[公告]南方轴承：2011年年度审计报告
江苏南方轴承股份有限公司 2011年度财务报表审计报告 天衡审字（2012）00639号 天衡会计师事务所有限公司 审 计 报 告 天衡审字（2012）00639 号 江苏南方轴承股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的江苏南方轴承股份有限公司（以下简称南方轴承公司）财务报表，包括 2011年12月31日的资产负债表，2011年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表，以 及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是南方轴承公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会 计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制， 以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计 师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职 业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程 序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在 进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的 审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政 策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，南方轴承公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反 映了南方轴承公司2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量。 天衡会计师事务所有限公司 中国注册会计师： 中国·南京 中国注册会计师： 2012年4月18日 资产负债表 2011年12月31日 编制单位：江苏南方轴承股份有限公司 单位：人民币元 资 产 注释 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 四、1 303,305,495.77 42,003,981.67 交易性金融资产 应收票据 四、2 10,477,109.94 7,851,654.34 应收账款 四、3 47,399,291.48 45,846,545.51 预付款项 四、4 9,392,035.35 6,483,451.90 应收利息 应收股利 其他应收款 四、5 52,060.00 3,104,090.28 存货 四、6 56,101,440.60 45,108,136.57 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 426,727,433.14 150,397,860.27 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 四、7 200,000.00 200,000.00 投资性房地产 固定资产 四、8 125,586,566.92 117,271,908.41 在建工程 四、9 6,987,144.19 4,260,431.29 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 四、10 8,298,940.54 8,590,591.61 开发支出 商誉 长期待摊费用 四、11 520,836.00 递延所得税资产 四、12 1,558,066.55 1,461,987.88 其他非流动资产 四、13 1,000,000.00 1,000,000.00 非流动资产合计 144,151,554.20 132,784,919.19 资产总计 570,878,987.34 283,182,779.46 公司法定代表人：史建伟 主管会计工作负责人：史建伟 会计机构负责人：史燕敏 资产负债表（续） 2011年12月31日 编制单位：江苏南方轴承股份有限公司 单位：人民币元 负债和所有者权益（或股东权益） 注释 期末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 四、15 87,000,000.00 交易性金融负债 应付票据 应付账款 四、16 31,209,797.20 31,756,601.33 预收款项 四、17 2,089,448.24 1,226,856.65 应付职工薪酬 四、18 3,967,837.13 4,068,246.87 应交税费 四、19 1,722,450.20 2,500,713.25 应付利息 应付股利 其他应付款 四、20 2,192,307.19 584,303.00 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 41,181,839.96 127,136,721.10 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 - - 负债合计 41,181,839.96 127,136,721.10 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 四、21 87,000,000.00 65,000,000.00 资本公积 四、22 317,519,080.39 3,788,358.48 减：库存股 专项储备 盈余公积 四、23 13,167,806.70 9,375,769.99 未分配利润 四、24 112,010,260.29 77,881,929.89 所有者权益（或股东权益）合计 529,697,147.38 156,046,058.36 负债和所有者权益（或股东权益）总计 570,878,987.34 283,182,779.46 公司法定代表人：史建伟 主管会计工作负责人：史建伟 会计机构负责人：史燕敏 利润表 2011年度 编制单位：江苏南方轴承股份有限公司 单位：人民币元 项 目 注释 本期金额 上期金额 一、营业收入 四、25 229,934,196.56 215,795,678.94 减：营业成本 四、25 152,406,972.93 139,704,939.69 营业税金及附加 四、26 2,099,025.37 1,537,744.62 销售费用 四、27 14,452,973.21 13,516,865.51 管理费用 四、28 19,135,435.95 15,298,306.98 财务费用 四、29 -393,034.06 3,812,379.24 资产减值损失 四、30 919,835.05 379,904.54 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 41,312,988.11 41,545,538.36 加：营业外收入 四、31 3,496,848.67 2,045,000.00 减：营业外支出 四、32 668,383.85 1,413,300.23 其中：非流动资产处置损失 28,133.02 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 44,141,452.93 42,177,238.13 减：所得税费用 四、33 6,221,085.82 6,170,609.50 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 37,920,367.11 36,006,628.63 五、每股收益： 37,920,367.11 36,006,628.63 （一）基本每股收益 九、2 0.46 0.55 （二）稀释每股收益 六、其他综合收益 七、综合收益总额 37,920,367.11 36,006,628.63 公司法定代表人：史建伟 主管会计工作负责人：史建伟 会计机构负责人：史燕敏 现金流量表 2011年度 编制单位：江苏南方轴承股份有限公司 单位：人民币元 项 目 注释 