[公告]方大集团：2011年年度审计报告
方大集团股份有限公司 2011年度财务报表的审计报告 天健正信审（2012）GF字第020011号 天天健健正正信信会会计计师师事事务务所所 Ascenda Certified Public Accountants 审 计 报 告 天健正信审（2012）GF字第020011号 方大集团股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的方大集团股份有限公司（以下简称方大集团公司）财务报表，包括2011 年12月31日的合并及公司资产负债表、2011年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量 表和合并及公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是方大集团公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计 准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使 财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道 德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序 取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行 风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程 序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务 报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，方大集团公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了方大集团公司2011年12月31日的合并及公司财务状况以及2011年度的合并及公司经营成果 和现金流量。 中国注册会计师 周 俊 超 天健正信会计师事务所有限公司 中国 · 北京 中国注册会计师 陈 昭 新 报告日期：2012年4月18日 会合01表 编制单位：方大集团股份有限公司单位：元币种：人民币 项 目附注年末余额年初余额项 目附注年末余额年初余额 流动资产：流动负债： 货币资金五（一）324,780,350.77506,295,863.70短期借款五（十七）387,000,000.00397,000,000.00 交易性金融资产交易性金融负债 应收票据五（二）6,303,353.8816,491,007.92应付票据五（十八）39,058,058.4760,226,018.65 应收账款五（三）664,333,498.11396,673,564.76应付账款五（十九）324,340,008.15296,531,749.82 预付款项五（五）25,444,369.8120,266,020.05预收款项五（二十）124,950,664.7848,308,874.47 应收利息201,961.1151,300.00应付职工薪酬五（二十一）20,432,966.0214,047,721.00 应收股利应交税费五（二十二）41,002,265.8721,520,643.71 其他应收款五（四）53,412,523.9439,235,264.87应付利息五（二十三）780,979.73610,850.84 存货五（六）254,419,907.08280,285,486.41应付股利 一年内到期的非流动资产其他应付款五（二十四）36,783,207.3825,384,587.91 其他流动资产一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动资产合计1,328,895,964.701,259,298,507.71流动负债合计974,348,150.40863,630,446.40 非流动资产：非流动负债： 可供出售金融资产五（七）2,198,000.004,347,000.00长期借款 持有至到期投资应付债券 长期应收款长期应付款五（二十六）14,700.00 长期股权投资专项应付款 投资性房地产五（八）277,705,949.35271,226,332.73预计负债五（二十五）288,000.00347,657.52 固定资产五（九）316,775,398.58240,554,714.52递延所得税负债五（十四）32,597,637.1628,289,997.60 在建工程五（十）81,799,896.4356,762,380.64其他非流动负债五（二十七）4,020,000.004,564,850.00 工程物资非流动负债合计36,920,337.1633,202,505.12 固定资产清理586,285.67负债合计1,011,268,487.56896,832,951.52 生产性生物资产股东权益： 油气资产股本五（二十八）756,909,905.00504,606,604.00 无形资产五（十一）110,599,955.27114,530,578.15资本公积五（二十九）80,479,493.92334,434,014.92 开发支出914,683.631,182,970.28减：库存股 商誉五（十二）8,197,817.298,197,817.29专项储备 长期待摊费用五（十三）2,600,195.303,062,071.65盈余公积五（三十）24,676,077.1617,834,977.97 递延所得税资产五（十四）33,637,737.5931,412,500.20一般风险准备 其他非流动资产未分配利润五（三十一）211,777,968.57153,115,142.18 外币报表折算差额 归属于母公司股东权益合计1,073,843,444.651,009,990,739.07 少数股东权益78,213,665.9384,337,468.25 非流动资产合计834,429,633.44731,862,651.13股东权益合计1,152,057,110.581,094,328,207.32 资产总计2,163,325,598.141,991,161,158.84负债和股东权益总计2,163,325,598.141,991,161,158.84 合并资产负债表 2011 年 12 月 31 日 法定代表人：熊建明 主管会计工作负责人：林克槟 会计机构负责人：陈永刚 法定代表人：熊建明 主管会计工作负责人：林克槟 会计机构负责人：陈永刚 会合02表 编制单位：方大集团股份有限公司单位：元币种：人民币 项 目附注本年金额上年金额 一、营业收入五（三十二）1,348,776,366.531,161,933,356.48 减：营业成本五（三十二）1,087,992,839.87955,678,459.47 营业税金及附加五（三十三）26,747,672.4218,386,141.86 销售费用五（三十四）29,317,746.3531,891,352.97 管理费用五（三十五）105,614,972.8794,339,378.92 财务费用五（三十六）19,752,495.4419,556,578.76 资产减值损失五（三十九）19,365,374.869,499,099.13 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五（三十七）10,815,131.2013,921,217.90 投资收益（损失以“-”号填列）五（三十八）99,342.473,134,395.37 其中：对联营企业和合营企业的投资收益-42,121.60 二、营业利润（亏损以“-”号填列）70,899,738.3949,637,958.64 加：营业外收入五（四十）11,383,948.3020,201,611.90 减：营业外支出五（四十一）3,123,596.572,184,230.14 其中：非流动资产处置损失五（四十一）2,427,783.27800,599.49 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）79,160,090.1267,655,340.40 减：所得税费用五（四十二）19,779,966.8619,369,194.02 四、净利润（净亏损以“-”号填列）59,380,123.2648,286,146.38 其中：被合并方在合并前实现的净利润 归属于母公司所有者的净利润65,503,925.5855,063,374.25 少数股东损益-6,123,802.32-6,777,227.87 五、每股收益： （一）基本每股收益0.090.08（二）稀释每股收益0.090.08 六、其他综合收益五（四十四）-1,651,220.00-4,955,100.48 七、综合收益总额57,728,903.2643,331,045.90 归属于母公司所有者的综合收益总额63,852,705.5850,108,273.77 归属于少数股东的综合收益总额-6,123,802.32-6,777,227.87 合并利润表 2011年度 法定代表人：熊建明 主管会计工作负责人：林克槟 会计机构负责人：陈永刚 会合03表 编制单位：方大集团股份有限公司单位：元币种：人民币 项 目附注本年金额上年金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金1,207,779,388.521,102,826,437.95 收到的税费返还2,188,518.651,650,016.66 收到其他与经营活动有关的现金五（四十五）42,758,245.8644,470,345.04 经营活动现金流入小计1,252,726,153.031,148,946,799.65 购买商品、接受劳务支付的现金1,045,527,627.48946,657,072.80 支付给职工以及为职工支付的现金115,606,746.7880,446,172.23 支付的各项税费59,068,854.0152,925,005.20 支付其他与经营活动有关的现金五（四十五）89,568,420.61100,105,812.39 经营活动现金流出小计1,309,771,648.881,180,134,062.62 经营活动产生的现金流量净额-57,045,495.85-31,187,262.97 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金51,000,000.00854,089.54 取得投资收益收到的现金99,342.473,176,516.97 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额5,948,411.6130,073,385.67 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金五（四十五）29,969,683.50 投资活动现金流入小计87,017,437.5834,103,992.18 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金95,845,766.8188,201,467.27 投资支付的现金51,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金五（四十五）18,550,000.00 投资活动现金流出小计165,395,766.8188,201,467.27 投资活动产生的现金流量净额-78,378,329.23-54,097,475.09 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金340,499,960.