[公告]远兴能源：2011年半年度财务报告
资产负债表 编制单位：内蒙古远兴能源股份有限公司 2011年06月30日 单位：元 项目 期末余额 年初余额 合并 母公司 合并 母公司 流动资产： 货币资金 364,440,210.13 23,825,548.96 408,224,594.70 73,633,017.96 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 119,845,557.24 17,925,230.32 49,406,334.76 应收账款 52,051,009.31 652,481.18 17,512,697.68 1,431,413.55 预付款项 467,345,805.44 32,763,161.48 334,243,848.43 32,647,000.80 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 512,623,206.28 822,572,941.13 518,659,607.30 793,236,419.25 买入返售金融资产 存货 108,907,596.85 14,382,034.20 89,039,830.94 4,721,709.25 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 1,625,213,385.25 912,121,397.27 1,417,086,913.81 905,669,560.81 非流动资产： 发放委托贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 690,591,186.34 1,853,186,356.29 707,659,377.90 1,765,096,953.84 投资性房地产 固定资产 3,320,272,469.98 174,556,615.49 3,417,033,866.04 176,397,336.46 在建工程 119,445,019.26 3,977,118.61 34,054,710.71 3,477,585.64 工程物资 1,505,211.54 1,141,941.54 1,172,991.54 1,172,991.54 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 66,380,559.26 840,061.98 67,795,022.12 858,041.96 开发支出 商誉 长期待摊费用 26,292,945.61 10,619,879.57 递延所得税资产 14,901,993.36 14,661,592.38 10,799,248.68 10,558,847.70 其他非流动资产 7,589,773.19 7,881,687.53 非流动资产合计 4,246,979,158.54 2,048,363,686.29 4,257,016,784.09 1,957,561,757.14 资产总计 5,872,192,543.79 2,960,485,083.56 5,674,103,697.90 2,863,231,317.95 流动负债： 短期借款 519,000,000.00 234,000,000.00 439,000,000.00 234,000,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 313,000,000.00 20,000,000.00 140,000,000.00 10,000,000.00 应付账款 373,641,020.30 9,578,031.50 575,747,203.35 6,524,868.76 预收款项 134,864,473.50 7,357,753.98 67,791,532.06 1,100,964.36 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 73,155,543.88 23,633,831.30 74,494,829.56 24,049,853.03 应交税费 103,098,531.88 18,419,689.78 216,869,371.70 166,119,711.43 应付利息 应付股利 89,161,614.96 其他应付款 229,873,629.33 218,941,186.58 111,196,865.61 102,372,716.52 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 104,197,161.98 203,705,516.67 其他流动负债 流动负债合计 1,939,991,975.83 531,930,493.14 1,828,805,318.95 544,168,114.10 非流动负债： 长期借款 834,125,000.00 804,125,000.00 应付债券 长期应付款 7,354,968.19 7,354,968.19 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 25,200,536.43 16,589,425.43 25,533,869.79 16,589,425.43 非流动负债合计 866,680,504.62 16,589,425.43 837,013,837.98 16,589,425.43 负债合计 2,806,672,480.45 548,519,918.57 2,665,819,156.93 560,757,539.53 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 767,813,983.00 767,813,983.00 767,813,983.00 767,813,983.00 资本公积 188,576,010.63 409,110,539.77 199,244,250.67 409,110,539.77 减：库存股 专项储备 45,638,480.78 32,843,131.22 盈余公积 165,983,735.95 122,118,512.73 165,983,735.93 122,118,512.73 一般风险准备 未分配利润 1,122,861,152.73 1,112,922,129.49 1,044,466,083.38 1,003,430,742.92 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 2,290,873,363.09 2,411,965,164.99 2,210,351,184.20 2,302,473,778.42 少数股东权益 774,646,700.25 797,933,356.77 所有者权益合计 3,065,520,063.34 2,411,965,164.99 3,008,284,540.97 2,302,473,778.42 负债和所有者权益总计 5,872,192,543.79 2,960,485,083.56 5,674,103,697.90 2,863,231,317.95 利润表 编制单位：内蒙古远兴能源股份有限公司 2011年1-6月 单位：元 项目 本期金额 上期金额 合并 母公司 合并 母公司 一、营业总收入 1,385,449,374.89 