[公告]龙源技术：2011年年度审计报告
烟台龙源电力技术股份有限公司 审 计 报 告 中瑞岳华审字[2012]第0652号 目 录 一、审计报告································································· 1 二、已审财务报表 1. 合并资产负债表·························································· 3 2. 合并利润表································································ 5 3. 合并现金流量表·························································· 6 4. 合并所有者权益变动表················································ 7 5. 资产负债表································································ 8 6. 利润表······································································ 10 7. 现金流量表······························································· 11 8．所有者权益变动表····················································· 12 9. 财务报表附注····························································· 13 中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙） RSM China Certified Public Accountants 电话：+86(10)88095588 地址：北京市西城区金融大街35号国际企业 大厦A座8-9层 Add:8-9 /F Block A Corporation Bldg.No.35 Finance Street Xicheng District Beijing PRC Tel： +86(10)88095588 传真：+86(10)88091190 邮政编码：100033 Post Code:100033 Fax： +86(10)88091190 审 计 报 告 中瑞岳华审字[2012]第 0652 号 烟台龙源电力技术股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的烟台龙源电力技术股份有限公司(以下简称“贵公司”) 及 其子公司(统称“贵集团”) 财务报表，包括2011年12月31日的合并及公司的 资产负债表，2011年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及 公司的所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照 企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维 护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中 国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们 遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在 重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选 择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重 大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表 意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允 反映了烟台龙源电力技术股份有限公司及其子公司2011年12月31日的合并财务 状况以及2011年度的合并经营成果和合并现金流量，以及烟台龙源电力技术股份 有限公司2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量。 中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：闫丙旗 中国·北京 中国注册会计师：李民 2012年2月29日 （转下页） 编制单位：烟台龙源电力技术股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释年末数年初数 流动资产： 货币资金七、11,077,870,519.26 1,232,766,323.36 交易性金融资产 应收票据七、2226,079,256.96 57,971,000.00 应收账款七、4485,837,341.88 192,409,813.52 预付款项七、661,677,436.91 50,877,778.61 应收利息七、39,368,669.43 6,935,681.50 应收股利 其他应收款七、523,566,124.24 6,044,570.12 存货七、7155,155,865.48 95,160,322.84 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计2,039,555,214.16 1,642,165,489.95 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款七、814,170,413.72 长期股权投资 投资性房地产 固定资产七、960,496,812.92 53,368,294.65 在建工程七、107,707,513.22 136,432.80 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产七、1123,756,899.95 24,302,817.97 开发支出 商誉 长期待摊费用七、121,629,623.40 递延所得税资产七、1310,884,294.50 3,462,434.40 其他非流动资产 非流动资产合计118,645,557.71 81,269,979.82 资产总计 2,158,200,771.87 1,723,435,469.77 合并资产负债表 2011年12月31日 编制单位：烟台龙源电力技术股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释年末数年初数 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据七、1699,601,336.31 55,834,688.67 应付账款七、17245,473,349.08 89,416,173.05 预收款项七、1855,431,040.45 49,015,825.50 应付职工薪酬七、1910,546,857.89 14,720,096.93 应交税费七、2049,311,433.48 13,034,528.01 应付利息 应付股利七、211,980,000.00 其他应付款七、223,399,416.72 1,191,886.99 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计465,743,433.93 223,213,199.15 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款七、23400,000.00 600,000.00 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债七、2426,386,132.47 非流动负债合计26,786,132.47 600,000.00 负债合计492,529,566.40 223,813,199.15 所有者权益(或股东权益)： 实收资本(或股本)七、25158,400,000.00 88,000,000.00 资本公积七、261,031,924,153.10 1,102,111,653.10 减：库存股 专项储备 盈余公积七、2751,287,695.50 34,182,009.68 一般风险准备 未分配利润七、28422,001,955.23 275,328,607.84 外币报表折算差额-211,751.61 归属于母公司股东的所有者权 益合计 1,663,402,052.22 1,499,622,270.62 少数股东权益2,269,153.25 所有者权益合计1,665,671,205.47 1,499,622,270.62 负债和所有者权益总计 2,158,200,771.87 1,723,435,469.77 合并资产负债表(续) 法定代表人：关晓春 主管会计工作负责人：刘克冷 会计机构负责人：刘克冷 2011年12月31日 编制单位：烟台龙源电力技术股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释本年数上年数 一、营业总收入883,986,129.39 487,471,254.78 其中：营业收入七、29883,986,129.39 487,471,254.78 二、营业总成本688,643,265.81 385,459,165.09 其中：营业成本537,214,289.66 276,062,016.71 营业税金及附加七、2910,301,208.85 884,953.26 销售费用七、3059,930,893.77 43,251,825.59 管理费用七、3186,670,386.93 69,339,596.70 财务费用七、32-28,260,618.93 -8,522,889.03 资产减值损失七、3322,787,105.53 4,443,661.86 加：公允价值变动收益（损失以“－”号 填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投 资收益 三、营业利润（亏损以“－”号填列）195,342,863.58 102,012,089.69 加：营业外收入七、346,415,794.31 17,073,175.19 减：营业外支出七、36220,058.68 245,207.64 其中：非流动资产处臵损失4,208.04 93,077.78 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列)201,538,599.21 118,840,057.24 减：所得税费用七、3729,585,412.75 13,815,139.62 五、净利润（净亏损以"－"号填列）171,953,186.46 105,024,917.62 归属于母公司所有者的净利润174,339,033.21 105,024,917.62 少数股东损益-2,385,846.75 六、每股收益: (一)基本每股收益七、381.10 0.80 (二)稀释每股收益七、381.10 0.80 七、其他综合收益七、39-211,751.61 八、综合收益总额171,741,434.85 