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金397,000,000.00623,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计397,000,000.00963,499,960.00 偿还债务支付的现金407,000,000.00596,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金23,046,670.2019,817,895.61 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金五（四十五）293,344.434,251,102.20 筹资活动现金流出小计430,340,014.63620,068,997.81 筹资活动产生的现金流量净额-33,340,014.63343,430,962.19 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响62,133.34-91,059.81 五、现金及现金等价物净增加额-168,701,706.37258,055,164.32 加：年初现金及现金等价物余额五（四十六）468,878,715.15210,823,550.83 六、年末现金及现金等价物余额300,177,008.78468,878,715.15 合并现金流量表 2011年度 法定代表人：熊建明 主管会计工作负责人：林克槟 会计机构负责人：陈永刚 会合04表 编制单位：方大集团股份有限公司 项 目股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积 一般风险准 备 未分配利润其他股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积 一般风险准 备 未分配利润其他 一、上年年末余额504,606,604.00334,434,014.9217,834,977.97153,115,142.1884,337,468.251,094,328,207.32426,786,359.0080,622,488.6713,360,180.84102526,565.0691,114,696.12714,410,289.69 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额504,606,604.00334,434,014.9217,834,977.97153,115,142.1884,337,468.251,094,328,207.32426,786,359.0080,622,488.6713,360,180.84102526,565.0691,114,696.12714,410,289.69 三、本年增减变动金额（减少以“-” 号填列） 252,303,301.00-253,954,521.006,841,099.1958,662,826.39-6,123,802.3257,728,903.2677,820,245.00253,811,526.254,474,797.1350,588,577.12-6,777,227.87379,917,917.63（一）净利润65,503,925.58-6,123,802.3259,380,123.2655,063,374.25-6,777,227.8748,286,146.38（二）其他综合收益-1,651,220.00-1,651,220.00-4,955,100.48-4,955,100.48 上述（一）和（二）小计-1,651,220.0065,503,925.58-6,123,802.3257,728,903.26-4,955,100.4855,063,374.25-6,777,227.8743,331,045.90（三）股东投入和减少资本47,945,200.00288,641,671.73336,586,871.731．股东投入资本47,945,200.00288,641,671.73336,586,871.732．股份支付计入股东权益的金额 3．其他 （四）利润分配6,841,099.19-6,841,099.194,474,797.13-4,474,797.131．提取盈余公积6,841,099.19-6,841,099.194,474,797.13-4,474,797.132．提取一般风险准备 3．对股东的分配 4．其他 （五）股东权益内部结转252,303,301.00-252,303,301.0029,875,045.00-29,875,045.001．资本公积转增股本252,303,301.00-252,303,301.0029,875,045.00-29,875,045.002．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本年提取 2．本年使用 （七）其他 四、本年年末余额756,909,905.0080,479,493.9224,676,077.16211,777,968.5778,213,665.931,152,057,110.58504,606,604.00334,434,014.9217,834,977.97153115,142.1884,337,468.251,094,328,207.32 少数股东权 益 合并股东权益变动表 2011年度 本年金额上年金额 单位：元 币种：人民币 归属于母公司股东权益归属于母公司股东权益 股东权益合 计 少数股东权 益 股东权益合 计 会企01表 编制单位：方大集团股份有限公司单位：元币种：人民币 项 目附注年末余额年初余额项 目附注年末余额年初余额 流动资产：流动负债： 货币资金24,587,261.8030,547,718.91短期借款210,000,000.00200,000,000.00 交易性金融资产交易性金融负债 应收票据应付票据 应收账款十一(一)5,603,561.807,917,726.90应付账款1,851,490.361,901,490.41 预付款项122,369.00366,736.00预收款项693,045.60715,925.50 应收利息应付职工薪酬1,251,357.38881,767.40 应收股利57,338,200.0043,936,500.00应交税费655,031.17930,370.30 其他应收款十一(二)265,169,612.63200,454,969.75应付利息441,980.00308,275.00 存货应付股利 一年内到期的非流动资产其他应付款66,697,963.8770,841,835.18 其他流动资产一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动资产合计352,821,005.23283,223,651.56流动负债合计281,590,868.38275,579,663.79 非流动资产：非流动负债： 可供出售金融资产2,198,000.004,347,000.00长期借款 持有至到期投资应付债券 长期应收款长期应付款 长期股权投资十一(三)659,733,745.58658,733,745.58专项应付款 投资性房地产271,841,967.35262,602,432.73预计负债 固定资产57,299,884.4456,934,198.94递延所得税负债32,186,364.4027,852,316.45 在建工程298,019.2487,378.64其他非流动负债 工程物资非流动负债合计32,186,364.4027,852,316.45 固定资产清理负债合计313,777,232.78303,431,980.24 生产性生物资产股东权益： 油气资产股本756,909,905.00504,606,604.00 无形资产9,910,673.8510,323,163.72资本公积41,078,838.54295,033,359.54 开发支出减：库存股 商誉专项储备 长期待摊费用盈余公积24,676,077.1617,834,977.97 递延所得税资产14,415,297.0315,161,997.10一般风险准备 其他非流动资产未分配利润232,076,539.24170,506,646.52 非流动资产合计1,015,697,587.491,008,189,916.71股东权益合计1,054,741,359.94987,981,588.03 资产总计1,368,518,592.721,291,413,568.27负债和股东权益总计1,368,518,592.721,291,413,568.27 资产负债表 2011 年 12 月 31 日 法定代表人：熊建明 主管会计工作负责人：林克槟 会计机构负责人：陈永刚 会企02表 编制单位：方大集团股份有限公司单位：元币种：人民币 项 目附注本年金额上年金额 一、营业收入十一(四)44,378,065.2542,313,848.48 减：营业成本十一(四)11,314,912.6612,498,134.64 营业税金及附加3,494,969.543,152,407.77 销售费用609,975.581,262,950.47 管理费用20,079,220.0021,119,463.52 财务费用4,461,333.175,705,104.69 资产减值损失427,828.175,290,131.62 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）11,008,729.2013,793,517.90 投资收益（损失以“-”号填列）十一(五)57,402,644.4443,936,500.