[公告]广发证券：2011年年度审计报告
广发证券股份有限公司 财务报表和审计报告 2011年12月31日止年度 2011年12月31日止年度 内容 页码 审计报告 1 公司及合并资产负债表 2 & 3 公司及合并利润表 4 公司及合并现金流量表 5 公司及合并股东权益变动表 6 - 9 财务报表附注 10 - 91 审计报告 德师报(审)字(12)第P0193号 广发证券股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的广发证券股份有限公司(以下简称―广发证券‖)财务报表，包括2011年 12月31日的公司及合并资产负债表、2011年度的公司及合并利润表、公司及合并股东权益变 动表和公司及合并现金流量表以及财务报表附注。 一、 管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是广发证券管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准 则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使 财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。 二、 注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师 职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当 的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以 及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 审计意见 我们认为，广发证券财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了广发证券2011年12月31日的公司及合并财务状况以及2011年度的公司及合并经营成果和 公司及合并现金流量。 德勤华永会计师事务所有限公司 中国注册会计师 中国.上海 胡小骏 中国注册会计师 王明静 2012年4月13日 2011年12月31日 单位：人民币元 合并 公司 资产 附注六 期末余额 期初余额 期末余额 期初余额 货币资金 1 38,578,722,643.19 48,148,721,138.41 34,661,130,516.50 44,720,786,522.55 其中：客户资金存款 1 29,744,827,735.79 45,391,262,818.66 27,562,451,226.35 42,936,311,293.15 结算备付金 2 4,651,817,547.97 21,819,343,550.68 4,207,762,255.53 21,501,422,981.44 其中：客户备付金 2 4,275,980,003.19 21,656,496,836.63 3,883,232,238.61 21,364,881,118.95 交易性金融资产 3 12,870,468,955.54 11,316,704,542.27 12,699,703,605.34 11,224,446,563.05 衍生金融资产 4 - - - - 应收利息 5 297,120,953.04 127,960,694.61 277,127,657.46 122,414,211.94 存出保证金 6 2,297,103,838.21 2,599,932,567.62 1,020,020,644.35 1,047,334,096.96 可供出售金融资产 7 10,728,479,801.26 6,308,600,791.62 10,210,927,313.26 5,923,260,791.62 持有至到期投资 8 - - - - 长期股权投资 10 2,921,524,265.18 2,441,166,709.97 4,821,356,489.28 3,570,806,739.34 投资性房地产 11 8,717,052.64 9,125,664.48 8,717,052.64 9,125,664.48 固定资产 12 667,476,177.45 679,210,776.24 645,723,917.44 659,171,319.58 无形资产 13 417,938,888.57 425,549,505.81 413,143,281.92 422,457,965.78 其中：交易席位费 13 4,473,522.27 7,326,242.07 2,360,106.27 5,177,450.07 商誉 14 - - - - 递延所得税资产 15 138,213,108.57 456,304,995.29 132,921,145.84 448,978,360.38 其他资产 16 3,233,167,653.00 1,613,959,202.21 2,952,599,737.34 1,386,133,585.24 ________________ ________________ ________________ ________________ 资产总计 76,810,750,884.62 95,946,580,139.21 72,051,133,616.90 91,036,338,802.36 ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ 2011年12月31日 单位：人民币元 合并 公司 负债 附注六 期末余额 期初余额 期末余额 期初余额 短期借款 19 193,422,578.18 - - - 其中：质押借款 193,422,578.18 - - - 卖出回购金融资产款 20 7,718,397,929.63 2,996,117,960.68 7,718,397,929.63 2,996,117,960.68 代理买卖证券款 21 35,553,085,094.05 69,128,560,398.80 31,746,523,767.76 64,843,136,328.13 代理承销证券款 22 - 63,040,000.00 - 63,040,000.00 应付职工薪酬 23 971,358,856.08 2,074,767,029.19 929,174,681.54 2,045,997,094.48 应交税费 24 282,630,448.90 1,488,997,810.24 251,722,639.67 1,464,767,182.91 应付利息 25 9,732,694.08 8,034,014.75 9,198,963.10 8,034,014.75 预计负债 26 6,561,343.00 6,561,343.00 6,561,343.00 6,561,343.00 递延所得税负债 15 91,967,025.35 368,760,360.29 - 285,119,371.07 其他负债 27 316,094,828.85 380,635,224.42 255,251,085.38 317,508,390.22 ________________ ________________ ________________ ________________ 负债合计 45,143,250,798.12 76,515,474,141.37 40,916,830,410.08 72,030,281,685.24 ________________ ________________ ________________ ________________ 股东权益 股本 28 2,959,645,732.00 2,507,045,732.00 2,959,645,732.00 2,507,045,732.00 资本公积 29 11,948,296,452.94 952,079,474.60 11,666,992,086.94 701,324,474.60 盈余公积 30 2,139,650,548.11 1,943,300,413.77 2,124,320,178.16 1,927,970,043.82 一般风险准备 31 4,494,401,336.89 4,101,701,068.21 4,494,401,336.89 4,101,701,068.21 未分配利润 32 10,136,345,483.08 9,915,240,282.01 9,888,943,872.83 9,768,015,798.49 外币报表折算差额 (43,243,057.12) (18,149,669.18) - - ________________ ________________ ________________ ________________ 归属于母公司股东权益合计 31,635,096,495.90 19,401,217,301.41 31,134,303,206.82 19,006,057,117.12 少数股东权益 32,403,590.60 29,888,696.43 - - ________________ ________________ ________________ ________________ 股东权益合计 31,667,500,086.50 19,431,105,997.84 31,134,303,206.82 19,006,057,117.12 ________________ ________________ ________________ ________________ 负债和股东权益总计 76,810,750,884.62 95,946,580,139.21 72,051,133,616.90 91,036,338,802.36 ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ 附注为财务报表的组成部分 第2页至第91页的财务报表由下列负责人签署： _______林治海_________ _______孙晓燕_________ _______孙晓燕_________ 法定代表人 主管会计工作负责人 会计机构负责人 2011年12月31日止年度 单位：人民币元 合并 公司 项目 附注六 本期金额 上期金额 本期金额 上期金额 一、营业收入 5,945,670,604.57 10,218,614,512.97 5,511,598,545.71 10,187,829,164.15 ________________ ________________ ________________ ________________ 手续费及佣金净收入 33 4,430,362,807.83 6,812,130,575.20 4,130,725,875.02 5,837,183,975.26 其中： 代理买卖证券业务净收入 3,063,249,311.05 5,430,380,990.95 3,043,966,217.35 4,720,236,716.98 证券承销业务净收入 762,679,877.24 797,744,854.58 760,252,944.74 797,557,262.00 受托客户资产管理业务净收入 112,065,735.40 84,833,921.64 112,065,735.40 84,833,921.64 利息净收入 34 879,726,899.40 795,788,659.96 772,462,950.66 613,759,657.33 投资收益 35 894,892,645.15 2,579,352,493.01 861,430,175.79 3,712,645,264.21 其中： 对联营企业的投资收益 35 435,945,513.84 525,356,689.97 436,875,928.93 525,356,689.97 公允价值变动收益/(亏损) 36 (276,111,828.89) 25,666,948.85 (256,912,884.17) 19,186,660.67 汇兑收益 8,210,259.14 (3,044,187.94) (5,239,934.09) (2,898,600.06) 其他业务收入 37 8,589,821.94 8,720,023.89 9,132,362.50 7,952,206.74 二、营业支出 3,441,579,070.41 4,578,000,011.72 3,140,751,677.17 3,985,222,507.45 ________________ ________________ ________________ ________________ 营业税金及附加 38 283,649,544.56 395,177,313.38 