[公告]北京旅游：时尚之旅酒店管理有限公司审计报告
时尚之旅酒店管理有限公司 审 计 报 告 中喜审字【2012】第0167号 中喜会计师事务所有限责任公司 地址：北京市崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层 邮编：100062 电话：010-67089679 传真：010-67080146 邮箱：zhongxicpa@126.com 审 计 报 告 中喜审字【2012】第0167号 时尚之旅酒店管理有限公司全体股东： 我们审计了后附的时尚之旅酒店管理有限公司（以下简称时尚旅）财务报表， 包括2011年12月31日的资产负债表、2011年度的利润表、股东权益变动表、现金 流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是时尚旅管理层的责任。这种责任包括：⑴按照企 业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；⑵设计、执行和维护必 要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和实施审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内 部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审 计工作还包括评价管理层选用的会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以 及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为，时尚旅财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大 方面公允反映了时尚旅2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现 金流量。 中喜会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师：李献忠 中国 北京 中国注册会计师：韩秋科 二〇一二年三月十九日 资产负债表 2011年12月31日 编制单位：时尚之旅酒店管理有限公司 单位：元 币种：人民币 项 目 附 注 期末数 年初数 项 目 附 注 期末数 年初数 流动资产： —— —— 流动负债： —— —— 货币资金 七.1 482,629,502.64 41,575,285.87 短期借款 交易性金融资产 交易性金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 七.2 567,948.19 0.00 应付账款 七.13 209,639,003.46 460,690.21 预付款项 七.3 254,001.01 22,255,964.00 预收款项 七.14 302,429.00 0.00 应收利息 应付职工薪酬 应收股利 应交税费 七.15 421,087.27 1,036.46 其他应收款 七.4 7,962,526.82 115,024,900.65 应付利息 存货 七.5 7,972,896.76 0.00 应付股利 一年内到期的非流动资产 其他应付款 七.16 1,108,629.29 202,179.92 其他流动资产 七.6 113,431.09 0.00 一年内到期的非流动负债 流动资产合计 499,500,306.51 178,856,150.52 其他流动负债 非流动资产： —— —— 流动负债合计 211,471,149.02 663,906.59 可供出售金融资产 非流动负债： —— —— 持有至到期投资 长期借款 七.17 675,000,000.00 长期应收款 应付债券 长期股权投资 七.7 长期应付款 投资性房地产 专项应付款 固定资产 七.8 304,582,669.24 634,529.77 预计负债 在建工程 七.9 363,103,222.82 16,986,810.09 递延所得税负债 工程物资 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计 675,000,000.00 0.00 生产性生物资产 负 债 合 计 886,471,149.02 663,906.59 油气资产 所有者权益（或股东权益）： —— —— 无形资产 七.10 7,159,784.25 59,850.00 实收资本（或股本） 七.18 300,000,000.00 200,000,000.00 开发支出 资本公积 商誉 减：库存股 长期待摊费用 七.11 1,580,754.44 1,035,368.49 专项储备 递延所得税资产 七.12 2,592,388.22 738,268.49 盈余公积 其他非流动资产 一般风险准备 非流动资产合计 679,018,818.97 19,454,826.84 未分配利润 七.17 -7,952,023.54 -2,352,929.23 所有者权益（或股东权益） 合计 292,047,976.46 197,647,070.77 资产总计 1,178,519,125.48 198,310,977.36 负债和所有者权益（或股东 权益）总计 1,178,519,125.48 198,310,977.36 法定代表人：丁明山 主管会计工作负责人：赵玲飞 会计机构负责人：曾莺 利 润 表 2011年度 编制单位：时尚之旅酒店管理有限公司 单位：元 币种：人民币 项 目 附 注 2011年度 2010年度 一、营业总收入 七.19 11,195,765.76 减：营业成本 七.19 13,642,596.36 营业税金及附加 七.20 633,950.49 销售费用 七.21 166,115.00 管理费用 七.22 5,053,745.34 3,219,980.34 财务费用 七.23 -857,860.75 -156,408.97 资产减值损失 10,433.36 27,626.35 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） -7,453,214.04 -3,091,197.72 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -7,453,214.04 -3,091,197.72 减：所得税费用 七.24 -1,854,119.73 -738,268.49 四、净利润（净亏损以“－”号填列） -5,599,094.31 -2,352,929.23 法定代表人：丁明山 主管会计工作负责人：赵玲飞 会计机构负责人：曾莺 现金流量表 2011年度 编制单位：时尚之旅酒店管理有限公司 单位：元 币种：人民币 项目 附注 2011年度 2010年度 一、经营活动产生的现金流量： —— —— 销售商品、提供劳务收到的现金 11,281,067.83 收到的税费返还 0.00 收到其他与经营活动有关的现金 256,825,921.49 20,146.60 经营活动现金流入小计 268,106,989.32 20,146.60 购买商品、接收劳务支付的现金 3,379,830.03 支付给职工以及为职工支付的现金 6,773,727.86 1,402,183.05 支付的各项税费 