的 比例 (%) 关联 交易 结算 方式 市场 价格 交易价 格与市 场参考 价格差 异较大 的原因 国电南京 自动化股 份有限公 司 集 团 兄 弟 公司 购 买 商品 DCS、 NCS、 ECMS 项目 公 开 招标 5,451,590.00 83.08 货 币 资金 无差异 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年半年度报告 10 公司全资子公司为保证在建项目的顺利实施,通过招投标的方式而进行的。交易公平、合理， 保护了交易各方和公司的利益。上述三项交易有利于公司项目尽快建成，有利于公司的长远 发展，有利于提高公司的盈利能力和抗风险能力。 上述关联交易不影响公司的独立性 2、 关联债权债务往来 单位：元 币种：人民币 向关联方提供资金 关联方向上市公司提供资金 关联方 关联关系 发生额 余额 发生额 余额 华 电 金 山 能 源有限公司 间接控股股东 345,000,000.00 300,115,312.72 中 国 华 电 集 团公司 间接控股股东 10,200,000.00 辽 宁 华 电 检 修 工 程 有 限 公司 集团兄弟公司 61,641.80 161,641.80 国 电 南 京 自 动 化 股 份 有 限公司 集团兄弟公司 634,550.00 634,550.00 丹 东 东 辰 经 贸有限公司 参股股东 168,977.20 168,977.20 丹 东 东 方 新 能 源 有 限 公 司 控股股东 90,004,913.00 20,004,913 合计 435,870,082.00 331,285,394.72 关联债权债务形成原因 报告期内，华电金山能源有限公司向本公司支付委托贷款 30000 万 元、支付暂借款 4000 万元，向桓仁金山公司支付暂借款 500 万元； 辽宁华电检修工程有限公司支付保证金 6.16 万元；国电南京自动化 股份有限公司支付保证金 63.45 万元，丹东经贸有限公司为公司垫 付社保 16.89 万元，丹东东方新能源为公司垫付社保 0.49 万元，支 付公司暂借款 8000 万元，支付桓仁暂借款 1000 万元。 关联债权债务清偿情况 报告期内，本公司已偿付华电金山能源有限公司暂借款 4000 万元， 偿付丹东新能源有限公司暂借款 6000 万元，桓仁金山热电有限公 司已偿付华电金山能源有限公司暂借款 500 万元，偿付丹东新能源 有限公司暂借款 1000 万元。 与关联债权债务有关的承诺 中国华电集团公司向公司全资子公司丹东金山热电有限公司提供 1020 万元专项资金，并承诺可以无偿使用期限五年，期满后一次性 归还集团公司。 关联债权债务对公司经营成果 及财务状况的影响 报告期内，本公司控股股东丹东东方新能源有限公司、间接控股股 东华电金山能源有限公司为大力支持公司经营管理过程中对资金 的需求，通过委托贷款或暂借款的形式向本公司提供资金支持，保 证了本公司的资金需求，有利于公司的经营发展。 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年半年度报告 11 3、 其他重大关联交易 依据本集团与中国华电集团财务有限公司签订的《金融服务协议》，报告期末，本公司及子 公司在中国华电集团财务有限公司存款余额为 247,347,526.17 元。 (九) 重大合同及其履行情况 1、 报告期托管、承包、租赁事项 (1) 托管情况 本报告期公司无托管事项。 (2) 承包情况 本报告期公司无承包事项。 (3) 租赁情况 单位:元 币种:人民币 出租 方名 称 承租 方名 称 租赁 资产 情况 租赁资产涉 及金额 租赁 起始 日 租赁 终止 日 租赁 收益 租赁 收益 确定 依据 租赁收 益对公 司影响 是否关 联交易 关联 关系 华 电 金 山 能 源 有 限 公司 本 公 司 房屋 428,000 2010 年 8 月 1 日 2011 年 7 月 31 日 依 市 价 是 间 接 控 股 股东 工 银 金 融 租 赁 有 限 公司 丹 东 金 山 热 电 有 限 公司 锅 炉 及 热 网 加 热器 300,000,000 2011 年 1 月 4 日 2016 年 1 月 4 日 否 ①本公司与华电金山能源有限公司签订租赁协议，租赁华电金山能源有限公司房产，全部用 于公司办公用房。年租赁费 42.80 万元。 ②丹东金山公司于 2011 年 1 月 4 日与工银金融租赁有限公司（以下简称“工银租赁公司”） 签订融资租赁合同，约定丹东金山热电以售后回租方式向工银租赁公司转让租赁物件，双方 一致同意租赁物件的价格根据物件购买合同、购货发票等购买原始单据价格认定，租赁物件 全部转让价款总金额为 30,000.00 万元，租赁期自 2011 年 1 月 4 日至 2016 年 1 月 4 日，租 赁期限为 5 年，宽限期为 6 个月，宽限期自起租日开始计算，租赁利率为中国人民银行公布 的人民币三至五年期贷款基准利率下浮 15%，利率为浮动利率，根据中国人民银行三至五 年期贷款基准利率调整作同方向、同幅度调整，租赁物件的留购价格为 1 元。 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年半年度报告 12 2、 担保情况 单位:元 币种:人民币 公司对外担保情况（不包括对控股子公司的担保） 担保 方 担保 方与 上市 公司 的关 系 被担 保方 担保金额 担保 发生 日期 (协 议签 署 日) 担保 起始 日 担保 到期 日 担保 类型 担保 是否 已经 履行 完毕 担保 是否 逾期 担保 逾期 金额 是否 存在 反担 保 是否 为关 联方 担保 关联 关系 沈阳 金山 能源 股份 有限 公司 公司 本部 内蒙 古白 音华 海洲 露天 煤矿 有限 公司 209,400,000 2007 年 3 月 27 日 2007 年 3 月 27 日 2019 年 3 月 26 日 连带 责任 担保 否 否 否 否 参 股 子 公 司 沈阳 金山 能源 股份 有限 公司 公司 本部 辽宁 南票 煤电 有限 公司 54,000,000 2010 年 11 月 12 日 2010 年 11 月 12 日 2011 年 11 月 12 日 连带 责任 担保 否 否 否 否 合 营 公司 报告期内担保发生额合计（不包括对子公司的担 保） 0 报告期末担保余额合计（A）（不包括对子公司的 担保） 263,400,000.00 公司对控股子公司的担保情况 报告期内对子公司担保发生额合计 130,000,000.00 报告期末对子公司担保余额合计（B） 924,330,000.00 公司担保总额情况（包括对控股子公司的担保） 担保总额（A+B） 1,187,730,000.00 担保总额占公司净资产的比例(%) 110.12 其中： 直接或间接为资产负债率超过 70％的被担保对 象提供的债务担保金额（D） 1,187,730,000.00 上述三项担保金额合计（C+D+E） 1,187,730,000.00 3、 委托理财及委托贷款情况 (1) 委托理财情况 本报告期公司无委托理财事项。 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年半年度报告 13 (2) 委托贷款情况 单位:元 币种:人民币 借款方名称 委托贷款金 额 贷款期限 贷款利率 是否逾期 是否关联交 易 关联关系 桓仁金山热 电有限公司 20,000,000 一年 4.779 否 否 控股子公司 4、 其他重大合同 本报告期公司无其他重大合同。 (十) 承诺事项履行情况 1、 本报告期或持续到报告期内，公司或持股 5%以上股东没有承诺事项。 (1) 截至半年报披露日，是否存在尚未完全履行的业绩承诺：否 (2) 截至半年报披露日，是否存在尚未完全履行的注入资产、资产整合承诺：否 (十一) 聘任、解聘会计师事务所情况 是否改聘会计师事务所： 否 原聘任 现聘任 境内会计师事务所名称 中瑞岳华会计师事务所有限公 司 中瑞岳华会计师事务所有限公 司 (十二) 上市公司及其董事、监事、高级管理人员、公司股东、实际控制人处罚及整改情况 本报告期公司及其董事、监事、高级管理人员、公司股东、实际控制人均未受中国证监会 的稽查、行政处罚、通报批评及证券交易所的公开谴责。 (十三) 其他重大事项的说明 本报告期公司无其他重大事项。 (十四) 信息披露索引 事项 刊载的报刊名称及版面 刊载日期 刊载的互联网网站及检索路径 项目进展公告 《中国证券报》、《上海 证券报》、《证券时报》 2011 年 1 月 8 日 上 海 证 券 交 易 所 网 站 www.sse.com.cn 首页"个股查询"中 输入公司证券代码即可检索 业绩预告公告 《中国证券报》、《上海 证券报》、《证券时报》 2011 年 1 月 29 日 上 海 证 券 交 易 所 网 站 www.sse.com.cn 首页"个股查询"中 输入公司证券代码即可检索 重大事项暨停牌公 告 《中国证券报》、《上海 证券报》、《证券时报》 2011 年 3 月 22 日 上 海 证 券 交 易 所 网 站 www.sse.com.cn 首页"个股查询"中 输入公司证券代码即可检索 四届十九次董事会 《中国证券报》、《上海 2011 年 3 月 29 上 海 证 券 交 易 所 网 站 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年半年度报告 14 决议暨 2011 年第一 次临时股东大会公 告 证券报》、《证券时报》 日 www.sse.com.cn 首页"个股查询"中 输入公司证券代码即可检索 关于本次非公开发 行股票涉及关联交 易的公告 《中国证券报》、《上海 证券报》、《证券时报》 2011 年 3 月 29 日 上 海 证 券 交 易 所 网 站 www.sse.com.cn 首页"个股查询"中 输入公司证券代码即可检索 关于委托贷款的关 联交易公告 《中国证券报》、《上海 证券报》、《证券时报》 2011 年 3 月 29 日 上 海 证 券 交 易 所 网 站 www.sse.com.cn 首页"个股查询"中 输入公司证券代码即可检索 关于出售股权的公 告 《中国证券报》、《上海 证券报》、《证券时报》 2011 年 3 月 29 日 上 海 证 券 交 易 所 网 站 www.sse.com.cn 首页"个股查询"中 输入公司证券代码即可检索 复牌公告 《中国证券报》、《上海 证券报》、《证券时报》 2011 年 3 月 29 日 上 海 证 券 交 易 所 网 站 www.sse.com.cn 首页"个股查询"中 输入公司证券代码即可检索 关于非公开发行股 票预案的公告 《中国证券报》、《上海 证券报》、《证券时报》 2011 年 3 月 29 日 上 海 证 券 交 易 所 网 站 