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 237,630,581.07 205,219,287.57 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 四、34 6,320,685.41 2,174,403.51 经营活动现金流入小计 243,951,266.48 207,393,691.08 购买商品、接受劳务支付的现金 120,018,175.46 88,404,566.44 支付给职工以及为职工支付的现金 48,009,819.77 41,604,287.96 支付的各项税费 17,783,926.93 15,087,851.58 支付其他与经营活动有关的现金 四、35 21,991,048.61 20,440,716.89 经营活动现金流出小计 207,802,970.77 165,537,422.87 经营活动产生的现金流量净额 36,148,295.71 41,856,268.21 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 净额 61,800.00 3,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 61,800.00 3,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 27,183,786.42 25,916,027.99 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 27,183,786.42 25,916,027.99 投资活动产生的现金流量净额 -27,121,986.42 -25,913,027.99 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 345,200,000.00 取得借款收到的现金 189,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 345,200,000.00 189,000,000.00 偿还债务支付的现金 87,000,000.00 160,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 774,530.16 9,565,408.58 支付其他与筹资活动有关的现金 四、36 4,957,269.00 筹资活动现金流出小计 92,731,799.16 169,565,408.58 筹资活动产生的现金流量净额 252,468,200.84 19,434,591.42 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -192,996.03 -356,206.17 五、现金及现金等价物净增加额 261,301,514.10 35,021,625.47 加：期初现金及现金等价物余额 42,003,981.67 6,982,356.20 六、期末现金及现金等价物余额 四、37 303,305,495.77 42,003,981.67 公司法定代表人：史建伟 主管会计工作负责人：史建伟 会计机构负责人：史燕敏 所有者权益变动表 2011年度 编制单位：江苏南方轴承股份有限公司 单位：人民币元 项 目 本期金额 实收资本 （或股本） 资本公积 减：库存股 专项储 备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 65,000,000.00 3,788,358.48 9,375,769.99 77,881,929.89 156,046,058.36 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本期年初余额 65,000,000.00 3,788,358.48 9,375,769.99 77,881,929.89 156,046,058.36 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 22,000,000.00 313,730,721.91 3,792,036.71 34,128,330.40 373,651,089.02 （一）净利润 37,920,367.11 37,920,367.11 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 37,920,367.11 37,920,367.11 （三）所有者投入和减少资本 22,000,000.00 313,730,721.91 335,730,721.91 1、所有者投入资本 22,000,000.00 313,730,721.91 335,730,721.91 2、股份支付计入所有者权益的金 额 3、其他 （四）利润分配 3,792,036.71 -3,792,036.71 1、提取盈余公积 3,792,036.71 -3,792,036.71 2、对所有者（或股东）的分配 3、其他 （五）所有者权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 （六）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 87,000,000.00 317,519,080.39 13,167,806.70 112,010,260.29 529,697,147.38 公司法定代表人：史建伟 主管会计工作负责人：史建伟 会计机构负责人：史燕敏 所有者权益变动表 2011年度 编制单位：江苏南方轴承股份有限公司 单位：人民币元 项 目 上期金额 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 65,000,000.00 3,788,358.48 5,775,107.13 51,975,964.12 126,539,429.73 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本期年初余额 65,000,000.00 3,788,358.48 5,775,107.13 51,975,964.12 126,539,429.73 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 3,600,662.86 25,905,965.77 29,506,628.63 （一）净利润 36,006,628.63 36,006,628.63 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 36,006,628.63 36,006,628.63 （三）所有者投入和减少资本 1、所有者投入资本 2、股份支付计入所有者权益的金额 3、其他 （四）利润分配 3,600,662.86 -10,100,662.86 -6,500,000.00 1、提取盈余公积 3,600,662.86 -3,600,662.86 2、对所有者（或股东）的分配 -6,500,000.00 -6,500,000.00 3、其他 （五）所有者权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 （六）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 65,000,000.00 3,788,358.48 9,375,769.99 77,881,929.89 156,046,058.36 公司法定代表人：史建伟 主管会计工作负责人：史建伟 会计机构负责人：史燕敏 江苏南方轴承股份有限公司 2011年度财务报表附注 一、公司基本情况 江苏南方轴承股份有限公司（以下简称“公司”）系2007年12月由常州市武进南方轴承 有限公司整体变更设立的股份有限公司，原注册资本为 65,000,000.00元。 根据公司股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会“证监许可[2011]137 号”文核准， 公司于2011年2月16日向社会公开发行人民币普通股（A 股）2,200 万股。公司 于 2011 年 4 月2 日在常州工商行政管理局办妥《企业法人营业执照》变更登记手续，变更 后注册资本为人民币 87,000,000.00元。 注册地：常州市武进高新技术开发区龙翔路。 