1,457,396.63 101,396.46 支付其他与经营活动有关的现金 138,430,459.14 116,551,653.69 经营活动现金流出小计 150,041,413.66 118,055,233.20 经营活动产生的现金流量净额 118,065,575.66 -118,035,086.60 二、投资活动产生的现金流量： —— —— 收回投资收到的现金 14,500,000.00 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收回的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 159,309.82 投资活动现金流入小计 14,500,000.00 159,309.82 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 452,011,358.89 40,548,937.35 投资支付的现金 14,500,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 466,511,358.89 40,548,937.35 投资活动产生的现金流量净额 -452,011,358.89 -40,389,627.53 三、筹资活动产生的现金流量： —— —— 吸收投资收到的现金 200,000,000.00 200,000,000.00 取得借款所收到的现金 675,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 875,000,000.00 200,000,000.00 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 100,000,000.00 筹资活动现金流出小计 100,000,000.00 0.00 筹资活动产生的现金流量净额 775,000,000.00 200,000,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 441,054,216.77 41,575,285.87 加：期初现金及现金等价物余额 41,575,285.87 六、期末现金及现金等价物余额 482,629,502.64 41,575,285.87 法定代表人：丁明山 主管会计工作负责人：赵玲飞 会计机构负责人：曾莺 所有者权益变动表 2011年度 编制单位：时尚之旅酒店管理有限公司 单位：元 币种：人民币 项 目 实收资本（或股 本） 资本 公积 减：库 存股 专项 储备 盈 余 公 积 一般 风险 准备 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 200,000,000.00 -2,352,929.23 197,647,070.77 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 100,000,000.00 -5,599,094.31 94,400,905.69 （一）净利润 -5,599,094.31 -5,599,094.31 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 -5,599,094.31 -5,599,094.31 （三）所有者投入和减少资本 100,000,000.00 100,000,000.00 1、所有者投入资本 100,000,000.00 100,000,000.00 2、股份支付计入所有者权益的金额 3、其他 （四）利润分配 1、提取盈余公积 2、提取一般风险准备 3、对所有者（或股东）的分配 4、其他 （五）所有者权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 （六）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （七）其他 四、本年年末余额 300,000,000.00 -7,952,023.54 292,047,976.46 法定代表人：丁明山 主管会计工作负责人：赵玲飞 会计机构负责人：曾莺 所有者权益变动表（续） 2010年度 编制单位：时尚之旅酒店管理有限公司 单位：元 币种：人民币 项 目 实收资本（或股本） 资本 公积 减：库 存股 专项 储备 盈余 公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 200,000,000.00 -2,352,929.23 197,647,070.77 （一）净利润 -2,352,929.23 -2,352,929.23 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 -2,352,929.23 -2,352,929.23 （三）所有者投入和减少资本 200,000,000.00 200,000,000.00 1、所有者投入资本 200,000,000.00 200,000,000.00 2、股份支付计入所有者权益的金额 3、其他 （四）利润分配 1、提取盈余公积 2、提取一般风险准备 3、对所有者（或股东）的分配 4、其他 （五）所有者权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 （六）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （七）其他 四、本年年末余额 200,000,000.00 -2,352,929.23 197,647,070.77 法定代表人：丁明山 主管会计工作负责人：赵玲飞 会计机构负责人：曾莺 时尚之旅酒店管理有限公司 会计报表附注 单位：人民币元 一、公司简介 时尚之旅酒店管理有限公司(以下简称本公司或公司)系2010年01月25日由 北京市工商行政管理局批准成立的企业法人单位。公司注册地址为：北京市房山 区良乡凯旋大街建设路18号—A668；法定代表人：丁明山；注册资本：30000万 元，实收资本30000万元；企业法人营业执照注册号110000012606655。 公司类型：有限责任公司 公司属服务行业：酒店管理。 经营范围；酒店管理；项目投资、投资管理；工程技术咨询、经济信息咨询； 销售日用品、五金、交电、金属材料、会议服务、机动车公共停车场服务等。 公司营业期限：30年，即：自2010年01月25日起，至2040年01月24日止。 组织机构代码证代码：69630256-7 税务登记证号码：110111696302567 开户许可证核准号：J1000087476001 基本存款开户银行：招商银行股份有限公司北京东直门支行 账号：110906854410501 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。 本公司执行财政部2006 年2 月15 日颁布的《企业会计准则》及其后续规定。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司声明：所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实完整地反映 了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 四、重要会计政策、会计估计 1、会计制度 本公司执行《企业会计准则》和国家有关法律、法规的规定。 