[公告]中国建筑：2012年度内部控制规范实施工作方案
1 2012 年度内部控制规范实施工作方案 为认真贯彻落实财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及相关配 套指引、证监会《关于做好上市公司内部控制规范试点有关工作的通知》，进一 步加强中国建筑股份有限公司（以下简称“中国建筑”、“公司”）财务报告内部控 制，并逐步将财务报告内部控制推广到全面内部控制，从而提高公司整体经营管 理水平和风险防范能力，中国建筑结合自身内部控制实际情况，制定了2012 年 内部控制规范实施工作方案。 一、基本情况介绍 1. 公司简介 中国建筑股份有限公司（股票简称：中国建筑，股票代码：601668）是由中 国建筑工程总公司、中国石油天然气集团公司、宝钢集团有限公司、中国中化集 团公司4 家世界500 强企业共同发起的国有控股上市公司，于2007 年12 月10 日正式创立，于2009 年7 月29 日在上海证券交易所成功上市，总股本300 亿股。 中国建筑是中国建筑业唯一拥有房建、市政、公路三类特级总承包资质的公 司，也是中国最大的建筑房地产综合企业集团和最大的房屋建筑承包商。主营业 务主要包括房建业务、基建业务、地产业务、设计勘察业务。目前，中国建筑下 属事业部、工程局、设计院、专业公司等三十多家二级公司，经营区域包括中国 大陆、香港、澳门以及阿尔及利亚、新加坡、美国等二十多个国家和地区。2010 年实现营业收入3704 亿元人民币，归属上市公司股东净利润92.4 亿元人民币。 2. 内部控制规范实施工作组织架构 根据《公司法》、《证券法》和公司章程，中国建筑建立了规范的公司治理结 构和议事规则，明确了决策、执行、监督等方面的职责权限，形成了科学有效的 职责分工和制衡机制。并根据《企业内部控制基本规范》的要求，建立和完善了 内部有关内部控制工作的领导和管理机制：董事会负责内部控制的建立健全和有 效实施；董事会下设审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实 2 施和内部控制自我评价情况，同时协调内部控制审计及其他相关事宜等；公司明 确董事长为内部控制规范实施体系第一责任人，负责倡导良好的内部控制文化、 确立公司风险策略、协调解决进程问题，确保内部控制规范建设工作目标的达成； 公司管理层负责组织领导内部控制的日常运行。 在公司的日常运营当中，鉴于内部控制是涉及所有部门、所有人员，且融入 各项业务工作的管理活动，为深入实施《企业内部控制基本规范》，切实将《企 业内部控制基本规范》的基本要求推进到公司运营的各个环节，公司明确如下三 级基本管理机构： 第一级管理机构为公司各级承担业务拓展和具体实施的业务部门。业务部门 直接对接市场，服务客户（业主），在业务拓展和实施的所有关键环节，通过树 立内部控制、风险管理意识，设立相应工作机制，在具体业务活动中做好全过程 内部控制工作。 第二级管理机构为公司各职能管理部门。职能管理部门负责内部控制的体系 建设，并组织参与运行，通过职能管理制度的建立健全、执行落实和定期检索， 体现内部控制、风险管理的要求。其中，公司企业策划与管理部（以下简称“企划 部”）作为内部控制工作的牵头部门，组织风险评估、制订内部控制整体规划和方 案、跟进内部控制建设进程、以及统筹、监督、协调各项工作的开展和落实，定 期总结并向内部控制实施体系负责人、审计委员会、董事会定期报告工作进展情 况，确保内部控制规范工作按计划实施。董事会办公室（以下简称“董办”）作为 公司信息披露机构，主要负责公司内部控制相关工作和状况的披露工作。 第三级管理机构为董事会审计委员会、总经理办公会和公司内部审计部门。 