271,642,204.73 341,284,326.77 业务及管理费 39 3,150,358,542.55 4,174,170,656.47 2,865,883,516.80 3,638,910,199.85 资产减值损失 40 7,022,601.20 6,488,445.50 2,817,343.80 4,619,368.99 其他业务成本 548,382.10 2,163,596.37 408,611.84 408,611.84 三、营业利润 2,504,091,534.16 5,640,614,501.25 2,370,846,868.54 6,202,606,656.70 ________________ ________________ ________________ ________________ 加：营业外收入 41 54,565,217.62 127,979,275.00 54,513,522.03 77,659,366.59 减：营业外支出 42 4,111,221.46 80,947,975.78 3,976,104.91 69,943,601.57 ________________ ________________ ________________ ________________ 四、利润总额 2,554,545,530.32 5,687,645,800.47 2,421,384,285.66 6,210,322,421.72 减：所得税费用 43 496,058,365.15 1,489,423,230.40 457,882,942.30 1,323,167,264.62 ________________ ________________ ________________ ________________ 五、净利润 2,058,487,165.17 4,198,222,570.07 1,963,501,343.36 4,887,155,157.10 ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ 其中： 归属于母公司股东的净利润 2,063,678,470.09 4,026,999,525.35 少数股东损益 (5,191,304.92) 171,223,044.72 六、每股收益 44 (一) 基本每股收益 0.78 1.62 (二) 稀释每股收益 0.78 1.62 七、其他综合收益 46 (576,222,853.38) (6,434,359.47) (581,678,831.44) (228,985,388.26) ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ 八、综合收益总额 1,482,264,311.79 4,191,788,210.60 1,381,822,511.92 4,658,169,768.84 ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ 归属于母公司股东的综合收益总额 1,487,455,616.71 4,028,646,126.31 归属于少数股东的综合收益总额 (5,191,304.92) 163,142,084.29 ________________ ________________ ________________ ________________ 附注为财务报表的组成部分 2011年12月31日止年度 单位：人民币元 合并 公司 附注六 本期金额 上期金额 本期金额 上期金额 一、 经营活动产生的现金流量： 回购业务资金净增加额 4,722,279,968.95 - 4,722,279,968.95 441,370,308.91 收取利息、手续费及佣金的现金 6,380,734,903.44 9,057,163,920.33 5,977,580,562.61 7,642,223,257.38 代理承销证券收到的现金净额 - 63,040,000.00 - 63,040,000.00 收到其他与经营活动有关的现金 47 447,564,855.62 75,261,253.64 189,420,034.47 58,502,789.89 ________________ ________________ ________________ ________________ 经营活动现金流入小计 11,550,579,728.01 9,195,465,173.97 10,889,280,566.03 8,205,136,356.18 ________________ ________________ ________________ ________________ 购置交易性金融资产净减少额 1,827,634,540.69 2,043,343,426.72 1,726,868,722.89 2,493,568,009.46 支付利息、手续费及佣金的现金 1,179,265,368.45 1,472,068,058.39 1,126,230,736.61 1,237,237,697.36 代理买卖证券支付的现金净额 33,647,042,749.97 2,535,878,104.18 33,064,632,464.89 2,526,151,397.13 代理承销证券支出的现金净额 63,040,000.00 - 63,040,000.00 - 回购业务资金净减少额 - 1,038,529,691.09 - - 支付给职工以及为职工支付的现金 2,992,567,558.19 2,480,706,408.60 2,850,583,524.03 2,164,688,742.67 支付的各项税费 1,824,420,780.06 1,674,040,935.16 1,779,858,652.35 1,435,556,826.65 支付其他与经营活动有关的现金 47 2,712,962,167.74 3,510,040,041.78 2,634,369,935.41 2,863,878,872.64 ________________ ________________ ________________ ________________ 经营活动现金流出小计 44,246,933,165.10 14,754,606,665.92 43,245,584,036.18 12,721,081,545.91 ________________ ________________ ________________ ________________ 经营活动产生的现金流量净额 (32,696,353,437.09) (5,559,141,491.95) (32,356,303,470.15) (4,515,945,189.73) ________________ ________________ ________________ ________________ 二、 投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 15,730,000.00 - - - 取得投资收益收到的现金 491,360,912.49 611,112,143.24 478,131,071.55 680,878,729.61 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - - 2,484,411,993.22 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 收回的现金净额 6,338,266.08 121,327,038.63 6,338,236.08 45,831,542.66 ________________ ________________ ________________ ________________ 投资活动现金流入小计 513,429,178.57 732,439,181.87 484,469,307.63 3,211,122,265.49 ________________ ________________ ________________ ________________ 投资支付的现金 431,160,139.21 583,866,533.00 1,178,792,000.00 1,000,000,000.00 购置可供出售金融资产净减少额 4,774,587,669.92 1,376,951,158.93 4,797,492,338.73 1,339,670,069.71 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 支付的现金 261,840,978.00 221,848,387.04 246,381,874.40 212,547,247.91 支付其他与投资活动有关的现金 47 - 6,159,330,162.00 - - ________________ ________________ ________________ ________________ 投资活动现金流出小计 5,467,588,787.13 8,341,996,240.97 6,222,666,213.13 2,552,217,317.62 ________________ ________________ ________________ ________________ 投资活动产生的现金流量净额 (4,954,159,608.56) (7,609,557,059.10) (5,738,196,905.50) 658,904,947.87 ________________ ________________ ________________ ________________ 三、 筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 12,007,652,642.87 13,228,608.31 11,999,946,443.78 12,655,705.59 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 7,706,199.09 572,902.72 - - 取得借款收到的现金 193,422,578.18 - - - ________________ ________________ ________________ ________________ 筹资活动现金流入小计 12,201,075,221.05 13,228,608.31 11,999,946,443.78 12,655,705.59 ________________ ________________ ________________ ________________ 分配股利、利润或偿付 利息支付的现金 1,253,522,866.00 1,061,938,230.03 1,253,522,866.00 1,014,091,464.00 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - 47,846,766.03 - - 支付其他与筹资活动有关的现金 1、(注1) 323,214,631.01 - - - ________________ ________________ ________________ ________________ 筹资活动现金流出小计 1,576,737,497.01 1,061,938,230.03 1,253,522,866.00 1,014,091,464.00 ________________ ________________ ________________ ________________ 筹资活动产生的现金流量净额 10,624,337,724.04 (1,048,709,621.72) 10,746,423,577.78 (1,001,435,758.41) ________________ ________________ ________________ ________________ 四、 汇率变动对现金及现金等价物的影响 (34,563,807.33) (26,374,618.21) (5,239,934.09) (2,898,600.06) ________________ ________________ ________________ ________________ 五、 现金及现金等价物净增加额 (27,060,739,128.94) (14,243,782,790.98) (27,353,316,731.96) (4,861,374,600.33) 加：期初现金及现金等价物余额 48 69,968,064,689.09 