2、会计年度 本公司采用公历年度，即从1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 3、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 4、记账基础和计量属性 本公司会计核算以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价基本原则。如 会计计量所确定的会计要素采用重臵成本、可变现净值、现值、公允价值计量， 金额能够取得并可靠计量，采用相应计量属性计量。 5、外币业务核算方法 本公司发生外币交易时，按发生当日的即期汇率(即中国人民银行当日公布 的人民币外汇牌价中间价)将外币金额折算为记账本位币金额。 本公司发生外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项时，按照交易实际采用 的汇率(即银行买入价或卖出价)折算。 资产负债表日，各项货币性外币资产、负债账户按当日中国人民银行公布的 外汇牌价中间价折合为人民币，除外币借款本金及利息产生的汇兑差额在资本化 期间按规定予以资本化计入在建工程成本外，其他外币折算差额作为汇兑损益计 入当期损益。 6、现金等价物的确认标准 现金等价物的确认标准为公司持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内 到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 7、金融工具的确认与计量 （1）分类：金融工具分为下列五类： 金融资产应当在初始确认时分为： ①以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产和金融负债，包括交易性 金融资产或交易性金融负债和指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债； ②持有至到期投资； ③贷款和应收款项； ④可供出售金融资产； ⑤其他金融负债。 （2）初始计量与后续计量 ①以公允价值计量且起变动计入当期损益的金融资产与金融负债，按照取得 时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付 的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期 间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，将其公允价值变动 计入当期损益。 ②持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认 金额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期 间按照实际利率法确认利息收入，计入投资收益。处臵持有至到期投资时，将所 取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益。如因持有意图或能力发 生改变，使某项投资不再适合作为持有至到期投资，则将其重分类为可供出售金 融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与公允价值 之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转 出，计入当期损益。 ③应收款项：按从购买方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。持有期 间按照实际利率法，按摊余成本进行后续计量。 ④可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作 为初始确认金额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息和现金股利的，单 独确认为应收项目。持有期间取得的利息和现金股利，计入投资收益。期末，可 供出售金融资产以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积（其他资本公 积）。处臵可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的 差额计入投资收益，同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应 处臵部分的金额转出，计入投资损益。 ⑤其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，按 摊余成本进行后续计量。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金 融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融 资产。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期 损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移支付的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉 及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 （4）主要金融资产和金融负债的公允价值确认方法 ①存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场的报价应当用于确定其公 允价值。 ②金融工具不存在活跃市场的，企业应当采用估值技术确定其公允价值。 ③初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，应当以市场交易价格作为 确定其公允价值的基础。 ④企业采用未来现金流量折现法确定金融工具公允价值的，应当使用合同条 款和特征在实质上相同的其他金融工具的市场利率法作为折现率。没有标明利率 的短期应收款项和应付款项的现值与实际交易价格相差很小的，可以按照实际交 易价格计量。 （5）金融资产减值准备计提方法 期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产 的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，应当计提减值准 备。其中，以摊余成本计量的金融资产发生减值时，应将该金融资产的账面价值 减记至预计未来现金流量现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益； 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项 有关，原确认的减值损失应予转回，计入当期损益；但是，转回后的账面价值不 应超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 8、坏账核算方法 坏账的确认标准:债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍不能收 回的，或因债务人逾期未履行其偿债义务，且具有明显特征表明无法收回的款项。 