15,454,394.58 912,393,320.45 6,141,830.60 其中：营业收入 1,385,449,374.89 15,454,394.58 912,393,320.45 6,141,830.60 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 1,153,777,560.31 64,359,913.95 878,697,924.84 24,046,202.33 其中：营业成本 872,562,208.25 9,970,298.70 723,817,157.64 6,483,644.92 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净 额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 47,090,469.82 27,047.30 2,691,527.29 34,926.47 销售费用 62,936,458.18 360,994.80 53,446,889.31 495,169.25 管理费用 91,299,536.85 25,444,245.18 69,708,865.18 24,318,070.05 财务费用 63,479,108.65 12,146,349.22 40,259,757.21 3,940,663.43 资产减值损失 16,409,778.56 16,410,978.75 -11,226,271.79 -11,226,271.79 加：公允价值变动收益（损失 以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号 填列） -27,068,191.60 153,956,905.44 27,151,547.60 30,928,408.27 其中：对联营企业和合 营企业的投资收益 -27,068,191.60 -27,068,191.60 -1,245,360.55 -1,245,360.55 汇兑收益（损失以“-”号填 列） 三、营业利润（亏损以“-”号填 列） 204,603,622.98 105,051,386.07 60,846,943.21 13,024,036.54 加：营业外收入 11,448,659.18 337,255.82 3,795,279.32 1,145,925.96 减：营业外支出 152.07 35,027.97 24,850.26 其中：非流动资产处置损失 4,500.00 4,500.00 四、利润总额（亏损总额以“-” 号填列） 216,052,130.09 105,388,641.89 64,607,194.56 14,145,112.24 减：所得税费用 58,716,913.34 -4,102,744.68 15,467,012.27 2,806,567.95 五、净利润（净亏损以“-”号填 列） 157,335,216.75 109,491,386.57 49,140,182.29 11,338,544.29 归属于母公司所有者的净 利润 71,178,256.09 109,491,386.57 41,292,068.07 11,338,544.29 少数股东损益 86,156,960.66 7,848,114.22 六、每股收益： （一）基本每股收益 0.09 0.05 （二）稀释每股收益 0.09 0.05 七、其他综合收益 八、综合收益总额 157,335,216.75 109,491,386.57 49,140,182.29 11,338,544.29 归属于母公司所有者的综 合收益总额 71,178,256.09 109,491,386.57 41,292,068.07 11,338,544.29 归属于少数股东的综合收 益总额 86,156,960.66 7,848,114.22 现金流量表 编制单位：内蒙古远兴能源股份有限公司 2011年1-6月 单位：元 项目 本期金额 上期金额 合并 母公司 合并 母公司 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的 现金 1,060,676,055.29 8,243,605.77 569,579,168.61 19,710,952.32 客户存款和同业存放款项 净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金 净增加额 收到原保险合同保费取得 的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加 额 处置交易性金融资产净增 加额 收取利息、手续费及佣金的 现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 6,046,570.00 2,316,020.00 收到其他与经营活动有关 的现金 215,739,573.64 453,143,568.16 396,253,427.03 433,328,383.35 经营活动现金流入小计 1,282,462,198.93 461,387,173.93 968,148,615.64 453,039,335.67 购买商品、接受劳务支付的 现金 279,900,195.47 15,041,628.57 159,383,147.73 25,603,624.28 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项 净增加额 支付原保险合同赔付款项 的现金 支付利息、手续费及佣金的 现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支 付的现金 44,790,247.02 11,617,834.09 32,882,056.99 9,928,354.70 支付的各项税费 351,107,935.97 147,882,916.93 187,223,411.77 82,263,319.74 支付其他与经营活动有关 的现金 477,771,311.09 235,349,407.16 623,133,605.14 305,184,685.34 经营活动现金流出小计 1,153,569,689.55 409,891,786.75 1,002,622,221.63 422,979,984.06 经营活动产生的现金 流量净额 128,892,509.38 51,495,387.18 -34,473,605.99 30,059,351.61 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 273,481.67 273,481.67 处置固定资产、无形资产和 其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单 位收到的现金净额 -5,000,000.00 59,140.00 59,140.00 收到其他与投资活动有关 的现金 投资活动现金流入小计 -5,000,000.00 332,621.67 332,621.67 购建固定资产、无形资产和 其他长期资产支付的现金 177,727,335.78 1,385,652.65 179,798,832.74 20,558,010.07 投资支付的现金 10,000,000.00 92,750,000.00 120,360,000.00 