[公告]蓝帆股份：审计报告（备考财务报表）
山东蓝帆塑胶股份有限公司 审 计 报 告 大信审字[2011]第3-0311号 大 信 会 计 师 事 务 有 限 公 司 DAXIN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 目 录 . 审计报告 …………………………………… 第1-2页 . 备考财务报表 ……………………………… 第3-5页 . 备考财务报表附注 ………………………… 第6-58页 . 会计师事务所营业执照、资格证书 审 计 报 告 大信审字[2011]第3-0311号 山东蓝帆塑胶股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的山东蓝帆塑胶股份有限公司（以下简称“贵公司”）按备考财务报表 附注三披露的编制基础编制的备考财务报表，包括2010年12月31日和2011年9月30日的 备考合并资产负债表、2010年度及2011年1-9月的备考合并利润表和备考财务报表附注。 一、管理层对备考财务报表的责任 按照企业会计准则和中国证券监督管理委员会颁布的《公开发行证券公司信息披露内容 与格式准则第26号——上市公司重大资产重组申请文件》、《上市公司重大资产重组管理办 法》的规定编制备考合并财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施 和维护与备考财务报表编制相关的内部控制，以使备考财务报表不存在由于舞弊或错误而导 致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见。我们按照中国注 册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德 规范，计划和实施审计工作以对备考财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金额和披露的审计证据。选择的 审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的备考财务报表重大错报风 险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与备考财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当 的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会 计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价备考财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，贵公司备考财务报表已经按照企业会计准则的规定和备考财务报表附注中所 述的编制基础，在所有重大方面公允反映了贵公司2010年12月31日及2011年9月30日的 备考合并财务状况以及2010年度及2011年1-9月的备考合并经营成果。 四、其他说明 需要说明的是，本审计报告专门就上述备考财务报表而出具，仅供本次贵公司为向中国 证券监督管理委员会申请非公开发行股份、重大资产重组时使用，不得用作其他任何目的。 大信会计师事务有限公司 中国注册会计师： 中 国 · 北 京 中国注册会计师： 二○一一年十二月三十一日 备考合并资产负债表 编制单位：山东蓝帆塑胶股份有限公司2011年9月30日单位：人民币元 项 目附注 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金九、11,077,134,814.18869,962,969.04 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据九、226,507,227.9864,004,453.64 应收账款九、3246,022,886.03188,857,238.62 预付款项九、4316,265,774.24171,276,087.73 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息九、52,268,692.884,222,525.44 应收股利 其他应收款九、6196,698,417.57126,972,622.05 买入返售金融资产 存货九、7307,118,058.05262,466,685.12 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计2,172,015,870.931,687,762,581.64 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资九、844,209,990.8126,782,622.70 投资性房地产 固定资产九、9413,219,899.62367,272,548.02 在建工程九、10122,473,840.0342,353,027.97 工程物资九、112,433,562.33740,705.47 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产九、1255,934,220.5245,224,445.94 开发支出 商誉 长期待摊费用九、1312,999,835.469,852,273.54 递延所得税资产九、146,289,341.195,313,929.99 其他非流动资产 非流动资产合计657,560,689.96497,539,553.63 资产总计2,829,576,560.892,185,302,135.27 法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 备考合并资产负债表（续） 编制单位：山东蓝帆塑胶股份有限公司2011年9月30日单位：人民币元 项 目附注 期末余额 年初余额 流动负债： 短期借款九、161,139,315,074.30593,088,100.73 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据九、1790,029,390.01126,450,000.00 应付账款九、18247,520,232.52194,472,283.61 预收款项九、1938,389,595.4947,639,686.56 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬九、201,170,553.329,571,726.17 应交税费九、21-15,387,057.651,811,448.15 应付利息九、223,931,387.64 应付股利九、232,081,347.248,985,862.92 其他应付款九、2434,913,278.7527,175,533.74 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计1,541,963,801.621,009,194,641.88 非流动负债： 长期借款九、2530,000,000.00 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债九、264,950,000.004,950,000.00 非流动负债合计34,950,000.004,950,000.00 负债合计1,576,913,801.621,014,144,641.88 股东权益： 归属于母公司的股东权益九、271,158,507,292.401,085,095,922.28 少数股东权益九、2794,155,466.8786,061,571.11 股东权益合计1,252,662,759.271,171,157,493.39 负债和股东权益总计 2,829,576,560.892,185,302,135.27 法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 备 考 合 并 利 润 表 编制单位：山东蓝帆塑胶股份有限公司2011年1-9月单位：人民币元 项 目附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入3,433,994,184.874,299,091,017.37 其中：营业收入九、283,433,994,184.874,299,091,017.37 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本3,360,904,708.724,129,918,279.51 其中：营业成本九、283,233,225,618.393,995,322,142.25 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加九、296,016,630.432,934,359.28 销售费用九、3041,717,471.7849,030,726.48 管理费用九、3145,114,190.4158,571,166.32 财务费用九、3228,831,507.7419,673,441.15 资产减值损失九、335,999,289.974,386,444.03 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列）九、344,367,368.1188,053.95 