坏账核算采用备抵法，坏账准备的计提范围为应收账款和其他应收款。 (1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额大于100 万元 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，有客观证据表明其 发生了减值的，根据其未来现金流量现值 低于其账面价值的差额，确认减值损失， 计提坏账准备。 (2) 按组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据 单项金额不重大的应收款项 单项金额不重大的应收款项（扣除单项金额不重大但按信用风 险特征组合后该组合的风险较大的应收款项），以及单项金额重 大、但经单独测试后未单项计提坏账准备应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 单项金额不重大的应收款项 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 5% 5% 1－2年 10% 10% 2－3年 20% 20% 3－4年 50% 50% 4－5年 80% 80% 5年以上 100% 100% （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： 单项计提坏账准备的理由 信用风险高 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额，确认减值损失， 并据此计提相应的坏账准备 9、存货核算方法 存货包括生产经营中为销售或耗用而储备的材料、包装物、低值易耗品、物 料用品、库存商品等。 存货按实际成本计价。存货发出采用加权平均法结转成本。低值易耗品采用 五五摊销法。 本公司存货盘存制度：永续盘存制。 发生的存货毁损，应将处臵收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期 损益。存货的账面价值是存货成本扣减累计跌价准备后的金额，存货盘亏造成的 损失，计入当期损益。存货盘盈作为前期差错，应采用追溯重述法更正重要的前 期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。 每年年末及中期报告期终了，经对存货进行全面清查后，按成本与可变现净 值孰低计量，并按单个存货项目提取存货跌价损失准备计入当期损益。 10、固定资产计价和折旧方法 （1）固定资产的确认标准：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或 经营管理而持有并且使用年限超过一年的有形资产。 （2）固定资产分类为房屋建筑物、机器设备、运输设备及其他设备。 （3）固定资产的计价：固定资产按其成本作为入账价值，其中：外购的固 定资产的成本包括买价、运输费、及其他相关税费，以及为使固定资产达到预定 可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；投资者投入的固定资 产，按投资各方确认的价值作为入账价值。 （4）固定资产折旧采用年限平均法计提，预计净残值率为5％，固定资产计 提减值准备的，按照固定资产账面价值扣除预计净残值后的金额除以尚可使用年 限计算。 （5）各类固定资产使用年限和年折旧率如下： 资产类别 使用年限 年折旧率 房屋建筑物 30—40 2.4%—3.2% 机器设备 10—15 6.3%—9.5% 运输设备 5—10 9.5%—19% 其他设备 5—10 9.5%—19% （6）固定资产后续支出：与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入本 公司的经济利益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品 质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低，则计入固定资产账面价值，但其 增计后的金额不会超过该固定资产的可收回金额。除计入固定资产账面价值以外 的后续支出，本公司将其确认为费用。 （7）每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核，若固定资产的使用寿命、预计净残值与原先估计数有差异或与固定资产有 关的经济利益预期实现方式有重大改变，应作为会计估计变更。 11、在建工程核算方法 （1）在建工程按实际成本核算，其实际成本包括有关建造的资产达到预定 可使用状态之前发生的与购臵或建造固定资产有关的一切直接或间接成本，包括 符合《企业会计准则第17号-借款费用》资本化条件的借款费用。 （2）在建工程在交付使用时确认为固定资产。未办理竣工决算的，根据工 程实际成本，按估计的价值转入固定资产。 12、无形资产的计价和摊销方法： （1）无形资产按取得时的实际成本入账。①购入的无形资产按照其购买价 款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的实际成本入账； ②投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值计价；③企业内部研究开 发的无形资产，在研究阶段发生的支出计入当期损益；在开发阶段的支出，同时 满足下列条件的，确认为无形资产： A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C、运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场； D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持、以完成该无形资产的开发、 并有能力使用或出售该无形资产； E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠的计量； （2）无形资产摊销方法 使用寿命有限的无形资产，自该无形资产可供使用时起在使用寿命期内平均 摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。无形资产摊销金额为其成本扣除预 计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还需扣除已计提的无形资产减值 准备累计金额。 13、长期待摊费用 长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1年 以上(不含1 年)的各项费用，该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用 项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期 损益。 