84,211,847,480.07 66,222,209,503.99 71,083,584,104.32 ________________ ________________ ________________ ________________ 六、 期末现金及现金等价物余额 48 42,907,325,560.15 69,968,064,689.09 38,868,892,772.03 66,222,209,503.99 ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ 附注为财务报表的组成部分 2011年12月31日止年度 单位：人民币元 合并 归属于母公司股东权益 股本 资本公积 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 少数股东权益 股东权益合计 一、 2010年12月31日余额 2,507,045,732.00 952,079,474.60 1,943,300,413.77 4,101,701,068.21 9,915,240,282.01 (18,149,669.18) 29,888,696.43 19,431,105,997.84 _______________ ________________ _______________ _______________ ________________ _____________ _____________ ________________ 二、 本期增减变动金额 452,600,000.00 10,996,216,978.34 196,350,134.34 392,700,268.68 221,105,201.07 (25,093,387.94) 2,514,894.17 12,236,394,088.66 (一) 净利润 - - - - 2,063,678,470.09 - (5,191,304.92) 2,058,487,165.17 (二) 其他综合收益 - (551,129,465.44) - - - (25,093,387.94) - (576,222,853.38) _______________ ________________ _______________ _______________ ________________ _____________ _____________ ________________ (一)和(二)小计 - (551,129,465.44) - - 2,063,678,470.09 (25,093,387.94) (5,191,304.92) 1,482,264,311.79 _______________ ________________ _______________ _______________ ________________ _____________ _____________ ________________ (三) 股东投入和减少资本 452,600,000.00 11,547,346,443.78 - - - - 7,706,199.09 12,007,652,642.87 1、股东投入资本 452,600,000.00 11,547,346,443.78 - - - - 7,706,199.09 12,007,652,642.87 2、其他 - - - - - - - - (四) 利润分配 - - 196,350,134.34 392,700,268.68 (1,842,573,269.02) - - (1,253,522,866.00) 1、提取盈余公积 - - 196,350,134.34 - (196,350,134.34) - - - 2、提取交易风险准备金 - - - 196,350,134.34 (196,350,134.34) - - - 3、提取其他风险准备金 - - - 196,350,134.34 (196,350,134.34) - - - 4、对股东的分配 - - - - (1,253,522,866.00) - - (1,253,522,866.00) _______________ ________________ _______________ _______________ ________________ _____________ _____________ ________________ 三、 2011年12月31日余额 2,959,645,732.00 11,948,296,452.94 2,139,650,548.11 4,494,401,336.89 10,136,345,483.08 (43,243,057.12) 32,403,590.60 31,667,500,086.50 _______________ ________________ _______________ _______________ ________________ _____________ _____________ ________________ _______________ ________________ _______________ _______________ ________________ _____________ _____________ ________________ 2011年12月31日止年度 单位：人民币元 合并 归属于母公司股东权益 股本 资本公积 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 少数股东权益 股东权益合计 一、 2009年12月31日余额 2,000,000,000.00 1,013,756,032.41 1,877,828,526.98 3,124,270,036.79 8,368,478,767.79 (10,326,430.46) 868,522,183.65 17,242,529,117.16 _______________ ________________ _______________ _______________ ________________ _____________ _____________ ________________ 二、 本期增减变动金额 507,045,732.00 (61,676,557.81) 65,471,886.79 977,431,031.42 1,546,761,514.22 (7,823,238.72) (838,633,487.22) 2,188,576,880.68 (一) 净利润 - - - - 4,026,999,525.35 - 171,223,044.72 4,198,222,570.07 (二) 其他综合收益 - 9,469,839.68 - - - (7,823,238.72) (8,080,960.43) (6,434,359.47) _______________ ________________ _______________ _______________ ________________ _____________ _____________ ________________ (一)和(二)小计 - 9,469,839.68 - - 4,026,999,525.35 (7,823,238.72) 163,142,084.29 4,191,788,210.60 _______________ ________________ _______________ _______________ ________________ _____________ _____________ ________________ (三) 股东投入和减少资本 - - - - - - (1,001,775,571.51) (1,001,775,571.51) 1、股东投入资本 - - - - - - 572,902.72 572,902.72 2、其他 - - - - - - (1,002,348,474.23) (1,002,348,474.23) (四) 利润分配 - - 488,715,515.71 977,431,031.42 (2,480,238,011.13) - - (1,014,091,464.00) 1、提取盈余公积 - - 488,715,515.71 - (488,715,515.71) - - - 2、提取交易风险准备金 - - - 488,715,515.71 (488,715,515.71) - - - 3、提取其他风险准备金 - - - 488,715,515.71 (488,715,515.71) - - - 4、对股东的分配 - - - - (1,014,091,464.00) - - (1,014,091,464.00) (五) 所有者权益内部结转 507,045,732.00 (71,146,397.49) (423,243,628.92) - - - - 12,655,705.59 1、其他(附注十二、2) 507,045,732.00 (71,146,397.49) (423,243,628.92) - - - - 12,655,705.59 _______________ ________________ _______________ _______________ ________________ _____________ _____________ ________________ 三、 2010年12月31日余额 2,507,045,732.00 952,079,474.60 1,943,300,413.77 4,101,701,068.21 9,915,240,282.01 (18,149,669.18) 29,888,696.43 19,431,105,997.84 _______________ ________________ _______________ _______________ ________________ _____________ _____________ ________________ _______________ ________________ _______________ _______________ ________________ _____________ _____________ ________________ 2011年12月31日止年度 单位：人民币元 公司 股本 资本公积 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计 一、 2010年12月31日余额 2,507,045,732.00 701,324,474.60 1,927,970,043.82 4,101,701,068.21 9,768,015,798.49 19,006,057,117.12 _______________ ________________ _______________ _______________ _______________ ________________ 二、 本年增减变动金额 452,600,000.00 10,965,667,612.34 196,350,134.34 392,700,268.68 120,928,074.34 12,128,246,089.70 (一) 净利润 - - - - 1,963,501,343.36 1,963,501,343.36 (二) 其他综合收益 - (581,678,831.44) - - - (581,678,831.44) _______________ ________________ _______________ _______________ _______________ ________________ (一)和(二)小计 - (581,678,831.44) - - 1,963,501,343.36 1,381,822,511.92 _______________ ________________ _______________ _______________ _______________ ________________ (三) 股东投入和减少资本 452,600,000.00 11,547,346,443.78 - - - 11,999,946,443.78 1、股东投入资本 452,600,000.00 11,547,346,443.78 - - - 11,999,946,443.78 2、其他 - - - - - - (四) 利润分配 - - 196,350,134.34 392,700,268.68 (1,842,573,269.02) (1,253,522,866.00) 1、提取盈余公积 - - 