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列）72,401,199.7751,015,673.67 加：营业外收入2,063,986.793,932,797.05 减：营业外支出475,666.63564,184.44 其中：非流动资产处置损失233,537.63133,324.44 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）73,989,519.9354,384,286.28 减：所得税费用5,578,528.029,636,315.03 四、净利润（净亏损以“-”号填列）68,410,991.9144,747,971.25 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 六、其他综合收益-1,651,220.00584,519.45 七、综合收益总额66,759,771.9145,332,490.70 利润表 2011年度 法定代表人：熊建明 主管会计工作负责人：林克槟 会计机构负责人：陈永刚 会企03表 编制单位：方大集团股份有限公司单位：元币种：人民币 项 目附注本年金额上年金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金40,782,560.1434,489,847.83 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金460,822,732.71535,770,873.96 经营活动现金流入小计501,605,292.85570,260,721.79 购买商品、接受劳务支付的现金12,416,456.6612,235,675.54 支付给职工以及为职工支付的现金7,361,345.996,390,488.89 支付的各项税费4,030,680.644,037,378.92 支付其他与经营活动有关的现金522,851,939.32605,883,833.61 经营活动现金流出小计546,660,422.61628,547,376.96 经营活动产生的现金流量净额-45,055,129.76-58,286,655.17 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金20,000,000.00 取得投资收益收到的现金44,000,944.4468,300,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额8,040.003,200.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计64,008,984.4468,303,200.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1,761,027.931,344,712.01 投资支付的现金21,000,000.00335,385,071.73 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计22,761,027.93336,729,783.74 投资活动产生的现金流量净额41,247,956.51-268,426,583.74 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金340,499,960.00 取得借款收到的现金210,000,000.00410,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计210,000,000.00750,499,960.00 偿还债务支付的现金200,000,000.00420,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金11,858,872.5011,260,773.75 支付其他与筹资活动有关的现金293,344.434,251,102.20 筹资活动现金流出小计212,152,216.93435,511,875.95 筹资活动产生的现金流量净额-2,152,216.93314,988,084.05 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-1,066.93-1,614.73 五、现金及现金等价物净增加额-5,960,457.11-11,726,769.59 加：年初现金及现金等价物余额30,297,718.9142,024,488.50 六、年末现金及现金等价物余额24,337,261.8030,297,718.91 现金流量表 2011年度 法定代表人：熊建明 主管会计工作负责人：林克槟 会计机构负责人：陈永刚 法定代表人：熊建明 主管会计工作负责人：林克槟 会计机构负责人：陈永刚 会企04表 编制单位：方大集团股份有限公司 项 目股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积 一般风险准 备 未分配利润其他 股东权益合 计 股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积 一般风险准 备 未分配利润其他 股东权益合 计 一、上年年末余额504,606,604.00295,033,359.5417,834,977.97170,506,646.52987,981,588.03426,786,359.0035,682,213.3613,360,180.84130,233,472.40606,62,225.60 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额504,606,604.00295,033,359.5417,834,977.97170,506,646.52987,981,588.03426,786,359.0035,682,213.3613,360,180.84130,233,472.40606,62,225.60 三、本期增减变动金额（减少以“ -”号填列） 252,303,301.00-253,954,521.006,841,099.1961,569,892.7266,759,771.9177,820,245.00259,351,146.184,474,797.1340,273,174.12381,919,362.43（一）净利润68,410,991.9168,410,991.9144,747,971.2544,747,971.25（二）其他综合收益-1,651,220.00-1,651,220.00584,519.45584,519.45 上述（一）和（二）小计-1,651,220.0068,410,991.9166,759,771.91584,519.4544,747,971.2545,332,490.70（三）股东投入和减少资本47,945,200.00288,641,671.73336,586,871.731．股东投入资本47,945,200.00288,641,671.73336,586,871.732．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配6,841,099.19-6,841,099.194,474,797.13-4,474,797.131．提取盈余公积6,841,099.19-6,841,099.194,474,797.13-4,474,797.132．提取一般风险准备 3．对股东的分配 4．其他 （五）股东权益内部结转252,303,301.00-252,303,301.0029,875,045.00-29,875,045.001．资本公积转增股本252,303,301.00-252,303,301.0029,875,045.00-29,875,045.002．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本年提取 2．本年使用 （七）其他 四、本年年末余额756,909,905.0041,078,838.5424,676,077.16232,076,539.241,054,741,359.94504,606,604.00295,033,359.5417,834,977.97170,506,646.5298,981,588.03 股东权益变动表 2011年度 本年金额上年金额 单位：元 币种：人民币 方大集团股份有限公司 财务报表附注 2011年度 编制单位：方大集团股份有限公司 金额单位：人民币元 一、 公司的基本情况 方大集团股份有限公司（以下简称“本公司”）系经深圳市人民政府办公厅以深府办函（1995） 194号文批复，在原“深圳方大建材有限公司”的基础上，于1995年10月以募集设立方式改组设 立的股份有限公司，并更名为“深圳方大实业股份有限公司”。 本公司发行的境内上市外资股（B股）股票及境内上市内资股（A股）股票分别于1995年11 月及1996年4月在深圳证券交易所挂牌上市。1997年6月12日，经深圳市招商局深招商复[1997]0192 号文批复，本公司变更为中外合资股份制企业，于1997年11月12日在深圳市工商行政管理局办 理了变更登记手续。1999年10月，本公司变更为现名。 2011年3月25日，本公司召开2010年度股东大会，审议通过了“本公司关于2010年度利润 分配及公积金转增股本的议案”：以公司现有总股本504,606,604股为基数，向全体股东每10股转 增5股，共转增252,303,301股，每股面值人民币1元。2011年5月，本公司注册资本变更为人民 币756,909,905元。 本公司的企业法人营业执照注册号：440301501124785；注册地址：深圳市高新区科技南十二 路方大大厦；法定代表人：熊建明。 本公司属建筑业金属制品业，经营范围包括：生产经营新型建筑材料、复合材料、金属制品、 金属结构、环保设备及器材、公共安全防范设备、冶金设备、光机电一体化产品、高分子材料及 产品、精细化工产品、机械设备、光电材料及器材、光电设备、电子显示设备、视听设备、交通 设施（产品不含限制项目及出口许可证管理商品）及上述产品的设计、技术开发、安装、施工、 相关技术咨询和培训、自有物业管理及租赁（深圳市高新区科技南十二路方大大厦、深圳市南山 区龙珠四路2号方大城）、从事深圳市高新区科技南十二路方大大厦停车场机动车停放业务。 