14、长期投资核算方法 （1）初始计量 长期股权投资的初始投资成本按取得方式不同分别采取如下方式确认： ①通过同一控制下的合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方 所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初 始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值或发行的 权益性证券面值总额之间的差额，计入资本公积；其借方差额导致资本公积不足 冲减的，不足部分计入留存收益。为进行合并发生的各项直接相关费用，包括为 进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损 益；为进行合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行 债券及其他债务的初始计量金额；合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等 费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 ②通过非同一控制下的合并取得的长期股权投资，按照确定的合并成本作为 长期股权投资的初始投资成本。合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本 大于享有被购买单位可辨认净资产公允价值的差额，在合并会计报表中确认为商 誉；合并成本小于享有被购买单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期 损益。为进行合并发生的各项直接相关费用计入合并成本。 ③除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，通过支付的现金、付出的非 货币性资产或发行的权益性证券的方式取得的长期股权投资，以其公允价值作为 长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资通过债务重组方式取得的长期股权 投资，以债权转为股权所享有股份的公允价值确认为长期股权投资的初始投资成 本；投资者投入的长期股权投资，以投资合同或协议约定的价值作为初始投资成 本，但合同或协议约定价值不公允时，则以投入股权的公允价值作为初始投资成 本。实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项 目单独核算。 （2）后续计量 ①对子公司的投资，采用成本法核算 成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价，追加或收回投资应当调 整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投 资收益。 ②对合营企业或联营企业的投资，采用权益法核算在确认应享有被投资单位 净损益时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被 投资单位的净利润进行调整后确认。如被投资单位各项可辨认资产等的公允价值 无法可靠确定或可辨认资产等的公允价值与账面价值之间差异较小，投资收益按 被投资单位的账面净损益与持股比例计算确认。 ③不存在控制、共同控制或重大影响的长期股权投资 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本 法核算。在活跃市场中有报价或公允价值能够可靠计量的长期股权投资，在可供 出售金融资产项目列报，采用公允价值计量，其公允价值变动计入股东权益。 （3）长期股权投资的处臵 处臵长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采 用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变 动而计入所有者权益的，处臵该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例 转入当期损益。 15、存货、金融资产外的其他主要类别资产的资产减值准备确定方法 （1）采用成本法核算、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的 长期股权投资，按照《企业会计准则第22 号—金融工具确认和计量》的规定计 量。期末对账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，应当计 提减值准备。采用成本法核算、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量 的长期股权投资发生减值时，应将其账面价值，与按照类似金融资产当时市场收 益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损 益。 （2）其他资产，主要包括固定资产、在建工程、无形资产和对子公司、联 营公司和合营的长期股权投资等，按照《企业会计准则第8 号—资产减值》的规 定计量。在资产负债表日对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资 产以外的资产，应判断资产是否存在减值迹象，只有在存在减值迹象的情况下， 才要求进行减值测试、估计其可收回金额。因企业合并所形成的商誉和使用寿命 不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。根据可 收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应将资产的账 面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益；资 产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 （3）资产组的认定 企业难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组 为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，应当以资产组产生的主要现金 流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，在认定资产组时， 应当考虑企业管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、业务种类还是 按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处臵的决策方式等。几项资产的 组合生产的产品（或者其他产出）存在活跃市场的，即使部分或者所有这些产品 （或者其他产出）均供内部使用，也应当在符合前款规定的情况下，将这几项资 产的组合认定为一个资产组。如果该资产组的现金流入受内部转移价格的影响， 应当按照企业管理层在公平交易中对未来价格的最佳估计数来确定资产组的未 来现金流量。资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致，不得随意变更。 16、商誉 非同一控制下的企业合并中，购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。 初始确认后的商誉，应当以 其成本扣除累计减值准备后的金额计量。 