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列）77,456,844.26169,260,791.81 加：营业外收入九、3510,586,161.958,673,430.75 减：营业外支出九、363,536,435.0812,579,979.28 其中：非流动资产处置净损失2,580,684.2310,070,899.65 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）84,506,571.13165,354,243.28 减：所得税费用九、3717,741,033.3340,325,748.85 五、净利润（净亏损以“－”号填列）66,765,537.80125,028,494.43 其中：归属于母公司所有者的净利润54,330,931.8397,760,004.47 少数股东损益12,434,605.9727,268,489.96 六、其他综合收益 七、综合收益总额66,765,537.80125,028,494.43 其中：归属于母公司所有者的综合收益总额54,330,931.8397,760,004.47 归属于少数股东的综合收益总额12,434,605.9727,268,489.96 法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 山东蓝帆塑胶股份有限公司 备考财务报表附注 2010年1月1日——2011年9月30日 （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元） 一、公司的基本情况 山东蓝帆塑胶股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)是由淄博蓝帆塑胶制品有 限公司（以下简称“淄博蓝帆塑胶”）于2007年9月25日整体变更设立的股份有限公司。 淄博蓝帆塑胶成立于2002年12月2日，初始注册资本1,000万元，是经淄博市对外贸易经 济合作局淄外经贸外资准字［2002］96号文批准，由山东齐鲁增塑剂股份有限公司（以下简 称“齐鲁增塑剂”）、香港中轩投资有限公司（以下简称“香港中轩投资”）分别出资700万 元、300万元设立的中外合资企业。 2003年6月16日，根据董事会关于股权转让的决议，经淄博市对外贸易经济合作局淄外 经贸外资字［2003］53号文批准，齐鲁增塑剂股份将其持有淄博蓝帆塑胶70%股权全部转让 给山东蓝帆化工有限公司。股权转让完成后山东蓝帆化工有限公司、香港中轩投资分别持有 淄博蓝帆塑胶70%、30%股权。 2005年11月13日，根据淄博蓝帆塑胶董事会关于利润分配的决议，经淄博市对外贸易 经济合作局淄外经贸外资字［2005］159号文批准，淄博蓝帆塑胶以2005年12月31日可供 投资者分配利润中的2,000万元转增注册资本，注册资本总额增至3,000万元。 2006年6月30日, 根据董事会关于股权转让的决议，并经淄博市对外贸易经济合作局淄 外经贸外资字［2006］88号文批准，山东蓝帆化工有限公司将其持有淄博蓝帆塑胶70%股权 全部转让给蓝帆集团股份有限公司（以下简称“蓝帆集团”）。股权转让完成后蓝帆集团、 香港中轩投资分别持有淄博蓝帆塑胶70%、30%股权。 2007年6月15日，根据淄博蓝帆董事会决议和相关协议，经中华人民共和国商务部《关 于同意淄博蓝帆塑胶制品有限公司转制为外商投资股份有限公司的批复》（商资批［2007］1422 号）以及商外资资审A字［2007］0208号中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书批准， 淄博蓝帆塑胶以截止2007年4月30日经审计的账面净资产7,500万元折合为股本6,000万 元，整体变更设立山东蓝帆塑胶股份有限公司，股东实际出资超过注册资本金额1,500万元 计入资本公积。 2010年3月，经中国证券监督管理委员会《关于核准山东蓝帆塑胶股份有限公司首次公 开发行股票的批复》（证监许可［2010］282号文）核准，公司向社会公众公开发行人民币普 通股（A股）2,000万股，每股面值1元，发行价格为35.00元/股。 2010年4月2日，根据深圳证券交易所《关于山东蓝帆塑胶股份有限公司人民币普通股 股票上市的通知》（深证上［2010］107号文），本公司发行的人民币普通股股票在深圳证券 交易所上市，股票简称“蓝帆股份”，股票代码“002382”。发行后，公司总股本为8,000 万元。首次公开发行股票的资金到位情况业经大信会计师事务有限公司审验，并于2010年3 月29日出具大信验字［2010］第3-0008号《验资报告》。 2011年5月，经公司股东大会审议通过，以2010年12月31日末公司股份总数8,000万 股为基数，以资本公积金向2010年5月27日登记在册的全体股东每 10 股转增 5 股，转增 后的股份总数为12,000万股，总股本为12,000万元。此次资本公积转增股本业经大信会计 师事务有限公司审验，并于2011年8月19日出具大信验字［2011］第3-0030号验资报告。 截止2011年9月30日，本公司的控股股东为蓝帆集团股份有限公司，持有本公司52.50% 的股权；本公司的最终控制人为李振平，其持有蓝帆集团33.69%的股权。 公司营业执照注册号：370000400004566； 公司注册地址：淄博市齐鲁化学工业区清田路21号； 公司经营范围：生产加工PVC手套及其他塑料制品、粒料，销售本公司生产的产品；丁 腈手套、乳胶手套、纸浆模塑制品、一类医疗器械产品的批发业务（不涉及国营贸易管理商 品；涉及配额、许可证及专项规定管理的商品，按国家有关规定办理）。 二、拟进行的重大资产购买项目情况说明 1. 拟购买资产的情况说明 根据本公司2011年12月29日第二届董事会第十三次会议审议通过的《关于向特定对象 发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易预案》，同意公司通过向特定对象发行股份的方 式，购买蓝帆股份集团有限公司持有的蓝帆化工75%的股权，同时募集配套资金，募集资金总 额不超过总交易金额的25%。同日，公司与蓝帆集团股份有限公司签署的《发行股份购买资产 框架协议》，公司拟向控股股东蓝帆集团股份有限公司收购其持有的山东蓝帆化工有限公司的 75.00%的股权。 拟收购股权公司情况如下： 标的公司 业务性质 集团持股比 例% 注册资本 (万元) 2011年9月30日归属母 公司所有者的权益 (万元) 本期营业收入 总额(万元) 本期归属母公司 所有者的净利润 (万元) 山东蓝帆化工有限 公司 生产、销售邻苯二甲酸 二异丁酯、对苯二甲酸 二辛酯等增塑剂产品 75.00 10,000.00 32,617.05 283,336.15 3,757.21 山东蓝帆化工有限公司（以下简称“山东蓝帆化工”）原名淄博蓝帆化工有限公司，山 东蓝帆化工初始注册资本为1,500万元，系由淄博新鹏伦投资有限公司（以下简称“新鹏伦 投资”）以货币资金出资1,275万元、齐鲁增塑剂以货币资金出资225万元设立的有限责任 公司。公司设立出资经淄博科信会计师事务所审验，并于2003年4月14日出具淄科信所验 字（2003）第12号《验资报告》。2003年4月29日，山东蓝帆化工取得淄博市工商局颁发 的注册号为3703002804688的《企业法人营业执照》。 2004年11月5日，山东蓝帆化工股东会同意新鹏伦投资以货币资金对山东蓝帆化工增资 750万元，本次增资业经山东仲泰有限责任会计师事务所审验，并于2004年11月5日出具了 鲁仲泰会师验字（2004）第726号《验资报告》。增资后，山东蓝帆化工注册资本变更为2,250 万元，其中新鹏伦投资出资2,025万元，占比90%；齐鲁增塑剂出资225万元，占比10%。 2004年11月20日，山东蓝帆化工股东会同意香港中轩投资以货币资金对山东蓝帆化工 增资750万元。2004年12月8日，淄博市对外贸易经济合作局出具淄外经贸外资准字［2004］ 123号《关于淄博蓝帆化工有限公司股权并购的批复》，同意香港中轩以折合750万人民币的 外汇对公司增资，山东蓝帆化工变更为鲁港合资经营企业。同日，山东蓝帆化工取得淄博市 对外贸易经济合作局商外资鲁府淄［2004］3430号《中华人民共和国港澳侨投资企业批准证 书》。本次增资由山东仲泰有限责任会计师事务所于2005年1月18日出具鲁仲泰会师验字 （2005）第58号《验资报告》予以验证。本次增资完成后，山东蓝帆化工注册资本变更为3,000 万元，其中新鹏伦投资货币出资2,025万元，占比67.50%；齐鲁增塑剂出资225万元，占比 7.50%，香港中轩投资货币出资750万元，占比25%。 2005年6月13日，山东蓝帆化工开董事会同意齐鲁增塑剂将所持公司股权225万元全部 转让给新鹏伦投资。此次股权变更后，新鹏伦投资和香港中轩投资出资分别占公司注册资本 的75%和25%。 2006年4月4日，新鹏伦投资更名为淄博蓝帆投资有限公司；2006年12月4日，淄博 蓝帆投资有限公司更名为淄博蓝帆集团有限公司；2007年10月26日，淄博蓝帆集团有限公 司体更名为淄博蓝帆集团股份有限公司。 2008年10月23日，山东蓝帆化工董事会同意将山东蓝帆化工2007年度利润中的2,000 万元转增为注册资本。此次未分配利润转增注册资本经淄博晨光有限责任会计师事务所审 验，并于2008年12月4日出具淄晨会字（2008）第126号《验资报告》。