[公告]中航动控：2011年半年度财务报告
中航动力控制股份有限公司 2011年半年度财务报告 （未经审计） 二○一一年八月十八日 第一部分 财务报表 资产负债表 2011年6月30日 会企01表 编制单位：中航动力控制股份有限公司 单位：人民币元 项目 期末余额 年初余额 合并 母公司 合并 母公司 流动资产： 货币资金 353,832,279.78 11,912,110.25 573,807,711.22 11,281,401.83 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 184,798,171.37 2,000,000.00 228,751,577.50 7,000,000.00 应收账款 1,084,268,705.60 679,544,585.42 预付款项 166,701,936.49 133,567,547.67 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 60,767,159.67 2,693,726.62 49,048,628.22 2,130,316.46 买入返售金融资产 存货 654,047,627.81 659,550,690.21 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 2,504,415,880.72 16,605,836.87 2,324,270,740.24 20,411,718.29 非流动资产： 发放委托贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 5,637,228.13 2,128,960,683.52 6,087,677.25 2,128,960,683.52 投资性房地产 3,764,053.35 3,832,220.85 固定资产 1,047,239,539.58 905,933.15 1,070,417,014.85 968,783.87 在建工程 263,119,879.77 147,027,883.64 工程物资 固定资产清理 2,156,519.42 生产性生物资产 油气资产 无形资产 343,445,027.73 294,258,846.57 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 2,686,187.97 2,171,412.13 其他非流动资产 113,687.39 113,687.39 非流动资产合计 1,668,162,123.34 2,129,866,616.67 1,523,908,742.68 2,129,929,467.39 资产总计 4,172,578,004.06 2,146,472,453.54 3,848,179,482.92 2,150,341,185.68 资产负债表（续表） 流动负债： 短期借款 527,000,000.00 531,000,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 68,241,105.20 71,080,657.87 应付账款 223,084,402.75 138,121,777.67 预收款项 26,000,606.57 23,123,609.88 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 31,454,779.59 438,675.00 31,131,044.57 应交税费 9,705,367.32 14,285.80 20,790,986.75 1,285,821.45 应付利息 6,489,688.00 1,917,105.00 应付股利 30,770,547.06 30,770,547.06 其他应付款 269,061,581.78 14,511,398.81 99,694,711.54 13,700,595.19 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 16,500,000.00 75,068,250.59 其他流动负债 流动负债合计 1,208,308,078.27 14,964,359.61 1,022,698,690.93 14,986,416.64 非流动负债： 长期借款 351,000,000.00 340,500,000.00 应付债券 长期应付款 专项应付款 184,845,189.43 147,436,503.59 预计负债 4,513,573.44 4,513,573.44 递延所得税负债 其他非流动负债 113,687.39 113,687.39 非流动负债合计 540,472,450.26 492,563,764.42 负债合计 1,748,780,528.53 14,964,359.61 1,515,262,455.35 14,986,416.64 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 942,838,487.00 942,838,487.00 942,838,487.00 942,838,487.00 资本公积 1,312,299,359.15 1,401,396,451.87 1,301,899,359.15 1,401,396,451.87 减：库存股 专项储备 盈余公积 17,223,662.80 1,428,469.54 17,223,662.80 1,428,469.54 一般风险准备 未分配利润 125,409,769.95 -214,155,314.48 46,188,943.98 -210,308,639.37 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合 计 2,397,771,278.90 2,131,508,093.93 2,308,150,452.93 2,135,354,769.04 少数股东权益 26,026,196.63 24,766,574.64 所有者权益合计 2,423,797,475.53 2,131,508,093.93 2,332,917,027.57 2,135,354,769.04 负债和所有者权益总计 4,172,578,004.06 2,146,472,453.54 3,848,179,482.92 2,150,341,185.68 企业法定代表人：高华 主管会计工作负责人：宋文钢 会计机构负责人：池增岳 利润及利润分配表 2011年6月30日 会企02表 编制单位：中航动力控制股份有限公司 单位：人民币元 项目 本期金额 上期金额 合并 母公司 合并 母公司 一、营业总收入 855,616,582.78 733,529,263.90 其中：营业收入 855,616,582.78 733,529,263.90 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 771,793,302.78 3,846,675.11 657,692,129.14 1,987,743.17 其中：营业成本 629,516,806.28 522,325,811.48 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 409,712.49 709,153.79 销售费用 5,369,081.88 3,777,624.03 管理费用 112,228,331.01 3,869,600.92 106,048,593.54 2,005,630.10 财务费用 21,118,121.35 -22,925.81 23,378,522.04 -17,886.93 资产减值损失 3,151,249.77 1,452,424.26 加：公允价值变动收益（损失以 “-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填 列） -450,449.12 -1,651,180.36 其中：对联营企业和合营 企业的投资收益 -450,449.12 -1,651,180.36 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 83,372,830.88 -3,846,675.11 74,185,954.40 -1,987,743.17 加：营业外收入 12,401,405.51 6,176,364.51 减：营业外支出 679,507.23 6,231,226.29 其中：非流动资产处置损失 349,224.23 5,843,504.13 四、利润总额（亏损总额以“-”号填 列） 95,094,729.16 -3,846,675.11 74,131,092.62 -1,987,743.17 减：所得税费用 14,614,281.20 19,660,960.83 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 80,480,447.96 -3,846,675.11 54,470,131.79 -1,987,743.17 归属于母公司所有者的净利润 79,220,825.97 -3,846,675.11 53,977,844.16 -1,987,743.17 少数股东损益 1,259,621.99 492,287.63 六、每股收益： （一）基本每股收益 0.08 0.09 0.06 （二）稀释每股收益 0.08 0.09 0.06 七、其他综合收益 1,908,287.51 