审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评 价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等；公司通过总经理办公会的方式履 行内部控制与风险管理专业委员会职责，审核内部控制建设发展规划及实施方 案、内部控制和全面风险管理组织机构设置及其职责方案、以及内部控制信息系 统建设方案等事项；作为风险内部控制工作的内部评价机构，审计局通过对于各 级业务部门业务管理活动的审计、检查、评价和管理评审活动，就内部控制、风 险管理的制度设计和实施效果做出评价，从而发现问题，督促解决问题。 3 公司明确通过总经理办公会－内部控制与风险管理专题会的方式就内部控制 工作进行部署。同时，公司成立跨部门的工作小组，具体负责内部控制管理工作 的落实。公司各子公司、事业部结合本单位实际情况，分别设立其内部控制管理 机构，并通过制度性约定明确本单位董事长或总经理（执行总经理）为各公司（事 业部）内部控制规范实施体系第一责任人。 3. 内部控制实施工作有关聘请咨询机构的考虑和计划 公司自2006 年开始实施企业内部控制工作，并曾聘请国际知名咨询机构协 助公司建立内部控制体系，参与内部评价等工作。经过多年的内部控制建设，公 司管理基础相对完善，内部控制相对成熟，从锻炼队伍、深入企业实际的角度出 发，公司决定2012 年不再聘请专业咨询公司，由公司从内部选派各业务系统骨 干人员，组建跨部门的内部控制规范实施工作小组来完成内部控制的实施工作。 4. 前期开展的内部控制建设工作情况、已取得的阶段性成果、尚未完成的 事项 2006 年，公司编制下发了《内部控制手册》（2006 版），2009 年编制下发了 《内部控制管理手册》（2009 版），作为公司内部控制工作的制度性依据。自2009 年上市以来，董事会每年对内部控制工作均进行自我评估，并对外披露自我评估 报告。 从2009 年至今，公司审计局每年对公司总部、主要二级公司及抽样所属分 子公司开展内部控制符合性测试。重点关注并测试与公司业务密切相关且风险较 高的管理环节，包括项目承接决策、收入成本核算、债权债务确认、成本控制、 资金管理、税务管理等；同时对发现内部控制缺陷的单位进行监督整改。 2011 年8 月，基于整合控制资源、降低管理成本、简约高效的目的，公司对 总部组织构架和部门职能进行了调整，“内部控制”和“风险管理”两项职能分别从 财务部和法律部调整到企划部，明确企划部为公司内部控制和风险管理的组织牵 头部门。 2011 年12 月，在公司第一届董事会审计委员会第十六次会议上，企划部向 审计委员会就公司内部控制工作思路和计划做了专题汇报，并获原则同意。 4 经过几个月的研究论证，截至目前，已经编订完成《内部控制及风险管理准 则》，作为公司内部控制、风险管理工作的纲领性文件。同时，公司对各部门负 责的现行有效制度进行梳理检索，针对《内部控制基本规范》及其指引在具体事 项和工作流程上的要求对相关制度进行了补充完善，作为内部控制、风险管理工 作的实质性载体文件。 二、 内部控制建设工作计划 经过几年的内部控制建设工作，公司已逐步形成了一套适合公司实际情况的 内部控制工作体系。2012 年，公司将严格按照《企业内部控制基本规范》及其配 套指引的要求，进一步加强公司的内部控制建设工作，深入贯彻落实《企业内部 控制基本规范》。 1. 确定内部控制实施的范围和内容 中国建筑是整体上市公司，按照《企业内部控制基本规范》的要求，以及“全 面性原则”和“重要性原则”，公司总部，所属事业部、子公司、区域公司、海外机 构在内的所有境内外单位均应纳入内部控制实施范围，重点关注重要业务事项和 高风险领域。 2. 梳理风险，编制风险清单 按照财政部《企业内部控制基本规范》及其配套指引、国资委《中央企业全 面风险管理指引》、以及上市公司监管机构的相关要求，根据公司发展战略和年 度经营计划，在持续、健康、稳定、科学发展的理念下，确定风险偏好和风险承 受度，通过广泛收集分析宏观经济形势、产业政策、市场竞争、资源供给等外部 风险因素以及公司战略管理、财务状况、资金管理、运营管理等内部风险因素， 采用定量与定性相结合的方法，结合风险调查问卷、专题会议、高管层访谈等多 种方式，开展风险辨识评估工作，并对各项重要业务流程进行梳理，分析、识别 重要经营活动风险，编制公司风险清单，确定重要风险点和薄弱风险点，确定内 部控制设计缺陷重要性程度,提出内部控制的改进完善建议。 