转增后，山东蓝 帆化工注册资本变更为5,000万元，2008年12月12日，公司进行了工商变更登记。 2009年5月20日，淄博蓝帆集团股份有限公司更名为蓝帆集团股份有限公司（以下简称 “蓝帆集团“）。 2009年6月，山东蓝帆化工名称由淄博蓝帆化工有限公司变更为山东蓝帆化工有限公 司。 2011年8月2日，山东蓝帆化工董事会同意香港中轩以折合人民币1,250万元的美元、 蓝帆集团以人民币3,750万元对山东蓝帆化工增资5,000万元。淄博晨光有限责任会计师事 务所对本次增资进行了审验，并于2011年9月14日出具淄晨会字（2011）第171号《验资 报告》。本次增资后，山东蓝帆化工注册资本变更为10,000万元，其中蓝帆集团出资7,500 万元，占比75%；香港中轩投资出资2,500万元，占比25%。2011年9月16日，公司进行了 工商登记变更。 山东蓝帆化工营业执照注册号：370000400005190；注册地址：山东省淄博市齐鲁化学 工业区内；经营范围：生产、销售邻苯二甲酸二异丁酯、己二酸二辛酯、对苯二甲酸二辛 酯、癸二酸二辛酯、工业邻苯二甲酸二丁酯、乙酰基柠檬酸三丁酯、偏苯三酸三辛脂、邻苯 二甲酸二辛酯、邻苯二甲酸二异壬脂，从事邻二甲苯、邻苯二甲酸酐、辛醇的国内批发业 务。 2．交易对象基本情况 蓝帆集团股份有限公司（以下简称“蓝帆集团”）的前身是淄博新鹏伦投资有限公司，成 立于2003年3月28日，注册资本1,275万元，由李振平出资人民币1,125万元，占比88.24%， 刘延华出资人民币50万元，占比3.92%，石志博出资人民币50万元，占比3.92%，吕安峰出 资人民币50万元，占比3.92%。上述出资已经山东仲泰有限责任会计师事务所出具鲁仲泰会 师验字（2003）第123号验资报告验证。2003年3月28日，新鹏伦投资取得了淄博市工商行 政管理局颁发的注册号为3703002804519的《企业法人营业执照》。 2004年9月23日，新鹏伦投资召开了临时股东会议，通过了增资扩股750万元的议案， 由李振平增资575万元、刘延华增资27万元、石志博增资27万元、吕安峰增资27万元，吸 收吴强出资47万元、刘建军出资47万元。增资扩股后注册资本增至2,025万元。上述增资 扩股行为已经山东仲泰有限责任会计师事务所出具鲁仲泰会师验字（2004）第688号验资报 告验证。2004年11月11日新鹏伦投资在淄博市工商行政管理局办理了工商登记变更手续。 2006年4月4日，新鹏伦投资根据股东会决议在淄博市工商行政管理局办理了名称变更 手续，公司名称由淄博新鹏伦投资有限公司变更为淄博蓝帆投资有限公司(以下简称“蓝帆投 资”)。 2006年11月11日，蓝帆投资召开了临时股东会议，通过了变更公司名称和股东转让股 权的议案，即公司名称由淄博蓝帆投资有限公司变更为淄博蓝帆集团有限公司（以下简称“蓝 帆集团”）；自然人股东石志博将其持有的蓝帆集团股权中的20万元转让给李振平，股权转让 后，李振平对蓝帆集团的出资增至1,720万元，占注册资本2,025万元的84.94%，石志博仍 保留对蓝帆集团的出资57万元，占注册资本2,025万元的2.81％。2006年12月14日，蓝 帆集团在淄博市工商行政管理局办理了上述工商登记变更手续。 2006年12月28日，蓝帆集团召开了临时股东会议，通过了李振平对公司增加投资225 万元的议案。上述增资已经淄博正信有限责任会计师事务所出具淄正会师验字（2006）第110 号验资报告验证。2007年1月12日，蓝帆集团在淄博市工商行政管理局办理了上述工商登记 变更手续。截至2007年4月30日，蓝帆集团股权结构如下： 股东名称 出资金额(万元) 出资比例(％) 李振平 1,945.00 86.47 刘延华 77.00 3.42 吕安峰 77.00 3.42 石志博 57.00 2.53 吴 强 47.00 2.08 刘建军 47.00 2.08 合 计 2,250.00 100 2007年10月20日，蓝帆集团召开了股东大会，通过了李振平将持有的部分股权转让给 韩邦友等165名自然人的议案和将公司整体变更为股份有限公司的议案。经山东振泉有限责 任会计师事务所审计的蓝帆集团截至2007年4月30日的净资产为9,736.28万元人民币，折 为9,675万股，其余61.28万元计入资本公积金。同时公司名称变更为淄博蓝帆集团股份有 限公司。2007年10月23日，山东瑞丰有限责任会计师事务所出具了鲁瑞师评报字（2007） 第024号《淄博蓝帆集团有限公司整体改组资产评估报告书》，经评估的资产总额为13,753.53 万元，负债总额为2,457.64万元，净资产为11,295.89万元，蓝帆集团股份未按上述评估结 果调账。2007年10月25日，山东瑞丰有限责任会计师事务所出具了鲁瑞会验字（2007）第 066号验资报告，截至2007年10月24日止，蓝帆集团股份已经收到全体股东缴纳的注册资 本人民币9,675万元。2007年10月26日，蓝帆集团股份取得了淄博市工商行政管理局颁发 的注册号为3703002804519的《企业法人营业执照》。 2009年5月20日，蓝帆集团股份有限公司名称由淄博蓝帆集团股份有限公司变更为蓝帆 集团股份有限公司。 蓝帆集团营业执照注册号：370300228045192；注册地址：淄博市临淄区管仲路；法定代 表人：李振平；经营范围：对化工业、高新技术项目（企业）投资，增塑剂、邻苯二甲酸酐 技术开发、技术转让，房屋、设备租赁，房地产开发、销售。 三、备考合并财务报表的编制基础 本备考合并财务报表是以以本公司与拟收购的主体假设本次重组已在2010年1月1日（以 下简称“合并基准日”）完成，并依据本次重组完成后的构架、以持续经营为基础进行编制。 根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则——基 本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其 他相关规定（以下合称“企业会计准则”）和中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产 重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大 资产重组申请文件》的相关规定，在此基础上编制2010年度、2011年1-9月备考财务报表。 本备考财务报表根据以下假设基础编制： （1）备考合并财务报表附注二所述的相关议案能够获得本公司股东大会批准，并获得中 国证券监督管理委员会的批准； （2）假设2010年1月1日已完成对山东蓝帆化工有限公司75%股权收购，并全部完成相 关手续； （3）2010年1月1日至2011年9月30日，山东蓝帆化工有限公司对原股东的利润分配， 也视同对本公司的利润分配； （4）本备考合并财务报表以业经大信会计师事务有限公司所审计的本公司和山东蓝帆化 工有限公司的2010年度、2011年1-9月的财务报表为基础，采用本附注中所述的重要会计政 策、会计估计和合并财务报表编制方法进行编制，并对公司与蓝帆化工之间于有关期间的交 易及往来余额在编制本备考财务报表时进行抵销。 （5）因公司及拟发行股份收购资产交易标的公司山东蓝帆化工有限公司的控股股东均为 蓝帆集团股份有限公司，因此，本次向特定对象发行股份购买资产属同一控制下企业合并， 参照《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行编制。 四、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的备考财务报表按照本附注三所述的编制基础，只编制了有关期间的合并资 产负债表和合并利润表。本公司管理层确认，除未编制现金流量表和所有者权益变动表以 外，公司基于上述编制基础编制的备考合并财务报表符合财政部2016年2月15日颁布的企 业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司备考的财务状况和经营成果等有关信息。 五、重要会计政策和会计估计 1. 会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。 2. 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 3. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被 合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行 股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分 步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项 直接相关费用计入企业合并成本。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定 的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计 入合并成本。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负 债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产 公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净 资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的差额，计入当期损益。 