八、综合收益总额 80,480,447.96 -3,846,675.11 56,378,419.30 -1,987,743.17 归属于母公司所有者的综合收 益总额 79,220,825.97 -3,846,675.11 55,886,131.67 -1,987,743.17 归属于少数股东的综合收益总 额 1,259,621.99 492,287.63 企业法定代表人：高华 主管会计工作负责人：宋文钢 会计机构负责人：池增岳 现金流量表 2011年6月30日 会企03表 编制单位：中航动力控制股份有限公司 单位：人民币元 项目 本期金额 上期金额 合并 母公司 合并 母公司 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 445,655,928.24 5,000,000.00 661,998,171.29 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 3,073,668.59 1,684,894.95 收到其他与经营活动有关的现金 64,245,303.91 30,100.91 54,953,488.24 1,018,588.43 经营活动现金流入小计 512,974,900.74 5,030,100.91 718,636,554.48 1,018,588.43 购买商品、接受劳务支付的现金 257,561,858.75 592,931.00 228,806,381.81 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 271,674,896.08 273,021.20 240,735,857.55 122,600.00 支付的各项税费 35,096,620.75 1,292,964.35 31,263,098.40 支付其他与经营活动有关的现金 77,693,393.79 2,233,275.94 52,886,201.73 1,347,718.52 经营活动现金流出小计 642,026,769.37 4,392,192.49 553,691,539.49 1,470,318.52 经营活动产生的现金流量净额 -129,051,868.63 637,908.42 164,945,014.99 -451,730.09 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 39,940.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 81,309.80 516,910.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 637,387.91 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 121,249.80 1,154,297.91 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 203,957,970.74 7,200.00 75,941,762.73 987,255.00 投资支付的现金 173,988,338.05 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 203,957,970.74 7,200.00 75,941,762.73 174,975,593.05 投资活动产生的现金流量净额 -203,836,720.94 -7,200.00 -74,787,464.82 -174,975,593.05 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 342,000,000.00 215,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 56,100,000.00 筹资活动现金流入小计 398,100,000.00 215,000,000.00 偿还债务支付的现金 252,000,000.00 315,030,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 28,845,356.45 21,028,479.57 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 4,298,780.29 4,227,779.26 筹资活动现金流出小计 285,144,136.74 340,286,258.83 筹资活动产生的现金流量净额 112,955,863.26 -125,286,258.83 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -42,705.13 -6,356.64 五、现金及现金等价物净增加额 -219,975,431.44 630,708.42 -35,135,065.30 -175,427,323.14 加：期初现金及现金等价物余额 573,807,711.22 11,281,401.83 326,201,877.63 180,369,054.89 六、期末现金及现金等价物余额 353,832,279.78 11,912,110.25 291,066,812.33 4,941,731.75 企业法定代表人：高华 主管会计工作负责人：宋文钢 会计机构负责人：池增岳 合并所有者权益变动表 2011年6月30日 会合04表 编制单位：中航动力控制股份有限公司 单位：人民币元 项目 本期金额 上年金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 实收资本（或股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润 实收资本（或股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润 一、上年年末余额 942,838,487.00 1,295,599,359.15 17,223,662.80 46,188,943.98 26,953,191.25 2,328,803,644.18 942,838,487.00 1,295,599,359.15 17,223,662.80 -122,868,779.58 23,782,882.08 2,156,575,611.45 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 942,838,487.00 1,295,599,359.15 17,223,662.80 46,188,943.98 26,953,191.25 2,328,803,644.18 942,838,487.00 1,295,599,359.15 17,223,662.80 -122,868,779.58 23,782,882.08 2,156,575,611.45 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 10,400,000.00 79,220,825.97 1,259,621.99 90,880,447.96 0.00 169,057,723.56 3,170,309.17 172,228,032.73 （一）净利润 79,220,825.97 1,259,621.99 80,480,447.96 169,057,723.56 2,337,309.17 171,395,032.73 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 79,220,825.97 1,259,621.99 80,480,447.96 169,057,723.56 2,337,309.17 171,395,032.73 （三）所有者投入和减少资本 10,400,000.00 10,400,000.00 833,000.00 833,000.00 1．所有者投入资本 10,400,000.00 10,400,000.00 833,000.00 833,000.00 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 942,838,487.00 1,305,999,359.15 17,223,662.80 125,409,769.95 28,212,813.24 2,419,684,092.14 942,838,487.00 1,295,599,359.15 17,223,662.80 46,188,943.98 26,953,191.25 2,328,803,644.18 企业法定代表人：高华 主管会计工作负责人：宋文钢 会计机构负责人：池增岳 母公司所有者权益变动表 2011年6月30日 会企04表 编制单位：中航动力控制股份有限公司 单位：人民币元 项目 本期金额 上年金额 实收资本（或股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 实收资本（或股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 942,838,487.00 1,401,396,451.87 1,428,469.54 -210,308,639.37 2,135,354,769.04 942,838,487.00 1,401,396,451.87 