www.sse.com.cn 首页"个股查询"中 输入公司证券代码即可检索 2011 年第一次临时 股东大会决议公告 《中国证券报》、《上海 证券报》、《证券时报》 2011 年 4 月 15 日 上 海 证 券 交 易 所 网 站 www.sse.com.cn 首页"个股查询"中 输入公司证券代码即可检索 四届二十次董事会 决 议 公 告 暨 召 开 2010 年年度股东大 会通知 《中国证券报》、《上海 证券报》、《证券时报》 2011 年 4 月 20 日 上 海 证 券 交 易 所 网 站 www.sse.com.cn 首页"个股查询"中 输入公司证券代码即可检索 四届十五次监事会 会议公告 《中国证券报》、《上海 证券报》、《证券时报》 2011 年 4 月 20 日 上 海 证 券 交 易 所 网 站 www.sse.com.cn 首页"个股查询"中 输入公司证券代码即可检索 关于对外担保的公 告 《中国证券报》、《上海 证券报》、《证券时报》 2011 年 4 月 20 日 上 海 证 券 交 易 所 网 站 www.sse.com.cn 首页"个股查询"中 输入公司证券代码即可检索 2010 年年度股东大 会决议公告 《中国证券报》、《上海 证券报》、《证券时报》 2011 年 5 月 11 日 上 海 证 券 交 易 所 网 站 www.sse.com.cn 首页"个股查询"中 输入公司证券代码即可检索 四届二十二次董事 会决议公告 《中国证券报》、《上海 证券报》、《证券时报》 2011 年 5 月 11 日 上 海 证 券 交 易 所 网 站 www.sse.com.cn 首页"个股查询"中 输入公司证券代码即可检索 四届十七次监事会 会议公告 《中国证券报》、《上海 证券报》、《证券时报》 2011 年 5 月 11 日 上 海 证 券 交 易 所 网 站 www.sse.com.cn 首页"个股查询"中 输入公司证券代码即可检索 关于董事长逝世的 公告 《中国证券报》、《上海 证券报》、《证券时报》 2011 年 6 月 10 日 上 海 证 券 交 易 所 网 站 www.sse.com.cn 首页"个股查询"中 输入公司证券代码即可检索 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年半年度报告 15 第四届董事会第二 十三次会议决议公 告 《中国证券报》、《上海 证券报》、《证券时报》 2011 年 7 月 1 日 上 海 证 券 交 易 所 网 站 www.sse.com.cn 首页"个股查询"中 输入公司证券代码即可检索 七、 财务会计报告 （附后） 八、 备查文件目录 1、 载有法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名并盖章的会计报表。 2、 报告期内在中国证监会指定报纸上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年 7 月 25 日 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年半年度报告 16 沈阳金山能源股份有限公司 财务报表附注 2011 年 6 月 30 日 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 沈阳金山能源股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原名为沈阳金山热 电股份有限公司，是经沈阳市经济体制改革委员会沈体改发[1998]52 号文件批准， 于 1998 年 6 月 4 日以沈阳市冶金国有资产经营有限公司作为主要发起人，联合 沈阳线材厂、沈阳金天实业有限公司、沈阳冶金工业经济技术协作开发公司及沈 阳钢铁总厂职工持股会共同发起设立，公司设立时总股本为 8,500 万股，并于 1998 年 6 月 4 日取得沈阳市工商行政管理局核发的注册号为 2101001108006 企业法人 营业执照。 2001 年 3 月，经中国证券监督管理委员会证监发行字[2001]22 号文件批准， 本公司首次向社会公开发行人民币普通股 4,500 万股，并于 2001 年 3 月 28 日在 上海证券交易所挂牌交易，股票代码 600396，2004 年 4 月，公司股东会决议通过 以 2003 年末总股本 13,000 万股为基数，向全体股东每 10 股送红股 2 股、同时以 资本公积向全体股东每 10 股转增 5 股，总计新增股份 9,100 万股。 2006 年 9 月，本公司以非公开发行方式向 8 家特定机构投资者发行 4,100 万 股人民币普通股(A 股)，募集资金总额为 25,420 万元。 2007 年 8 月，公司股东会决议通过 2007 年 6 月 30 日总股本 26,200 万股为基 数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 3 股，总计新增股份 7,860 万股。 截至 2011 年 6 月 30 日止，本公司股本总额为 34,060 万元，其中：丹东东方 新能源有限公司持有本公司股权 16.91％，为本公司第一大股东；丹东东辰经贸 有限公司持有本公司股权 12.89％，为本公司第二大股东；深圳市联信投资有限 公司持有本公司股权 9.08％，为本公司第三大股东。 本公司总部注册地址：沈阳市苏家屯区迎春街 2 号，办公地址：沈阳市和平 区南五马路 183 号泰辰商务大厦 B 座 23 层。本公司及子公司（统称“本集团”）经 营范围：火力发电；供暖、供热；粉煤灰、金属材料销售；小型电厂机、炉、电 检修；循环水综合利用；技术服务；水力发电；风力发电；风力发电设备安装及 技术服务。公司以火力发电、风力发电、供暖及供热为主营业务。 本财务报表业经本公司董事会于 2011 年 7 月 25 日决议批准报出。 二、财务报表的编制基础 本集团财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项， 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年半年度报告 17 按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则——基本准则》和 38 项具 体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关 规定（以下合称“企业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券 的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2010 年修订）的披 露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某 些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按 照相关规定计提相应的减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明 本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公 司及本集团 2011 年 6 月 30 日的财务状况及 2011 年 1-6 月的经营成果和现金流量 等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监 督管理委员会 2010 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－ 财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 四、主要会计政策和会计估计 1、会计期间 本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的 报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采 用的货币为人民币。 3、企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易 或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并 非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得 对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。 合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取 得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额， 调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收 益。 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年半年度报告 18 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一 控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企 业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购 买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买 方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价 值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用 于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的 交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。对合并成本的调整很 可能发生且能够可靠计量的，确认或有对价，其后续计量影响商誉。所涉及的或 有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买 日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。 