[公告]鞍钢股份：鞍钢冷轧钢板（莆田）有限公司专项审计报告
鞍钢冷轧钢板（莆田）有限公司 专 项 审 计 报 告 闽中兴专审字（2012）第 001号 目 录 一、审计报告 二、附件 1. 2011年12月31日资产负债表； 2. 2011年度利润表、股东权益变动表、现金流量表； 3. 会计报表附注。 福建中兴会计师事务所有限公司 二〇一二年一月十五日 审 计 报 告 闽中兴专审字（2012）第001号 鞍钢冷轧钢板（莆田）有限公司全体股东： 我们审计了后附的鞍钢冷轧钢板（莆田）有限公司财务报表，包括2011年 12月31日的资产负债表，2011年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以 及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是鞍钢冷轧钢板（莆田）有限公司管理层的责任， 这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允 反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊 或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为，鞍钢冷轧钢板（莆田）有限公司财务报表在所有重大方面按照企 业会计准则的规定编制，公允反映了鞍钢冷轧钢板（莆田）有限公司2011年12 月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量。 本次审计报告仅供鞍钢冷轧钢板（莆田）有限公司增资扩股目的使用。 福建中兴会计师事务所有限公司 中国注册会计师：林琪铭 (主任会计师） 中国·福州 中国注册会计师：达 海 二○一二年一月十五日 资产负债表 2011年12月31日 编制单位：鞍钢冷轧钢板（莆田）有限公司 金额单位：人民币元 资 产 行次 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 1 74,509,019.83 115,994,363.74 交易性金融资产 2 应收票据 3 应收账款 4 预付款项 5 412,868,491.73 542,865,195.13 应收利息 6 应收股利 7 其他应收款 8 428,685.67 存货 9 1,433,956.51 一年内到期的非流动资产 10 其他流动资产 11 流动资产合计 12 489,240,153.74 658,859,558.87 非流动资产： 可供出售金融资产 13 持有至到期投资 14 长期应收款 15 长期股权投资 16 投资性房地产 17 固定资产 18 工程物资 19 806,911,512.07 在建工程 20 2,227,484,790.00 293,880,053.22 固定资产清理 21 生产性生物资产 22 油气资产 23 无形资产 24 50,600,465.26 51,647,761.82 开发支出 25 商誉 26 长期待摊费用 27 递延所得税资产 28 其他非流动资产 29 非流动资产合计 30 2,278,085,255.26 1,152,439,327.11 资产总计 31 2,767,325,409.00 1,811,298,885.98 单位负责人：曹丕智 主管会计工作负责人：魏凤强 会计机构负责人：魏凤强 资产负债表（续） 2011年12月31日 编制单位：鞍钢冷轧钢板（莆田）有限公司 金额单位：人民币元 负债及所有者权益 行次 期末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 32 交易性金融负债 33 应付票据 34 应付账款 35 8,887,256.22 预收款项 36 应付职工薪酬 37 152,170.50 应交税费 38 -232,763,483.07 -136,972,300.13 应付利息 39 应付股利 40 其他应付款 41 131,392,740.47 17,939,549.09 一年内到期的非流动负债 42 其他流动负债 43 流动负债合计 44 -92,331,315.88 -119,032,751.04 非流动负债： 长期借款 45 1,650,000,000.00 1,100,000,000.00 应付债券 46 长期应付款 47 专项应付款 48 预计负债 49 递延所得税负债 50 其他非流动负债 51 36,670,234.00 36,670,234.00 非流动负债合计 52 1,686,670,234.00 1,136,670,234.00 负债合计 53 1,594,338,918.12 1,017,637,482.96 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 54 1,200,000,000.00 800,000,000.00 资本公积 55 减：库存股 56 专项储备 57 盈余公积 58 未分配利润 59 -27,013,509.12 -6,338,596.98 所有者权益（或股东权益）合计 60 1,172,986,490.88 793,661,403.02 负债及所有者权益总计 61 2,767,325,409.00 1,811,298,885.98 单位负责人：曹丕智 主管会计工作负责人：魏凤强 会计机构负责人：魏凤强 利润表 编制单位：鞍钢冷轧钢板（莆田）有限公司 2011年度 单位：元 项 目 行 次 本期金额 上期金额 一、营业收入 1 减：营业成本 2 营业税金及附加 3 销售费用 4 管理费用 5 20,792,912.14 5,960,210.58 财务费用 6 资产减值损失 7 加：公允价值变动收益 8 投资收益 9 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 10 二、营业利润 11 -20,792,912.14 -5,960,210.58 加：营业外收入 12 118,000.00 减：营业外支出 13 378,386.40 其中：非流动资产处置损失 14 三、利润总额 15 -20,674,912.14 -6,338,596.98 减：所得税费用 16 四、净利润 17 -20,674,912.14 -6,338,596.98 五、每股收益： （一）基本每股收益 18 （二）稀释每股收益 19 六、其他综合收益 20 七、综合收益总额 21 -20,674,912.14 -6,338,596.98 加：年初未分配利润 22 -6,338,596.98 其他转入 23 减：提取法定盈余公积 24 提取企业储备基金 25 提取企业发展基金 26 提取职工奖励及福利基金 27 利润归还投资 28 应付优先股股利 29 提取任意盈余公积 30 应付普通股股利 31 转作资本(或股本)的普通股股利 32 转总部利润 33 其他 34 未分配利润 35 -27,013,509.12 -6,338,596.98 单位负责人：曹丕智 主管会计工作负责人：魏凤强 会计机构负责人：魏凤强 所有者权益（股东权益）增减变动表 编制单位：鞍钢冷轧钢板（莆田）有限公司 2011年度 单位：元 项目 本年金额 本年金 额 本年金额 本年金 额 本年金 额 本年金额 本年金额 上年金额 上年 金额 上年 金额 上年 金额 上年 金额 上年金额 上年金额 项目 实收资本(或股 本) 资本公 积 减：库存 股 专项储 备 盈余公 积 未分配利润 所有者权益合计 实收资本(或股 本) 资本 公积 减：库 存股 专项 储备 盈余 公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 800,000,000.00 -6,338,596.98 793,661,403.02 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 800,000,000.00 -6,338,596.98 793,661,403.02 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填 列） 400,000,000.00 -20,674,912.14 379,325,087.86 800,000,000.00 -6,338,596.98 793,661,403.02 （一）净利润 -20,674,912.14 -20,674,912.14 -6,338,596.98 -6,338,596.98 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 -20,674,912.14 -20,674,912.14 -6,338,596.98 -6,338,596.98 （三）所有者投入和减少资本 400,000,000.00 400,000,000.00 800,000,000.00 800,000,000.00 1.