3. 查找内部控制设计缺陷 5 从2011 年10 月起，公司即开始梳理总部各部门目前有效制度以及计划编订 和修订的制度，预计在2012 年4 月将全部定稿。在此项工作的基础上，公司将 在4 月后，组织各部门认真学习《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求， 对照公司《内部控制与风险管理总则》，对本部门所负责的公司制度与风险清单 中相应内容进行比对和深入分析，查找目前内部控制设计中存在的内部控制设计 缺陷。 各下属公司也将于4 月起按照公司《内部控制与风险管理总则》的总体要求， 根据自身实际情况明确本公司内部控制牵头责任部门，对本公司制度进行梳理， 查找本公司内部控制设计缺陷。 4. 制定内部控制设计缺陷整改方案 公司将根据《制度汇编》与风险清单进行比对和分析查找出的内部控制设计 缺陷，制定整改方案，有计划、有步骤落实内部控制设计缺陷整改工作。整改方 案中明确各部门负责人为本部门整改工作责任人，对本部门职能范围内的内部控 制设计缺陷进行督促整改工作。 各下属公司按照《内部控制与风险管理总则》的总体要求，根据自身实际， 制定本公司内部控制设计缺陷整改方案。 5. 落实内部控制设计缺陷整改工作 根据制定的内部控制设计缺陷整改方案，对照公司实际，采取“边梳理、边整 改”的方式进行内部控制设计缺陷整改工作，各部门根据查找出的内部控制设计缺 陷，对照《企业内部控制基本规范》要求的控制措施（不相容职务分离控制、授 权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考 评控制），对本部门所负责制度中缺少内部控制相应条款的地方进行补充完善， 对不符合内部控制要求的地方进行修订，使公司各项管理制度、规定符合内部控 制设计要求。 各下属公司按照公司《内部控制与风险管理总则》的总体要求，根据制定的 本公司内部控制设计缺陷整改方案落实整改工作。 6. 检查整改效果 6 根据内部控制设计缺陷的整改工作落实情况，检查整改效果，落实整改责任。 同时，对公司财务报告内部控制的整体有效性进行评价。 7. 按照要求披露内部控制实施工作情况 在每个季度末，向北京证监局上报公司内部控制实施工作进展情况。在2012 年公司年报披露日，根据监管机构相关要求，披露公司内部控制评价报告和内部 控制审计报告，以及内部控制实施工作情况。 内部控制建设工作计划表 工作任务 完成时间 责任部门 协助部门 确认内部控制实施范围和内容 2012 年3 月 企划部 审计局 梳理风险、编制风险清单 2012 年4 月 企划部 - 完成公司各项管理制度，形成标准内部控制 文档 2012 年4 月 办公厅 - 开展内部控制培训 2012 年7 月 企划部 外聘师资 组织实施内部控制评价 2012 年10 月 审计局 企划部、财务部 内部控制更新测试 2013 年3 月 会计师事务所 财务部 披露内部控制实施工作情况及自我评价报告 年报披露日 审计局 企划部 三、内部控制自我评价工作计划 公司董事会授权审计局负责内部控制自我评价工作。自2009 年公开上市， 公司每年均进行内部控制自我评价，编制并公开披露内部控制自我评估报告。 2012 年，公司将严格按照监管机构下发关于实施《企业内部控制基本规范》及其 指引的最新要求，根据公司《内部控制与风险管理总则》和各项管理制度，认真 组织实施内部控制自我评价工作。主要工作计划包括但不限于： 1. 修订内部控制自我评价工作手册 公司已经形成了一套较为系统的内部控制自我评价工作手册，2012 年将结合 新的监管要求及公司前期的自我评价工作，进一步修订自我评价工作手册。