通过多次交换交易分步实现的企业合并，在本集团合并财务报表中，对于购买日 之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公 允价值与其账面价值的差额计入购买日所属当期投资收益，同时将与购买日之前 持有的被购买方的股权相关的其他综合收益转为当期投资收益，合并成本为购买 日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值与购买日增持的被购买方股 权在购买日的公允价值之和。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价 值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份 额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价 值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资 产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息 表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来 的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不 足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的 递延所得税资产的，计入当期损益。 4、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年半年度报告 19 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定 被投资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的 权力。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司是指被本公司控制的企业或主 体。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开 始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的 子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现 金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制 下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在 合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同 一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至 合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表 中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致 的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于 非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对 其财务报表进行调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵 销。 子公司的所有者权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为 少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中所有者权益及净利润项下单独 列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项 目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东 在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩 余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价 与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开 始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原 有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时一并转为当期投资收 益。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或 《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详 见本附注四、10“长期股权投资”或本附注四、7“金融工具”。 5、现金及现金等价物的确定标准 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年半年度报告 20 本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集 团持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为 已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 6、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人 民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发 生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账 本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此 产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生 的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理，以及可供出售的外币货币性项目除 摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计 入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的 记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定 日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为 公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入 资本公积。 7、金融工具 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务 清偿的金额。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公 允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服 务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融 工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参 考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相 同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金 融资产，以公允价值计量。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年半年度报告 21 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续 计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收 入计入当期损益。 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有 至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、 发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ③ 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本 集团划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收 股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、 发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ④ 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以 外的金融资产。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或 损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损 益外，确认为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计 入当期损益。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利， 计入投资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资 产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生 减值的，计提减值准备。 