所有者投入资本 400,000,000.00 400,000,000.00 800,000,000.00 800,000,000.00 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 四、本年年末余额 1,200,000,000.00 -27,013,509.12 1,172,986,490.88 800,000,000.00 -6,338,596.98 793,661,403.02 单位负责人：曹丕智 主管会计工作负责人：魏凤强 会计机构负责人：魏凤强 现金流量表 编制单位：鞍钢冷轧钢板（莆田）有限公司 2011年度 单位：元 项 目 行次 本年金额 上年金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1 收到的税费返还 3 收到的其他与经营活动有关的现金 8 118,000.00 36,670,234.00 现金流入小计 9 118,000.00 36,670,234.00 购买商品、接受劳务支付的现金 10 2,110,668.88 支付给职工以及为职工支付的现金 12 7,492,669.46 694,115.40 支付的各项税费 13 1,369,504.63 1,508,736.99 支付的其他与经营活动有关的现金 18 3,202,185.09 3,882,172.43 现金流出小计 20 14,175,028.06 6,085,024.82 经营活动产生的现金流量净额 21 -14,057,028.06 30,585,209.18 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 22 取得投资收益所收到的现金 23 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 25 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 26 收到的其他与投资活动有关的现金 28 1,147,405.41 775,916.22 现金流入小计 29 1,147,405.41 775,916.22 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 30 897,587,325.93 1,782,737,261.56 投资所支付的现金 31 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 35 现金流出小计 36 897,587,325.93 1,782,737,261.56 投资活动产生的现金流量净额 37 -896,439,920.52 -1,781,961,345.34 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 38 400,000,000.00 800,000,000.00 借款所收到的现金 40 550,000,000.00 1,100,000,000.00 收到的其他与筹资活动有关的现金 43 现金流入小计 44 950,000,000.00 1,900,000,000.00 偿还债务所支付的现金 45 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 46 80,988,395.33 32,629,500.00 支付的其他与筹资活动有关的现金 52 现金流出小计 53 80,988,395.33 32,629,500.00 筹资活动产生的现金流量净额 54 869,011,604.67 1,867,370,500.00 四、汇率变动对现金的影响 55 五、现金及现金等价物净增加额 56 -41,485,343.91 115,994,363.84 加：期初现金及现金等价物余额 57 115,994,363.74 六、期末现金及现金等价物余额 58 74,509,019.83 115,994,363.84 单位负责人：曹丕智 主管会计工作负责人：魏凤强 会计机构负责人：魏凤强 鞍钢冷轧钢板（莆田）有限公司 财务报表附注 截止2011年12月31日 （除特别说明外，金额均以人民币元表述） 一、公司基本情况 1、历史沿革 2006年6月鞍钢股份有限公司与福建省政府签订了合作框架协议。2009年12月鞍钢股 份有限公司与福建省莆田市签订了合作协议，在福建省莆田市秀屿区建设一套1450mm冷轧生 产线，工程生产规模为100万t/a，生产品种为70万t/a冷轧商品卷和30万t/a冷轧热镀 锌卷。 项目计划总投资35亿元，该生产线将主要生产用于家电、汽车行业的高质量冷轧板 和热镀锌板，2011年9月开始安装调试，截止审计报告日各个机组正在安装调试中。 公司于2010年2月5日，由鞍钢股份有限公司出资20000万元成立，取得营业执照注册 号：350305100009796；注册资本：20000万元整。根据股东决议和章程的修定案本公司于2010 年4月22日第一次申请增加申请增加注册资本52000万元，2010年4月26日第二次申请增 加注册资本8000万元，2011年5月15日第三次申请增加注册资本10000万元，2011年5月 16日第四次申请增加注册资本10000万元，2011年6月29日第五次申请增加注册资本10000 万元，2011年11月11日第六次申请增加注册资本10000万元，注册资本经过六次变更后注 册资本为人民币120000万元，以上所有增加的注册资本由鞍钢股份有限公司出资，经福建省 莆田市审信有限责任会计师事务所审验并出具验资报告。 2、公司法定代表人和注册地址： 本公司法定代表人：曹丕智；注册地址：莆田市秀屿区政府财政楼212室；营业地址： 莆田市秀屿区东庄镇前云村。 3、所属行业： 本公司所属行业为黑色金属冶炼及压延加工业。 4、经营范围： 本公司经批准的经营范围：黑色金属延压加工，钢材轧制的副产品、冶金零部件的生 产制造，销售钢材产品，钢材产品的加工及相关服务。 5、企业登记注册类型： 有限责任公司（法人独资） 二、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日颁 布的《企业会计准则—基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、 企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）、以及中国证券监督管理委 员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2010年修订） 的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具 外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的 减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2011年12 月31日的财务状况及2011年度经营成果和现金流量等有关信息。 四、主要会计政策和会计估计 1、会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。 2、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 3、现金及现金等价物的确定标准 公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指公司持有的期限短（一般是指从购 买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。 4、外币业务和外币报表折算 （1）发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为 人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理： A、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始 确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化 条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出 售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益 之外，均计入当期损益。 B、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其 记账本位币金额。 C、对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生 的汇兑损益作为公允价值变动，计入当期损益。 外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑 损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均 计入当期损益。 （2）本公司对境外经营的财务报表，编报时折算为以人民币为本位币的财务报表： A、资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项 目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 B、利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。 C、产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者 权益项目下单独作为“外币报表折算差额”项目列示。 5、金融工具 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场的报价确定其公允价值，活跃市场的报价包括易于定 期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际 发生的市场交易额的价格；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公 允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、 参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 ①金融工具分为下列五类： A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产 或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债； B、持有至到期投资； C、贷款和应收款项； D、可供出售金融资产； E、其他金融负债。 ②确认依据和计量方法 金融工具的确认依据为：当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的金融资产 或金融负债。 ③金融工具的计量方法： A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的公允价 值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告发 放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利，确认为 投资收益。资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益。 B、持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付 的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期间按照实际利率法确认 利息收入，计入投资收益。实际利率与票面利率差别很小的，可按票面利率计算利息收入， 计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投 资收益。 C、应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。单项金额重大的应 收款项持有期间采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。 D、可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关费用之和作为初始确认金额。 支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，单独确认为应收项目。持有期间 取得的利息或现金股利，计入投资收益。期末，可供出售金融资产以公允价值计量，且公允 价值变动计入资本公积（其他资本公积）。 处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入当期 损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计 入当期损益。 E、其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，除《企业会计 准则第22号——金融工具确认与计量》第三十三条规定的三种情况外，按摊余成本进行后续 计量。 （3）金融资产减值测试和减值准备计提方法 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试。 期末对持有至到期投资的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生了减值的，根据其 账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值 已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失可予以转回，记入当期 损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成 本。 期末对应收款项的减值处理见附注应收款项的减值处理。 期末，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因 素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，认定该可供出售金融资产已发生减值，并确认减 值损失。在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并 转出，计入当期损失。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产转移的确认，公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 A、金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益： 所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变 动累计额之和。 B、金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产整体的账面价值，在 终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金 额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的对价，与原直接计入所 有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对 价确认为一项金融负债。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他 金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入 初始确认金额。 1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价 值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 2.其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余 成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益（6）金融负债的终止确 认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本 公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金 融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本 公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金 融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 6、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款 项发生减值的，计提减值准备：1.债务人发生严重的财务困难；2.债务人违反合同条款（如 偿付利息或本金发生违约或逾期等）；3.债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；4.其他表明 应收款项发生减值的客观依据。 （2）坏账损失的核算方法： 采用备抵法计提坏账准备。 在资产负债表日，对于单项金额重大的应收款项（本公司将金额为人民币3000万元以上 的应收账款确认为单项金额重大的应收账款 ；将金额在人民币1000万元以上的其他应收款确 认为单项金额重大的其他应收款）单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根 据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏账准备。 