企业法人营业执照注册号：320400000021111。 公司属于机械行业，经营范围包括：滚针轴承、离合器、齿轮、滑轮总成、机械零部件、 汽车零部件、塑料工业配件制造、加工；摩托车销售；自营和代理各类商品及技术的进出口业 务（国家限定企业经营或国家禁止进出口的商品及技术除外）。 二、主要会计政策和会计估计 1、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15 日颁布的《企业会计准则-基本准则》和38项具体会计准则，以及其后颁布的企业会计准则应 用指南、企业会计准则解释及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 2、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 3、会计期间 以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 4、记账本位币 以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为 同一控制下企业合并。 合并方在企业合并中取得的资产和负债，按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取 得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公 积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并日为合并方实际 取得对被合并方控制权的日期。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合 并。 购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发 行的权益性证券在购买日的公允价值。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损 益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或 有负债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当 期损益。 6、合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围包括本公司及本公司的子公司。子公司的经营成果和财务状况由 控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。 本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并 子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前 期比较报表进行相应调整。 本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日 确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起 将被合并子公司纳入合并范围。 子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公司 的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交 易、余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失，有证 据表明该损失是相关资产减值损失的，则不予抵消。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润 表中净利润项目下单独列示。 7、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的会计处理 发生外币交易时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的 折算差额，除根据借款费用核算方法应予资本化的，计入当期损益。以历史成本计量的外币非 货币性项目，于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。 （2）外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东 权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的 收入和费用项目，采用年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权益中单 独列示。 9、金融工具 （1）金融资产 ①金融资产于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款 及应收款项、持有至到期投资和可供出售金融资产。金融资产的分类取决于本公司对金融资产 的持有意图和持有能力。 ②金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值确认。对于以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资 产，相关交易费用计入初始确认金额。 ③金融资产的后续计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价 值变动形成的利得或损失，计入当期损益。 贷款及应收款项和持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确 认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。 可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入资本公积，在该可供 出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间 按实际利率法计算的利息，计入当期损益。可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位 宣告发放股利时计入当期损益。 ④金融资产减值 本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账 面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。 A、以摊余成本计量的金融资产的减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提，计入当期损益。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单 独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金 融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行 减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合 中进行减值测试。 对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已 经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损 益。 B、可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认， 原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。 对可供出售债务工具投资确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 ⑤金融资产终止确认 当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的风险和报酬转 移时，本公司终止确认该金融资产。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期损益： A、所转移金融资产的账面价值； B、因转移而收到的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和。 （2）金融负债 ①金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。 ②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认 金额。 ③金融负债的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动 形成的利得或损失，计入当期损益。 B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。 ④金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，本公司终止确认该金融负债或其一部分。 （3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 ①如果金融资产或金融负债存在活跃市场，则采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 ②如果金融资产或金融负债不存在活跃市场，则采用估值技术确定其公允价值。 10、应收款项坏账准备 (1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 ①单项金额重大的判断依据或金额标准:本公司将单项金额超过100 万元(含100万元) 的应收款项列为重大应收款项。 ②单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：当存在客观证据表明本公司将无法按 应收款项的原有条款收回所有款项时，对该款项单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值 低于其账面价值的差额，计提坏账准备；单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信 用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括 在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 (2) 按组合计提坏账准备应收款项： 组合名称 组合依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用 风险特征 账龄分析法 本公司根据以前年度按账龄划分的应收款项组合的实际损失率，并结合现时情况，确定本 期各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例如下： 账 龄 坏账准备比率(%) 一年以内 5 一至二年 10 二至三年 30 三至四年 50 四至五年 80 五年以上 100 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项计提的理由和计提方法 单项计提坏账准备的理由 客户公司破产、清算、解散、法律诉讼等确定无法收回的应收款项 坏账准备的计提方法 对无法收回的应收款项全额计提坏账准备 11、存货 （1）本公司存货包括原材料、委托加工物资、包装物、低值易耗品、产成品、在产品等。 （2）存货按照成本进行初始计量，期末，存货按照成本与可变现净值孰低计量。 （3）原材料、产成品发出时采用加权平均法核算，采用一次转销法对低值易耗品进行摊 销。 （4）本公司存货盘存采用永续盘存制。 （5）期末，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益； 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌 价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别 计提存货跌价准备。 （6）可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 以及相关税费后的金额确定。 12、长期股权投资 （1）初始投资成本确定 ①企业合并形成的长期股权投资，按以下方法确定初始投资成本： A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以在合并日取得被合并方所有者权益 账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，为进行企业合并发生的各项直接相关费用 于发生时计入当期损益。 B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以企业合并成本作为初始投资成本。 企业合并成本包括付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值。 ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按以下方法确定 初始投资成本： A、以支付现金取得的长期股权投资，按实际支付的购买价款作为初始投资成本。 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本。 C、投资者投入的长期股权投资，按投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 ①对子公司投资 在合并财务报表中，对子公司投资按附注二、6进行处理。 在母公司财务报表中，对子公司投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分派的现金股利 或利润时，确认投资收益。 ②对合营企业投资和对联营企业投资 对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算，具体会计处理包括： 对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额包 含在长期股权投资成本中；对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资成本。 取得对合营企业投资和对联营企业投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损 益的份额，扣除首次执行企业会计准则之前已经持有的对合营企业投资和对联营企业投资按原 会计准则及制度确认的股权投资借方差额按原摊销期直线摊销的金额后，确认投资损益并调整 长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分，相应减 少长期股权投资的账面价值。 在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可 辨认净资产的公允价值为基础确定，对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同的， 权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。与合 营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在 权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失 的，则全额确认该损失。 对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外，以长期股权投 资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资企业 以后实现净利润的，在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计 入资本公积。处置该项投资时，将原计入资本公积的部分按相应比例转入当期损益。 ③其他股权投资 其他股权投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分派的现金股利或利润时，确认投资收 益。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要 财务和生产经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。 