105,024,917.62 归属于母公司所有者的综合收益总额174,127,281.60 105,024,917.62 归属于少数股东的综合收益总额-2,385,846.75 合 并 利 润 表 法定代表人：关晓春 主管会计工作负责人：刘克冷 会计机构负责人：刘克冷 2011年度 编制单位：烟台龙源电力技术股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释本年数上年数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金485,238,422.21 452,981,289.59 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金七、4039,047,615.83 35,486,425.97 经营活动现金流入小计524,286,038.04 488,467,715.56 购买商品、接受劳务支付的现金402,030,934.05 232,620,405.32 支付给职工以及为职工支付的现金119,799,721.41 79,260,243.46 支付的各项税费74,109,577.78 58,801,968.60 支付其他与经营活动有关的现金七、4064,372,888.70 62,126,909.34 经营活动现金流出小计660,313,121.94 432,809,526.72 经营活动产生的现金流量净额七、41-136,027,083.90 55,658,188.84 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处臵固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 259,600.00 335,820.51 处臵子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计259,600.00 335,820.51 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 19,335,132.28 14,982,655.99 投资支付的现金4,845,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计19,335,132.28 19,827,655.99 投资活动产生的现金流量净额-19,075,532.28 -19,491,835.48 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金9,500,000.00 1,116,519,759.25 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金4,655,000.00 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计9,500,000.00 1,116,519,759.25 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金8,580,000.00 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金七、40427,683.99 7,628,500.00 筹资活动现金流出小计9,007,683.99 7,628,500.00 筹资活动产生的现金流量净额492,316.01 1,108,891,259.25 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-208,960.62 -10,952.60 五、现金及现金等价物净增加额七、41-154,819,260.79 1,145,046,660.01 加：期初现金及现金等价物余额七、411,221,025,196.12 75,978,536.11 六、期末现金及现金等价物余额七、411,066,205,935.33 1,221,025,196.12 合并现金流量表 法定代表人：关晓春 主管会计工作负责人：刘克冷 会计机构负责人：刘克冷 2011年度 编制单位：烟台龙源电力技术股份有限公司 实收资本(或股 本) 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他 实收资本(或股 本) 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他 一、上年年末余额 88,000,000.00 1,102,111,653.10 34,182,009.68 275,328,607.84 1,499,622,270.62 66,000,000.00 15,470,393.85 23,171,254.58 181,314,445.32 285,956,093.75 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 88,000,000.00 1,102,111,653.10 34,182,009.68 275,328,607.84 1,499,622,270.62 66,000,000.00 15,470,393.85 23,171,254.58 181,314,445.32 285,956,093.75 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 70,400,000.00 -70,187,500.00 17,105,685.82 146,673,347.39 -211,751.61 2,269,153.25 166,048,934.85 22,000,000.00 1,086,641,259.25 11,010,755.10 94,014,162.52 1,213,666,176.87 （一）净利润 174,339,033.21 -2,385,846.75 171,953,186.46 105,024,917.62 105,024,917.62 （二）其他综合收益 -211,751.61 -211,751.61 上述(一)和（二）小计 174,339,033.21 -211,751.61 -2,385,846.75 171,741,434.85 105,024,917.62 105,024,917.62 （三）所有者投入和减少资本 212,500.00 4,655,000.00 4,867,500.00 22,000,000.00 1,086,641,259.25 1,108,641,259.25 1.所有者投入资本 4,655,000.00 4,655,000.00 22,000,000.00 1,086,641,259.25 1,108,641,259.25 2.股份支付计入所有者权益的金 额 3.其他 212,500.00 212,500.00 （四)利润分配 17,105,685.82 -27,665,685.82 -10,560,000.00 11,010,755.10 -11,010,755.10 1.提取盈余公积 17,105,685.82 -17,105,685.82 11,010,755.10 -11,010,755.10 2.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分配 -10,560,000.00 -10,560,000.00 4.其他 （五）所有者权益内部结转 70,400,000.00 -70,400,000.00 1.资本公积转增资本(或股本) 70,400,000.00 -70,400,000.00 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （六）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 158,400,000.00 1,031,924,153.10 51,287,695.50 422,001,955.23 -211,751.61 2,269,153.25 1,665,671,205.47 88,000,000.00 1,102,111,653.10 34,182,009.68 275,328,607.84 1,499,622,270.622011年度 所有者权益合计 归属于母公司股东的所有者权益 本年数 金额单位：人民币元 法定代表人：关晓春 主管会计工作负责人：刘克冷 会计机构负责人：刘克冷 合并所有者权益变动表 项 目 归属于母公司股东的所有者权益 少数股 东权益 所有者权益合计 上年数 少数股东权益 （转下页） 编制单位：烟台龙源电力技术股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释年末数年初数 流动资产： 货币资金1,059,278,589.56 1,231,582,687.16 交易性金融资产 应收票据225,554,323.96 57,971,000.00 应收账款十二、1483,807,631.71 193,275,208.32 预付款项59,512,416.42 50,318,245.25 应收利息9,368,669.43 6,935,681.50 应收股利 其他应收款十二、223,408,757.40 6,021,886.87 存货151,184,376.73 95,160,322.84 一年内到期的非流动资产 其他流动资产5,000,000.00 流动资产合计2,017,114,765.21 1,641,265,031.94 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款14,170,413.72 长期股权投资十二、322,658,276.00 5,000,000.00 投资性房地产 固定资产56,591,097.49 53,327,793.63 在建工程7,682,880.87 136,432.80 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产23,756,899.95 24,302,817.97 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产10,758,162.48 3,462,434.40 其他非流动资产 非流动资产合计135,617,730.51 86,229,478.80 资产总计 2,152,732,495.72 1,727,494,510.74 资产负债表 2011年12月31日 编制单位：烟台龙源电力技术股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释年末数年初数 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据99,601,336.31 55,834,688.67 应付账款241,939,059.89 89,406,573.05 预收款项55,420,710.55 48,115,325.50 应付职工薪酬10,531,313.31 14,720,096.93 应交税费48,668,736.47 12,921,035.61 应付利息 应付股利1,980,000.00 其他应付款2,390,944.50 1,191,886.99 