本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的 金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中 进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的 金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年半年度报告 22 已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组 合中进行减值测试。 ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量 现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。 ② 可供出售金融资产减值 可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的 累计损失予以转出并计入当期损益。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观 上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益 工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转 回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转 回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流 量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保 留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且 未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关 金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融 资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因 转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计 入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终 止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到 的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额 之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年半年度报告 23 计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对 于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续 计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息 支出计入当期损益。 ② 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过 交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采 用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计 入当期损益。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其 一部分。本集团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换 现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确 认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 8、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本集团在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据 表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债 务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒 闭或进行其他财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计 提方法 本集团将应收供电款项、金额在 400 万元以上的供热费、金额在人民币 200 万元以上的其他应收款确认为单项金额重大的应收款项。 本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明其发 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年半年度报告 24 生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失， 并据此计提相应的坏账准备。 ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方 法 信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据：单项金额不重大并单项 测试未发生减值的应收款项；以及金额重大并单项测试未发生减值的应收款项。 坏账准备计提方法： A、单项金额不重大并单项测试未发生减值的应收款项：采用账龄分析法， 按账龄划分的应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计提坏账准备，具体 计提方法如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%） 1 年以内（含 1 年，下同） 5 5 1-2 年 10 10 2-3 年 20 20 3-4 年 30 30 4-5 年 50 50 5 年以上 100 100 B、金额重大并单项测试未发生减值的应收款项：基于本集团应收供电款项 以前年度回收情况，本集团规定期限六个月以内的电费应收款不计提坏账准备， 六个月以上的电费应收款项按上述比例计提坏账准备。其他应收款项依据各款项 的可收回性的具体情况确定是否适用账龄分析法。 ③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本集团对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测 试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值 的差额，确认减值损失，计提坏账准备：应收关联方款项；与对方存在争议或涉 及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的 应收款项等。 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发 生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回 后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成 本。 9、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、燃料、低值易耗品。 （2）存货取得和发出的计价方法 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年半年度报告 25 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成 本。原材料（不包括燃料）、低值易耗品领用和发出时按先进先出法计价，燃料 领用和发出时采用加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生 的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时， 以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的 影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低 于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其 可变现净值的差额提取。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存 货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转 回，转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存 公司存货中的燃料采用实地盘存制，其他存货采用永续盘存制。 （5）低值易耗品的摊销方法 低值易耗品于领用时按五五摊销法摊销。 10、长期股权投资 （1）投资成本的确定 对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期 股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资 成本；购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他 相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；通过非同一控制下的企业合并取得 的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发 行的权益性证券的公允价值之和以及企业合并中发生的各项直接相关费用之和。 