明确 内部控制设计缺陷的评价标准、评价程序、评价要求及评价工作底稿等内容。内 7 部控制设计缺陷的评价标准应包括定量指标及定性指标，区分核心控制、关键控 制与一般控制，在此基础上划分一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。 2. 编制内部控制自我评价工作计划 确定评价范围（包括单位范围及业务范围）、评价工作的具体时间表及人员 安排、组织分工。审计局成立内部控制评价工作组，抽调相关单位人员组建各单 位内部控制评价小组。 3. 按照内部控制自我评价工作计划，组织实施自我评价工作 由审计局统一组织各评价小组，按照自我评价操作手册，对纳入评价范围的 单位实施内部控制全面评价。各评价小组编制内部控制评价测试工作底稿，内部 控制评价工作组进行复核及汇总。 4. 汇总内部控制缺陷，与相关单位进行沟通并确认 对发现的内部控制缺陷进行分析评价，编制内部控制缺陷汇总表；同时提出 整改建议，编制整改任务单。各子公司及部门具体落实内部控制整改工作，内部 控制评价工作组负责对各子公司及部门的整改效果进行跟踪监督及检查，编制整 改报告。同时，对于内部控制评价时样本量不足的控制活动进行补充测试。 5. 出具自我评价报告 汇总内部控制自我评价结果全面、客观的评价公司内部控制的有效性，编制 内部控制缺陷评价报告及内部控制自我评价报告。 6. 对外披露 内部控制自我评价报告经审计委员会、董事会审议批准后，按照要求对外披 露。 7. 内部控制评价工作时间安排 工作任务 完成时间 责任部门 修订内部控制自我评价工作手册 2012 年06 月 审计局 8 编制内部控制自我评价工作计划 2012 年08 月 审计局 组织实施自我评价工作 2012 年10 月 审计局 检查整改及内部控制更新测试 2013 年02 月 审计局 编制内部控制缺陷评价报告及内部控制自我评价 报告 2013 年03 月 审计局 披露内部控制自我评价报告 2013 年4 月 董办、审计局 四、内部控制审计工作计划 1. 聘请内部控制审计会计师事务所 根据公司整体工作安排，计划于2012 年5 月中旬通过股东大会批准，签署 协议确定聘请内部控制审计的会计师事务所，并在规定时间内向证监局备案。 2. 与内部控制审计会计师事务所进行沟通 2012 年5 月31 日前，审计局牵头，会同公司董办、企划部，就内部控制实 施情况、自我评价情况、内部控制审计的工作范围、评价标准、审计安排事项与 内部控制审计会计师事务所进行初步沟通。 3. 中期内部控制审计 2012 年5 月到10 月，全面配合内部控制审计会计师事务所进行财务报告内 部控制有效性的预审计（审计期间为2012 年1 月-9 月），并就发现的内部控制设 计缺陷进行整改和完善。 4. 内部控制审计更新测试 2013 年1 月到3 月，会计师事务所内部控制审计工作人员进场，进行内部控 制审计工作，形成内部控制审计报告。 5. 披露内部控制审计报告 在2012 年年报披露日，披露财务报告内部控制有效性的审计报告。 内部控制审计工作计划表 工作任务 完成时间 责任部门 协助部门 9 聘请内部控制审计会计师事务所 2012 年5 月 审计局 企划部、财务部 与内部控制审计师进行沟通 2012 年5 月 审计局 董办、企划部、财务部 中期内部控制审计 2012 年10 月 审计局 企划部、财务部、 就年终内部控制审计计划与审计 委员会沟通 2012 年11 月 审计局 董办、企划部 内部控制审计更新测试 2013 年3 月 审计局 企划部、财务部 披露内部控制审计报告 2013 年4 月 董办 企划部、审计局 中国建筑股份有限公司董事会 二〇一二年三月二十九日 中财网
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