196,350,134.34 - (196,350,134.34) - 2、提取交易风险准备金 - - - 196,350,134.34 (196,350,134.34) - 3、提取其他风险准备金 - - - 196,350,134.34 (196,350,134.34) - 4、对股东的分配 - - - - (1,253,522,866.00) (1,253,522,866.00) _______________ ________________ _______________ _______________ _______________ ________________ 三、 2011年12月31日余额 2,959,645,732.00 11,666,992,086.94 2,124,320,178.16 4,494,401,336.89 9,888,943,872.83 31,134,303,206.82 _______________ ________________ _______________ _______________ _______________ ________________ _______________ ________________ _______________ _______________ _______________ ________________ 2011年12月31日止年度 单位：人民币元 公司 股本 资本公积 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计 一、 2009年12月31日余额 2,000,000,000.00 986,125,890.40 1,877,828,526.98 3,124,270,036.79 7,361,098,652.52 15,349,323,106.69 _______________ ________________ _______________ _______________ _______________ ________________ 二、 本期增减变动金额 507,045,732.00 (284,801,415.80) 50,141,516.84 977,431,031.42 2,406,917,145.97 3,656,734,010.43 (一) 净利润 - - - - 4,887,155,157.10 4,887,155,157.10 (二) 其他综合收益 - (228,985,388.26) - - - (228,985,388.26) _______________ ________________ _______________ _______________ _______________ ________________ (一) 和(二)小计 - (228,985,388.26) - - 4,887,155,157.10 4,658,169,768.84 _______________ ________________ _______________ _______________ _______________ ________________ (三) 利润分配 - - 488,715,515.71 977,431,031.42 (2,480,238,011.13) (1,014,091,464.00) 1、提取盈余公积 - - 488,715,515.71 - (488,715,515.71) - 2、提取交易风险准备金 - - - 488,715,515.71 (488,715,515.71) - 3、提取其他风险准备金 - - - 488,715,515.71 (488,715,515.71) - 4、对股东的分配 - - - - (1,014,091,464.00) (1,014,091,464.00) (四) 股东权益内部结转 507,045,732.00 (55,816,027.54) (438,573,998.87) - - 12,655,705.59 1、其他(附注十二、2) 507,045,732.00 (55,816,027.54) (438,573,998.87) - - 12,655,705.59 _______________ ________________ _______________ _______________ _______________ ________________ 三、 2010年12月31日余额 2,507,045,732.00 701,324,474.60 1,927,970,043.82 4,101,701,068.21 9,768,015,798.49 19,006,057,117.12 _______________ ________________ _______________ _______________ _______________ ________________ _______________ ________________ _______________ _______________ _______________ ________________ 一、 公司基本情况 原广发证券股份有限公司(以下简称―原广发证券‖)的前身是1991年成立的广东发展银行证 券营业部，注册资本为人民币1,000万元。经中国人民银行银复[1993]432号文和中国人民 银行广东省分行粤银发[1994]28号文批准，广东广发证券公司作为广东发展银行下属独资 的专业证券公司正式成立，注册资本为人民币1.5亿元。经中国人民银行非银司[1995]93 号文批准，广东广发证券公司注册资本变更为人民币2亿元。经中国人民银行银复 [1996]328号文批准，广东广发证券公司增资扩股，更名为―广发证券有限责任公司‖，注册 资本变更为人民币8亿元。经中国证券监督管理委员会(以下简称―中国证监会‖)证监机构 字[1999]90号文批复，广发证券有限责任公司与广东发展银行脱钩，注册资本由人民币8 亿元增至人民币16亿元。经中国证监会证监机构字[1999]126号文核准，广发证券有限责 任公司成为综合类证券公司，经营证券业务许可证号为Z25644000。经广东省人民政府办 公厅粤办函[2001]267号文、广东省经济贸易委员会粤经贸监督[2001]382号文及中国证监 会证监机构字[2001]86号文批准，广发证券有限责任公司于2001年7月25日整体变更为 广发证券股份有限公司，注册资本为人民币20亿元。2009年1月6日，原广发证券工商 注册地址由广东省珠海市吉大海滨南路光大国际贸易中心26楼2611室变更为广东省广州 市天河区天河北路183号大都会广场43楼。 2010年2月5日，经中国证监会证监许可[2010]164号文件核准，延边公路建设股份有限 公司(以下简称―延边公路‖)定向回购股份及以新增股份换股吸收合并原广发证券。吸收合 并完成后，原广发证券依法注销，延边公路更名为―广发证券股份有限公司‖(以下简称―本 公司‖)，并依法承继原广发证券(含分支机构)的各项证券业务资格，注册资本变更为人民 币2,507,045,732.00元。2010年2月12日，本公司在深圳证券交易所复牌交易，证券简称 由―S延边路‖变更为―广发证券‖，证券代码000776不变。 2011年8月16日，经中国证监会证监许可[2011]843号文《关于核准广发证券股份有限公 司非公开发行股票的批复》核准，本公司以非公开发行股票的方式向10名特定投资者发 行了45,260万股人民币普通股(A股)。本次非公开发行股票后，本公司注册资本变更为人 民币2,959,645,732.00元。 本公司的经营范围包括：证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财 务顾问；证券承销与保荐；证券自营；证券资产管理；证券投资基金代销；为期货公司提 供中间介绍业务；融资融券(有效期至2012年8月24日止)。 截至2011年12月31日止，本公司设立了15家分公司，并拥有证券营业部199家，均为 经批准设立的分公司及证券营业部。 截至2011年12月31日止，本公司员工总人数为11,230人，其中包括关键高级管理人员 10人。 本公司下设子公司的情况参见附注五，投资联营企业的情况参见附注六、9。 二、 公司主要会计政策、会计估计 1、 财务报表的编制基础 本公司及下属子公司(以下简称―本集团‖)执行财政部于2006年2月15日颁布的企业 会计准则及相关规定。此外，本集团还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则 第15号—财务报告的一般规定(2010年修订)》以及《证券公司年度报告内容与格式 准则(2008年修订)》披露有关财务信息。 本公司及合并财务报表是以原广发证券作为延续主体进行编制的，详见附注十二、 2。 记账基础和计价原则 本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财 务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减 值准备。 2、 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于 2011年12月31日的公司及合并财务状况以及2011年度的公司及合并经营成果和公 司及合并现金流量。 3、 会计期间 本集团的会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。 4、 记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公 司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的 货币确定港币为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 二、 公司主要会计政策、会计估计(续) 5、 企业合并的会计处理方法 企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。本集团发生的企业 合并为非同一控制下的企业合并。 非同一控制下的企业合并及商誉 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企 业合并。 合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行 的权益性工具的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中 介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。通过多次交易分步实现非同 一控制下的企业合并的，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购 买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权， 按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投 资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其 他综合收益转为购买日当期投资收益。 购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购 买日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的差额，作为一项资产确认为商誉并按成本进行初始计量。合并成本小于合并中取 得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资 产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。 因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备后 的金额计量。商誉至少在每年年度终了进行减值测试。 对商誉进行减值测试时，结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。