同一控制和非同一控制下，购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券 的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量， 该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价 款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币 性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的 公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支 出也计入投资成本。 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年半年度报告 26 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位实施控制以及不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中 没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资 单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位 不具有控制、共同控制或重大影响并且公允价值能够可靠计量的长期股权投资， 作为可供出售金融资产核算。 ① 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际 支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投 资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ② 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资 单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始 投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计 入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现 的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投 资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本集团的会计政策及会计期 间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于本集团与联营企业及合营之间 发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计算属于本集团的部分予以抵销，在 此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按 照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定属于资产减值损失的，应当全额 确认。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的 情况下，应按照持股比例与被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动中归 属于本集团的部分，相应调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公 积。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其 他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对 被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入 当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未 确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 对于本集团 2007 年 1 月 1 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企 业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原 剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年半年度报告 27 ③处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长 期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入 所有者权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权 的，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取 得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自 购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收 益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时一并转为当期 投资收益。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活 动中获取利益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在 与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意 时存在。重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不 能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位 实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他持有的被投资单位当期可转 换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的 迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额 低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。 长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 11、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包 括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物 等。此外，对于本集团持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构） 作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的， 也作为投资性房地产列报。 投资性房地产按成本进行初始计量。其成本包括购买价款、相关税费和可直 接归属于该资产的其他支出。本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计 量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或 土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年半年度报告 28 非金融资产减值”。 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产 时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济 利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的 处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。 12、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命 超过一个会计年度的有形资产。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从 达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固 定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧年限年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 10-40 5 9.50-2.38 发电及供热设备 13－30 5 7.31－3.17 输电线路 20 5 4.75 变电设备 18－22 5 5.28－4.32 配电线路设备 14－22 5 6.79－4.32 通讯线路及设备 5－7 5 19.00－13.57 自动化控制及仪器仪表 5－7 5 19.00－13.57 检修及维护设备 10－14 5 9.50－6.79 生产管理用工器具 5－14 5 19.00－6.79 运输设备 5－12 5 19.00－7.92 非生产用设备及工器具 5-15 5 19.00－6.33 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的 预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金 融资产减值”。 （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所 有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有 固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资 产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年半年度报告 29 租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折 旧。 