[公告]易联众：2011年年度审计报告
易联众信息技术股份有限公司 2011年度财务报表的审计报告 天健正信审（2012）GF字第020080号 天天健健正正信信会会计计师师事事务务所所 Ascenda Certified Public Accountants 审 计 报 告 天健正信审（2012）GF字第020080号 易联众信息技术股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的易联众信息技术股份有限公司（以下简称易联众公司）财务报表，包括2011 年12月31日的合并及公司资产负债表、2011年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表 和合并及公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是易联众公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准 则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财 务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道 德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序 取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行 风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程 序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当 性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，易联众公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 易联众公司2011年12月31日的合并及公司财务状况以及2011年度的合并及公司经营成果和现金 流量。 中国注册会计师 天健正信会计师事务所有限公司 李仕谦 中国 · 北京 中国注册会计师 朱丹丹 报告日期：2012年4月13日 资产负债表 2011年12月31日 编制单位：易联众信息技术股份有限公司 单位：人民币元 项 目 年末余额 年初余额 合并 母公司 合并 母公司 流动资产： 货币资金 411,078,256.88 326,195,266.20 387,433,993.72 356,092,986.41 交易性金融资产 应收票据 应收账款 170,845,631.44 157,354,342.43 107,812,180.57 93,732,364.94 预付款项 9,528,405.11 6,105,911.43 17,570,917.55 17,042,490.80 应收利息 2,364,066.17 2,364,066.17 1,845,185.64 1,845,185.64 应收股利 其他应收款 6,961,221.56 15,361,246.03 6,433,743.88 4,466,443.91 存货 49,688,730.82 40,078,930.08 32,868,733.67 24,069,076.51 一年内到期的非流 动资产 其他流动资产 流动资产合计 650,466,311.98 547,459,762.34 553,964,755.03 497,248,548.21 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 56,053,600.00 29,033,600.00 投资性房地产 固定资产 57,196,436.53 54,230,088.53 40,005,262.09 37,432,214.08 在建工程 5,475,605.17 5,475,605.17 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 7,868,559.45 7,246,821.63 3,572,859.90 2,629,241.72 开发支出 6,143,316.03 6,143,316.03 3,489,809.55 3,489,809.55 商誉 长期待摊费用 2,092,053.12 1,289,537.65 2,097,965.33 1,050,087.79 递延所得税资产 3,543,086.21 1,944,663.43 2,437,161.23 1,219,980.68 其他非流动资产 非流动资产合计 82,319,056.51 132,383,632.44 51,603,058.10 74,854,933.82 资产总计 732,785,368.49 679,843,394.78 605,567,813.13 572,103,482.03 法定代表人：古培坚 主管会计工作负责人：陈东红 会计机构负责人：尤泽祥 资产负债表（续） 2011年12月31日 编制单位：易联众信息技术股份有限公司 单位：人民币元 项 目 年末余额 年初余额 合并 母公司 合并 母公司 流动负债： 短期借款 10,000,000.00 10,000,000.00 交易性金融负债 应付票据 3,300,000.00 3,300,000.00 应付账款 72,148,828.99 68,998,318.22 17,227,242.54 15,446,549.62 预收款项 26,459,435.86 10,963,685.98 16,263,427.13 8,210,266.62 应付职工薪酬 12,302,871.69 8,187,242.24 6,207,163.29 3,667,645.94 应交税费 3,008,434.54 5,413,764.89 8,565,343.33 4,809,655.08 应付利息 23,025.61 23,025.61 39,016.18 39,016.18 应付股利 其他应付款 5,393,724.17 11,554,626.34 568,893.38 4,193,042.33 一年内到期的非流 动负债 其他流动负债 333,333.33 流动负债合计 122,969,654.19 108,440,663.28 58,871,085.85 46,366,175.77 非流动负债： 长期借款 10,706,666.88 10,706,666.88 12,714,166.80 12,714,166.80 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 233,333.33 233,333.33 413,333.33 413,333.33 非流动负债合计 10,940,000.21 