120,360,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单 位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关 的现金 投资活动现金流出小计 187,727,335.78 94,135,652.65 300,158,832.74 140,918,010.07 投资活动产生的现金 流量净额 -192,727,335.78 -94,135,652.65 -299,826,211.07 -140,585,388.40 三、筹资活动产生的现金流 量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东 投资收到的现金 取得借款收到的现金 140,000,000.00 30,000,000.00 440,000,000.00 30,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关 的现金 筹资活动现金流入小计 140,000,000.00 30,000,000.00 440,000,000.00 30,000,000.00 偿还债务支付的现金 120,625,000.00 30,000,000.00 476,980,000.00 112,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息 支付的现金 57,924,558.17 12,167,203.53 52,763,201.60 4,484,245.60 其中：子公司支付给少数股 东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关 的现金 9,600,000.00 9,600,000.00 筹资活动现金流出小计 188,149,558.17 42,167,203.53 539,343,201.60 116,484,245.60 筹资活动产生的现金 流量净额 -48,149,558.17 -12,167,203.53 -99,343,201.60 -86,484,245.60 四、汇率变动对现金及现金等价 物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -111,984,384.57 -54,807,469.00 -433,643,018.66 -197,010,282.39 加：期初现金及现金等价物 余额 293,224,594.70 68,633,017.96 705,703,994.22 214,086,261.04 六、期末现金及现金等价物余额 181,240,210.13 13,825,548.96 272,060,975.56 17,075,978.65 合并所有者权益变动表 编制单位：内蒙古远兴能源股份有限公司 2011半年度 单位：元 项目 本期金额 上年金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益 合计 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益 合计 实收资本 （或股本） 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 实收资本 （或股本） 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 一、上年年末余额 767,813,983.00 189,244,250.67 32,843,131.22 165,983,735.94 1,051,682,896.63 797,933,356.77 3,005,501,354.23 511,875,989.00 382,072,053.01 17,552,576.32 169,933,087.69 955,647,998.01 915,917,593.44 2,952,999,297.47 加：会计政策变 更 前期差错更正 其他 10,000,000.00 -7,216,813.28 2,783,186.72 二、本年年初余额 767,813,983.00 199,244,250.67 32,843,131.22 165,983,735.94 1,044,466,083.35 797,933,356.77 3,008,284,540.95 511,875,989.00 382,072,053.01 17,552,576.32 169,933,087.69 955,647,998.01 915,917,593.44 2,952,999,297.47 三、本年增减变动 金额（减少以“-” 号填列） -10,668,240.04 12,795,349.56 78,395,069.34 -23,286,656.51 57,235,522.35 255,937,994.00 -182,827,802.34 15,290,554.90 -3,949,351.75 88,818,085.34 -117,984,236.67 55,285,243.48 （一）净利润 71,178,256.09 86,156,960.66 157,335,216.75 111,081,477.62 71,105,210.92 182,186,688.54 （二）其他综合 收益 上述（一）和（二） 小计 71,178,256.09 86,156,960.66 157,335,216.75 111,081,477.62 71,105,210.92 182,186,688.54 （三）所有者投 入和减少资本 -10,668,240.04 7,216,813.25 -28,956,167.24 -32,407,594.03 61,349,071.66 -18,995,930.75 -200,019,408.40 -157,666,267.49 1．所有者投入 资本 -28,956,167.24 -28,956,167.24 -200,019,408.40 -200,019,408.40 2．股份支付计 入所有者权益的金 额 3．其他 -10,668,240.04 7,216,813.25 -3,451,426.79 61,349,071.66 -18,995,930.75 42,353,140.91 （四）利润分配 -89,161,614.96 -89,161,614.96 15,046,579.00 -15,046,579.00 -3,742,224.00 -3,742,224.00 1．提取盈余公积 15,046,579.00 -15,046,579.00 2．提一般风险准备 3．对所有者（或股 东）的分配 -89,161,614.96 -89,161,614.96 -3,742,224.00 -3,742,224.00 4．其他 （五）所有者权 益内部结转 255,937,994.00 -255,937,994.00 1．资本公积转 增资本（或股本） 255,937,994.00 -255,937,994.00 2．盈余公积转 增资本（或股本） 3．盈余公积弥 补亏损 （六）专项储备 12,795,349.56 8,674,165.03 21,469,514.59 15,290,554.90 12,673,304.81 27,963,859.71 1．