即，自购买日 起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合并的协同效应中受益的资产 组或资产组组合，如包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面 价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊到该资产组或资产组组合 的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面 价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值 两者之中的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售 协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议 和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包 括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发 生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处 置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确 定。 商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。 二、 公司主要会计政策、会计估计(续) 6、 合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团能够决定另一个企 业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益的权力。 对于本集团处置的子公司，处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已经 适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，其自购买日(取得控制权的日期)起 的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，不调整合 并财务报表的期初数和对比数。 子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘 定。 本公司与子公司及子公司相互之间的所有重大账目及交易于合并时抵销。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中股 东权益项目下以―少数股东权益‖项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的 份额，在合并利润表中净利润项目下以―少数股东损益‖项目列示。 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的 份额，其余额仍冲减少数股东权益。 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交 易，作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值 以反映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公 允价值之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧 失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之 间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合 收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。 7、 现金及现金等价物的确定标准 现金是指本集团库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有 的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 二、 公司主要会计政策、会计估计(续) 8、 外币业务和外币报表折算 8.1 外币业务 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。 于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币，因该日的即期汇 率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：(1)符 合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成 本；(2)为了规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；(3) 可供出售外币非货币性项目(如股票)产生的汇兑差额以及可供出售货币性项目除摊余 成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额确认为其他综合收益并计入资本公积 外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金 额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折 算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇 率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。 8.2 外币财务报表折算 为编制合并财务报表，境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产 负债表中的所有资产、负债类项目按资产负债表日的即期汇率折算；除―未分配利润‖ 项目外的股东权益项目按发生时的即期汇率折算；利润表中的所有项目及反映利润分 配发生额的项目按交易发生日的即期汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年 末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类 项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额在资产负 债表中股东权益项目下单独列示。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算，汇 率变动对现金及现金等价物的影响额，作为调节项目，在现金流量表中以―汇率变动 对现金及现金等价物的影响‖单独列示。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了 对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的 归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分 相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营 为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处 置该境外经营的比例转入处置当期损益。 二、 公司主要会计政策、会计估计(续) 9、 金融工具 在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融 负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融 负债，相关交易费用计入初始确认金额。 9.1 公允价值的确定方法 公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金 额。对于存在活跃市场的金融工具，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值； 对于不存在活跃市场的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包 括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相 同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 9.2 实际利率法 实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计 算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在 预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当 前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计 未来现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方 之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 9.3 金融资产的分类、确认和计量 金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持 有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。以常规方式买卖金融资产， 按交易日会计进行确认和终止确认。 9.3.1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本集团以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产均为交易性金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：(1)取得该金融资产的目的，主 要是为了近期内出售；(2)初始确认时属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一 部分，且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属于 衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工 具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与 该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 二、 公司主要会计政策、会计估计(续) 9、 金融工具(续) 9.3 金融资产的分类、确认和计量(续) 9.3.2 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值 或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 9.3.3贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值 或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 9.3.4可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投 资以外的金融资产。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除 减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为 其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资 收益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 二、 公司主要会计政策、会计估计(续) 9、 金融工具(续) 9.4 金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债表 日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提 减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、 对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事 项。 