1,428,469.54 -233,485,951.73 2,112,177,456.68 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 942,838,487.00 1,401,396,451.87 1,428,469.54 -210,308,639.37 2,135,354,769.04 942,838,487.00 1,401,396,451.87 1,428,469.54 -233,485,951.73 2,112,177,456.68 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） -3,846,675.11 -3,846,675.11 23,177,312.36 23,177,312.36 （一）净利润 -3,846,675.11 -3,846,675.11 23,177,312.36 23,177,312.36 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 -3,846,675.11 -3,846,675.11 23,177,312.36 23,177,312.36 （三）所有者投入和减少资本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 942,838,487.00 1,401,396,451.87 1,428,469.54 -214,155,314.48 2,131,508,093.93 942,838,487.00 1,401,396,451.87 1,428,469.54 -210,308,639.37 2,135,354,769.04 企业法定代表人：高华 主管会计工作负责人：宋文钢 会计机构负责人：池增岳 第二部分 财务报表附注 中航动力控制股份有限公司 财务报表附注 2011年1-6月 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 中航动力控制股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原名南方摩托股 份有限公司，是1997年4月28日经国家体改委体改生（1997）54号文批准， 由中国南方航空动力机械公司作为独家发起人，以其下属的摩托车发动机制造 厂、摩托车齿轮厂、销售公司、运输公司、黑色铸造车间、压铸车间、摩托车设 计所及其控股的株洲南方摩托车制造有限公司的权益为基础，采用社会募集的方 式设立的股份有限公司。经中国证券监督管理委员会证监发字（1997）306号和 证监发字（1997）307号文批准，于1997年6月12日向社会公众公开发行人民 币普通股（A股）8500万股，并于1997年6月26日在深圳证券交易所正式挂 牌上市交易，同年6月20日经湖南省工商行政管理局依法核准登记注册，注册 资本人民币28500万元；企业法人营业执照注册号4300001000606；住所：湖南 省株洲市高新技术产业开发区天台西路1号。 1998年，经湖南省证监会湘证监字[1998]70号文批准，公司以1997年末公 司总股本28500万股为基数，对全体股东以资本公积转增股本，每10股转增3 股，共计转增8550万股，转增后总股本为37050万元；1999年10月10日，经 中国证监会证监字[1999]113号文批准，向全体股东配售2730万股普通股，其中： 向国有法人股股东配售180万股，向社会公众股股东配售2550万股。配股后总 股本为39780万股。 2005年8月17日，经国务院国有资产监督管理委员会国资产权[2005]996号 《关于南方摩托股份有限公司国有股转让有关问题的批复》，同意将中国南方航 空动力机械公司持有的公司国有法人股26180万股转让给株洲南方航空动力有 限公司。股份转让完成后，公司总股本仍为39780万股，其中：株洲南方航空动 力有限公司持有26180万股，占总股本的65.81%，社会公众股13600万股。 经国务院国有资产监督管理委员会国资产权〔2006〕215号《关于南方摩托 股份有限公司股权分置改革有关问题的批复》同意，公司股权分置改革方案为方 案实施股权登记日登记在册的流通A股股东每持有10股流通A股获得株洲南方 航空动力有限公司支付的3.50股股份，株洲南方航空动力有限公司向流通股股 东支付的股份总额为4760万股。股权分置改革完成后，公司总股本仍为39780 万股，其中：株洲南方航空动力有限公司持有21420万股，占总股本的53.8462%， 社会公众股18360万股。 经公司2005年度股东大会审议批准，国家工商行政管理总局核准，并经湖 南省工商行政管理局核准变更登记，公司名称由“南方摩托股份有限公司”变更为 “南方宇航科技股份有限公司”。 经国家工商行政管理总局核准，公司控股股东“株洲南方航空动力有限公司” 更名为“中国南方航空工业（集团）有限公司”（以下简称“南方工业”）。 根据公司2009年第一次临时股东大会审议通过的重大资产置换及向特定对 象发行股份购买资产方案及相关事宜，经中国证监会证监许可[2009]1016号《关 于核准南方宇航科技股份有限公司重大资产重组及发行股份购买资产的批复》批 准： 公司以全部净资产与中国航空工业集团公司（以下简称“中航工业”）持有的 长春航空液压控制有限公司（以下简称“长春液控”）100%的股权进行等值置换 后的剩余拟置出资产与西安航空动力控制有限责任公司（以下简称“西控公司”） 的与发动机控制系统相关经营性资产和负债以及其持有的西安西普机械制造有 限责任公司92%的股权、西安凯迪航空精密制造有限责任公司77.90%的股权进 行等值置换，置入资产价值超出置出资产价值的部分，由公司以非公开发行股份 向西控公司发行股份279,438,629股；除上述资产置换外，公司以非公开发行股 份作为支付对价向北京长空机械有限责任公司（以下简称“北京长空”）购买其发 动机控制系统相关的经营性资产和负债以及其持有的北京力威尔航空精密机械 有限公司66%的股权和北京透博梅卡长空航空发动机控制设备有限公司50%的 股权，向贵州盖克航空机电有限责任公司（以下简称“贵州盖克”）购买其持有的 贵州红林机械有限公司（以下简称“贵州红林”）100%的股权。公司向北京长空、 贵州盖克分别发行股份147,732,429股、117,867,429股，合计发行股份545,038,487 股，变更后股本为人民币942,838,487元。 经上述资产重组后，本公司的最终母公司为中航工业。经营范围变更为：航 空、航天发动机控制系统产品的研制、生产、销售、修理；汽车零部件、摩托车 零部件生产、销售；上述产品技术成果的转让、咨询、计量、技术测试等服务； 自营和代理各类商品及技术的进出口业务；经营进料加工、对销贸易、转口贸易、 “三来一补”业务；资产租赁、经营。（上述经营项目国家法律法规禁止及专营专 控的除外） 公司财务报表于2011年8月18日已经公司董事会批准报出。 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项， 按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38项 具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相 关规定（以下合称“企业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发行 证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2010年修订） 的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某 些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按 照相关规定计提相应的减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公 司2011年6月30日的财务状况及2011年1-6月的经营成果和现金流量等有关 信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2010年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一 般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 四、主要会计政策和会计估计 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的 报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 2、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及 境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人 民币。 3、企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易 或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并 非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得 对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。 