17、借款费用核算方法 （1）借款费用资本化的确认原则： 借款费用包括因借款而发生的借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以 及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于固定资产的购建和需要经过一 年以上（含一年）时间的建造或生产过程，才能达到可使用或可销售状态的存货、 投资性房产的借款费用，予以资本化；其他借款费用，在发生时根据其发生额确 认为费用，计入当期损益。 （2）借款费用资本化期间 A、开始资本化：应予以资本化的借款费用当同时具备以下三个条件时，开 始资本化：①资产支出已经发生；②借款费用已经发生；③为使资产达到预定可 使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 B、暂停资本化：若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连 续超过3 个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建 活动重新开始。 C、停止资本化：当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款 费用的资本化。 （3）借款费用资本化金额 在应予资本化的每一会计期间，利息的资本化金额等于至当期末止购建固定 资产累计支出加权平均数乘以资本化率。 18、预计负债 与或有事项相关的义务同时满足下列条件，本公司将其确认为预计负债： （一）该义务是本公司承担的现时义务； （二）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （三）该义务的金额能可靠的计量。 19、职工薪酬 公司在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因 解除与职工的劳动关系给予的补偿外，根据职工提供服务的受益对象，分别记入 固定资产成本、无形资产成本、产品成本或劳务成本。除上述之外的职工薪酬直 接计入当期损益。为职工交纳的养老保险、失业保险、工伤保险、住房公积金、 工会经费、职工教育经费按照工资总额的一定比例计算。 20、收入确认方法 营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入，其 收入确认原则如下： （1）商品销售收入确认原则：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转 移给购货方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的 商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入企业，相关的收入和成本能够可 靠地计量时，确认实现收入。 （2）提供劳务收入确认原则：①在同一会计年度内开始并完成的劳务，在 完成劳务时确认实际收入。②劳务开始和完成分属不同的会计年度，在劳务总收 入和总成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益能够流入企业，劳务的完成 程度能够可靠地确定时，在资产负债表日按完工百分比法确认相关劳务收入。 （3）让渡资产使用权收入确认原则：让渡无形资产（如商标权、专利权、 专营权、软件、版权等），以及其他非现金资产的使用权而形成的使用费收入， 按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。上述收入的确定应同时满 足：①与交易相关的经济利益能够流入企业；②收入的金额能够可靠地计量。 21、政府补助 与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平 均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损 益。与收益相关的政府补助，如果用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直 接计入当期损益；如果用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延 收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益。已确认的政府补助需要返还的， 如果存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益； 如果不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 22、递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价 值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税 所得额的可抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。 对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对 于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交 易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税 资产和递延所得税负债。在资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按 照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由 可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计 到未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应 当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记 的金额予以转回。 23、租赁 在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。 融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本 公司作为承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租 赁付款额的现值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁 付款额作为长期应付款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。 经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为承租方的租金在租赁 期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本公司作为出租方的租 金在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入。 24、所得税 所得税的会计处理方法采用资产负债表债务法。