本期提取 15,995,537.79 10,471,006.59 26,466,544.38 23,246,937.97 17,292,777.67 40,539,715.64 2．本期使用 3,200,188.23 1,796,841.56 4,997,029.79 7,956,383.07 4,619,472.86 12,575,855.93 （七）其他 11,761,120.00 -7,216,813.28 1,998,880.00 6,543,186.72 四、本期期末余额 767,813,983.00 188,576,010.63 45,638,480.78 165,983,735.94 1,122,861,152.69 774,646,700.26 3,065,520,063.30 767,813,983.00 199,244,250.67 32,843,131.22 165,983,735.94 1,044,466,083.35 797,933,356.77 3,008,284,540.95 母公司所有者权益变动表 编制单位：内蒙古远兴能源股份有限公司 2011半年度 单位：元 项目 本期金额 上年金额 实收资本 （或股本） 资本公积 专项 储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 实收资本（或股 本） 资本公积 专项 储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 767,813,983.00 409,110,539.77 122,118,512.73 1,003,430,742.92 2,302,473,778.42 511,875,989.00 595,428,533.77 122,118,512.73 1,039,012,995.15 2,268,436,030.65 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 767,813,983.00 409,110,539.77 122,118,512.73 1,003,430,742.92 2,302,473,778.42 511,875,989.00 595,428,533.77 122,118,512.73 1,039,012,995.15 2,268,436,030.65 三、本年增减变动金 额（减少以“-”号填 列） 109,491,386.57 109,491,386.57 255,937,994.00 -186,317,994.00 -35,582,252.23 34,037,747.77 （一）净利润 109,491,386.57 109,491,386.57 -35,582,252.23 -35,582,252.23 （二）其他综合收 益 上述（一）和（二） 小计 109,491,386.57 109,491,386.57 -35,582,252.23 -35,582,252.23 （三）所有者投入 和减少资本 69,620,000.00 69,620,000.00 1．所有者投入资 本 2．股份支付计入 所有者权益的金额 3．其他 69,620,000.00 69,620,000.00 （四）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 股东）的分配 4．其他 （五）所有者权益 内部结转 255,937,994.00 -255,937,994.00 1．资本公积转增 资本（或股本） 255,937,994.00 -255,937,994.00 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 767,813,983.00 409,110,539.77 122,118,512.73 1,112,922,129.49 2,411,965,164.99 767,813,983.00 409,110,539.77 122,118,512.73 1,003,430,742.92 2,302,473,778.42 内蒙古远兴能源股份有限公司 财务报表附注 截止2011年6月30日 （除特别说明外，金额以人民币元表述） 一、公司基本情况 1、 历史沿革 内蒙古远兴能源股份有限公司（以下简称“本公司”）是1996年11月25日经内蒙古自 治区政府内政股批字（1996）16号文批准，由伊克昭盟化学工业集团总公司独家发起，经 募集方式设立的股份有限公司。经中国证监会证监发字<1996>427号文批准，本公司于1997 年1月13日首次向社会公开发行境内上市人民币A种股票，1997年1月31日在深圳证券 交易所上市。1997年5月2日经股东大会特别决议，通过向全体股东每10股用资本公积金 转增10股，本公司股本增至43000万股。1998年5月15日经临时股东大会决议，通过以 1997年底总股本43000万股为基数，按10：3的比例向全体股东配股，国有法人股股东全 额放弃此次配股，实际配股总额为3900万股，本公司股本增至46900万股，并于1998年9 月19日在内蒙古工商行政管理局办理变更登记，注册资本46900万元，营业执照号： 1500001007073。法定代表人为贺占海。住所：鄂尔多斯市东胜区伊煤南路14号创业大厦B 座16层。 经财政部财企[2002]213号文批准，2002年8月，本公司第一大股东鄂尔多斯市化学工 业集团总公司（原内蒙古伊克昭盟化学工业（集团）总公司）将其持有的本公司24,439.0256 万股国有法人股无偿划转给鄂尔多斯市国有资产投资经营有限责任公司，股权划转后，鄂尔 多斯市国有资产投资经营有限责任公司为本公司第一大股东，持股比例为52.11％。 经国务院国资委国资产权[2005]1600号、国资委国资产权[2006]88号文、中国证券监督 管理委员会证监公司字[2006]56号文批准，2006年5月，鄂尔多斯市国有资产投资经营有 限责任公司已将其持有的本公司国家股124,390,256.00股和120,000,000.00股分别转让给内 蒙古博源投资集团有限公司（现更名为内蒙古博源控股集团有限公司）和上海证大投资发展 有限公司。内蒙古博源控股集团有限公司成为本公司第一大股东。 本公司于2006年4月21日经公司股东会议表决通过关于实施股权分置改革的决议，根 据《内蒙古远兴天然碱股权分置改革实施公告》，本公司流通股股东每持有10股流通股股份 获得非流通股股东支付的对价3.0股对价股份。原非流通股股份性质变更为有限售条件的流 通股。本次股权分置实施完成后，本公司的总股本仍为469,000,000.00股，所有股份均为流 通股，其中有限售条件的流通股为249,327,300.00股（含高管27,300.00股），占总股本的 53.16%,无限售条件的流通股A股219,672,700.00股,占总股本46.84%。 根据本公司于2007年8日8日召开2007年第五次临时股东大会,审议通过公司名称由 “内蒙古远兴天然碱股份有限公司”变更为“内蒙古远兴能源股份有限公司”，自2007年9 月6日起，公司证券简称由“天然碱”变更为“远兴能源”,证券代码“000683”不变。 经中国证监会发行审核委员会审议通过本公司非公开发行股票的申请，本公司于2008 年1月31日取得中国证监会证监许可[2008]196号核准文件，于2008年3月14日向7名特 定投资者发行42,875,989股股票，募集资金632,712,117.40元，本次发行后公司的总股本为 511,875,989.00元。 