重大影响指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定。 （4）长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法 ①本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定对子公司、合营公司或联营公司的长 期股权投资是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期股权投资进行减值测试，估计其可收 回金额。 可收回金额的估计结果表明长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，长期股权投资 的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提 相应的减值准备。 可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净额 与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。 资产组是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产 组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时，主要考虑该资产组能否独立产 生现金流入，同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决策方 式等。 资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属 于该资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和 最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确 定。 与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉 的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比 重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公 允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的） 和零三者之中最高者。 ②本公司采用个别认定方式评估其他长期股权投资是否发生减值，其他长期股权投资发生 减值时，将其他长期股权投资的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量 折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。 ③长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 13、投资性房地产的核算方法 （1）投资性房地产分为已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已 出租的建筑物。 （2）投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量。 （3）本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。 ①对于建筑物，参照固定资产的后续计量政策进行折旧。 ②对于土地使用权，参照无形资产的后续计量政策进行摊销。 （4）投资性房地产减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定投资性房地产是否存在减值的迹象，对 存在减值迹象的投资性房地产进行减值测试，估计其可收回金额。 可收回金额的估计结果表明投资性房地产的可收回金额低于其账面价值的，投资性房地产 的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提 相应的减值准备。 投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 14、固定资产 （1）固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。 （2）固定资产按照取得时的成本进行初始计量。 （3）本公司采用直线法计提固定资产折旧，各类固定资产预计使用寿命、预计净残值率 和年折旧率如下： 固定资产类别 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋建筑物 20年 5% 4.75% 机器设备 10年 5% 9.5% 运输设备 5年 5% 19% 办公设备 5年 5% 19% 本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 （3）固定资产减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定固定资产是否存在减值的迹象，对存在 减值迹象的固定资产进行减值测试，估计其可收回金额。 可收回金额的估计结果表明固定资产的可收回金额低于其账面价值的，固定资产的账面价 值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减 值准备。 固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 15、在建工程 在建工程在达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。 本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定在建工程是否存在减值的迹象，对存在 减值迹象的在建工程进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额的估计结果表明在建工程 的可收回金额低于其账面价值的，在建工程的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认 为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。在建工程减值损失一经确认，在 以后会计期间不得转回。 16、借款费用 （1）借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，计 入相关资产成本；其他借款费用计入当期损益。 （2）当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状 态所必要的购建或者生产活动已经开始时，开始借款费用的资本化。符合资本化条件的资产在 购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。 当所购建或者生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资本化，以后发 生的借款费用计入当期损益。 （3）借款费用资本化金额的计算方法 ①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用（包括借款 利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额），其资本化金额 为在资本化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利 息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。 ②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用（包括借款 利息、折价或溢价的摊销），其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门借款部 分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。 17、无形资产 （1）无形资产按照取得时的成本进行初始计量。 （2）无形资产的摊销方法 ①对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用直线法摊销。 