10,940,000.21 13,127,500.13 13,127,500.13 负债合计 133,909,654.40 119,380,663.49 71,998,585.98 59,493,675.90 所有者权益(或股东权 益)： 实收资本（或股本） 172,000,000.00 172,000,000.00 86,000,000.00 86,000,000.00 资本公积 292,196,667.26 295,368,995.89 380,208,534.79 381,368,995.89 减：库存股 专项储备 盈余公积 11,359,373.55 11,359,373.55 4,854,081.03 4,854,081.03 一般风险准备 未分配利润 115,918,957.20 81,734,361.85 53,270,941.87 40,386,729.21 外币报表折算差额 归属于母公司所有者 权益合计 591,474,998.01 560,462,731.29 524,333,557.69 512,609,806.13 少数股东权益 7,400,716.08 9,235,669.46 所有者权益合计 598,875,714.09 560,462,731.29 533,569,227.15 512,609,806.13 负债和所有者权益总 计 732,785,368.49 679,843,394.78 605,567,813.13 572,103,482.03 法定代表人：古培坚 主管会计工作负责人：陈东红 会计机构负责人：尤泽祥 利润表 2011年度 编制单位：易联众信息技术股份有限公司 单位：人民币元 项 目 2011年1-12月 2010年1-12月 合并 母公司 合并 母公司 一、营业收入 382,517,145.28 299,872,740.49 185,320,054.27 142,478,973.09 减：营业成本 228,563,291.13 193,540,097.89 110,879,704.30 90,853,039.52 营业税金及附加 4,956,943.29 2,752,372.53 3,228,001.36 1,764,121.40 销售费用 8,491,960.79 5,641,232.12 4,268,691.65 2,359,352.76 管理费用 43,260,969.59 26,432,593.47 31,831,051.02 20,415,390.97 财务费用 -6,490,931.42 -6,358,455.17 -1,056,550.54 -984,306.14 资产减值损失 7,142,924.38 4,831,218.28 5,163,715.95 2,329,510.28 加：公允价值变动收益 （损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-” 号填列） 其中：对联营企业和 合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-” 号填列） 96,591,987.52 73,033,681.37 31,005,440.53 25,741,864.30 加：营业外收入 6,026,324.77 3,307,352.82 8,111,721.79 5,127,998.27 减：营业外支出 63,220.69 29,511.48 15,297.12 其中：非流动资产处 置损失 28,264.79 20,640.58 9,607.15 三、利润总额（亏损总额 以“-”号填列） 102,555,091.60 76,311,522.71 39,101,865.20 30,869,862.57 减：所得税费用 16,333,804.66 11,258,597.55 5,464,599.62 4,516,297.11 四、净利润（净亏损以“-” 号填列） 86,221,286.94 65,052,925.16 33,637,265.58 26,353,565.46 其中：被合并方在合并 前实现的净利润 归属于母公司所有者 的净利润 86,353,307.85 65,052,925.16 32,512,663.11 26,353,565.46 少数股东损益 -132,020.91 1,124,602.47 五、每股收益： （一）基本每股收益 0.50 0.22 （二）稀释每股收益 0.50 0.22 六、其他综合收益 七、综合收益总额 86,221,286.94 65,052,925.16 33,637,265.58 26,353,565.46 归属于母公司所有者 的综合收益总额 86,353,307.85 65,052,925.16 32,512,663.11 26,353,565.46 归属于少数股东的综 合收益总额 -132,020.91 1,124,602.47 法定代表人：古培坚 主管会计工作负责人：陈东红 会计机构负责人：尤泽祥 现 金 流 量 表 2011年度 编制单位：易联众信息技术股份有限公司 单位：人民币元 项目 2011年1-12月 2010年1-12月 合并 母公司 合并 母公司 一、经营活动产生的现金流量： 0.00 0.00 销售商品、提供劳务收到的现金 379,667,680.49 290,638,823.23 174,228,208.26 120,005,989.08 收到的税费返还 3,706,154.69 1,691,752.82 4,260,315.77 1,347,894.91 收到其他与经营活动有关的现金 22,255,537.18 51,010,854.50 13,478,860.87 32,148,561.61 经营活动现金流入小计 405,629,372.36 343,341,430.55 191,967,384.90 153,502,445.60 购买商品、接受劳务支付的现金 185,910,421.23 170,350,850.86 159,545,263.65 142,472,054.61 支付给职工以及为职工支付的现金 42,025,135.71 20,941,783.99 33,466,549.54 19,116,701.72 支付的各项税费 54,573,951.30 31,114,323.40 16,383,263.69 9,935,272.86 支付其他与经营活动有关的现金 37,676,186.52 66,972,144.27 21,199,991.99 26,180,671.96 经营活动现金流出小计 320,185,694.76 289,379,102.52 230,595,068.87 197,704,701.15 经营活动产生的现金流量净额 85,443,677.60 53,962,328.03 -38,627,683.97 -44,202,255.55 二、投资活动产生的现金流量： 0.00 0.00 收回投资收到的现金 