本公司的最终控制人为熊建明先生。 二、 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 （一） 财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》 和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报 表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务 报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。 （二） 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2011年12 月31日的财务状况、2011年度的经营成果和现金流量等有关信息。 （三） 会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。 （四） 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 （五） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并 方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值 总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 2. 非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付 出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进 行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收 益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计 入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。 （2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购 买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。 购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入 权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并 成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 （六） 合并财务报表的编制方法 本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。 本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编制， 合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥 有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司 的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产 公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合 并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来 的，对合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整。 （七） 现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的 存款；现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动 风险很小的投资。 （八） 外币业务 本公司对发生的外币业务，采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间 价折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇交易中心公 布的中间价折算，由此产生的汇兑损益，除属于与符合资本化条件资产有关的借款产生的汇兑损 益，予以资本化计入相关资产成本外，其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目， 仍采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，不改变其记账本位币 金额。 （九） 金融工具 1. 金融工具的分类、确认依据和计量方法 本公司的金融资产包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项（相 关说明见附注二之（十））和可供出售金融资产。金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融 资产的持有意图和持有能力。 本公司的金融负债包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照 取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包 含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。本 公司在持有该等金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司 将该等金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置该等金融资产时，该等金融资产公允价值与 初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （2）可供出售金融资产 指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，即本公司没有划分为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。 本公司可供出售金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付 的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应 收项目。本公司可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债 表日，可供出售资产按公允价值计量，其公允价值变动计入“资本公积－其他资本公积”。 处置可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额，计入投资收 益，同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资 收益。 （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 指交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，具体包 括：1）为了近期内回购而承担的金融负债；2）本公司基于风险管理、战略投资需要等，直接指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；3）不作为有效套期工具的衍生工具。 本公司持有该类金融负债按公允价值计价，不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。 如不适合按公允价值计量时，本公司将该类金融负债改按摊余成本计量。 （4）其他金融负债 本公司的其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融 负债。主要包括因购买商品产生的应付账款、长期应付款等。其他金融负债按其公允价值和相关 交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 本公司拥有的其他不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同 等，按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。在初始计量后按照下列两项金额之中 的较高者进行后续计量： 1．按照《企业会计准则第13 号——或有事项》确定的金额； 2．初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14 号——收入》的原则确定的累计摊销额后的 余额。 2. 金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司的金融资产转移，包括下列两种情形： （1）将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方； （2）将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金 流量支付给最终收款方的义务，同时满足下列条件： A．从该金融资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款方。企业发生短期垫 付款，但有权全额收回该垫付款并按照市场上同期银行贷款利率计收利息的，视同满足本条件。 B．根据合同约定，不能出售该金融资产或作为担保物，但可以将其作为对最终收款方支付现 金流量的保证。 C．有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方。企业无权将该现金流量进行再投资，但 按照合同约定在相邻两次支付间隔期内将所收到的现金流量进行现金或现金等价物投资的除外。 企业按照合同约定进行再投资的，应当将投资收益按照合同约定支付给最终收款方。 