4. 合并财务报表的编制方法 本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。 本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编 制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司 所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本 公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净 资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司， 视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成 果和现金流量纳入合并财务报表。 5. 现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性 强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 6. 外币业务折算 本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初 始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币 专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记 账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折 算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动) 处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。 7. 金融工具 （1）金融工具的分类、确认和计量 金融工具划分为金融资产或金融负债。 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包 括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到 期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本 公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包 括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）以及其他金 融负债。 本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债。 本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量则分类进行处理：以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债按公允价值计量；财务担保合同及以低于市场利率贷款的贷款承 诺，在初始确认后按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额和初始确认金额扣 除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进 行后续计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量。 本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值 有关外，按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负 债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息 或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认 为投资收益，同时调整公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公 积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股 利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣 除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 （2）金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司金融资产转移的确认依据：金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控 制的，应当终止确认该项金融资产。 本公司金融资产转移的计量：金融资产满足终止确认条件，应进行金融资产转移的计 量，即将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入资本公积的公允价 值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的账 面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额 部分，计入当期损益。 （3）金融负债终止确认条件 本公司金融负债终止确认条件：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止 确认该金融负债或其一部分。 （4）金融资产和金融负债的公允价值确认方法 本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法：如存在活跃市场的金融工具，以 活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公 允价值。 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照 实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，优先最 大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。 （5）金融资产减值 本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行 减值测试，以根据测试结果计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产， 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测 试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用 风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量 现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时，将原直接 计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损 失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减 值损失后的余额。 （6）金融资产重分类 尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产主要判断依据： 1）没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持，以使该金融资产投资 持有至到期； 2）管理层没有意图持有至到期； 3）受法律、行政法规的限制或其他原因，难以将该金融资产持有至到期； 4）其他表明本公司没有能力持有至到期。 重大的尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产需经董事会审批后决定。 8. 应收款项 本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观 证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减 值损失。 （1） 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收账款账面余额500万元（含500万元）、其他应收款100 万元（含100万元）以上的款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 按应收款项余额的账龄计提。 （2）按组合计提坏账准备的应收款项： 确定组合的依据 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 组合1：按账龄组合 按账龄状态 采用账龄分析法 组合2：按其他组合 同一母公司范围内的公司 经测试未发生减值，不需计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内（含1年） 5 5 1至2年 10 10 2至3年 20 20 3至4年 30 30 4至5年 50 50 5年以上 100 100 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明可能发生了减值，如债务人出现撤销、破产或死亡，以其破产 财产或遗产清偿后，仍不能收回、现金流量严重不足等情况的。 坏账准备的计提方法 对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项，将其从相关组合中分离出来， 单独进行减值测试，确认减值损失。 9. 存货 （1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产 品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、包装物、低值易 耗品、在产品、产成品（库存商品）、发出商品等。 （2）发出存货的计价方法 存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价 准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。 存货可变现净值的确定依据：①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相 关税费后金额；②为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按 照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价 减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。③持有待 售的材料等，可变现净值为市场售价。 （4）存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品采用分次摊销法摊销。包装物采用一次转销法摊销。 10. 长期股权投资 （1）投资成本的确定 ①对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合 并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日 确定的合并成本确认为初始成本； ②以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款； ③以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价 值； ④投资者投入的长期股权投资，初始投资成本为合同或协议约定的价值； ⑤非货币性资产交换取得或债务重组取得的，初始投资成本根据准则相关规定确定。 （2）后续计量及损益确认方法 长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法。采用权益法核算的长期股权投资，按 照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资收益并调整长期股权投资。 当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。 采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分 派的利润或现金股利计算应分得的部分，确认投资收益。 长期股权投资具有共同控制、重大影响的采用权益法核算，其他采用成本法核算。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 ①确定对被投资单位具有共同控制的依据：两个或多个合营方通过合同或协议约定，对 被投资单位的财务和经营政策必须由投资双方或若干方共同决定的情形。 ②确定对被投资单位具有重大影响的依据：当持有被投资单位20%以上至50%的表决权 资本时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响： ①. 在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表； ②. 参与被投资单位的政策制定过程； ③. 向被投资单位派出管理人员； ④. 被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料； ⑤. 其他能足以证明对被投资单位具有重大影响的情形。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值 迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减 值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。 可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高 确定。长期股权投资出售的公允价值净额，如存在公平交易的协议价格，则按照协议价格减 去相关税费；若不存在公平交易销售协议但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格， 按照市场价格减去相关税费。 11. 固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）固定资产分类和折旧方法 本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法 采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净 残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先 估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账 的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。 资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 20－40 5 6.33－2.37 机器设备 10－15 5 9.50－6.33 运输设备 5－10 5 19.00－9.50 其他设备 5－10 5 19.00－9.50 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象 时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损 失一经计提，在以后会计期间不再转回。 固定资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后净额与资产预计未来现金流量的 现值两者孰高确定。固定资产的公允价值减去处置费用后净额，如存在公平交易中的销售协 议价格，则按照销售协议价格减去可直接归属该资产处置费用的金额确定；或不存在公平交 易销售协议但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格减去处置费用后 的金额确定。 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租 赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转 移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择 权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③ 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日 的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊， 如不作较大改造只有承租人才能使用。 融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公 允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值； 融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准 备。 12. 在建工程 （1）在建工程的类别 本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。 （2）在建工程结转固定资产的标准和时点 本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的 判断标准，应符合下列情况之一： ①. 固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成； ②. 已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格 产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业； ③. 