经公司2010年第三次临时股东大会和五届十二次董事会通过，以2009 年12 月31 日 的股本511,875,989 股为基数，以资本公积金向全体股东每10 股转增5 股。转增后公司总 股本由511,875,989 股增至767,813,983股。 截止2011年6月30日，内蒙古博源控股集团有限公司持有本公司股份152,452,467股， 占股本总额19.86%。 本公司母公司是：内蒙古博源控股集团有限公司 集团最终母公司是：内蒙古博源控股集团有限公司 2、 所处行业 公司所属行业为化工行业。 3、 经营范围 本公司经批准的经营范围：化工产品及其原材料的生产、销售；经销化工机械设备及配 件,出口本企业生产的化工产品；进口本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器 仪表及零配件。 4、 主要产品（或提供的劳务等） 公司主要产品是甲醇及其下游产品等天然气化工产品；纯碱等天然碱系列化工产品；煤 炭能源产品。 5、 公司在报告期间内主营业务发生变更、股权发生重大变更、发生重大并购、重组 的有关说明 无。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、 财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006年2月15日颁布的企业会计准则，并基于本附注第二部分所述的主要会计政策、会计 估计而编制。 2、 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的本年财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务 状况、经营成果和现金流量等有关信息。 3、 会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为2011 年1 月1 日起至2011 年6 月30 日止。 4、 记账本位币 以人民币为记账本位币。 5、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并的会计处理方法 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量。本公司 取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发生股份面值总额）的差额，应当调 整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （2）非同一控制下的企业合并的会计处理方法 本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的 差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的 差额，首先对取得的被购买方的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本 的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的，其差额应当计入当期损益。 6、 合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的确定 合并财务报表按照2006年2月颁布的《企业会计准则第33号——合并财务报表》执行。 以控制为基础确定合并财务报表的合并范围，合并了本公司及本公司直接或间接控制的子公 司、特殊目的主体的财务报表。控制是指本公司有权决定被投资单位的财务和经营政策，并 能据以从该企业的经营活动中获取利益。 有证据表明母公司不能控制被投资单位的，不纳入合并报表范围。 （2） 购买或出售子公司股权的处理 本公司将与购买或出售子公司股权所有权相关的风险和报酬实质上发生转移的时间确 认为购买日和出售日。对于非同一控制下企业合并取得或出售的子公司，在购买日后及出 售日前的经营成果及现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；对于同一 控制下企业合并取得的子公司，自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量也已包括 在合并利润表和合并现金流量表中，合并财务报表的比较数也已作出了相应的调整。 购买子公司少数股权所形成的长期股权投资，公司在编制合并财务报表时，因购买少 数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日) 开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整所有者权益(资本公积)，资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 （3）当子公司的会计政策、会计期间与母公司不一致时，对子公司的财务报表进行调 整。 如果子公司执行的会计政策与本公司不一致，编制合并财务报表时已按照本公司的会 计政策对子公司财务报表进行了相应的调整；对非同一控制下企业合并取得的子公司，已 按照购买日该子公司可辨认的资产、负债及或有负债的公允价值对子公司财务报表进行了 相应的调整。 （4）合并方法 在编制合并财务报表时，本公司与子公司及子公司相互之间的所有重大账户及交易将予 以抵销。 被合并子公司净资产属于少数股东权益的部分在合并财务报表的股东权益中单独列报。 7、 现金等价物的确定标准 本公司之现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、 外币业务和外币报表折算 （1）外币交易 本公司发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日 外汇牌价的中间价，下同）折合算成人民币记账。 在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表 日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期 损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其 记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折 算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当 期损益。 （2）外币财务报表的折算 ① 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益 项目除―未分配利润‖项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ② 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列 示。 ③ 现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调 节项目，在现金流量表中单独列示。 9、 金融工具 （1）金融资产和金融负债的分类 本公司按照投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项和可供出售金融资产四大类。 