7、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定 可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后 结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见非流动非金融资产减值。 8、长期待摊费用 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各 项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目 的受益期内平均摊销。 9、存货核算方法 （1）公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生 产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、在产 品、产成品（库存商品）等。 （2）存货计量：按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入 存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除 外。 发出存货的计价方法：采用计划价核算。 （3）存货的盘存制度：采用永续盘存制。 （4）低值易耗品及包装物的摊销方法：采用“一次摊销法”核算。 （5）期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按 差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。可变现净值的确定依据及存货 跌价准备计提方法： A、存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净 值高于成本的，该材料仍然应当按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于 成本的，该材料应当按照可变现净值计量。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计算。 企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值应当以一般销 售价格为基础计算。 B、存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存货跌价 准备;但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。 10、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发 生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产 的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用， 计入当期损益。 符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件，开始资本化： A、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现 金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出; B、借款费用已发生; C、为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化的期间 为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该 资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生 产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资产化，将其确认为 当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用 或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的 借款费用，于发生当期直接计入财务费用。 （3）借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下 列规定确定： A、为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生 的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的 投资收益后的金额确定。 B、为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过 专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应 予资本化的利息金额。 11、无形资产计价、摊销及减值准备计提方法 （1）无形资产的计价方法 无形资产按取得时的实际成本计量。购入的无形资产，其实际成本按实际支付的价款确 定。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的 成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予 资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损 益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产： A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性； D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售无形资产； E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。 （2）无形资产摊销 公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供 使用时起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损益。对于使用 寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使 用寿命及摊销方法进行复核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变 摊销期限和摊销方法。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复 核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。 （3）无形资产减值准备 期末，公司按无形资产的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当无形资产可收回金额 低于账面价值时，则按其差额提取无形资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计 期间均不再转回。 12、非流动非金融资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产 及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产减值，本公司于资产 负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。 商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹 象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入 减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协 议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活 跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有 关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预 计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流 量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计 算确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组 的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 13、预计负债 公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是 公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够 可靠地计量。 