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计460,532,101.03 222,189,606.75 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款400,000.00 600,000.00 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债26,386,132.47 非流动负债合计26,786,132.47 600,000.00 负债合计487,318,233.50 222,789,606.75 所有者权益(或股东权益)： 实收资本(或股本)158,400,000.00 88,000,000.00 资本公积1,031,924,153.10 1,102,111,653.10 减：库存股 专项储备 盈余公积51,287,695.50 34,182,009.68 一般风险准备 未分配利润423,802,413.62 280,411,241.21 所有者权益(或股东权益)合计1,665,414,262.22 1,504,704,903.99 负债和所有者权益(或股东权益)总计 2,152,732,495.72 1,727,494,510.74 资产负债表(续) 法定代表人：关晓春 主管会计工作负责人：刘克冷 会计机构负责人：刘克冷 2011年12月31日 编制单位：烟台龙源电力技术股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释本年数上年数 一、营业收入十二、4 868,670,260.79 486,444,609.28 减：营业成本十二、4 534,538,464.90 275,918,293.16 营业税金及附加 9,894,766.10 868,799.88 销售费用 55,688,680.17 39,447,080.13 管理费用 79,828,560.94 67,240,155.19 财务费用 -28,251,666.12 -8,513,617.88 资产减值损失 22,658,114.78 4,389,657.06 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填 列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资 收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 194,313,340.02 107,094,241.74 加：营业外收入 6,415,794.31 17,073,175.19 减：营业外支出 217,238.04 244,726.32 其中：非流动资产处臵损失 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列) 200,511,896.29 123,922,690.61 减：所得税费用 29,455,038.06 13,815,139.62 四、净利润（净亏损以"－"号填列） 171,056,858.23 110,107,550.99 五、其他综合收益 六、综合收益总额 171,056,858.23 110,107,550.99 利润表 法定代表人：关晓春 主管会计工作负责人：刘克冷 会计机构负责人：刘克冷 2011年度 编制单位：烟台龙源电力技术股份有限 公司 金额单位：人民币元 项 目 注释本年数上年数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 462,555,705.55 449,986,165.59 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 39,064,797.37 35,486,425.97 经营活动现金流入小计 501,620,502.92 485,472,591.56 购买商品、接受劳务支付的现金 386,811,299.71 230,826,876.32 支付给职工以及为职工支付的现金 114,242,894.73 76,317,126.61 支付的各项税费 72,936,585.23 58,775,785.31 支付其他与经营活动有关的现金 61,978,673.23 60,127,462.64 经营活动现金流出小计 635,969,452.90 426,047,250.88 经营活动产生的现金流量净额十二、5 -134,348,949.98 59,425,340.68 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处臵固定资产、无形资产和其他长 期资产收回的现金净额 259,600.00 335,820.51 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 259,600.00 335,820.51 购建固定资产、无形资产和其他长 期资产支付的现金 15,017,241.50 14,933,444.03 投资支付的现金 12,813,276.00 9,845,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 27,830,517.50 24,778,444.03 投资活动产生的现金流量净额 -27,570,917.50 -24,442,623.52 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 1,116,519,759.25 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 1,116,519,759.25 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的 现金 8,580,000.00 支付其他与筹资活动有关的现金 427,683.99 7,628,500.00 筹资活动现金流出小计9,007,683.99 7,628,500.00 筹资活动产生的现金流量净额 -9,007,683.99 1,108,891,259.25 四、汇率变动对现金及现金等价物的 影响 -2.82 -10,952.60 五、现金及现金等价物净增加额十二、5 -170,927,554.29 1,143,863,023.81 加：期初现金及现金等价物余额十二、5 1,219,841,559.92 75,978,536.11 六、期末现金及现金等价物余额 十二、5 1,048,914,005.63 1,219,841,559.92 现金流量表 法定代表人：关晓春 主管会计工作负责人：刘克冷 会计机构负责人：刘克冷 2011年度 编制单位：烟台龙源电力技术股份有限公司金额单位：人民币元 实收资本(或股 本) 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 实收资本(或股 本) 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额88,000,000.00 1,102,111,653.10 34,182,009.68 280,411,241.21 1,504,704,903.99 66,000,000.00 15,470,393.85 23,171,254.58 181,314,445.32 285,956,093.75 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额88,000,000.00 1,102,111,653.10 34,182,009.68 280,411,241.21 1,504,704,903.99 66,000,000.00 15,470,393.85 23,171,254.58 181,314,445.32 285,956,093.75 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 70,400,000.00 -70,187,500.00 17,105,685.82 143,391,172.41 160,709,358.23 22,000,000.00 1,086,641,259.25 11,010,755.10 99,096,795.89 1,218,748,810.24 （一）净利润171,056,858.23 171,056,858.23 110,107,550.99 110,107,550.99 （二）其他综合收益 上述(一)和（二）小计 171,056,858.23 171,056,858.23 110,107,550.99 110,107,550.99 （三）所有者投入和减少资本 212,500.00 212,500.00 22,000,000.00 1,086,641,259.25 1,108,641,259.25 1.所有者投入资本 22,000,000.00 1,086,641,259.25 1,108,641,259.25 2.股份支付计入所有者权益的金 额 3.其他 212,500.00212,500.00 （四)利润分配 17,105,685.82 -27,665,685.82 -10,560,000.00 11,010,755.10 -11,010,755.10 1.提取盈余公积 17,105,685.82 -17,105,685.82 11,010,755.10 -11,010,755.10 2.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分配 -10,560,000.00-10,560,000.00 4.其他 （五）所有者权益内部结转70,400,000.00 -70,400,000.00 1.资本公积转增资本(或股本) 70,400,000.00 -70,400,000.00 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （六）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （七）其他 四、本期期末余额158,400,000.00 1,031,924,153.10 51,287,695.50 423,802,413.62 1,665,414,262.22 88,000,000.00 1,102,111,653.10 34,182,009.68 280,411,241.21 1,504,704,903.99 法定代表人：关晓春 主管会计工作负责人：刘克冷 会计机构负责人：刘克冷 所有者权益变动表 项 目 上年数本年数 2011年度 烟台龙源电力技术股份有限公司 2011年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 烟台龙源电力技术股份有限公司（以下简称 “本公司”或“公司”）是经国务院国有资产 监督管理委员会（以下简称“国务院国资委”）《关于中国国电集团公司所属烟台龙源电力技 术有限公司变更设立股份公司并上市方案批复》（国资改革[2008]39号）及商务部《商务部关 于同意烟台龙源电力技术有限公司转制为股份有限公司的批复》（商资批[2007]1622号），以 国电科技环保集团股份有限公司（以下简称“科环集团”）、烟台开发区龙源电力燃烧控制工 程有限公司（以下简称“龙源燃控公司”）、雄亚（维尔京）有限公司（以下简称“雄亚公司”） 以及烟台海融电力技术有限公司（以下简称“烟台海融公司”）作为发起人，于2008年2月26 日整体变更设立股份有限公司。