类 别 使用寿命 土地使用权 50年 软件 5年 本公司至少于每年年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 ②对于使用寿命不确定的无形资产，不摊销。于每年年度终了，对使用寿命不确定的无形 资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，并按其 使用寿命进行摊销。 （3）无形资产减值 本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定无形资产是否存在减值的迹象，对存在 减值迹象的无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。此外，无论是否存在减值迹象，本公 司至少于每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产估计其可收回金额。 可收回金额的估计结果表明无形资产的可收回金额低于其账面价值的，无形资产的账面价 值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减 值准备。 无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 （4）内部研究开发项目 ①划分公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的具体标准 研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进 行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计，以生产出新 的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。 ②研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予 以资本化： A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性； D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产； E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 18、长期待摊费用 长期待摊费用按其受益期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益 的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 19、预计负债 （1）与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债： ①该义务是企业承担的现时义务； ②履行该义务很可能导致经济利益流出企业； ③该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。 如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按 照该范围内的中间值确定。 在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理： ①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。 ②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。 20、收入 （1）销售商品收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的 继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生的成 本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入时，确认销售商品收入，具体情况如下： A、国内销售：客户到厂提货情况，根据已经客户签署的发货单据确认商品销售收入；送 货上门情况，根据客户签署的收货单据确认商品销售收入；在客户所在地设仓库情况，根据客 户领用仓库库存的对账记录确认商品销售收入。 B、出口销售： I一般情况下，根据买卖协议公司以取得船运公司签发的提单日期确认货权转移，在商品 装船后，公司根据订单、装箱单、提单、销售发票确认销售收入；此种交易模式下，卖方承担 的货物灭失或损坏的一切风险至货物在指定的装运港越过船舷为止，买方承担货物在装运港越 过船舷之后灭失或损坏的一切风险。公司根据协议中约定的价格条款的不同，承担自工厂至装 运港运费（FOB价格条款）或承担自工厂至目的港运费及保险费（CIF价格条款）。 II公司与客户及海外第三方仓库签订协议，公司货物报关出口之后存放于海外第三方仓 库，由客户自行到仓库提货，公司根据核对无误的客户在独立第三方仓库的领用记录确认物权 的转移，并确认收入实现；此种交易模式下，卖方承担的货物灭失或损坏的一切风险直至已经 按照协议规定交货为止，买方承担按照协议规定交货时起货物灭失或损坏的一切风险；根据协 议，公司须承担自工厂至目的港国家仓库全程运费。 （2）提供劳务收入 ①在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可 靠地计量，相关的经济利益很可能流入时，采用完工百分比法确认提供劳务收入。 确定完工进度可以选用下列方法：已完工作的测量，已经提供的劳务占应提供劳务总量的 比例，已经发生的成本占估计总成本的比例。 ②在提供劳务交易结果不能够可靠估计时，分别下列情况处理： A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳 务收入，并按相同金额结转劳务成本。 B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益， 不确认提供劳务收入。 （3）让渡资产使用权收入 在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入时，确认让渡资产使用权收入。 21、政府补助 与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延 收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果用于补偿本公司已发生的相关费用或损 失的，直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期 损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 22、所得税 本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。 除与直接计入股东权益的交易或事项有关的所得税影响计入股东权益外，当期所得税费用 和递延所得税费用（或收益）计入当期损益。 当期所得税费用是按本年度应纳税所得额和税法规定的税率计算的预期应交所得税，加上 对以前年度应交所得税的调整。 资产负债表日，如果纳税主体拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资 产、清偿负债同时进行时，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。 递延所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定， 按照预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与 其计税基础之间的差额，包括能够结转以后年度抵扣的亏损和税款递减。递延所得税资产的确 认以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并交易中产生 的资产或负债初始确认形成的暂时性差异，不确认递延所得税。商誉的初始确认导致的暂时性 差异也不产生递延所得税。 资产负债表日，根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法规 定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面金 额。 