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入 且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价 值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后 的差额计入当期损益。 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。 13、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工 程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在 达到预定可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非 金融资产减值”。 14、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发 生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费 用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销 售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借 款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得 的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根 据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款 的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的 汇兑差额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断 时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重 新开始。 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年半年度报告 30 15、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利 益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的 其他项目的支出，在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相 关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如 为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难 以合理分配的，全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采 用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如 发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使 用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预 见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金 融资产减值”。 16、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年 以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 17、非流动非金融资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投 资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资 产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计 其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可 使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值 准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资 产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中 销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资 产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息 为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年半年度报告 31 费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金 流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流 量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资 产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产 所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小 资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊 至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含 分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的 减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价 值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比 重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 18、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务 是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义 务的金额能够可靠地计量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等 因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基 本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账 面价值。 19、收入 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有 权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠 地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可 靠地计量时，确认商品销售收入的实现。 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百 分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地 计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定； ④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年半年度报告 32 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补 偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。 已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。 本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商 品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分 分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单 独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。 （3）使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。 （4）利息收入 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。 （5）挂网费收入 按财政部财会[2003]16 号文件规定，挂网费收入按十年分期确认收入。 20、政府补助 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政 府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的 政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币 性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。 按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均 分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损 失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经 发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收 益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损 益。 