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留 了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理： （1）放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。 （2）未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债。 3. 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。金融负债全 部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担 的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 4. 金融工具的公允价值确定方法 本公司公允价值在计量时分为三个层次，第一层次是企业在计量日能获得相同资产或负债在 活跃市场上报价的，以该报价为依据确定公允价值；第二层次是企业在计量日能获得类似资产或 负债在活跃市场上的报价，或相同或类似资产或负债在非活跃市场上的报价的，以该报价为依据 做必要调整确定公允价值；第三层次是企业无法获得相同或类似资产可比市场交易价格的，以其 他反映市场参与者对资产或负债定价时所使用的参数为依据确定公允价值。尽可能使用相关的可 观察输入值，尽量避免使用不可观察输入值。 5. 金融资产减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产 的账面价值进行检查。 对于可供出售金融资产，如果其公允价值出现持续大幅度下降，且预期该下降为非暂时性的， 则根据其初始投资成本扣除已收回本金和已摊销金额及当期公允价值后的差额计算确认减值损 失；在计提减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入 “资产减值损失”。 （十） 应收款项 本公司应收款项（包括应收账款和其他应收款等）按合同或协议价款作为初始入账金额。凡 因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又 无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定程序审核批准，该等 应收账款列为坏账损失。 本公司以应收债权向银行等金融机构转让、质押或贴现等方式融资时，根据相关合同的约定， 当债务人到期未偿还该项债务时，若本公司负有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为质押 贷款处理；若本公司没有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为转让处理，并确认债权的转 让损益。 本公司收回应收款项时，将取得的价款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 本公司的应收款项分为工程类应收款和产品类应收款。工程类应收款是指采用建造合同完工 百分比法确认的应收账款，产品类应收款是指销售商品等其他方式形成的应收款。本公司将单项 金额在人民币800万元以上（含800万元）的工程类应收款和单项金额在人民币200万元以上（含 200万元）的产品类应收账款划分为“单项金额重大的应收款项”；将单项金额在人民币100万元 以上（含100万元）的其他应收款划分为“单项金额重大的其他应收款项”。 在资产负债表日，本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生了减值 的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备；对单项测试 未减值的应收款项，汇同对单项金额非重大的应收款项，按类似的信用风险特征划分为若干组合， 再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。 2. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司将单项金额在人民币800万元以下的工程类应收款和单项金额在人民币200万元以下 的产品类应收账款划分为“单项金额不重大的应收款项”；将单项金额在人民币100万元以下的其 他应收款划分为“单项金额不重大的其他应收款项”。 本公司对账龄5年以上的应收款项单独进行减值测试，若无确凿证据表明款项收回有保证的 应收款项，全额计提减值损失。 3. 按组合计提坏账准备的应收款项 本公司将应收款项按款项性质分为合并范围外应收款项、合并范围内应收款项两个组合。合并 范围内应收款项组合采用个别认定法计提坏账准备；合并范围外应收款项组合采用账龄分析法计 提坏账准备，确定计提比例如下： 账 龄 计提比例（%） 1年以内（含1年） 3.00 1-2年 10.00 2-3年 30.00 3年以上 50.00 （十一） 存货 1. 存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在 生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在途物资、周转材料、委托 加工物资、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品和建造合同形成的资产等。 2. 发出存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时， 采用加权平均法确定发出存货的实际成本。工程施工的结转按个别计价法计算确定。 3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。年末，在对存货进行全面盘点的基础 上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于可变现净 值的部分，以及承揽工程预计存在的亏损部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个或类别 存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。其中：对于产成品、商品和用于出售的材料等直 接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相 关税费后的金额，确定其可变现净值；对于需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中， 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计销售费用和相关税费后的 金额，确定其可变现净值；对于资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分 不存在合同价格的，分别确定其可变现净值。与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销 售的产品系列相关，且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，合并计提； 对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。 4. 存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度为永续盘存制。本公司定期对存货进行清查，盘盈利得和盘亏损失计 入当期损益。 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销，其他周转材料采用五五摊销法摊销。 （十二） 长期股权投资 本公司的长期股权投资均为对子公司的投资。 1. 投资成本的确定 对子公司的投资按照初始投资成本计价，控股合并形成的长期股权投资的初始计量参见本附 注二之（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。追加或收回投资调整长期股 权投资的成本。 2. 后续计量及损益确认方法 对子公司的投资的后续计量采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。除 取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按照享有被 投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。 3. 减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存在减 值迹象时，根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现 金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于 账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期 损益，同时计提相应的资产减值准备。长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转 回。 （十三） 投资性房地产 本公司的投资性房地产系已出租的房屋建筑物。 投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和 可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使 用状态前所发生的必要支出构成。 投资性房地产，在同时满足下列条件的前提下采用公允价值模式计量： （1）投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场； （2）能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投 资性房地产的公允价值做出合理的估计。 资产负债表日，本公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，不对投资性房地产 计提折旧或进行摊销，以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价 值与原账面价值之间的差额计入当期损益。 