该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； ④. 所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。 （3）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象 时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损 失一经计提，在以后会计期间不再转回。 在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量 的现值两者孰高确定。 13. 借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期 损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 （2）资本化金额计算方法 资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。 暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月 的，应当暂停借款费用的资本化期间。 资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚 未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确 定；②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用 一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢 价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。 实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利 率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。 14. 无形资产 （1）无形资产的计价方法 本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支 出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但 合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为 达到预定用途前所发生的支出总额。 本公司无形资产后续计量，分别为①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度 终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应 的调整。②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有 确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。 （2）使用寿命有限的无形资产使用寿命估计 本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资 产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的 现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况； ④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支 出，以及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制， 如特许使用期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。 （3）使用寿命不确定的判断依据 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确 定为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律 规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带 来经济利益的期限。 每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式， 由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。 （4）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象 时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损 失一经计提，在以后会计期间不再转回。 无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量 的现值两者孰高确定。 （5）内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化 条件的具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满 足下列条件的，确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有 可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式， 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在 内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无 形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能 够可靠地计量。 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进 行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商 业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实 质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的 可能性较大等特点。 15. 长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用， 主要包括手模座、导热油、房屋装修费、生产用催化剂等。长期待摊费用按费用项目的受益 期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的 摊余价值全部转入当期损益。 16. 预计负债 （1）预计负债的确认标准 当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流 出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。 （2）预计负债的计量方法 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续 范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如 涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。 资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实 反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 17. 收入 （1）销售商品 本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的 金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保 留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额 能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够 可靠地计量。 合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议 价款的公允价值确定销售商品收入金额。 （2）提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务 收入。本公司根据已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度（完工百分比）。