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项： (1) 发行方或债务人发生严重财务困难； (2) 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； (3) 本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让 步； (4) 债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； (5) 因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； (6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的 数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金 流量确已减少且可计量，包括： - 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； - 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； (7) 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变 化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本； (8) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； (9) 其他表明金融资产发生减值的客观证据。 - 以摊余成本计量的金融资产减值 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原实 际利率折现确定的预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金 额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该 金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失 予以转回，但金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下 该金融资产在转回日的摊余成本。 本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对于单项金额不重大的金融资 产，按个别认定法计提减值准备。 二、 公司主要会计政策、会计估计(续) 9、 金融工具(续) 9.4 金融资产减值(续) - 可供出售金融资产减值 可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失 予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金 和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认 该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减 值损失转回确认为其他综合收益并计入资本公积，可供出售债务工具的减值损失转回 计入当期损益。 - 以成本计量的金融资产减值 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将其账面价值减记至 按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值，减记金额确认为 减值损失，计入当期损益。该金融资产的减值损失一经确认不得转回。 9.5 金融资产的转移 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同 权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所 有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃 对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使 企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收 到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及 未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分 摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账 面金额之差额计入当期损益。 二、 公司主要会计政策、会计估计(续) 9、 金融工具(续) 9.6 金融负债的分类、确认及计量 本集团将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具的 定义确认为金融负债或权益工具。 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。 9.6.1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债：(1)承担该金融负债的目的， 主要是为了近期内回购；(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合 的一部分，且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(3) 属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生 工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础 不同所导致的相关利得或损失在确认和计量方面不一致的情况；(2)本集团风险管理 或投资策略的正式书面文件已载明，该金融负债所在的金融负债组合或金融资产和金 融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允 价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损 益。 9.6.2其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率 法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 二、 公司主要会计政策、会计估计(续) 9、 金融工具(续) 9.7 金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。 本集团(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并 同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转 出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。 9.8 衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。 衍生工具的公允价值变动计入当期损益。因股指期货交易每日无负债结算确认的相关 金融资产和金融负债，与相关的股指期货暂收暂付款之间按抵销后的净额在资产负债 表内列示。 9.9 金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权 利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资 产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融 负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 9.10 权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。发行 权益工具时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。 本集团对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本集团不确 认权益工具的公允价值变动额。 二、 公司主要会计政策、会计估计(续) 10、 应收款项 10.1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 本集团将金额为人民币100万元以上的应收 款项确认为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的 计提方法 本集团对单项金额重大的应收款项单独进行 减值测试。 10.2 单项金额不重大的应收款项 本集团对单项金额不重大的应收款项，在有确凿证据表明其无法收回或收回的可能性 不大的情况下，按个别认定法计提坏账准备。 11、 长期股权投资 11.1 投资成本的确定 对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投 资，在合并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为投资成本；通过非同一 控制下的企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成 本。对于多次交易实现非同一控制下的企业合并，长期股权投资成本为购买日之前所 持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和。除企业合并形成的长 期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量。 11.2 后续计量及损益确认方法 11.2.1 成本法核算的长期股权投资 本集团对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价 值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；此外，公司财务报表采用成本法 核算对子公司的长期股权投资。子公司是指本集团能够对其实施控制的被投资单位。 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价 款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享 有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 二、 公司主要会计政策、会计估计(续) 11、 长期股权投资(续) 11.2 后续计量及损益确认方法(续) 11.2.2 权益法核算的长期股权投资 本集团对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本集团能够对其 施加重大影响的被投资单位，合营企业是指本集团与其他投资方对其实施共同控制的 被投资单位。 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时 调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益 的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可 辨认资产等的公允价值为基础，并按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资单位 的净利润进行调整后确认。对于本集团与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易 损益按照持股比例计算属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本 集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以 抵销。对被投资单位除净损益以外的其他所有者权益变动，相应调整长期股权投资的 账面价值确认为其他综合收益并计入资本公积。