注册地为中华人民共和国山东省烟台市。公司于2008年2月 26日经山东省工商行政管理局核准登记，企业法人营业执照注册号： 370600400006918。本 公司总部位于山东省烟台市经济技术开发区衡山路9号。本公司及子公司（统称“本集团”） 主要从事电力生产设备制造业。 本公司前身为原烟台龙源电力技术有限公司（以下简称“龙源有限公司”），龙源有限公 司经烟台经济技术开发区管理委员会烟开项(1998)149号文批准成立的中外合资企业，合资 企业批准证书号：外经贸鲁府烟区字（1998）0686号。由龙源电力集团公司（以下简称“龙 源集团”）、龙源燃控公司、雄亚公司出资设立，其中：龙源集团出资255万元，占注册资本 51%；龙源燃控公司实物出资120万元，占注册资本的24%；雄亚公司出资125万元，占注 册资本25%。1998年12月26日公司取得烟台市工商行政管理局核发的注册号为：企合鲁 烟总字第003912号的企业法人营业执照，注册资本为500万元。2000年2月21日，龙源有 限公司原股东同比例增资，注册资本由人民币500万元增至人民币1,000万元。2000年4月 25日，龙源集团以其持有的龙源有限公司51%的股份认购国电电力发展股份有限公司（以 下简称“国电电力”）配股。2001年8月28日，国电电力将其持有的龙源有限公司15%的股 权转让给廊坊开发区鼎鑫科贸有限公司（以下简称“鼎鑫科贸”）。2003年5月29日，国电电 力将其持有的5%股权转让给龙源燃控公司，同时，龙源有限公司以经审计的截至2002年 12月31日未分配利润1,267万元中的800万元转增资本，注册资本由1,000万元增加至1,800 万元。2004年5月25日，龙源有限公司以经审计的截至2003年12月31日未分配利润861 万元中的800万元转增资本，注册资本由1,800万元增至2,600万元。2004年9月29日，国 电集团为整合其下属高科技企业资源，同意国电电力将其持有的龙源有限公司31%的股权转 让给科环集团。2005年1月24日，北京朗新明环保科技有限公司（以下简称“朗新明公司”） 吸收合并鼎鑫科贸，合并后鼎鑫科贸资产、债务由朗新明承继。2006年4月18日，朗新明 公司将其持有的龙源有限公司15%的股权转让给烟台海融公司，龙源燃控公司将其持有的龙 源有限公司5%的股权转让给烟台海融公司。前述变更完成后，龙源有限公司股东情况为： 科环集团持有31%的股权；龙源燃控公司持有24%的股权；雄亚公司持有25%的股权；烟台 海融公司持有20%的股权。 2008年2月26日，经国务院国资委及商务部批准，以科环集团、龙源燃控公司、雄亚 公司以及烟台海融公司作为发起人，龙源有限公司以截至2007年5月31日经岳华会计师事 务所审计后净资产9,122.59万元（岳总审字[2007]第A1356号），按1.3822元/股的价格折 股，余额2522.59万元计入资本公积，整体变更设立股份有限公司。公司股本为6600万股， 其中科环集团持有2046万股，占总股本的31%，龙源燃控公司持有1584万股，占总股本的 24%，烟台海融公司持有1320万股，占总股本的20%，雄亚公司持有1650万股，占总股本的 25%。 根据本公司2009年度第一次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会（“证监会”） 批准（证监许可 [2010]986号），本公司2010年8月向社会公众公开发行2200万股，本公司注 册资本增至人民币8800万元。 经本公司第一届董事会第十五次会议决议以及本公司2010年度股东大会决议，2011年 5月，本公司以2010年末总股本8,800万股为基数，以资本公积金每10股转增8股，共计 转增7,040万股。 截至2011年12月31日，本公司注册资本为人民币15,840万元，股本总数15840万股，其 中国有法人持有3682.8万股，社会法人持有5227.2万股，境外法人持有2970万股，社会公众 持有3960万股，本公司股票面值为每股人民币1元。详见附注七、25。 本公司经营范围为：生产、销售、安装电力生产设备，电力工程施工、电力工程总承包 （凭资质经营），提供相关技术咨询和技术服务。 本公司的母公司为国电科技环保集团股份有限公司，最终控制人为中国国电集团公司。 本财务报表业经本公司董事会于2012年2月29日决议批准报出。根据本公司章程，本财 务报表将提交股东大会审议。 二、财务报表的编制基础 本集团财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 于2006年2月15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38项具体会计准则、其后颁 布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准 则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—— 财务报告的一般规定》（2010年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具 外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的 减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明 本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团 2011年12月31日的财务状况及2011年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本 公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2010年修订的《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附 注的披露要求。 四、主要会计政策和会计估计 1、会计期间 本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 2、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司 以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定 美元为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 3、企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制 权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合 并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本 溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的 日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内 出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。 通过多次交换交易分步实现的企业合并，在本集团合并财务报表中，对于购买日之前持有的 被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的 差额计入购买日所属当期投资收益，同时将与购买日之前持有的被购买方的股权相关的其他 综合收益转为当期投资收益，合并成本为购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允 价值与购买日增持的被购买方股权在购买日的公允价值之和。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并 成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方 各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成 本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件 而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况 已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相 关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述 情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 4、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位 的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并范围包括本 公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入 合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处臵的子公司，处臵日前的经 营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处臵的子公司， 不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营 成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表 的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营 成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务 报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益 及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属 于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数 股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，冲减 少数股东权益。 当因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按 照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处臵股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧 失控制权时一并转为当期投资收益。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号—— 长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续 计量，详见本附注四、10“长期股权投资”或本附注四、7“金融工具”。 