150,900,000.00 150,900,000.00 0.00 取得投资收益收到的现金 0.00 0.00 0.00 处置固定资产、无形资产和其他长期 资产收回的现金净额 4,500.00 4,500.00 0.00 处置子公司及其他营业单位收到的 现金净额 0.00 0.00 0.00 0.00 收到其他与投资活动有关的现金 0.00 0.00 0.00 投资活动现金流入小计 150,904,500.00 150,904,500.00 0.00 0.00 购建固定资产、无形资产和其他长期 资产支付的现金 35,377,341.32 34,132,775.12 9,717,253.80 7,017,222.24 投资支付的现金 150,710,800.00 170,916,000.00 150,000,000.00 161,250,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的 0.00 0.00 0.00 0.00 现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 0.00 0.00 0.00 0.00 投资活动现金流出小计 186,088,141.32 205,048,775.12 159,717,253.80 168,267,222.24 投资活动产生的现金流量净额 -35,183,641.32 -54,144,275.12 -159,717,253.80 -168,267,222.24 三、筹资活动产生的现金流量： 0.00 0.00 吸收投资收到的现金 3,100,000.00 0.00 403,950,000.00 401,700,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到 的现金 0.00 0.00 0.00 0.00 取得借款收到的现金 0.00 0.00 10,000,000.00 10,000,000.00 发行债券收到的现金 0.00 0.00 0.00 0.00 收到其他与筹资活动有关的现金 425,360.83 425,360.83 0.00 0.00 筹资活动现金流入小计 3,525,360.83 425,360.83 413,950,000.00 411,700,000.00 偿还债务支付的现金 12,007,499.92 12,007,499.92 8,007,499.92 8,007,499.92 分配股利、利润或偿付利息支付的现 金 18,146,473.20 18,146,473.20 1,481,089.04 1,481,089.04 其中：子公司支付给少数股东的股 利、利润 0.00 0.00 0.00 0.00 支付其他与筹资活动有关的现金 1,745,360.83 1,745,360.83 6,961,002.55 6,961,002.55 筹资活动现金流出小计 31,899,333.95 31,899,333.95 16,449,591.51 16,449,591.51 筹资活动产生的现金流量净额 -28,373,973.12 -31,473,973.12 397,500,408.49 395,250,408.49 四、汇率变动对现金及现金等价物的 影响 0.00 五、现金及现金等价物净增加额 21,886,063.16 -31,655,920.21 199,155,470.72 182,780,930.70 加：期初现金及现金等价物余额 237,030,693.72 205,689,686.41 37,875,223.00 22,908,755.71 六、期末现金及现金等价物余额 258,916,756.88 174,033,766.20 237,030,693.72 205,689,686.41 法定代表人：古培坚 主管会计工作负责人：陈东红 会计机构负责人：尤泽祥 合并股东权益变动表 2011年度 编制单位：易联众信息技术股份有限公司 单位：人民币元 项目 本期金额 上年金额 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有者 权益合 计 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有 者权 益合 计 实收资 本（或 股本） 资本 公积 减： 库存 股 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配 利润 其他 实 收 资 本 （ 或 股 本） 资本 公积 减：库 存股 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分 配利 润 其他 一、上年年末余额 86,000,000.00 380,208,534.79 4,854,081.03 53,270,941.87 0.00 9,235,669.46 533,569,227.15 64,000,000.00 8,469,537.35 2,218,724.48 23,393,635.31 5,861,066.99 103,942,964.13 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 86,000,000.00 380,208,534.79 4,854,081.03 53,270,941.87 0.00 9,235,669.46 533,569,227.15 64,000,000.00 8,469,537.35 2,218,724.48 23,393,635.31 5,861,066.99 103,942,964.13 三、本年增减变动金 额（减少以“-”号填 列） 86,000,000.00 -88,011,867.53 6,505,292.52 62,648,015.33 0.00 -1,834,953.38 65,306,486.94 22,000,000.00 371,738,997.44 2,635,356.55 29,877,306.56 3,374,602.47 429,626,263.02 （一）净利润 86,353,307.85 0.00 -132,020.91 86,221,286.94 32,512,663.11 1,124,602.47 33,637,265.58 （二）其他综合收 益 上述（一）和（二） 小计 86,353,307.85 0.00 -132,020.91 86,221,286.94 32,512,663.11 1,124,602.47 33,637,265.58 （三）所有者投入 和减少资本 -2,011,867.53 -1,702,932.47 -3,714,800.00 22,000,000.00 371,738,997.44 2,250,000.00 395,988,997.44 1．