预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿时，或者补偿金额在基本确定 能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。 在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不 能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 14、收入实现的确认原则 （1）销售商品：在公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有 保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额 能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠 地计量时，确认销售商品收入的实现。 （2）提供劳务：在资产负债日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法 确认提供劳务的收入。在资产负债表日提供劳务交易的结果不能够可靠估计的，分别下列情 况处理： A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳 务收入，并按相同的金额结转劳务成本。 B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本转入当期损 益，不确认提供劳务收入。 （3）让渡资产使用权：提供资金的利息收入，按照他人使用公司货币资金的时间和实际 利率计算确定；他人使用公司非现金资产，发生的使用费收入按照有关合同或协议约定的收 费时间和方法计算确定。让渡资产使用权收入应同时满足下列条件的，予以确认： A、相关的经济利益很可能流入企业； B、收入的金额能够可靠地计量。 15、政府补助 （1）确认原则：政府补助同时满足下列条件，予以确认： A、企业能够满足政府补助所附条件; B、企业能够收到政府补助。 （2）计量：政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币 性资产的，按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 （3）会计处理：与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平 均分配，计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的 政府补助，分别下列情况处理： A、用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的 期间，计入当期损益。 B、用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 16、递延所得税资产和递延所得税负债 所得税按资产负债表债务法核算。 公司在取得资产、负债时确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差 异的，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。公司以很可能取得用来抵 扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和 税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 期末公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的 应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能 获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 17、职工薪酬 职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出， 包括职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；养老保险、失业保险、工伤保险等社会保 险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给 予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关支出。 18、重大会计判断和估计 本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确 计量的报表项目的账面价值进行判断、估计、假设。这些判断、估计和假设是基于本公司的 管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会 影响收入、费用、资产、负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估 计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅 影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影 响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日，本公司需要对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如 下： （1）坏账准备计提 本公司根据应收账款的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估 应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计 的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。 （2）存货跌价准备 本公司根据存货的会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值 及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性 及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资 产负债表日后事项的影响等因素的基础上做出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将 在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 （3）可供出售金融资产减值 本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确 定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和做出假设的过程中，本公司需评估该 项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望， 包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。 （4）非金融非流动资产减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产以外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹 象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进 行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时， 进行减值测试。 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计 未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到 的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产或资产组的产量、售价、相关经营成本以及 计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得 的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。 （5）折旧和摊销 本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。 