5、现金及现金等价物的确定标准 本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期 限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值 变动风险很小的投资。本集团对于资产负债表日的银行承兑汇票保证金和履约保函保证金不 作为现金及现金等价物。 6、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但 公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位 币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑 差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费 用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币 金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折 算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理， 计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项 目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入所有者权益“外币报表折算差额”项目；处臵境外 经营时，计入处臵当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项 目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他 项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率 折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润 分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额， 作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。 处臵境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益/股东权益项目下列示的、与该 境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处臵该境外经营的比例转入处臵当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率 变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 7、金融工具 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。 金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报 价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公 平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确 定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的 价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款 项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资 产，相关交易费用计入初始确认金额。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是 为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明 本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效 套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的 相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本集团风险管理或投资策略的正式书面 文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基 础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价 值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期的非 衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计 算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存 续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 使用的利率。 在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未 来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支 付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③ 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团划分为 贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ④ 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减 值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合 收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收 益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债表日 对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产， 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测 试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用 风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金 额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融 资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回， 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回 日的摊余成本。 ② 可供出售金融资产减值 可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予 以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销 金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该 损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转 回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到 的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未 终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额 计入当期损益。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计 入初始确认金额。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价 值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ② 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余 成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③ 财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公 允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额 和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余 额之中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本 集团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金 融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍 生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且 与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具 中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍 生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权 利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金 融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负 债表内分别列示，不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。权益工 具在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益。 本集团对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少所有者权益。本集团不 确认权益工具的公允价值变动额。 