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上 构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负 有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被 投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后， 恢复确认收益分享额。 11.2.3处置长期股权投资 处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益 法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的部分按相应的比例转入当期损 益。 二、 公司主要会计政策、会计估计(续) 11、 长期股权投资(续) 11.3 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取 利益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活 动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响是 指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一 起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时， 已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权 证等潜在表决权因素。 11.4 减值测试方法及减值准备计提方法 本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果 该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价 值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。 长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 12、 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本集团的投 资性房地产为已出租的建筑物。 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产 有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他 后续支出，在发生时计入当期损益。 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用 权一致的政策进行折旧或摊销。 本集团在每一个资产负债表日检查投资性房地产是否存在可能发生减值的迹象。如果 该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基 础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础 确定资产组的可收回金额。如果资产或资产组的可收回金额低于其账面价值，按其差 额计提资产减值准备，并计入当期损益。 投资性房地产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差 额计入当期损益。 二、 公司主要会计政策、会计估计(续) 13、 固定资产 13.1 固定资产确认条件 固定资产是指为提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的 有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠 地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计 量。 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本 能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外 的其他后续支出，在发生时计入当期损益。 13.2 各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。 各类固定资产的使用寿命和年折旧率如下： 类别 使用年限 年折旧率 % 房屋及建筑物 30 - 35年 2.86 - 3.33 机器设备及家具 5 - 11年 9.09 - 20.00 通讯设备及电脑设备 5年 20.00 运输设备 4 - 6年 16.67 - 25.00 固定资产装修 5年 20.00 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态， 本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。本集团预计净残值 率为0%。 13.3 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 本集团在每一个资产负债表日检查固定资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该资 产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础， 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定 资产组的可收回金额。如果资产或资产组的可收回金额低于其账面价值，按其差额计 提资产减值准备，并计入当期损益。 固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 13.4 其他说明 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如 发生改变则作为会计估计变更处理。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固 定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后 的差额计入当期损益。 二、 公司主要会计政策、会计估计(续) 14、 在建工程 在建工程按实际成本计量﹐实际成本包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关 费用等。在建工程不计提折旧。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。 本集团在每一个资产负债表日检查在建工程是否存在可能发生减值的迹象。如果该资 产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础， 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定 资产组的可收回金额。如果资产或资产组的可收回金额低于其账面价值，按其差额计 提资产减值准备，并计入当期损益。 在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 15、 无形资产 15.1 无形资产 无形资产包括土地使用权、交易席位费等。 无形资产按成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值 减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平 均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调 整。 15.2 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 本集团在每一个资产负债表日检查使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的 迹象。如果该等资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以 单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的 资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产或资产组的可收回金额低于其账面 价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。 使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹 象，每年均进行减值测试。 无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 16、 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费 用。长期待摊费用在预计受益期间分期平均摊销。 二、 公司主要会计政策、会计估计(续) 17、 附回购条件的资产转让 17.1 买入返售金融资产 根据协议承诺将于未来某确定日期返售的金融资产不在资产负债表内予以确认。买入 该等资产所支付的成本，在资产负债表中作为买入返售金融资产列示。买入价与返售 价之间的差额在协议期内按实际利率法确认，计入利息收入。 17.2 卖出回购金融资产款 根据协议承诺将于未来某确定日期回购的已售出的金融资产不在资产负债表内予以终 止确认。出售该等资产所得的款项，在资产负债表中作为卖出回购金融资产款列示。 售价与回购价之间的差额在协议期内按实际利率法确认，计入利息支出。 18、 职工薪酬 除因解除与职工的劳动关系而给予的补偿外，本集团在职工提供服务的会计期间，将 应付的职工薪酬确认为负债。 本集团按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保 险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期 损益。 经广东省人力资源和社会保障厅备案，符合条件的本公司职工参加由本公司设立的企 业年金计划(以下简称―企业年金‖)。本公司按照上一年度工资的一定比例计提企业年 金并计入当期损益，除按固定的金额计提并支付企业年金外，如企业年金不足以支付 职工未来退休福利，本公司并无义务注入资金。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出 给予补偿的建议，如果本集团已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议 并即将实施，同时本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解 除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务 日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负 债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。 二、 公司主要会计政策、会计估计(续) 19、 预计负债 当与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利 益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按 照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果货币时间价值 影响重大，则以预计未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能 够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 20、 收入 20.1 手续费及佣金收入 手续费及佣金收入于服务已经提供且收取的金额能够可靠地计量时，按权责发生制确 认收入。其中： (1) 代买卖证券业务收入在代买卖证券交易日确认为收入。 (2) 证券承销业务收入于承销服务已经提供且收取的金额能够可靠地计量时按承销 协议约定的金额或比例确认收入。 (3) 受托客户资产管理业务收入在相关服务提供后，按合同约定方式确认当期收入 或损失。 20.2 利息收入 利息收入按照使用本集团资金的时间和实际利率计算确定。 20.3 其他收入 其他收入在服务提供时，按照权责发生制确认收入。 