将当期所得税和递延所得税 作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税： ①企业合并； ②直接在所有者权益中确认的交易或事项。 25、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。对其他单位投资占被投资 单位有表决权资本总额50%（不含50%）以上，或虽不足50%但有实际控制权的， 全部纳入合并范围。 （2）合并财务报表所采用的会计方法 合并财务报表系根据《企业会计准则第33 号—合并财务报表》的规定，以 母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权 益法调整对子公司的长期股权投资，在抵消母公司权益性资本投资与子公司所有 者权益中母公司所持有的份额和公司内部重大交易及内部往来后编制而成。少数 股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 少数股东损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。母公 司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司合并当期期初至 报告期末的收入、费用、利润纳入合并报表。因非同一控制下企业合并增加的子 公司，将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并报表。母公司 在报告期内处臵子公司，将该子公司期初至处理日的收入、费用、利润纳入合并 范围。 （3）子公司会计政策 控股子公司执行的会计政策与本公司一致。 五、会计政策、会计估计变更及重大前期差错更正的说明 （一）会计政策变更 本公司本年度无会计政策变更事项。 （二）会计估计变更 本公司本年度无会计估计变更事项。 （三）重大前期差错更正 本公司本年度无重大前期差错更正事项。 六、税项 1、营业税：餐饮、住宿税率为5%。 2、城市维护建设税：按应交流转税额的7%、5%计算缴纳。 3、教育费附加及地方教育附加：按应交流转税额的3%、2%计算缴纳。 4、所得税：所得税税率25%。 5、房产税：按房产原值一次减除30%后的余值的1.2%计算或房屋租金的12% 计算缴纳。 七、会计报表主要项目注释( 货币单位:人民币元) 1、货币资金 项 目 2011.12.31 2011.1.1 现 金 107,482.23 55,235.44 银行存款 332,522,020.41 41,520,050.43 其他货币资金 150,000,000.00 合 计 482,629,502.64 41,575,285.87 2、应收账款 （1）按应收账款账龄分类 账 龄 2011.12.31 2011.1. 1 金额 比例 坏账准备 金额 比例 坏账准备 1年以内 597,840.20 100.00% 29,892.01 1-2年 2-3年 3年以上 合 计 597,840.20 100.00% 29,892.01 净 额 567,948.19 0.00 0.00 （2）按应收账款性质分类 性 质 2011.12.31 2011.1. 1 金额 比例 坏账准备 金额 比例 坏账准备 单项金额重大并单项 计提坏账准备的应收 款项 按组合计提坏账准备 应收款项 597,840.20 100.00% 29,892.01 单项金额虽不重大但 单项计提坏账准备的 应收账款 合计 597,840.20 100.00% 29,892.01 0.00 0.00 注：期末余额为应收住店客款项。 3、预付账款 按预付账款账龄分类 账 龄 2011.12.31 2011.1. 1 金额 比例 金额 比例 1年以内 254,001.01 100.00% 22,255,964.00 100.00% 1-2年 2-3年 3年以上 合 计 254,001.01 100.00% 22,255,964.00 100.00% 4、其他应收款 （1）按其他应收款账龄分类 账 龄 2011.12.31 2011.1. 1 金额 比例 坏账准备 金额 比例 坏账准备 1年以内 7,970,694.52 100.00% 8,167.70 115,052,527.00 100.00% 27,626.35 1-2年 2-3年 账 龄 2011.12.31 2011.1. 1 金额 比例 坏账准备 金额 比例 坏账准备 3年以上 合 计 7,970,694.52 100.00% 8,167.70 115,052,527.00 100.00% 27,626.35 净 额 7,962,526.82 115,024,900.65 （2）按其他应收款账龄分类 性 质 2011.12.31 2011.1. 1 金额 比例 坏账准备 金额 比例 坏账准备 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 应收款项 按组合计提坏账准 备应收款项 7,970,694.52 100.00% 8,167.70 115,052,527.00 100.00% 27,626.35 单项金额虽不重大 但单项计提坏账准 备的应收账款 合计 7,970,694.52 100.00% 8,167.70 115,052,527.00 100.00% 27,626.35 （3）期末余额中金额重大的明细 往来单位名称 金额 账龄 坏 账 准 备 占期末余 额的比例 1年以下 1-2年 2-3 年 北京格纳斯酒店物业管理有限公司 6,807,340.49 6,807,340.49 85.40% 中国华力控股集团有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 12.55% 合 计 7,807,340.49 97.95% 注1：本期余额减少的主要原因是收回北京宏盈科泰资产管理有限公司 114,500,000元的往来款项。 注2：期末应收中国华力控股集团有限公司余额1,000,000.00元已于2012年1 月4日收回。 5、存货 项 目 2011.12.31 2011.1. 1 金额 跌价准备 金额 跌价准备 物料用品 875,725.53 库存商品 224,065.83 低值易耗品 6,873,105.40 合计 7,972,896.76 净 值 7,972,896.76 0.00 0.00 0.00 6、其他流动资产 类 别 2011.12.31 2011.1. 1 消防软件服务费 233.37 财产、火灾险 7,875.00 收视维护费 3,699.00 软件 194.05 电梯维护费 2,160.00 报刊费 1,500.00 电梯年检费 4,628.00 有限电视使用费 40,240.00 员工宿舍房租 52,901.67 合 计 113,431.09 0.00 7、长期股权投资 （1）长期股权投资分类 项 目 2011.1. 1 本期增加 本期减少 2011.12.31 对子公司投资 14,500,000.00 14,500,000.00 对合营企业投资 对联营企业投资 对其他企业投资 小 计 14,500,000.00 14,500,000.00 减：长期股权投资减值准备 合 计 0.00 14,500,000.00 14,500,000.00 0.00 （2）按成本法核算的重大股权投资 被投资单位名称 初始投资成本 2011.1. 1 本期增加 （未完）  |