8、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本集团在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款 项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如 偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ④其他 表明应收款项发生减值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本集团将金额为人民币500万元（上期标准为200万）以上的应收款项确认为单项金额 重大的应收款项。 在资产负债表日，本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,有客观证据表明 其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准 备。 ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据 本集团对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险 特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的 合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 组合1：账龄分析组合 除组合2外的其他应收款项自发生日至报告期末的账龄 组合2：个别认定组合 指应收合并范围内的关联方、本公司职工个人备用金 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特 征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项 组合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法： 不同组合的确定依据： 项目 坏账准备计提方法 组合1：账龄分析组合 不同账龄段的应收款项对应不同的计提比例，详见说明a 组合2：个别认定组合 个别认定，详见说明b a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内（含1年，下同） 6 6 1-2年 10 10 2-3年 20 20 3-4年 50 50 4-5年 80 80 5年以上 100 100 b. 组合中，采用个别认定法计提坏账准备的计提方法 本公司对于合并报表范围内的各财务报表主体之间的应收款项、公司职工个人备用金单 独进行减值测试，单独测试未发现减值的，不再计提坏账准备。 ③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本集团对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观 证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失， 计提坏账准备。 这些特征包括：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务 人很可能无法履行还款义务的应收款项等。 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有 关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假 定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 9、存货 （1）存货的分类 本集团存货主要包括原材料、低值易耗品、在产品和自制半成品等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。原材料及自制 半成品的领用和发出时按月末一次加权平均法计价。 （3）存货跌价准备的确认标准及计提方法 资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低法计量。公司对于存货因已霉烂 变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时、产品更新 换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。本公 司按照单个存货项目计提存货跌价准备。 可变现净值为存货的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用及相 关税费后的金额。其中：产成品的可变现净值为估计售价减去估计的销售费用以及相关税费 后的金额；原材料的可变现净值为产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用以及相关税费后的金额；为执行销售合同或劳务合同而持有的存货，可变现净值 以合同价格为基础计算。公司持有的存货数量多于销售合同订购数量的，超过部分的存货的 可变现净值以一般销售价格为基础计算。 本集团于资产负债表日确定存货的可变现净值，以前减记存货价值的影响因素已经消失 的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以恢复，计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物于领用时采用一次摊销法进行摊销。 10、长期股权投资 （1）投资成本的确定 对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资， 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。通过非同一控制 下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负 债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨 询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发 行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金 额。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长 期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益 性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允 价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直 接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可 靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股 权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且公允价值能 够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产核算。 此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ① 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款 或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资 单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ② 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投 资的成本。 采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的 份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产 等的公允价值为基础，并按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调 整后确认。对于本集团与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计 算属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未 实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于所转让资产减值 损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确 认为其他综合收益并计入资本公积。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构 成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额 外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期 间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 ③ 收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算 应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积， 资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④ 处臵长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处臵对子公司的长期股权投 资，处臵价款与处臵长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入所有者权益；母公司 部分处臵对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、4、（2）“合并 财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处臵，对于处臵的股权，其账面价值与实际取得价款的差额， 计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处臵时将原计入所有者权益的其他综合 收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或 其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩 余股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调整。