本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本 公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大 变化，则会在未来期间对折旧和摊销费进行调整。 （6）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损 确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用判断估计未来应纳税利润发生的时间和金额， 结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 （7）所得税 本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终税务处理和计算存在一定的不确定性。 部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果 同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生 影响。 （8）预计负债 本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交 货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时 义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需 支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判 断。在进行判断过程中本公司须评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等 因素。 19、投资性房地产的确认、计价政策 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出 租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产 的成本能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。 公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公司 按照本会计政策之第14项固定资产及折旧和第17项无形资产的规定，对投资性房地产进行计 量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取 得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者 发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 期末，公司按投资性房地产的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当投资性房地产可 收回金额低于账面价值时，则按其差额计提投资性房地产减值准备。资产减值损失一经确认， 在以后会计期间均不再转回。 五、税项 1、增值税按应税收入17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的 差额计缴增值税。 2、营业税按应税收入5%计算缴纳。 3、企业所得税按应纳税所得额25%计算缴纳。 4、城建税、教育费附加、防洪护堤费等附加税费按照国家和地方的有关规定计算缴纳。 5、房产税自用房产按照房产净值或房产原值扣除一定比例后的余额为纳税基准，税率 为1.2%；出租房产以租金收入为纳税基准，税率为12%。 6、土地使用税以实际占用的土地面积为计税依据，按照本公司所在地政策缴纳。 六、财务报表主要项目注释 1、货币资金 （1）货币资金明细 项 目 年末数 年初数 库存现金 银行存款 74,509,019.83 115,994,363.74 其他货币资金 合 计 74,509,019.83 115,994,363.74 （2）截止2011年12月31日，无抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收 风险的款项。 2、预付款项 （1）分账龄列示 账 龄 年末数 年初数 1年以内 197,846,693.10 542,865,193.13 1-2年 215,021,798.63 2-3年 3-4年 合 计 412,868,491.73 542,865,193.13 （2）期末余额比期初减少23.95%，主要是预付设备工程款转入在建工程所致。 （3）预付账款主要单位明细如下： 债务人名称 业务内容 年末余额 鞍钢集团工程技术有限公司 工程款 110,100,000.00 鞍钢建设集团有限公司 工程款 2,631,420.00 鞍钢集团国际经济贸易公司 工程款 263,185,707.17 福建省莆田市电力工程有限公司 工程款 7,625,978.00 中国第一重型机械股份公司 工程款 22,695,000.00 合 计 406,238,105.17 （4）截止2010年12月31日，无持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。 3、其他应收款 （1）账龄分析 账 龄 年末数 年初数 1年以内 428,685.67 1-2年 2-3年 3-4年 - 合 计 428,685.67 - （2）其他应收款428,685.67元为支付鞍钢国贸国际货运有限公司调试料海运费。 4、存货 （1）存货分类 项 目 年末数 年初数 1、原主材料 2、辅助材料 25,061.81 3、燃料 4、备品备件 562,586.88 5、包装物 6、低值易耗品 7、在途物资 844,537.70 8、库存商品 9.材料成本差异 1,770.12 合计 1,433,956.51 （2）在途物资为向中国石油化工股份有限公司购的汽轮机油和重工齿油320,757.70元、 向南京市溧水县茅山机电刀具厂购刀片等523,780.00元。 5、在建工程 （1） 在建工程 项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 莆田冷轧工程---技 改工程 其中：国产设备费 687,797,968.84 687,797,968.84 进口设备费 646,683,700.74 646,683,700.74 建安费 242,816,273.00 449,237,167.84 692,053,440.84 其他费 51,063,780.22 149,885,899.36 200,949,679.58 合计 293,880,053.22 1,933,604,736.78 - 2,227,484,790.00 （2） 在建工程中包含待摊资本化利息113,617,895.33元。 6、工程物资 项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 莆田冷轧工程-专用 设备 806,911,512.07 527,570,157.51 1,334,481,669.58 注：本年工程物资减少为转入在建工程。 7、无形资产及累计摊销 (1) 无形资产—土地使用权情况 地 号 XG挂-2010-01 秀屿区XG挂 -2010-03 秀屿区XG挂 -2010-06 合计 购入时间 2010-4-14 2010-6-30 2010-7-28 座落位置 莆田市秀屿区 东庄镇 莆田市秀屿区 东庄镇 莆田市秀屿区 东庄镇 土地面积 （平方米） 132,562 118,473 35,546 286,581 土地使用权证号 莆国用（2010） 第N2010099号 莆国用（2010）第 N2010134号 正在办理中 土地出让金 19,088,928.00 17,060,112.00 5,118,624 41,267,664.00 购入土地支付 相关税费 11,097,163.77 土地使用权合计 52,364,827.77 (2) 无形资产—土地使用权摊销 项 目 年初余额 本年摊销 年末余额 土地使用权 717,065.95 1,047,296.56 1,764,362.51 (3)无形资产净额 项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 土地使用权 51,647,761.82 1,047,296.56 50,600,465.26 8、应付账款 （1）余额列示 项目 年初余额 年末余额 辅材 2,350,334.87 备件 1,352,691.41 劳务费 3,579,664.94 其它 1,503,000.00 租车费 101,565.00 合计 8,887,256.22 （2）大额应付账款列示 债权人名称 挂账时间 业务内容 年初余额 年末余额 鞍钢集团自动化公司 2011-11 1,503,000.00 汉高股份有限公司 2011-11 材料费 1,157,973.57 莆田市昆鹏设备修造有限公司 （未完）  |