合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取 得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额， 调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收 益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一 控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企 业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购 买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买 方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价 值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用 于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的 交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。对合并成本的调整很 可能发生且能够可靠计量的，确认或有对价，其后续计量影响商誉。所涉及的或 有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买 日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价 值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份 额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价 值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 4、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定 被投资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的 权力。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或 主体。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开 始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的 子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现 金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制 下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在 合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同 一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金 流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务 报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致 的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于 非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对 其财务报表进行调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵 销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少 数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以 “少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。 5、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公 司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为 已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 6、外币业务 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人 民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发 生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账 本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此 产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生 的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的 记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定 日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为 公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入 资本公积。 7、金融工具 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务 清偿的金额。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公 允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服 务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融 工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参 考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相 同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在 初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到 期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价 值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费 用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金 额。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A取得该金融资产的目 的，主要是为了近期内出售；B属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部 分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C属于 衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍 生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产：A该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的 计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B本公 司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组 合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人 员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续 计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收 入计入当期损益。 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有 至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、 发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的 实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资 产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金 融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基 础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金 融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费 用及折价或溢价等。 ③ 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本 公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收 股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、 发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ④ 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以 外的金融资产。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或 损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损 益外，确认为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计 入当期损益。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利， 计入投资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资 产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生 减值的，计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的 金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中 进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的 金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。 已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组 合中进行减值测试。 ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量 现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后， 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项 有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过 假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ② 可供出售金融资产减值 可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的 累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣 除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余 额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观 上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益 工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转 回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转 回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流 量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬转移给转入方；③ 该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有 保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且 未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关 金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融 资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因 转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计 入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终 止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到 的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额 之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对 于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续 计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息 支出计入当期损益。 ② 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过 交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采 用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计 入当期损益。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其 一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换 现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确 认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 8、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据 表明应收款项发生减值的，计提减值准备：① 务人发生严重的财务困难；② 债 务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③ 债务人很可能 倒闭或进行其他财务重组；④ 其他表明应收款项发生减值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计 提方法 本公司将应收账款中金额为人民币1000万元以上的应收款项确认为单项金 额重大的应收款项；其他应收款中金额为人民币100万元以上的应收款项确认为 单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值 的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单 项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款 项组合中进行减值测试。 ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方 法 A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项， 按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映 债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的 未来现金流量测算相关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 账龄组合 应收款项期末余额的账龄 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似 信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经 济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项目 计提方法 账龄组合 按应收款项期末余额的账龄的百分比计提 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%） 1年以内（含1年，下同） 5 5 1-2年 10 10 （未完）  |