按照经济实质将金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和 其他金融负债两大类。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：包括交易性金融资 产或金融负债和指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： a、取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购； b、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采 用短期获利方式对该组合进行管理； c、属于衍生工具。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的 衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债是指满足下列条件 之一的金融资产或金融： a、该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相 关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； b、企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组 合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报 告。 ② 持有至到期投资：是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和 能力持有至到期的非衍生金融资产。主要包括本公司管理层有明确意图和能力持有至到期的 固定利率国债、浮动利率公司债券等。 ③ 应收款项：是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 本公司应收款项主要是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收账款以及其他应收款。 ④ 可供出售金融资产：是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及 没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应 收款项的金融资产。 ⑤ 其他金融负债：指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 （2）金融资产和金融负债的计量 本公司金融资产或金融负债在初始确认时，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类 别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 本公司对金融资产和金融负债的后续计量方法如下： ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进 行后续计量，公允价值变动及终止确认产生的利得或损失计入当期损益。 ② 持有至到期投资，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、 发生减值或摊销产生的利得或损失计入当期收益。 ③ 应收款项，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减 值或摊销产生的利得或损失计入当期收益。 ④ 可供出售金融资产，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损 失计入资本公积。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额 计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额 转出，计入投资损益。该类金融资产减值损失及外币货币性金融资产汇兑差额计入当期损益。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。 ⑤ 其他金融负债，与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具 投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以及 没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在 初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：a、《企业会计准则第13号—— 或有事项》确定的金额；b、初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原 则确定的累计摊销额的余额。 其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销时产生的损 益计入当期损益。 ⑥ 公允价值：是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务 清偿的金额。在公平交易中，交易双方应当是持续经营企业，不打算或不需要进行清算、重 大缩减经营规模，或在不利条件下仍进行交易。存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃 市场中的报价应当用于确定其公允价值。不存在活跃市场的，企业应当采用估值技术确定其 公允价值。 ⑦ 摊余成本：金融资产或金融负债的摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始 确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之 间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除金融资产已发生的减值损失后的余额。 ⑧ 实际利率法，是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实 际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。实际利率，是指将金融资产或金 融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债 当前账面价值所使用的利率。在确定实际利率时，应当在考虑金融资产或金融负债所有合同 条款（包括提前还款权、看涨期权、类似期权等）的基础上预计未来现金流量，但不应当考 虑未来信用损失。 （3）金融资产的转移及终止确认 ① 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认： a、将收取金融资产现金流量的合同权利终止； b、该金融资产已经转移，且该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； c、该金融资产已经转移，但是企业既没有转移也没有保留该金融资产所有权上几乎所（未完）  |