当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确 认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关 税费后的金额计入当期损益。 （十四） 固定资产 1. 固定资产确认条件 固定资产指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本能够 可靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年 度的有形资产。 2. 各类固定资产的折旧方法 除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外，本公司对所有固定资产计提折旧。折旧方法采用 年限平均法。 本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度 终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的， 进行相应的调整。 本公司的固定资产类别、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 35-45 10 2-2.57 机器设备 10 10 9 运输工具 5 10 18 电子及其他设备 5 10 18 3. 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。若单项固定资产的可收回金 额低于账面价值，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入 当期损益，同时计提相应的资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转 回。 4. 其他说明 本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等 相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。 自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资 者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允 的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的， 固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额， 除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 （十五） 在建工程 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态 前所发生的必要支出构成。本公司的在建工程包括厂房基建和设备调试安装工程等。 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提 折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 资产负债表日，本公司对在建工程按照账面价值与可收回金额孰低计量，按单项工程可收回 金额低于账面价值的差额，计提在建工程减值准备，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准 备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 （十六） 借款费用 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本 化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符 合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可 销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 同时满足下列条件时，借款费用开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建 或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支 出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生 产活动已经开始。 在资本化期间内，每一会计期间的资本化金额，为购建或者生产符合资本化条件的资产而借 入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得 的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合资本化条件的 资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占 用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。利息资本化金额，不超过当 期相关借款实际发生的利息金额。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月 的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产 的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可 使用或者可销售状态必要的程序，借款费用继续资本化。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用资本 化。 （十七） 无形资产与开发支出 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、 专利权、工业产权、专有技术及软件等。 无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际 成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定 价值不公允的，按公允价值确定实际成本。 本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无 形资产。 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使 用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命有限的无 形资产摊销方法如下： 类 别 使用寿命 摊销方法 备 注 土地使用权 50年 平均年限法 专利权 10年 平均年限法 工业产权及专有技术 10年 平均年限法 内部研发 软件 5、10年 平均年限法 其他无形资产 10年或受益年限 平均年限法 使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产 的使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进 行摊销。使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 资产负债表日，本公司对无形资产按照其账面价值与可收回金额孰低计量，按单项资产可收 回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备，相应的资产减值损失计入当期损益。无形资 产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出进行相应处理。将为获 取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查期间确认为研究阶段；将进行商业性 生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进 的材料、装置、产品等期间确认为开发阶段。 研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。 开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生 产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；内部研究开发项目开发阶段的 支出，同时满足下列条件的确认为无形资产，否则于发生时计入当期损益：（1）完成该无形资产 以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3） 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自 身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其 他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资 产开发阶段的支出能够可靠地计量。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资 本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转 为无形资产。 （十八） 长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，包括： 租入固定资产改良支出等，其摊销方法如下： 类 别 摊销方法 摊销年限 租入固定资产改良支出 年限平均法 受益期间 （十九） 商誉 商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得 日或购买日的公允价值份额的差额。 与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示。 在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值 依据相关的资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中受益的情况分摊至受益的资产组 或资产组组合。 （二十） 预计负债 本公司发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，在资产负债表中确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；（3）该 义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事 项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现 金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并 对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 （二十一） 收入 1. 销售商品 本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额 确认销售商品收入：（1）已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）既没有保留通 常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（3）收入的金额能够可 靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入企业；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地 计量。 合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款 的公允价值确定销售商品收入金额。 2. 提供劳务 在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属 不同的会计年度，在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认 提供劳务收入。本公司根据已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收 入，并按相同金额结转劳务成本。 B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确 认提供劳务收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务 部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为 提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将 销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。 3. 让渡资产使用权 本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时确认让 渡资产使用权收入。 利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同 或协议约定的收费时间和方法计算确定。 4. 建造合同 本公司及子公司深圳市方大自动化系统有限公司（以下简称方大自动化公司）的地铁屏蔽门 项目，以及子公司深圳市方大装饰工程有限公司（以下简称方大装饰公司）的幕墙装饰等项目均 为单项建造合同，其会计核算方法如下： 在一个会计年度内完成的建造合同，在完成时确认合同收入和合同费用。 对于跨年度完成的建造合同，在具备以下条件时，按照完工百分比法在资产负债表日确认建 造合同的收入和费用：合同总收入能够可靠地计量，与合同相关的经济利益能够流入企业；合同 完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定；为完成合同已经发生的合同成本能够清 楚地区分和可靠地计量，以便实际合同成本能够与以前的预计成本相比较。 其中：合同成本包括自合同签订开始日起至合同完成日止期间所发生的与执行合同有关的直 接费用和间接费用。本公司采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工 进度。 当期完成的建造合同，按实际合同总收入扣除以前会计年度累计已确认的收入后的余额确认 为当期合同收入；同时，按累计实际发生的合同成本扣除以前会计年度累计已确认的费用后的金 额确认为当期合同费用。如果合同预计总成本将超过合同预计总收入，将预计损失立即确认为当 期费用。 方大装饰公司的部分幕墙装饰项目在承接后采用外包方式，并按约定的比例收取管理费，对 于该等建造合同，方大装饰公司在实际收到工程进度款时确认工程的收入并结转相应成本。 （二十二） 政府补助 政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业 所有者投入的资本。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照 公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。 与资产相关的政府补助，本公司确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入 当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益， 并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计 入当期损益。 已确认的政府补助需要返还的，存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部 分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 （二十三） 递延所得税资产/递延所得税负债 本公司的所得税采用资产负债表债务法核算。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异 的，按照规定确认所产生的递延所得税资产和递延所得税负债。 在资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），按照税法规定计算 的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量；对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法 规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款 抵减的应纳税所得额为限。在无法明确估计可抵扣暂时性差异预期转回期间可能取得的应纳税所 得额时，不确认与可抵扣暂时性差异相关的递延所得税资产。对子公司投资相关的应纳税暂时性 差异产生的递延所得税负债，予以确认，但同时满足能够控制应纳税暂时性差异转回的时间且该 暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认；对子公司投资相关的可抵扣暂时性差 异产生的递延所得税资产，该可抵扣暂时性差异同时满足在可预见的未来很可能转回即在可预见 的将来有处置该项投资的明确计划，且预计在处置该项投资时，除了有足够的应纳税所得以外， 还有足够的投资收益用以抵扣可抵扣暂时性差异时，予以确认。 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。除企业合并、直接在所有者权益中 确认的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益 计入当期损益。 （二十四） 经营租赁、融资租赁 如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为 融资租赁，其他租赁则为经营租赁。 1. 本公司作为出租人 融资租赁中，在租赁开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁 款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其 现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计 算确认当期的融资收入。 经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始直接 费用，计入当期损益。 2. 本公司作为承租人 融资租赁中，在租赁开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融 资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法 计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。 经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益； 发生的初始直接费用，计入当期损益。 （二十五） 套期会计 套期保值（以下简称套期），是指本公司为规避商品价格风险，指定一项或一项以上套期工具， 使套期工具的现金流量变动预期抵销被套期项目全部或部分现金流量变动。本公司的套期工具为 铝期货合同，被套期项目为预期原料-铝的采购交易。套期只有满足下列全部条件时，本公司才认 定其为高度有效： 1、在套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引起的现 金流量变动。 2、该套期的实际抵销结果在80%至125%的范围内。 套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为所有者权益，并单列项目反映。该 有效套期部分的金额，按照套期工具自套期开始的累计利得或损失与被套期项目自套期开始的预 计未来现金流量现值的累计变动额的绝对额孰低确定。当预期交易使公司随后确认一项金融资产 或一项金融负债的，原直接确认为所有者权益的相关利得或损失，在该金融资产或金融负债影响 公司损益的相同期间转出，计入当期损益。对于公司预期原直接在所有者权益中确认的净损失全 部或部分在未来会计期间不能弥补时，应当将不能弥补的部分转出，计入当期损益。上述套期会 计在套期工具到期或出售、终止、行使不符合套期会计条件时终止。 （二十六） 主要会计政策、会计估计的变更 1. 会计政策变更 本报告期本公司的会计政策未发生重大变更。 2. 会计估计变更 本报告期本公司的会计估计未发生重大变更。 （二十七）前期会计差错更正 本报告期本公司未发生重大前期会计差错更正。 