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发生 的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相 同金额结转劳务成本；②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成 本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 （3）让渡资产使用权 本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时 确认让渡资产使用权收入。 18. 政府补助 （1）政府补助类型 政府补助主要包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。 （2）政府补助会计处理 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当 期损益；按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别 下列情况处理：①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认 相关费用的期间，计入当期损益；②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当 期损益。 19. 递延所得税资产和递延所得税负债 本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认： （1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产 或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 （2）递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。 （3）对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非 本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对 与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能 转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资 产。 20. 租赁 如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租 赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。 公司不存在融资租赁业务。 对于经营租赁的租金，公司在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益。 六、会计政策变更、会计估计变更以及重大前期差错更正的说明 （一）报告期会计政策变更 本公司报告期内无会计政策变更。 （二）报告期会计估计变更 A、会计估计变更的原因 根据《企业会计准则第4号——固定资产》的要求，本公司对固定资产的使用寿命、预 计净残值和折旧方法进行了复核，鉴于公司募集资金投资项目在建设过程中大量使用了新材 料、新工艺、新技术，固定资产的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，为了能够提 供更可靠、更相关的会计信息，有必要对公司固定资产的定期消耗情况进行更可靠的估计。 B、会计估计变更的审批情况 经公司第二届董事会第四次会议决议审议通过，公司对2010年度新增固定资产按照调整 后的预计使用年限、净残值计提固定资产折旧，从2011年起调整原有固定资产净残值。 C、会计估计变更的具体情况 固定资产调整前的预计残值和使用寿命： 资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 20 10 4.50 机器设备 10 10 9.00 运输设备 5 10 18.00 其他设备 5 10 18.00 变更后的预计残值和使用寿命： 资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 20－40 5 6.33－2.37 机器设备 10－15 5 9.50－6.33 运输设备 5－10 5 19.00－9.50 其他设备 5－10 5 19.00－9.50 D、会计估计变更的影响： 因上述固定资产的折旧年限和预计净残值率的变更，影响2011年1-9月份较原会计估计 增加折旧费用407,699.98元。 （三）重大前期差错更正 本公司报告期内无重大前期差错更正。 七、税项 (一) 主要税种及税率： 税种 计税依据 税率 增值税 当期销项税额减当期可抵扣的进项税额 17% 城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、5%、1% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 15%、16.5%、25% （1）增值税 本公司及除蓝帆（香港）贸易有限公司（以下简称“蓝帆香港贸易”）外的子公司均系增值 税一般纳税人，产品和材料销售均执行17%的增值税税率，增值税按销项税扣除当期允许抵扣 的进项税后的差额缴纳。 （2）城市维护建设税、教育费附加 根据《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》（国 发[2010]35号）决定，自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人（以 下简称外资企业）征收城市维护建设税和教育费附加。财政部 国家税务总局《关于对外资企 业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知》财税［2010］103号规定：“对外资企 业2010年12月1日（含）之后发生纳税义务的增值税、消费税、营业税（以下简称“三税”） 征收城市维护建设税和教育费附加；对外资企业2010年12月1日之前发生纳税义务的“三 税”，不征收城市维护建设税和教育费附加。” 本公司子公司青岛朗晖进出口有限公司（以下简称“青岛朗晖”）、山东蓝帆化工有限公 司（以下简称“蓝帆化工”）、山东齐鲁增塑剂股份有限公司（以下简称“齐鲁增塑剂”）分 别按照流转税额的7%、3%计算缴纳城市维护建设税、教育费附加。 本公司子公司山东蓝帆新材料有限公司（以下简称“蓝帆新材料”）分别按照流转税额 的5%、3%计算缴纳城市维护建设税、教育费附加。 本公司子公司蓝帆（上海）贸易有限公司（以下简称“蓝帆上海贸易”）、上海蓝帆化工 有限公司（以下简称“上海蓝帆”）分别按照流转税额的1%、3%计算缴纳城市维护建设税、教 育费附加。 （3）地方教育附加 根据财政部《关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》财综［2010］98号和山东省 人民政府《关于调整地方教育费附加征收范围和标准有关问题的通知》鲁政字［2010］307 号文，自2010年12月1日起，按照增值税、营业税和消费税实际缴纳额的2%计算缴纳地 方教育附加。 （4）企业所得税 本公司于2010年3月获得山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国税局、山东省地 税局颁发的《高新技术企业》证书（证书编号：GR200937000356），根据《高新技术企业 认定管理办法》和《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本公司获得高新技术企业认定 后的三年即自2009年至2011年适用15%的企业所得税率。 本公司子公司青岛朗晖、蓝帆新材料、蓝帆上海贸易、蓝帆化工、齐鲁增塑剂、上海蓝 帆适用25%的所得税税率。 本公司子公司蓝帆香港贸易适用香港特别行政区16.5%的利得税率。 (二) 税收优惠及批文： 根据财政部、国家税务总局《关于进一步提高部分商品出口退税率的通知》财税［2009］ 第88号文规定，本公司适用增值税出口退税率为13%。 八、备考企业合并及合并财务报表 本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入备考合并财务报表范围。 本公司备考合并财务报表按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》及相关规定的 要求编制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于 母公司所拥有的部分作为少数股东权益在备考合并财务报表中股东权益项下单独列示。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制备考合并财务报表时，按 照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制备考合并财务报表时，以购买日可辨 认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公 司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经 营成果纳入备考合并财务报表。 1. 