21、 政府补助 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助在能够满 足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产 的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义 金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 二、 公司主要会计政策、会计估计(续) 21、 政府补助(续) 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入 当期损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益， 并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直 接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余 额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 22、 递延所得税资产/递延所得税负债 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 22.1 当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规 定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。 22.2 递延所得税资产及递延所得税负债 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负 债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额 产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，本 集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延 所得税资产。此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不 影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认 有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损 和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 本集团确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延 所得税负债，除非本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预 见的未来很可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂 时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵 扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，本集团才确认递延所得税资产。 二、 公司主要会计政策、会计估计(续) 22、 递延所得税资产/递延所得税负债(续) 22.2 递延所得税资产及递延所得税负债(续) 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收 回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税 计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值 外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产 及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对 不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间 内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿 负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 23、 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外 的其他租赁为经营租赁。 23.1 本集团作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。 初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 23.2 本集团作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的 初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基 础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租 金于实际发生时计入当期损益。 二、 公司主要会计政策、会计估计(续) 24、 融资融券 融资融券业务，是指本集团向客户出借资金供其买入证券或者出借证券供其卖出，并 由客户交存相应担保物的经营活动。本集团发生的融资融券业务，分为融资业务和融 券业务两类。 24.1 融资业务 本集团融出的资金，确认应收债权，并确认相应利息收入。 24.2 融券业务 本集团融出的证券，不终止确认该证券，并确认相应利息收入。 本集团对客户融资融券并代客户买卖证券时，作为证券经纪业务进行会计处理。 三、 运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素 本集团在运用附注二所描述的会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需 要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设 是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作出的。实际的结 果可能与本集团的估计存在差异。 本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影 响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影 响数在变更当期和未来期间予以确认。 - 运用会计政策过程中所做的重要判断 本集团在运用会计政策过程中作出了以下重要判断，并对财务报表中确认的金额产生了重大 影响： 金融资产的分类 本集团管理层需要在金融资产初始确认时根据其性质及持有意图对金融资产进行分类，由 于不同金融资产类别的后续计量方法存在差异，金融资产的分类对本集团的财务状况和经 营成果将产生影响。若本集团在金融资产持有期间对该金融资产初始确认时的持有意图发 生了变化或提前出售了原划分为持有至到期投资类别的金融资产，将受到会计准则有关规 定对交易性金融资产与其他类别金融资产不得进行重分类的限制，或可能需要根据有关规 定将剩余的持有至到期投资全部予以重分类。 三、 运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素(续) - 会计估计中采用的关键假设和不确定因素 资产负债表日，会计估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调整的关键 假设和不确定性主要有： 预计负债 因未决诉讼形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可 靠计量时，确认为预计负债。本集团按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计 负债进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因 素。于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳 估计数。如果诉讼实际形成的经济利益流出与最佳估计数存在差异，该差异将对相关期间 的损益产生影响。 所得税以及递延所得税 本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。 如果这些税务事项的最终认定结果同最初确认的金额存在差异，则该差异将对其最终认定 期间的当期所得税和递延所得税产生影响。 四、 税项 1、 所得税 (1) 本公司总部和除位于深圳、珠海及海南经济特区以外的证券营业部2011年以及 2010年企业所得税率为25%。按照国务院国发[2007]39号文《国务院关于实施 企业所得税过渡优惠政策的通知》的规定，设在深圳、珠海及海南经济特区的 证券营业部2011年度适用24%的企业所得税率(2010年度为22%)。 自2008年度起，本公司及全部下属分支机构按照国家税务总局国税发[2008]28 号文《关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通 知》的规定，实行就地预缴、汇总清算的所得税缴纳政策。 (2) 本公司之子公司广发期货有限公司和广发信德投资管理有限公司适用25%的税 率。 (3) 本公司设立于香港的子公司按照香港当地的税收制度，适用16.5%的税率。 2、 其他主要税项 税项 计税基础 税率 营业税 应税营业收入 5% 城市维护建设税 实际缴纳的营业税额 7% 教育费附加 实际缴纳的营业税额 3% 五、 企业合并及合并财务报表 1、 子公司情况 通过设立或投资等方式取得的子公司 实质上构成 少数股东 对子公司 权益中用于 净投资的 冲减少数 期末实际 其他项目 持股 表决权 是否 少数 股东损益 子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质及经营范围 注册资本 出资额 余额 比例 比例 合并报表 股东权益 的金额 人民币 人民币万元 (%) (%) 人民币 人民币万元 (注1) 广发控股(香港)有限公司 有限公司 香港 控股等 港币68,000.00万元 59,160.30万元 - 100 100 是 3,240.36万元 - 广发融资(香港)有限公司 (注2) 有限公司 香港 就机构融资提供意见等 港币5,000.00万元 4,527.05 万元 - 100 100 是 - - 广发证券(香港)经纪有限公司 (注2) 有限公司 香港 证券交易等 港币41,000.00万元 35,318.60万元 - 100 100 是 - - 广发资产管理(香港)有限公司 (注2) 有限公司 香港 资产管理等 港币13,000.00万元 11,053.40万元 - 100 100 是 - - 广发期货有限公司 有限公司 广州市 商品期货经纪， 人民币110,000.00万元 99,241.70万元 - 100 100 是 - - 金融期货经纪 广发期货(香港)有限公司 有限公司 香港 期货的代理买卖等 港币1,000.00万元 1,014.42万元 - 100 100 是 - - 广发信德投资管理有限公司 有限公司 广州市 股权投资，以自有资金 人民币150,000.00万元 150,000.00万元 - 100 100 是 - - 广发投资(香港)有限公司 (注2) 有限公司 香港 咨询服务 港币500.00万元 405.35万元 - 100 100 是 - - 广发投资(开曼)有限公司 (注2) 有限公司 开曼群岛 咨询服务 美金60.00万元 378.05万元 - 100 100 是 - - 广发投资管理(香港)有限公司 (注2) 有限公司 香港 咨询服务 港币380.00万元 308.07万元 - 100 100 是 - - 广发合伙有限公司 (注2) 有限公司 开曼群岛 投资交易 美金1.00元 6.30元 - 51 51 是 4.05元 - 注1： 由于广发控股(香港)有限公司期末持有广发中国成长基金、广发中国价值基金、广发中国优势基金等基金份额，并对其实施控 制，因而将上述基金纳入合并范围，期末少数股东权益为人民币3,240.36万元。 注2： 广发控股(香港)有限公司的下设子公司，其中广发投资(开曼)有限公司、广发投资管理(香港)有限公司及广发合伙有限公司系广发（未完）  |