所有者投入资 本 22,000,000.00 2,250,000.00 24,250,000.00 2．股份支付计入 所有者权益的金额 3．其他 -2,011,867.53 -1,702,932.47 -3,714,800.00 371,738,997.44 371,738,997.44 （四）利润分配 6,505,292.52 -23,705,292.52 -17,200,000.00 2,635,356.55 -2,635,356.55 1．提取盈余公积 6,505,292.52 -6,505,292.52 0.00 2,635,356.55 -2,635,356.55 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 股东）的分配 -17,200,000.00 -17,200,000.00 4．其他 （五）所有者权益 内部结转 86,000,000.00 -86,000,000.00 1．资本公积转增 资本（或股本） 86,000,000.00 -86,000,000.00 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 172,000,000.00 292,196,667.26 11,359,373.55 115,918,957.20 7,400,716.08 598,875,714.09 86,000,000.00 380,208,534.79 4,854,081.03 53,270,941.87 9,235,669.46 533,569,227.15 法定代表人：古培坚 主管会计工作负责人：陈东红 会计机构负责人：尤泽祥 母公司股东权益变动表 2011年度 编制单位：易联众信息技术股份有限公司 单位：人民币元 项目 本期金额 上年金额 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有者 权益合 计 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有 者权 益合 计 实收资 本（或 股本） 资本 公积 减： 库存 股 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配 利润 其他 实 收 资 本 （ 或 股 本） 资本 公积 减：库 存股 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分 配利 润 其他 一、上年年末余额 86,000,000.00 381,368,995.89 4,854,081.03 40,386,729.21 0.00 0.00 512,609,806.13 64,000,000.00 9,629,998.45 2,218,724.48 16,668,520.30 92,517,243.23 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 86,000,000.00 381,368,995.89 4,854,081.03 40,386,729.21 0.00 0.00 512,609,806.13 64,000,000.00 9,629,998.45 2,218,724.48 16,668,520.30 92,517,243.23 三、本年增减变动金 额（减少以“-”号填 列） 86,000,000.00 -86,000,000.00 6,505,292.52 41,347,632.64 0.00 47,852,925.16 22,000,000.00 371,738,997.44 2,635,356.55 23,718,201.91 420,092,562.90 （一）净利润 65,052,9 65,052,92 26,353, 26,353, 25.16 5.16 565.46 565.46 （二）其他综合收 益 上述（一）和（二） 小计 65,052,925.16 65,052,925.16 26,353,565.46 26,353,565.46 （三）所有者投入 和减少资本 22,000,000.00 371,738,997.44 393,738,997.44 1．所有者投入资 本 22,000,000.00 22,000,000.00 2．股份支付计入 所有者权益的金额 3．其他 371,738,997.44 371,738,997.44 （四）利润分配 6,505,292.52 -23,705,292.52 -17,200,000.00 2,635,356.55 -2,635,356.55 1．提取盈余公积 6,505,292.52 -6,505,292.52 0.00 2,635,356.55 -2,635,356.55 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 股东）的分配 -17,200,000.00 -17,200,000.00 4．其他 （五）所有者权益 内部结转 86,000,000.00 -86,000,000.00 1．资本公积转增 86,000,0 -86,000 资本（或股本） 00.00 ,000.00 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 172,000,000.00 295,368,995.89 11,359,373.55 81,734,361.85 560,462,731.29 86,000,000.00 381,368,995.89 4,854,081.03 40,386,729.21 512,609,806.13 法定代表人：古培坚 主管会计工作负责人：陈东红 会计机构负责人：尤泽祥 易联众信息技术股份有限公司 财务报表附注 2011年度 编制单位：易联众信息技术股份有限公司 金额单位：人民币元 一、 公司的基本情况 易联众信息技术股份有限公司（以下简称“本公司”）系由实达科技（福建）软件系统集团有 限公司依法整体变更设立，于2009年6月29日取得厦门市工商行政管理局核发的350298200002795 号《企业法人营业执照》。设立时本公司股本总额为6,400万股，每股面值1元，注册资本为人民 币6,400万元。 2010年6月30日，经中国证券监督管理委员会“证监许可[2010]890号”文《关于核准易联众 信息技术股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》核准，本公司向社会公开发行 人民币普通股（A股）2,200万股，并于2010年7月28日在深圳证券交易所创业板上市交易（股 票简称为“易联众”，股票代码为“300096”），发行后注册资本变更为人民币8,600万元。根据本 公司于2009年8月22日召开的2009年第二次临时股东大会决议，本公司办理了变更注册资本的 工商变更登记手续，注册资本由人民币6,400万元变更为人民币8,600万元。 