21、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以 按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税 费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应 调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年半年度报告 33 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产 和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础 之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递 延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润 和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的 应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营 企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异 转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有 关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异 产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏 损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认 有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可 抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不 是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延 所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可 抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按 照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得 税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所 得税和递延所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所 得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期 损益。 22、租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所 有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年半年度报告 34 （1）经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或 当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金 额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金 收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入 当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）融资租赁业务 于租赁期开始日，承租人将租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者 中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价 值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生 的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣 除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。 于租赁期开始日，出租人将最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融 资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用 及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款 扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。 未确认融资费用或收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费 用或收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。 23、持有待售资产 若本集团已就处置某项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销 的转让协议，且该项转让很可能在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非 流动资产核算，不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用 后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组 是一组资产组，并且按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定将企业合 并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是这种资产组中一项经营，则该 处置组包括企业合并中的商誉。 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资 产的确认条件，本集团停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者 进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定 在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金 额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。 24、主要会计政策、会计估计的变更 报告期内，本公司无会计政策及会计估计变更。 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年半年度报告 35 25、前期会计差错更正 报告期内，本公司无前期会计差错更正。 五、税项 1、主要税种及税率 税种 具体税率情况 增值税 电力销售收入、粉煤灰销售收入按17%的税率计算增值税销项 税，供暖、供汽按13％计算增值税销项税，并按扣除当期允 许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。 营业税 按应税营业额的5%计缴营业税。 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。 企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴。 房产税 按自有房产原值一定比例的1.20％计缴。 土地使用税 以计税土地面积按税法规定单位税额计缴 2、税收优惠及批文 （1）辽宁康平金山风力发电有限责任公司（以下简称康平金山公司）及 辽宁彰武金山风力发电有限责任公司（以下简称彰武金山公司）根据财政部、国 家税务总局下发的财税[2008]156号文件《关于资源综合利用及其他产品增值税税 收政策的通知》的规定，对利用风力生产的电力实行即征即退50%的增值税的政 策。 （2）本公司及桓仁金山热电有限公司（以下简称桓仁金山公司）、阜新金山 煤矸石热电有限公司（以下简称阜新金山公司）、丹东金山供热有限公司（以下 简称丹东金山公司）根据财政部、国家税务总局下发的财税[2009]11号文件《关 于继续执行供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知》的规定， 在2009年1月1日至2011年6月30日供暖期期间，对供热企业向居民个人供热而取得 的采暖费收入继续免征增值税，包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位 向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费，在2009年1月1日至2011年6月30日供 暖期期间，对为居民供热所使用的厂房及土地继续免征房产税、城镇土地使用税。 六、企业合并及合并财务报表 1、子公司情况 （1）通过设立或投资等方式取得的子公司 沈阳金山能源股份有限公司 2011 年半年度报告 36 金额单位：人民币万元 子公司全 称 子公司 类型 注册地 业务性质 注册 资本 经营范围 年末实际 出资额 实质上构成 对子公司净 投资的其他 项目余额 丹 东 金 山 热 电 有 限 公司 全资子 公司 辽宁省丹 东市 发电、供 暖 10,000.00 火力发电、供暖等 13,000.00 桓 仁 金 山 热 电 有 限 公司 控股子 公司 辽宁省桓 仁县 发电、供 暖 2,000.00 火力发电、供暖等 1,600.00 辽 宁 康 平 金 山 风 力 发 电 有 限 责任公司 控股子 公司 辽宁省康 平县 发电 4,750.00 风力发电 2,422.50 辽 宁 彰 武 金 山 风 力 发 电 有 限 责任公司 （未完）  |