本公司的子公司情况（发行主体） 通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司全称 子公司 类型 注册地 业务 性质 注册资本 （万元） 经营范围 期末实际 出资额（万 元） 持股 比例 (%) 表决 权比 例(%) 是否 合并 报表 青岛朗晖进出口有 限公司 有限 公司 青岛保 税区 商业 50.00 塑料制品国际 贸易等 50.00 100 100 是 山东蓝帆新材料有 限公司 有限 公司 山东临 朐县 制造 业 8,000.00 PVC手套等生 产、销售 31,888.11 100 100 是 蓝帆（上海）贸易有 限公司 有限 公司 上海 商业 300.00 塑胶制品销售 300.00 100 100 是 蓝帆（香港）贸易有 限公司 有限 公司 香港 商业 US$15.00 贸易 100 100 是 2. 山东蓝帆化工有限公司及其控股子公司（拟收购标的公司） 子公司全称 子公 司类 型 注册 地 业 务 性 质 注册资本 (万元) 经营范围 期末实际出资额 实质上构 成对子公 司净投资 的其他项 目余额 持股比 例(%) 表决权 比例(%) 是否 合并 报表 少数股东权益 少数股东权 益中用于冲 减少数股东 损益的金额 从母公司所有者权益 冲减子公司少数股东 分担的本期亏损超过 少数股东在该子公司 期初所有者权益中所 享有份额后的余额 山东蓝帆 化工有限 公司 有限 公司 淄博市 临淄区 制造 业 10,000.00 生产销售 增塑剂系 列产品 123,965,451.24 75.00 75.00 是 81,542,633.03 山东齐鲁 增塑剂股 份有限公 司 有限 公司 淄博市 临淄区 制造 业 5,043.67 生产销售 增塑剂系 列产品 99,182,543.61 89.937 89.937 是 12,612,833.84 上海蓝帆 化工有限 公司 有限 公司 上海市 奉贤区 流通 业 2,000.00 贸易 10,950,00.00 100.00 100.00 是 3. 本期新纳入合并范围的主体 名 称 期末净资产 本期净利润 蓝帆（上海）贸易有限公司 2,338,762.70 －661,237.30 蓝帆（香港）贸易有限公司 －3,193,179.87 －3,193,179.87 注：根据2011年3月14日第二届董事会第三次会议审议通过的《关于投资设立全资子公司的议案》， 2011年4月公 司出资人民币300万元设立蓝帆（上海）贸易有限公司，2011年4月25日进行了设立登记；2011年5月公司设立蓝帆（香 港）贸易有限公司，2011年5月17日进行了注册，截止2011年9月30日，公司尚未投入注册股本。 九、备考合并财务报表重要项目注释 1. 货币资金 （1） 货币资金按类别列示如下 项 目 2011年9月30日 2010年12月31日 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 现金： —— —— 171,985.17 —— —— 38,345.51 其中：人民币 —— —— 67,415.30 —— —— 31,838.64 美 元 890.00 1:6.3549 5,655.86 890.00 1:6.6227 5,894.20 英 镑 9,905.00 1:9.9270 98,326.93 0.00 港 币 720.00 1:0.8154 587.08 720.00 1:8.8065 612.67 银行存款： —— —— 588,861,900.52 —— —— 723,349,287.88 其中：人民币 —— —— 548,365,378.95 —— —— 690,734,747.21 美 元 6,225,967.86 1:6.3549 39,565,413.75 4,774,973.21 1:6.6227 31,623,215.25 欧 元 107,856.99 1:8.6328 931,107.82 112,567.47 1:8.8065 991,325.42 其他货币资金： —— —— 488,100,928.49 —— —— 146,575,335.65 其中：人民币 —— —— 488,100,928.49 —— —— 146,575,335.65 合 计 —— —— 1,077,134,814.18 —— —— 869,962,969.04 （2） 其他货币资金按明细列示如下 项 目 2011年9月30日 2010年12月31日 信用证保证金 166,094,451.55 8,710,000.00 银行承兑汇票保证金 58,048,490.01 32,850,000.00 质押贷款保证金 260,387,986.93 99,015,335.65 外埠存款 6,000,000.00 远期结售汇保证金 3,570,000.00 合 计 488,100,928.49 146,575,335.65 注：期末公司不存在因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。 2. 应收票据 项 目 2011年9月30日 2010年12月31日 银行承兑汇票 26,507,227.98 63,854,453.64 商业承兑汇票 150,000.00 合 计 26,507,227.98 64,004,453.64 3. 应收账款 （1） 应收账款按种类列示如下 种 类 2011年9月30日 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 2. 按组合计提坏账准备的应收账款 账龄组合 259,268,541.75 100.00 13,245,655.72 100.00 组合小计 259,268,541.75 100.00 13,245,655.72 100.00 3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 合 计 259,268,541.75 100.00 13,245,655.72 100.00 种 类 2010年12月31日 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 2. 按组合计提坏账准备的应收账款 账龄组合 199,142,120.72 100.00 10,284,882.10 100.00 组合小计 199,142,120.72 100.00 10,284,882.10 100.00 3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 合 计 199,142,120.72 100.00 10,284,882.10 100.00 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款情况 账 龄 2011年9月30日 2010年12月31日 账面余额 比例% 坏账准备 账面余额 比例% 坏账准备 1年以内 255,127,523.22 98.40 12,756,376.17 197,278,907.18 99.07 9,863,945.31 1至2年 3,595,174.99 1.39 359,517.50 343,288.19 0.17 34,328.82 2至3年 343,268.19 0.13 68,653.64 1,243,396.35 0.62 248,679.27 3至4年 200,896.35 0.08 60,268.91 1,679.00 503.70 4至5年 1,679.00 839.50 274,850.00 0.14 137,425.00 5年以上 合 计 259,268,541.75 100.00 13,245,655.72 199,142,120.72 100.00 10,284,882.10 （2） 本报告期实际核销的应收账款情况 单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生 浙江红雨医药用品有限公司 货款 1,785.00 收回可能性较小 否 合 计 —— 1,785.00 —— —— （3） 报告期内应收账款中应收持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位及关 联方款项情况详见“附注十、5.关联方应收应付款项”。 （4） 应收账款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司 关系 外币金额 （美元） 人民币金额 账龄 占应收账款总 额的比例(%) 1.Omar Medical Supplies Inc. 客户关系 11,077,568.50 70,396,840.06 1年以内 27.15 2.Barrier Safe Solutions International 客户关系 4,873,004.95 30,967,459.16 1年以内 11.94 3.Omni International, LLC 客户关系 4,522,471.00 28,739,850.96 1年以内 11.08 4. Amercare Inc. 客户关系 1,663,117.50 10,568,945.41 1年以内 4.08 5 .THER MOFINER 客户关系 1,174,764.00 7,465,507.74 1年以内 2.88 合 计 —— 23,310,925.95 148,138,603.33 —— 57.13 （5） 应收账款中外币余额情况 （未完）  |