三、 税项 主要税种及税率 1. 流转税及附加税费 税 目 纳税（费）基础 税（费）率 营业税 幕墙建筑安装工程收入、地铁屏蔽门安装收入 3% 房屋租赁收入、服务费收入 5% 增值税 幕墙材料、铝材产品等销售收入 17% 地铁屏蔽门材料销售收入 17% LED产品销售收入 17% 城市维护建设税 应交流转税额 7%、5%、1% 教育费附加 应交流转税额 3% 地方教育附加 应交流转税额 2%、1% 2. 企业所得税 公司名称 税率 备注 本公司（本部） 24% 注（1） 方大装饰公司 15% 注（2） 方大自动化公司 15% 注（3） 深圳方大意德新材料有限公司（以下简称方大意德公司） 24% 注（1） 深圳市方大国科光电技术有限公司（以下简称方大国科公司） 24% 注（1） 深圳沃科半导体照明有限公司（以下简称深圳沃科公司） 24% 注（1） 方大新材料（江西）有限公司（以下简称方大新材料公司） 12.5% 注（4） 江西方大新型铝业有限公司（以下简称方大铝业公司） 25% 沈阳方大半导体照明有限公司（以下简称沈阳方大公司） 25% 东莞市方大新材料有限公司（以下简称东莞新材料公司） 25% 深圳市科迅达软件有限公司（以下简称科迅达公司） 25% 注：（1）根据国务院国发[2007]39号文“关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知”，本公司、 方大意德公司、方大国科公司、深圳沃科公司原享受企业所得税15%税率，2011年适用的企业所 得税税率为24%。 （2）2009年10月29日，子公司方大装饰公司取得深圳市科技工贸和信息化委员会、深圳市 财政委员会、深圳市国家税务局、深圳市地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，自获得高 新技术企业认定资格后三年内（2009年至2011年），所得税按15%征收。 （3）2009年9月11日，子公司方大自动化公司取得深圳市科技和信息局、深圳市财政局、 深圳市国家税务局、深圳市地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，自获得高新技术企业认 定资格后三年内（2009年至2011年），所得税按15%征收。 （4）经南昌高新技术产业开发区国家税务局以洪高国税发（2008）74号文批准，方大新材料 公司自2008年起享受企业所得税“两免三减半”的优惠政策。2010年度进入减半期，2011年所得 税按12.5%征收。 3. 房产税 本公司及位于深圳经济特区内子公司的房产税按照房产原值的70%为纳税基准，税率为1.2%； 其他地区子公司的自用房产的房产税按照房产原值的70%为纳税基准，税率为1.2%；出租房产以 租金收入为纳税基准，税率为12%。 4. 个人所得税 员工个人所得税由本公司代扣代缴。 四、 企业合并及合并财务报表 （一） 子公司情况 1. 通过投资设立或投资等方式取得的子公司 子公司名称 （简称） 子公司类 型 注册地 业务性质 注册资本 （万元） 法人代 表 主要经营范围 方大装饰公司 全资子公 司 深圳 有限责任公 司 31,000.00 熊建伟 各类建筑幕墙的设计、 制作和安装 方大自动化公 司 全资子公 司 深圳 有限责任公 司 10,500.00 林克槟 轨道交通屏蔽门系统 设备的设计、技术开 发、安装、销售；装配、 加工地铁屏蔽门。 方大意德公司 全资子公 司 深圳 中外合资企 业 USD320.00 杨晓专 研制、设计、生产经营 新型复合材料 方大新材料公 司 全资子公 司 南昌 有限责任公 司（台港澳与 境内合资） USD1,200.00 杨晓专 生产销售新型材料、复 合材料、建造幕墙、门 窗、金属结构和构件、 金属制品、环保节能材 料和产品 方大铝业公司 全资子公 司 南昌 有限责任公 司（外商投资 企业与内资 合资） 2,000.00 杨晓专 各类幕墙铝型材、门窗 及型材系列的设计、生 产、销售及安装 香港俊佳公司 全资子公 司 香港 BODY CORPORATE HKD1.00 投资 沈阳方大公司 控股子公 司 沈阳 有限责任公 司 20,000.00 王胜国 半导体照明相关的半 导体材料和芯片制造， 光源封装，半导体照明 产品研发、制造、技术 咨询服务、销售及半导 体照明工程研发、设 计、生产、工程安装、 施工和销售； 东莞新材料公 司 全资孙公 司 东莞 有限责任公 司（法人独 资） 21,280.00 熊建伟 新型建筑材料研发、设 计和销售；建筑幕墙、 地铁屏蔽门、LED产 品、金属屋面、太阳能 光电和光热应用产品 的研发、设计、安装和 销售； 科迅达公司 全资子公 司 深圳 有限责任公 司（法人独 资） 100.00 林克槟 计算机软硬件技术开 发、销售；计算机软件 开发、系统集成、技术 咨询。 子公司名称 （简称） 持股比例 （%） 表决权比例（%） 年末实际出 资额（万元） 实质上构成对子公司净 投资的其他项目余额 是否 合并 方大装饰公司 100.00 100.00 31,000.00 是 方大自动化公 司 100.00 100.00 18,377.73 是 方大意德公司 100.00 100.00 USD320.00 是 方大新材料公 司 100.00 100.00 USD1,200.00 是 方大铝业公司 100.00 100.00 2,000.00 是 香港俊佳公司 100.00 100.00 HKD1.00 是 沈阳方大公司 64.58 64.58 10,885.21 是 东莞新材料公 司 100.00 100.00 21,280.00 是 科迅达公司 100.00 100.00 100.00 是 子公司名称 （简称） 企业类型 组织机构代码 少数股东权 益 少数股东权益中用于冲 减少数股东损益的金额 备注 方大装饰公司 企业法人 19244418-2 方大自动化公 司 企业法人 75425429-3 方大意德公司 企业法人 61929454-0 方大新材料公 司 企业法人 74852611-7 方大铝业公司 企业法人 15830664-0 香港俊佳公司 企业法人 3007554-2000-04-10-4 沈阳方大公司 企业法人 66254891-3 78,213,665.93 -6,123,802.32 已含子公司深圳沃科 公司的少数股东权益。 东莞新材料公 司 企业法人 56457096-5 科迅达公司 企业法人 58409491-9 2. 非同一控制下的企业合并取得的子公司 子公司名 称（简称） 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 （万元） 法人代表 经营范围 深圳沃科 公司 控股子公司 的子公司 深圳 有限责任 公司 1,000.00 王胜国 LED产品的研发、设计、生产 及产品售后服务；LED彩显幕 墙安装、城市及道路灯光工程 安装。 子公司名 称 （简称） 持股比例 （%） 表决权比 例（%） 年末实际 出资额 （万元） 实质上构成对子公司净 投资的其他项目余额 是否 合并 深圳沃科 公司 64.58 64.58 1,899.13 是 子公司名 称（简称） 企业类型 组织机构 代码 少数股东 权益 少数股东权益中用于冲 减少数股东损益的金额 备注 深圳沃科 公司 企业法人 72855858-4 见注 见注 见注 注：深圳沃科公司原系方大国科公司直接控制的子公司，方大国科公司被沈阳方大公司吸收 合并后，其持有的股权拟变更为沈阳方大公司持有，相关的股权变更手续正在办理中。吸收合并 前后，深圳沃科公司均受沈阳方大公司控制。沈阳方大公司的少数股东权益已包含了深圳沃科公 司的少数股东权益。故上表中不再另外列示。 （二） 合并范围发生变更的说明 本报告期，本公司合并范围发生变更，即增加了科迅达公司。科迅达公司的基本情况详见本 附注四（一）之1。 （三） 本年新纳入合并范围的主体 本年新纳入合并范围的子公司 名 称 变更原因 年末净资产 本年净利润 科迅达公司 投资新设 967,524.47 -32,475.53 （四） 本年发生的吸收合并 吸收合并的类型 并入的主要资产 并入的主要负债 项目 金额 项目 金额 同一控制下吸收合并 货币资金 2,197,053.92 应付账款 2,076,357.60 应收账款 2,993,815.76 其他应付款 15,878,714.59 存货 8,137,128.03 其他非流动负债 2,284,850.00 长期股权投资 10,419,311.00 固定资产 2,780,733.90 在建工程 37,412,882.18 无形资产 7,918,765.04 并入的资产总额 75,482,751.95 并入的负债总额 21,200,085.21 注：子公司沈阳方大公司于2010年12月7日通过“沈方（董）[2010]第002号”临时董事会 会议”决议：沈阳方大公司采用吸收合并方式合并其全资子公司方大国科公司，方大国科公司将 全部资产包括存货、设备、无形资产（专利）等按账面价值转入沈阳方大公司。合并完成后，注 销方大国科公司。2011年5月18日，沈阳方大公司股东会决议通过“关于同意公司吸收合并的决 定”，并于同日签署“吸收合并协议”，吸收合并日确定为2011年6月30日。由于方大国科公司 吸收合并前后，均受沈阳方大公司控制，故属于同一控制下的吸收合并。 五、 合并财务报表项目注释 （一）货币资金 项 目 年末账面余额 年初账面余额 原币 汇率 折合人民币 原币 汇率 折合人民币 一、现金 人民币 25,877.99 1.00 25,877.99 9,841.07 1.00 9,841.07 美元 项 目 年末账面余额 年初账面余额 原币 汇率 折合人民币 原币 汇率 折合人民币 港币 1,911.16 0.8107 1,549.38 4,767.80 0.85093 4,057.07 现金小计 27,427.37 13,898.14 二、银行存款 人民币 310,189,424.04 1.00 310,189,424.04 478,568,182.50 1.00 478,568,182.50 美元 109,114.69 6.3009 687,520.76 346,670.47 6.6227 2,295,894.52 港币 74.57 0.85093 63.45 银行存款小计 310,876,944.80 480,864,140.47 三、其他货币资 金 人民币 12,590,607.47 1.00 12,590,607.47 25,417,161.50 1.00 25,417,161.50 美元 203,998.02 6.3009 1,285,371.13 100.20 6.6227 663.59 港币 （未完）  |