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利 益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的 重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响是指对一个企业的 财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的 制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他持有的 被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该 资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差 额计提资产减值准备，并计入当期损益。 长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 11、固定资产 （1）固定资产的确认条件 本集团固定资产指为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认为固定资产：①与该固定资产有关 的经济利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）固定资产的折旧方法 本集团固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输工具 、电子设备、办公设备。固 定资产折旧采用年限平均法计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值率和年折旧率 如下： 固定资产类别 使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 20-40 10 2.25-4.50 机器设备 10 10 9 运输工具 5 20 固定资产类别 使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%） 电子设备 5 20 办公设备 5 20 已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值 准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固 定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原 来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。 本集团至少于每年年度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复 核，必要时进行调整。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、15“非流动非金融资产减 值”。 （4）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能 可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后 续支出，在发生时计入当期损益。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处臵收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入 当期损益。 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发 生改变则作为会计估计变更处理。 12、在建工程 本集团在建工程包括安装工程、技术改造工程、大修理工程等。在建工程按实际成本 计价。 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待确定实际价值后进行调整。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、15“非流动非金融资产减 值”。 13、无形资产 （1）无形资产的初始计量 无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定： ①外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定 用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资 性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值 之间的差额，除按照《企业会计准则第17号-借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间 内计入当期损益。 ②投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约 定价值不公允的除外。 ③自行开发的无形资产 自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所发生 的支出总额。以前期间已经费用化的支出不再调整。 ④非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，分别按照《企 业会计准则第7号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号-债务重组》、《企业会计准则第16号 -政府补助》、《企业会计准则第20号-企业合并》的有关规定确定。 （2）无形资产的后续计量 本集团于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期 限确定使用寿命，无法预见其为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。本集 团拥有或者控制的来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不超过合同性权利或 其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明集团续约 不需要付出大额成本的，续约期计入使用寿命；合同或法律没有规定使用寿命的，无形资产的使用 寿命参考历史经验或聘请相关专家进行论证等确定。按照上述方法仍无法合理确定无形资产为集团 带来经济利益期限的，本集团将该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。本集团采用直线 法摊销，各类无形资产的摊销年限如下： 项 目 摊销期限（年） 土地使用权 50 专利权 8-10 软件使用权 10 专有技术 6 无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产， 还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。无形资产的摊销金额计入当期损益。对使用 寿命不确定的无形资产不予摊销。 本集团每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要 时进行调整。 对使用寿命不确定的无形资产，在每个会计期间对其使用寿命进行复核。如果有证据表 明使用寿命是有限的，则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理。 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、15“非流动非金融资产减 值”。 14、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 15、非流动非金融资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产 及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债 表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商 誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象， 每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入 减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协 议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活 跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处臵费用包括与资产处臵有 关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预 计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处臵时所产生的预计未来现金流 量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计 算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产 组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企 业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或 资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分 摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的 其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 16、收入 （1）销售商品收入的确认方法 本集团销售商品收入同时满足下列条件时，才能予以确认：①公司已将商品所有权上的 主要风险和报酬转移给购货方，公司确定商品所有权转移的具体标准为：A、直接为新建机 组配套的等离子体点火设备和微油点火系统经168小时或者72小时运行验收合格后； B、 直接为改造机组配套的等离子体点火设备和微油点火系统经客户运行验收合格后；C、直接 销售给锅炉厂的等离子体点火设备和微油点火系统以客户现场开箱验收合格后；D、为机组 配套的低NOX燃烧系统经客户运行验收合格后；E、为机组配套的等离子体双尺度燃烧系 统经客户运行验收合格后；F、设备备品备件经客户验收合格后；G、出口设备按双方合同 约定确定；H、锅炉余热利用设备按照双方合同约定确定。②本公司既没有保留通常与所有 权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠计量； ④相关经济利益很可能流入本公司；⑤相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。 （2）提供劳务收入的确认方法 本集团在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按照完工百分比法确认提 供劳务收入。本集团按照已经提供的劳务占应提供的劳务总量的比例确定提供劳务交易的完 工进度。 本集团在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： ①已发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收 入，并按相同金额结转劳务成本。