资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额 列示： （1）纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利； （2）递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所 得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转 回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿 负债。 23、经营租赁 （1）租入资产 经营租赁租入资产的租金费用在租赁期内按直线法确认为相关资产成本或费用。或有租金 在实际发生时计入当期损益。 （2）租出资产 经营租赁租出资产所产生的租金收入在租赁期内按直线法确认为收入。经营租赁租出资产 发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 24、持有待售非流动资产 本公司将已经作出处置决议、已经与受让方签订了不可撤销的转让协议、并且该项转让将 在一年内完成的固定资产、无形资产、成本模式后续计量的投资性房地产、长期股权投资等非 流动资产（不包括递延所得税资产），划分为持有待售。按账面价值与预计可变现净值孰低者 计量持有待售的非流动资产，账面价值高于预计可变现净值之间的差额确认为资产减值损失。 三、税项 1、企业所得税： 2011年公司通过高新技术企业复审,取得由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国 家税务局、江苏省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》(证书编号:GF201132000409), 有效期为三年，故2011年度按15%税率缴纳企业所得税。 2、增值税：销项税率为17%，出口商品按国家有关规定执行出口退税政策。 3、城市维护建设税：按流转税额的7%计缴。 4、教育费附加：2011年1月按流转税额的4%计缴，从2011年2月起按流转税额的5%计 缴。 四、财务报表主要项目注释 （如无特别说明，以下货币单位均为人民币元） 1、货币资金 （1）明细项目 项目 期末余额 年初余额 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 现金 人民币 29,543.46 48,026.00 小计 29,543.46 48,026.00 银行存款 人民币 302,692,390.08 41,506,112.38 美元 86,048.71 6.3009 542,184.31 50,082.43 6.6227 331,680.89 欧元 5,069.27 8.1625 41,377.92 13,417.63 8.8065 118,162.40 小计 303,275,952.31 41,955,955.67 合计 303,305,495.77 42,003,981.67 （2）货币资金期末余额中无抵押、冻结等对变现有限制或存放境外、或存在潜在回收风险 的款项。 （3）货币资金期末余额较年初增加622.09%，主要原因为：公司本期公开发行股票收到的 募集资金尚未完全使用。 2、应收票据 （1）主要项目 种类 期末余额 年初余额 银行承兑汇票 10,477,109.94 7,851,654.34 合计 10,477,109.94 7,851,654.34 （2）期末已背书转让给他方但尚未到期的应收票据（金额最大的前五项） 出票单位 出票日期 到期日 金额 河北瑞驰塑胶有限公司 2011-10-14 2012-04-14 500,000.00 出票单位 出票日期 到期日 金额 浙江正奥汽配有限公司 2011-11-18 2012-05-18 300,000.00 荆州恒隆汽车零部件制造有限公司 2011-07-22 2012-01-22 200,000.00 重庆建设雅马哈摩托车有限公司 2011-11-09 2012-02-09 200,000.00 赣州市宏华达贸易有限公司 2011-08-23 2012-02-23 180,000.00 合计 1,380,000.00 （3）本账户余额中无应收持有公司5%以上股份（含5%）的股东单位票据。 （4）应收票据期末余额较年初余额增加33.44%，主要原因为：公司本期销售收入较上年 增加，收到的以银行承兑汇票方式结算的货款增加，同时用于背书转让及贴现的票据减少，以 上因素使得应收票据期末余额增加。 3、应收账款 （1）分类情况 类 别 期末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 金额 比例 金额 比例 金额 比例 单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 53,329,689.26 100.00% 5,930,397.78 11.12% 51,444,452.35 100.00% 5,597,906.84 10.88% ①账龄组合 53,329,689.26 100.00% 5,930,397.78 11.12% 51,444,452.35 100.00% 5,597,906.84 10.88% 单项金额虽不重大并单独计提坏 账准备的应收账款 合 计 53,329,689.26 100.00% 5,930,397.78 11.12% 51,444,452.35 100.00% 5,597,906.84 10.88% （2）按照账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账 龄 期末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 金额 比例 一年以内 48,534,690.67 91.01% 2,426,734.53 46,313,823.07 90.03% 2,315,691.15 一至二年 822,766.51 1.54% 82,276.65 1,352,145.58 2.63% 135,214.56 二至三年 414,975.02 0.78% 124,492.51 359,198.05 0.70% 107,759.42 三至四年 327,528.13 0.61% 163,764.07 655,758.13 1.27% 327,879.07 四至五年 482,994.54 0.91% 386,395.63 260,824.40 0.51% 208,659.52 五年以上 2,746,734.39 5.15% 2,746,734.39 2,502,703.12 4.86% 2,502,703.12 合 计 53,329,689.26 100.00% 5,930,397.78 51,444,452.35 100.00% 5,597,906.84 （3）2011年公司无核销账龄较长、无法收回的应收账款。 （4）本账户余额中无应收持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位及关联方款项。 （5）应收账款2011年末余额中往来金额前五名单位金额及比例如下: 欠款方名称 与本公司关系 金额 欠款年限 占应收账款总额比例 法雷奥汽车自动传动系统(南京)有限公司 客户 3,499,570.49 1年以内 6.56% 五羊-本田摩托(广州)有限公司 客户 2,965,854.60 1年以内 5.56% 湖北神电汽车电机有限公司 客户 2,803,948.69 1年以内 5.26% 上海法雷奥汽车电器系统有限公司 客户 2,799,176.66 1年以内 5.25% 墨西哥VALEO公司 客户 2,334,461.77 1年以内 4.38% 合计 14,403,012.21 27.01% （6）应收账款中的外币余额 外币名 称 期末余额 年初余额 外币金额 汇率 折合人民币 外币金额 汇率 折合人民币 美元 1,589,216.16 6.3009 10,013,492.10 1,798,297.72 6.6227 11,909,586.31 欧元 62,216.99 8.1625 507,846.18 38,133.82 8.8065 335,825.49 澳元 3,201.51 6.4093 20,519.44 3,736.17 6.7139 25,084.27 合计 10,541,857.72 （未完）  |