根据本公司2010年度股东大会决议通过的《公司2010年度利润分配及资本公积金转增股本 的议案》，本公司于2011年7月7日以本公司总股本8,600万股为基数，以资本公积向全体股东每 10股转增10股。资本公积转增股本后，本公司总股本为17,200万股。2011年8月本公司完成了变 更注册资本的工商变更登记手续，取得了厦门市工商行政管理局换发的350298200002795号《企业 法人营业执照》，本公司的注册资本由人民币8,600万元变更为人民币17,200万元。 根据本公司2011年第二次临时股东大会审议通过的《关于修改〈公司章程〉增加经营范围的 议案》，本公司决定增加公司经营范围，增加的内容为：研发、设计、生产智能卡、银行卡；销售 智能卡。2011年10月本公司完成了工商变更登记手续，取得了厦门市工商行政管理局换发的 350298200002795号《企业法人营业执照》，本公司现行的经营范围包括：研发、设计、生产智能卡、 银行卡；销售智能卡；开发、生产计算机软件、硬件、应用系统集成网络通信产品，提供相关的 技术咨询、技术培训及技术服务；网络工程、综合布线；从事技术、货物进出口，但国家限定公 司经营或者禁止进口的商品和技术除外（不含境内分销）。 本公司注册地址为：厦门市软件园二期观日路18号502室。法定代表人：古培坚。 本公司实际控制人及控股股东：古培坚。 二、 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 （一） 财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》 和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报 表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务 报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。 （二） 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2011年12 月31日的财务状况、2011年度的经营成果和现金流量等有关信息。 （三） 会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。 （四） 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 （五） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并 方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值 总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 2. 非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付 出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进 行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收 益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计 入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。 （2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购 买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。 购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入 权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并 成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 （六） 合并财务报表的编制方法 本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。 本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编制， 合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥 有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司 的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产 公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合 并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来 的，对合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整。 （七） 现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的 存款；现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动 风险很小的投资。 （八） 外币业务 本公司对发生的外币业务，采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间 价折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇交易中心公 布的中间价折算，由此产生的汇兑损益，除属于与符合资本化条件资产有关的借款产生的汇兑损 益，予以资本化计入相关资产成本外，其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目， 仍采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，不改变其记账本位币 金额。 （九） 金融工具 1. 金融工具的分类、确认依据和计量方法 本公司的金融资产包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项（相 关说明见附注二之（十））、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司 及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力。（未完）  |