②已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生 的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 本集团技术服务项目在客户验收后，能够确定经济利益可以流入时，确认收入。 （3）让渡资产使用权收入的确认方法 ①让渡资产使用权收入的确认原则 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等，在同时满足以下条件时，才能予以 确认：A.与交易相关的经济利益能够流入公司；B.收入的金额能够可靠地计量。 ②具体确认方法 A.利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；B.使用费 收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 17、政府补助 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有 者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的 政府补助，直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当 期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益， 并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入 当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 18、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规 定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所 得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认 但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时 性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所 得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不 予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税 暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未 来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他 所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易 中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资 产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差 异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的 应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用 来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得 税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和 税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回 相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延 所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价 值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的 纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延 所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 19、租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可 能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 （1）本集团作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初 始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）本集团作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初 始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计 入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时 计入当期损益。 （3）本集团作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未 确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始 直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债 和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际 发生时计入当期损益。 （4）本集团作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁 款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和 与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额 分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际 发生时计入当期损益。 20、职工薪酬 本集团在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。 本集团按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、 住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给 予补偿的建议，如果本集团已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实 施，同时本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关 系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日 至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条 件时，计入当期损益（辞退福利）。 21、主要会计政策、会计估计的变更 本公司本报告期内无需披露的会计政策变更和会计估计变更。 22、前期会计差错更正 本公司本报告期内无需披露的重大会计差错的更正。 31、重大会计判断和估计 本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法准确 计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管 理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影 响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计 的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅 影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影 响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）坏账准备计提 本集团根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估 应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计 的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。 （2）存货跌价准备 本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及 陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及 其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产 负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在 估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 （3）折旧和摊销 本集团对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊 销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命 是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生 重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 （4）所得税 本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定 性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定 结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税 产生影响。 五、税项 1、主要税种及税率 （1）增值税 应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴 增值税。 （2）营业税 按应税收入的5%计缴。 （3）城市维护建设税等其他税费 根据国务院国发【2010】35号函，自2010年12月起，本集团全部公司均开始按照内资 企业同样的标准计缴相关城建税及教育费附加。 （4）企业所得税 本公司所得税率为15%，本公司所属各分公司在公司本部所在地汇总缴纳企业所得税，（未完）  |